Mnogi podjetniki, ki izberejo ustrezen davčni sistem, se ustavijo na UNVD, to je davek na razumen dohodek. To je primerno samo za nekatere vrste dejavnosti, in ne v vseh regijah in naseljih dejanja. Toda poslovneži, ki so prepričani v dobro dobičkonosnost svojega poslovanja, mu raje.
Izračun v tem primeru ni izveden z dejanskimi prihodki, ampak po ocenjenih, domnevnih kazalnikih, se imenujejo pripisane. Kako pravilno izračunati zneske UNVD sami? Zdaj bomo poučevali in dali primere izračuna UNVD v letu 2019.
Vsako zvezno okrožje ali občinsko območje ima pravico, da samostojno določi, katere dejavnosti na njihovem ozemlju spadajo pod UNVD.
Splošno pravilo: Ta davek se ne uporablja za večje davkoplačevalce, pa tudi za II, ki delujejo na področju zdravja in socialne podpore.
Za druge vrste podjetij bo izračun davka na pripisan dohodek nekoliko drugačen. Poleg tega zakonodaja zagotavlja tudi možnost za izračun davka za nepopoln mesec. Upoštevali bomo in dali primere izračuna UNVD v letu 2019 na naslednjih področjih dejavnosti:
Kot veste, za takšne izračune, je bila razvita splošna formula naslednje oblike: UNVD \u003d baza podatkov * FP * K1 * K2 * 15%. Kakšni so multiplikatorji, ki vstopajo v to "enačbo", recimo malo nižje. Tukaj bomo rezervirali, da je velikost koeficientov za različne teritorialne enote. Poznavanje teh regionalnih virov podatkov in lastnih uvodnih številk je enostavno narediti te izračune.
Pri izračunu davka na pripisani dohodek je treba upoštevati, da se davek izplača brez kom Kopecks, vrednost, dobljena pri vrednosti manj kot 0,5 enot, zavrže, in 0,5 enot je bolj zaokroženo na celotno enoto (vrstni red Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 23. januarja 2012 št. MMB-7 3 / [E-pošta, zaščitena]).
Razmislite o primeru izračuna UNVD za trgovce na drobno IP. Vzemite za primer določeno abstraktno trgovino, ki trguje ženska oblačila. Oddelek - 10 kvadratnih metrov. M, in se nahaja v velikem nakupovalnem centru s stacionarnimi kvadrati za maloprodajo. Preberite več Razmislite, kaj je za okrajšavami sestavin formule.
Tako neznano v desni polovici enačbe je postalo znano. Še vedno je predstaviti formulo v številčni obliki in izračunati.
Envd \u003d 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5 171 RUB.
Vendar ne pozabite, da je prejeti odziv velikost ENVD v samo enem mesecu. Za udeležence gospodarske dejavnosti, ki uporabljajo ta obdavčitveni sistem, je zagotovljeno četrtletno poročanje. Imamo nastalo številko 5 171 pomnoženo s 3. Končni rezultat: 15 513 rubljev.
Navadili smo se na stvari, postanejo ljubljeni, žal mi je, da bi se delili. In zato gremo na delavnice. V našem primeru naj bodo kupci prišli k vam kot poveljnika popravila čevljev. Vi ste podjetnik, ki se je odločil, da bo delal brez najemnikov. Kako izračunati ta obrtnika?
Baza podatkov Osnovni donos za takšne delavnice za zagotavljanje gospodinjskih storitev je nastavljen na 7500 rubljev.
FP. Za studiu na krojenje, delavnice čevljev in drugih malih podjetij za zagotavljanje gospodinjskih storitev, se fizični kazalnik šteje za skupno število zaposlenih v tej zadevi. Ni nam treba dodati kadrovskih enot izvajalcev in glave, FP je enak 1.
K1 - Spomnimo vas, da je to stalni koeficient, v želenem obdobju, 2019 je 1,915.
K2 - Ta koeficient išče na mestu uprav na poravnavi, kjer se opravi ta vrsta storitve. V našem mestu za popravilo čevljev je nastavljeno v višini 0,8.
Zdaj ponovno razmislimo o formuli UTI \u003d baza podatkov * FP * K1 * K2 * 15%.
Zamenjava številskih podatkov, imamo rezultat po mesecu: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 1 724 rubljev.
Torej, da se UNVD četrtletje izkaže: 1 724 * 3 \u003d 5 172 drgnite.
