Tabela zavarovalnih premij kbk. Novi KBK o prispevkih. Prispevki podjetnikov zase

KBK kazni za zavarovalne premije - v letih 2018–2019 so bile spremenjene. In to se je zgodilo dvakrat. Ta članek vam bo pomagal, da se ne zmedete v kodah in pravilno plačate obresti. Hkrati vam bomo povedali, kako jih prešteti.

Izračun kazni za zavarovalne premije v letih 2018 - 2019

Od leta 2017 pravila za določanje višine kazni ureja 4. odstavek 4. člena. 75 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki vsebuje 2 izračunski formuli, v katerih se znesek dolga pomnoži s številom dni zamude in s stopnjo, ki je enaka:

• 1/300 obrestne mere refinanciranja - velja za posameznike in samostojne podjetnike (ne glede na število dni zamude pri plačilu) in za pravne osebe, ki zamujajo s plačilom največ 30 koledarskih dni;
• 1/150 obrestne mere refinanciranja - velja samo za pravne osebe in samo za obdobje zamude pri plačilu, daljše od 30 koledarskih dni, za 30 dni zamude pa se bo uporabljala stopnja 1/300.

Za "nesrečne" prispevke, ki jih FSS še naprej nadzoruje, velja postopek, opisan v čl. 26.11 zakona "O socialnem zavarovanju pred nesrečami in industrijskimi poškodbami" z dne 24.07.1998 št. 125-FZ in se izračunajo po formuli, podobni zgornji, z uporabo stopnje 1/300 obrestne mere refinanciranja.

Stopnja refinanciranja se v vsakem od zgornjih izračunov upošteva v dejanskih vrednostih v obdobju zamude. Se pravi, če se je med izračunskim obdobjem spremenil, bo tak izračun razdeljen na več formul, ki uporabljajo lastne stopnje refinanciranja.

Izpolnitev plačilnega naloga ob plačilu kazni

Razlika med plačilom davčnega zneska in zamudnimi obrestmi je v tem, da izpolnite več polj plačilnega naloga:

• Polje 106 "Plačilna osnova" ob plačilu kazni dobi vrednost "ЗД" pri prostovoljnem izračunu in poplačilu dolga in kazni, "TR" - na pisno zahtevo nadzornega organa ali "AP" - pri izračunu kazni na inšpekcijski akt.
• Polje 107 "Davčno obdobje" - v njem morate določiti vrednost, ki ni 0, plačati morate le zamudne obresti na davčni zahtevek. V tem primeru se polje izpolni glede na vrednost, navedeno v takšni zahtevi.
• Polja 108 "Številka dokumenta" in 109 "Datum dokumenta" se izpolnijo v skladu s podrobnostmi poročila o inšpekcijskem pregledu ali davčnega zahtevka.

Poleg tega so za plačilo kazni predvideni posebni spričevali BCC (polje 104), odobreni z dopisom Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. decembra 2016 št. PA-4-1 / 25563, ki imajo različne vrednosti odvisno od vrste zavarovanja in obdobja, za katerega so bile zaračunane kazni:

Kar se tiče prispevkov za poškodbe, ker so ostali v pristojnosti FSS, se podrobnosti o plačilih in CSC kazni niso spremenile - 393 1 02 02 02050 07 2100 160.

Kako upoštevati rok za plačilo socialnih prispevkov, preberite v tem članku material .

Novi KBK za plačilo penalov na dodatne stopnje zavarovalnih premij od 23.04.2018

Ministrstvo za finance je s svojo odredbo št. 35n z dne 28. februarja 2018 odobrilo nove BCC za kazni in globe za dodatne tarife zavarovalnih premij, ki se plačujejo v pokojninski sklad Rusije za "škodljivce".

Spomnimo, da so za davkoplačevalce z "škodljivimi" vrstami dela določene dodatne tarife za zavarovalne premije, za katere ima delavec pravico do predčasne upokojitve (odobreno s pododstavki 1-18, prvi odstavek 30. člena zakona "O zavarovalnih pokojninah" z dne 28.12.2013 št. 400-FZ). Višina dodatnih tarif je odvisna od razreda nevarnosti, določenega s posebno oceno.

Odredba št. 35n je začela veljati 23.04.2018. Od istega datuma je KBK kazni odvisen tudi od rezultatov posebne ocene, delitev po obdobjih (pred letom 2017 ali pozneje) pa je bila preklicana.

Pozor! Od leta 2019 bodo ti KBK spet doživeli spremembe. O njih bomo govorili še naprej.

