Država daje možnost državljanom Ruske federacije, da vrnejo del svojih sredstev, ki so bila plačana za izobraževanje.
A vsi ne vedo, kdo in kdaj zaprositi za davčno olajšavo, katere pogoje je treba izpolnjevati, katere dokumente pripraviti itd. Mnogi zaradi nepoznavanja zakonodaje preprosto ne izkoristijo ugodnosti, ki lahko prihranijo družinski proračun.
Ne morejo vsi uporabiti socialnega odbitka za izobraževanje. Kakšna so pravila za njegovo uporabo in v kakšnih velikostih je na voljo? Kdaj lahko zaprosim za vračilo denarja od državnih organov?
Socialna davčna olajšava za izobraževanje pomeni pravico zavezanca do povračila (dela), ki je bila porabljena za osebno izobraževanje ali izobraževanje otroka ().
Posebnost takega odbitka je, da je omejen na določen znesek:
Za vsakega otroka se lahko uporabi odbitek v višini 50.000 rubljev. Znesek odbitkov, ki jih je uporabil davčni zavezanec za davčno obdobje, ne sme presegati 120.000 rubljev.
Pogoje in postopek za odobritev socialnega odbitka za izobraževanje ureja »O nekaterih vprašanjih priznavanja socialnih davčnih olajšav za stroške izobraževanja in zdravljenja«.
Med usposabljanjem lahko vrnejo le osebe, ki delajo in plačujejo dohodnino v državno blagajno, to je davek v višini 13 % dobička (2. odstavek 219. člena s spremembami).
Pravico do odbitka lahko uveljavljajo le fizične osebe. Samostojni podjetniki niso upravičeni do te ugodnosti. Enako velja za upokojence: socialnega odbitka ne bodo prejeli, saj nimajo dohodka, ki je obdavčen po 13-odstotni stopnji.
Vsi ostali lahko del vplačanih sredstev vrnejo v proračun, če svojo pravico prijavijo pooblaščenim strukturam.
Seznam državljanov, ki imajo dostop do študijske ugodnosti, je v 2. delu čl. 219.
Davčni zavezanec je upravičen do odbitka v višini zneskov, ki so bili v koledarskem letu porabljeni za študij na izobraževalni ustanovi. tole:
Pravica do koriščenja odbitka se lahko razširi na davčnega zavezanca, ki je bil po prenehanju skrbništva ali skrbništva nad državljanom skrbnik oziroma skrbnik.
Vračilo je možno do 24. leta starosti, če se oseba redno izobražuje. Osebam so na voljo socialne olajšave za čas študija v zavodih, pa tudi za študijski dopust, izdane po postopkih v izobraževalnem zavodu.
Odbitka ne bo mogoče uporabiti v primerih, ko se plačilo stroškov študija izvaja na račun materinskega (družinskega) kapitala.
Video: odbitek šolnine
Pošiljajo se zaradi zagotavljanja izvajanja dodatnih ukrepov za podporo družinam z otroki s strani države.
Odbitek lahko uporabite tudi za izobraževanje brata ali sestre, če še ni dopolnil 24 let, se redno izobražuje in jih plača zavezanec. Takšne informacije so vsebovane v čl. 219 str. 1, 2.
Odbitek ni na voljo za izobraževanje zakonca ali drugega sorodnika. V primeru, da plačnik sam študira in poučuje svojega otroka, bo odbitek zagotovljen v celoti.
Osebe, ki (se ali njihovi otroci) obiskujejo:
Ni pomembno, kje živite ali kje se vaš otrok izobražuje. To ne vpliva na odbitek.
To pravico lahko izkoristite pri študiju v tujini, glavna stvar je, da mora imeti ustanova tuje države licenco.
Za pridobitev odbitka za izobraževanje morate ravnati v skladu s pravili, ki jih predpisuje zakon. Katere reference so potrebne za to?
Kakšen je rok za predložitev izjave davčnim organom? Kako izračunati znesek za vračilo? Vsak državljan bi moral vedeti o vseh značilnostih in niansah.
Za prejemanje socialnega odbitka za študij se morate obrniti na davčni inšpektorat v kraju stalnega prebivališča. Napisano je v imenu uprave davčnih struktur, izpolnjeno.
Priloženi so vsi potrebni dokumenti. Vloga za prejem (vzorec) je na voljo v vsakem oddelku na vidnem mestu.
Vzorec prošnje za odbitek šolnine:
Foto: vzorec vloge za odbitek za izobraževanje
Skupaj z vlogo, ki ni izpolnjena po strogem vrstnem redu, ampak samovoljno (z navedbo vseh razlogov za dokazovanje pravice do odbitka), je vredno predložiti naslednje dokumente:
Vse kopije morajo biti notarsko overjene.
Zastaralni rok je tri leta. Na primer, v letu 2019 lahko vrnete 13 % šolnine, plačane v letih 2019, 2013, 2012. To je mogoče, če je študij plačan.
