Rojstvo otroka ni le prijetna opravila, ampak tudi znatni stroški. Malokdo ve, da se del stroškov plačane nosečnosti in poroda lahko povrne. Postopek vračila sredstev, porabljenih za zdravljenje, nakup zdravil, pomoč pri porodu, ureja davčni zakonik Ruske federacije in se imenuje socialni odbitek za stroške zdravljenja (v nadaljnjem besedilu HB, ugodnost, prednost).
Kako pridobiti davčno olajšavo? Preden opišemo postopek in značilnosti pridobivanja te vrste ugodnosti, je treba to takoj povedati z vračilom sredstev posebej za plačano vodenje nosečnosti in poroda se lahko pojavijo težave. Vsi inšpekcijski nadzori ne potrjujejo tovrstnih stroškov, saj ti stroški niso neposredno določeni v zakonu, davčni organi pa jih ne uvrščajo med zdravstvene storitve. V zvezi s tem, če boste zavrnjeni, boste morali svojo pravico zagovarjati na višjem davčnem organu ali sodišču.
Da bi bili kvalificirani za NV, morajo biti izpolnjeni številni pogoji, zlasti:
Pomembno je, da so prihodki točno v času odhodkov in ne izkaza HB.
Če je bila nosečnost ali porod opravljena zunaj Rusije, potem za te stroške ne bo mogoče uveljavljati davčne olajšave.
Treba je opozoriti, da je ta znesek skupni za vse vrste socialnih NV. To pomeni, da če so v enem letu nastali stroški, na primer za usposabljanje in porod, potem skupni znesek davčne olajšave ne sme presegati 120.000 rubljev. Katere od stroškov upoštevati, se je treba odločiti neodvisno.
Zakonodaja vključuje zaplete med nosečnostjo in porodom, zdravljenje neplodnosti, dojenje nedonošenčka (težkega manj kot 1,5 kg) do takšnega zdravljenja.
Opozoriti je treba, da vseh zdravstvenih storitev, opravljenih med nosečnostjo, porodom in poporodnim obdobjem, ni mogoče odbiti. Seznam običajnih in dragih storitev, za katere je mogoče uveljavljati ugodnost, je podan v sklepu št. 201 z dne 19. marca 2001.
Primer #1
Selivanova A.D. leta 2015 je sklenila pogodbo z LLC Medpomoshch za plačano vodenje nosečnosti in poroda. Skupni stroški po pogodbi so znašali 110.000 rubljev.
Dohodek Selivanove za leto 2015 je znašal 558.000 rubljev. Od tega zneska plačana dohodnina - 72.540 rubljev.
Ker stroški Selivanove niso presegli postavljene meje, bo NV lahko prejela za vse stroške nosečnosti in poroda.
Skupni znesek NV, ki ga je treba vrniti, bo 14 300 rubljev.
Primer #2
Selivanova A.D. leta 2015 je sklenila pogodbo za plačano vodenje nosečnosti in poroda v vrednosti 110.000 rubljev. Vendar so se med porodnim procesom pojavili zapleti, mati je prestala nujno operacijo - carski rez, otrok se je rodil prezgodaj. Skupni stroški stroškov so tako znašali 560.000 rubljev. (vključno z nujno operacijo, doječo materjo in otrokom).
Ker so zdravstvene storitve, povezane z zapleti med nosečnostjo in porodom, ter dojenje prezgodaj rojenega otroka, uvrščene med drage, bo Selivanova NV lahko prejela iz vseh stroškov. Tako bo znesek prejetih sredstev na voljo 72.800 rubljev(560.000 x 13 %).
Naši odvetniki vedo Odgovor na vaše vprašanje
oz po telefonu:
Preko IFNS:
Če je pravica do NV zavrnjena, se lahko odločba davčnega organa izpodbija s pritožbo zoper ravnanje (nedelovanje) uradnikov inšpektorata na višji davčni organ.
Po delovnem mestu:
Če imate kakršna koli vprašanja ali potrebujete pomoč pri pripravi dokumentov in izpolnjevanju davčnih napovedi, vam je naš dežurni spletni odvetnik pripravljen nemudoma svetovati.