Spremembe KBK od leta 2019

Od 01.01.2019 bo namesto odredbe Ministrstva za finance z dne 01.07.2013 št. 65n vrednost KBK določena z novim sklepom oddelka z dne 08.06.2018 št. 132n. In spet uvaja spremembe kazni za zavarovalne premije za OPS, plačane po dodatnih stopnjah. Za tarifo, ki je odvisna od rezultatov SOUT, ne bo več ločenega BCC. Kode bosta le dve, ne štiri, kot leta 2018. In bodo takšni:

• za seznam 1 - 182 1 02 02131 06 2110 160;
• za seznam 2 - 182 1 02 02 132 06 2110 160.

Posledice napak pri plačilu obresti

Od začetka veljavnosti zadnjih sprememb sta zakladništvo in Zvezna davčna služba Rusije skupaj organizirala delo za neodvisno razjasnitev plačil, ki jim je bil v sistemu dodeljen status nejasnega (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. januarja 2017 Št. ZN-4-1 / [zaščiteno po e -pošti]). Zato, če so sredstva na proračunski račun prejeta z napačnimi podatki, bo zakladnica po potrebi poslala plačilo. Vendar to ne velja za vse napake. Za vaše udobje smo pripravili tabelo za določitev nadaljnjih dejanj glede na vrsto napake:

Rezultati

Za pravila za izračun kazni za prispevke od leta 2017 veljajo zahteve Davčnega zakonika Ruske federacije. Skladnost s posebnimi zahtevami za plačilne dokumente za prenos kazni je potrebna pri izdaji plačilnega naloga za plačilo tega plačila. V nekaterih primerih napake v plačilnem dokumentu ne postanejo ovira pri pripisu plačila na pravilen račun zakladnice.

(v nadaljevanju - Nalog št. 230n), ki spreminja Navodila o postopku uporabe proračunske klasifikacije Ruske federacije (potrjeno s sklepom Ministrstva za finance z dne 01.07.13 št. 65n). Zlasti Odredba št. 230n uvaja nove oznake proračunske klasifikacije za prenos zavarovalnih premij v letu 2017. Praksa v preteklih letih kaže, da pravosodno ministrstvo običajno priznava takšne odredbe ministrstva za finance, ki ne zahtevajo registracije. Zato bo treba z zelo visoko stopnjo verjetnosti zaprositi za plačilo zavarovalnih premij v letu 2017.

Spomnimo, da bo zvezna davčna služba od leta 2017 nadzorovala izračun in plačevanje prispevkov za zavarovanje za obvezno pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje (z izjemo prispevkov "za poškodbe") (glej ""). Zato je treba od 1. januarja zavarovalne premije (razen premij za "škodo") nakazati davčnemu uradu in ne sredstvom (to pomeni, da se bo CPC začel s številko 182, ne 392). Kar zadeva BCF za plačilo prispevkov "za poškodbe", bo ostal enak - 393 1 02 02 050 07 1000 160. V letu 2017 bodo morali prispevke "za poškodbe", tako kot zdaj, plačati FSS.

V skladu s komentiranim sklepom se bo BCC spremenil za plačilo vseh zavarovalnih premij (razen premij za »poškodbe«), pa tudi kazni in globe zanje. Tako so bile prilagojene šifre za prenos prispevkov iz plačil zaposlenim, pa tudi prispevkov v fiksnem znesku, ki jih podjetniki plačujejo "zase". Hkrati bodo nove kode za plačevanje pokojninskih prispevkov po dodatni stopnji za zaposlene, ki opravljajo "škodljivo" delo, odvisne od tega, ali je zavarovanec opravil posebno oceno delovnih pogojev. Poleg tega je ministrstvo za finance določilo posebne kode za plačilo prispevkov prihodnje leto za obračunska obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2017. Za te kode bo treba prispevke za december 2016 nakazati januarja 2017 (spomnite se, da je rok za prenos prispevkov za december 16. januar 2017). Upoštevajte, da če se zavarovanec odloči za plačilo decembrskih prispevkov v decembru, potem morate uporabiti stare oznake (torej kode, za katere so bili prispevki v sklade vplačani v letu 2016).

Glavne spremembe, ki jih predvideva komentirano naročilo, smo povzeli v tabelah (glej spodaj). Vse nove kode, ki bodo potrebne za plačilo zavarovalnih premij v letu 2017, pa tudi kazni in globe zanje, so bile objavljene v. Če se po začetku veljavnosti odredbe št. 230n prenesejo prispevki za KBK, ki so bili v veljavi leta 2016, potem plačilo ne bo šlo.

