Obračunavanje nabave blagajniške opreme Pri prevzemu aktinov kot osnovnih sredstev za računovodske namene morajo biti hkrati izpolnjeni naslednji pogoji (klavzula »uporaba pri proizvodnji izdelkov, pri opravljanju del ali opravljanju storitev ali za potrebe upravljanja organizacije, uporaba dlje časa, tj. Življenjska doba več kot 12 mesecev ali normalen obratovalni cikel, če presega 12 mesecev » organizacija ne pričakuje naknadne preprodaje teh sredstev, sposobnost prinašanja gospodarskih koristi ( prihodki) organizaciji v prihodnosti.
Pozor
Pomembno je tudi opozoriti, da razgradnja ni edini in obvezen pogoj, da se osnovno sredstvo šteje za unovčeno. Posledično se lahko stroški likvidacije, vključno z zneskom prenizko zaračunane amortizacije, upoštevajo brez razgradnje objekta.
Pomembno
Tako se lahko osnovno sredstvo izloči iz amortizacijskega premoženja zaradi likvidacije, kar se potrdi s pravilno izvedenim odpisnim aktom. V tem primeru se tudi preostala vrednost všteva med neposlovne odhodke tekočega obdobja.
Blagajna spada v četrto amortizacijsko skupino nepremičnin z dobo koristnosti od pet do vključno sedem let (vseruski klasifikator osnovnih sredstev, odobren z državnim standardom z dne 26. decembra 1994 št. 359). Hkrati se življenjska doba (normativna amortizacijska doba) blagajne začne izračunavati od trenutka, ko je osnovno sredstvo dano v obratovanje v organizaciji, in ne od datuma, ko je blagajno sprostil proizvajalec.
Info
Stroški likvidacije osnovnega sredstva, ki ni več primerno za nadaljnjo uporabo, se lahko upoštevajo kot del neposlovnih odhodkov (člen 8, člen 1, člen 265 Davčnega zakonika Ruske federacije). To so lahko stroški demontaže, odstranitve razstavljenega premoženja, plačila storitev izvajalcev in drugi podobni stroški.
Za priznavanje blagajne kot dela amortizirljivega premoženja v davčnem računovodstvu je potrebno, da takšna naprava pripada organizaciji na podlagi lastništva in se uporablja v dejavnostih, katerih cilj je ustvarjanje dohodka. Njene stroške je treba povrniti z amortizacijo.
Obdobje uporabe mora biti več kot 12 mesecev, začetni strošek pa mora biti več kot 100.000 rubljev (Glejte tudi članek ⇒ Ali potrebujem blagajno za samostojne podjetnike in LLC na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018). Oblikovanje začetne cene blagajne (CRE) Začetna cena blagajne se oblikuje na podlagi vseh dejanskih stroškov nabave.
E!RSEZHNY) in druge funkcije, so lahko stroški kupljenih blagajn bodisi znotraj 10.000 rubljev bodisi višji od tega zneska. Razmislite na konkretnem primeru, kako se bo pridobitev in delovanje CCP odražala v računovodskem in davčnem računovodstvu.
Primer. Računovodstvo Cryobretepala in delovanje CCP Online CCP Vaša organizacija je morda kupila drag model CCP, ki izpolnjuje vsa merila za priznanje kot osnovno sredstvo. To stanje je najverjetneje za pretekla obdobja (pred letom 2017), ko je bil prag za vključitev predmeta v nepremičnino, ki se amortizira, 40.000 rubljev.
Blagajna spada v četrto amortizacijsko skupino nepremičnin z dobo koristnosti od pet do vključno sedem let (vseruski klasifikator osnovnih sredstev, odobren z državnim standardom z dne 26. decembra 1994 št. 359).
Opozoriti je treba, da je DDV, ki ga je izvajalec predložil za dela v zvezi z unovčenjem osnovnih sredstev, vključno z demontažo, demontažo, odstranitvijo unovčenih osnovnih sredstev ipd., odbiten v četrtletju, ko je podpisan potrdilo o opravljenem delu in prejmete račun izvajalca (člen 6, člen 171 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati bo preostala vrednost osnovnega sredstva ob likvidaciji, ki ni imela časa za amortizacijo, zmanjšala tudi obdavčljivi dobiček.
Glede na način amortizacije unovčenega premoženja se preostala vrednost ustrezno upošteva v odhodkih. Torej, če organizacija izračuna amortizacijo po metodi enakomernega časovnega amortiziranja, se preostala vrednost unovčenega osnovnega sredstva hkrati upošteva kot del neposlovnih odhodkov (odst.
2 str. 8 str. 1 art. 265 Davčnega zakonika Ruske federacije).
PBU 6/01 "Računovodstvo osnovnih sredstev" je mogoče določiti mejo za priznavanje opreme kot osnovnih sredstev tudi v znesku, manjši od 40.000,00 rubljev. V tem primeru je treba blagajno v računovodstvu priznati kot osnovno sredstvo (če so izpolnjeni osnovni kriteriji za priznanje predmeta kot osnovnega sredstva).
Vprašanje št. 2: Ob nakupu blagajne je bil od dobavitelja prejet račun, ki odraža fiskalni tiskalnik računov, terminal, predal za gotovino, neprekinjeno napajanje, skener črtne kode, blagajno, storitve za montažo. blagajna, storitve priprave blagajn za delovanje, usposabljanje zaposlenih za delo z blagajnami, storitve OFD za leto dni. Kaj od naštetega je mogoče vključiti v OS pri izpolnjevanju blagajne.