Na seznamu dejavnosti, ki velja za ukrep enotnega davka na pripisan dohodek, je prav tako poseben kot oglaševanje. Ni nobenega, in sicer na prostem.
Določiti uvodne podatke. V tem primeru je pomembno, da postavimo oglaševalska mesta: na ulici, na vozilih, na nakupovalnih paviljoni, itd. Za izhodiščne točke vzemite naslednje podatke: Izdelujemo komercialno oglaševanje, postavimo ga na promet, in sicer dve avtobusi . Kar daj.
Baza podatkov Nadaljujemo iz konstante: Imamo osnovni donos, izračunan za oglaševanje na transportnih enotah, je 10.000 rubljev.
FP. V naši situaciji se število prevoznih objektov vzame za fizični kazalnik. Imamo 2 kosa.
K1, kot je že znano od zgoraj navedenih primerov, nespremenjeno. V letu 2019 je ta koeficient enak 1.915.
K2 - Upoštevajte, da regionalne in občinske oblasti razlikujejo različne vrste oglaševanja na področju prevoza za njihovo imenovanje in druge značilnosti. Socialno oglaševanje praviloma izstopa v posebno kategorijo in ima svoj ločen lokalni koeficient. Vendar smo, spominjamo, komercialno oglaševanje, in je ocenjeno na našem kraju v koeficientu 1.
Torej, izdelujemo izračun: UNVD \u003d 10 000 * 2 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5 745 RUB. na mesec, in za četrtletje, 5 745 * 3 \u003d 17235 rubljev.
Vi ste dolgočasni, da oglašujejo druge, ali ste se odločili kaj ali nekoga sami? Razmislite o možnosti z lokalnim prevozom. Recimo, da ste 3 avtomobile v vaši agenciji. "Gazelle", "Ford", kakšne druge najljubše blagovne znamke - to ni samo najmanjši pomen.
Baza podatkov (osnovni donos) za prevoz tovora - 6000 rubljev.
FP, potem misliš, fizična figura v tem primeru je število avtomobilov, vključenih v prevoz, to je 3.
K1 Ponovno in vedno \u003d 1.915.
K2 za tovorni promet v naši regiji je 1.
Upoštevamo štetje. Envd \u003d 6000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5171 RUB. na mesec. In za četrtletje za isti prevoz boste morali plačati ta znesek: 5171 * 3 \u003d 15 513 rubljev.
Avto je čudovit, še posebej dela. Ampak ima neprijetno navado zlom. Torej, popravila so zelo povpraševanje v katerem koli mestu, vasi in vasici države. Strinjamo se s pogojnim uvodnim, glavnem pa bo število zaposlenih: naj imajo dva.
Baza podatkov Z uporabo storitev popravila je znana velikost osnovne donosnosti: 12.000 rubljev.
FP. Tukaj, kot fizični kazalnik, število ljudi, ki opravljajo storitev. To je 2 zaposleni in lastnik institucije, podjetnik. Kot rezultat, imamo fp \u003d 3.
K1 \u003d 1.915, to je ena izmed vseh dejavnosti.
K2. V našem pogojnem mestu N. Za popravila, vzdrževanje in pranje avtomobilov je 1.
Izračun ENDV v enem mesecu Podobno: 12 000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 341 rubljev. Torej, za četrtletje se znesek davka izkaže v količini: 10 341 * 3 \u003d 31 023 rubljev.
Drugo področje dejavnosti, kjer se shema poročanja uporablja z obdavčitvijo UNEV, to so gostinske družbe. Pridobili ste svojo kavarno. Skupna površina je 54 kvadratnih metrov. m., Ampak območje dvorane, kjer obiskovalci služijo, je 38 kvadratnih metrov. m.
Zelo pomembno je razlikovati te podatke. V vsakem gostinstvu, seveda, obstajajo komunalne in higienske sobe, kadrovske sobe, kuhinja, končno. Ampak vsi ostajajo "za oklepaji", le območje dvorane je obdavčeno, kjer so obiskovalci vročeni.
Baza podatkov (osnovna donosnost) za ustne institucije s servisnim območjem obiskovalcev s sedežem v 1.000 rubljev. na kvadrat. m.
FP: V našem primeru postane zgoraj omenjeno uporabno območje fizični kazalnik, izkaže, da je FP \u003d 38.
K1 V letu 2019 ostaja nespremenjen za vsakogar, je 1.915.
K2 morate izvedeti za svojo regijo, za našo vrsto dejavnosti. V našem primeru je to 1.