Za vsako leto se predloži poročilo (izjava 3-NDFL), vendar za to ni ločenega roka. Za odbitek lahko zaprosite kadar koli med letom. Znesek vračila odbitka bo izplačan ob koncu davčnega obdobja (tistega, v katerem je bila šolnina plačana).
Treba je pojasniti, da odbitka ni vedno mogoče pridobiti v celoti. Znesek, ki bo povrnjen, je davčni presežek (13 %) skupnih davčnih olajšav za leto. Poglejmo primer.
Plača plačnika je 50 tisoč rubljev. na mesec. Za leto je bilo plačanih 78 tisoč davkov. Če za študij ni bilo porabljenih več kot 120 tisoč, torej najvišji znesek, bo znesek odbitka znesek plačila za leto študija.
Posamezniku se vrne le 13 % celotnega zneska. Če ti odstotki ne presegajo dohodnine, ki je bila plačana v letu, se ti v celoti prenesejo.
V nasprotnem primeru lahko računate le na delno povračilo odbitka za šolnino, ki je enako plačanim davkom. Če je meja 120.000 rubljev presežena. znesek bo 13 % najvišje dovoljene.
Če se predložijo dokumenti za odbitek za izobraževanje otrok, bo najvišja številka v izračunu 50.000 rubljev. za enega.
Na primer, z odbitkom 50 tisoč vam bodo vrnili 6,5 tisoč rubljev:
50 K * 13 % = 6,5 K
Socialni odbitek za šolnino se lahko zagotovi tolikokrat, kot vložite izjavo. Edina stvar je, da morajo biti izpolnjeni vsi pogoji za vračilo (219. člen). Davčni zakonik ne predvideva nobenih omejitev v zvezi s takšno storitvijo državnega pomena.
Video: Vračilo šolnine - odbitek davka na šolnino
Če je v določenih situacijah mogoče narediti odbitek, potem davčni zavezanec samostojno določi, katere vrste dohodka in v kakšnem znesku se bodo upoštevale pri najvišjem znesku socialnih prejemkov.
Pogosto se porajajo vprašanja: kako ravnati, če situacija ni standardna (tista, ki je omenjena v številnih virih in zakonodajnih aktih).
Nekateri študenti redno obiskujejo predavanja, drugi pa dopisno. Kaj pa tisti, ki ne plačujejo za otroka, ampak za bratca ali sestrico?
Kaj se govori o zasebnih zavodih za predšolske otroke ipd.? Kdo je v takih situacijah upravičen do odbitka in kdo ga ne more prejeti?
Če vaš sin ali hči vstopi na univerzo na plačani osnovi, bo odbitek za šolnine vračilo zneska (delno), ki je bil plačan za izobraževalni proces.
To pravico lahko uveljavljate, če otrok (mlajši od 24 let) obiskuje dnevna predavanja (redno). Velikost - 50 tisoč rubljev. na leto (219. odstavek 1. odstavek 219. člena).
Za potrditev svojih pravic morate davčnim organom predložiti povezane dokumente.
Odbitek je treba plačati za stroške vašega izobraževanja, ne glede na to, ali se izobražujete z rednim, večernim ali izrednim delovnim časom. Edina razlika je v tem, da zase dobite odbitek 100 tisočakov, za otroka pa pol manj.
V primeru, da zavezanec pridobi drugo visokošolsko izobrazbo, lahko uveljavlja tudi davčno olajšavo.
V čl. 219 navaja, da ni omejitev glede vračila plačanega davka ob pridobitvi druge izobrazbe. Če pa otrok prejme 2. visokošolsko izobrazbo, potem odbitek ne bo zagotovljen.
Odbitek lahko prejme tudi brat, ki je plačal sestrino izobraževanje.
Plačilo obiska otroka v takšni ustanovi (vključno s prehrano, izobraževanjem, zdravstvenim nadzorom itd.) je navedeno v pogodbi s starši in je enoten znesek za kompleksne storitve.
Odbitek davka na izobraževanje otrok je samo za izobraževanje. Zato glede na dejstvo, da je za ta postopek nemogoče dodeliti znesek, bo davčni organ zavrnil vračilo zneskov davka ().
V primerih, ko je znesek v pogodbi razdeljen na ločene točke, je davčni zavezanec upravičen do odbitka za ločen nabor opravljenih storitev - za izobraževanje.
Pomembna točka, ki je ne gre pozabiti, je, da mora potrdilo vsebovati sklic na številko in datum, ko je bila pogodba z izobraževalno ustanovo podpisana. To bo potrdilo, da je bilo plačilo izvedeno na račun šolnin.
Prav tako je treba navesti svoje podatke - to je potrditev dejstva plačila posameznika, ki zaprosi za odbitek ().
Zgodi se, da je pogodba z institucijo sestavljena za starše, otrok pa plača izobraževanje. Ali je v takih primerih mogoče odstopiti?
Prejemke na ime otroka bodo davčni organi sprejeli kot dokumente, ki se štejejo za dokaz o stroških le, če sama vloga vsebuje pojasnila o tej zadevi.
