Odbitki v odstotkih. Kombinacija PFR, FOM in FSS lahko vpliva na socialne prejemke. Prednostno z diferenciacijo po letih

Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje so odbitki različnih kategorij državljanov v Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje. Zavarovanih je večina pravnih oseb, nekaj posameznikov in podjetnikov. Zavarovalne premije plačujejo osebe, ki imajo zasebno prakso (zdravniki, odvetniki, notarji, odvetniki, zasebni detektivi in ​​drugi.

Opredelitev CHI

Obvezno zdravstveno zavarovanje postane pod krinko socialnega varstva. Zagotavlja zagotavljanje brezplačnih osnovnih storitev. Hkrati je to državni sistem, ki vključuje pravno, gospodarsko in socialno komponento. Omogočajo v primeru zavarovanega primera dostop do visokokakovostnega zdravljenja:

• državljani Ruske federacije;
• tujci med bivanjem v Rusiji;
• osebe brez državljanstva.

Legalizacija

Zagotavljanje javno dostopne zdravstvene oskrbe je obvezno v skladu z zveznim zakonom z dne 29. novembra 2010 N 326-FZ "O obveznem zdravstvenem zavarovanju v Ruski federaciji". Celoten seznam zavarovanih dogodkov in obseg opravljene zdravstvene oskrbe določajo:

• zvezni zakon z dne 21. novembra 2011 N 323-FZ "O osnovah varovanja zdravja državljanov v Ruski federaciji".
• Zvezni zakon z dne 29. novembra 2010 N.

Postopek plačila zavarovalnih premij ureja Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 "O zavarovalnih premijah v Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje" .

Obstajajo tudi regionalni predpisi, ki določajo obseg zdravstvene oskrbe in oskrbe z zdravili za vse subjekte Ruske federacije.

Prispevki

Zavarovalni prispevki DZZ so vključeni v seznam obveznih socialnih prispevkov, ki jih plačujejo zaposleni državljani. Pravočasno in pravilno izračunan odbitek sredstev za ZZZ zagotavlja enake pravice do prejemanja kakovostne pomoči. Proračun sredstev sestavljata dve vrsti odbitkov:

• prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje, prejete od delodajalcev;
• redna plačila iz regionalnih proračunov (za nedelujoče državljane).

Višina zavarovalne premije se izračuna na naslednji način: osnovo pomnožimo z zavarovalno stopnjo. Od potrditve enotne police obveznega zdravstvenega zavarovanja v letu 2011 se je načelo odbitka prispevkov, njihova velikost in vrednost tarife bistveno spremenila. Do leta 2016 je bila ukinjena obvezna meja prispevkov, tarifa pa je bila določena na 5,1 %. Obstajajo tudi fiksne pristojbine. Obvezne so za samostojne podjetnike in nekatere kategorije samozaposlenih oseb.

Opozoriti je treba, da se od leta 2015 zneski vseh zavarovalnih premij odražajo brez zaokroževanja. Plačila se izvedejo v celoti, v rubljih in kopejkih.

Kdo proizvaja in kje se zaračunava

Plačniki zavarovalnih premij za ZZZ so vsi državljani, ki so zavarovalnice. Tej vključujejo:

• domače in tuje organizacije;
• oddelki organizacij, podjetij in podjetij, ki uporabljajo najeto delovno silo posameznikov;
• vsi samostojni podjetniki;
• samostojni podjetniki z zasebno prakso (odvetniki, odvetniki, zdravniki, notarji in drugi);
• posamezniki, ki zaposlujejo zaposlene za določen čas(oblikovalci, gradbeniki in drugi).

Delodajalec je dolžan dvakrat odbiti zavarovalne premije:

• zase (posameznik, ki ima zaposlene);
• za vse uradno registrirane zaposlene.

Samostojni podjetniki, za katere je določena fiksna višina prispevkov, jih plačujejo samostojno.

Zavarovalne premije morajo plačevati tudi podjetniki z davčnimi ugodnostmi. Hkrati pa za to kategorijo plačnikov obstajajo posamezni pogoji.

Odgovornosti delodajalcev vključujejo:

• organizacija obračunavanja časovnih razmejitev zaposlenim(na njihovi podlagi se oblikuje osnova za odbitek prispevkov);
• izdelava izračunov za določitev višine prispevka;
• odraz zneska prispevkov v poročanju;
• prenos prispevkov na MZZS.

Podoben postopek plačevanja prispevkov imajo tudi samostojni podjetniki.

Za vse nezaposlene ljudi se odbitki za MHIF izvajajo iz regionalnih proračunov.

Posamezniki so dolžni plačati prispevke v naslednjih primerih:

• ob sklenitvi pogodbe med njim in zaposlenim;
• v primeru civilnopravne pogodbe.

To so edini primeri, ko je posameznik dolžan plačati zavarovalne premije. Do leta 2012 je bilo treba odšteti obvezne prispevke v zvezni in teritorialni sklad. Po tem se dvojno plačilo odpravi. Potrebni so samo prispevki na MZZS.

Kako se obračunajo

Zavarovalne premije za sklad CHI se izračunajo iz naslednjih vrst plačil:

• plače (redna izplačila v okviru delovnih razmerij);
• regres (brez posebnih primerov);
• potni dodatki;
• bolniški dopust;
• odpravnina;
• bonusi, izplačani zaposlenim;
• nadomestila, ki izhajajo iz civilnopravne pogodbe.

Preberite o brezplačnih zobozdravstvenih storitvah v skladu s politiko MHI.

Predmeti prispevkov za obvezno zavarovanje so naslednje vrste pogodb o delu:

• dogovor za izpolnitev avtorskega naročila;
• pogodba o avtorski dejavnosti;
• sporazum o prenosu izključnih pravic do umetniških del in drugih vrst intelektualne lastnine;
• pogodba (licenca), ki daje pravico do uporabe predmeta umetnosti ali literature;
• sporazum o kolektivnem upravljanju pravic.