Odgovor: OS mora vsebovati vse tiste komponente, brez katerih delovanje blagajne ni možno.
Odraz nakupa KKM v računovodskem in davčnem računovodstvu Vsako leto je organizacija dolžna kupiti nov hologram v TsTO in vsako četrtletje - nova samolepilna tesnila. Ti stroški so vključeni v tekoče stroške organizacije. Stroški KKM so različni - od nekaj tisoč rubljev do nekaj tisoč dolarjev. KKM v vrednosti manj kot 10.000 rubljev. v računovodstvu se odpišejo takoj po zagonu (18. člen PBU 6/01): 18. Amortizacija osnovnih sredstev se obračunava na enega od naslednjih načinov: aparat. Kako upoštevati blagajne Debit 08 Kredit 60 - 590 rubljev. (100 + 350 + 75 + 65) - v začetni strošek blagajne so vključeni enkratni stroški za njeno spravljanje v stanje, primerno za uporabo; Debet 19 Kredit 60 - 118 rubljev.
Odraz nabave blagajne v računovodstvu Glavne računovodske vknjižbe pri obračunavanju stroškov v zvezi z nabavo in obratovanjem blagajne, ki se načrtuje za obračunavanje kot del osnovnih sredstev (strošek nad 40.000,00). Knjižine so podane brez DDV: Vsebina poslovanja Opombe knjiženja Dt Kt Odraženi stroški blagajne 08 60 Odraženi stroški storitev za nastavitev programske opreme 08 60 Vključeni v stroške blagajniške opreme kot stroški, ki so potrebni za speljevanje OS v stanje primeren za delovanje Odražajo stroške kode skenerja črtne kode 10 60
To je samostojna enota, ki mora biti povezana z računalnikom, tablico ali drugo napravo z nameščeno programsko opremo (programska oprema za blagajno).Pogoji za prepoznavanje blagajne kot operacijskega sistema v računovodskem in davčnem računovodstvu taka blagajna:
Ravno pogoji za pripoznavanje opreme kot osnovnega sredstva so določeni v PBU 6/01 »Računovodstvo osnovnih sredstev«.
Davčni zakonik Ruske federacije). Če je blagajna osnovno sredstvo Vaša organizacija je morda kupila drag model blagajne, ki izpolnjuje vse kriterije za priznanje kot osnovno sredstvo. To stanje je najverjetneje za pretekla obdobja (pred letom 2016), ko je bil prag za vključitev predmeta v nepremičnino, ki se amortizira, 40.000 rubljev.
Tako so z začetkom veljavnosti novih zahtev zveznega zakona z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ "O uporabi blagajn pri izvajanju gotovinskih obračunov in (ali) obračunov z uporabo elektronskih plačilnih sredstev" možno je, da bo stari model CRE, ki se obračunava kot amortizirana nepremičnina, pred iztekom dobe koristnosti postal neuporaben.
DDV; Debet 60 Kredit 51 - 7008 rubljev. (6300 + 120 + 420 + 90 + + 78) - plačani stroški; Debet 01 Kredit 08 - 5840 rubljev. Blagajna kot osnovno sredstvo V skladu s tem se lahko upošteva kot osnovno sredstvo na podlagi klavzule 4 PBU 6/01 "Obračun osnovnih sredstev". To pomeni, da če naročilo, ki potrjuje računovodsko politiko organizacije, določa mejo stroškov za sprejem predmeta kot osnovnega sredstva (vendar ne več kot 20.000 rubljev), se bodo predmeti, vredni manj od te omejitve, odražali v računovodstvu kot del inventar. Če organizacija sprejme CCP kot del MPZ, bo treba zagotoviti varnost tega predmeta med njegovo uporabo in delovanjem. Kako obračunati blagajno: kot OS ali materiali? Ali je treba v računovodstvu prikazati blagajno kot osnovno sredstvo, če je bila kupljena leta 2008 za 12.500 rubljev? Rok uporabe je 7 let. LLC na USN 6%.
Blagajne so razvrščene kot osnovna sredstva (v PBU je spremenjeno stroškovno merilo). To velja samo za na novo pridobljene blagajne – predhodno kupljene blagajne, katerih strošek je pod mejo, se lahko še naprej obračunava kot del IBP (seveda le za tiste organizacije, ki uporabljajo stari kontni načrt).
Začetna nabavna vrednost blagajne, ki se oblikuje na kontu 08 »Kapitalske naložbe« (08 »Naložbe v nekratkoročna sredstva« – po novem kontnem načrtu), vključuje vse stroške, povezane z njeno pridobitvijo in vgradnjo.
Blagajna se da v obratovanje po registraciji pri davčnih organih. V ta namen se v prisotnosti davčnega inšpektorja in mehanika vzdrževalnega centra (CTO) sestavi akt o prenosu odčitkov seštevalnih števcev denarja na nič in registraciji kontrolnih števcev blagajne (obrazec št. KM-1). Prav tako morate sestaviti akt o prevzemu in prenosu osnovnih sredstev (obrazec št. OS-1).
Po tem je ožičenje opravljeno:
Debet 01 Kredit 08
- KKM je predan v obratovanje.