Na katero KBK v letu 2017 nakazati zavarovalne premije za zaposlene

KBK za plačilo pokojninskih prispevkov v letu 2017 po dodatni tarifi

KBK za plačilo v letu 2017 zavarovalnih premij za osebno zavarovanje samostojnih podjetnikov

Samodejno ustvarjanje računov vam omogoča, da se izognete napakam pri njihovem izpolnjevanju. Nekatere spletne storitve za predložitev poročil (na primer "") vam omogočajo, da v enem kliku ustvarite plačilo na podlagi podatkov iz deklaracije (izračun) ali zahtevka za plačilo davka (prispevka), ki so ga poslali inšpekcijski pregledi. Vse potrebne posodobitve - podatki o prejemniku, trenutni BCC, kode za status plačnika - so pravočasno nameščene v storitvi brez udeležbe uporabnika. Pri izpolnjevanju plačilnega naloga se vse dejanske vrednosti samodejno nadomestijo.

Podjetniki, ki odpirajo svoje podjetje, se registrirajo pri USRIP in se takoj soočijo s konceptom fiksnih plačil. Samostojni podjetnik si jih izdeluje sam, ne glede na uporabljen sistem plačevanja davkov, stopnjo dejavnosti in razpoložljivost dobička.

Poslovneži, katerih dohodek v zadnjem letu je bil več kot 300.000 rubljev, je treba v proračun poslati dodatno. prispevek, le oni bodo morali v plačilni dokument vnesti posodobljeno BCC. Samostojni podjetnik posameznik, fiksno plačilo za leto 2017, se pošlje davčni službi in ne, kot je bilo prej, pokojninskemu skladu Ruske federacije).

Za koga se uvaja posodobljeni KBK?

Zasebni podjetniki so dolžni vsako leto sami plačati zavarovanje. Podjetnik plača določen znesek glede na določeno minimalno plačo. Za leto 2016 naj bi bila sredstva poslana pred 9. januarjem 2017 (stalen datum je 31. december, vendar so ga zaradi praznikov premaknili). Kadar dohodki presegajo določeno mejo, je treba dodatno poslati od zneska, ki presega 1%. Zadnje leto jih je mogoče plačati do 3. aprila.

Kam pa naj bi šla fiksna plačila samostojnega podjetnika leta 2017, katerega skrbniškega BCC -ja bi moral uporabiti? Če je poslovnežu leta 2016 uspelo poslati denar, je moral po starih kodah pobrati pokojninski sklad Rusije in FFOMS. Pri prenosu sredstev v tekočem obdobju bo moral vnesti nove vrednosti, FTS pa bo postal prejemnik prispevka. Plačilnih nalogov za GPT in CHI v korist Pokojninskega sklada in FFOMS ni več mogoče sestavljati in pošiljati.

Uporaba posodobljenega KBK za samostojne podjetnike: bistvo sprememb

V posebej določenem polju 104 je naveden KBK. To je dvajsetmestno število. Potreben je za združevanje postavk državnega proračuna in povezovanje prispevkov in davkov z nadzorno institucijo. FTS je s 1. januarjem 2017 postal skrbnik ne le pobiranja davkov, ampak tudi številnih prispevkov. Zato je treba zavarovalne premije plačati v skladu z drugimi KBK. Samostojni podjetnik bi moral zdaj poslati fiksno plačilo za leto 2017 ne pokojninskemu skladu in skladu za socialno zavarovanje, ampak davčnim organom v skladu z registracijo. Poleg tega se bodo kode razlikovale pri plačilih za preteklo in tekoče leto. Situacija je naslednja:

Spremenile so se tudi kode za plačilo glob in kazni za te kategorije prispevkov. Prav tako so pod nadzorom davčnih organov.

Številnost kod lahko povzroči zmedo, zato poglejmo poseben primer, da se izognemo nesporazumom:

Ivanov v zadnjem letu ni navedel 1500 rubljev. na račun obveznega plačila, poleg tega pa je treba plačati še 250 rubljev. Želi takoj plačati pristojbino za tekoče leto v višini 23.400 rubljev. Ali lahko Ivanov nakaže vse zneske naenkrat? Kakšen KBK naj uporabi v tem primeru?

Za vsak prispevek boste morali plačati ločeno. V tem primeru bo treba v vrstico 104 vnesti naslednje kode:

• 182 1 02 02 140 06 1100 160 - 1500 rub. (BCC za obvezno plačilo leta 2016, plačano leta 2017);
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 - 250 rubljev. (BCC za fiksno plačilo, ki ga je treba plačati za leto 2016 od presežka do 3. aprila);
• 182 1 02 02 140 06 1110 160 - 23 400 rub. (KBK za trenutne prispevke za IP 2017).

