KBK dohodnina Ruske federacije. KBK za dohodnino. KBK dohodnina

Podjetja morajo v letu 2019 plačati davek od dobička na KBK, kakor je bila spremenjena z odredbo Ministrstva za finance z dne 09. 6. 17 št. 87n. Uradniki so uvedli nove kode za davek od dohodka, ki ga ruska podjetja plačujejo od dohodka v obliki obresti na neporavnane obveznice in hipotekarne obveznice, izdane od leta 2007.

BCK davek od dohodka so kode, ki jih podjetja navedejo v plačilnih nalogih za prenos sredstev v proračun. Ne tako dolgo nazaj so bile kode posodobljene. Analizirajmo razlike med novim TKK za dohodnino v letu 2019 za pravne osebe od prejšnjih in kako jih uporabiti.

Pomembno! Za podjetja se bodo pojavile nove KBK. Uredništvo "UNP" je ugotovilo

KBK za dohodnino v letu 2019 za pravne osebe

Organizacije in podjetniki so dolžni plačati dohodnino:

• 17 % - v regionalni proračun;
• 3% - na zvezno.

V letu 2019 veljajo enake razporeditve in stopnje. Od 1. januarja 2018 pa je treba plačilne naloge za nakazilo dohodnine izpolnjevati na nov način. Uradniki so spremenili šifre proračunske klasifikacije, ki se morajo odražati v polju 104 ukazov (odredba Ministrstva za finance z dne 09.06.17 št. 87n).

Spremembe pri pravnih osebah, čeprav niso bistvene, je treba upoštevati pri izpolnjevanju plačilnih nalogov. Vplivajo na višino davkov, ki jih morajo organizacije prenesti od dohodka na neporavnane obveznice in obveznice s hipotekarnim kritjem, izdane od januarja 2007. V spodnji tabeli si oglejte, na katere BCC je treba nakazati davek na obveznice.

Nova BCC za dohodnino 2019 (davek na obveznice)

Prenesite davek na druge dohodke po isti TKK, ki je veljal lani (glej tabelo).

2019 Dohodnina BCC za pravne osebe

Druge BCC dohodnine 2019

Vse pravne osebe so subjekti, katerih pristojnosti so obračunavanje in plačilo davka od dobička. Izjema so podjetja s preferencialnimi davčnimi režimi, kot so UTII, ESKhN, STS, pa tudi organizacije, oproščene davka na podlagi odstavkov. 2 in 4 čl. 246 in čl. 246.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Kombinacija davčnih režimov, na primer OSNO in UTII, pomeni obračunavanje davka samo v okviru dobička, prejetega na OSNO.

Za gospodarske organizacije je davčna stopnja določena v višini 20%. Izjema so nekatere izobraževalne in zdravstvene ustanove, kmetijske ustanove, udeleženci regionalnih investicijskih projektov ipd. v skladu s čl. 284 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Za več informacij o davčnih stopnjah si oglejte to material .

Davčna plačila je treba opraviti mesečno ali četrtletno. Pogostost zaračunavanja je odvisna od skupnega prihodka organizacije ali njenega statusa (člen 286 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Več informacij o obračunu davka in pogostosti plačil si oglejte v gradivu "Akontacije dohodnine: kdo plača in kako izračunati?".

Rok za plačilo akontacije davka je naslednji mesec po poročevalskem obdobju, najkasneje do 28. Celoten letni znesek dohodnine je treba nakazati v proračun najkasneje do 28. marca.

Na našem forumu lahko razpravljate o vsakem vprašanju, ki ga imate v zvezi z obračunavanjem in plačilom določenih davkov ter oblikovanjem poročanja o njih, vključno z dohodnino. V denimo vodimo razpravo o novostih pri obračunu dohodnine.

KBK dohodnine v letih 2019-2020 za pravne osebe

Davek se prenese v zvezni proračun in proračune sestavnih subjektov Ruske federacije.

Za obdobje 2017-2020 je ta porazdelitev določena na naslednji način:

• v zvezni proračun - 3% davčne osnove;
• regionalni proračuni - 17%.

Pri plačilu dohodnine v letih 2019-2020 se uporabljajo naslednje BCC (odredbe Ministrstva za finance z dne 29. novembra 2019 št. 207n z dne 08.06.2018 št. 132n):

• 182 1 01 01 011 01 1000 110 - za transferje v zvezni proračun;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - ko se knjiži v dobro proračunov sestavnih subjektov Ruske federacije.

Te kode uporabljajo organizacije, ki niso konsolidirane skupine plačnikov, tuje institucije in pogodbenice sporazumov o delitvi proizvodnje.