Od tovrstnih plačil se odštejejo tudi redni prispevki. Plačilo se izvede v enotnem znesku za vse zaposlene. Pred tem se naredi razčlenitev za vsa sredstva.

Vse vrste civilnopravnih pogodb niso predmet zavarovalnih premij.

Po določitvi osnove (vira) za odbitek prispevkov in izračunu zahtevanega zneska se opravi še en vpis v knjigovodske listine. Zajema dejstvo računovodskega vpisa. Plačilo prispevkov se izvede z enim bančnim nakazilom, provizija se ne zaračuna. Rok za plačilo prispevkov je 15. dan v tekočem mesecu.

Preberite, kaj je vključeno v brezplačno vzdrževanje pravilnika CHI.

Video

sklepi

Glavni cilj polnjenja sredstev ZZZ je zmožnost ustvariti enak dostop do kakovostne medicine za vse državljane in jo celo narediti. Načelo oblikovanja tarif in višina prispevkov se vsako leto spreminjata. Tarifa za MZZS je 5,1 %. Zavarovalnice so vse organizacije (skupaj s tujimi), podjetniki in osebe z zasebno prakso. V nekaterih primerih morajo prispevke plačati tudi posamezniki. To se naredi v primeru kratkoročne uporabe dela najetih delavcev.

Od začetka leta 2017 je vlada, da bi zmanjšala in poenostavila poročanje, prenesla nadzor nad zavarovalnimi premijami (pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje) na Zvezno davčno službo.

Zvezna davčna služba je tista, ki od 1. januarja 2017 spremlja odbitke v blagajno za različne zavarovalne premije, te podatke obdeluje in analizira ter izterja dolgove. Cilj prenosa nadzora nad "zavarovanjem" na davčne organe je vrniti v proračun velike zneske zaostalih plačil, ki so se nabrali v zadnjih nekaj letih - vlada je menila, da PFR (tako kot FSS in nekateri drugi organi) ni kos tej nalogi. .

Zvezni zakon št. 212, ki je predhodno urejal to področje, ne velja več. Namesto tega Davčni zakonik dopolnjuje celo poglavje št. 34 "Zavarovalni prispevki", ki podrobno opisuje, kdo, komu in koliko.

Sprememba zakonodaje na tem področju ne pomeni spremembe tarife za prispevke v PFR. Naredil bo enako 22% če plačila ne presegajo letne omejitve, in 10% če je letna meja presežena.

Posamezniki, ki prispevajo k lastni pokojnini, kot so samozaposleni, zasebni odvetniki, notarji in tako naprej, bodo še naprej plačevali fiksni prispevek FIU. Ker je bila minimalna plača določena na 11.163 rubljev, bo fiksni prispevek za leto 26 545 rubljev.

To plačilo je končno le, če je letni dohodek samostojnega podjetnika, odvetnika, notarja, zdravnika itd. ni znašal več kot 300.000 rubljev. Če je bil letni dohodek višji, naj bi pokojninski sklad doplačal. Znesek dodatnega plačila bo 1% presežka dohodka nad pragom 300.000, vendar ne več kot 212.360 rubljev.

Omejitev pokojninskih prispevkov, katerih presežek med letom daje pravico do znižane stopnje, je v letu 2018 1.021.000 rubljev. Omejitve prispevkov za dnevnice za službena potovanja v Rusiji in tujini - v prvem primeru bodo znašale 700 rubljev na dan, v drugem - 2500 rubljev na dan.

Zvezna davčna služba zagotavlja "enotno pristojbino za socialno zavarovanje" (ESSC) za FIU - "poročilo o zavarovalni dobi" ali SZV-izkušnjo.

Za obrazec SZV-M je rok za poročanje pred 15. v naslednjem mesecu. Poročilo SZV-izkušnje bo treba oddati enkrat v koledarskem letu, rok za oddajo prvega obrazca pa je do 1.3.2018.

Obračunavanje prednostnih obresti

Vseh 13 kategorij upravičencev je ohranilo pravico do nadomestila, torej znižanih prispevkov na pokojninske račune, prav tako se stopnje niso spremenile. Avtor 20% Za zavarovalni del pokojnine se odštejejo:

Avtor 8% v letu 2018 bo izplačano pokojninsko "zavarovanje":

• podjetja na področju informacijske tehnologije;
• gospodarske družbe in partnerstva, ki rezultate informacijske dejavnosti nekoga drugega izvajajo v proizvodnji, to je udejanjanje izumov, uporabnih modelov ipd.;
• vsa podjetja, ki so od organov upravljanja posebnih ekonomskih con prejela pravico, da v njih izvajajo dejavnosti za uvajanje novih tehnologij in razvoj turističnega grozda.

Avtor 6% "Pokojnino" plačujejo udeleženci proste ekonomske cone "Krim", vključno s Sevastopolom, ozemljem naprednega gospodarskega razvoja in prostim pristaniščem "Vladivostok", čeprav v vsakem primeru obstajajo lokalne omejitve glede vrst dejavnosti.

Avtor 14% prispevek je vzet od udeležencev znanstvenega projekta Skolkovo. In končno, 0% prispevkov, torej podjetja, ki imajo v lasti ladje, registrirane v ruskem mednarodnem registru, ne plačajo ničesar FIU, ampak le pri izplačilu plač in prejemkov članom posadke teh ladij (obstajajo tudi omejitve ).

prehodna tarifa

Kot taka ni prehodne tarife, saj same stopnje se niso spremenile.. Toda zaradi dejstva, da je prenos poročanja iz skladov v davčno povzročil izgubo informacij in zmedo, zlasti ob prisotnosti preplačil prispevkov, je priporočljivo skrbno preveriti in še enkrat preveriti vse podatke o zavarovalnih premijah za vse zaposlene. od začetka leta 2017, da bi se izognili preplačilom.