Pri plačilu enega od staršev in vložitvi vloge drugega od staršev veljajo naslednja pravila: po 1. odstavku lahko odbitek prejeta oba starša, ne glede na to, kdo je prispeval sredstva v blagajno (Zakon št. 10.07.92 št. 3266). -1 "O izobraževanju").
Pogosto se sredstva vrnejo staršu, ki je imel stroške po dokumentih.Socialna davčna olajšava za izobraževanje je ugodnost, ki jo je vedno mogoče uporabiti.
Zato je vredno razumeti zapletenost njegovega zagotavljanja. Prihranite svoje finance, še posebej, ker imate do tega vso pravico.
Pri plačilu šolnine (svoje ali sorodnikov) imate pravico do delnega povračila od države z izdajo davčne olajšave. Kako pridobiti davčno olajšavo za šolnino, kdo je do nje upravičen, kateri dokumenti so za to potrebni, kako izračunati znesek povračila - odgovore na ta in mnoga druga vprašanja boste našli v našem članku.
Imate vso pravico zahtevati odškodnino za del sredstev, plačanih za šolnino, če ste uradno zaposleni in vam delodajalec od dohodka odšteje dohodnino in jih nakaže v proračun. Odnosi z delodajalcem se lahko formalizirajo tako s pogodbo o zaposlitvi kot s pogodbo o delu - to ni pomembno za prejemanje nadomestila. Glavno merilo je prenos dohodnine v proračun, saj se odbitek izvede z zmanjšanjem davčne osnove dohodnine. Dejansko je znesek vračila 13 % plačane šolnine.
Opozoriti je treba, da lahko prejmete povračilo ne samo za izobraževanje v javnih šolah in univerzah, temveč tudi pri plačilu storitev zasebnih izobraževalnih organizacij. pri čemer:
Če je usposabljanje plačano v celoti z uporabo materinskega kapitala.
Pri izračunu lahko prejmete povračilo od države tako za lastno izobraževanje kot za izobraževanje sorodnikov (otroci, bratje, sestre). Toda pogoji, ki morajo biti izpolnjeni za izdajo davčnega odbitka, so v vsakem primeru različni.
Če ste uradno delujoči državljan, ki mesečno nakazuje dohodnino v proračun in plačuje svoje izobraževanje. Pogoji za pridobitev odbitka:
Recimo, da je v letu 2017 iz plače Penkova S.R. je bilo zadržano in preneseno v proračun za dohodnino 35.820 rubljev. V istem obdobju je Penkov izvedel izračun za visokošolsko izobraževanje na univerzi, skupaj je bilo plačanih 74.600 rubljev za leto.
Za vračilo davka Penkov izračuna vračilo:
74 600 * 13% = 9 696
Ker je odškodnina (9.696) manjša od plačane dohodnine (35.820), ima Penkov pravico zahtevati celotno povračilo.
Predstavljajte si, da je leta 2015 Romashkina K.D. obiskoval šolo vožnje (54.900) in tečaje španščine (74.260). Dohodnina, ki jo plača Romashkina, je 61.800 rubljev. Kako določiti odškodnino v tem primeru?
Skupna davčna osnova bo 129.160 rubljev. (54.900 + 74.260), vendar bo Romashkina prejela povračilo 15.600 rubljev. (120.000 * 13 %).
V obdobju od 2011 do 2015 Semerenko G.S. plačal za svoje izobraževanje na univerzi. Višina vplačanih sredstev in prenesena dohodnina bosta prikazana v obliki tabele:
Ker ves čas Semerenko ni zaprosil za odbitek, ampak je zaprosil za IFTS leta 2016, bo prejel sredstva samo za leta 2013, 2014, 2015. Na podlagi tabele izračunamo znesek, za katerega lahko zahteva:
Zakonodaja vam omogoča izdajo nadomestila za sredstva ne le za lastno izobraževanje, temveč tudi za prejemanje socialne davčne olajšave za izobraževanje otroka. Tako kot pri naravnih otrocih in pri posvojenih otrocih mora biti stopnja vašega razmerja potrjena s potrdilom.
Pogoji za povračilo stroškov izobraževanja otrok imajo svoje značilnosti, in sicer:
Kirov S.D. v letu 2015 plačal dohodnino 51.600 rubljev. Informacije o stroških izobraževanja za otroke Kirova, ki jih je navedel v korist izobraževalnih ustanov, bodo predstavljene v obliki tabele:
Izračunajmo donos v vsaki od situacij:
Tako je skupni znesek, ki ga je treba vrniti Kirovu, 10.868 rubljev. (6.500 + 4.368) in mu bo v celoti povrnjena, saj plačana dohodnina (51.600) presega ta znesek (10.868).
Upravičeni ste do delnega povračila vplačanih sredstev za izobraževanje bratov (sester). Merila za prejem vračila so podobna pogojem za izdajo odbitka za otroke:
Dokumente za ali ob plačilu izobraževanja lahko oddate na IFTS kadar koli v letu, za razliko od vložitve izjave v zvezi s plačilom premoženja ali z njim (v teh primerih do 30. aprila naslednjega leta).