BCC 182 1 01 01 01090 01 1000 110 mora plačati davek od dohodka od dohodka, prejetega v obliki obresti na obveznice ruskih organizacij (razen obveznic tujih organizacij, priznanih kot davčni rezidenti Ruske federacije), izdanih v obdobju od 01.01.2017 do vključno 31.12.2021 , kot tudi na hipotekarne obveznice, izdane po 01.01.2007.

Postopna pojasnila o izpolnjevanju plačilnega naloga za nakazilo dohodnine za leto in akontacije ter vzorce teh plačil si oglejte v Pripravljeni rešitvi ConsultantPlus.

KBK za globe in kazni za dohodnino v letih 2019-2020

Če podjetje zamuja s plačili, bo moralo plačati obračunane obresti od davka. Zatezne obresti je priporočljivo izračunati in izračunati neodvisno pred predložitvijo posodobljenih izračunov v primeru zamud.

Izkoristite naše kalkulator kazni.

Plačila za zamude pri plačilu davka se izvajajo tudi po različnih BCC, odvisno od proračuna - prejemnika sredstev.

Če je prišlo do premajhnega plačila v okviru zveznega proračuna, bo CBC za kazni naslednji: 182 1 01 01011 01 2100 110. CBC za globe je 182 1 01 01011 01 3000 110.

Če se odkrijejo zamude v proračunih sestavnih subjektov Ruske federacije, se kazni prenesejo z uporabo KBK 182 1 01 01012 02 2100 110, za globe pa KBK 182 1 01 01012 02 3000 110.

Za druge kategorije davkoplačevalcev pa zakonodaja predvideva druge KBK. Za vaše udobje smo v eni tabeli zbrali glavno BCC za dohodnino, ki velja v obdobju 2019-2020.

Za vse informacije o izpolnjevanju plačilnega naloga za nakazilo kazni dohodnine in vzorec takega plačila glejte Pripravljena rešitev ConsultantPlus.

Rezultati

BCK za dobiček v obdobju 2019–2020 se ni spremenil. Pri prenosu plačil bodite pozorni na to, v kateri proračun so sredstva knjižena - za vsako od njih je značilna uporaba lastnega BCC. Če davek ne bo nakazan pravočasno, bo moral plačnik plačati kazni in po možnosti denarne kazni, ki imajo tudi svojo CBC.

Ministrstvo za finance občasno uvaja spremembe v seznam delujočih BCC. Predvsem v letu 2016 so bile posodobljene šifre v zvezi z zavarovalnimi premijami, kaznimi in obrestmi (glej »Kako se bo TKK za plačilo zavarovalnih premij spremenil od leta 2016«).

Računovodja si mora zapomniti eno pomembno pravilo: takoj, ko se pojavijo nove vrednosti BCF, stare vrednosti postanejo neveljavne in jih ni mogoče uporabiti. Pri navedbi davka ali prispevka za preteklo obdobje morate v plačilnem nalogu navesti šifro proračunske klasifikacije, ki je aktualna zdaj in ne v preteklem obdobju.

Mimogrede, za nekatere davke obstaja ločena veljavna BCC za plačila za pretekla obdobja. Primer je enoten pripisani davek od dohodka. Obstaja posodobljena koda, ki jo je treba navesti v primeru, ko v letu 2019 "tožnik" navaja UTII za obdobja, ki so potekla pred 1. januarjem 2011. Podobni kodi sta bili uvedeni za poenostavljeni davčni sistem in enotni kmetijski davek.

Če posebna BCC za plačila za pretekla obdobja ni na voljo, je trenutna koda veljavna za vsa nakazila, ne glede na obdobje. To med drugim velja za dohodnino, DDV, dohodnino in zavarovalne premije.

Enako velja za kode, ki morajo biti navedene v popravljenih izjavah za pretekla obdobja. Če davčni zavezanec v letu 2019 vloži »revizijo« za leto 2018 ali prejšnja obdobja, mora vpisati TKK, veljavno v letu 2019. V nasprotnem primeru se bo izkazalo, da je na osebnem računu dolg naveden po zastareli kodi, plačilo pa je bilo prejeto po veljavni kodi. Posledično bo dolg ostal nepoplačan.

Pri izpolnjevanju računov ali deklaracij v spletni storitvi računovodja ali podjetnik ni treba spremljati vseh teh tankosti. Pri določanju vrste davka, obdobja plačila in statusa deklaracije vam storitev preprosto ne bo dovolila, da navedete napačne vrednosti.

KBK: zemljiški davek 2019 za pravne osebe

Pri plačilu zemljiškega davka podjetja izberejo KBK v skladu s teritorialno lokacijo lokacije. Izbira KBK za kazni za zemljiški davek, pa tudi "kaznene" kode, je odvisna od lokacije mesta.

