Vprašanje: ali mora posameznik, ki daje v najem nestanovanjske prostore (garažo ali gospodarska poslopja) samostojnemu podjetniku posamezniku, a) spremeniti status prostora (če da, kakšen mora biti?) in b) se registrirati kot samostojni podjetnik posameznik. da ne bi padel pod odgovornost za nezakonito poslovanje?
Aleksej
Namembnosti nestanovanjskih prostorov ni treba spreminjati, predali jih boste točno v taki obliki, kot je.
Za IP ni dokončnega odgovora.
Vprašanje: O obdavčitvi dohodkov posameznikov iz najema nestanovanjskih prostorov.
odgovor:
MINISTRSTVO ZA FINANCE RUSKE FEDERACIJE
PISMA
z dne 22. julija 2016 N 03-11-12/43108, z dne 24. junija 2016 N 03-11-11/37017
Ministrstvo za davčno in carinsko politiko je zahtevo pregledalo in na podlagi prejetih informacij sporoča naslednje.
V skladu s členom 2 Civilnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Civilni zakonik Ruske federacije) je podjetniška dejavnost neodvisna dejavnost, ki se izvaja na lastno odgovornost in je namenjena sistematičnemu pridobivanju dobička iz uporabe premoženja. , prodaja blaga, opravljanje del ali opravljanje storitev oseb, ki so za to registrirane v skladu z zakonom.
Če najem nestanovanjskih prostorov s strani posameznika izpolnjuje zgoraj navedene znake podjetniške dejavnosti, mora biti posameznik registriran kot samostojni podjetnik posameznik z navedbo ustrezne vrste dejavnosti.
23. člen Civilnega zakonika Ruske federacije določa, da ima državljan pravico opravljati podjetniško dejavnost brez ustanovitve pravne osebe od trenutka državne registracije kot samostojni podjetnik posameznik.
Postopek državne registracije posameznika kot samostojnega podjetnika določa člen 22.1 Zveznega zakona z dne 8. avgusta 2001 N 129-FZ "O državni registraciji pravnih oseb in samostojnih podjetnikov".
Dohodek, prejet iz oddajanja premoženja (nestanovanjskih prostorov) v najem, je predmet obdavčitve kot dohodek, prejet iz naslova podjetniške dejavnosti.
Hkrati ima samostojni podjetnik možnost, da samostojno izbere režim obdavčitve za svojo podjetniško dejavnost.
Torej, v skladu z določbami poglavij 23, 26.2, 26.3, 26.5 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko samostojni podjetnik uporabi splošni davčni režim, poenostavljeni sistem obdavčitve, sistem obdavčitve v obliki enotnega davka. o pripisanem dohodku za določene vrste dejavnosti ali sistem obdavčitve patentov.
Namestnik direktorja Oddelka
R.A.SAHAKJAN
Včasih pa je, odvisno od višine dohodka, bolj donosno, kot da vam bodo odtegnili 13% dohodnine.
Po težkem iskanju ste se odločili najti. Na vzorčnih referenčnih mestih lahko najdete veliko praznin. Kako izbrati pravega in takšnega, ki ustreza resničnemu problemu. Obstajajo običajna pravila. Poiščite izdelovalca predlog. Zaupanje odvetnika, ki je objavil obrazec, bo pokazalo lastnosti predloge. Pomemben bo datum objave. Stari formularji so v malo veselja. Temeljno vprašanje bi moralo biti, v kateri regiji je bilo mogoče uporabiti. Ni vse, kar je objavljeno na spletnih mestih, univerzalno. Da bo lažje, poiščite še nekaj enakih.
Najem katerega koli nestanovanjskega prostora (pisarne, skladišča, proizvodne delavnice) je neločljivo povezan s prejemanjem najemnine in s tem z vprašanji plačila davkov. Njihova velikost je odvisna od številnih odtenkov, predvsem pa od tega, kdo najema nepremičnino - fizična ali pravna oseba. Davki na najem nestanovanjskih prostorov s strani posameznika bodo spadali pod koncept dohodnine - davka na dohodek oseb (Davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 4, odstavek 1, člen 208). Danes je stopnja tega davka 13 %, zato je posameznik od katerega koli zneska najemnine dolžan te odstotke plačati v državni proračun. Mnogi najemodajalci poskušajo prikriti ta del svojega dohodka tako, da ne navedejo njegove prisotnosti v izjavah. Ne smemo pa pozabiti, da bo davčni urad za plačila prek banke podatke o »najemnini« prejel neposredno od banke same. Drugi vir teh informacij pa je lahko najemnik, na primer v konfliktu, povezanem s škodo na lastnini ali zamudo pri plačilu najemnine.