Učinek regresivne stopnje

Regresivna stopnja je znižana stopnja prispevkov za pokojninsko zavarovanje velja, če je presežena meja zavarovalne osnove. Leta 2018 znaša 1.021.000 rubljev. To pomeni, da če letni dohodek zaposlenega presega ta znesek, se zavarovalne premije zanj, ki presegajo limit, obračunavajo po regresivnem tečaju. Je 10 %.

Kaj to pomeni v primeru? Recimo, da je plača zaposlenega (v celoti) 90.000 rubljev na mesec. Skupno bo znašal 1.080.000 rubljev na leto.

Prispevki iz zneska znotraj limita so stabilni. Ne smejo presegati 224.620 rubljev na leto (natančno 22% od 1.021.000). V skladu s tem podjetje plača 224.620 rubljev v blagajno za tega zaposlenega, plus:

(1.080.000 - 1.021.000) * 10% / 100% = 5900 rubljev.

Skupni skupni pokojninski prispevek za tega zaposlenega na leto bo:

224 620 + 5900 = 230 520 rubljev

V skladu s sporazumi GPC

V večini primerov civilne pogodbe o delu (ki ne pomenijo razmerja med delodajalcem in delavcem, ampak stranka-izvajalec) pomenijo odbitek prispevkov za zavarovalno pokojnino na enak način kot pogodbe o delu, vendar obstajajo številne izjeme:

• pogodba je sklenjena s samostojnim podjetnikom, ki sam plača zavarovanje;
• pogodba je sklenjena s tujcem, ki je začasno v Rusiji in nima ruskega državljanstva;
• pogodba se sklene z dijaki univerze ali srednje šole rednega rednega izobraževanja.

Prispevek v višini enakih 22 % se izvede ob plačilu za izvedbo s strani pogodbene stranke - izvajalca dogovorjenega dela. Pri pogodbah drugačnega pomena, na primer o prodaji in nakupu nepremičnine, ne bo treba narediti nič takega. Če pa ima izvajalec pravico uporabiti znižano stopnjo v zgoraj navedenih primerih, se plačila izvedejo na njem.

Zaprto, tj. najbolj popoln seznam plačil, ki niso predmet zavarovalnih premij, je podan v členu 422 poglavja 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vsa plačila, ki v njem niso navedena, so predmet prispevkov.

Tisti, ki so bili sproščeni, vključujejo:

• državne dajatve, kot so brezposelnost itd.;
• državno nadomestilo, na primer za plačilo športne prehrane v poklicnem športu;
• enkratna finančna pomoč - do 50.000 rubljev;
• dohodki predstavnikov avtohtonih ljudstev iz ljudske obrti, razen plač;
• druga plačila, navedena v članku.

Obvezne in dodatne stave

Stopnja 22 % je obvezna za vse, razen za upravičence. A ljudje, zaposleni na škodljivem/nevarnem delu, so upravičeni do prednostnega pokojninskega zavarovanja – predčasne upokojitve. Zato v zvezi z njimi država vzpostavlja dodatne stopnje.

Dodatna tarifa je določena v skladu z nekaterimi seznami, ki jih urejata zakona št. 400-FZ in 426-FZ (oba z dne 28. decembra 2013). V letu 2018 nadaljujejo z delovanjem. Višji kot je razred nevarnosti dela, višja je dodatna stopnja. Lahko se giblje od 9 do 2% (poleg glavnega - 22%).

Poročanje skladom za leto 2018

"Enotna pristojbina za socialno zavarovanje" za IFTS skupaj več različnih vrst poročanja ki jih zagotavljajo različni regulativni organi - za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje, vključno s plačili bolniških odsotnosti in vprašanj, povezanih s porodniškim in starševskim dopustom.

Rok za ZRSZ je najkasneje 30. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju, za FSS za poškodbe - najkasneje do 25. 20. (v papirni / elektronski obliki) naslednjega meseca, za SZV-M - ne pozneje kot 15. dan naslednjega meseca.

Spremembe zavarovalnih premij za leto 2018 so predstavljene v nadaljevanju.

Zakonodaja naše države delodajalca zavezuje k plačilu za vsakega zaposlenega v državi. Urejajo jih davčni zakonik, delovni in drugi predpisi. Delodajalec nastopa kot posrednik med državo in delavcem. Vsi vedo za znamenito 13-odstotno dohodnino. Koliko pa delavec v resnici stane poštenega delodajalca?

Plačila zavarovanja

Od leta 2017 se prispevki za zaposlene prenašajo na Zvezno davčno službo (FTS) in Sklad za socialno zavarovanje (FSS). Tarife, ki jih vsako leto določi vlada Ruske federacije, so splošne. Letos je treba našteti:

Za pokojninsko zavarovanje - 22%,

Za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5,1 %

V FSS - 2,9 % (brez prispevkov v primeru industrijskih poškodb).

Delodajalci z ugodnostmi jih lahko najdejo v davčni tabeli.

Obstajajo tudi znižane stopnje, predstavljene so v spodnji tabeli.

Vsa vprašanja socialnega zavarovanja so bila urejena z zveznim zakonom št. 212. Letos ga je nadomestil 34. poglavje davčnega zakonika Ruske federacije. V členih 419-425 so opredeljeni davčni zavezanci, osnovo nastanka, predmeti obdavčitve, tarife in obdobja poročanja. Poglavje določa tudi postopek za obračun davkov in druga organizacijska vprašanja.

Na splošno so predmet pobiranja zavarovalnih premij vsa plačila, namenjena posamezniku. In osnova je znesek plačil, prevzetih za določeno časovno obdobje, posebej za vsako zavarovano osebo.

Dohodnina

To je eden od neposrednih davkov. Izračunano kot odstotek celotnega dohodka minus zneski, oproščeni davka. Sem spadajo avtorski honorarji, dobički od prodaje nepremičnin, bonusi, darila, dobitki, plačana bolniška odsotnost itd.

Koliko davkov plača delodajalec za zaposlenega po osnovni stopnji?