Odredba o spremembi bo uvedla zlasti KBK za plačilo:

• davek od poklicnih dohodkov (ta davek morajo plačati samozaposleni) - 182 1 05 06000 01 1000 110;
• enkratno plačilo davka posameznika - 182 1 06 07000 01 1000 110.

Od leta 2017 podjetja in podjetniki plačujejo dohodnino po novih stopnjah. V letu 2019 se ni nič spremenilo, enaka porazdelitev in enake stopnje:

• v regionalni proračun - 17 %;
• v zvezni proračun - 3%.

Za pravne osebe so bile spremembe v šifrah proračunske klasifikacije manjše, vendar jih je treba upoštevati pri izpolnjevanju plačilne liste. Nanašajo se na višino davkov, ki so izračunani na dobiček od neporavnanih obveznic in obveznic s hipotekarnim kritjem.

Če morate plačati kazenske obresti, morate uporabiti svojo kodo, ki je zapisana v plačilnih nalogih. Če želite izvedeti, katero kazensko kodo za dohodnino vpisati v stolpec 104 plačilne liste, morate v kodi za glavno plačilo zamenjati določbe 14-17.

Za obresti se namesto 1000 uporablja vrednost 2100. Kode za obresti so urejene glede na to, kam so prenesene (proračunska raven).

• zvezni proračun - 182 1 01 01011 01 2100 110;
• regijski proračun - 182 1 01 01 012 02 2100 110.

Koda kazni za davek v zvezni proračun v položaju 11-12 ima vrednost 11, za regionalni proračun pa je ta vrednost 12. Če se v zakladnici subjektov Ruske federacije odkrije pomanjkanje, so kazni prenesena s pomočjo KBK v regijski proračun.

Izračun kazenskih obresti se izvede v skladu z zveznim zakonom št. 401. Njen znesek je odvisen od tega, koliko dni je plačilo zamudo. Če plačilo zamuja do 30 dni, se uporabi stopnja 1/300 obrestne mere refinanciranja. Če je obdobje daljše od 30 dni, je tarifa 1/150 trenutne stopnje refinanciranja.

KBK odobrena z Odredbo Ministrstva za finance št. 132n z dne 08.06.2018. Za različne proračunske ravni so bile uvedene ločene CBC:

• na zvezno raven - 18210101011011000110;
• na regionalno raven - 18210101012021000110.

* CTG je konsolidirana skupina davkoplačevalcev.

Za plačilo se ustvari ločen plačilni nalog. TUL za kazni pri dohodnini se od leta 2018 ni spremenil.

Značilnosti obračunavanja in plačila davka

Organizacija je prejela določen dohodek, če se od nje odštejejo stroški, ima dohodek, ki je obdavčen. Ta davek se imenuje neposredni. Plačati so ga dolžne vse pravne osebe na ozemlju Ruske federacije, tako domače kot tuje (rezidenti, ki delajo prek stalnih poslovnih enot ali preprosto prejemajo kakršen koli dohodek). Plačati ga bodo morali vsi podjetniki, ki delajo na skupnem davčnem sistemu.

Za koga se dohodnina ne obračunava:

• podjetniki s posebnimi davčnimi režimi - STS, UTII ali enotna kmetijska obdavčitev;
• lastniki iger na srečo (zanje je predviden poseben davek);
• tisti, ki sodelujejo v investicijskem projektu Skolkovo Center.

Ne pozabite: ni prijavljenega dobička - ni davčnega predmeta.

Najprej morate določiti osnovo - dobiček, od katerega se bo obračunal, in ga pomnožiti z uveljavljeno davčno stopnjo.

Dohodek se določi po obračunskem načinu (na podlagi rezultatov letne izjave) ali po gotovinski metodi (na dan, ko podjetnik dejansko prejme dohodek). Dohodek, ki se obračunava za to vrsto davka, je naveden v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Stroški, odšteti od prejetega zneska, so tisti izdatki, ki jih ima delodajalec in so hkrati utemeljeni in dokumentirani. Nekateri stroški se ne odštejejo, na primer plačila posojil, obračunavanje dividend, oblikovanje odobrenega kapitala itd.

OPOMBA! Če se v enem od obdobij namesto dobička prejme izguba, se lahko naslednje predplačilo zmanjša za ta znesek ali del. Izgub ni mogoče prenesti v prihodnost več kot 10 let.