Primer 1
Trgovina je kupila blagajno za 6.000 rubljev. (vključno z DDV - 1000 rubljev). Za namestitev in povezavo KKM v računalniško omrežje so bili povabljeni strokovnjaki iz Centralne tehnične službe. Njihove storitve stanejo trgovino 600 rubljev. (vključno z DDV - 100 rubljev).
V računovodstvu morate opraviti naslednje vpise (tako po starem kot po novem kontnem načrtu):
Debet 08 Kredit 60
- 5000 rubljev. (6000 - 1000) - pridobil KCM;
Debet 19 Kredit 60
- 1000 rubljev. - odbit DDV na KKM;
Debet 60 Kredit 51
- 6000 rubljev. - plača KKM;
Debet 08 Kredit 76
- 500 rubljev. (600 - 100) - Storitve TsTO za namestitev in povezavo KKM v računalniško omrežje so bile sprejete;
Debet 19 Kredit 76
- 100 rubljev - odraža DDV na storitve centralnega ogrevanja;
Debet 76 Kredit 51
- 600 rubljev - storitve TsTO so plačane;
Debet 01 Kredit 08
- 5500 rubljev. (5000 + 500) - KKM je začel obratovati;
Debet 68 Kredit 19
- 1100 rubljev. (1000 + 100) - sprejeto za odbitek DDV, plačanega dobavitelju KKM in TsTO.
Amortizacija
Amortizacija se lahko izračuna na enega od štirih načinov:
Organizacija lahko sama izbere metodo amortizacije, ki jo odraža v vrstnem redu o računovodskih usmeritvah. Po Pravilniku o sestavi stroškov pa so za davčne namene sprejeti le zneski, obračunani po enotnih amortizacijskih stopnjah (letna amortizacijska stopnja za blagajne je 11 odstotkov). Zato je najprimerneje izračunati amortizacijo linearno po enotnih normah - takrat bodo zneski amortizacije za računovodske in davčne namene sovpadali. V nasprotnem primeru boste morali obdavčljivi dobiček uskladiti v vrstici 4.16 Potrdila o postopku ugotavljanja podatkov iz 1. vrstice »Obračun (davčna napoved) davka iz dejanskega dobička«.
Primer 2
Vrnimo se k primeru 1. Recimo, da je bil KKM v obratovanju aprila 2001. Potem je treba amortizacijo na njem obračunati od maja. Njegov mesečni znesek bo (tako po starem kot po novem kontnem načrtu):
5500 rubljev. x 11 %: 12 mesecev = 50,42 rubljev.
V račun morate mesečno vnesti:
Debet 44 Kredit 02
- 50,42 rubljev. - obračunana amortizacija.
Obračun popravil in posodobitev
Vse blagajne morajo biti servisirane na centralni toplotni postaji. Stroški vzdrževanja in popravil se odražajo na kontu 44 »Stroški distribucije« (44 »Stroški prodaje« – po novem kontnem načrtu).
Popravila in vzdrževanja ne smemo zamenjevati s posodobitvijo KKM. Zaradi posodobitve se funkcionalnost blagajne razširi. Stroški posodobitve povečajo začetne stroške CCM.
Primer 3
Nadaljujmo s primerom 1. Vodstvo trgovine se je odločilo za nadgradnjo blagajne tako, da jo opremimo s čitalnikom črtne kode. Trgovina je sama kupila dodatno opremo za 600 rubljev. (vključno z DDV - 100 rubljev). Za namestitev so bili povabljeni strokovnjaki CTO, stroški njihovih storitev so znašali 480 rubljev. (vključno z DDV - 80 rubljev)
V računovodstvu morate opraviti naslednje vpise (tako po starem kot po novem kontnem načrtu):
Debet 10 Kredit 76
- 500 rubljev. (600 - 100) - nabavljena je bila dodatna oprema za posodobitev KKM;
Debet 19 Kredit 76
- 100 rubljev - odbit DDV na opremo;
Debet 76 Kredit 51
- 600 rubljev - plačana oprema;
Debet 08 Kredit 10
- 500 rubljev. - dodatna oprema je bila predana strokovnjakom TsTO za njeno namestitev;
Debet 08 Kredit 60
- 400 rubljev. (480 - 80) - storitve centralnega kurilnega centra za posodobitev KKM so bile sprejete;
Debet 19 Kredit 60
- 80 rubljev. - odraža DDV na storitve centralnega ogrevanja;
Debet 60 Kredit 51
- 480 rubljev. - storitve TsTO so plačane;
Debet 01 Kredit 08
- 900 rubljev. (500 + 400) - stroški za posodobitev CCM se pripisujejo povečanju njegovih začetnih stroškov;
Debet 68 Kredit 19
- 180 rubljev. (100 + 80) - sprejeto za odbitek DDV, plačanega dobavitelju dodatne opreme in centralnega ogrevanja.
Po posodobitvi je knjigovodska vrednost KKM znašala 6400 rubljev. (5500 + 900).
Ob upokojitvi blagajne jo je treba najprej odjaviti pri davčnem uradu. Odtujitev se dokumentira z aktom o odpisu osnovnih sredstev (obrazec OS-4).
Prenos KCM v odobreni kapital druge organizacije ni prodaja in ni predmet DDV. Toda ob neodplačnem prenosu blagajne bo treba obračunati DDV. Podlaga za to je prvi odstavek 146. člena drugega dela davčnega zakonika.