Kot veste - 13%. V nekaterih primerih se davčna osnova lahko zmanjša za davčne olajšave. Veljajo samo za dohodek, obdavčen po 13-odstotni stopnji. Najpogosteje se odbije dohodnina in jo davčni zastopnik nakaže v proračun. Je posrednik med državnim proračunom in delavcem (davčnim zavezancem), ki je dolžan nakazati prispevke v državni proračun. Običajno je delodajalec priznan kot davčni zastopnik. Zadrži določen znesek in ga nakaže na davčni urad na kraju registracije organizacije (podjetja, samostojni podjetnik) na dan, ko se plača nakaže na kartice zaposlenih.

V tem primeru finančno breme nosi delavec, obračun in plačilo davka pa delodajalec. Medtem ko na primer pri prodaji nepremičnine državljan samostojno izračuna znesek plačila, ki je predhodno prijavil prejeti dobiček.

Sklad socialnega zavarovanja

Plačila v skladu z zakonodajo izvaja delodajalec. Davek FSS se razdeli med socialne sklade. Ti prispevki dajejo državljanom pravico do prejemanja denarnih nadomestil v posebnih primerih. Na primer, ko:

Izguba hranitelja

Dobiti invalidnost

rojstvo otroka,

Doseganje upokojitvene starosti.

Pridobitev statusa družine z nizkimi dohodki ali velike družine.

Koliko davkov plača delodajalec za zaposlenega v ta sklad? 2,9 % obračunane plače zaposlenega. Prenašajo se bodisi pred 15. dnem vsakega naslednjega meseca ali enkrat letno do 31. decembra.

Stopnja prispevkov v FSS je odvisna od stopnje škodljivosti v proizvodnji.

Pri ocenjevanju delovnih pogojev v določenem podjetju se uporabljajo naslednje tarife:

Nevarno (+8%),

Škodljivo (+7,2%),

Dovoljeno, pa tudi optimalno (+0%).

Premije zavarovanja za poškodbe pri delu je treba plačati vsak mesec skupaj s plačo. Poleg tega bo vsaka napaka v BCC, imenu banke ali podjetja zamudila nakazilo in plačila v tem primeru se bodo štela za nepopolna.

Če je zadnji dan plačila prispevkov dela prost dan (iz kakršnega koli razloga), se lahko prenese na prvi delovni dan. To pravilo ne deluje povsod. Na primer, plačila za poškodbe pri delu bi morala potekati naprej, torej če je zadnji dan plačil na vikend/praznik, naj se izvedejo dan prej.

Obračun prispevkov v FSS se vodi ločeno za vsakega zaposlenega. Zamudni prispevki v FSS pomenijo kazni v obliki 5% zneska, ki se obračuna mesečno.

V teoriji

Prispevke v Sklad socialnega zavarovanja plačuje delodajalec iz svojih sredstev. Ta plačila so razdeljena na dve vrsti: dejanska in pogojna. Prvi se izplačujejo v sredstva tretjih oseb nedržavne in državne narave. Najpogosteje zdravstveno in socialno ter pokojninski sklad. Socialni sklad bo na primer izplačal delavcu, ki se poškoduje med delovnimi aktivnostmi.

Pogojna plačila ostanejo na računih organizacije (podjetje, samostojni podjetnik). Zasnovani so tako, da zagotavljajo ustrezen življenjski standard vzdrževanim delavcem, na primer po poškodbi pri delu. Tako dobro, kot:

dodatek za nego otroka,

Odškodnina za moralno škodo (višino plačila določi samo sodišče),

Plačilo zaposlenim, ki so odšli zaradi presežnih delavcev ali v primeru likvidacije podjetja.

Pokojninski sklad RF

Prispevki v PF so odvisni od delovnega razmerja. To pomeni, da bodo prispevki različni za državljane, ki delajo na podlagi pogodbe o zaposlitvi za nedoločen čas, za kombinacijo ali pogodbo o zaposlitvi za določen čas. Plačila v ta sklad se izvajajo z računov organizacije (podjetja, samostojni podjetnik) v splošno sprejetem znesku - 22% obračunanih plač. Datum odbitkov v PF je 15. dan naslednjega meseca.

Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje

Katere druge davke plača delodajalec za zaposlenega? Prispevki za FFOMS. Po stopnji 5,1 % plače vsakega zaposlenega se prenesejo na potrebe brezplačne zdravstvene oskrbe.

Ta sklad je bil ustanovljen za zagotavljanje finančne pomoči za težave, povezane z zdravstveno oskrbo. Zahvaljujoč trenutnim predpisom in zvezni zakonodaji lahko vsak državljan naše države prejme kvalificirano medicinsko in / ali medicinsko pomoč.

Prispevki v obvezno zdravstveno blagajno so namenjeni:

Brezposelna populacija, vključno z otroki,

Zagotavljanje zdravil privilegiranim kategorijam državljanov,

Izvajanje ukrepov obveznega zavarovanja sprejetih v izvedbo.

FFOMS - zvezna last

Razlog za to so številne naloge, ki so ji dodeljene, neposredno povezane s socialno zaščito prebivalstva, ohranjanjem njegovega zdravja, dobrega počutja in zagotavljanjem določenih storitev.

Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja nadzoruje učinkovitost porabe prejetih sredstev na račune. Pripravljeno je tudi poročilo, ki ga pregleda in odobri Vlada Ruske federacije. Vse denarne transakcije, ki jih izvaja sklad, nadzoruje in ureja Zvezna zakladnica.

Od začetka leta 2017 je področje socialnega zavarovanja postalo podrejeno Zvezni davčni službi. Spremembe niso kardinalne. Vplivale so le na postopek poročanja.