Postopek za izdajo vračila se mora začeti z zbiranjem vseh dokumentov. Ta faza je ena najpomembnejših, saj je od popolnosti zbranih dokumentov in pravilnosti njihovega izpolnjevanja odvisen celoten nadaljnji postopek pridobitve vračila.
Torej, ko začnete postopek za izdajo odškodnine, morate poskrbeti za zagotovitev:
V nekaterih primerih bodo za odbitek šolnine potrebni tudi drugi dokumenti, na primer potrdilo univerze, ki potrjuje, da sin/hči študira redno. Če ste podpisnik pogodbe in plačnik po njej, zakonec pa je odgovoren za obdelavo odbitka, je treba nabor zgornjih dokumentov dopolniti s kopijo poročnega lista. Popoln seznam potrebnih dokumentov je treba pojasniti v vsakem posameznem primeru.
Glavni dokument, ki se zahteva pri prejemu odškodnine, je izjava 3-NDFL. Pri izpolnjevanju deklaracije je treba vanjo vnesti naslednje osnovne podatke:
Obrazec izjave lahko dobite in ga izpolnite na način, ki vam ustreza, in sicer:
Najbolj sprejemljivo je samopolnitev s pomočjo programa, saj ima številne prednosti:
S programom za izpolnjevanje deklaracije se boste izognili neprijetnim birokracijam, zato je trenutni obrazec izpolnjen, poleg tega pa lahko preverite, ali je vse pravilno izpolnjeno (gl.
Ko zberete vse potrebne papirje, nadaljujete na naslednjo stopnjo obdelave vračila, in sicer prenos dokumentov. Vse zbrane dokumente morate prenesti na organ IFTS v kraju stalnega prebivališča. Obstajajo tri možnosti za vložitev dokumentov za vračilo dohodnine za šolnino:
Če se nahajate geografsko blizu organa IFTS, je priporočljivo, da vse dokumente odnesete osebno davčnemu uradniku. Med prvim preverjanjem bo predstavnik Zvezne davčne službe preveril originalne dokumente s kopijami, odkril morebitne napake in vas obvestil, tako da lahko takoj odpravite vse pomanjkljivosti.
Če iz nekega razloga ne morete osebno obiskati davčnega urada, pošljite dokumente po pošti. Po prejemu bo uslužbenec Zvezne davčne službe preveril priloženi popis z dejansko prisotnostjo papirjev in podpisal prejem. Pomanjkljivost tega načina pošiljanja je, da če se odkrijejo napake, boste vedeli šele po preverjanju, torej po 90 dneh.
Po sprejemu vaših dokumentov ima davčni zastopnik 90 dni, da jih preverite, po katerem boste prejeli pisni odgovor o njegovih rezultatih.
Odbitek za šolnino je mogoče pridobiti pri delodajalcu. V tem primeru se morate še vedno najprej obrniti na davčni urad z enakim paketom dokumentov (razen potrdila 2-NDFL s kraja dela) in v vlogi navesti tudi podatke svojega delodajalca (ime, TIN / KPP, pravni in dejanski naslov).
Vaša prijava bo upoštevana v roku enega meseca in na koncu pisarniške revizije izdajo obvestilo - pravico do odbitka. Prenesti ga bo treba na kraj dela (oddelek za poravnavo, računovodstvo itd.). Od naslednjega meseca, ko boste nakazili vašo mesečno plačo, bo znesek izplačil v celoti (dohodnina ne bo odtegnjena), to pomeni, da boste prejeli 13% več kot običajno mesečno plačilo "na roko" do zneska plače na kumulativni osnovi dosežejo zneske odbitka.
Če ima vaš otrok plačano obliko izobraževanja, bo vložitev davčne olajšave omogočila vrnitev določenega zneska v vašo denarnico. Ugotovite, kdo je upravičen do plačila in kako pridobiti davčno olajšavo za šolnino za zaposlenega državljana Ruske federacije.
V zakonodaji države obstaja člen, ki predvideva možno vračilo odškodnine iz zneska, ki ga je oseba porabila za samostojno izobraževanje ali izobraževanje otroka. Odbitek davka na šolnino je neobdavčeni del dohodka, porabljenega za šolnino na univerzi ali tečaju. Če oseba dela na uradnem delovnem mestu, je vračilo dohodnine za šolnino od prej nabranega in plačanega zneska možno v višini največ 13%.
Tisti plačniki, ki:
Razlogi za vračilo šolnine:
Za prejem določenega zneska odškodnine od države morate pripraviti vse dokumente za odbitek šolnine. Seznam zahtevane dokumentacije:
Če oseba predloži inšpektorju neoverjene kopije dokumentov pri notarju, jih je treba predložiti skupaj z izvirniki. Ko vložite vlogo za vračilo, morate napisati vlogo v imenu osebe, ki zahteva plačilo. Odbitki se obračunajo za celotno obdobje izobraževanja z upoštevanjem študijskega dopusta, če je bil študent v njem določen čas.