Vsekakor ne pozabite, da izguba pri odtujitvi blagajne ne zmanjša davčne osnove za davek od dohodka (odraža se v vrstici 4.5 Potrdila o postopku ugotavljanja podatkov, ki se odražajo v vrstici 1 "Izračun (davčna izjava) ) davka od dejanskega dobička").
Primer 4
Recimo, da se je naša trgovina odločila prodati blagajno za 2400 rubljev. (DDV v tej sili - 400 rubljev).
V računovodstvu morate narediti naslednje vpise (računovodska politika za davčne namene - "ob odpremi"):
Debet 62 Kredit 47 (91-1*)
- 2000 rubljev. (2400 - 400) - prodano KKM;
Debet 47 (91-2*) Kredit 68
- 400 rubljev. - obračunan DDV;
Debet 47 (91-2*) Kredit 01
- 6400 rubljev. - knjigovodsko vrednost odpisane blagajne;
Debet 02 Kredit 47 (91-1*)
- 3000 rubljev. - odpisana obračunana amortizacija;
Debet 80 (99*) Kredit 47 (91-9*)
- 1400 rubljev. (6400 - 2000 - 3000) - odraža izgubo iz naslova prodaje KKM.
Znesek izgube mora biti naveden v vrstici 4.5 pomoči.
-------------
* Pri uporabi novega kontnega načrta.
Materialni vir -
Odvisno od nabavne vrednosti kupljene blagajne je lahko del zalog (IPZ) ali evidentirana kot osnovno sredstvo (OS).
Hkrati je treba upoštevati, da so v začetni nabavni vrednosti osnovnega sredstva vključeni vsi stroški, povezani z njegovo pridobitvijo in speljevanjem v stanje, primerno za delovanje. V članku bomo razmislili, kako v letu 2018 izvajati računovodstvo blagajne.
Običajno lahko blagajne razdelimo v dve skupini:
Za priznavanje blagajne kot dela osnovnih sredstev v računovodstvu je potrebno, da taka blagajna:
Prav pogoji za pripoznavanje opreme kot osnovnega sredstva so vzpostavljeni v.
Začetna cena CCP se oblikuje na podlagi vseh dejanskih stroškov pridobivanja.
Začetna cena vključuje:
Zaradi dejstva, da so spletne blagajne, ki se uporabljajo od leta 2017, precej zapletene tehnične naprave, katerih delovanje zahteva posebno programsko opremo, njeno namestitev in odpravljanje napak, so lahko samo stroški storitev, da se blagajna spravi v stanje, primerno za delovanje, precejšnji. delež v stroških CCP.
Glavne knjigovodske vknjižbe pri obračunavanju stroškov v zvezi z nabavo in delovanjem blagajne, ki se načrtuje za obračunavanje kot del osnovnih sredstev (strošek več kot 40.000,00). Objave so podane brez DDV:
| Vsebina delovanja | Ožičenje | Opombe | |
| Dt | ct | ||
| Odražajo stroške blagajne | 08 | 60 | |
| Odražajo stroške storitev za nastavitev programske opreme | 08 | 60 | Vključeni v stroške CCP kot stroški, ki so potrebni, da se osnovna sredstva spravijo v stanje, primerno za delovanje |
| Odraža stroške skenerja črtne kode | 10 | 60 | Ni vključen v OS, ker se lahko poveže z drugo CCP |
| Zagon CCP | 01 | 08 | |
| Amortizacija - mesečno, od meseca po zagonu | 20,26,44 | 02 | |
| Stroški storitev operaterja davčnih podatkov (FDO) - mesečno | 20,26,44 | 76 (60) | Vključevanje v odložene stroške ni priporočljivo |
| Odraženi so stroški gotovinskega programa (licence za pravico uporabe za 1 leto) | 97 | 60 | |
| Stroški uporabe gotovinskega programa na mesečni ravni | 20,26,44 | 97 | |
Pri obračunavanju blagajne kot del osnovnih sredstev je treba določiti šifro po klasifikatorju in amortizacijski skupini.
V skladu z Vseruskim klasifikatorjem osnovnih sredstev OK 013-2014 je treba blagajne dodeliti šifri 330.28.23.13 - Računski stroji, blagajne, poštni frankiranje, tiskalniki vstopnic in podobni stroji s štetjem ali 330.28.23.1. 120 - Blagajne .
Glede na klasifikator OS ( odobreno Odlok vlade Ruske federacije z dne 01.01.2002 št. 1), takšne CCP sodijo v četrto amortizacijsko skupino glede na življenjsko dobo od 5 do 7 let.
Upoštevati je treba, da se od leta 2017 ta klasifikator uporablja samo za namene davčnega računovodstva.
Vprašanje 1:
V računovodski politiki za računovodske namene je omejitev za pripoznavanje sredstev kot osnovnih sredstev 30.000 rubljev. Blagajna stane 28.500 rubljev. Ali je treba takšno blagajno pripoznati kot osnovno sredstvo?
Da, v skladu s klavzulo 5 PBU 6/01 "Računovodstvo osnovnih sredstev" se lahko meja za pripoznavanje opreme kot osnovnih sredstev določi tudi v znesku, ki je manjši od 40.000,00 rubljev. V tem primeru je treba blagajno v računovodstvu priznati kot osnovno sredstvo (če so izpolnjeni osnovni kriteriji za priznanje predmeta kot osnovnega sredstva).