Prednostne kategorije dohodka

Zvezna zakonodaja določa številne kategorije dohodkov zaposlenih, ki so oproščeni plačila prispevkov v zunajproračunske sklade. Tej vključujejo:

Finančno nadomestilo, na primer v zvezi z odpuščanjem;

Dajatve, ki jih dodeli država - to so lahko plačila v zvezi z začasno invalidnostjo, poškodbo v procesu proizvodnje itd.;

Finančna pomoč v zvezi s smrtjo sorodnika, rojstvom otroka ali izgubo premoženja zaradi dogodkov višje sile.

V povprečju je znesek prispevkov v vse sklade 43 % obračunanih - to so obračunani davki na plače, 30 % - plača delodajalec.

IP

In koliko davkov plača delodajalec za delavca, če je prvi samostojni podjetnik posameznik? Podjetniki brez ustanovitve pravne osebe plačujejo zavarovalne premije v fiksnem znesku. Izračunane so iz višine stopnje, ki je v FFOMS še vedno 26 %, v FFOMS pa tudi 5,1 %. In znesek plačila se je spremenil, saj se je minimalna plača povečala. Leta 2016 je bilo 6.675 rubljev, danes - 7.500, od 1. julija, ki ga je odobrila vlada - 7.800.

Ne navaja.

Ko dosežete dobiček IP v višini 300.000 rubljev, se plačila PFR in FFOMS zmanjšajo na 1%.

Značilnosti poenostavljenega davčnega režima

USN je prednostna. Zato se plačila izračunajo drugače. To velja za vrste dejavnosti, navedene v členu 58 212 Zveznega zakona (proizvodnja igrač ali blaga za šport, gradbeništvo, izobraževanje itd.).

Pravne osebe in samostojni podjetniki, ki plačujejo v korist državljanov, so oproščeni plačila prispevkov na FFOMS in FSS. Odstotek, prenesen na pokojninsko blagajno, jim je znižan na 20 %.

Nianse računovodstva

Davki se obračunavajo posebej za vsakega zaposlenega. Prvič, delavec sam mora vedeti, koliko davkov delodajalec plača zanj v različnih skladih. Drugič, obstajajo določene omejitve, po katerih se odstotek prenesenih prispevkov zniža. Na primer, če skupni obdavčljivi dohodek presega 796.000 rubljev, se plačila v pokojninski sklad zmanjšajo na 10% (vendar to ne velja za podjetnike, ki delajo po poenostavljenem sistemu obdavčitve).

Omejitev za prenos davkov na FSS je 718.000 rubljev. Po tem znesku se prispevki v sklad socialnega zavarovanja prenehajo.

Od lani je ukinjena omejitev pobiranja davkov na FFOMS. Prispevki se obračunavajo po stopnji 5,1 % brez izjem. Podrobnosti lahko najdete v davčnih tabelah na internetu, v javni domeni.

Plača: kateri odtenek izbrati

Neuradno pri nas obstajajo tri vrste plač: "črna", "siva" in "bela".

V medijih se je izraz "bela" (beri "majhna") plača pojavil leta 1998. Pomeni uradno predpisano višino plače v sklepu o zaposlitvi in ​​pogodbi o zaposlitvi. "Bela" plača je lahko sestavljena iz:

izplačila premij,

Dodatki za diplomo, izkušnje, znak kakovosti itd.,

dopust,

Regionalni koeficient (poveča plače, kompenzira težke podnebne razmere, v katerih morate delati),

Bolnišnica.

Delodajalci ne marajo »bele« plače zaradi »glavobola« z davki. Zaposleni se ob njej počutijo varne.

"Siva" (ali plača v kuverti) ne odraža dela zasluženega denarja. Zaposleni v organizacijah in podjetjih, ki izvajajo tovrstna plačila, prejemajo uradno majhne plače, doplačilo, ki se nikakor ne odraža na računih, pa se izda v kuvertah. Seveda delodajalec različnim skladom odšteje precej manjše zneske. Zaposleni v tem primeru nima ustrezne zaščite. Na primer, obstajajo primeri, ko je denar v ovojnicah "pozabljen" dati.

Koncept "črnih" plač se je pojavil leta 1996. Tako takrat kot zdaj pomeni plačo brez dokumentacije. Kakšne davke v tem primeru plača delodajalec za delavca? Jasno je, da nobena. Seveda tudi ni govora o plačilu porodniškega ali letnega dopusta, bolniškega dopusta ipd.

• Višina prispevkov samostojnega podjetnika zase v letu 2019
• Prispevki za pokojninsko zavarovanje
• Premije zdravstvenega zavarovanja
• Obdobje plačila
• Kako ustvariti potrdilo/plačilni nalog?
• Kako znižati davek STS za znesek prispevkov zase?
• Poročanje o prispevkih IP zase

Od leta 2018 je višina zavarovalnih premij zase ločena od minimalne plače.

Od leta 2017 zavarovalne premije upravlja Zvezna davčna služba in ne Pokojninski sklad. Vse podrobnosti o prispevkih najdete v 34. poglavju davčnega zakonika.

[Pozor!] Zavarovalne premije je treba plačati, tudi če ste ne vodi dejavnosti (ali neustvarjanje dobička).

[Pozor!] Dohodnina STS (6%) se lahko zniža za znesek vplačanih zavarovalnih premij

Zavarovalne premije v 2019.

Do leta 2018 so bile fiksne zavarovalne premije obračunane na podlagi minimalne plače, ki velja od 1. januarja tekočega leta. Od leta 2018 so prispevki zase ločeni od minimalne plače.

Za IP 2019 z letnim dohodkom 300 000 rubljev. in manj samo plačati 2 plača zase za celoten znesek 36 238 drgnite.

Samostojni podjetniki z letnim dohodkom več kot 300.000 rubljev. plačati zase dodatno na zgornji znesek 36.238 rubljev) 1% od dohodka preseganje 300 000 rubljev.

Prispevki za pokojninsko zavarovanje

Prvič samostojni podjetniki (IP) plačajo fiksno pokojnino prispevki. Pokojninski prispevki v letu 2019 so 29.354 RUB na leto (7.338,5 rubljev na četrtletje, 2.446,16 (6) rubljev na mesec).