Kdaj plačati

Kljub dejstvu, da je obdobje poročanja eno leto, je treba predplačila plačati mesečno (pri večini davkoplačevalcev) ali četrtletno (nekatere kategorije, določene v členu 3, člen 286 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Podjetje je prejelo dohodek. Z odštetjem odhodkov od njega dobimo davčno priznan dobiček. Ta davek se bo imenoval neposredni. Plačati ga morajo vse pravne osebe na ozemlju Rusije, domače in tuje. Podjetniki, ki delajo za OSNO, morajo plačati dohodnino.

Dohodnina ne velja za:

• podjetniki, ki so na STS, UTII, patentu in enotnem kmetijskem davku;
• osebe, ki so lastniki igralniškega podjetja;
• udeleženci Centra Skolkovo;
• organizatorji svetovnega prvenstva FIFA 2018.

BCC davek za vrste plačil v letu 2019

Za prenos davčne obveznosti na nevladno organizacijo se je treba držati splošnih pravil za izpolnjevanje plačilnih dokumentov. Opredelimo najpomembnejše točke, vključno s KBK:

1. Prejemnik tranše. V tem polju ni dovolj, da navedete samo ime IFTS. Ta rekvizit izpolnite v naslednjem vrstnem redu: najprej napišite ime teritorialnega organa zakladnice in šele nato v oklepaju napišite ime Zvezne davčne službe na lokaciji davkoplačevalca.
2. TIN in KPP prejemnika - navedite kode, ki so dodeljene teritorialnemu inšpektoratu, na katerega je vezan plačnik NNPO.
3. Status plačnika (celica 101) - napišite kodo "01". Zahtevek pomeni, da proračunsko plačilo izvede pravna oseba.
4. KBK (polje 104) - izpolnite kodo ob upoštevanju kategorije, namena in višine plačilnega proračuna. Na primer, KBK kazni za dohodnino v zvezni proračun v letu 2019 je "182 1 01 01011 01 2100 110".
5. Če je tranša knjižena v državni proračun na zahtevo ali akt o davčni reviziji, boste morali izpolniti dodatna polja. Navodila po korakih za izpolnjevanje dokumentov za plačilo NNPO - v ločenem članku "Vzorec plačilnega naloga: Dohodnina 2019".

Davek od dohodka se obračunava:

• z dobičkom od prodaje;
• od zneskov prejetih dividend;
• % državnih občinskih vrednostnih papirjev;
• od določenih vrst podjetij.

Dobički konsolidiranih skupin davkoplačevalcev

Konsolidirana skupina davčnih zavezancev (CTG) je prostovoljno ustanovljena družba pravnih oseb, ki na podlagi pogodbe nakazujejo dohodnino. Član CTG je družba, ki nastopa kot stranka pogodbe o ustanovitvi društva v skladu z določenimi parametri.

Privilegij za partnerje CGN je zmanjšanje davčne obremenitve. Dodati je treba kazalnike dobička in izgube članov CTG.

Davčna osnova članov skupine se sešteje (konsolidira). Družbe članice skupine se zbirajo brez ustanovitve pravne osebe. KBK v tabeli. v prilogi št. 1.

Davek, ki ga davčni zastopnik zadrži na dividende, izplačane rezidentom Ruske federacije, se izračuna po stopnji 13 %. Izračuna se na podlagi skupnega zneska dividend, zmanjšanega za zneske, ki jih zadrži davčni zastopnik.

Znesek za razdelitev vključuje plačila:

• nerezidenti;
• po stopnji 0%.

Dividende po stopnji 0 % so izključene iz zneska davčnega zastopnika. Znesek se vzame minus od njega odšteti davek. Zahteve za uporabo 0-odstotne stopnje za obdavčitev dividend ruskih podjetij: lastništvo najmanj 50-odstotnih deležev v odobrenem kapitalu vira plačila najmanj 356 koledarskih dni.

KBK so prikazane v tabeli. v prid. št. 1

Pri pridobivanju dividend od tujega podjetja ali preko diplomatskega predstavništva v Rusiji se davek obračuna po posebni metodi. Podjetja osebno izračunajo davek na "tuje2 dividende". Obrestna mera je 15 % zneska dividend.

Davčna osnova vključuje dividende, ne glede na davčne odtegljaje v državi nerezidenčnega podjetja, ki je izplačalo dohodek.

Pobot davka, plačanega izven Rusije, se upravičencu v Ruski federaciji zagotovi s podpisanim protokolom o dvojnem obdavčevanju z državo, katere podjetje je izplačalo dohodek.

Davek se pobota v znesku, ki ne presega zneska, izračunanega za plačilo v Rusiji. Zneski se odčitajo ob predložitvi potrdil o plačilu davka izven Rusije.

Prihodki od obresti od vrednostnih papirjev so razvrščeni kot prihodki, ki niso prodani. Plačila na depozite v bankah in zadolžene obveznosti se pripoznajo kot obresti.