Obstaja še en vidik najemnega razmerja: dohodek, ki presega 1,5 milijona rubljev. in povezana s podjetniško dejavnostjo zahteva registracijo pravne osebe.
V nasprotnem primeru se lahko zoper davkoplačevalca začne kazenska zadeva (171. člen Kazenskega zakonika Ruske federacije). Z dohodki pod milijonom in pol in neplačilom davka bo odgovornost upravna: globa 500-2000 rubljev.
Prisotnost vsaj enega od zgornjih znakov bi morala najemodajalca spodbuditi k pridobitvi certifikata IP. V praksi bo tak pristop celo zmanjšal vaše davčne stroške: poenostavljena oblika obdavčitve bo zahtevala plačilo le 6% najemnine. Tako je glede na odsotnost resnih stroškov za predložitev davčnih napovedi s strani samostojnega podjetnika pravna oblika najema nestanovanjskih nepremičnin videti bolj donosna.
Poglavje: Davčno pravo |
Najem katerega koli nestanovanjskega prostora (pisarne, skladišča, proizvodne delavnice) je neločljivo povezan s prejemanjem najemnine in s tem z vprašanji plačila davkov. Njihova velikost je odvisna od številnih odtenkov, predvsem pa od tega, kdo najema nepremičnino - fizična ali pravna oseba. Davki na najem nestanovanjskih prostorov s strani posameznika bodo spadali pod koncept dohodnine - davka na dohodek oseb (Davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 4, odstavek 1, člen 208). Danes je stopnja tega davka 13 %, zato je posameznik od katerega koli zneska najemnine dolžan te odstotke plačati v državni proračun.
Mnogi najemodajalci poskušajo prikriti ta del svojega dohodka tako, da ne navedejo njegove prisotnosti v izjavah. Ne smemo pa pozabiti, da bo davčni urad za plačila prek banke podatke o »najemnini« prejel neposredno od banke same. Drugi vir teh informacij pa je lahko najemnik, na primer v konfliktu, povezanem s škodo na lastnini ali zamudo pri plačilu najemnine.
Po odkritju dejstva neplačila davka na dohodek, prejet z oddajanjem nestanovanjskih nepremičnin, zaposleni v IFTS ne bodo le izterjali dolgovanega zneska, temveč bodo izračunali tudi kazen v višini 8% letno. V nekaterih primerih se lahko naloži dodatna globa - 20% dolgovanega zneska.
Obstaja še en vidik najemnega razmerja: dohodek, ki presega 1,5 milijona rubljev. in povezana s podjetniško dejavnostjo zahteva registracijo pravne osebe. V nasprotnem primeru se lahko zoper davkoplačevalca začne kazenska zadeva (171. člen Kazenskega zakonika Ruske federacije). Z dohodki pod milijonom in pol in neplačilom davka bo odgovornost upravna: globa 500-2000 rubljev.
Pa se bo oddajanje nestanovanjskih prostorov štelo za podjetniško dejavnost? V praksi se taki primeri vedno predajo sodišču, ki upošteva celoto povezanih dejavnikov. Najem bo verjetno priznan kot poslovna dejavnost pod naslednjimi pogoji:
Prisotnost vsaj enega od zgornjih znakov bi morala najemodajalca spodbuditi k pridobitvi certifikata IP. V praksi bo tak pristop celo zmanjšal vaše davčne stroške: poenostavljena oblika obdavčitve bo zahtevala plačilo le 6% najemnine. Tako je glede na odsotnost resnih stroškov za predložitev davčnih napovedi s strani samostojnega podjetnika pravna oblika najema nestanovanjskih nepremičnin videti bolj donosna.
Ena najbolj donosnih vrst poslovanja je najem prostorov. Lahko je trgovina na drobno, pisarna, skladišče, industrijski prostori. Če pa želite voditi to dejavnost najema nestanovanjskih nepremičnin, morate biti lastnik nepremičnine. Ali je mogoče zaslužiti na ta način, ne da bi bil lastnik? Lahko. Za to je podnajemništvo.
Ta koncept pomeni najem prostorov, ki ste jih sami najeli. To se zgodi na naslednji način. Iščete donosne in dolgoročne ponudbe za najem. In potem z lastnikom skleneš pogodbo, v kateri ti da pravico do podnajema prostorov. Na primer, najeli ste prazno stanovanje za 10.000 rubljev. Če v njem opravite kozmetična popravila in ga opremite s preprostim pohištvom, ga lahko varno prevzamete za 20.000 Ne pozabite pa, da je treba najemno pogodbo skleniti za daljši čas. Samo v tem primeru je mogoče ustvariti dobiček.
