07.11.16 8162 0
Davek na nepremičnine je denar, ki ga je treba vsako leto plačati v blagajno za svoje stanovanje, garažo ali hišo. Davek plača oseba, ki je lastnik nepremičnine. Če imate samostojnega podjetnika, potem plačate davek na nepremičnine kot navaden posameznik. Na drug način se ta davek imenuje davek na nepremičnine posameznikov.
Davek se plača za nepremičnine v mestih, krajih in vaseh – občinah:
Za skupno premoženje v stanovanjski hiši vam ni treba plačati davka.
Davek na nepremičnine- lokalni davek, se plača v državno blagajno regije. Lokalne oblasti določijo stopnje in ugodnosti za izračun davka glede na katastrsko ali popisno vrednost.
Od 1. januarja 2015 se v 28 regijah Ruske federacije davek na nepremičnine izračuna po katastrski vrednosti... Na spletni strani FTS lahko izveste, kako se davek izračuna v vaši regiji. Do leta 2020 bodo vse regije prešle na izračun katastrskega davka.
Če regija izračuna davek na katastrsko vrednost, se zvezne stopnje vzamejo iz člena 406 davčnega zakonika:
Poleg stopenj katastrske vrednosti obstajajo odbitki za kvadratne metre, da se zmanjša znesek davka:
Če se davek izračuna v regiji glede na vrednost zaloge, so sprejete naslednje stopnje:
Davek na nepremičnine je po novem zakonu drag. Da se navadi in ne plača takoj 100 odstotkov, je vlada določila padajoče koeficiente. Štiri leta boste plačali davek na podlagi stopnje in zneska za preteklo leto. V petem in naslednjih letih boste plačali 100 odstotkov davka.
Upravičenci ne smejo plačati davka na nepremičnine. Na spletni strani FTS lahko izveste, kakšne so prednosti. Če spadate v kategorijo upravičencev, nato prenesite in izpolnite vlogo, jo odnesite na davčni urad na kraju registracije.
Natančen obračun davka na nepremičnine opravi davčni organ. Približne stroške lahko izračunate sami v davčnem kalkulatorju na spletnem mestu FTS.
Davčni urad pošlje vsem lastnikom nepremičnin priporočena pisma z obvestilom in plačilnim nalogom najkasneje 30 dni pred iztekom davčnega roka. V davčnem obvestilu so navedeni znesek davka, predmet obdavčitve, davčna osnova in rok za plačilo davka.
Če 1. novembra niste prejeli pisma z davčnim obvestilom, se obrnite na inšpektorat ali preverite davke v svojem osebnem računu na spletnem mestu FTS.
Morda ne boste prejeli obvestila ne le zaradi izgube ali zamude pisma, ampak tudi zato, ker program na davčnem uradu ne izdaja potrdil o davku do 100 rubljev. Na primer, v Novosibirsku nisem prejel obvestila za enosobno stanovanje s katastrsko oceno 1 milijon 42 tisoč rubljev in na mojem osebnem računu ni dolgov. Glede na davčni kalkulator moram plačati 90 rubljev. Davčni inšpektor je pojasnil, da ne bom dobil potrdila o davku, manjši od 100 rubljev. Davek bom plačal prihodnje leto za leti 2015 in 2016, skupaj z obrestmi za neplačevanje pravočasno.
Davek na nepremičnine lahko plačate v poslovalnici banke, na internetu prek osebnega računa banke ali na spletni strani državnih storitev. Na spletnem mestu FTS lahko preverite izračun davka, ne da bi čakali na pismo ali rok.
Tinkoff Bank ima svojo storitev, kjer lahko izveste in plačate davke. Stranke banke so pooblaščene s prijavo, ostali lahko zapustijo svoj telefon - banka bo poslala SMS kodo za vstop.
Zadnje spremembe davčne zakonodaje se nanašajo na 1. januar 2016. Od takrat naprej morajo vsi lastniki nepremičnin, vključno s prostori v hiši, garažami in nedokončanimi stanovanji, plačevati davek na katastrsko vrednost. Pred tem je bila upoštevana inventarna vrednost predmeta. Katastrsko vrednost lahko izveste v podružnicah Rosreestra, ki imajo dostop do baze podatkov državnega katastra.
Spremembe v letu 2016 so bile kot poskus uvedene le v 18 sestavnih subjektih Ruske federacije, ostali pa so se še naprej zanašali na izračune davka na stroške stanovanj po popisnem seznamu. V tem primeru se plačila fizičnih oseb izvajajo ob upoštevanju koeficienta deflatorja, ki upošteva letne spremembe cen življenjskih potrebščin.
V tem članku si bomo ogledali, kako se obračunava davek na premoženje posameznikov, govorili o času plačila in pravilih za obračun davčnih prispevkov.
Davčna zakonodaja Ruske federacije obvezuje vsakega državljana države, da plača davek na nepremičnine.
Kaj ustreza definiciji nepremičninskega objekta?
Tisti predmeti, ki niso registrirani pri davčni službi, niso predmet obdavčitve. Hkrati je odgovornost lastnikov, da spremljajo pravočasno obveščanje o nepremičninah, pa tudi plačajo davek.
Od leta 2016 je treba davek na nepremičnine za fizične osebe plačati do 1. decembra, to velja tudi za leto 2019. Davčno obvestilo se pošlje na naslov za registracijo lastnika nepremičnine ali na osebni račun na spletnem mestu FTS.
Nova pravila za obračun davka najbolj akutno čutijo posamezniki ki so lastniki starih stanovanj, zgrajenih v času Sovjetske zveze. Njegova katastrska in popisna vrednost se lahko desetkrat razlikujeta. Najmanj ranljivi na nov način obdavčitve, lastniki majhnih stanovanj v novogradnjah. Zaradi davčnih olajšav bodo v nekaterih primerih odplačevali davek na nepremičnine celo v manjšem obsegu kot doslej.
Da bi se izognili večkratnemu nenadnemu dvigu davka, je država predvidela prehodno obdobje - fazo od 2016 do 2020.
V tem času se bo znesek davka postopoma povečeval. Vsako leto v teh 4 letih se davek poveča za 20 % zneska razlike med popisno in katastrsko vrednostjo. To pomeni, da so za to obdobje uvedeni znižani koeficienti za davek na nepremičnine posameznikov.
V letu 2019 je koeficient 0,6, v letu 2019 - 0,8 itd.
Zvezna zakonodaja dovoljuje sestavnim subjektom Ruske federacije, da samostojno znižajo ali povečajo davčno stopnjo (ne več kot 3-krat). To pomeni, da imajo lokalne oblasti pravico, da določijo svoje stopnje za davek na nepremičnine posameznikov.
Zaradi jasnosti bodo prebivalci Moskve zaprli davek na nepremičnine posameznikov v višini 0,1 % stroškov stanovanja(za stanovanja v vrednosti do 10 milijonov rubljev) in 0,15 % za stanovanja vreden 10-20 milijonov. Najvišja davčna stopnja ki se lahko namesti - 0,3% .
Prebivalci elitnih hiš in stanovanj s katastrsko vrednostjo več kot 300 milijonov rubljev plačajo davek v višini 2% (tako imenovani davek na luksuz).
Davčni zakonik Ruske federacije določa približno 15 kategorij oseb, ki so oproščene davka na nepremičnine za posameznike. Njihov popoln seznam je predstavljen v členu 407 Davčnega zakonika Ruske federacije. Prenesete ga lahko tudi s povezave na koncu članka.
Premoženjske ugodnosti za fizične osebe so predvidene le za stanovanjske nepremičnine, ki niso povezane s pridobivanjem komercialnih ugodnosti. Če želite biti oproščeni plačila davka, morate vložiti vlogo pri lokalni izpostavi Zvezne davčne službe Ruske federacije. Oprostitev je predvidena samo za eno nepremičnino iz vsake skupine. Preprosto povedano, samo za eno hišo, za eno stanovanje ali garažo.
Če ima posameznik več stanovanj, potem ima pravico izbrati enega od njih in zaprositi za ugodnost zanj. Za preostala stanovanja boste morali plačati davek na splošno. Če upravičenec sam ne izbere predmeta za dodelitev privilegije, ga bo Zvezna davčna služba dodelila v prostore najvišje katastrske vrednosti.
V davčnem obvestilu o plačilu davka na nepremičnine se v stolpcu z davčno osnovo navede znesek plačila po katastrski vrednosti nepremičnine, od katere je bil davčni odbitek že opravljen. Kaj to pomeni?