Davek od dohodka od prejetih obresti na državne (občinske) vrednostne papirje plača lastnik vrednostnega papirja.

Seznam dohodkov pri obračunu dohodnine vključuje dohodke od kontrolirane tuje družbe (CFC), davčna stopnja na dohodek od CFC je 20 %. Plačano v zvezni proračun.

Dividende, ki jih izplača tuja družba v letu, ki sledi letu sestave izkaza finančnega izida, se odštejejo od dobička CFC.

CFC-ji pri izračunu dobička ne upoštevajo dividend, ki jih plačajo organizacije v Ruski federaciji.

Ustvarite 2 plačilna naloga:

• v zvezni proračun -3%;
• v regionalni proračun - 17%.

Za dve ravni je odobrena KBK, ki je predpisana v polju 104 plačil. Plačila se izvajajo po prej veljavnih pravilih, kot je TKK za dohodnino v zvezni proračun v letu 2018, za tekoče leto 2019 ni bil spremenjen. Plačila se izvedejo do 28.3.2019.

Plačilo davka

Plačilo se nakaže v 28 dneh v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Predplačila je treba plačati četrtletno (za nekatere kategorije člena 286 Davčnega zakonika Ruske federacije) ali mesečno, kljub dejstvu, da je davčno obdobje eno leto.

Davčno obdobje je koledarsko leto.

Obdobja poročanja:

• četrtletje;
• 6 mesecev;
• 9 mesecev.

Davčna izjava se predloži inšpekciji FTS po enem letu, poročevalska obdobja. Za podjetja, ki vsak mesec obračunavajo predplačila, so obdobja poročanja 1, 2 ali 3 mesece. Mesečne akontacije zapadejo 28. v mesecu.

Četrtletno plačilo se dodeli organizacijam:

• s četrtletnimi prihodki, ki ne presegajo 15 milijonov rubljev 4 četrtletja zapored;
• Neprofitne organizacije;
• tuja podjetja z uradnimi zastopniki v Rusiji;
• organizacije, ki se financirajo iz državnega proračuna.

Četrtletno plačilo - 28. v mesecu po koncu četrtletja. Za plačilo pristojbine ustvarite 2 plačilna naloga za različne ravni proračunov. Plačilo se dodeli proračunom:

• zvezna raven - 3%;
• regionalni ravni -17 %.

Davčna stopnja je 20 % dobička.

Rok za oddajo napovedi in plačilo davka je 28. dan po koncu poročevalskega obdobja.

Podjetja, ki plačajo predujme enkrat na četrtletje, so razdeljena na 2 vrsti:

• tisti, ki plačujejo, izračunajo znesek na mesečni ravni, razdeljen na 3 enake dele;
• tisti, ki plačajo akontacijo enkrat ob koncu četrtletja.

Tako je rok za plačilo 28. za vse zavezance.

Datum plačila davka v letu 2019 ni bil spremenjen in je 28. ob koncu poročevalskega obdobja.

Posodobljena KBK za dohodnino

Pri plačilu davka na dohodek v obliki dobička nadzorovanega tujega podjetja morate navesti KBK 182 1 01 01 080 01 1000 110. Če morate plačati kazen ali globo, potem je v plačilnem nalogu navedeno KBK 182 1 01 01 080 01 2100 110 oziroma 182 1 01 01 080 01 3000 110.

Za plačilo te vrste dohodnine je zagotovljena lastna KBK - 182 1 01 01 01070 01 1000 110. Kazni za ta davek se plačajo na KBK 182 1 01 01070 01 2100 110, globa pa je 182 182. 01070 01 3000 110.

Podatke KBK uporabljajte ne le za izračun davčnih obveznosti, temveč tudi za plačilo akontacije. O tem, kdo in kako pogosto je dolžan plačevati predujme po NNPO, smo povedali v članku "Navodilo: NNPO plačamo vnaprej".

Pri izpolnjevanju polja 104 plačilne liste organizacije pogosto zamenjujejo kode. Zaradi napak pri plačilih se denar pošilja na nejasna plačila. Netočnosti je mogoče popraviti. Če želite to narediti, morate napisati izjavo na davčni urad, da pojasnite plačilo.

Vlogo je mogoče izdelati v brezplačni obliki. Najpomembneje je, da ne pozabite napisati napačnih podatkov o plačilu in vnesti pravilne podatke.

Plačajte dohodnino in druge davke v storitvi v oblaku za mala podjetja Kontur.Računovodstvo. Storitev bo pripravila plačilne naloge in vas opomnila na datume zapadlosti, izdelala poročila, vam pomagala pri enostavnem izračunu plač in drugih izplačil. Spoznajte vse možnosti Konturja Računovodstvo brezplačno 14 dni.