Lepo bi bilo dobiti kakšno garancijo, da najemnik ne bo predčasno odpovedal pogodbe. Absolutna gotovost tukaj seveda ne more biti. V tem primeru je bolje vnaprej določiti, da bo popravilo v sobi izvedeno s skupnim denarjem. Potem bo lastnik težje razdrl pogodbo, saj je vložil lastna sredstva.
Dohodek od podnajema je omejen le z vašo domišljijo in zdravo pametjo. Ceno podnajema določite sami. Lahko celo najamete letalski hangar. Opremite ga kot delavnico - dobili boste večkrat več, kot ste vložili. In če lastnik želi prekiniti pogodbo, se lahko enostavno preselite v drugo podobno sobo, ne da bi pri tem karkoli izgubili. Vse orodje in oprema ostanejo pri vas.
Podnajem ponuja veliko možnosti za dober denar. A tudi tveganja so velika. To je veliko delo in odgovornost. Nenehno bo treba iskati dobre možnosti, se pogajati z lastniki prostorov. Lahko si tudi poiščete partnerja. Ta vloga je najbolj primerna za ljudi brez posebnih podjetniških sposobnosti in brez želje po zaslužku za vsako ceno.
Da bi se izognili nesoglasjem v prihodnosti, stranke sklenejo pogodbo o najemu nestanovanjskih prostorov. Poleg tega je v velikih mestih najemanje prostorov postalo zelo donosen posel, pojavilo se je ogromno nepremičninskih podjetij, ki v določenem procentu povezujejo tiste, ki želijo oddajati, in tiste, ki želijo najeti prostore za svoj posel v najem. .
Ponavadi jo zagotovijo nepremičninske agencije same. Ta najemna pogodba je običajno vzorec pogodbe, v kateri so navedene vse osnovne pravice in obveznosti obeh strank. Če pogodbo sklepajo posamezniki, je to pogodba o zaposlitvi. Če je hkrati ena od oseb pravna, potem je to že najemna pogodba. Nepremičninska agencija, ki izvaja ta posel, je lahko pravna oseba.
Vsako podjetje, ki ustvarja dobiček, je obdavčeno. Če jih ne plačate, se kaznuje z denarno kaznijo in včasih z zaporom.
Glede na vaš status boste morali plačati naslednje obresti na davke za najem nestanovanjskih prostorov za pisarno, proizvodnjo, skladišče itd.:
Glede na neplačane davke od oddajanja prostorov v najem za tri poslovna leta veljajo naslednje globe:
Eden od velikih milijarderjev je nekoč rekel: "Samo tisti, ki nimajo ničesar za najeti, se ukvarjajo s poslom." Lizing vaše nepremičnine je bil, je in bo vedno najvarnejši in najbolj priljubljen način poslovanja tako pri nas kot v tujini. V tej publikaciji bomo obravnavali nianse, ki nastanejo pri obdavčitvi posameznika v primeru, da oddaja svoje nestanovanjske prostore.
Članek bo obravnaval možnosti, ko najemodajalec deluje v različnih statusih, od katerih je odvisna njegova obdavčitev. Najemodajalec je namreč lahko:
Člen 793 Civilnega zakonika Ukrajine (v nadaljnjem besedilu: CCU) določa dva obvezna pogoja za sklenitev katere koli pogodbe o najemu nepremičnine s strani posameznika na ozemlju Ukrajine, tukaj sta:
Poleg tega lokalne oblasti letno določijo najnižjo najemnino za 1 m² nestanovanjskih prostorov. To določa pododstavek 170.1.2 odstavka 170.1 člena 170 Davčnega zakonika Ukrajine (v nadaljnjem besedilu TCU). Odvisno je od številnih dejavnikov, kot so na primer lokacija tega predmeta, njegovo fizično stanje, zgodovinska vrednost itd. Pred sklenitvijo najema je priporočljivo, da se seznanite s temi številkami in določite najemnino na ravni, ki ni nižja kot določa ta dokument.
Zdaj neposredno o sklenitvi najemne pogodbe s strani posameznika. Vsaka fizična oseba lahko sklene tako pogodbo v dveh pravnih statusih. Najprej kot registrirani poslovni subjekt, ki ima status plačnika določene kategorije in preprosto kot posameznik, plačnik davka na splošni podlagi. Razmislimo o vsaki od možnosti posebej.