Vprašanje št. 2:
Ob nakupu blagajne je bil od dobavitelja prejet račun, ki odraža tiskalnik fiskalnih računov, terminal, predal za blagajne, neprekinjeno napajanje, skener črtne kode, program blagajne, storitve za namestitev programa blagajne, storitve priprave blagajn za obratovanje, usposabljanje zaposlenih za delo s KKT, storitve OFD za leto dni. Kaj od naštetega je mogoče vključiti v OS pri izpolnjevanju blagajne.
Sestava OS mora vključevati vse tiste komponente, brez katerih delovanje blagajne ni mogoče. Enako opremo, ki jo je mogoče uporabljati z drugo blagajno, je treba evidentirati ločeno kot del inventure. V nabavno vrednost osnovnih sredstev je treba všteti tudi storitve za speljevanje blagajne v stanje, v katerem se lahko uporablja. Ostale storitve se upoštevajo na običajen način.
Tako so po našem mnenju v OS lahko vključeni naslednji elementi:
Prejemanje denarnih prihodkov od prodaje na drobno organizaciji nalaga določene odgovornosti. Če se poravnave med organizacijami za prodajo blaga, gradenj, storitev izvajajo predvsem brezgotovinsko, potem poravnave s posamezniki običajno potekajo v gotovini, redkeje - z elektronskimi plačilnimi sredstvi.
V tem članku bomo podrobneje analizirali izvrševanje gotovinskih listin, računovodstvo, davčno knjigovodstvo in knjiženja na drobnoprodajne prihodke, ki prihajajo v obliki gotovine s strani fizičnih oseb. Dotaknimo se malo potrebe po uporabi blagajne.
1. Prodaja za gotovino z blagajno
2. Kako urediti maloprodajo
3. Kako izpolniti register blagajne-operaterja
4. Poročilo o prodaji na drobno
5. PKO za maloprodajne prihodke
6. Vnos PKO podatkov v blagajno
7. Maloprodajni posli – primer
8. Maloprodajni račun in prodajna knjiga
9. Obračun maloprodaje po poenostavljenem davčnem sistemu
10. Poročilo o prodaji na drobno v 1C: Računovodstvo
Pa pojdimo po vrsti. Če nimate časa za branje daljšega članka, si oglejte spodnji kratek videoposnetek, iz katerega boste izvedeli vse najpomembnejše o temi članka.
(če video ni jasen, je na dnu videoposnetka zobnik, kliknite ga in izberite Kakovost 720p)
Podrobneje kot v videoposnetku, bomo temo analizirali naprej v članku.
Pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik, ki namerava sprejeti gotovino kot plačilo za svoje blago, delo ali storitve ali opraviti poravnave s plačilnimi karticami, se najprej odloči, ali je dolžan uporabljati blagajne, ali pa se mu lahko izdajo druge oblike potrditve sprejema plačil. uporabljeno .
Področje uporabe blagajn (CCP) ureja Zvezni zakon z dne 22. maja 2003 N 54-FZ "O uporabi blagajn v gotovinskih obračunih in (ali) obračunih z uporabo elektronskih plačilnih sredstev". Leta 2016 je prišlo do globalnih sprememb.
Kljub temu, da tema tega članka ni neposredno posvečena uporabi blagajn pri izračunih, se bomo dotaknili tega vprašanja. Ker to neposredno vpliva na nadaljnjo obdelavo dokumentov.
CCP uporabljajo vse organizacije in samostojni podjetniki, ko v primeru prodaje blaga, opravljanja del ali opravljanja storitev izvajajo gotovinske obračune ali obračune s plačilnimi karticami. To je privzeti pogoj.
Pogoji obvezne uporabe CCP za gotovinska in kartična plačila s strankami:
Blagajne, ki se uporabljajo pri izračunih, bi morale omogočati spletni prenos podatkov o poravnavi na davčni urad preko interneta preko operaterja fiskalnih podatkov(OFD). Kupec lahko prejme tako papirni ček kot ček po elektronski pošti (to bo izvedeno s posebno aplikacijo na telefonih kupcev).
Obstajajo številne izjeme, ko CCP ni mogoče uporabiti. Med njimi so na primer prodaja časopisov in revij, potnih listin, trgovina na tržnicah in sejmih, trgovina s krošnjami, prodaja iz cistern kvasa, mleka, naključna prodaja zelenjave itd. KPK se tudi ne uporabljajo za naselja v oddaljenih in težko dostopnih območjih.
Zato bo v bližnji prihodnosti pri prodaji za gotovino obvezna uporaba blagajne, izjeme so zelo skromne.
Predvidevamo torej, da uporabljate blagajno. A samo prebijanje čeka na blagajni in prenos kupcu (pošiljanje na e-pošto) še zdaleč ni vse. Natančneje, vse se šele začenja, saj morate znati dokumentirati prodajo na drobno.
Jasno je treba razumeti razlike med operativno blagajno in glavno blagajno organizacije. Delovna blagajna- to je škatla z gotovino na CCP (računovodski dokument tukaj je dnevnik blagajne). Glavna (glavna) blagajna- to je denar, za katerega je določena meja gotovine (računovodski dokument je že drugačen - blagajna).