KBK za poenostavljen sistem obdavčitve v letu 2019

V "poenostavljenem" sistemu je BSC odvisen od veljavnega predmeta obdavčitve. Poenostavljalci s predmetom "prihodki in odhodki" bi morali pri plačilu minimalnega davka skrbno razmisliti o izbiri BCC: od leta 2016 se uporablja enotna koda, tako za plačilo enotnega davka kot za minimalno. Če je minimalni davek plačan za obdobja pred letom 2016, se za to uporablja ločena BCC.

KBK: UTII 2019

Napake pri dohodnini KBK

Teoretično napačno navedena šifra proračunske klasifikacije v plačilnem nalogu (pa tudi zastarela TKK) ne pomeni, da davek ali prispevek ni bil plačan. To neposredno izhaja iz člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije. Toda v praksi inšpekcija in zakladnica ne moreta hitro ugotoviti, kako odražati napačno plačilo na osebnem računu.

Da bi popravili situacijo, je bolje oddati vlogo pri Zveznem inšpektoratu davčne službe za pojasnitev plačila tako, da ji priložite vlogo za plačilo z bančno oznako. Po prejemu teh dokumentov bodo davčni organi najverjetneje izvedli uskladitev s proračunom. Na podlagi njegovih rezultatov bodo revizorji znesek pripisali napačni BCC za poplačilo zaostalih plačil (več informacij o razjasnitvi plačila glejte v članku "Kaj storiti, če je storjena napaka pri plačilu davkov").

Če je bila pri izpolnjevanju izjave storjena napaka, je dovolj, da oddate "revizijo" s pravilnim CSC in incident bo rešen.

Elena Mavritskaya, vodilna strokovnjakinja za spletno računovodstvo.

KBK: patentni davčni sistem 2019

Patent plačajo podjetniki, pri čemer izberejo BCC, ki ustreza vrsti proračuna.

KBK: Uporabnina

Davek je bil na ozemlju prestolnice uveden z zakonom Moskve z dne 17. 12. 2014 št. 62, v drugih regijah se ne zaračuna.

Seznam kod sta dopolnili dve KBK za kazni za neplačilo uporabnine za samohodna vozila in prikolice, uvožene v Rusko federacijo iz Belorusije in drugih držav (odobreno z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 20. 09. 2018 N 198n).

cbc 2018

KBK: Državne dajatve 2019

Cheat Sheet za uporabo kod za proračunsko klasifikacijo

Čemu je KBK?

Uvedene so bile šifre proračunske klasifikacije (BCC), da bi poenostavili prejemanje denarja v proračun in njihovo porabo. S temi kodami se proračunska sredstva združijo, vključno z davki in zavarovalnimi premijami. Na primer, vsi prejemki dohodnine so razdeljeni v skupine: dohodnina, ki jo odmerijo davčni zastopniki; Dohodnina, ki jo obračunajo podjetniki in drugi »zasebni trgovci«; Dohodnina v obliki fiksnih akontacije od dohodkov nerezidentov ipd. Za vsako od poimenovanih skupin je na voljo ločena koda proračunske klasifikacije.

Kjer je treba navesti KBK

Pri prenosu davkov, taks, kazni in glob je treba najprej na plačilnih nalogih navesti BCC. V trenutnem plačilnem obrazcu, navedenem v Dodatku 3 k Uredbi Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P, je polje 104 namenjeno KBK (za podrobnosti o izpolnjevanju plačilnega naloga glejte članek " "). Upoštevajte, da je v plačilnem nalogu mogoče podati samo eno kodo proračunske klasifikacije. Če morate opraviti plačila, povezana z dvema, tremi ali več BCC, boste morali izdati dve, tri ali več plačil.

Poleg tega je treba BCC navesti v nekaterih davčnih izjavah: za dohodnino, za DDV, za prometni davek, pa tudi pri izračunu zavarovalnih premij. To inšpektorjem omogoča, da na osebni račun zavezanca evidentirajo zamude pri plačilu pri eni ali drugi TKK. Takoj, ko od tega davčnega zavezanca prejme znesek, označen s to TKK, bo dolg poplačan.

Iz česa je sestavljena šifra proračunske klasifikacije?

V skladu s postopkom za oblikovanje in uporabo kod proračunske klasifikacije Ruske federacije (potrjenega z odredbo Ministrstva za finance z dne 06. 6. 19 št. 85n) je vsaka BCC sestavljena iz 20 števk (imenovane so števke).

Prve tri števke so šifra glavnega skrbnika proračunskih prihodkov. Za plačila davka, zavarovalne premije (razen prispevkov "za poškodbe") in državne dajatve ta koda vzame vrednost "182", za plačila FSS "za poškodbe" - "393".

Četrta, peta in šesta številka prikazujejo dohodkovno skupino. Za dohodnino in dohodnino - je "101", za zavarovalne premije - "102", za DDV in trošarine - "103", za davek na nepremičnine, promet in davke na zemljišče - "106", za enotne davke z "poenostavljeno" , UTII in ESKhN - "105", za državno dajatev - "108".

Uvrstitve od sedme do enajste se uporabljajo za poglobitev znotraj vsake dohodkovne skupine.

Dvanajsta in trinajsta kategorija prikazujeta, v kateri proračun bo šel denar. Če je označeno "01", so sredstva namenjena zveznemu proračunu, če "02", potem regionalnemu. Vrednosti "06", "07" in "08" pomenijo proračune FIU, FSS in MHIF. Vrednosti "03", "04" in "05" so rezervirane za občinske proračune

Ocene od štirinajste do sedemnajste kažejo, kaj točno nakaže zavezanec oziroma zavarovanec: glavno plačilo davka ali prispevka, kazni, globe ali obresti. Za davke in nekatere vrste prispevkov v primeru glavnega plačila navedite "1000", v primeru kazni - "2100", v primeru glob - "3000" in v primeru obresti - "2200" .

Osemnajsta, devetnajsta in dvajseta številka prevzamejo naslednje vrednosti: pri plačilu davkov in državnih dajatev je "110", pri plačilu zavarovalnih premij - "160", pri prenosu plačil za uporabo podzemlja ali naravnih virov - "120".

BCK za davke in prispevke za pretekla obdobja

Ministrstvo za finance občasno uvaja spremembe v seznam delujočih BCC. Zlasti v letu 2016 so bile posodobljene kode, ki se nanašajo na zavarovalne premije, kazni in obresti (glej »«).

Računovodja si mora zapomniti eno pomembno pravilo: takoj, ko se pojavijo nove vrednosti BCF, stare vrednosti postanejo neveljavne in jih ni mogoče uporabiti. Pri navedbi davka ali prispevka za preteklo obdobje morate v plačilnem nalogu navesti šifro proračunske klasifikacije, ki je aktualna zdaj in ne v preteklem obdobju. Zato je za izpolnjevanje plačil bolje uporabiti spletno storitev, kjer se vse potrebne posodobitve namestijo samodejno, brez posredovanja uporabnika, verjetnost napake pa je zanemarljiva.

Mimogrede, za nekatere davke obstaja ločena veljavna BCC za plačila za pretekla obdobja. Primer je enoten pripisani davek od dohodka. Obstaja posodobljena koda, ki jo je treba navesti v primeru, ko v letu 2019 "tožnik" navaja UTII za obdobja, ki so potekla pred 1. januarjem 2011. Podobni kodi sta bili uvedeni za poenostavljeni davčni sistem in enotni kmetijski davek.

Če posebna BCC za plačila za pretekla obdobja ni na voljo, je trenutna koda veljavna za vsa nakazila, ne glede na obdobje. To med drugim velja za dohodnino, DDV, dohodnino in zavarovalne premije.

Enako velja za kode, ki morajo biti navedene v popravljenih izjavah za pretekla obdobja. Če davčni zavezanec v letu 2019 vloži »revizijo« za leto 2018 ali prejšnja obdobja, mora vpisati TKK, veljavno v letu 2019. V nasprotnem primeru se bo izkazalo, da je na osebnem računu dolg naveden po zastareli kodi, plačilo pa je bilo prejeto po veljavni kodi. Posledično bo dolg ostal nepoplačan.

Pri izpolnjevanju računov ali deklaracij v spletni storitvi računovodja ali podjetnik ni treba spremljati vseh teh tankosti. Pri določanju vrste davka, obdobja plačila in statusa deklaracije vam storitev preprosto ne bo dovolila, da navedete napačne vrednosti.

Kaj storiti, če je KBK označen z napako

Teoretično napačno navedena šifra proračunske klasifikacije v plačilnem nalogu (pa tudi zastarela TKK) ne pomeni, da davek ali prispevek ni bil plačan. To neposredno izhaja iz člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije. Toda v praksi inšpekcija in zakladnica ne moreta hitro ugotoviti, kako odražati napačno plačilo na osebnem računu. In dokler se plačilo ne knjiži, bo davkoplačevalec zamujal.

Če je bila pri izpolnjevanju izjave storjena napaka, je dovolj, da oddate "revizijo" s pravilnim CSC in incident bo rešen.

Elena Mavritskaya, vodilna strokovnjakinja za spletno računovodstvo.

TKK za plačilo dohodnine za leto 2020 je številčna vrednost, navedena v polju 104 plačilnega naloga ob plačilu davka. To je obvezen pogoj, ki je običajen za davkoplačevalce po vsej državi.

Glede na definicijo v Davčni zakonik Ruske federacije, dobiček je znesek prejetih prihodkov po odbitku vseh odhodkov (upoštevajo se tudi drugi, neposlovni prihodki). Država pričakuje, da bodo podjetja, ki poslujejo v glavnem davčnem sistemu (OSNO), prejela plačilo dohodnine za leto 2020; KBK bo potrebna pri izpolnjevanju plačilnega naloga - to je nujen pogoj za vsa nakazila v proračun. Potreben je za identifikacijo in distribucijo prejemkov. Kode proračunske klasifikacije se odobrijo letno, vendar pogosto same vrednosti ostanejo nespremenjene. Tako je KBK "Dohodnina" 2020 za pravne osebe v mnogih pogledih enak kazalcu iz leta 2018. Vendar pa je Odredba Ministrstva za finance št. 36n z dne 06. 03. 2019 uvedla spremembe in dopolnitve seznama šifer - vse se odražajo v spodnji tabeli KBK.

Plačniki

Avtor Umetnost. 246 Davčnega zakonika Ruske federacije, v tem primeru so davkoplačevalci ruske in tuje organizacije, pod pogojem, da opravljajo podjetniško dejavnost prek predstavništev, odprtih na ozemlju Ruske federacije.

Vendar pa so pravne osebe, ki so prešle na poenostavljene režime (STS, UTII, ESHN), oproščene te dajatve. To je pomen poenostavljenega sistema: plača se samo ena, enotna pristojbina.

Če je glavni režim kombiniran z UTII, se davek plača od zneska dobička, prejetega na OSNO.

V čl. 246 in 246.1 Davčnega zakonika Ruske federacije navedene so tudi druge osebe, ki so oproščene te pristojbine, vendar so omejene na znak sodelovanja v posebnih projektih (Skolkovo).

Znesek plačil

Stopnja plačila je 20 % (splošna), pri čemer se 3 % prenese v zvezni proračun in 17 % v regionalni proračun (to številko lahko znižajo lokalne oblasti). Poleg tega se davek še vedno šteje za zvezni. Za nekatere vrste dobička in kategorije plačnikov so določene različne stopnje.

Vrednosti

Kako plačati dohodnino za BCK za leto 2020? Poglejmo si podrobno v tabeli, saj so vrednosti odvisne od vrste dobička in veliko jih je.

Enake kode se uporabljajo za prenos predplačil.

Opozoriti je treba, da se v primeru zamude pri plačilu zaračunavajo kazni za dohodnino; KBK 2020 v plačilnem nalogu pri plačilu kazni morate navesti druge, drugačne od tistih, ki se uporabljajo pri izvajanju glavne obveznosti. Za kazni zakonodajalec predvideva tudi lastne digitalne kode.

Kode so odvisne tudi od tega, v kateri proračun se nakaže plačilo. Torej, KBK "Kazni od dohodnine v zvezni proračun" 2020 se razlikujejo od tistih, ki se odštejejo v regionalni proračun.

Izdelava plačilnega naloga

KBK za plačilo dohodnine je navedena v polju 104 plačilnega naloga. Oznake proračunske klasifikacije določi zvezni organ in veljajo po vsej državi, za leto 2020 pa so odobrene z odredbo Ministrstva za finance št. 132n z dne 08.06.2018. Druge podrobnosti je mogoče pojasniti na uradni spletni strani Zvezne davčne službe, ki je predhodno določila davčni urad na kraju registracije plačnika. Ti podatki so različni za različne pravne osebe, to je treba upoštevati pri uporabi vzorcev plačil.

Težave pri uvrstitvi na seznam

Neizpolnitev obveznosti prenosa iz kakršnega koli razloga bo postala osnova za izračun kazni. Če pride do napake v KBK, denar ne izgine, gre v kategorijo nejasnih plačil v blagajni. Če je za drugo plačilo določena koda, se zanj ustvari preplačilo. Pri preverjanju pri davčnih organih je to mogoče zlahka opaziti. Za prenos sredstev na zahtevane podatke se morate prijaviti na IFTS z ustrezno vlogo.

Običajno, ko je napaka popravljena, davčni urad nemudoma prekliče kazni, ker se sredstva nakažejo v blagajno, torej v proračun, in je obveznost izpolnjena, se datum prenosa ne spremeni. Če davčni urad še naprej zahteva plačilo obresti, se lahko na njegovo odločitev pritoži na sodišču. Praksa kaže, da je to učinkovita metoda.