Algoritem dejanj pri prijavi za nadomestilo za izobraževanje na univerzi:
Denar se nakaže na račun davčnega zavezanca v roku 2-4 mesecev od dneva predložitve dokumentov in pisne vloge. To obdobje je določeno s trajanjem preverjanja vseh datotek, ki jih zagotovite. Znesek prejetega nadomestila je odvisen od stroškov izobraževanja na univerzi in od dohodka državljana Ruske federacije za zadnje leto, ki ga je navedel pri izpolnjevanju izjave.
Za izračun boste potrebovali:
Algoritem štetja korak za korakom:
Davčni zakonik Ruske federacije predvideva možnost vračila dohodnine za izobraževanje. Ta lep bonus od države prejmejo tisti državljani, ki plačujejo izobraževanje: zase, za otroka ali sorodnike.
Ker v zadnjih letih skoraj vse izobraževalne ustanove zaračunavajo takso, nam lahko vračilo dohodnine za izobraževanje vsaj nekoliko nadomesti stroške. V skladu s tem je to tudi razlog za izpolnjevanje izjave 3-NDFL.
Poglejmo si torej glavna vprašanja: kdo in v kakšnem primeru je upravičen do odbitka socialne davka za šolnino, kakšni so pogoji in znesek vračila dohodnine ter kateri dokumenti so potrebni za izpolnjevanje 3-dohodninske napovedi .
Najprej odgovorimo na vprašanje "Kdo lahko izkoristi vračilo dohodnine?"
1. Delovni državljan, torej tisti, ki dela v kateri koli ustanovi, prejema uradno plačo in, kar je najpomembneje, od nje plača dohodnino v višini 13%. Hkrati mora plačati denar za izobraževanje.
2. Družina. V primeru, da le eden od njegovih članov deluje, torej ustreza pogoju iz 1. odstavka, ostali pa so vzdrževani. Pogoj za pridobitev odbitka za šolnino je, da plačajo račune za svoje svojce: brata, sestro, otroke.
3. Obvezen pogoj za vračilo dohodnine za izobraževanje je, da ima izobraževalna organizacija državno spričevalo in licenco.
Ogledate si lahko to video vadnico ali nadaljujete z branjem članka.
1. Samostojni podjetniki (IE), nedelujoči državljani, gospodinje, torej tisti ljudje, ki ne prejemajo uradnih plač in s tem ne plačujejo dohodnine.
2. Upokojenci, ki prejemajo samo pokojnino, zato od nje ni bila odtegnjena dohodnina.
3. Otroci in drugi državljani, ki ne delajo, torej spet nimajo možnosti plačati dohodnine državi.
4. Če organizacija za usposabljanje nima državnega certifikata in licence, potem država ne bo vrnila denarja, porabljenega za usposabljanje v njej.
Primer 1 . Državljan dela v državnem podjetju in dodatno obiskuje plačane tečaje tujih jezikov. Samostojno izplačuje prejemke, ima pravico do socialnega odbitka za šolnino.
Primer 2 . Državljan dela v državnem podjetju, njegova sestra pa študira v avtošoli. Brat plačuje položnice, on pa je upravičen do socialnega odbitka za šolnino.
Primer 3 . Državljan dela v državnem podjetju, njegova sestra pa dopisno študira na inštitutu. Sestra plača račune (brat ji da denar). V tem primeru ne nastane pravica do socialnega odbitka za šolnino. Izkazalo se je, da brat dela in plačuje dohodnino, vendar ne plača izobraževanja (njegovo ime ni navedeno na potrdilu). In sestra ne dela, ne plačuje dohodnine, ampak plačuje izobraževanje.
Opozarjam vas na dejstvo, da Vračilo šolnine zakonca ni mogoče dobiti.
Na splošno se povrne 13 % plačane šolnine. Toda tudi tukaj obstajajo različne možnosti in omejitve.
1. V skladu z davčnim zakonikom omejitveni znesek možno vračilo, od katerega se obračuna 13 % dohodnine je 120 000 rubljev. za vsakega državljana. Vendar ta meja vključuje VSE možne socialne odbitke: izobraževanje, zdravljenje, pokojninski prispevki.
Primer 1 . Med letom je delovni državljan porabil 20.000 rubljev. za usposabljanje, 80.000 rubljev. za zdravljenje in 50.000 rubljev. prenesejo v pokojninsko varčevanje. Skupaj 150.000 rubljev. Posledično ima državljan pravico do vračila davka v višini 120.000 rubljev. (to je najvišja meja za vsa socialna plačila). 13% tega zneska bo 15.600 rubljev.
Primer 2 . Med letom je delovni državljan porabil 20.000 rubljev. za usposabljanje in 50.000 rubljev. prenesli v pokojninsko varčevanje. Skupaj 70.000 rubljev. 13% tega zneska bo 9.100 rubljev. Posledično ima državljan pravico vrniti ta znesek.