Če je vaš letni dohodek presegla 300.000 rubljev., Plačati morate še 1 % tega presežka najkasneje do 1. julija naslednjega leta. Na primer, za leto, ko ste prejeli 450.000 rubljev, potem morate plačati (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubljev. Kljub temu, da ta del prispevkov dejansko ni fiksen, se še vedno imenujejo fiksni. Znesek pokojninskih prispevkov za leto 2018 je od zgoraj omejen na znesek 212.360 rubljev, t.j. tudi če ste v enem letu zaslužili 30 milijonov rubljev (1% od 30 milijonov - 300.000 rubljev), morate plačati le 212.360 rubljev. (omejitev za leto 2019 - 234.832 rubljev)

pokojninski prispevek v obliki "PD (davek)".

Premije zdravstvenega zavarovanja

Drugič Samostojni podjetniki plačujejo premije zdravstvenega zavarovanja. Premija zdravstvenega zavarovanja v letu 2019 je 6884 rubljev. v letu(tj. 1.721 rubljev na četrtletje, 573,6 (6) rubljev na mesec). Ti prispevki iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev. NE so plačani.

Primer izpolnjevanja potrdila o plačilu zdravstvene takse si lahko ogledate v obliki "PD (davek)".

Plačilo fiksnih zavarovalnih premij

1. Plačilni pogoji - najkasneje do 31. december trenutno leto. 1% presežka 300.000 rubljev. - ne kasneje 1. julij naslednje leto.
2. Plačate lahko v poljubnem znesku in kadarkoli (v rokih iz prejšnjega odstavka). Izberite shemo plačila, ki je za vas bolj donosna (za znižanje davka STS).
3. Prispevki se plačajo davčnemu uradu na kraju registracije IP.
4. Vsa zgoraj navedena potrdila so izdana v obrazcu št. PD (davek) ali v obliki št. PD-4sb (davka) in so sprejeti samo za plačilo Sberbank(Če ima samostojni podjetnik TRR v kateri koli banki, lahko plačate z njega, za to se ne zaračunavajo dodatne obresti).
5. Če ste registrirani kot samostojni podjetnik posameznik ne od začetka leta- prispevke morate plačevati ne za celo leto, ampak samo za čas, ko ste prijavljeni (za natančen izračun zneska plačila in registracijo vseh prejemkov uporabite računovodski servis).
6. Če dejavnost samostojnega podjetnika združujete z delom po pogodbi o zaposlitvi, delodajalec pa vam že plačuje prispevke, vam je vseeno moram plačati določene fiksne prispevke v imenu samostojnega podjetnika.
7. Najlažji način za generiranje potrdila (ali plačilnega naloga) za plačilo pristojbin je uporaba brezplačni uradnik služba Zvezne davčne službe Ruske federacije.

Znižanje davčnega poenostavljenega davčnega sistema na znesek prispevkov

1. Za znesek plačanih fiksnih zavarovalnih premij lahko znižate »dohodek« davka USN (6%).
2. Za znižanje akontacije davka na USN je treba prispevke plačati v obdobju, za katerega se plačajo akontacije. Na primer, želite zmanjšati akontacijo za pol leta, kar pomeni, da je treba prispevke plačati ne kasneje konec semestra – t.j. do 30. junija.
3. Verjetno najlažja in najbolj donosna možnost je plačilo prispevkov prva četrtina- na ta način lahko znižate akontacijo poenostavljenega davčnega sistema za prvo četrtletje, in če po odbitku zneska plačanih prispevkov od akontacije poenostavljenega davčnega sistema ostane še nekaj zneska, lahko znižate davek za pol leta itd.
   • Primer: prispevki v višini 10.000 rubljev so bili plačani v 1. četrtletju. Dohodek za 1. četrtletje 100.000 rubljev, 6% od 100.000 rubljev. - 6000 rubljev. Zmanjšamo predplačilo za 10.000 rubljev. - izkaže se, da za 1. četrtletje ni treba plačati akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu. Za 4.000 rubljev, ki ostanejo pri odštevanju 6.000 - 10.000 - lahko zmanjšate predplačilo za šest mesecev.
4. Možno je znižanje davka na znesek vplačanih prispevkov preseganje 300 000 rubljev. (1 % presežka, ki se izplača najkasneje do 1. julija).
5. V davčni obračun ne pozabite vključiti podatkov o plačanih prispevkih, ki znižujejo davek STS.

Popravljeno poročanje o plačilih

Plačani prejemki fiksnih zavarovalnih premij se prepričajte, da shranite. Poročanje od leta 2012 za samostojne podjetnike brez zaposlenih (samo plačevanje prispevkov zame) - prekinjeno!. Če želite izvedeti, ali so vaša plačila prispela na cilj, pokličite svojo davčno službo ali uporabite storitev »Osebni račun samostojnega podjetnika«.

Zgornji podatki so za samostojne podjetnike brez zaposlenih. Za samostojne podjetnike z zaposlenimi in LLC so podatki na strani o

Prispevki za poškodbe so sredstva, ki se preko Sklada za socialno zavarovanje namenjajo zaposlenemu kot odškodnino za škodo zdravju, povzročeno pri opravljanju delovne funkcije.

Delodajalec je dolžan določen znesek le-teh obračunati na mesečni ravni glede na dohodek iz dela, ki ga prejema podrejeni. Nanj vplivajo številni dejavniki, vključno z:

• razpoložljivost ugodnosti za zavarovalne premije za poškodbe;
• vrsta dejavnosti;
• odobrene stopnje zavarovalnih premij za poškodbe.

Kljub prenosu glavnega dela prispevkov na davčne organe FSS v letu 2019 še naprej nadzoruje zadevne odbitke. Zato je nekaj sprememb.

Spomnimo se, da značilnosti in pravila za odbitke za poškodbe ureja zakon iz leta 1998 št. 125-FZ.