Če najemno pogodbo za nestanovanjske prostore sklene fizična oseba, rezident, potem ni nobenih drugih omejitev razen zgoraj navedenih. Tisti. Lahko najamete sobo katere koli površine, glavna stvar je, da je lastništvo te nepremičnine dokumentirano.
Obdavčitev takega dohodka od posameznika se bo zgodila po stopnji, določeni v odstavku 167.1 člena 167 PCU ali preprosto 15% (čeprav so možne možnosti za uporabo višje stopnje - 17%).
Pododstavek 170.1.2 odstavka 170.1 170. člena tudi določa, da je davčni zastopnik, odgovoren za obračun in plačilo dohodnine (v nadaljnjem besedilu: dohodnina) v proračun, najemnik, to je tisti, ki takšnemu posamezniku plačuje najemnino. . Najemnik torej obračunava, zadržuje in nakazuje dohodnino v proračun na račun vplačanih sredstev v obliki najemnine po stopnji 15 %. Seveda to velja le za tiste najemnike, ki so pravne osebe ali samostojni podjetniki posamezniki.
Pri tem pa morate biti pozorni na dejstvo, da bo tak posameznik (najemodajalec) ob koncu leta dolžan oddati napoved o premoženjskem stanju in dohodkih, kjer navede višino prejete najemnine in drugih dohodkov. Če v katerem koli mesecu skupni dohodek takega posameznika preseže znesek desetih minimalnih plač (trenutno je 12.180 UAH), bo znesek takega presežka obdavčen po višji stopnji 17% in dohodnini. bo treba dodatno plačati.
V tem primeru tudi ni dodatnih omejitev, obdavčitev pa bo potekala po stopnjah, podobnih prejšnjim razmeram. Edina razlika je v tem, da najemnik (pravna oseba ali FLP) ni več davčni zastopnik, prav tako pa lahko FLP zmanjša višino prihodkov za višino odhodkov. Od najemnine ne zadržuje davka, plača pa celoten znesek, ki je predviden z najemno pogodbo, brez odtegljaja dohodnine. Do dokončne obdavčitve teh zneskov pride pri najemodajalcu, ki prejete zneske najemnin vključi v svoje skupne obdavčljive dohodke ob oddaji napovedi o premoženjskem stanju in dohodkih ob koncu poročevalskega obdobja (pri čemer ne pozabi uporabiti zahtevane davčne stopnje) .
Začeti morate z dejstvom, da pododstavek 291.5.3 odstavka 291.5 člena 291 TCU določa splošno omejitev za to kategorijo plačnikov. Gre za površino nestanovanjskih prostorov, ki se oddajajo v najem, ki ne smejo presegati 300 m².
Kot veste, 291. poglavje TCU določa 4 skupine za posameznike enotnega davčnega zavezanca, zato bomo vsako skupino obravnavali posebej:
Ne glede na to, v katero skupino sodi najemodajalec, bo obdavčitev najemnin potekala po splošnih pravilih, ki so predvidena za vsako od skupin. Prvič, vsi so dolžni prejete zneske najemnin všteti v dohodek edinega davčnega zavezanca. Skupina II bo plačevala fiksno stopnjo, ki jo določijo lokalne oblasti. III. in V. skupina bosta od teh zneskov plačali od 3 do 7 % in DDV, odvisno od izbranega načina plačila enotnega davka.
Www.selvana.ru/regliq/ bo pomagal likvidirati podjetja zanesljivo in v kratkem času.
O Dmitriju Drjučinu
Dmitrij Drjučin je na svojem blogu napisal 35 člankov.
Nakup poslovnega prostora v začetni fazi njegovega nastanka je lahko problematičen. Zato se podjetniki raje odločajo za najem nepremičnin. To vam omogoča zmanjšanje enkratnih stroškov. Vendar najem nestanovanjskih prostorov povezana s številnimi značilnostmi, ki razlikujejo postopek od klasičnega. To vodi do celega seznama težav, katerih nezmožnost hitrega reševanja povzroči zamudo pri začetku dejavnosti.
Če se jim želi pravna ali fizična oseba izogniti in čim bolj pospešiti postopek oddaje nestanovanjske nepremičnine v najem, morate postopek začeti z analizo ažurnih informacij o temi. Govorili bomo o postopku za izvajanje dejanj, o značilnostih, ki so naložene postopku glede na status najemnika in najemodajalca, pa tudi o značilnostih obdavčitve, o katerih bomo govorili naprej.