Nove kode za prispevke CHI

Plačevanje prispevkov v okviru ZZZ je zdaj tudi v oddelku Zvezne davčne službe, zato se posodobljeni BCC uporablja tudi za plačila ZZZ. V tem primeru se uporabljajo naslednje vrednosti:

1. 182 1 02 02 103 08 1011 160 - če so prispevki nakazani za obdobje pred 1. januarjem 2017;
2. 182 1 02 02 103 08 1013 160 - če so prispevki nastali po 1. januarju 2017.

Postopek oblikovanja zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

Čas predstavitve je ostal enak. Za leto 2017 jih je mogoče prenesti do 31. decembra 2017 v določenem znesku, do 1. aprila 2018 pa za dohodek, ki presega določeno mejo.

Zaradi naslednjega zvišanja minimalne plače (trenutna vrednost je 7.500 rubljev) so se prispevki za OPS in obvezno zdravstveno zavarovanje spremenili na 4.590 in 23.400 rubljev. oz. Nad mejnim dohodkom boste morali plačati 1%, vendar največ 163.800 rubljev. Prispevke lahko izračunate tukaj.

Za vse stroške morate uporabiti svoje, ki jih je odobrilo ministrstvo za finance, KBK. Samostojni podjetnik v letu 2017 pošlje fiksno plačilo po istem načelu kot v prihodnosti, le Zvezni davčni službi.

Vsi veste, da se je s 1. januarjem 2017 spremenil upravitelj zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje. Namesto PFR in FSS je zdaj Zvezna davčna služba Rusije. Zato je treba vse prispevke v letu 2017 (razen prispevkov »za poškodbe«) nakazati ne v sklade, ampak na davčni urad.

Novyk KBK o zavarovalnih premijah Zvezni davčni službi leta 2017

Da bi prispevki prišli do želenega naslovnika, je treba v plačilu navesti pravilno oznako proračunske klasifikacije (polje 104). Ker je davčna služba od 2017 postala ta naslovnik, se je KBK spremenil. Decembra lani je Ministrstvo za finance Rusije izdalo Odredbo št. 230n z dne 07.12.2016 (v nadaljnjem besedilu - Naročilo št. 230n), ki določa nov KBK, vključno z in plačati zavarovalne premije v letu 2017 in jo predložil Ministrstvu za pravosodje v registracijo. 12. januarja 2017 je bilo odloku o KBK priznano, da ne zahteva registracije, in je začel veljati z dnem podpisa ().

Opomba!
Za plačilo zavarovalnih premij v letu 2017 za december 2016 ter obdobij, ki so potekla pred 01.01.2017, se uporablja ena BCC, za obdobja od 2017 (januar, februar itd.) Pa druga BCC.

Novi KBK se od starih razlikujejo predvsem po skrbniški kodi. Prej ste pri prenašanju prispevkov v pokojninski sklad navedli prve tri številke KBK "392", v FSS pa "393". Zdaj jih je nadomestila koda Zvezne davčne službe Rusije - "182".

Poleg tega se je koda skupine podvrst dohodka spremenila za BCC, namenjeno plačilom za obdobja od leta 2017 (14 - 17 številk BCC). Vse to si lahko ogledate v spodnjih tabelah.

Tabela 1 - KBK za delodajalce za plačilo zavarovalnih premij za zaposlene v letu 2017

Prav tako je Ministrstvo za finance Rusije v odredbi št. 230n predvidelo nove BCC za plačilo pokojninskih prispevkov po dodatni tarifi za delavce - "škodljivce". Upoštevajte, da delodajalci, ki so opravili posebno oceno delovnih pogojev, uporabljajo drugačne oznake od tistih, ki niso opravili posebne ocene.

Tabela 2 - KBK za delodajalce za plačevanje pokojninskih prispevkov za zaposlene po dodatni tarifi v letu 2017

Tabela 3 - KBK za plačilo zavarovalnih premij s strani samostojnih podjetnikov "zase" v letu 2017

<*>Za izračun fiksnih zavarovalnih premij s strani podjetnikov od 01.01.2017 se uporablja minimalna plača v višini 7.500 rubljev.

Opaziti!
Tudi v letu 2017 je treba plačila prispevkov za zavarovanje pred nesrečami pri delu in poklicne bolezni ter kazni in globe zanje, kot doslej, poslati socialnemu zavarovanju. Zato se KBK za njihovo plačilo ni spremenil.

Tabela 4 - KBK za plačilo prispevkov "za poškodbe" za zaposlene (kazni in globe) v letu 2017

Pogoji plačila zavarovalnih premij v letu 2017

V skladu s klavzulo 3 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije se zavarovalne premije za pretekli koledarski mesec prenesejo v proračun do 15. dneva (vključno) v naslednjem koledarskem mesecu. Če rok za plačilo pade na vikend ali prosti dan, se davčna obveznost izpolni naslednji delovni dan po njem (člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tako je treba zavarovalne premije v letu 2017 prenesti najpozneje do datumov, navedenih v tabeli 5.

Tabela 5 - Pogoji plačila zavarovalnih premij IFTS v letu 2017

Torej v letu 2017:

1. Prispevke za obvezno pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje (z izjemo prispevkov "za poškodbe") nakažete inšpektoratu Zvezne davčne službe na kraju registracije za novo CSC:
... plačila za december 2016 z zapadlostjo januarja 2017, prenos v KBK z novo skrbniško kodo "182" - Zvezna davčna služba Rusije; Številke BCC od 4 do 20 ostajajo nespremenjene (razen pokojninskih prispevkov za dodatne tarife);
... prenos prispevkov za obdobja od leta 2017 s strani KBK z novo skrbniško oznako "182" - Zvezna davčna služba Rusije in novo oznako skupine podvrst dohodka;
2. Prispevki "za poškodbe" se prenesejo na teritorialne urade FSS po prejšnjem ZKP;
3. Plačila za prenos IFTS in FSS najpozneje do 15. dne v vsakem mesecu.

"Pokojninski sklad KBK 2017 za podjetnike"- precej priljubljena iskalna poizvedba, saj so ti podatki potrebni pri izpolnjevanju plačilnega naloga za plačilo prispevkov v zunajproračunske sklade. Pomembno je, da bodite pozorni na navedbo tega pogoja v plačilnem dokumentu, da bo plačilo brez težav prispelo na cilj.

Razlogi za posodobitev KBK zavarovalnih premij od leta 2017

Kode proračunske klasifikacije so odobrene z odredbo "O odobritvi Navodil o postopku uporabe proračunske klasifikacije Ruske federacije" z dne 01.07.2013 št. 65n. Kar zadeva zavarovalne premije, so se od leta 2017 do njih bistveno spremenile. To je posledica preusmeritve teh dajatev (razen prispevkov za zavarovanje pred nesrečami) v norme Davčnega zakonika Ruske federacije.

Razvrstitev zavarovalnih premij v kategorijo davčnih plačil ni zahtevala le zamenjave prej uporabljenega KBK z novimi proračunskimi oznakami, ampak tudi uvedbo novih, prehodnih oznak. Ti prehodni BCC so potrebni za plačila, natečena po starih pravilih (v skladu z zakonom "O zavarovalnih premijah ..." z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, ki je od leta 2017 izgubil veljavo), vendar so plačani v skladu z nove.

Tako od leta 2017 za triletno obdobje veljata 2 sklopa KBK za plačilo zavarovalnih premij:

• za plačila, natečena za obdobja od leta 2017;
• za plačila, natečena pred letom 2017.

KBK PFR za leto 2017 za samostojne podjetnike za zaposlene

Samostojni podjetnik posameznik lahko deluje kot delodajalec za posameznike (člen 20 delovnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru se delovna razmerja formalizirajo s pogodbo o zaposlitvi, delodajalec pa zaposlenemu plača premije za zavarovanje (člen 303 delovnega zakonika Ruske federacije).

Plačila prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad, obračunana od dohodka, izplačanega zaposlenim, se mesečno plačujejo z 1 splošnim plačilnim nalogom. Ena od obveznih podrobnosti tega dokumenta je oznaka proračunske klasifikacije (BCC), navedena v polju 104 plačila.

Vrednosti KBK-2017 za prispevke v FIU za zaposlene bodo naslednje:

KBK PFR za leto 2017 za samostojne podjetnike zase

Samostojni podjetniki plačujejo zavarovalno premijo za obvezno pokojninsko zavarovanje po fiksni obrestni meri. To je enako 26% 12 minimalnih plač, če je letni dohodek manjši od 300.000 rubljev. Če je znesek dohodka presegel določeno mejo, se dodatno plača 1% presežka, vendar največ 8 -kratnik velikosti fiksne stopnje (8 × minimalna plača × 26% × 12).

Pri plačilu teh prispevkov bo moral samostojni podjetnik uporabiti tudi 2 vrednosti BCK:

Rezultati

Pri delu s plačili v zunajproračunske sklade je pomembno, da uporabite trenutni BCC, ker lahko napaka povzroči neobremenjevanje plačil. Če je bil BCC vseeno zmeden, ima plačnik pravico, da na Zveznem davčnem uradu vloži vlogo za pojasnitev plačila.