V tem članku je bila izvedena analiza Zvezne davčne službe Rusije za okrožje Pervomaisky v Vladivostoku glede na pobiranje davkov v regionalnem in lokalnem proračunu za leta 2012, 2013 in 2014. Za to so bili zbrani podatki o proračunskih prihodkih za navedena obdobja. Nato je bila opravljena analiza teh prihodkov v proračune in opredeljeni davki z najvišjimi prihodki v regionalni in lokalni proračun. Davčna osnova (NB) je stroškovna, fizična ali katera koli druga značilnost predmeta obdavčitve (podjetja). Davčna stopnja - prikazuje znesek davčnih dajatev na mersko enoto NB. Postopek določanja davčne osnove in davčnih stopenj za zvezne davke in pristojbine določa ta davčni zakonik.
davčno osnovo
prihodki v regionalni in lokalni proračun
nadzorno telo
davčne inšpekcije
1. Kuzmičeva I.A., Zakirova M.A. Pobiranje lokalnih davkov na Primorskem // Fundamentalne raziskave. - 2014. - Št. 8–4. – S. 928–932.
2. Kuzmičeva I.A., Flik E.G. Avtomatizacija računovodskega dela davčnih organov // Ozemlje novih priložnosti. Bilten Državne univerze za ekonomijo in storitve Vladivostok. - 2010. - Št. 5. - Str. 67–72.
3. Vorozhbit O.Yu. Davčna politika države in njen vpliv na razvoj podjetništva // Ozemlje novih priložnosti. Bilten Državne univerze za ekonomijo in storitve Vladivostok. - 2010. - Št. 5. - Str. 9–16.
4. Koren A.V., Shefer O.V. Vloga in pomen regionalnih davkov v sodobnem razvoju Primorskega ozemlja // Sodobni problemi znanosti in izobraževanja. - 2014. - Št. 2; [Elektronski vir] – Način dostopa. –URL: www.science-education.ru/116-126441. (dostop 01.06.2015).
5. Koren A.V. Prednostne usmeritve razvoja mehanizma obdavčitve elektronske podjetniške dejavnosti // Aktualna vprašanja sodobne znanosti. - 2009. - Št. 8. - Str. 127–135.
Pomen te teme je povezan z zmanjšanjem davčne osnove in zmanjšanjem davčnih prihodkov v regionalni in lokalni proračun.
Namen tega dela je analizirati davčno osnovo in davčne prihodke v regionalni in lokalni proračun.
1. povečati raven davkov in pristojbin v proračunih,
2. Povečanje davčne osnove.
Po podatkih, prejetih od Zvezne davčne službe Rusije za Primorsko ozemlje Pervomajskega okrožja, mesto Vladivostok, so se prejemki davkov in pristojbin v regionalni in lokalni proračun znatno zmanjšali.
Za začetek analizirajmo prihodke v regijski proračun v letu 2012.
Prihodki od davkov in prispevkov v zvezni proračun za obdobje od januarja do decembra 2012 so znašali 530.783 tisoč rubljev. Za 12 mesecev leta 2011 so prejemki znašali 538.724 tisoč rubljev. Zmanjšanje prihodkov zveznega proračuna (razlika med 12 meseci leta 2012 in 12 meseci leta 2011) je znašalo 7.941 tisoč rubljev.
Glavno povečanje prihodkov v zvezni proračun za 12 mesecev leta 2012 je posledica davka na dohodek, ki se knjiži v zvezni proračun, za ta davek je bilo prenesenih 28.349 tisoč rubljev. .
Za 12 mesecev leta 2012 je bilo od davka na dodano vrednost prejetih 488.401 tisoč rubljev, kar je 2,7 % (13.457 tisoč rubljev) manj kot v letu 2011.
Davek od dohodka (PIT) je bil v proračun prejet v višini 571.194 tisoč rubljev. - to je (43 % prihodkovnega dela regionalnega proračuna proračuna).
Rast dohodka zaradi spremembe stopnje odbitkov v proračun KB od 1. 1. 2012 plus 5 % (Zakon Primorskega ozemlja z dne 12. 5. 2011 št. 858-KZ) in spremembe proračunskega zakonika ( 2. člen Zvezni zakon z dne 30. 11. 2011 št. 361-FZ). Norma od 01.01.2012 v regionalnem proračunu je - 75%. .
Davek od dohodka (IT), knjižen v regionalni proračun, je prejel 261.110 tisoč rubljev. - to je (20% skupnega zneska plačil, prejetih v regionalni proračun Primorske).
Prejem enotnega davka v okviru poenostavljenega davčnega sistema (STS) za 12 mesecev leta 2012 se je znatno povečal - povečanje za 54.359 tisoč rubljev. Rast enotnega davka za 12 mesecev leta 2012. Prihodki od enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu (SDS) so se znatno povečali za 54.359 tisoč rubljev. Rast prihodkov je nastala zaradi povečanja števila zavezancev (ki so na poenostavljenem sistemu obdavčitve).
Analizirali bomo tudi prihodke v regijski proračun v letu 2013.
Prihodki od davkov in prispevkov v zvezni proračun za obdobje od januarja do decembra 2013 so znašali 503.938 tisoč rubljev. Za 12 mesecev leta 2012 so prejemki znašali 530.785 tisoč rubljev. Zmanjšanje prihodkov zveznega proračuna (razlika med 12 meseci 2013 in 12 meseci 2012) je znašalo 26.847 tisoč rubljev.
Prihodki od davka od dohodka pravnih oseb (IT) v zvezni proračun za 12 mesecev 2013 so znašali 35.777 tisoč rubljev.
Prihodki od davka na dodano vrednost (DDV) za 12 mesecev leta 2013 so znašali 451.334 - to je 37.067 tisoč rubljev. (8 %) manj kot prejemki za 12 mesecev 2012. DDV Belorusija je za 12 mesecev leta 2013 prejela 8.967 tisoč rubljev, kar je 4.472 tisoč rubljev. (99 %) več prejemkov kot v 12 mesecih 2012.
Pristojbina za uporabo vodnih bioloških virov za 12 mesecev leta 2013 je znašala 3.035 tisoč rubljev, kar je 448 tisoč rubljev. (13 %) manj prihodkov kot v 12 mesecih 2012.
Na znižanje prihodkov je vplivalo znižanje dodeljenih kvot za ulov bioloških virov za leto 2013.
Glavne postavke regionalnega proračuna Ruske federacije, ki ustvarjajo dohodek, so:
Struktura prihodkov v proračun Primorskega okraja:
Dohodnino (PIT) je regionalni proračun prejel v višini 612.227 tisoč rubljev. - to (38 % prihodkovne strani proračuna). Povečanje dohodnine je znašalo 41.033 tisoč rubljev. (v zvezi z 12 meseci 2012).
Davek od dohodka (IT), knjižen v regionalni proračun Primorske, je prejel 234.052 tisoč rubljev - to je (14% celotnega zneska plačil, prejetih v regionalni proračun), znižanje dohodnine je znašalo 27.059 tisoč rubljev. (v zvezi z 12 meseci 2012).
Prejem davka, odmerjenega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema za 12 mesecev 2013 v višini 1.447 tisoč rubljev. več kot za 12 mesecev leta 2012 (12 mesecev 2013 - 254.704 tisoč rubljev in za 12 mesecev 2012 - 253.257 tisoč rubljev).
Davek na nepremičnine pravnih oseb. Za obdobje od januarja do decembra 2013 je proračun prejel 449.973 tisoč rubljev - to je (27% celotnega zneska plačil, prejetih v regionalni proračun), je rast znašala 286.055 tisoč rubljev. v primerjavi z 12 meseci 2012.