Ali ste vedeli, da lahko delno vrnete denar, ki je šel za plačilo poroda? Država nam daje takšno možnost, greh je ne izkoristiti!
Gre za davčno olajšavo za plačan porod! To je možnost, ki jo daje država, da del denarja, vplačanega v proračun kot dohodnino, nadomesti. Tako imenovani socialni stroški (zdravljenje, izobraževanje, dobrodelnost, prostovoljno zdravstveno in pokojninsko zavarovanje) dajejo zavezancu pravico zahtevati povračilo 13 % (standardna davčna stopnja) zneska dokumentiranih stroškov. Davčni zavezanec ima za uveljavitev te pravice tri leta.
Država se zavezuje, da bo vrnila 13 % zneska, porabljenega za vodenje nosečnosti (ultrazvok, preiskave, preiskave, zdravila) in sam porod. Vprašanje plačila oddelka za izboljšano udobje je odvisno od cenika posamezne zdravstvene ustanove (ali je nastanitev na plačljivem oddelku vključena v število zdravstvenih storitev ali ne).
Najvišji znesek vračila je odvisen od opravljenih storitev. Če so dragi (to vključuje porod z zapleti in dojenje otroka, ki tehta do kilogram in pol), znesek odbitka ni omejen. Za običajne storitve je zgornja meja odbitka določena na ravni 120 tisoč rubljev. (od prihodnjega leta se načrtuje dvig do 200 tisoč).
Za moža lahko vrnete denar. Družinski zakonik določa, da so dohodki, prejeti v zakonski zvezi, skupno pridobljeno premoženje, torej se za skupne štejejo tudi stroški. Zato ima zakonec pravico zaprositi za odbitek za stroške zdravstvene oskrbe svoje žene.
Spletna stran davčne službe vsebuje seznam dokumentov, ki so potrebni za potrditev pravice do odbitka.
Torej, da se vaš račun napolni z zneskom predstavljenega odbitka, morate storiti naslednje:
Ste prejeli negativen odgovor? Poglejte, čigav podpis je na aktu o preverjanju. Če je sklep izdal strokovnjak za storitev, morate za pritožbo vložiti vlogo, naslovljeno na vodjo teritorialne uprave. V prijavi morate pojasniti, zakaj se z odločitvijo ne strinjate in zahtevati njeno razveljavitev. Če se je pritožba na višji organ izkazala za neuspešna, lahko vložite tožbo na sodišče. Vendar odvetniki priporočajo, da ne izgubljate časa in greste na sodišče takoj po prejemu pisne zavrnitve.
/ Povračilo za plačano oskrbo nosečnosti
V sodobnem svetu lahko plačane storitve za pripravo na porod in sam porod udarijo v denarnico celo premožne družine. In vsi starši ne vedo, da je del denarja za plačane storitve, ki jih boste verjetno uporabljali, mogoče zakonito vrniti. Odločili smo se, da se pogovorimo o tem, kako ohraniti svoj družinski proračun varen in zdrav.
Iz članka boste izvedeli o davčni olajšavi za plačano nosečnost in porod.
Denar, ki ga bomo vrnili, se imenuje dohodnina in je 13 % denarja, ki ga med letom zaslužite in porabite za različne storitve. Njihov seznam je zapisan v posebnem dokumentu vlade Ruske federacije.
Če se vrnemo k naši temi, potem lahko vrnete dohodnino za skoraj vse plačane storitve v zvezi z nosečnostjo: ultrazvok, plačane ginekološke preglede, celovito vodenje nosečnosti, plačan porod, preiskave in druge posege.
"Za zdravstvene storitve: davčna zakonodaja določa, da ima vsak državljan pravico do davčnih olajšav, če opravlja delovne dejavnosti in v proračun plačuje z zakonom predpisane davke in pristojbine."
Vendar ni tako rožnato, kot si morda mislite. Država je pripravljena vrniti srečni družini le znesek, ki je bil plačan kot davek v davčnem obdobju (to je za 1 leto). Na primer, od 50.000 rubljev, zasluženih v enem letu, se v vašo denarnico ne bo vrnilo več kot 13%, torej ne več kot 6.500 rubljev.