2. Znesek vračilnega davčnega odbitka je omejen na znesek dohodnine, plačane med letom. Ne more preboleti.
Primer 1 . Med letom je delovni državljan porabil 120.000 rubljev. za izobraževanje. 13% tega zneska bo 15.600 rubljev. Skupni dohodek za leto je znašal 200.000 rubljev, od tega je bil plačan davek na dohodek v višini 13%: 26.000 rubljev. Posledično ima državljan pravico vrniti 15.600 rubljev. (skupaj 13 % zneska, porabljenega za usposabljanje).
Primer 2 . Med letom je delovni državljan porabil 120.000 rubljev. za izobraževanje. 13% tega zneska bo 15.600 rubljev. Skupni dohodek za leto je znašal 100.000 rubljev, od tega je bil plačan davek na dohodek v višini 13%: 13.000 rubljev. Posledično ima državljan pravico vrniti 13.000 rubljev. (samo znesek, ki mu je bil odtegnjen kot plačilo dohodnine).
Izjavo 3-NDFL je mogoče predložiti davčnemu uradu skozi vse leto. Posebnih omejitev glede terminov in datumov ni. Skladno s tem prej ko bo izjava sprejeta, prej boste prejeli denar na svoj račun. Obdobje za preverjanje je določeno na 2-3 mesece.
Davčni obračun za vračilo socialnega se predloži samo za pretekla 3 leta. Če je zdaj leto 2017, pred izjavo vzamejo za: 2014, 2015, 2016. Če je bilo usposabljanje v letu 2013 in niste imeli časa oddati izjave, potem tega zneska ne bo več.
pravilo izpolniti davčno napoved 3-NDFL za vračilo dohodnine za usposabljanje preprosto. Letnik sestavljanja in letnik študija se morata ujemati. Pojem študijskega leta (od septembra do maja) ni, upoštevano pa je koledarsko leto (od januarja do decembra).
Enostavno povedano, mora datum (leto) na potrdilu o plačilu ustrezati letu, za katero je bila prijava predložena.
Primer 1 . Otrok je študiral na plačanih tečajih od novembra 2015 do februarja 2016. Oče je redno plačeval račune (mesec za mesecem):
- za november 2015 je bilo plačilo 10.11.15;
- za december 2015 - 10.12.15;
- za januar 2016 - 01/10/16;
- za februar 2016 - 10.02.16.
- za leto 2015, ki vključuje izplačila za november in december;
- za leto 2016, ki vključuje plačila za januar in februar.
Primer 2 . Otrok je študiral na plačanih tečajih od novembra 2015 do februarja 2016. Moj oče je neredno plačeval račune:
- za november 2015 je bilo plačilo 10.12.15;
- za december 2015 - 01/10/16;
- za januar 2016 - 01/10/16;
- za februar 2016 - 10.05.16.
- za leto 2015, ki vključuje plačilo za november;
- za leto 2016, ki vključuje plačila za december, januar in februar.
Primer 3 . Otrok je študiral na plačanih tečajih od novembra 2012 do februarja 2015. Oče je plačal vse račune naenkrat:
- za november, december, januar in februar je bilo plačilo 03/10/16.
- za leto 2016, ki vključuje plačilo za vse mesece.
V 3. primeru je na prvi pogled vse poenostavljeno: plačal je celoten znesek naenkrat in potrebna je le 1 izjava. Ampak. Ne pozabite na enoletno omejitev vračila. Če znesek letne šolnine presega 120.000 rubljev. (13% od tega - 15.600 rubljev), je bolje, da plačilo razdelite na 2 leti, tako da lahko vrnete celoten znesek v celoti.
Tukaj je seznam dokumentov, ki bodo potrebni za izpolnitev izjave 3-NDFL za vračilo davka od dohodka od šolnine:
Dostavljeno davčnemu uradu kopije ali izvirniki (navedeni na seznamu) vseh teh dokumentov. Toda pogosto inšpektorji, ki sprejemajo 3-dohodnino, želijo videti izvirnike. Zato je bolje, da jih vzamete s seboj, da pokažete, če se pojavi potreba. Vendar je treba na davčnem uradu pustiti le kopije.
Tukaj smo pregledali glavne točke vračilo šolnine. Odgovore na druga priljubljena vprašanja lahko najdete na tem spletnem mestu v drugih člankih ali jih zastavite spodaj v komentarjih.
Vedno lahko dobite individualno Skype posvetovanje o tem, kako je bolj donosno sestaviti izjavo, ali naročite izpolnjevanje 3-dohodnine pri nas prek obrazca.
Nazadnje posodobljeno marec 2019
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije, če starš plača izobraževanje svojih otrok, ima pravico do povračila dela porabljenega denarja s pridobitvijo davčne olajšave.
Če trenutno še niste seznanjeni s postopkom pridobivanja odbitka za šolnino, vam svetujemo, da si najprej preberete naše članke: Informacije o odbitku šolnine, Dokumenti za pridobitev odbitka šolnine, Postopek pridobitve odbitka šolnine. V tem članku se ne bomo še enkrat poglobili na osnovne pojme, povezane z odbitkom (bistvo odbitka, postopek pridobitve, pogoji vračila itd.), temveč se bomo osredotočili na značilnosti in težave, povezane z obdelava davčne olajšave za izobraževanje otrok.