Pravica do lastništva stanovanjske nepremičnine je posameznikom dodeljena s členoma 131 in 213 Civilnega zakonika Ruske federacije. Oseba, ki ji je priznana lastninska pravica do nepremičnine, ima pravico z njo razpolagati in jo uporabljati po lastni presoji. Podobno možnost določa člen 209 Civilnega zakonika Ruske federacije. Hkrati ima vsak državljan možnost najeti nestanovanjske prostore. Pravilo se odraža v členu 608 Civilnega zakonika Ruske federacije. Posameznik lahko uveljavlja pravico do najema nestanovanjske nepremičnine. Hkrati pa členi zakona ne zavezujejo k registraciji kot samostojni podjetnik posameznik. Če pa se oseba ukvarja s podjetništvom z najemom nepremičnine, boste morali odpreti IP.
Posameznik lahko začne opravljati podjetniško dejavnost šele, ko opravi ustrezno registracijo in pridobi status samostojnega podjetnika posameznika. Vendar pa zakon ne zavezuje državljana, da postane pravna oseba. Podobno pravilo se odraža v členu 23 Civilnega zakonika Ruske federacije. Številne značilnosti razlikujejo podjetniško dejavnost od drugih manipulacij.
Ki vključujejo:
Da bi se postopek oddajanja nepremičnin v najem lahko priznal kot podjetniška dejavnost in povzročila registracijo kot samostojni podjetnik posameznik, je treba dokazati, da so bili vsi posli sklenjeni z namenom pridobivanja stalnega dohodka.
Kot potrditev lahko na primer služi podpis najemne pogodbe za eno leto ali več, pa tudi sklenitev poslov z istimi organizacijami. V tem primeru je potrebna registracija kot samostojni podjetnik posameznik.
Če oseba krši člene zakona in začne opravljati podjetniško dejavnost brez registracije, se zoper njo sproži sodni postopek. Državljan je lahko upravno ali kazensko odgovoren.
Zanj lahko velja ena od naslednjih kazni:
Pravilo, ki ureja najem nestanovanjskih prostorov od posameznika, v ruski zakonodaji ni. Pri sestavljanju pogodbe je treba upoštevati določbe 34. poglavja Civilnega zakonika Ruske federacije. Normativni pravni akt vsebuje splošne informacije o dajanju nepremičnin v najem.
Člen 606 Civilnega zakonika Ruske federacije določa, da je najemodajalec, ki ni pravna oseba, dolžan prenesti nestanovanjsko nepremičnino najemniku v začasno uporabo in posest po plačilu določene pristojbine.
Najemna pogodba je sestavljena v skladu s pravili iz členov 434 in 609 Civilnega zakonika Ruske federacije. Stranki pogodbe sta dolžni sestaviti listino v pisni obliki. Končni papir podpiše vsaka od strank.
Pogodba mora vsebovati obvezne podatke, ki vključujejo:
Stranki imata pravico jasno navesti, za koliko časa je pogodba sklenjena. Če teh podatkov ni, se šteje, da je nepremičnina dana v najem za nedoločen čas.
Podobno pravilo je določeno v členu 610 Civilnega zakonika Ruske federacije. V besedilu pogodbe mora biti navedena koda OKVED. Če se prostor oddaja v najem, se uporablja šifra 70.20.2. Pravilo je pomembno le, če govorimo o nestanovanjskih prostorih. Pri izpolnjevanju lastnosti predmeta v pogodbi je treba paziti.
Dokument mora vsebovati naslednje podatke:
V skladu s členom 609 Civilnega zakonika Ruske federacije se pogodba šteje za uradno sklenjeno šele po registraciji pri Rosreestr. Če je posel sklenjen za obdobje, krajše od 1 leta, registracija ni potrebna. Sporazum se lahko sestavi v kakršni koli obliki. Podobno pravilo velja za podaljšanje pogodbe za enako obdobje.
Če želite opraviti državno registracijo, boste morali pripraviti paket dokumentov. Vsebovati mora:
Če nepremičnina ustvarja dohodek, je obdavčena. Pogoji za polog sredstev in postopek poravnave so neposredno odvisni od statusa davčnega zavezanca. Če se izračun izvede po poenostavljenem davčnem sistemu z dodatnimi zavarovalnimi premijami, bo odbitek v korist države 6% zneska najema. Podobno pravilo velja za IP. Pri ugotavljanju, ali lahko posameznik oddaja prostore, bo mogoče ugotoviti, da takšna možnost obstaja. Bo pa občan ob enkratnem plačilu moral plačati 13-odstotno dohodnino. Pravila se odražajo v členu 208 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če se državljan izogne plačilu davkov, bo kazensko preganjan ali pa mu bo naložena upravna globa.