Torej, Envend za vašo kavarno: 1000 * 38 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 916 RUB.
Ne pozabite, da pridobljeni znesek odraža znesek davka za mesec. Menimo, da je četrtletni davek: 10 916 * 3 \u003d 32 748 rubljev.
Najem nepremičnin je še en verjeten vir dohodka. Hkrati pa predmet za obdavčenje. Ponavadi podjetniki za to uporabo hostel ali majhen hotel. Lažje je presoditi stanovanje kot zasebno osebo, nato pa se odšteje le NDFL, davek od dohodka posameznikov, in to je 13% prejetih denarja. V primeru UTII se bo davčna višina veliko več, je enostavno zagotoviti, da je to beton.
Osnovni donos (baza podatkov), ko je najem stanovanj za najem 1000 rubljev. na sq.m.
Fizični kazalnik (FP) v tej situaciji je število kvadratnih metrov najemnih stanovanj, v vašem apartmaju, recimo, 36.
K1 \u003d 1,915, tukaj brez možnosti.
K2 za vaše naselje za najem stanovanj \u003d 1.
Envend na mesec \u003d 1000 * 36 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 341 RUB., In znesek za četrtletje se potroji več: 31 023 rubljev.
Še lažje je imeti lastno zemljišče in ga najeti. Za otroške znamenitosti na primer. Ali da sprejmejo poletno kavarno, za opravljanje dejavnosti prostega časa itd. Območje vašega spletnega mesta bo enako 20 kvadratnih metrov. m.
Osnovna donosnost (baza podatkov) za najem zemljišča, če je več kot 10 m², je označen znesek 1000 rubljev. na kvadrat. m.
Fizični indikator (FP) tukaj - število kvadratnih metrov, ki jih najemamo, imamo 20.
K1, tukaj se nič ne spremeni, vse enake 1.915.
Regionalni K2 za najem zemljišča, ki je enak 0,8.
Envd \u003d 1000 * 20 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 4 596 RUB. Za mesec, za četrtletje: 4 596 * 3 \u003d 13 788 rubljev.
Med trgovino s prodajnimi avtomati je veliko bolj primerno uporabiti ENVD kot drugi davčni sistemi.
Predstavljajte si, da je organizacija sklenila najemnico v nakupovalnem centru, da bi postavil eno kavarno. Ob upoštevanju računovodstva kot plačnika UTII je v davčnem inšpektoratu znašal 18.04.2019 na lokaciji tega nakupovalnega središča.
Malo kasneje, 04/20/2019 Organizacija je sklenila najemno pogodbo v drugem pisarniškem centru, ki se nahaja na ozemlju podrejenega davčnega inšpektorata, da bi namestila dva avtomatska prigrizke in igrače.
Lokalna oblast za vrsto trgovine na drobno je bila določena na K2, ki je enaka 1. K1 za leto 2019, je 1.915.
V tem primeru mora organizacija zagotoviti eno izjavo v davčnem inšpektoratu za 2. četrtletje 2019. Izračunali bomo davek:
Menimo, da davčna osnova. Za začetek smo opredelili število koledarskih dni:
1 avtomatski x 13 dni: 30 dni \u003d 0,43
Ta številka označuje izjavo o oddelku 2 v vrstici 050.
V vrsticah 060 in 070 oddelka 2, moramo določiti tri avtomat, ne glede na to, kaj so začeli delati ne od 1., ampak od 20.. Tik spodaj bomo razložili to situacijo.
Davčna osnova bo:
4500 drgnite. x 1,915 x 1 x (0,43 + 3 + 3) \u003d 54 411 rubljev.
Izračunajte davek na podlagi davčne stopnje pod UNVD - 15%:
54 411 x 15% \u003d 8,162 rubljev.
Zdaj bomo pojasnili, zakaj je prva prodajna naprava smo vzeli kot 043, in dve naslednji kot cela enota za vsakega.
V skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, odstavek 3.10, v primerih, ko je plačnik UTII registriran kot plačnika pripisanega davka od začetka četrtletja, je izračun opravljen iz dejanskega števila koledarskih dni v prvo in zadnje davčno obdobje.
Pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 24. junija 2013 v bližini števila DF-4-3 / [E-pošta, zaščitena] To pojasnjuje, da ker oblika deklaracije ENVD ne vsebuje vrstic, ki označujejo število dni, obseg fizičnega kazalnika, ki je naveden v vrsticah 050-070 oddelka 2 "Izračun vsote enotnega davka na Prilagojeni dohodek za nekatere vrste dejavnosti, "je treba prilagoditi. V ta namen je treba pripisati številu koledarskih dni vodenja ustrezne vrste dejavnosti v mesecu registracije ali umiku iz obračunavanja skupnega števila koledarskih dni v tem mesecu davčnega obdobja. Kar smo naredili v zgornjem primeru.
Nato, v skladu z odstavkom 9 čl. 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in pojasnila na Ministrstvu za finance Rusije z dne 17. januarja 2014 št. 03-11-11 / 1348, v situaciji, ko se že dodajo druga ali več naprav (fizični kazalnik) Delovne naprave, nato pa so dodane naprave vključene v izračun meseca, v katerem so začeli delati, ne glede na datum začetka dela.
Včasih podjetniki dvomijo, da je bolj donosno: endv, patent ali USN? Vsak od teh davčnih sistemov ima svoje prednosti in slabosti. Podrobno se obravnavajo v tej publikaciji.
Material se posodablja v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije 19.11.2018
Dragi bralci! Spletne materiale Spletna stran je namenjena modeliranju metod za reševanje davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vaše vprašanje - stik. To je hitro in brezplačno! Lahko se tudi posvetujete s telefonom: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. Regije - 78003502369 257.
Boste potrebovali
Navodilo
Prej je bila uporaba ENVD obvezna. Podjetnik, ki je padel v uporabo tega davčnega režima, je bil dolžan registrirati v petih dneh po začetku dejavnosti. V nasprotnem primeru je ogrozil denar. Zdaj imajo podjetniki svobodo izbire - nanašanje USN (OST) ali UNVD.
Da bi začeli uporabljati UNVD, morate napisati izjavo, v kateri o tem obvestite davek. Aplikacija je vložena v skladu s strogo nameščeno obliko, za IP - to je UENVD-2, za organizacije - UNVD-1. Potrebno je posredovati davka na kraj registracije IP in LLC ali na kraju delovanja. Datum začetka uporabe ENVD bo datum, ki je določen v izjavi davčnega zavezanca. Glavna stvar je, da se je davčni zavezanec uspel registrirati na UNVD v 5 dneh po začetku takih dejavnosti. Davčni zavezanci s številnimi več kot 100 ljudi ne morejo iti v premik v skladu z zakonom, kot tudi podjetje z deležem sodelovanja v drugih organizacijah vsaj 25%.
Davčna stopnja za ITIIS je določena v višini 15%. Hkrati pa je davčna osnova ni odvisna od realnega dohodka, ampak iz fizičnih kazalnikov: število zaposlenih, sedežev, vozil, površina prostora itd. Pri izračunu davka, dejansko število dni, v katerih Podjetje (IP) je pripeljalo do njenih dejavnosti. Davki UNVD se plačajo na rezultatih vsakega četrtletja do 25. v mesecu, ki sledi četrtine.
Za izračun davka UNVD za mesec je treba osnovni donos (po zakonu za vsako vrsto dejavnosti) pomnožiti z obsegom fizičnega kazalnika in koeficientom K1 (v letu 2014 je 1.672) in K2 ( V vsaki regiji je to lastno). Nato morate razdeliti nastalo številko s številom koledarskih dni v mesecu in pomnožiti s številom dni, ko je družba vodila nerodne dejavnosti.
Plačilniki ENVD se sproščajo iz plačevanja DDV, dohodnine ali dohodnine, davek na nepremičnine. Upoštevati je treba, da je nemogoče upoštevati nastale stroške.
Predvideni davki se lahko zmanjšajo na plačane zavarovalne premije v skladih za IP in zaposlene. Hkrati pa lahko IP z zaposlenimi in OOO zmanjša davek z omejitvami do 50%. Za OP, brez delavcev, omejitve niso na voljo, zmanjšujejo davek do 100%.
Računovodstvo in davčno poročanje pod UNVD Zmanjšali. Podjetniki so dovolj za rezultate četrtletja v UTI (do 20. meseca, ki sledi koncu četrtine). Ni jim treba ohraniti računovodstva in odhodkov, ki jih ne potrebujejo le, če je poravnanih več davčnih režimov.