Znesek odbitka za izobraževanje otrok se izračuna v okviru koledarskega leta in ga določajo naslednji dejavniki:
Primer: Leta 2018 Portnov A.M. plačal redno izobraževanje na univerzi za svojo hčerko Darijo v višini 75 tisoč rubljev. in izobraževanje v plačanem šolskem krožku za sina Sergeja v višini 36 tisoč rubljev. Hkrati je v letu 2018 Portnov zaslužil 300 tisoč rubljev (in s tem plačal dohodnino v višini 39 tisoč rubljev).
Konec leta 2018, leta 2019, je Portnov A.M. bo lahko prejel odbitek v višini: 50 tisoč rubljev. (maks. odbitek na otroka) x 13% + 36 tisoč rubljev. x 13% = 11.180 rubljev. Ker je Portnov v enem letu plačal več davka kot 11.570 rubljev, bo lahko prejel odbitek v celoti.
Odbitek za izobraževanje vašega otroka lahko prejmete le, če: če je otrok v času plačila mlajši od 24 let(člen 2, člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. decembra 2011 N 03-04-05 / 7-1085).
Primer: Hči Kotova A.A. Anna redno študira na inštitutu. Kotov je leta 2018 plačal za svoje izobraževanje v višini 7 tisoč rubljev. na koledarski mesec. Hkrati je 1. junija 2018 Anna dopolnila 24 let. V skladu s tem bo Kotov lahko prejel odbitek za stroške izobraževanja svoje hčerke, ki jih je imel pred 1. junijem. Višina odbitka za leto 2018 bo: 5 mesecev. x 7 tisoč rubljev = 35 tisoč rubljev. (4.550 rubljev je treba vrniti).
Odbitek za izobraževanje otrok je predviden le, če če se otrok redno izobražuje(člen 2, člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za takšne oblike izobraževanja, kot so večerni, izredni, izredni, ni mogoče pridobiti odbitka (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 24. marca 2017 št. 03-04-05 / 17204 z dne 27. maja 2016 št. 2013 N 03-04-05/37885)
Hkrati mora starš ob predložitvi dokumentov davčnemu organu potrditi redno obliko izobraževanja otroka. To je mogoče storiti na enega od dveh načinov (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 08.10.2014 št. 03-04-05 / 50631):
Opomba: redno izobraževanje je standardna oblika izobraževanja, ki vključuje stalen študij, dopisno izobraževanje pa je periodično, kar pomeni opravljanje epizodnega dela in samostojnega študija po učnem načrtu. V skladu s tem se takšne oblike izobraževanja, kot so izredni / večerni / izredni, v večini primerov nanašajo le na pridobitev srednje posebne ali višje izobrazbe. Vse vrste krožkov, sekcij, dodatnih tečajev, pouka v avtošoli, kljub pogostosti in trajanju pouka, najpogosteje veljajo za redne oblike izobraževanja.
Primer: Leta 2018 Pavlov I.I. plačal usposabljanje v avtošoli za svojega 22-letnega sina Konstantina v višini 25 tisoč rubljev. Ker se usposabljanje v avtošoli nanaša na redno izobraževanje, je Pavlov I.I. bo lahko prejel odbitek za leto 2018 v višini 25 tisoč rubljev (vrne se 25 tisoč rubljev x 13% = 3.250 rubljev).
Hkrati pa, če v dogovoru z avtošolo ni navedeno, da je bilo usposabljanje redno, bo treba dokumentom priložiti potrdilo avtošole o obliki usposabljanja (na voljo na zahtevo).
Primer: Leta 2018 Rusov N.A. plačana za:
Ker Lena študira na izrednem oddelku, je odbitek za njeno izobraževanje Rusov N.A. ne more prejeti. Zato bo največ do leta 2018 lahko vrnil 30 tisoč rubljev. * 13% = 3900 rubljev.
Hkrati, če pogodba o tečaju ne navaja, da je bilo usposabljanje redno, bo potrebno dokumente spremljati potrdilo izobraževalne ustanove, kjer so bili tečaji opravljeni, o obliki usposabljanja (na voljo na zahtevo) .
Glede na starostne omejitve (do 24 let) in obliko izobraževanja (samo polni delovni čas) je za plačilo otrokovih izobraževalnih storitev mogoče dobiti odbitek v popolnoma kateri koli ustanovi, ki ima ustrezno licenco. Zlasti se lahko odbitek izda za:
Vendar je treba opozoriti, da je odbitek odobren samo za izobraževalne storitve. Ne morete na primer prejemati odbitka za plačilo bivanja ali prehrane otroka v vrtcu (samo za vzgojno-izobraževalne storitve, ki se tam izvajajo) ali za plačilo bivanja v podaljšani skupini v šoli.
Opomba: odbitek je mogoče prejeti tudi pri prejemanju izobraževalnih storitev od samostojnega podjetnika brez licence, če je ena od njegovih vrst gospodarske dejavnosti izobraževalne storitve (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 18. avgusta 2014 št. 03-04-05 / 41163).
Največje število vprašanj in težav pri pridobivanju odbitka za izobraževanje otrok je povezano s papirologijo.
V idealnem primeru Vsi dokumenti morajo biti na ime staršev:
Hkrati pa ni pomembno, za katerega od staršev so dokumenti izdani (glej).
V skladu s tem, če šele sklepate pogodbo / plačujete usposabljanje, vam svetujemo, da poskusite sestaviti dokumente na ta način. V tem primeru ne boste imeli težav z odbitkom in vprašanji davčnih organov v postopku pridobivanja le-tega.
Vendar se v praksi zelo pogosto srečujemo s situacijami, ko vse ni tako popolno: pogodba je sestavljena samo za otroke ali pa je ime otroka navedeno kot plačnik v plačilnih dokumentih. Oglejmo si tri najpogostejše primere podrobneje.
V tem primeru lahko starš poskuša pridobiti odbitek tako, da dodatno predloži pooblastilo za deponiranje sredstev s strani otroka v imenu starša (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. maja 2012 št. ED-4- 3 / 8135, Pisma Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 16. septembra 2009 št. 20 -14/4/096655, z dne 17.7.2009 N 20-14/4/ [email protected], Odločba Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 23. septembra 2010 N 1251-О-О). Pooblastilo mora biti predloženo v pisni obliki in ne zahteva notarske overitve (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. maja 2012 št. ED-4-3 / 8135). Vendar je treba omeniti, da je stališče davčnih organov o tem, ali je pooblastilo dokaz o plačilu staršev za izobraževanje, precej dvoumno, zato se lahko odbitek zavrne tudi, če je na voljo (to lahko razjasnite težave z davčnim uradom).
V skladu z dopisom Ministrstva za finance z dne 24. avgusta 2015 št. 03-04-05 / 48662 morate za pridobitev odbitka imeti dokumente, ki potrjujejo vaše dejanske stroške šolnine (plačilne listine, izdane na ime starša ). Ni pomembno, da je pogodba z izobraževalno ustanovo sklenjena z otrokom. Glavna stvar je, da (dogovor) dokazuje izobrazbo otroka v ustrezni izobraževalni ustanovi.
Tako ima v tem primeru starš pravico računati na odbitek, tudi če upoštevamo, da ni določen v pogodbi o izvajanju izobraževalnih storitev (to stališče potrjuje tudi pismo Ministrstva za finance Ruske federacije). zveze z dne 18. 6. 2015 št. 03-04-05 / 35299).
Situacija, ko so vsi dokumenti izdani za otroka, starš pa želi prejeti odbitek, je kombinacija (in najslabši primer) dveh zgoraj opisanih situacij. Na podlagi zgoraj opisanih zaključkov pa menimo, da ima starš tudi v tem primeru pravico zahtevati odbitek, saj:
Vendar bo tako kot v prejšnjih situacijah končna odločitev o odobritvi odbitka odvisna od stališča davčnega inšpektorata, ki izvaja pisarniško revizijo dokumentov. Lahko se obrnete na vaš davčni organ in razjasnite njihovo stališče glede tega vprašanja. Če bo odbitek zavrnjen, boste imeli tudi pravico do pritožbe zoper odločbo davčnega organa.
Kot smo omenili v prejšnjem razdelku, je pomembno, da se dokazila (pogodba, plačilni dokumenti) izdajo staršem. Vendar je treba omeniti, da absolutno ni pomembno, za katerega od staršev bodo izdani. Tudi če so dokazila izdana za enega od zakoncev, je drugi zakonec upravičen do davčne olajšave za izobraževanje otroka. To je posledica dejstva, da so sredstva, porabljena za usposabljanje, na podlagi določb družinskega zakonika Ruske federacije skupna last zakoncev. V skladu s tem, tudi če zakonec ni naveden v dokumentih, ki potrjujejo pravico do odbitka, sodeluje v strošku plačila za izobraževanje svojega otroka. (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 18. marca 2013 N 03-04-05 / 7-238, Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca 2012 N ED-4-3 / [email protected], Pismo Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 10. 6. 2013 N 20-14 / [email protected]) Če so dokazila izdana za drugega zakonca (ne za tistega, ki prejme odbitek), je treba kompletu dokumentov za odbitek priložiti kopijo poročnega lista.
Primer: Leta 2018 Kalinin A.N. in Kalinina N.T. plačal za izobraževanje svojega sina v plačani šoli v višini 40 tisoč rubljev. Hkrati je bila pogodba o izvajanju izobraževalnih storitev in plačilni dokumenti sklenjeni na ime zakonca. Vendar pa za prejem odbitka Kalinin N.T. ne more, saj je od leta 2016 na porodniškem dopustu (in s tem ne plačuje dohodnine). V tem primeru bo kljub dejstvu, da so dokumenti izdani na ime žene, njen mož Kalinin A.N. lahko v celoti prejel odbitek.