Kateri predmet obdavčitve

Zadevni odbitki se opravijo pod pogojem, da je z delavcem sklenjeno naslednje:

1. pogodba o zaposlitvi (vedno);
2. civilnopravna pogodba (če je tak pogoj določen).

Delodajalec odšteje Z zavarovalne premije za poškodbe v letu 2019, ne glede na to, ali imajo podrejeni državljanstvo naše države ali ne.

V okviru obravnavanih razmerij Sklad za socialno zavarovanje nastopa kot zavarovalnica, zavarovanci pa:

• pravne osebe (ne glede na vrsto lastništva);
• lastnik lastnega podjetja;
• posameznik, ki je sklenil pogodbo o zaposlitvi z drugo osebo.

Odbitki v FSS za poškodbe izhajajo iz različnih vrst dohodkov: plače, dodatki, bonusi, nadomestila za neporabljeni dopust, pa tudi pri izplačilu plač v izdelkih. Izjeme od predmeta obdavčitve za poškodbe so:

• državne ugodnosti;
• plačila ob likvidaciji podjetja ali zmanjšanju števila zaposlenih;
• sredstva, prejeta za delovno dejavnost v posebej težkih ali za zdravje nevarnih pogojih;
• finančna pomoč v primeru višje sile;
• plačilo za opravljeno usposabljanje ali tečaje izpopolnjevanja itd.

Katera vrsta

Stopnja zavarovanja zaposlenih za nezgode in poklicne bolezni v zvezi s proizvodno dejavnostjo je določena v razponu od 0,2 do 8,5 %. Povečuje se sorazmerno z večanjem stopnje tveganja, ki mu je pripisana glavna dejavnost podjetja. Vsi ti parametri so določeni z zakonom.

Skupno je 32 tarif, oblikovanih ob upoštevanju različnih področij dejavnosti (člen 1 zakona št. 179-FZ iz leta 2005). Označujejo različne stopnje tveganja in ustrezen odstotek prispevka. Tarife za zavarovalne premije za poškodbe, ki veljajo v letu 2019, so predstavljene v spodnji tabeli (v %).

Razred, v katerega spada dejavnost podjetja, je mogoče določiti po dveh regulativnih dokumentih:

1. OKVED;
2. Razvrstitev dejavnosti glede na tveganje (odobrena z odredbo Ministrstva za delo št. 625-n).

Te informacije se odražajo v registracijskih dokumentih, prejetih ob prijavi na FSS.

PRIMER

Razmislite o uporabi tabele na primeru treh podjetij:

Posledično za vsako od teh organizacij stopnje zavarovanja za poškodbe bo takole:

V letu 2019 bodo stopnje zavarovalnih premij »za poškodbe« ostale enake, kot so bile v letih 2016 in 2017. To določa zvezni zakon z dne 19. decembra 2016 št. 419-FZ. Še posebej bo ostalo 32 osnovnih tarif, ki se izračunajo v razponu od 0,2 do 8,5 odstotka zneska izplačil v korist zavarovancev. Tudi v letu 2019 bodo ugodnosti za podjetnike, ki plačujejo prispevke za invalide I, II in III skupine, ostale nespremenjene. Takšni samostojni podjetniki plačujejo prispevke v višini 60 % splošno uveljavljenih zavarovalnih stopenj.

Kako ugotoviti svojo ceno

Za določitev stopnje zavarovalne premije za poškodbe v letu 2019 morate potrditi vrsto gospodarske dejavnosti za preteklo obdobje. To je leto 2017. Zavarovalec mora najkasneje do 16. aprila 2019 (15. april sodi v nedeljo) na FSS poslati:

1. izjava, ki potrjuje glavno dejavnost;
2. potrdilo o potrditvi;
3. pojasnilo k bilanci stanja za preteklo leto (predstavniki malih podjetij so oproščeni te obveznosti).

V primeru nepredložitve navedenih dokumentov sklad ne zaračunava glob, vendar bodo strokovnjaki FSS določili tarifo sami. Ta pravica jim je podeljena z odredbo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije št. 55 iz leta 2006. Poleg tega bodo za vaše podjetje izbrali najvišji razred tveganja iz kod, navedenih v enotnem državnem registru pravnih oseb. Takšna odločitev za zavarovanca ni vedno koristna, zato vam priporočamo, da redno in pravočasno potrjujete glavno dejavnost.

Bodite posebno pozorni: nemogoče je izpodbijati najvišjo tarifo, ki jo je določil FSS (glej Uredbo vlade Ruske federacije št. 551). V tem delu se v letu 2019 pri zavarovalnih premijah za poškodbe ni nič spremenilo.

Koliko prenesti

Delodajalci morajo obračunati mesečno, ob upoštevanju časovnih razmejitev za zadnjih 30 (31) dni. To je mogoče storiti s formulo:

PRISPEVKI = B x TARIFA Kje:

B– osnova za prispevke za poškodbe. To je znesek denarja, ki ga prejme zaposleni, na podlagi katerega se izračuna zahtevana vrednost. Zakonodaja ne predvideva omejitev glede zneska. Izračun se izvede takole:

B = plačila td/gpd - plačila ni na voljo Kje:

td/gpd plačila- sredstva, izplačana posamezniku v skladu s pogodbo o zaposlitvi (civilnopravna).

Izplačila n/a- plačila brez prispevkov.

Na opombo: kadar se obračuni z osebo izvajajo v naravi, se prispevki obračunajo od zneska, določenega v pogodbi. Upoštevajo se tudi DDV in trošarine.

PRIMER

Potovalna agencija "Prestige" ponuja turistične karte za oglede znamenitosti, prenočišča in vozila. OKVED - 63.30.2. Februarja 2019 so zaposleni prejeli skupno plačo v višini 3 milijone 500 tisoč rubljev, vključno z materialno pomočjo v višini 32 tisoč rubljev. Določite višino zavarovalnih premij v FSS.

1. 1. Izračunajte osnovo za obračun prispevkov:

B \u003d 3.500.000-32.000 \u003d 3.468.000 rubljev.