Poiščite najboljšo zasebno kliniko in specialiste
za spremljanje nosečnosti v Krasnojarsku!
Ampak to še ni vse. Obstaja omejitev skupnega zneska plačil - ne več kot 13% zasluženih 120.000 rubljev, torej najvišji znesek, ki ga je treba vrniti, bo 15.600 rubljev. To je strop, nad katerega ne morete skočiti.
Uveljavljen okvir, o katerem govorimo zgoraj, ne velja za drago zdravljenje. Če so bile takšne storitve opravljene med vašo nosečnostjo ali porodom (na primer plačilo IVF), se bo odbitek obravnaval drugače: lahko vrnete odbitek od celotnega zneska zdravljenja (to je več kot 15.600 rubljev, navedenih zgoraj). Ne morete pa vzeti več denarja, kot ste ga plačali z davki (natančneje, znesek dohodnine, sicer - dohodnine).
In zadnje, na kar bi radi spomnili dostojne davkoplačevalce, ki bodo denar vrnili. Davek lahko vrnete za zadnja tri leta (zato ne pozabite hraniti pogodb o opravljanju storitev in pregledov), s tem postopkom pa se lahko ukvarja ne le mati otroka, ampak tudi oče, če ste uradno poročeni . Zakaj je pomembno? Zelo preprosto je – kdor plača več davkov, dobi večji znesek za vračilo. In tega ne smemo pozabiti.
Malo bi se morali pogovoriti o merilih – o tem, kdo točno ima pravico do vrnitve zneska, plačanega za oskrbo nosečnosti in druge storitve. Torej:
Če nosečnost in porod nista potekala na ozemlju naše države ali ste brez licence uporabljali storitve zdravstvenega centra, potem dela porabljenega denarja ne boste mogli vrniti. To so pravila. Mimogrede, bolje je, da se takoj seznanite z licenco, datumom poteka veljavnosti slednjega - prosite za kopijo zaposlenih v zdravstveni ustanovi.
»Zlasti pod. 3 str. 1 art. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da ima davčni zavezanec pravico do davčne olajšave v znesku, ki ga je plačal davčni zavezanec v davčnem obdobju za zdravstvene storitve, opravljene davčnemu zavezancu, njegovemu zakoncu (ženi), staršem, otrokom, mlajšim od 20 let. starost 18 let, oddelki, mlajši od 18 let, v skladu s seznamom zdravstvenih storitev, določenim z Uredbo vlade Ruske federacije.
Na podlagi tega ima oseba pravico do odbitka za drugega, če zdravstvene storitve ni prejela, ampak jo je plačala na lastne stroške.
Sergej Gutnik, neodvisni pravni strokovnjak
Najprej takoj pomislite, kdo bo prejel davčno olajšavo za nosečnost (vi ali vaš zakonec): ta oseba se bo morala prijaviti za storitve v zdravstvenih ustanovah. Mimogrede, izjavo o dohodku z vsemi opombami bo predložila tudi ta oseba.
Za pridobitev davčne olajšave so potrebni naslednji dokumenti:
Torej je še nekaj korakov do prejema sredstev. Upoštevajte, da se lahko prijavite za naslednje leto po prejemu storitev.
Se pravi, če ste leta 2017 rodili otroka in ste v istem letu opravili vse potrebne preglede, opravili teste in ste bili na splošno noseči, potem morate leta 2018 predložiti dokumente. In ne pozabite na pravilo, da lahko izjava vsebuje plačane storitve za zadnja tri leta. Naše navodilo.
Ker sistem davčne ureditve, vzpostavljen v Rusiji, predvideva, da bodo državljani naše države prejeli odbitek socialnega davka, če so imeli stroške zdravljenja, imajo davkoplačevalci pravico, da vrnejo del sredstev, porabljenih za plačilo zdravstvenih storitev. storitve. Zavezanci imajo v ta namen pravico, da na inšpekcijo predložijo dokumente in dobijo davčno olajšavo za plačan porod in vodenje nosečnosti.
Umetnost. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije je določeno, da če ima davčni zavezanec stroške, povezane s pridobivanjem zdravstvenih storitev, mora država povrniti 13% zneska nastalih stroškov.
Pomembno! V kategorijo storitev, katerih delni strošek ima davčni zavezanec pravico povrniti, sodijo tudi stroški vodenja nosečnosti in plačanega poroda ženske.
Pred predložitvijo dokumentov na inšpekcijski nadzor je treba ugotoviti, ali davčni zavezanec spada v kategorijo oseb, ki so upravičene do odbitka. Tako ženska kot njen zakonec lahko prejemata socialni odbitek za plačan porod in vodenje nosečnosti ob upoštevanju naslednjih meril:
Davčno olajšavo za plačan porod in vodenje nosečnosti lahko dobite za naslednje vrste storitev:
Opozoriti je treba, da bi morale vse storitve zdravljenja izvajati samo zdravstvene ustanove Ruske federacije, ki imajo ustrezno licenco.
Za prejemanje davčne olajšave za nosečnost in plačan porod mora prejemnik zbrati potreben paket dokumentov in jih predložiti inšpektoratu FTS na kraju njihove registracije.
Pomembno! Kljub temu, da inšpektorji od posameznikov zahtevajo kopije dokumentov, morate izvirnike vseeno vzeti s seboj v potrditev.
Po predložitvi dokumentov imajo davčni organi tri mesece, da preverijo dokumente za zagotovitev odbitka. Po tem obdobju uslužbenci Zvezne davčne službe pošljejo obvestilo s sprejeto odločitvijo.
Zakonec, ki želi prejeti odbitek za nosečnost in plačan porod, mora zbrati in inšpekciji predložiti naslednje dokumente:
Po izpolnitvi izjave za povračilo gotovinskih stroškov in pripravi dokumentov ima davčni zavezanec pravico, da se obrne na inšpektorat FTS na kraju registracije. Zakon dovoljuje naslednje načine zagotavljanja dokumentov inšpekcijskemu osebju:
| p/p | Način predložitve dokumentov za prejem odbitka | Prednosti | slabosti |
| 1 | Osebni obisk | Ta metoda se je uveljavila kot najbolj zanesljiva, saj davčni organi pogosto pregledajo dokumente, ki jih davčni zavezanec predloži takoj ob dostavi. V tem primeru, če se ugotovijo pomanjkljivosti, bo uslužbenec Zvezne davčne službe nemudoma obvestil posameznika o potrebi po popravkih. | Ne more pa si vsak delovno aktivni občan vzeti čas za odhod na inšpekcijo. |
| 2 | Poštne storitve | Dokumente na ta način je smiselno posredovati le, če je pošta v hoje, davčni urad pa zelo daleč. | Bistvena pomanjkljivost takšnega prenosa izjave je, da bo v primeru odkritja napak zavezanec za to izvedel po nekaj mesecih. Posledično bo postopek pridobivanja socialnega odbitka veliko daljši. |
| 3 | Osebni račun Zvezne davčne službe | Enkratni obisk Zvezne davčne službe vam bo omogočil reševanje številnih davčnih težav v prihodnosti, ne da bi zapustili svoj dom. | Za registracijo na inšpekcijskem mestu je potreben obisk davčnega urada za pridobitev prijave in začasnega gesla. |
| 4 | Portal "Gosuslugi" | Na portal Gosuslugi se lahko prijavite, ne da bi zapustili stol, tako da se prijavite z osebnim dokumentom. | Ni najdenih pomanjkljivosti |
| 5 | Vloga delodajalca za davčno olajšavo | Delodajalec lahko pri predložitvi dokumentov postane tudi posrednik med zavezancem in inšpektoratom. Prednost obračanja na računovodski servis podjetja je, da delavcu ni treba čakati na konec davčnega obdobja. | Toda v primeru, ko morate prejeti odbitek ne za preteklo leto, ampak za pretekla obdobja, se lahko obrnete samo na inšpektorat FTS. |
Pomembno! V skladu z dopisom Ministrstva za finance št.03-04-05/22028 od 12.05.14 davčni zavezanec ima možnost prejemati davčno olajšavo za nosečnost in plačan porod, tako na ime zakonca kot na ime zakonca.