Davčni odtegljaj je zagotovljen vsem lastnikom nepremičnin, to pomeni, da vsak lastnik plača davek na stanovanje minus 20 kvadratnih metrov njegove vrednosti (katastrske), za hišo - 50 kvadratnih metrov in sobo - 10 kvadratnih metrov... Se pravi lastnik hiše s površino 85 kvadratnih metrov plača davek le za 35 od njih... Lokalne oblasti lahko te odbitke povečajo. Ta ukrep se v številnih regijah uporablja za podporo socialno ranljivim skupinam državljanov.
Za velike nepremičninske komplekse z več stanovanjskimi stavbami in drugimi prostori velja davčna olajšava v višini 1 milijon rubljev, ne glede na skupno površino.
Po uvedbi novih pravil v začetku leta 2019 in odobritvi faktorjev znižanja je treba davek plačati po naslednjem algoritmu:
Bolje je razmisliti o opisanem algoritmu s posebnim primerom. Recimo, da govorimo o davku na nepremičnine posameznikov za stanovanje 60 kvadratnih metrov, katerega stroški znašajo 4 milijone rubljev.
Davčna olajšava za stanovanje je 20 kvadratnih metrov, tako da se plača le 40 kvadratnih metrov - katastrska vrednost ni enaka 4 milijonom rubljev, ampak le 2,6. Kako smo našli znesek 2,6 milijona rubljev? Po formuli:
Če upoštevamo vrednost zalog na ravni 300 tisoč rubljev in davčno stopnjo 0,1% (ta odstotek se lahko spremeni z odločitvijo lokalnih oblasti), bo znesek davka enak:
2,6 milijona rubljev * 0,1% = 2600 rubljev
Vrednost davka na zaloge:
300 tisoč rubljev * 0,1% = 300 rubljev
V zgornjem primeru smo vzeli enako davčno stopnjo 0,1 % tako za katastrske kot za popisne vrednosti. V praksi se lahko stopnja za ta dva zneska razlikuje.
Posledično se davek na nepremičnine izračuna po formuli:
((2600 rubljev - 300 rubljev) * 0,2 + 300 rubljev) = 760 rubljev
Prav ta znesek mora lastnik stanovanja dati v prvem letu po uvedbi novih pravil za določanje zneskov davka. V skladu s tem, če govorimo o letu 2019, bo faktor zmanjšanja že 0,2.
Davek na nepremičnine se plača vsako koledarsko leto, skrajni rok za davek na nepremičnine je 1. december. Torej bi moral za leto 2015 davek na nepremičnine plačati že v tem trenutku. Davčna obvestila bi morala biti poslana vsem zavezancem pred 20. oktobrom. V naslednjem letu, 2019, sprememb teh datumov ni pričakovati.
Osebni račun davkoplačevalca je storitev, ki se nahaja na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije (www.nalog.ru). 1. julija 2015 je bila sprejeta sprememba davčnega zakonika Ruske federacije v skladu s čl. 11.2 osebni račun je bil priznan kot vir uradnih in zanesljivih informacij o davkih posameznikov, pa tudi organizacij in samostojnih podjetnikov.
Kako v letu 2019 dostopati do osebnega računa?
Spletno mesto www.nalog.ru se ne uporablja samo za preverjanje dolgov, ampak se lahko uporablja tudi za plačilo davka. Prek osebnega računa lahko natisnete davčni obračun in ga nato plačate v kateri koli poslovalnici banke. Storitev je na voljo za plačilo dolga prek spleta. Podobne storitve ponuja še eno uradno spletno mesto Zvezne davčne službe Ruske federacije - Plačaj davke. Opisani davčni servisi omogočajo pridobitev informacij o davku na nepremičnine, še preden je zavezancu poslano uradno obvestilo.
Za plačilo davka na nepremičnine od fizičnih oseb lahko uporabite bankomate številnih domačih bank - Sberbank, Zapsibkombank, Surgutneftegazbank itd. Za plačilo poiščite razdelek z davkom na nepremičnine za fizične osebe in nato vnesite svojo TIN.
Če je bil dolg za davek na nepremičnine prenesen na oddelek za sodne izvršitelje, potem lahko o njem dobite informacije, hkrati pa ga lahko poplačate na spletni strani sodne službe. Iskanje v enotni bazi izvršilnih postopkov se opravi ob navedbi polnega imena, datuma rojstva in regije, v kateri je davčni zavezanec registriran.
Postal je obvezen, katerega izogibanje lahko privede do upravnih kazni.
Nekateri iskreno verjamejo, da je treba plačati le tisto, za kar pridejo računi. Vendar takšno mnenje vodi v dejstvo, da se pojavijo zamude in se zaračunavajo kazni. Zato morate vedeti, da mora vsak državljan plačati davek na nepremičnine.
Po zakonu obstajajo kategorije, ki prejemajo ugodnosti ali so v celoti oproščene plačila. Toda ugodnost ni dana samodejno, treba jo je formalizirati in potrditi.
Kljub temu oprostitev plačila davka ne pomeni, da ni treba plačati. Tako kot pri drugih davkih se najprej plača davek, nato pa ga socialni program vrne, če obstaja zakonska utemeljitev.
Davčna osnova se šele oblikuje, uvedena je bila le pilotna različica. Za optimizacijo sistema je narejenih veliko prilagoditev. Torej se od leta 2015 obračun davka po novi razlagi izvaja na nepremičnine. Kaj je vključeno v nepremičnino in je predmet obdavčitve, kako plačati davek na nepremičnine, so vprašanja, ki postajajo vse bolj aktualna.
Zakon določa, da mora davek na nepremičnine plačati vsi, ki so lastniki nepremičnin. S spremembami zveznega zakona št. 403 so določeni predmeti lastnine in posesti posameznikov:
Davek velja tudi za podeželske hiše, vrtna gospodarska poslopja. Bivalnost in tehnična varnost prostorov nista pomembni. V vsakem primeru je hiša/stavba predmet obdavčitve.
Vendar pa lahko na tej točki uveljavljate svojo pravico do prednostnega posnetka, ki ni predmet pristojbin. Govorimo o hišah, katerih velikost (skupaj) ne presega 50 kvadratnih metrov.
Za aktiviranje ugodnosti je potrebno zbrati dokumentacijo in jo predložiti lokalnemu davčnemu organu. To se ne zgodi samodejno. Pritožba osebe je potrebna, po možnosti z osebno izjavo. Prijavite se lahko tudi na spletni strani Zvezne davčne službe, vendar je z osebno pritožbo mogoče navesti oznake registracije prijave s strani uslužbenca organa.
Stanovanjski davek velja samo za samo stanovanje. Sosednje stavbe v večstanovanjski stavbi niso obdavčene. Torej se davek na skupno premoženje ne plača v obliki:
Davek na nepremičnine za vse se obračuna od vrednosti, ki jo določi kataster. Hkrati ima pravico do ocenjevanja premoženja le služba z določenim sprejemom v takšne postopke.
Po definiciji zakon predvideva, da je izjemno blizu realnemu trgu. Medtem ko je prejšnja vrednost, so stroški po ZTI, nasprotno, minimalni. Zahvaljujoč prehodu na nov izračun je mogoče zavarovati opravljanje transakcij z nepremičninami. Če se je prej aktivno uporabljala shema dvojnih pogodb, potem z novim zakonom ni smiselno skrivati prave vrednosti.
Ob upoštevanju resnosti birokratskega stroja je pred letom 2020 načrtovan popoln prehod na nove izračune. Z leti bo povečanje redukcijskega faktorja počasno. To je posledica dejstva, da davčna obremenitev državljanov ni velika. Zato se plačilo davka ne bo povečalo takoj za 100 %, ampak v 5 letih za 20 % vsako leto.
Davčna stopnja se lahko zniža z odbitki. Vendar je treba vedeti, da zakon v nobenem primeru ne omejuje lokalne oblasti pri spremembah. Regionalna občina za povečanje stopnje, zmanjšanje davčne osnove na nič. Tudi v nekaterih regijah lahko veljajo dodatni pogoji za izračun katastrske vrednosti.
Tematska pojasnila na temo plačila davka na nepremičnine:
Izvedene spremembe v nobenem primeru niso vplivale na kategorije upravičencev. Ugodnosti bodo veljale za invalide 1. in 2. skupine, vendar pod pogojem, da govorimo o edini nepremičnini.
Davka na lastništvo stanovanj ne plačujejo veterani ali aktivni vojaški uslužbenci. Davka so oproščeni tudi starši/zakonec, če so družinski člani umrlih pri obveznem opravljanju vojaške dolžnosti.
Ne smemo pozabiti, da je treba ugodnosti izdati in zagotoviti pred koncem obdobja poročanja. Če so dokumenti predloženi pozneje, morate vložiti vlogo za preračun ob upoštevanju odvisnih ugodnosti. Preračun bo opravljen po pogojih, določenih s postopkom in zakonom.
Predmeti obdavčitve morajo biti pravočasno registrirani in registrirani. Na podlagi posredovanih podatkov davčni organi oblikujejo znesek davka in pošljejo obvestilo. Tak dokument lahko pride od aprila do novembra. Vendar pa rok ni daljši od 30 dni pred dejanskim plačilom davčne stopnje.
Če ima državljan registracijo na spletni strani zvezne službe, potem na papirnato obvestilo ni treba čakati. Lahko si ga ogledate v elektronski obliki na svoji strani v vašem osebnem računu. Če morate zaradi različnih razlogov prejeti pisno obvestilo, morate napisati izjavo svojemu regionalnemu organu.
Zadnji dan plačila davka je za tekoče leto določen 1. december. Če sredstva niso bila prejeta na ta dan, potem je to mogoče razlagati kot željo, da bi se izognili svoji obveznosti.
Vsak državljan Ruske federacije mora vedeti, da je davek na lastnino posameznikov obvezen za vse, ki so lastniki nepremičnin, ki vključujejo: hiše, stanovanja, poletne koče, komunalne in druge zgradbe. Vse osebe, ki niso oproščene ali nimajo posebnih ugodnosti za plačilo tega davka, so dolžne plačati ta davek.
Opažamo tudi, da so ta davek dolžni plačati tudi mladoletniki, ki so lastniki nepremičnin. Do polnoletnosti za te osebe plačujejo njihovi skrbniki ali starši, kar ustreza 27. odstavku 27. člena NKRF.
Potrdilo o plačilu davka na nepremičnine prejmete po pošti, plačate pa ga lahko v kateri koli poslovalnici Sberbank. Če potrdila niste prejeli po pošti, se obrnite na davčni urad za vaš kraj bivanja ali regijo, kjer se nahaja vaša nepremičnina. V skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije imajo lahko nekatere osebe ugodnosti za plačilo tega davka. Za pridobitev davčnih ugodnosti za fizične osebe morate zbrati potrebne dokumente in jih predložiti davčnemu uradu. Če ste potrebne dokumente predložili pozneje, kot ste prejeli ugodnosti, vam bo preračunan znesek davka na nepremičnine za fizične osebe. Toda v tej situaciji obstaja majhna točka - ponovni izračun davka ima stroge omejitve, ki so sestavljene iz dejstva, da lahko to storite le v zadnjih treh letih, ki so bila pred zagotavljanjem ugodnosti za vas.
Do leta 2015 je bil postopek izračuna in plačila davka na nepremičnine za fizične osebe urejen z zveznim zakonom št. 2003-1. Ta vrsta davka se po zakonodaji obračunava na nepremičnine (stanovanjske stavbe, stanovanja in poletne koče), ki so last posameznikov. Izračun je bil opravljen na podlagi davčne osnove, določene po popisni vrednosti predmeta.
Toda s 1. januarjem 2015 se je vlada odločila, da ta zakon razveljavi. Namesto tega je bilo uvedeno novo poglavje z naslovom »Davek na premoženje fizičnih oseb«. Uvedba novega poglavja je prinesla več pomembnih sprememb v postopku oblikovanja in obračunavanja te vrste davka. Na primer, od naslednjega leta je treba obračun davka opraviti ne po popisu, temveč po katastrski vrednosti nepremičnine. Pri izračunu katastrske vrednosti se upoštevajo dejavniki, kot so lokacija nepremičnine, njena površina, segment, leto izgradnje ipd. V skladu s tem katastrska vrednost najbolj natančno odraža tržno vrednost predmeta. Ker je vrednost zalog običajno precej nižja od tržne cene, se je vrednost dohodnine od leta 2015 povečala.
Ta vrsta davčnega davka je lokalni davek. V zvezi s tem ga urejajo davčni zakonik Ruske federacije in regulativni pravni akti občinskih organov ter mest z zveznim statusom. Novo poglavje pravi, da bodo izračun zneska davka z naknadnim obvestilom zavezanca o njegovem plačilu opravili lokalni davčni organi.
Za uveljavitev NIFL mora vsak sestavni subjekt Ruske federacije, prvič, vzpostaviti postopek za izračun katastrske vrednosti predmetov, in drugič, določiti enoten datum za odmero davka. Dokler subjekti ne izvedejo teh postopkov, se davek obračunava po veljavnem postopku.
Po sklepu vlade so sestavni subjekti Ruske federacije s 1. januarjem 2015 začeli uporabljati nov postopek za obračun davka na nepremičnine.
Po novih pravilih se od leta 2015 kot predmet obdavčitve običajno štejejo stanovanjske stavbe, stanovanjski prostori (stanovanja, sobe), garaže (parkirna mesta), nepremičninski kompleksi, nedokončani gradbeni projekti, pa tudi drugi prostori in strukture.
Hkrati zakonodaja določa, da stanovanjske stavbe, ki se uporabljajo za kmetijo dacha, vrtnarjenje, skladiščenje inventarja itd. za osebno uporabo, spadajo v kategorijo stanovanjskih stavb.
Kot je navedeno zgoraj, bo davčna osnova za NIFL glede na novosti določena za vsak predmet obdavčitve strogo v skladu z njegovo katastrsko vrednostjo, vpisano v državnem katastru nepremičnin.
Tudi novo poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije upošteva možno, za koliko se zmanjša katastrska vrednost predmeta obdavčitve.
Na primer, katastrska vrednost stanovanja je 3.000.000 rubljev, katastrska vrednost enega kvadratnega metra pa 50.000 rubljev. Če želite ugotoviti velikost davčne olajšave, morate katastrsko vrednost na kvadratni meter pomnožiti z 20, ker prav ta vrednost velja za predmete obdavčitve, ki spadajo v kategorijo stanovanj. V skladu s tem bo velikost davčne olajšave za ta primer: 50.000 × 20 = 1.000.000 rubljev. In velikost davčne osnove bo enaka: 3.000.000 - 1.000.000 = 2.000.000 rubljev.
Vendar je treba opozoriti, da je vlada lokalnim oblastem prepustila pravico do povečanja zneska določenih davčnih olajšav.
Oblikovanje davčnih stopenj temelji na katastrski vrednosti objektov.
Tako so za stanovanjske stavbe (nedokončane stanovanjske stavbe), stanovanjske prostore, garaže in parkirna mesta davčne stopnje do 0,1 %.
Za nakupovalne centre, nestanovanjske in industrijske prostore, ki se uporabljajo za postavitev poslovnih objektov, pisarn, storitvenih objektov itd., Kot tudi za objekte s katastrsko vrednostjo nad 300 milijonov rubljev je davčna stopnja do 2% ustanovljeno.
Davčna stopnja, ki ne sodi v zgoraj navedene kategorije, je do 0,5 %.
Na primer, če je cena 1 m2. m stanovanja je 50.000 rubljev, davčna osnova po odbitku pa 2.000.000 rubljev, potem bo znesek davka: 2.000.000 × 0,1% = 2.000.
Hkrati zakon določa, da lahko občine samostojno spreminjajo določeno stopnjo za hiše, stanovanja in garaže. Stopnjo je dovoljeno povečati za največ tretjino ali zmanjšati na nič.
Poleg tega lahko sestavni subjekti Ruske federacije uvedejo diferencirane stopnje glede na:
Sorte predmetov;
katastrska vrednost objekta;
Inventarna vrednost predmeta;
Lokacija predmeta;
Vrsta cone, v kateri se objekt nahaja.
Davek na premoženje posameznikov se nanaša na lokalne davke in je določen z davčnim zakonikom Ruske federacije in regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občin, zakoni let. Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol (v nadaljnjem besedilu lokalni pravni akti). Hkrati lokalni zakoni in predpisi določajo davčne stopnje, posebnosti določanja davčne osnove, pa tudi davčne ugodnosti (2. člen 15. člena, 399. člen Davčnega zakonika Ruske federacije; 1. člen zakona o mesto Moskva z dne 19. novembra 2014 N 51).
1. Najvišja in najnižja stopnja davka na nepremičnine
Stopnje davka na nepremičnine za fizične osebe so odvisne od postopka ugotavljanja davčne osnove.
1.1. Najvišje in najnižje stopnje pri obračunu davka na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine
Pri določanju davčne osnove na podlagi katastrske vrednosti premoženja se lahko osnovna davčna stopnja, določena z davčnim zakonikom Ruske federacije, z lokalnimi predpisi zmanjša na nič ali poveča za največ trikrat (člen 3, 406. Davčni zakonik Ruske federacije).
Osnovna velikost davčnih stopenj je (odstavek 2 člena 406 Davčnega zakonika Ruske federacije):
1) 0,1 % glede na:
2) 2% za nepremičnine, katerih katastrska vrednost presega 300 milijonov rubljev;
3) 0,5 % glede na drugo premoženje.
Opozorimo na posebnosti uporabe davčnih stopenj v zvezi s parkirnimi mesti in nestanovanjskimi stavbami, ki se nahajajo na zemljiščih za vodenje osebnega hčerinskega podjetja, kmetije na dačah, tovornjakov, vrtnarjenja in individualne stanovanjske gradnje.
Do 01.01.2017 ni bilo opredelitve parkirnega prostora, zato so bile pravice do njih lahko formalizirane kot del ali delež v nestanovanjskih prostorih brez navedbe posebnega namena. Take nepremičnine so bile obdavčene po stopnji do 0,5 % brez uporabe davčnih olajšav. Od leta 2017, če objekt dejansko izpolnjuje zahteve in značilnosti parkirišča, vendar pri registraciji pravice do njega ni bil imenovan kot tak, ima lastnik pravico zaprositi organe Rosreestra za spremembo imena predmeta. Po tem bodo davčni organi izračunali davek na nepremičnine z uporabo nižje davčne stopnje ali ugodnosti (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 07.12.2016 N BS-4-21 / [email protected]; Informacije Zvezne davčne službe Rusije z dne 08.12.2016).
Za nestanovanjske stavbe, ki se nahajajo na zemljiščih za osebno podrejeno kmetijstvo, kmetijstvo na podeželju, vrtnarjenje, vrtnarjenje, individualno stanovanjsko gradnjo, se od leta 2015 dalje uporablja enaka davčna stopnja kot za stanovanjske stavbe. Davčni zavezanci, ki so plačali davek na takšne objekte v večjem znesku, so upravičeni do pobota ali vračila preveč plačanega zneska (odstavek 1 člena 78, člen 2 člena 401, točka 1 člena 2 člena 406 Davčnega zakonika Ruske federacije zveze; 18. del 13. člena zakona z dne 30. 11. 2016 N 401-FZ).
1.2. Najvišje stopnje pri izračunu davka na podlagi popisne vrednosti nepremičnine
Pri ugotavljanju davčne osnove na podlagi popisne vrednosti premoženja se davčne stopnje določijo glede na vrednost celotne popisne vrednosti, pomnoženo s koeficientom deflatorja (v nadaljevanju – SIScd), v naslednjih mejah:
1) do vključno 0,1%, če vrednost SIScd ne presega 300 tisoč rubljev;
2) nad 0,1 do vključno 0,3% - če je vrednost SIScd večja od 300 tisoč rubljev. in ne več kot 500 tisoč rubljev;
2) nad 0,3 do vključno 2% - če je vrednost SIScd več kot 500 tisoč rubljev.
Referenca. Velikost deflatornega koeficienta
Za namen obračuna davka na premoženje fizičnih oseb je velikost koeficienta deflatorja za leto 2017 1,425 ( par. 6 Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 03.11.2016 N 698).
2. Vzpostavitev diferenciranih davčnih stopenj
Dovoljeno je določiti diferencirane davčne stopnje z lokalnimi regulativnimi pravnimi akti, odvisno od (člen 5 člena 406 Davčnega zakonika Ruske federacije):
1) katastrsko (popisno) vrednost nepremičnine;
2) vrsto nepremičnine;
3) lokacijo nepremičnine;
4) vrste teritorialnih con, znotraj katerih se nepremičnina nahaja.
3. Višina davčnih stopenj, če ni določena z lokalnimi zakoni in predpisi
Če davčne stopnje niso določene z lokalnimi predpisi, se opravi obdavčitev (člen 6 člena 406 Davčnega zakonika Ruske federacije):
1) če je davčna osnova določena na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine - po osnovnih stopnjah, določenih v;
2) pri ugotavljanju davčne osnove na podlagi popisne vrednosti nepremičnine:
Koristne informacije o zadevi
Uradna spletna stran Zvezne davčne službe -