1. Po klasifikaciji dejavnosti po tveganju je turistična agencija "Prestige" uvrščena v I razred poklicnega tveganja, kar ustreza tarifi 0,2%. Posledično so odbitki za poškodbe enaki:

PRISPEVKI \u003d 3.468.000 x 0,2 \u003d 6936 rubljev.

FSS za nekatera podjetja daje olajšave ali popuste. Zato se lahko znesek končnih prispevkov dodatno poveča ali zmanjša.

Novi podatki za popuste in doplačila v letu 2019

Delodajalci plačujejo prispevke "za poškodbe" v skladu z zavarovalnimi stopnjami. Vendar pa se lahko za tarifo uporabi popust ali doplačilo (člen 1, 22. člen Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ).

Višina popusta (doplačila) je določena s formulo, v kateri so vključeni trije kazalniki:

1. Razmerje med stroški FSS za plačilo varščine za vse zavarovalne dogodke z zavarovanci in skupnim zneskom obračunanih prispevkov;
2. Število zavarovalnih dogodkov za zavarovance na tisoč zaposlenih;
3. Število dni začasne invalidnosti zavarovanca na en zavarovalni dogodek (razen primerov s smrtnim izidom).

Povprečne vrednosti teh kazalnikov po vrsti gospodarske dejavnosti za leto 2019 so bile odobrene z Odlokom FSS Ruske federacije z dne 31. maja 2017 št. 67. Na primer za maloprodajo hrane, pijač in tobačnih izdelkov v specializiranih trgovinah , te vrednosti so 0,07, 0,46 oziroma 48,67.

Kaj so premije za zavarovanje poškodb

Organizacije, ki pravočasno vplačujejo prispevke v Sklad za socialno zavarovanje in ne dopuščajo nezgod ali nastanka poklicnih obolenj, so lahko upravičene do popusta na prispevke za poškodbe.

Upoštevajte, da ugodnosti za leto 2019 ni več mogoče, saj je bilo treba vlogo oddati pred 1. novembrom 2017. A tako bo nadaljevala.

Višina popusta je odvisna od različnih dejavnikov: števila poškodb na 1000 zaposlenih, dni invalidnosti v enem primeru poškodbe itd. Njegova največja vrednost je 40 %.

Pri obračunu prispevkov za invalide I, II, III skupine se popust poveča na 60 %. Zakon ne zahteva dokumentarne potrditve pravic do prejema.

PRIMER

LLC "Imperial-Stroy" ponuja storitve na področju inženirskega oblikovanja (OKVED 74.20). Podjetje je dobilo popust na prispevke v Sklad za socialno zavarovanje - 25 %. Marca 2019 je podjetje zaposlenim nakazalo plačo v višini 320.000 rubljev, invalidom I in II skupin pa 73.000 rubljev. Določite višino prispevkov.

Dejavnost LLC "Imperial-Stroy" spada v I razred poklicnega tveganja, za katerega je določena tarifa 0,2%. Glede na 25 % popust se bo stopnja znižala na 0,15 % (0,2 – 0,2 × 25 %).

Premije nezgodnega zavarovanja bodo:

1. 1. za glavne zaposlene v LLC:

320.000 × 0,15% = 480 rubljev

1. 1. za invalide (0,2 - 0,2 × 60 % = 0,08 %):

73.000 × 0,08% = 58,4 rubljev

1. skupna vrednost:

480 + 58,4 \u003d 538,4 rubljev.

Računovodja podjetja Imperial-Stroy mora zaračunati marčevske premije za zavarovanje pred nesrečami in poklicnimi boleznimi v višini 538,4 rubljev.

tujci: zavarovalne premije za poškodbe v letu 2019

Delodajalci morajo za primer poškodbe ali poklicne bolezni zavarovati ne le ruske državljane, temveč tudi tuje zaposlene, pa tudi tiste, ki stalno ali začasno prebivajo na ozemlju Ruske federacije. V tej situaciji ni pomembno:

• status rezidentstva;
• čas bivanja;
• kraj dela - ruska pisarna ali tuja "izolacija".

Vodje se morajo držati naslednjega pravila: pri sklenitvi pogodbe o zaposlitvi s tujim zaposlenim je postopek za izračun prispevkov za FSS enak kot za Ruse. Obvezne so plače, dodatki in dodatki, nadomestilo za neizkoriščen dopust itd.

Ko je civilnopravna pogodba sklenjena z delovnim migrantom, se zaračunajo prispevki za poškodbe, če obstaja pogoj v podpisanem sporazumu.

PRIMER

Podjetje Olivetta, ki se ukvarja s proizvodnjo kuhinjskega pohištva (OKVED 36.1), je podpisalo pogodbo o zaposlitvi s tujim zaposlenim K.V. Grigorjan. Kakšen znesek je treba pripisati FSS za poškodbe, če mu je delodajalec za marec 2019 izplačal naslednja plačila:

• plača - 28.900 rubljev;
• premium - 5000 rubljev;
• finančna pomoč v zvezi z rojstvom sina - 4000 rubljev.

1. 1. Določite osnovo za izračun zavarovalne premije:

B \u003d 28.900 + 5000-4000 \u003d 29.900 rubljev.

1. Po Klasifikaciji dejavnosti po tveganjih so dejavnosti družbe "Olivetta" razvrščene v VIII razred poklicnega tveganja, kar ustreza tarifi 0,9.
2. Premije nezgodnega zavarovanja za tujega zaposlenega bodo:

29.900 x 0,9% = 269,1 rubljev.

Kaj je novega

Kaj je novega pri premijah za zavarovanje poškodb v letu 2019? Sprememb praktično ni. Zakonodajalci so preprosto obdržali stopnje zavarovalnih premij in uvedli nove podatke za izračun popustov in doplačil. Večje spremembe so se zgodile v letu 2017. Spomnimo se, da se je nato spremenilo: