Za vse lastnike zemljišč je obvezno plačilo davka. To ni odvisno od površine zemljišča, njegove lokacije in načina uporabe. Če je prej (do leta 2015) znesek, vplačan v proračun, izračunal vsak samostojno, zdaj ta pravica ostane le pri pravnih osebah.
Navadni državljani in zasebni podjetniki zdaj plačujejo zemljiški davek na račune, ki prihajajo neposredno iz davčnega urada, po že izračunanih in navedenih stopnjah.
Zaradi sprememb davčne zakonodaje je rok za plačilo po mesecih prestavljen. Če je bilo prejšnje plačilo izvedeno strogo pred 1. novembrom leta, ki sledi poročevalnemu obdobju, je zdaj datum premaknjen na 1. oktober.
Kot je navedeno zgoraj, davčna služba sama izračuna znesek, ki ga mora posameznik plačati za svoje zemljišče. Na podlagi podatkov, ki jih posreduje lastnik strani, se davčna stopnja izračuna in pošlje v enem obvestilu.
Enotno obvestilo vsebuje naslednje podatke:
Če se nenadoma odkrije kakšna napaka pri plačilih, na primer po prodaji parcele posameznik še naprej prejema obvestilo o plačilu zemljiškega davka, potem morate obiskati davčni urad v kraju stalnega prebivališča. Predložiti je treba ustrezno dokumentacijo, ki potrjuje dejstvo prodaje mesta.
Prav tako se je vredno obrniti na davčni urad, če je lastnik večkrat prejel obvestilo o plačilu, čeprav je zahtevani znesek že nakazal.
Upoštevati je treba, da če izračunani znesek davka na zemljišče ni prejet v določenem roku, je posameznik podvržen kazni. Kazen za določen znesek začne "puščati" takoj. Davčna služba ima pravico, da se obrne na sodne organe, če znesek kazni neposredno skupaj z obračunanim davkom presega znesek 1,5 tisoč rubljev.
Vendar pa so za državljane, ki imajo v lasti zemljiške parcele, na voljo nekatere ugodnosti:
Za državljane znaša stopnja zemljiškega davka en odstotek in pol davčne osnove (je tudi katastrska vrednost) za zemljišča. Ugotoviti morate, ali izplačevalec spada pod katero koli ugodnost v vaši regiji, in če je odgovor na to vprašanje pritrdilen, se morate v kraju stalnega prebivališča zaprositi za zagotavljanje ugodnosti.
Za samostojne podjetnike se znesek plačanega davka izračuna na splošno. Razlike je mogoče zaslediti le zaradi načina uporabe te parcelacije.
Upoštevajte postopek plačila in plačilne pogoje:
Kar zadeva čas plačila zemljiškega davka, o vsem odloča lokalna zakonodaja. Občinski organi odločajo, kdaj bodo vložili davčno napoved in plačali vse potrebne prispevke v proračun.
Trenutni izračuni za samostojne podjetnike so naslednji:
Če so pred začetkom leta 2015 samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe, dali odbitke zemljiškega davka, potem se zaradi sprememb zakonodaje taka plačila odpovejo. To pomeni, da rok plačila ni določen.
Za pravne osebe se plača zemljiški davek samo za nepremičnine, ki so v stalni uporabi. V skladu s tem, če organizacija ali podjetje zakupi zemljišče, ji za to tudi ni treba plačati zemljiškega davka.
Kot je navedeno zgoraj, za pravne osebe v skladu z davčnim zakonikom obstaja pravilo za samoizračun davčnih olajšav za zemljišča. Zemljiški davek se izračuna za letno obdobje, po katerem se akontacija organizacije odšteje davčni službi.
Stopnja fizičnih in pravnih oseb je različna. V primeru organizacije ali podjetja se od katastrske vrednosti izračuna davčni odtegljaj v višini 0,3 odstotka. V skladu s tem zaradi nizke stopnje za pravne osebe niso predvidene ugodnosti za plačilo davka na zemljišče. Obstaja majhna klavzula, ki zadeva kratkoročne zakupe zemljišč - v tem primeru so zagotovljene davčne olajšave.
Zemljiški davek plačujejo pravne osebe na naslednji način:
Vse pogoje, določene za plačilo davka na zemljišče s strani pravnih oseb, urejajo lokalni zakonodajni organi. Če jih ni, se osredotočite na zvezne zakone. Vse podrobnosti o tem vprašanju je treba pojasniti v davčni službi na kraju pravne "registracije" organizacije.
V zadnjih nekaj letih se je pomemben del Rusov raje preselil iz udobnih stanovanj v zasebna gospodinjstva. Glavna prednost v prid takšne odločitve je bila možnost prihranka pri hrani na račun gospodinjskih parcel in pri plačilu računov družb za upravljanje za nepošteno, včasih pa sploh ne opravljeno delo.
Od sredine lanskega leta so mediji začeli objavljati zastrašujoče napovedi, po katerih se bo zemljiški davek večkrat zvišal. Posledično bo ruska denarnica postala še bolj prazna.
Je res vse tako slabo in kaj čaka domače lastnike zemljišč?
Zemljiški davek je določen z ruskim davčnim zakonikom (TC RF), urejajo pa ga lokalne oblasti mest in regij.
Lokalne občine so pooblaščene za določanje višine davčnih stopenj v okvirih, ki jih narekuje gl. št. 31 Davčnega zakonika Ruske federacije, ureja postopek in rok plačila (za institucije), pa tudi uvaja ugodnosti in nekatere kategorije državljanov oprosti plačila davka.
Prej se je višina davka na zemljišče obračunavala na podlagi knjigovodske vrednosti parcele, ki je bila precej nizka. Znesek, ki izhaja iz tega izračuna, ni bil obremenjujoč za plačnike. V šestnajstem letu drugega tisočletja se je vse močno spremenilo.
Zdaj se bo davek na zemljišče (v nadaljnjem besedilu: LT) zaračunal ob upoštevanju katastrske vrednosti, ki je enaka tržni vrednosti, kar pomeni večkratno povečanje zneska. Stvar je v tem, da so katastrsko ceno določili neodvisni cenilci, tako rekoč "na oko", pogosto na podlagi nezanesljivih podatkov, in je v nekaterih primerih bistveno presegala trenutno tržno vrednost.
Zemljišča, ki se nahajajo na ozemlju Ruske federacije, kjer je ta vrsta davka uvedena s predpisi, ki jih odobrijo regionalni organi, so s tem davkom priznane kot predmet obdavčitve. Poleg tega bi morala biti ta zemljišča last državljanov ali organizacij.
Glavni predmeti obdavčitve so naslednja kmetijska, rekreacijska in industrijska zemljišča:
Ta davek ni predmet zemljišč, ki so v lasti države, odstranjene iz obtoka v skladu z rusko zakonodajo, ki predstavljajo zgodovinsko in naravno vrednost za državo, ter zemljišča, ki so bila sproščena za gradnjo stanovanjskih stavb.
Stopnje zemljiškega davka urejajo lokalne občine ali mestne oblasti. Vendar pa čl. 394 Davčnega zakonika Ruske federacije predvideva vrsto dovoljenih nihanj te vrednosti.
Če ob izračunu davčno stopnjo (TS) določijo lokalni organi, se pri izračunu uporablja vrednost, ki jo predpisuje davčni zakonik Ruske federacije, danes:
Lokalne občine so pooblaščene za razlikovanje in uravnavanje davčnih stopenj glede na kategorijo zemljišča, lokacijo objekta, namembnost in dovoljenje za uporabo. Tako ima lahko vsaka regija svoj NS za določen objekt.
Najdete ga na spletni strani (FTS) Zvezne davčne službe v pododdelku "Referenčne informacije" ali po povezavi: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, tudi pri regulativnih in pravni akti v lokalnih občinah, so ti podatki pogosto objavljeni na stojnicah in oglasnih deskah v okrožnih FTS.
Za fizične osebe bodo izračune opravili zaposleni v davčni službi. Ta kategorija državljanov bo preprosto morala pravočasno plačati račune, ki jih prejme v obliki pisem od zgoraj omenjenega organa.
V primeru nestrinjanja z zneskom, navedenim na računih za plačilo, ga lahko izračunate sami po preprosti formuli:
To je standardna formula za izračun ST, ki ne upošteva koristi in faktorjev zmanjšanja. Za privilegirano kategorijo prebivalstva se bo znesek znižal ob upoštevanju preferencialnega koeficienta.
Za državljane, ki so v lastništvo vstopili sredi koledarskega leta, ki je bilo obdobje poročanja za zemljiško davek, se znesek deli z dvanajst in pomnoži s številom mesecev uradnega lastništva mesta. Za deljeno lastništvo se znesek razdeli med zavezance glede na njihove deleže.
To pomeni, da bo moral lastnik 1/3 parcele plačati 1/3 celotnega davka.
Za izračun boste morali razjasniti katastrsko vrednost vašega objekta. To lahko storite tako, da se z zahtevo obrnete na katastrsko zbornico ali Rosreestr, ali pa na njihovi uradni spletni strani, uporabite tudi informacijski portal po povezavi: http://kadastr.ktotam.pro/.
Od leta 2015 so samostojni podjetniki posamezniki razbremenjeni obveznosti predložitve napovedi za zemljiški davek. Zdaj bodo plačevali po računih davčnega inšpektorata.
Pravne osebe bodo izračune naredile samostojno, pri čemer bodo upoštevale vse značilnosti: ali je prišlo do prenosa zemljišča v drugo kategorijo, spremembe statusa posameznika v pravno osebo, začetka ali konca dejavnosti na sredini poročanja leto.
Kako ugotoviti velikost zemljiškega davka davčne službe je prikazano v videoposnetku.
Kot vsaka druga oblika obdavčitve ima tudi TA svoje preferencialne kategorije med posamezniki in organizacijami.
Ugodne stopnje, določene z zvezno zakonodajo, veljajo za naslednje skupine oseb:
Vse zgoraj navedene osebe imajo pravico računati na znižanje davčne osnove (cene zemljiške parcele po katastru) za 10.000 rubljev. Če želite to narediti, morate potrditi svoje pravice s predložitvijo potrebnih dokumentov davčnim organom.
Seznam organizacij, ki jih zvezni organi oprostijo plačila zemljiškega davka, je naveden v členu št. 395 Davčnega zakonika Ruske federacije. Preostale ugodnosti odobri in razdeli lokalna občina.
O odločitvah oblasti se javnost seznanja z objavami v časopisih in na stojnicah uprave.
ST je treba plačati v regiji, kjer se objekt nahaja. Zavezanci zemljiškega davka so fizične osebe. osebe in društva, ki so postali lastniki ali stalni lastniki zemljiških parcel. Plačilne pogoje določijo občine in so praviloma različni za posameznike. fizične in pravne osebe.
Posamezniki in samostojni podjetniki, ki so razvrščeni kot taki, prejmejo davčno obvestilo z navedenim zneskom in rokom plačila. Zadnje spremembe zveznega zakona (FZ št. 320) z dne 23. novembra 2015 so odobrile rok plačila do 1. decembra leta, ki sledi "plačanemu letu".
Pravne osebe, ki so plačevale četrtletna predplačila, ki jih določijo tudi lokalne oblasti (od tod tudi razlike po regijah), se običajno držijo urnika: do konca aprila, julija in oktobra, torej do konca poročevalskega četrtletja. Plačilo zadnjega četrtletja preteklega leta se opravi v lokalni proračun pred 1. februarjem tekočega leta.
Davčni zakonik predvideva kazni v obliki kazni ali denarne kazni za zamudo, nepopolno plačilo ali neplačilo ST. Zaradi nenamerne kršitve bo globa okoli 20 % zneska letne dajatve, zaradi namerne kršitve pa do 40 %.
Kazni se zaračunavajo za vsak dan zamude in znašajo 1:300 obrestne mere refinanciranja.
Pomemben atribut pri izvedbi in obdelavi plačila ST so šifre proračunskih klasifikacij, ki so prikazane v tabeli.
|
Ime plačila zemljiškega davka |
Koda proračunske klasifikacije |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Za zvezno pomembna mesta | Za ruska mesta | Za urbana območja | Za urbana zemljišča znotraj meja okrožja | Za ozemlja med naselbinami | |
|
Plačilo davka |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Z napačno določitvijo teh nekaj številk pošiljatelj tvega, da bo denar nakazal na napačno destinacijo.
Oddaja poročila za zavezance zemljiškega davka je vložitev davčne napovedi na lokaciji lokacije. Od leta 2015 so samostojni podjetniki izvzeti iz tega postopka poročanja, prijave izpolnjujejo in davčnim organom predložijo samo pravne osebe.
Obrazec izjave za ST (obrazec po KND 1153005) in določilo za njegovo izpolnjevanje narekuje Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. oktobra 2011 št. ММВ-7-11 / [email protected]. Ta dokument se izpolni v elektronski ali papirni obliki, v skladu z ustaljenimi oblikami, in se predloži davčnim organom enkrat letno, pred 1. februarjem (za preteklo obdobje).
Vsako poročevalsko obdobje pri tej vrsti obdavčitve je enako enemu koledarskemu letu.
V papirni različici poročilo na inšpekcijo predloži plačnik osebno, njegovi zastopniki ali pa ga pošlje priporočeno (ne pozabimo na popis priloge). Elektronski dokumenti - preko e-pošte.
Za zaključek je vredno opozoriti lastnike zemljišč, da znesek tega plačila praktično ni odvisen od rezultatov dejavnosti in dobička, nanj vplivata katastrska vrednost in površina objekta.
Meje parcel se določijo z geodetsko meritvijo, vsak lastnik pa mora natančno poznati in upoštevati »svoje meje«, da se izogne nepotrebnim sporom s sosedi in ne plača dodatnih davkov.
Ali je treba lastnikom stanovanj v stanovanjski hiši plačati davek na zemljišče, izveste iz videoposnetka.
V stiku z
Vsak lastnik zemljišča (fizični ali pravni) je dolžan plačati davek. Številni državljani in podjetja v naši državi niso zadovoljni s tem dejstvom. Toda na žalost ali na srečo državni zakoni niso predmet razprave. In če obstajajo davki, jih je treba v celoti plačati pravočasno, da ne bi kršili zakona. Kako razumeti, koliko denarja morate prispevati v proračun za svoje zemljišče?
Vsak državljan lahko preveri, ali je bil zemljiški davek pravilno izračunan, saj so vsi kazalniki, potrebni za izračun, javno dostopni in urejeni z davčnim zakonikom Ruske federacije. Izjema so lastniki zemljišč, ki sodijo v kategorijo oprostitve, in regije, kjer se uporablja znižana davčna stopnja.
Mnogi se sprašujejo, kdo naj izvede izračun: lastnik zemljišča sam ali davčni urad na lokaciji zemljišča. Če se morate šteti, kako to storiti? Ali obstaja določena oblika izračuna ali kakšni stalni koeficienti? Kako se je davek obračunaval prej in kako naj bi ga zdaj?
Kako izračunati zemljiški davek za posameznika? Izračun izvede davčni organ na podlagi podatkov, ki jih posreduje Rosreestr. Rosreestr davčnim organom posreduje podatke o kategoriji mesta in katastrski vrednosti. Po drugi strani pa je odvisno od številnih dejavnikov: od oddaljenosti od velikih mest, od razpoložljivosti in kakovosti cest, od tega, kako razvita je infrastruktura.
Katastrska vrednost zemljišča se preračunava vsakih 5 let. V tem času lahko pride do sprememb, ki lahko vplivajo na vrednost zemljišča.
Na primer, zemljišče v vasi 200 kilometrov od večjega mesta je bilo vrednoteno na določeno velikost. Po 3 letih je bil v bližini vasi zgrajen rekreacijski center, vas pa je zdaj vključena v sanatorijsko-letišče. Minilo je 5 let - ocenjevanje poteka znova. Zaradi dejstva, da je vas zdaj del zdraviliškega območja, bodo njeni stroški veliko višji. Katastrska vrednost se lahko poveča tudi zaradi asfaltiranja cestne površine.
Katastrsko vrednost katerega koli vpisanega zemljišča je mogoče enostavno najti na spletu prek interneta v podatkovni bazi USRN. Če se cena mesta po katastru spremeni, se posodobljene informacije takoj spremenijo na uradni spletni strani.
Za samoizračun morate poznati samo dva parametra:
Davčno stopnjo določijo zvezni organi, urejajo jo davčni zakonik in jo lahko znižajo regionalne oblasti.
Za kmetijska zemljišča, zemljišča za stanovanjski fond, zemljišča za narodno obrambo se uporablja davčna stopnja 0,3 %. Za izračun davka za preostalo zemljišče se uporablja stopnja 1,5 %.
Kalkulator zemljiškega davka je na voljo na davčni spletni strani. Uporablja ga lahko skoraj vsak, ki ima dostop do interneta.
Zemljiški davek se obračunava na podlagi določenih podatkov, ki jih določa zakon.
Zemljiški davek = davčna stopnja x katastrska vrednost.
Na primer. Katastrska vrednost parcele za kmetijsko zemljišče je 65.000 rubljev.
Izračun davka: 65.000 x 0,3% = 195 rubljev.
Ta formula je primerna za izračun davka lastniku zemljišča, ki je dejansko edini lastnik zemljišča celo leto.
Razmislite o nekaj primerih, kako izračunati zemljiški davek. Navedeni so primeri, da lahko jasno razumete, kako je treba izvesti izračun. Priročno jih je uporabiti kot model za lasten izračun zemljiškega davka.
Zemljišče s katastrsko vrednostjo 205.000 rubljev, ki ni zemljišče za kmetijstvo, parcelo stanovanjskega sklada ali obrambo, je bilo leta 2016 v lasti prodajalca od januarja do marca (3 mesece). Nato ga je prodal kupcu. Izračun davka v tem primeru se izvede na naslednji način:
Za prodajalca: zemljiški davek = 205.000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rubljev.
Za kupca: zemljiški davek = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubljev.
Določena oseba ima v lasti četrti del zemljiške parcele v vrednosti 90.000 rubljev po katastru. V tem primeru je treba izračun zemljiškega davka opraviti po formuli:
Zemljiški davek = katastrska vrednost x davčna stopnja x lastniški delež.
Zemljiški davek = 90.000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 rubljev.
Ena oseba je skupaj z bratom septembra kupila zemljišče, katerega stroški po katastru znašajo 150.000 rubljev. Davek, ki ga je treba plačati vsakemu bratu za leto, v katerem je bila nepremičnina pridobljena, se izračuna na naslednji način:
Zemljiški davek = katastrska vrednost x davčna stopnja x odstotek lastništva x posest (število mesecev / 12)
Zemljiški davek za leto = 150.000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubljev.
Prihodnje leto bo treba obračunati davek brez upoštevanja lastništva, saj bo to celo leto, če se ne proda.
Če ima lastnik zemljišča ugodnost, se pri izračunu davka stroški zemljišča po katastru zmanjšajo za 10.000 rubljev. Izračun se izvede takole:
Zemljiški davek = (katastrska vrednost - 10000) x davčna stopnja.
Moški ima v lasti parcelo (katastrska vrednost - 60.000 rubljev) in je veteran druge svetovne vojne, kar pomeni, da mu je zagotovljena ugodnost pri izračunu zemljiškega davka v višini 10.000 rubljev.
Izračun zemljiškega davka \u003d (60.000 - 10.000) x 0,3 / 100 \u003d 150 rubljev.
Obstaja posebna kategorija državljanov, ki ne plačujejo zemljiškega davka. Sem spadajo domorodna ljudstva Daljnega vzhoda, severa in Sibirije ter ljudstva skrajnega severa, za katere je bila in ostaja vir ljudskih obrti, kulture, tradicije in vsakdanjega življenja.
Vlada lahko zniža davčno stopnjo na 0,1 % in uvede ugodnosti za kategorije državljanov, ki niso navedene v davčnem zakoniku, kar bo znatno zmanjšalo davek na zemljišče, prenesen v proračun.
Državljanom ni treba samostojno izračunati zemljiškega davka: to zanje opravi teritorialni davčni organ. Vendar pa mora vsak lastnik zemljišča poznati načelo njegovega izračuna za preverjanje. Če se z nečim ne strinja, bo lahko posredoval svojo različico izračuna.
Kako izračunati zemljiški davek za pravno osebo? Pravne osebe, pa tudi fizične osebe, morajo plačati denar za zemljišče v proračun, če so lastniki ali imajo pravico do neomejene uporabe.
Poleg tistih zemljišč, ki:
Davčna stopnja ne sme presegati 0,3 % za kmetijska zemljišča, stanovanjske objekte, obrambna zemljišča in 1,5 % za druge kategorije zemljišč.
Čeprav imajo lokalne oblasti pravico znižati davčno stopnjo za nekatere kategorije pravnih oseb, to poskušajo storiti v skrajnih primerih. Dejstvo je, da se razlika med zvezno davčno stopnjo in regionalno znižano stopnjo nadomesti z lokalnim proračunom.
Razmislite o izračunu zemljiškega davka na primerih.
Stroški zemljišča po katastru pravne osebe znašajo 1.024.000 rubljev. Davek, ki ga je treba plačati za lastništvo zemljišča, se izračuna na naslednji način:
Zemljiški davek = katastrska vrednost x davčna stopnja.
Zemljiški davek = 1.024.000 x 1,5 / 100 = 15.360 rubljev.
Organizacija ima v lasti del zemljiške parcele na podlagi skupnega lastništva (katastrska vrednost parcele je 130.000 rubljev). Površina celotne parcele je 3059 kvadratnih metrov. metrov. V lasti organizacije - 1027 kvadratnih metrov. metrov. Delež lastništva spletnega mesta s strani organizacije je 33,57 %.
Zemljiški davek se izračuna na naslednji način:
Zemljiški davek = 130.000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubljev.
Zemljiški davek plačajo samostojni podjetniki enkrat letno.
Pravne osebe morajo plačati zemljiški davek akontacijo.
Katastrska vrednost zemljiške parcele pravne osebe je 200.000 rubljev. Davek, ki se nakaže v proračun, se izračuna na naslednji način.
Predplačilo za 1. četrtletje: zemljiški davek = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubljev je treba plačati do 30. aprila.
Predplačilo za 2. četrtletje: zemljiški davek = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubljev je treba plačati do 31. julija.
Predplačilo za 3. četrtletje: zemljiški davek = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubljev je treba plačati do 30. novembra.
Plačilo preostalega davka: plačati je treba zemljiški davek = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubljev.
Če so bili nenadoma pri izračunu davka v prvem četrtletju narejeni napačni izračuni, ki so privedli do zmanjšanja ali povečanja davka, prenesenega v proračun, lahko organizacija prilagodi akontacije z zadnjim plačilom.
Pravne osebe lahko prejmejo ugodnosti tudi pri plačilu zemljiškega davka.
Prednostni pogoji so zagotovljeni tistim, ki izvajajo ljudske obrti.
Do 100 % nadomestila so upravičene tudi pravne osebe, katerih večina zaposlenih je invalidov (od 80 %).
Institucije kazenskega in popravnega sistema (centri za pridržanje, popravne kolonije) ne smejo plačevati zemljiškega davka.
Davčne ugodnosti za pravne osebe ureja davčni zakonik.
Kako sami izračunati zemljiški davek? Vsak lastnik zemljišča mora občasno razjasniti katastrsko vrednost lastništva, da se izogne sporom z davčnim organom. Če se vrednost zemljiškega katastra preračuna in poveča, organizacija pa še naprej plačuje davek po stopnji prejšnje vrednosti, lahko pride do zaostanka v proračunu. Davčni organ bo plačilno organizacijo obvestil o zamudah in jih pozval, naj plačajo ne le manjkajoči del davka, temveč tudi kazni za zamude pri plačilu.
Kako izračunati davek na zemljišče po katastrski vrednosti? Katastrska vrednost zemljiške parcele je tisti variabilni del pri obračunu davka, ki danes povzroča veliko polemik. Ni splošno uveljavljenega načela, po katerem bi strokovnjaki ocenjevali zemljišča. Nekateri lastniki menijo, da je katastrska vrednost njihovega zemljišča nerazumno visoka, kar posledično pomeni zvišanje davka. Zato je bilo ob uporabi katastrske vrednosti kot podlage za določitev vrednosti zemljišča na sodišče poslanih veliko vlog z zahtevo za oceno katastrske vrednosti za precenjeno in zahtevo za njen preračun.
Večina vlog na sodišče je lastnikom pomagala znižati stroške in s tem davčno osnovo.
Ali bodo v letu 2019 za pravne osebe plačali zemljiški davek ali ne, je odvisno od tega, kako je zemljišče vpisano in kdo je lastnik. Za izračun davka morate poznati katastrsko vrednost in stopnje zemljiškega davka za leto 2019. Iz članka boste izvedeli rok za plačilo zemljiškega davka s strani organizacij, stopnjo in postopek za izračun davka.
Zemljiški davek je lokalni (člen 15 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če želite izvedeti roke za plačilo davka na zemljišče za pravne osebe v letu 2019, si oglejte zakone predstavniških organov lokalnih oblasti.
Roki za plačilo zemljiškega davka v letu 2019 lahko izveste z uporabo elektronske storitve "Referenčne informacije o stopnjah in ugodnostih za davke na nepremičnine" na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije nalog.ru.
Za informacije izberite na strani za iskanje:
Rezultat je prikazan v obliki tabele, kjer so navedene podrobnosti regionalnega zakona. V skrajni desni celici - "Več". Če kliknete nanj, se spodaj razkrijejo plačilni pogoji in cene (glejte sliko).
Moskovska podjetja morajo na primer plačati ob koncu leta najpozneje do 1. februarja. Akontacija davka je treba nakazati najkasneje zadnji dan v mesecu po poteku poročevalnega obdobja.
Zemljiški davek za pravne osebe v letu 2019 plačujejo vse organizacije, ki imajo zemljišča na pravici:
Takšna pravila določa člen 388 davčnega zakonika.
Poleg tega zakonodaja za pravne osebe določa ugodnosti zemljiškega davka. Razdeljeni so na dve vrsti.
Prvi je zvezni (ustanovljen s členom 395 Davčnega zakonika Ruske federacije. Verske organizacije na primer ne plačujejo z zemljišča, na katerem se nahajajo zgradbe, strukture in strukture verskih in dobrodelnih namenov. Ali vseruske javne organizacije invalidov, med člani katerih je invalidov in njihovih zakonitih zastopnikov najmanj 80 odstotkov).
Drugi je lokalni (ustanovljen z regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občin (zakoni zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopolja). Na primer, v nekaterih regijah je zagotovljeno neobdavčeno zemljišče.
Odgovoril Sergey Razgulin,
Vršilec dolžnosti državnega svetnika Ruske federacije, 3
»Če katastrska vrednost zemljiške parcele ni določena, ne nastane obveznost plačila zemljiške davka. Normativna cena zemljišča se v tem primeru ne uporablja.
Poseben postopek deluje na Krimu in v Sevastopolu. Če katastrska vrednost zemljiških parcel v teh regijah ni potrjena, je treba davek plačati na podlagi normativne vrednosti zemljišča. To je treba storiti do 1. januarja naslednjega leta, v katerem bodo potrjeni rezultati katastrske cenitve.Na primer, če je določena katastrska vrednost zemljiške parcele ...»
Za izračun davka na zemljišče morate poznati katastrsko vrednost zemljišča in davčno stopnjo.
Osnova za zemljiški davek pravnih oseb je katastrska vrednost lokacije. Določa se 1. januarja davčnega obdobja (členi 390, 391 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izračunajte zemljiški davek, ki ga je treba plačati ob koncu koledarskega leta po formuli:
Za ta primer obstajajo posebna pravila za izračun zemljiškega davka. ko se je sredi meseca pojavila oziroma prenehala pravica do parcele. V tem primeru se uporablja poseben koeficient. Izračuna se po formuli:
Izračun polnih mesecev vključuje mesec, v katerem je bila stran v lasti od 1. do vključno 15. dne (7. člen 396. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izračunajte znesek za leto po formuli:
Primeri izračunov:
Stopnje zemljiškega davka za leto 2019 določajo lokalni predpisi. Vendar ima kodeks najvišjo davčno stopnjo za zemljiški davek za pravne osebe (člen 394 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Prenesite zemljiški davek za pravne osebe v letu 2019 na inšpekcijo, kjer se zemljišče dejansko nahaja.
Če ima podjetje v lasti zemljišča na območju različnih občin, bo treba denar nakazati v proračun vsake občine, kjer se zemljišče nahaja.
Podrobnosti o davku lahko izveste v novi storitvi " ". Samo kliknite na svojo regijo in izberite zahtevani pregled.
Trenutni CBC za zemljiški davek lahko najdete s storitvijo strokovnjakov sistema Glavbukh. Izberite vrsto in namen plačila ter pridobite želeno CCC. Tudi seznam CSC za leto 2019 .
Če podjetje prekrši rok, ki ga določa lokalna zakonodaja, boste morali plačati kazni. Zaračunani bodo za vsak koledarski dan zamude pri plačilu (člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Podjetje lahko ob koncu leta dobi tudi globo zaradi zamude pri plačilu. Njegov znesek je 20 odstotkov neprekazanega zneska (člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Organizacije ali posamezniki, ki so lastniki zemljiške parcele, plačujejo zemljiški davek. V članku bomo podrobno analizirali, kdo je dolžan plačati in v kakšnem časovnem okviru je treba to storiti.
Vse organizacije, podjetniki in državljani, ki imajo v lasti zemljišče na podlagi pravice: lastnine, trajne rabe, dosmrtne podedovane posesti, so dolžni plačati zemljiški davek.
Številnim organizacijam ni treba plačati zemljiškega davka. Takšne organizacije vključujejo:
Poleg tega lokalna zakonodaja za nekatere organizacije predvideva popolno oprostitev plačila davka ali naslednje ugodnosti:
Ugodnosti, ki jih predvideva zakonodaja sestavnih subjektov Ruske federacije, lahko izveste pri Zvezni davčni službi na lokaciji spletnega mesta.
Nekatera zemljišča niso predmet zemljiške davčne zakonodaje. Zemljiški zakonik Ruske federacije opredeljuje zemljišča, oproščena davka:
Pogoji plačila zemljiškega davka so določeni z regionalno zakonodajo.
Na zvezni ravni je urejeno le:
Če so kršeni pogoji za akontacijo ali glavni zemljiški davek, se organizaciji zaračunajo kazni. Kazen se izračuna za vsak dan zamude. Torej se v primeru zamude pri plačilu po 30. 9. 2017 kazen za več kot 30 dni zamude obračuna kot 1/150 stopnje refinanciranja zneska davka. Zamuda manj kot 30 dni oziroma do 1. oktobra 2017 - 1/300 stopnje refinanciranja zneska davka.
V nekaterih situacijah se lahko organizacija izogne kazni. Na primer, če je bil razlog za zamudo pri plačilu ena od naslednjih okoliščin:
Če je zamuda pri plačilu davka nastala zaradi zgoraj navedenih okoliščin, se kazen ne zaračuna.
Če IFTS razkrije neplačilo zemljiškega davka, bo organizaciji naložena globa v višini 20% zneska davka. In če se izkaže, da je dejstvo neplačila davka povezano z namernim podcenjevanjem davčne osnove, se bo znesek globe povečal na 40%.
Poleg tega se zaposleni v organizaciji soočajo z upravno in v nekaterih primerih kazensko odgovornostjo.
Vsako dejstvo neplačila IFTS se obravnava posebej, pri čemer se pojasnjujejo razlogi za to okoliščino ter krivci za zamudo pri plačilu oziroma podcenjevanje davčne osnove. Zavedati se morate, da je ob obravnavi takšne kršitve s strani sodnih organov glavni računovodja organizacije lahko spoznan za krivega. Ker je on tisti, ki je odgovoren za vodenje evidenc, pa tudi za pravočasno dostavo zanesljivih davčnih napovedi.
Poleg tega bo potrebna davčna stopnja za zemljiški davek, ki jo vsaka občina samostojno določi v razponu od 0,3 do 1,5 %. Vrednosti davčne stopnje se razlikujejo glede na kategorijo zemljišča.
Za zemljišča, pridobljena v lasti, namenjena stanovanjski gradnji, se zemljiški davek izračuna ob upoštevanju množilnega koeficienta:
Koeficient je treba uporabiti pred vpisom pravice na objektu gradnje.
Zemljiški davek se izračuna po formuli:
ZN \u003d CH x KS, kjer
ZN - znesek davka na zemljišče za poročevalsko obdobje;
SN - davčna stopnja;
KS - katastrska vrednost zemljišča.
Izračun predplačila (če jih določa lokalna zakonodaja) se izvede po formuli:
AP \u003d ¼ x CH x KS, kjer
AP - akontacija zemljiškega davka.
LLC "Continent" je registrirana v Moskvi. Organizacija ima v lasti zemljišče v mestu Yaroslavl. Katastrska vrednost parcele je 4.200.000 rubljev.
V Yaroslavlu je davčna stopnja za to spletno mesto 1,5%. V tej občini je rok za plačilo 15. februar 2018. Za akontacije je rok plačila določen najkasneje zadnji dan v mesecu, ki sledi potečenemu roku.
Izračunajmo davek za leto 2017:
4.200.000 x 1,5% = 63.000 rubljev
Četrtletno plačilo bo naslednje:
¼ x 4.200.000 x 1,5 % = 15.750 rubljev
Tako bo plačilo davka na zemljišče za leto 2017 naslednje:
Preostanek davka bo znašal 15.750 rubljev. Plačilo je potrebno opraviti najkasneje do 15. februarja 2018.
Za parcelo, ki je v skupni lasti, je treba razdeliti katastrsko vrednost glede na deleže. Da bi to naredili, se stroški zemljišča pomnožijo z deležem v lasti ene organizacije.
Če lastnina ni skupna, ampak skupna, se katastrska vrednost deli s številom organizacij. Zemljiška parcela je na primer v lasti štirih organizacij na lastninskih pravicah v višini ¼ deleža. Stroški parcele ene organizacije bodo določeni kot ¼ katastrske vrednosti zemljišča.
1. vprašanje: Kako ugotoviti davčno stopnjo za vaše zemljišče?
Odgovor: Na spletni strani IFTS vaše regije so predstavljene ne samo davčne stopnje za vaš občinski objekt, ampak tudi roki za plačilo davkov.
Vprašanje 2: Zemljiška parcela LLC se nahaja v Sevastopolu. Dokumenti za spletno mesto so samo ukrajinski. Ali moramo plačati zemljiški davek?
Odgovor: Od leta 2015 sta tako Sevastopol kot celoten Krim zavezanca za zemljiški davek po zakonodaji Ruske federacije. Ni pomembno, kateri dokumenti potrjujejo lastništvo zemljišča, ruski ali ukrajinski.
3. vprašanje: Kako plačati davek, če katastrska vrednost ni določena?
Odgovor: V tem primeru vam ni treba plačati davka, standardna cena se ne uporablja za izračun od 1.3.2015. Toda to velja samo za tista zemljišča, ki se ne nahajajo v Republiki Krim in Sevastopolu. V zvezi s temi zemljišči je treba pred ugotovitvijo katastrske vrednosti plačati davek po normativni oceni lokacije.
.jpg)