Najprej bomo razpravljali o dolžnostih blagajnika-operaterja za prejemanje sredstev in obdelavo dokumentov. Nato bomo analizirali postopek prenosa gotovine iz operativne blagajne v glavno.
Torej, med prodajo se vsak kupec prebije in dobi gotovinski račun. Vsa gibanja na operacijski blagajni se odražajo v Dnevnik blagajne-operaterja. V zvezi s prehodom na spletne blagajne še ni jasno, ali bo treba to revijo tudi v prihodnje vzdrževati ali ne. Toda medtem ko se uporablja, ni bil preklican, zato bomo razpravljali o vrstnem redu njegovega vzdrževanja in polnjenja.
Predpisi:
Kljub datumom so ti dokumenti posodobljeni.
Dnevnik blagajne se uporablja za evidentiranje poslov za prejem in porabo gotovine (prihodkov) za vsako blagajno organizacije in je tudi kontrolni in registracijski dokument odčitkov števcev. Blagajniški dnevnik KM-4 je glavni dokument, ki odraža gibanje gotovine v blagajni trgovine. Vpisuje se za vsako blagajno posebej.
Dnevnik mora biti zavezan, oštevilčen in zapečaten s podpisi vodje in glavnega računovodje organizacije ter pečatom.
Vse vpise v "Dnevnik blagajnika" KM-4 vodi blagajnik-operater v kronološkem vrstnem redu, vrstica za vrstico, brez presledkov, s črnilom ali kemičnim svinčnikom.
Posnetki so narejeni na podlagi z-poročila(poročilo z odpovedjo), ki se odstranijo ob koncu delovnega dne (izmena). Ne bomo navajali primerov z-poročil, ker njihov videz je odvisen od uporabljene blagajne.
Vsako novo poročilo mora biti v novi vrstici. Primer izpolnjevanja si lahko ogledate na spodnjih posnetkih zaslona.
Če na isti blagajni delajo tri izmene in različni blagajniki, je treba vnesti tri ločene vrstice iz istega datuma.
Bodite pozorni na stolpec 11 »Izročena gotovina« - ta stolpec označuje samo znesek gotovine, prejete od strank (plačila s karticami in vračila niso vključena).
Dnevnik je treba opraviti vsakič, ko se odpre izmena blagajne, tudi če ta dan v blagajno ni prejela gotovine.
Po prevzetju z-poročila in izpolnitvi naslednje vrstice v dnevniku blagajne se potrdilo-poročilo blagajne-operaterja na obrazcu št. KM-6. Referenčno poročilo odraža odčitke števcev blagajne na začetku in koncu izmene, prihodek za dan (izmena), znesek, ki ga vrnejo kupci. Ti podatki so enaki tistim, ki so vpisani v register blagajne.
Z-poročilo se priloži potrdilu blagajničarja (poročilo o prodaji na drobno) in se skupaj z izkupičkom odda v glavno blagajno.
Tako smo ugotovili, da se ob koncu delovnega dne prihodki od prodaje na drobno prenesejo iz poslovne blagajne v glavno blagajno. Blagajnik glavne blagajne hkrati prejme (od blagajne ali višjega blagajnika) denarni izkupiček, potrdilo blagajničarja (poročilo o prodaji na drobno) in k njemu priloženo z-poročilo.
Blagajnik mora izdati PKO na ime osebe, ki izroči denarni izkupiček v glavno blagajno (blagajnik, višji blagajnik) - za celoten znesek prejetega izkupička od njega. Če izkupiček izroči več blagajnikov, se za vsakega izda PKO.
Vrstica »Prejeto od« označuje polno ime osebe, ki izroči izkupiček, vrstica »Razlog« označuje izkupiček (lahko navedete tudi ime trgovine ali številko poslovne blagajne).
Na potrdilo o prejemu PKO se odtisne žig in se izda vlagatelju denarja (blagajniku).
Podatki o prejemu gotovinskega izkupička se vpisujejo v blagajno.
Blagajna je poseben obrazec (dnevnik) za evidentiranje gotovinskih transakcij, v katerega se vpisujejo podatki o vseh prejemih in dvigih gotovine na blagajni organizacije.
Vzdrževanje blagajniške knjige je odvisno od naslednjega predpisi:
Prvi prikazuje tipičen obrazec blagajne (št. KO-4), drugi vsebuje nekaj pravil za izpolnjevanje. Pravna oseba, ki opravlja gotovinski promet, je ne glede na veljavni davčni sistem dolžna voditi blagajno (1. člen, 4.6. člen 4. člena Direktive N 3210-U). Samostojni podjetnik ne sme voditi blagajne.
Blagajna se lahko hrani na papirju ali v elektronski obliki:
Obstajata dva načina za vodenje blagajne na papirju:
Priročno je izpolniti blagajno s tehničnimi sredstvi, na primer v računovodskem programu. Običajno program samodejno generira blagajno na podlagi vhodnih in izhodnih nalogov.
Blagajnik ob koncu vsakega delovnega dne natisne in podpiše list blagajniške knjige, nakaže računovodji PKO in RKO, ki sta bila izdana za dan. Če med delovnim dnevom ni bilo opravljenih gotovinskih poslov, se za ta dan ne vpisujejo v blagajno.