Nepremičnino lahko najame tudi pravna oseba. V skladu s členi 209, 213 in 608 Civilnega zakonika Ruske federacije imajo organizacije enako pravico do lastništva, uporabe in razpolaganja s svojo lastnino kot posamezniki. Hkrati zakon ne omejuje števila struktur v lasti pravne osebe. Podobno pravilo se odraža v členu 213 Civilnega zakonika Ruske federacije. Če najem prostorov izvaja pravna oseba, se pogodba sklene v skladu s členoma 606 in 670 Civilnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru mora biti v dokumentu navedena koda OKVED 70.20.2.
Pogodba s pravno osebo mora biti sestavljena v pisni obliki. Ni pomembno, za kakšno obdobje je nepremičnina zagotovljena.
Pogodba mora vsebovati tudi obvezne podatke, ki vključujejo:
Če najemna doba v pogodbi ni določena, se šteje, da je sklenjena za nedoločen čas. To pravilo je zapisano v členu 610 Civilnega zakonika Ruske federacije. Pogodbo in vse priloge k njej je treba registrirati tudi pri Rosreestru, če se nestanovanjska nepremičnina odda v najem za obdobje, daljše od enega koledarskega leta.
Da se pooblaščeni organ strinja z registracijo, mora predstavnik pravne osebe pripraviti naslednje dokumente:
Če v vlogi najemodajalca nastopa posameznik, se spremeni postopek sestave pogodbe in podrobnosti posla. Torej, v dokumentu je treba navesti naslov in značilnosti prostorov. V tem primeru ciljna plačila ne bodo predmet DDV. Vključuje tudi račune za komunalne storitve.
Najemnik poslovnega prostora lahko zaračuna provizijo na bančni račun posameznika ali ga zagotovi v gotovini.
Spremembe najemnine morajo biti izvedene v skladu z veljavno zakonodajo. Člen 614 Civilnega zakonika Ruske federacije določa, da se znesek plačila prilagodi največ enkrat letno. Če je pogodba sklenjena za več kot eno leto, je treba dokument registrirati pri teritorialnem oddelku Rosreestra.
V tem primeru, če je posameznik registriran kot samostojni podjetnik posameznik, se vprašanje sploh ne postavlja: vsi razumejo, da lahko podjetniki najamejo prostore za pisarne, trgovine, skladišča ali delavnice - in lahko, če je le mogoče, takšne nepremičnine tudi oddajajo. Toda ali je registracija pri EGRIP obvezna za sklenitev takih pogodb?
V resnici ne. Umetnost. 608 Civilnega zakonika Ruske federacije določa, da lahko lastnik ali oseba, ki jo pooblasti, ali oseba, ki ji je na podlagi zakona podeljena pravica delovati v imenu lastnika, lahko najame nepremičnino. Zakon ne omenja več nobenih dodatnih omejitev (na primer potrebe po statusu samostojnega podjetnika posameznika in registraciji pri USRIP) in ne določa nobenih ovir.
608. člen Civilnega zakonika Ruske federacije. najemodajalec
Pravica do najema nepremičnine pripada njenemu lastniku. Najemodajalci so lahko tudi osebe, ki so po zakonu pooblaščene za oddajo nepremičnine v najem.
Samo dejstvo najema katere koli nepremičnine ni dovolj, da bi lahko govorili o podjetništvu. Plenum Vrhovnega sodišča Ruske federacije leta 2004 je s sklepom št. 23 o nezakonitem podjetništvu pojasnil, da če ima posameznik nepremičnino, vendar je osebno trenutno ne potrebuje, ima pravico do njene uporabe. , vključno z dajanjem v najem (2. odst. sklepov). Podobno stališče je bilo izraženo v 13. odstavku resolucije plenuma oboroženih sil Ruske federacije št. 18 iz leta 2006.
Ena sama transakcija torej ni dovolj, da bi državljana odgovarjali za nezakonito podjetništvo – ali da bi od njega zahtevali nujno registracijo pri EGRIP. Take transakcije morajo biti sistematične.
Za to ni neposredne prepovedi. V skladu s 130. členom in 213. členom Civilnega zakonika Ruske federacije ima državljan pravico imeti v lasti kakršno koli premoženje, ki ni predmet omejitev z zakonom - in razpolagati s svojim premoženjem, kot se mu zdi primerno.
Skladno s tem prepovedi oddajanja nepremičnin v najem fizične osebe pravni osebi v smislu veljavne zakonodaje ni – in je tudi v doglednem času ne pričakujemo.