Posebni nadzorni davek vzpostavlja ob upoštevanju fizičnih kazalnikov na UNVD. Če število zaposlenih deluje v tej vlogi, potem je treba izvesti vse kadrovske dokumente in obračunavanje delovnega časa. Za trgovino na drobno je fizični kazalnik trgovalno območje, zato bi morala družba imeti najem pogodbo v rokah, ki kažejo na območje trgovine.
IP in doo na UNVD, ki se ukvarjajo s trgovci na drobno, lahko delajo brez blagajne. To je posledica dejstva, da njihovi davki niso odvisni od zneska prejetega dohodka. Hkrati pa so v vsakem primeru dolžni izdajati UPLINK stroga poročila kupcem (pri zagotavljanju storitev) ali preverjanj blaga (pri prodaji blaga).
UNVD: Kdo je lahko plačnik?
Plačnik poenotenega davka je lahko individualne podjetnike kot pravne osebe. Plačnik mora vsebovati davčno računovodstvo in opravlja dejavnosti, ki jih dovoljuje režim. Vse dejavnosti, ki spadajo pod UNVD, so navedene v odstavku 2 čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Javna hrana in trgovina na drobno, zagotavljanje gospodinjskih, motornih vozil, veterinarskih in hotelskih storitev, oglaševalske dejavnosti so daleč od celotnega seznama del in storitev, ki jim je dovoljeno uvesti en sam davek na pripisan dohodek. Uporaba enega samega davka je prav, ne dajatev in se uporablja.
POMEMBNO! Poleg zveznega seznama storitev se lokalni seznami dejavnosti sprejemajo v vsakem predmetu federacije, katerega obdavčitev je možna prek sistema UNVD. Osnovni pogoj za uporabo ENVD je predmet predmeta federacije, mora odobriti vrsto dejavnosti na lokalni ravni.
Enotni davek je eden od najbolj priljubljenih na področju malih podjetij, saj osvobodi organizacijo ali podjetnika iz potrebe po izvedenju davčnega računovodstva. Da bi preprečili zlorabo davkoplačevalcev, so bili določeni nekateri pogoji UNVD-režima zakonito ustanovljeni.
Merila za ENVD so nekoliko drugačne za pravne osebe in posamezne podjetnike. Predstavljajte jih v obliki seznama.
Plačnik - pravni subjekt je dolžan izpolnjevati naslednje pogoje: \\ t
Plačnik je posamezni podjetnik mora izpolnjevati naslednje pogoje:
POMEMBNO! Za posamezne podjetnike - plačnike ENVD je obveznost računovodstva preklicana.
Zakonodajalec je vzpostavil številne omejitve za okolje , kateri je treba spoštovati, sicer, ko je preverjanje, se lahko identificirajo kršitve davka, ki bo povzročila preračun poenotenega davka in kazni.
Kljub precej številu zakonodajnih prepovedi, praktično ni omejitev UNVD za prihodke. To je posledica dejstva, da davčni izračun ne temelji na dejanskih kazalnikih gospodarske dejavnosti organizacije ali podjetnika, temveč na potencialnih prihodkih, ki je odvisna od fizičnega kazalnika in osnovne donosnosti. Edina stvar, ki jo je omenila, je za največje davkoplačevalce, je prehod na UTII nemogoč.
POMEMBNO! Velikost osnovne donosnosti za vsako vrsto dejavnosti je bila ustanovljena z davčnim zakonom Ruske federacije v čl. 346.29.
Enotni davek na pripisan dohodek je zelo razširjen med malimi podjetji, ki se ukvarjajo s področja trgovanja, gostinstva in gospodinjskih storitev. Država je ustanovila številne pogoje za uporabo nečistoč: se nanašajo na število zaposlenih, ozemlje dejavnosti, dejavnosti in sestavo ustanoviteljev pravne osebe.
Da bi lahko plačali en sam davek na pripisan dohodek, je treba zapomniti, da je najresnejša omejitev določena za dovoljene dejavnosti, ki spadajo pod enkratni davek na pripisan dohodek.
Envend (poimenovanje) je posebna davčna ureditev, ko se davek upošteva ne dejanski dohodek, ampak potencialno mogoče, kar naj bi bilo mogoče pridobiti iz nekaterih vrst dejavnosti, ki so dovoljene na UNVD. Način bo veljal do 1. januarja 2021 (Fed. Zakon 02.06.2016 št. 178-FZ).
Hkrati pa ta potencialno možni dohodek, ki ga določi davčni zakonik Ruske federacije, ne ocenjuje, ne v denarju, temveč na fizičnih kazalnikih, kot je na primer območje trgovalnega kraja, število zaposlenih. Logika je takšna, da pravijo, več delavcev - več dobička, več parkirnega območja je potencialno večji dobiček itd.
Zato boste morali v vsakem primeru plačati davek na ENV, ne glede na velikost vašega dohodka in o tem, ali se obnašate v splošne podjetniške dejavnosti.
Po drugi strani pa, če se vaši dohodki nenehno rastejo, potem se znesek davka ne spremeni.
Razumejo, da takšno stacionarno in nestantarno trgovalno omrežje, ki vključuje koncepte "kiosk", "trgovina", "šotor" in druge. Člen 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije vam bo pomagal
Nimajo pravice uporabe UNVD:
(za nekatere izjeme).
Če ne želite poglobiti zapletenih davčnih izračunov, da bi vadili pripravo poročanja in pohodov na davek, lahko to uporabite, ki samodejno proizvaja vse izračune in pošilja plačila na internetu in poročilih pravočasno.
Vloga se predloži v petih delovnih dneh od datuma začetka dejavnosti. Za kršitev uveljavljenega obdobja - fine 10 000 rubljev. Postrezite na dejanskem poslovnem mestu.
Toda pri izvajanju treh vrst dejavnosti:
PI predloži izjavo na kraju stalnega prebivališča. Organizacije - na kraju njegove lokacije. V 5 dneh od datuma predložitve vloge, boste izdani davčnemu obvestilu o registraciji na UNVD.
Pozor: Preskok z UTII do drugih posebnih davčnih sistemov je lahko samo iz naslednjega koledarskega leta. Vendar pa davčni zakonik navaja, da je mogoče na USN od začetka meseca, v katerem je bila obveznost plačila UNVD prekinjena.
Razume se, da je davčni zavezanec prenehal poslovati, obdavčen z ENVD za eno leto in začel vodil še eno vrsto dejavnosti, vendar že na USN. In vloga za prehod na USN je napisana na prvi številki meseca, v katerem so igrali iz računovodstva ENVD.
Vloga mora biti predložena v petih delovnih dneh od datuma prenehanja dejavnosti: \\ t
Na prvi pogled se lahko izračun davka zdi zmeden, vendar je dejansko vse preprosto. Envend se izračuna po formuli: DB * FP * K1 * K2 * 15% \u003d UNVD (mesec na mesec)
Bd. - Osnovna vrnitev na mesec. Že opredeljene v natančnih podatkih davčnega zakonika Ruske federacije
(Glejte spodnjo tabelo). Meri se v rubljev na enoto fizičnega kazalnika.
Tabela osnovne donosnosti, fizične kazalnike za kode in vsako vrsto podjetniških dejavnosti UTII
Fp. - Fizični kazalnik. Glede na vrsto dejavnosti se lahko izračuna, na primer, v številu delavcev, vozil, trgovalnih mestih itd.
K1. - deflator koeficienta. Njegovo vsako leto vzpostavlja Ministrstvo za gospodarski razvoj Ruske federacije.
V letu 2018, K1 \u003d 1.798
K2. - korektivni koeficient. V vsaki občini je njena vrednost ustanovljena za to. Ta koeficient znižuje znesek davka in se ne razlikuje samo v regiji, ampak tudi po vrsti dejavnosti.
Najdete ga na spletni strani FTS Rusije v poglavju "Značilnosti regionalne zakonodaje". Samo ne pozabite, da vstavite svojo regijo na nastavitve spletnega mesta.
Ali, ne kopati v dokumentih, lahko to vprašanje pokličete na lokalni davek.
Primer računanja davka na utii.
V letu 2018 IP zagotavlja pranje avtomobilov vozil. Avtomobilska pralna je v Chelyabinku na ulici. Dovator (cona 3). Ima 3 delavce, vključno z njimi.
Osnovni donos (glej tabelo) za "popravilo, vzdrževanje in avtomobilska vozila" je 12.000 rubljev. Za vsakega zaposlenega, vključno s samim IP.
K2 za to vrsto dejavnosti in ta kraj umika (cona 3) je 0,42.
Torej, kaj imamo: baza podatkov * FP * K1 * K2 * 15% \u003d UNVD
DB \u003d 12 000 RUB., FP \u003d 3, K1 \u003d 1, 798, K2 \u003d 0,42
Davčni ENVP na mesec \u003d 12 000 rubljev. * 3 * 1,798 * 0,42 * 15% \u003d 4 077, 86 RUB.
Davek na ENVD za četrt \u003d 3 mesece * 4 077, 86 rubljev. \u003d 12 233, 58 rubljev.
Davek na ENVD za nepopoln mesec: znesek davka v enem mesecu se pomnoži s številom "obdelanih" dni in se razdeli na število dni v enem mesecu.
Če se enaka vrsta dejavnosti izvede na različnih mestih, se davek izračuna in plača ločeno za vsako mesto (občinsko izobraževanje) izvajanje takšnih dejavnosti.
1) OP na UNVD brez delavcev lahko zmanjša davek na 100% vseh fiksnih zavarovalnih premij, plačanih zase. Na primer, IP brez delavcev bi moral plačati za tri četrtine 12.000 rubljev.
Znesek zavarovalnih premij zase, plačal v 3 četrtino 5.000 rubljev.
Tako, EnVd \u003d 12 000 rubljev. - 5 000 rubljev. \u003d 7 000 rubljev. Za 3. četrtletje.
2) Če ima IP na ENVD delavce, se davek lahko zmanjša za največ 50%, nato pa le na znesek zavarovalnih premij za zaposlene. Zmanjšanje davka na znesek zavarovalnih plačil sam po sebi je nemogoče.
Pozor: Od 1. januarja 2017 bo OP lahko zmanjšal davek na znesek zavarovalnih premij "zase" (zvezni zakon 02.06.2016 št. 178-FZ).
Na primer, isti OP za 3. četrtletje bi moral plačati davek 12.000 rubljev. Ampak ima 1 zaposlenega. Znesek zavarovalnih premij, plačanih za 3. četrtletje zaposlenega, je znašal 18.000 rubljev. Davek lahko zmanjša ne več kot polovico: torej za 3 četrtletje \u003d 12 000 rubljev. * 50% \u003d 6 000 RUB.
3) Tudi davek UNVD se lahko zmanjša za nekaj iznajdljivosti, na primer:
Izberete lahko občino, v kateri bo korektivni koeficient (K2) najmanj.
Ali zmanjša fizični kazalnik (FP), ki zmanjšuje število zaposlenih, območje trgovalnega prostora, če seveda ne bo šel na škodo poslovanja.
Trajanje plačila ENVD - glede na rezultate vsakega četrtletja.
Najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (četrtletje): \\ t
Pomembno: Če ste začasno prekinili dejavnosti (na primer v času popravila), je davek ENVD še vedno potreben za plačilo.
Toda če se med prenehanjem dejavnosti, ki ste se ustavil v lasti nepremičnine (najemna pogodba je bila prekinjena, smo prodali vozila, prodajni avtomati), na podlagi katerih se izračuna fizične kazalnike za izračun UNVD, potem davek ni mogoče Plačano (to bo enako 0 rubljev) - v podobni situaciji že obstaja sodna praksa.
Pomembno: Vozila, ki so v popravilu / mirovanju "brez zadev" v parku in ne sodelujejo pri prevozu (tovor, potniki), se ne morejo upoštevati pri izračunu UNVD. To izhaja iz pisma FTS od 10.06.2016 št. SD-4-3 / [E-pošta, zaščitena] Vendar pa je treba nad določenimi dejstvi potrditi primarni dokumenti (na primer dejanje tehnične okvare avtomobila).
1) Ne vodi do EnVid!
2) Davčna deklaracija ENVP povzroči vsako četrtletje (glej) najpozneje 20. meseca naslednjega obdobja poročanja (četrtletje): \\ t
3) Davčni zavezanci Envend bi morali ohraniti tudi fizične kazalnike. Samo tukaj je nerazumljivo kot. V zakonodaji, nič na tem rezultatu pravi. V praksi se pogosto takšna "računovodstvo" izvede v običajnem prenosnem računalniku ali se sploh ne obnašajo.
Na primer, vzemite fizični kazalnik "delavcev". Določite lahko dokumente, ki potrjujejo dejstvo razpoložljivosti (pogodba o zaposlitvi) in na kratko registrirano, je jasno, da je zaposleni vključen v tovrstno dejavnost (določen dokument: opisi delovnih mest).
Za fizični kazalnik "kvadrata trgovske dvorane" lahko določite dokument - Sporazum o najemu / Subleasu. Registrirajte se skupna površina sobe, koliko je dodeljena neposredno za trgovsko dvorano in koliko za pomožne sobe.