Par ima pravico določiti, v kateri situaciji bo odbitek največji. Stališče Ministrstva za finance tudi določa, da sploh ni pomembno, da se zakoncu izda pogodba in akt o opravljanju zdravstvenih storitev ter plačilni dokumenti. To stališče potrjuje tudi civilni zakonik, ki vsebuje podatke o skupnem premoženju, pridobljenem v zakonski zvezi, ki lahko vključuje znesek denarja, odbitega za zdravljenje zakonca.
Vsak davčni zavezanec, ki prejema odbitek za plačani porod, mora biti pozoren na kodo odbitka, ki je navedena v potrdilu, ki ga izda zdravstvena organizacija.
Če je bil porod normalen, je treba vpisati šifro 01. V primeru carskega reza ali težkega poroda je treba vpisati kodo odbitka 02.
Država zagotavlja najvišji možni znesek odbitka socialnega davka v višini 13 odstotkov zneska 120.000 rubljev. V skladu s tem ima davkoplačevalec pravico vrniti porabljena sredstva v mejah 15.600 rubljev (120.000 rubljev * 13%). Ta zahteva ne velja za drago zdravljenje, ki vključuje carski rez. V tem primeru se nastali stroški povrnejo v celoti, če so dokumentirani stroški potrjeni.
Pomembno! Če pa so se zneski davka od dohodka pri obračunu izkazali za nižje od možnih povračil stroškov, zneskov ni mogoče prenesti v naslednje leto.
Meja 120.000 rubljev je določena skupaj za vse kategorije socialnih odbitkov, ki jih zaposleni prejmejo v enem koledarskem letu. Tukaj je primer izračuna davčne olajšave s hkratno kombinacijo več primerov:
Davčni zavezanec je v enem koledarskem letu imel stroške zobozdravstvenega zdravljenja v višini 30.000 rubljev in plačal plačani porod v obliki carskega reza svoje žene v višini 200.000 rubljev. Skupni stroški so znašali 230.000 rubljev. Od tega je 200.000 rubljev razvrščenih kot drago zdravljenje in se posamezniku povrnejo v celoti (brez omejitve 120.000 rubljev). V skladu s tem bo davčni zavezanec prejel odbitek v višini 30.000*13% + 200.000*13% = 3.900 rubljev + 26.000 rubljev = 29.300 rubljev.
Tako lahko, če dohodek zavezanca dopušča, povrne prav tak znesek.
Po pregledu dokumentov davčnega zavezanca inšpektorat FTS pošlje posamezniku obvestilo o odločitvi. Če je pozitiven, morajo davčni organi v enem mesecu plačati znesek odškodnine.
Žal predložitev vseh dokumentov ne zagotavlja vedno, da bo zavezanec prejel znesek davčne olajšave. V nekaterih primerih lahko inšpektorji posamezniku zavrnejo povračilo stroškov vodenja nosečnosti in plačanega poroda. Med razlogi, zakaj lahko davčni organi zavrnejo prejemanje sredstev, ločimo naslednje:
Vprašanje 1 Ali lahko dobim odbitek na ime svojega zakonca?
odgovor: V skladu z določbami civilnega zakonika je možno prejemati socialni odbitek za nosečnost in plačan porod tako v imenu zakonca kot v imenu žene.
Vprašanje št. 2 Ali potrebujem originalne davčne dokumente?
odgovor: Davčni uradniki ne zahtevajo predložitve originalnih dokumentov. Vendar pa je priporočljivo, da jih imate s seboj v primeru vprašanj.
Vprašanje št. 3 Koliko časa bo trajalo, da bo davčni dobropis plačan?
odgovor: Zakon je določil možnost prenosa zneskov socialnega odbitka v enem mesecu od dneva popolnega preverjanja dokumentov, ki jih je predložil davčni zavezanec.
Vprašanje št. 4 Kolikšen je najvišji znesek, ki ga lahko prejmete ob odbitku za plačan porod?
odgovor:Če rojstvo ni razvrščeno kot zapleteno, je najvišji možni znesek, ki ga je treba prejeti, določen na 15.600 rubljev. Če je bil porod zapleten ali je bil opravljen carski rez, se takšni porodi uvrščajo med drage in se povrnejo v celoti (13 odstotkov dohodka zavezanca za leto).
Klic z enim klikom
Davčna napoved 3-NDFL je dokument, na podlagi katerega državljani (posamezniki) poročajo državi o dohodnini (NDFL).
Ob koncu koledarskega leta morajo napoved 3-NDFL izpolniti in davčnemu organu predložiti naslednje skupine oseb:
Primer: Leta 2016 Puškin A.S. prodal stanovanje, ki ga je imel v lasti manj kot 3 leta. Konec leta 2016 (pred 30. aprilom 2017) je Aleksander Sergejevič davčnemu organu predložil izjavo v obliki 3-NDFL, v kateri je bil izračunan davek, ki ga je treba plačati kot rezultat prodaje.
Lahko tudi izpolnim in predložim izjavo 3-NDFL državljani, ki želijo dobiti davčno olajšavo(za vrnitev dela plačanega davka). Na primer:
Državljani, ki prijavijo svoje dohodke (na primer od prodaje premoženja), morajo predložiti izjavo 3-NDFL najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi letu, v katerem je bil dohodek prejet.
Primer: Tyutchev F.I. leta 2016 prodal stanovanje, ki ga je imel v lasti manj kot 3 leta. V skladu s tem do 30. aprila 2017 Tyutchev F.I. davčnemu organu morate predložiti izjavo 3-NDFL (ki odraža prodajo stanovanja).
Rok do 30. aprila ne velja za državljane, ki oddajo prijavo za pridobitev davčne olajšave. Po koncu koledarskega leta imajo pravico oddati izjavo kadar koli. Edina omejitev je, da se dohodnina lahko vrača le tri leta.
Primer: Zoshchenko M.M. v letu 2014 prejela plačano izobrazbo in vzporedno delala (plačana dohodnina). Zoshchenko M.M. ima pravico vložiti dokumente za davčno olajšavo (vračilo davka) za leto 2014 kadarkoli pred koncem leta 2017.
Opomba: Zelo pogosto je napačno prepričanje, da je treba davčno napoved vložiti tudi do 30. aprila. Še enkrat ugotavljamo, da gre za zmotno napačno prepričanje, saj rok do 30. aprila velja le za primere, ko se prijavi dohodek.
Izjava 3-NDFL se vedno predloži davčnemu organu na kraju registracije (registracije).
Primer: Državljan Ivanov I.I. registriran (registriran) v Ivanovu, vendar ima začasno registracijo v Moskvi. V tem primeru je Ivanov I.I. mora predložiti izjavo davčnemu uradu Ivanovo.
Prijavo davčnemu organu lahko oddate na naslednje načine: osebno, po pošti (z dragocenim pismom s seznamom prilog), preko interneta. Podroben opis vsakega načina vložitve z vsemi posebnostmi si lahko preberete v našem članku Oddaja obračuna 3 dohodnine davčnemu organu
Izjavo 3-NDFL lahko izpolnite na naslednje načine:
Če izjava 3-NDFL ni predložena pravočasno, lahko davčni inšpektorat naloži globo v skladu s členom 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Znesek kazni bo 5 % neplačanega zneska davka (ki ga je treba plačati po prijavi) za vsak polni ali delni mesec od dneva zamude (30. aprila). V tem primeru je najnižji znesek globe 1000 rubljev, najvišji pa 30% zneska davka.
Primer: Leta 2015 je Sidorov Semyon Semenovich prodal stanovanje in moral plačati 70.000 rubljev. davek na dohodek od te prodaje. Sidorov S.S. zamudil rok za oddajo izjave 3-NDFL (30. 4. 2016) in jo oddal šele po dopisu davčne uprave 10. 6. 2016.
Znesek globe Sidorova C.S. bo: 2 meseca. x (70.000 x 5%) = 7.000 rubljev.
Upoštevajte, da kazni veljajo samo za primere, ko je predložitev 3-NDFL obvezna (na primer pri prejemu dohodka od prodaje premoženja) in ne veljajo za prostovoljne primere vložitve izjave 3-NDFL (na primer pri prejemu davčne olajšave).
.jpg)