V koledarskem letu (ali drugem obdobju, ki ga določi organizacija) se natisnjeni listi blagajniške knjige oštevilčijo (običajno oštevilčenje poteka samodejno ob tiskanju iz računovodskega programa), zberejo v mapo in vsaj enkrat letno spnejo v eno samo knjigo, zapečateno po analogiji z blagajno, izpolnjeno ročno, overjeno s podpisi glavnega računovodje in vodje organizacije ter pečatom organizacije (če ga uporabljate).
Primer izpolnjevanja blagajne glej spodaj.
Zdaj, ko smo se ukvarjali z izvedbo primarnih dokumentov, si oglejmo maloprodajne prihodke na primeru.
LLC "Ogorodnik" se ukvarja s prodajo zelenjave na drobno fizičnim osebam. 14. septembra je bila prodana zelenjava v vrednosti 22.000 rubljev, vklj. DDV 10 %. Posamezniki plačajo z gotovino v trgovini. Stroški prodanega blaga so znašali 8.000 rubljev. Naredimo objave o maloprodajnih prihodkih:
Debet 50-2 - Kredit 90-1
Debet 90-3 - Dobropis 68- v višini 2000 rubljev. - obračunan DDV
Debet 50-1 - Dobropis 50-2- v višini 22.000 rubljev. - gotovinski izkupiček izročen v glavno blagajno
Debet 90-2 - Dobropis 41- v višini 8000 rubljev. - odpisana nabavna vrednost prodanega blaga.
Uporabite lahko tudi račun 62, v tem primeru bodo knjiženja za prihodke na drobno naslednja:
Debet 62-1 - Kredit 90-1- v višini 22.000 rubljev. - prijavljeni prihodki
Debet 50-2 - Kredit 62-1- v višini 22.000 rubljev. - kupčev dolg je poplačan.
Ostalo je vse enako.
Nekaj besed o priznavanju dohodka za izračun dohodnine. Priznava se dohodek:
Pri prodaji na drobno, če ne upoštevamo predplačila, trenutek prejema plačila za blago, delo, storitve in prenos blaga, opravljanje dela, opravljanje storitev časovno sovpada. Zato bosta datum pripoznanja dohodka v davčnem računovodstvu po obračunski metodi in denarni metodi sovpadala.
Prihodki se pripoznajo na dan prodaje blaga, dela, storitev. tiste. v našem primeru bo Ogorodnik LLC odražal prejem dohodka 14. septembra.
Če je organizacija - prodajalec na OSNO, potem je plačnik DDV. Posledično pri prodaji blaga obstaja obveznost obračunavanja DDV in izdaje računa. Vendar pa mali kupec, ki kupuje blago za lastno porabo, ne potrebuje računa.
Za to situacijo davčni zakonik določa ločeno pravilo. V skladu s 7. odstavkom 168. člena Davčnega zakonika pri prodaji blaga za gotovino s strani organizacij in samostojnih podjetnikov v trgovini na drobno, javni gostinstvu in pri opravljanju del, opravljanju storitev za prebivalstvo, ni treba izdajati računov. Dovolj je, da kupcu izročite gotovinski račun ali drug dokument uveljavljene oblike.
Postavlja pa se vprašanje, če se račun za prodajo na drobno ne izda, kaj naj se potem zapiše v prodajno knjigo? Pravilnik za vodenje prodajne knjige (potrjen z Uredbo Vlade RS št. 1137 z dne 26. 12. 2011) pravi, da se v takšni situaciji v prodajno knjigo evidentirajo podatki o dnevno ustvarjenem kontrolnem traku CCP (z-reportu).
Pri izpolnjevanju prodajne knjige se boste soočili tudi z vprašanjem, kaj navesti v stolpcih 7 in 8. To je ime in TIN/KPP kupca, ju nimate. Ti stolpci morajo biti napolnjeni s pomišljaji. V stolpcu 2 »Šifra vrste posla« boste navedli šifro 26. To je šifra za neplačnike DDV, vključno s fizičnimi osebami.
V davčnem računovodstvu po poenostavljenem davčnem sistemu je datum pripoznanja dohodka datum prejema sredstev od kupca (gotovinska metoda). tiste. za naš primer, če Ogorodnik LLC deluje po poenostavljenem davčnem sistemu, bo dohodek priznan na isti dan - 14. septembra, ko je potekala prodaja in so sredstva prišla na blagajno.
Knjigovine maloprodajnih prihodkov po poenostavljenem davčnem sistemu bodo podobne prejšnjemu primeru, le da ne bo knjiženja DDV.
Davčno knjigovodstvo trgovine na drobno po poenostavljenem davčnem sistemu se vodi v Knjigi obračuna prihodkov in odhodkov. Osnova za vpis v knjigo bo blagajniški nalog, ker. prav on je primarni računovodski dokument, ki potrjuje polog sredstev na blagajni.
Vnos v knjigo bo izgledal nekako takole:
PKO št. 54 z dne 14.09.16
Pridobljeno od prodaje maloprodajnim strankam
Za tiste, ki vodijo evidenco v programu 1C: Računovodstvo, si oglejte, kako sestaviti poročilo o prodaji na drobno v 1C: Računovodstvo v video formatu.
S katerimi problematičnimi težavami ste naleteli pri obračunavanju in evidentiranju maloprodajnih prihodkov? Vprašajte jih v komentarjih!