Na vprašanje, ali je mogoče oddati nestanovanjske prostore posamezniku, je odgovor s stališča zakona pozitiven. Norme civilnega zakonika o najemni pogodbi nikakor ne omejujejo predmetne sestave udeležencev v pravnem razmerju. V skladu s tem ni nobenih omejitev za pogodbe, po katerih en državljan, ki ni samostojni podjetnik, daje v najem nepremičnino drugi osebi, ki prav tako nima statusa podjetnika, katero koli nepremičnino, vključno z nestanovanjsko.
Sklenitev pogodbe o najemu nepremičnine sama po sebi daje najemniku pravico le zahtevati, da se predmet prenese nanj. Vprašanja, kaj bo najemnik potem naredil z njim, zakon ne obravnava in ne postavlja nobenih omejitev. Skladno s tem, tudi če je en državljan predal nestanovanjski objekt drugemu in ga je uporabil za nezakonite posle, pogodba še vedno ne bo razveljavljena.
Edina zakonsko določena omejitev za najem je obveznost plačila davkov. Nihče ni preklical dohodnine - in če torej posameznik najame nestanovanjske prostore, bo treba plačati:
Vendar pa EGRN, kjer so določene pravice do nepremičnin, ne pozna delitve državljanov na samostojne podjetnike in nesamostojne podjetnike - razlikuje le na ravni "posamezniki - organizacije". Zato se lahko sama pogodba sklepa brez omejitev.
Kar zadeva vprašanje, ali lahko posameznik najame nestanovanjske prostore, tudi tukaj ni nobenih omejitev. Poleg tega del nepremičnine, ki ni povezan s stanovanjem, se lahko uporablja za osebne namene. Zakon na primer ne vsebuje nobenih prepovedi, da državljan najame garažo za namestitev svojega osebnega avtomobila, ki se ne uporablja za gospodarske dejavnosti.
Druga stvar je, da lahko najem očitno poslovnih nepremičnin sproži vprašanja regulativnih organov - in celo izzove revizijo. A sam zakon takih dejanj ne prepoveduje.
Tako ima državljan, ki ima v lasti nestanovanjsko nepremičnino, pravico, da jo odda v najem, ne da bi se registriral kot samostojni podjetnik posameznik v EGRIP. V primeru, da je bila transakcija enkratna in nima znakov sistematičnosti, zakon ne določa nobenih ovir.
Vprašanja se lahko pojavijo le v primerih, ko ima predmet jasne znake komercialnega namena - vendar tudi v tem primeru ni neposredne zakonske prepovedi.
Dober večer! V tem članku bomo govorili o značilnostih obdavčitve najemnih prostorov.
Danes se boste naučili:
Pomemben vidik, na katerega mora biti pozoren podjetnik ali organizacija pri oddajanju nepremičnine v začasni najem, je vprašanje obdavčitve. Hodi kot senca za tistimi, ki imajo talent in pogum za vodenje.
Edini jezik, ki ga davčni organi priznavajo, je jezik natančnih, pravilno sestavljenih dokumentov. V našem primeru govorimo o najemni pogodbi. Znesek najema, določen v pogodbi, je izhodišče za obračun davka.
Postopek sklenitve najemne pogodbe ureja civilni zakonik. Če je najemna pogodba sklenjena za manj kot eno leto, ni predmet državne registracije.
Nemogoče je legalno najeti le kakšen sosednji del prostorov. Na primer stopnice, podstrešje ali klet. Pogodba med najemnikom in najemodajalcem začne veljati šele, ko slednji prvemu izroči dokumentacijo in ključe.
Za sistem obdavčitve je pomembno, kdo je najemodajalec, torej tisti, ki oddaja prostore v najem: fizična oseba ali npr.
Posameznik lahko oddaja prostore tudi brez registracije samostojnega podjetnika posameznika, vendar pod pogojem, da je ta prostor stanovanjski (na primer hiša ali stanovanje). Ob tem posameznik v proračun nakaže 13 % prihodkov od najemnine. Če namerava posameznik oddajati nestanovanjske prostore v najem, mora registrirati samostojnega podjetnika posameznika.
Takšne pogoje pojasnjuje ruska zakonodaja, ki prepoveduje poslovanje brez državne registracije. Če o podjetništvu v zvezi s stanovanjskimi prostori ni običajno govoriti, potem je z nestanovanjskimi prostori vse veliko strožje. Pri ugotavljanju dejstva nezakonite gospodarske dejavnosti ali davčne utaje je kršitelj upravno in v nekaterih primerih kazensko odgovoren.
Torej, če so prostori nestanovanjski, morate registrirati IP. Samostojni podjetnik v fazi registracije navede glavno vrsto svoje dejavnosti. Če gre za najem premoženja, izbere tudi vrsto obdavčitve, ki je zanj sprejemljiva.
Za poenostavljeni davčni režim ali »poenostavitev« je značilno, da podjetnik plača samo en davek namesto več.
Poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike ima tri možnosti za prenos davka na državo:
Primer. V najemni pogodbi je navedeno, da stroške komunalnih storitev za prostor krije najemodajalec, te stroške lahko navede kot stroške vzdrževanja nepremičnine. Zato se za ta znesek lahko zmanjša davčna osnova.
Od januarja 2016 se je zakon o tem režimu spremenil: zdaj je davčna stopnja odvisna od odločitve regionalnih oblasti. Za nekatere kategorije zavezancev je lahko celo 1 %.
Patent za najem nepremičnine je mogoče kupiti za največ eno leto in nato po potrebi kupiti za novo obdobje. Stroške patenta je enostavno izračunati s spletnim kalkulatorjem, ki je na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe.
Od kod ta številka? Kalkulator pomnoži ocenjeni dohodek glede na regijo in poslovno kategorijo s 6 %. Se pravi, da ob nakupu patenta podjetnik samodejno plača davek.
Na primer, podjetnik želi oddati v najem nestanovanjske prostore s površino 50 m2, ki so v njegovi lasti v mestu Moskva v okrožju Konkovo. Nakup patenta za to dejavnost za obdobje dvanajstih mesecev bo stal šestdeset tisoč rubljev.
Za primerjavo: patent za najem istega območja v regiji Tver za eno leto bo stal nekaj več kot petindvajset tisoč.
Pravna oseba lahko uporablja splošni ali poenostavljeni sistem obdavčitve. Slednji način je možen le, če so izpolnjeni številni pogoji (manj kot sto zaposlenih, letni dohodek manj kot sto petdeset milijonov rubljev, brez podružnic in drugo).
Če podjetje deluje po poenostavljenem davčnem sistemu, bo sistem plačila davka od najemnin enak kot za samostojne podjetnike. Samo davčno napoved morate oddati ne pred 30. aprilom, temveč pred 31. marcem. Za LLC ni prehoda na patentni sistem.
Za LLC je najem prostorov lahko tako primarna kot dodatna dejavnost. Od tega bo odvisno, kako se bodo taki prihodki odražali v knjigovodskih knjižbah – kot prihodki od prodaje ali neposlovni prihodki.
Pri uporabi splošnega davčnega režima podjetje plača davek od dobička, prejetega z najemom prostorov. Osnovna stopnja zanj je 20 %. 18% se odšteje v zvezni proračun, 2% - v proračun subjekta Ruske federacije, v katerem podjetje deluje. Ta odstotek se izračuna od dejanskega dobička, torej po odbitku stroškov. Napoved za odmero dohodnine se oddaja četrtletno.
Poleg tega mora podjetje od vsake plačane najemnine državi odšteti 18-odstotni DDV.
Prej je bilo možno plačati davke le na pošti, prek banke ali prek bančnega terminala s podatki iz potrdila ali potrdila samega. Pri vseh teh metodah mora biti potrdilo poslano s strani davčnega organa in mora biti v rokah davčnega zavezanca.
Zvezna davčna služba je relativno nedavno predlagala uporabo spletna storitev "Plači davke" na spletni strani davka. Tu lahko davčni zavezanec samostojno izpolni račune, če mu je znesek davka znan.
Poleg tega storitev ponuja ustvarjanje enega od dveh dokumentov:
Najprimernejši način plačevanja davkov je na voljo samo lastnikom osebnega računa na spletni strani davčne službe. Te pisarne se lahko odprejo za posameznike, pravne osebe in samostojne podjetnike posameznike. Poleg vseh pomembnih podatkov o premoženju, stanju obračunov z državo - dolgovi in preplačila, so tukaj objavljeni izpolnjeni računi. Z njihovo pomočjo je enostavno plačati davek prek spleta prek posredniške banke.
Povezava z osebnim računom je precej preprosta. Obrniti se morate na kateri koli davčni organ - ne nujno v kraju stalnega prebivališča ali registracije podjetja. V petnajstih minutah boste prejeli registracijsko kartico z uporabniškim imenom in geslom. Geslo spremeni uporabnik neodvisno po vstopu na spletno stran Zvezne davčne službe.
Gesla za vaš osebni račun na spletu ne bo delovalo, saj podatki spletnega mesta spadajo v kategorijo posebej varovanih informacij.