Za nekatere dejavnosti davčni zakonik Ruske federacije predvideva možnost plačila davka, ki ni odvisen od velikosti dejanskega prihodka ali druge finančne uspešnosti. V večini primerov to omogoča, da še naprej prihranite od proračunskih odbitkov. Govorimo o enotnem davka na pripisani dohodek.
V tem primeru bo UNVD odvisen od kazalnikov, ki označujejo posebno poslovno področje, ki ga izvaja podjetnik ali podjetje. V določeni regiji je treba uvesti uporabo UNVD glede na eno ali drugo dejavnost. V tem primeru ima družba ali IP možnost, da se registrira kot plačnik pripisanega davka, in ne plača dela dohodka, ki spada v nečistote, navadnih davkov.
Set enotnega davka na pripisan dohodek je 15%. To je navedeno v odstavku 1 člena 346.31 Davčnega zakonika.
Nameščena stopnja EnVd v običajnih primerih se uporablja ne glede na smer podjetja. Glavna stvar v tem primeru je, da je bila uporaba spodbujevalnega po sebi uvedena v določeni regiji države. Hkrati pa glavni davčni dokument države dovoljuje sprejetje na ravni občinskih okrožij, mestnih okrožjih, mestih zveznega pomena Moskve, St. Petersburg in Sevastopol predpisov, ki kažejo na zmanjšanje enotne davčne stopnje 7,5%. Res je, da je treba omeniti, da lokalne oblasti ne uporabljajo množične podobne priložnosti, tako da v veliki večini držav države, stopnja ENVP v letu 2017 za IP in podjetja ostaja na ravni, ki jo določi davčni zakonik.
Uveljavljena davčna stopnja velja za davčno osnovo, ki je mesečni osnovni donos, pomnožen s številom fizičnih kazalnikov in popravil z dvema koeficienti - K1 in K2.
Osnovna donosnost je nastavljena za določeno dejavnost. Posebne številke so zapisane v odstavku 3 člena 346.29 davčnega zakonika. Takoj je rečeno, da je treba obravnavati kot fizični kazalnik za vsako vrsto poslovanja. Tako je pri zagotavljanju storitev gospodinjstev, osnovna donosnost je 7.500 rubljev za vsak fizični kazalnik - en zaposleni, ki, zaradi uporabe poglavja 26.3, kodeks vključuje posamezni podjetnik. Zagotavljanje storitev cestnega prevoza se izračuna na podlagi osnovne donosnosti 6000 rubljev za en avto, ki se uporablja za prevoz blaga. Podobni kazalniki v svežnju je fizična donosnost vzpostavljena za vsako smer podjetništva, ki se lahko registrira kot pripisana.
Koeficient K1 se vsako leto nastavi na zvezni ravni. V letu 2017 je njegov pomen v skladu z besedo 1.798, to razmerje se od leta 2015 ne poveča.
Vrednost koeficienta K2 določi lokalne oblasti na regionalni ravni.
Primer računanja UENVD
IP Samoilov A.S. Trgovina na drobno skozi objekte stacionarnega trgovalnega omrežja brez trgovalnega prostora. Trgovina poteka na dveh prodajnih mestih na ozemlju, kjer je uvedena UTII. Recimo, da je koeficient K2 na tem območju 0,5. Ocena ENVD v letu 2017 je 15%. Tako bo četrtletna davčna osnova v letu 2017:
9000 x 2 x 3 x 1,798 x 0,5 \u003d 48 546.00 rubljev
Znesek davka na plačilo bo:
48 546,00 x 15% \u003d 7281.90 rubljev
V skladu z odstavkoma 2-1 člena 346.32 Davčnega zakonika ima podjetnik ali podjetje pravico, da zmanjša znesek pripisanega davka, ki ga zavarovalne premije, plačane v korist zaposlenih tako obvezne in prostovoljne. Potrebno je le v skladu z dvema praviloma: davek ne moremo zmanjšati za več kot polovico, prispevke pa po mnenju zaposlenih, ki se ne ukvarjajo z "pripisanimi" področji dejavnosti (če obstaja več takšnih smeri), ne bi smela pade v izračun.
Poleg tega ima OP, ki dela brez sodelovanja zaposlenih, možnost, da zmanjšajo pripisani davek na račun fiksnih prispevkov, plačanih zase.
Na splošno za vse pravilo: ocenjeni znesek davka za določeno četrtletje zmanjšuje znesek teh plačil, ki so bili obračunani in plačani v istem obdobju poročanja.