Maloprodajni posli in blagajne
Obračun fiskalnega akumulatorja je neposredno odvisen od njegove cene. CCT je mogoče izvesti na različne načine:
V začetni strošek OS naj se takoj vključijo vsi stroški, povezani s pridobitvijo in spravljanjem blagajne v uporabno stanje. To pomeni, da je v ta znesek vključen ločeno kupljen fiskalni pogon.
Naprave, ki se uporabljajo za gotovinske transakcije, lahko razdelimo na sisteme, ki delujejo:
Samostojne naprave delujejo same, vendar jih je mogoče povezati z osebnim računalnikom ali tiskalnikom. Naprava vključuje: fiskalni pogon, tiskalnik računov in specializirano programsko opremo.
Če govorimo o davčnem registratorju, potem je to ločena elektronska enota, ki zahteva povezavo s tablico ali stacionarnim računalnikom z vnaprej nameščenim programom za gotovino. Tako samostojna naprava kot ločen registrator vsebujeta fiskalni pogon, ki shranjuje podatke o transakcijah. Dobavlja se lahko tako takoj kot del blagajne kot ločeno (ob upoštevanju porabljenega zneska ga bo treba pripisati). Takšen pogon po zakonu deluje 13 ali 36 mesecev. V primeru velike intenzivnosti blagajne se lahko njen pomnilnik konča prej, kar bo zahtevalo zamenjavo takega pogona z novim (s ponovno registracijo pri Zvezni davčni službi).
Za vključitev davčnega registratorja, drugih blagajn CCP v kategorijo osnovnih sredstev v računovodstvu (tako računovodskih kot davčnih), je potrebno, da:
Naprava mora tudi:
Za evidentiranje blagajne na seznamu amortiziranega premoženja podjetja v davčnem računovodstvu mora naprava:
Poleg tega morate za kapitalizacijo naprave odplačati njene stroške z amortizacijskimi odbitki. V številkah je slika naslednja: začetni stroški so več kot 100 tisoč rubljev, obdobje prijave je eno leto ali več.
Oblikovanje začetnih stroškov davčnega registrarja se izvede tako, da se seštejejo vsi fizični stroški za nakup in zagon naprave. To pomeni, da morate za kapitalizacijo blagajne stroške vključiti v njihovo začetno ceno:
Od leta 2017 so bile v Ruski federaciji uvedene spletne blagajne - naprave so zelo zapletene in zahtevajo posebno programsko opremo za delovanje. Poleg tega sama programska oprema potrebuje stalno tehnično podporo in odpravljanje napak. Stroški v okviru te postavke so se močno povečali, zdaj predstavljajo skoraj polovico skupnih stroškov blagajne (poleg tega je treba občasno zamenjati fiskalni podatkovni pogon).
Pri obračunavanju stroškov nabave z uporabo spletne blagajne se v računovodske vknjižbe vštevajo stroški:
Ne smemo pozabiti, da je mogoče pripisati le novo opremo (ne rabljeno in kupljeno od rok).
Blagajna, ki jo je treba upoštevati v OS seznamih, mora najti šifro in amortizacijsko skupino. Koda se išče v vse-ruskem klasifikatorju OK 013-2014 (odobren z vladno uredbo št. 1 z dne 01.01.2002). Klasifikator določa, da je treba za blagajne uporabiti kodo 330.28.23.13 (sliši se kot »Števalni stroji, blagajne ...«) ali kodo 330.28.23.13.120 (»Blagajne«). Klasifikator predvideva, da mora CCP izpolnjevati amortizacijsko skupino št. 4 (delovanje ne več kot 7 let). Pomembno je vedeti, da se od leta 2017 ta računovodski klasifikator lahko uporablja samo za odpis zneska stroškov v davčnem računovodstvu. Če je treba določiti obdobje delovanja CCP za računovodske vnose, morate uporabiti določbo PBU 6/01.
Na primer, če blagajna stane 29 tisoč rubljev, ali je mogoče kapitalizirati takšno blagajno in jo prepoznati kot osnovno sredstvo? Zvezna davčna služba predlaga, da se ponovno prebere odstavek 5 PBU 6/01 "Računovodstvo osnovnih sredstev", ki ponuja omejitev 40 tisoč rubljev. za prepoznavanje OS blagajne. Vendar pa se blagajna z nižjimi skupnimi stroški lahko prizna kot OS, če so izpolnjena druga merila (v skladu s PBU 6/01).
Računovodje pogosto skrbi vprašanje, kaj je mogoče pripisati OS pri izpolnjevanju (nakupu) blagajne? Običajno za računovodske vpise davčni organi priporočajo, da seznam osnovnih sredstev vključuje naprave, brez katerih je normalno delovanje blagajne nemogoče. Če tehniko lahko vzajemno uporablja več blagajn, jo je treba navesti kot del MPZ, ločeno. Pri upoštevanju točke začetne cene osnovnih sredstev je bolje takoj odpisati storitve za pripravo CCP za delovno stanje. Druga dela in njihovi stroški se odpišejo po običajnem vrstnem redu, ki ga določajo regulativni dokumenti.
Pojasnila lahko dobite na spletni strani Zvezne davčne službe ali osebno obiščete strokovnjake. Vendar so pravne nedoslednosti redko opisane v literaturi ali na priljubljenih portalih za računovodje. Zato je osebno posvetovanje v oddelku Zvezne davčne službe na kraju registracije učinkovitejše in koristnejše.