Analizirajmo prihodke v regijski proračun v letu 2014.
Prihodki od davkov in pristojbin v zvezni proračun za obdobje od januarja do decembra 2014 so znašali 535.456 tisoč rubljev, prejemki za 12 mesecev leta 2013 pa 503.938 tisoč rubljev. Rast prihodkov zveznega proračuna (razlika med 12 meseci 2013 in 12 meseci 2012) je znašala 31.518 tisoč rubljev.
Prihodki od davka od dohodka pravnih oseb (IT) v zvezni proračun za 12 mesecev 2014 so znašali 75.711 tisoč rubljev, kar je 39.934 tisoč rubljev. (211,6 %) več kot prejemki v letu 2013.
Prihodki od davka na dodano vrednost (DDV) za 12 mesecev leta 2014 so znašali 421.696 - to je 29.365 tisoč rubljev. (6,5 %) manj kot prejemki za 12 mesecev 2013. DDV Belorusija je za 12 mesecev leta 2014 prejela 8.755 tisoč rubljev, kar je 212 tisoč rubljev. (2,4 %) več prejemkov kot v 12 mesecih 2013.
Pristojbina za uporabo vodnih bioloških virov za 12 mesecev leta 2014 je znašala 3.519 tisoč rubljev, kar je 483 tisoč rubljev. (15,9 %) manj prihodkov kot v 12 mesecih 2013.
Prejemki po podatkih davkoplačevalcev o pridobljenih dovoljenjih za objekte UBR.
Precej so se povečali prihodki od dohodnine (DDV). Za 12 mesecev leta 2014 je bil prejet davek v višini 20.142 tisoč rubljev.
Rast prihodkov zaradi spremembe od 01.01.2014 odstotka odbitkov dohodnine (KBK 1821010204001) v FB 50 %.
Glavne postavke regionalnega proračuna Ruske federacije, ki ustvarjajo dohodek, so:
Dohodnino (PIT) je regionalni proračun prejel v višini 710.151 tisoč rubljev. - to je (38,13 % % proračunskih prihodkov). Povečanje dohodnine je znašalo 98.258 tisoč rubljev. (16,1 %), (glede na 12 mesecev 2013). Rast prihodkov zaradi spremembe odstotka odbitkov za CB od 01.01.2014 z 70 % (v 2013) na 78,4281 % (v 2014). V primerljivih vrednostih je odstopanje 24.585 tisoč rubljev. ali 103,6 %.
Dohodnina (IT), knjižena v regionalni proračun Primorske, je prejela 294.217 tisoč rubljev - to je (27% celotnega zneska plačil, prejetih v regionalni proračun), povečanje davka na dohodek je znašalo 60.165 tisoč rubljev. (v zvezi z 12 meseci 2013).
Prejem davka, odmerjenega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema za 12 mesecev 2013 v višini 26.293 tisoč rubljev. več kot za 12 mesecev leta 2013 (za 12 mesecev 2014 - 280.997 tisoč rubljev in za 12 mesecev 2013 - 254.704 tisoč rubljev).
Davek na nepremičnine pravnih oseb. Za obdobje od januarja do decembra 2014 je proračun prejel 458.3493 tisoč rubljev, kar je (24,61% celotnega zneska plačil, prejetih v regionalni proračun), rast znašala 8.376 tisoč rubljev. v primerjavi z 12 meseci 2013.
riž. 1. Struktura davkov in pristojbin v proračunu Primorskega kraja v letu 2014
Analiziramo tudi davčne prihodke v lokalni proračun v letu 2012.
Za 12 mesecev leta 2012 so bili davki in pristojbine mobilizirani v lokalni proračun Vladivostoka v višini 100.048 tisoč rubljev. več v primerjavi z 12 meseci 2011 (za 12 mesecev leta 2012 prejeti proračun - 691.940 tisoč rubljev in za 12 mesecev 2011 - 591.892 tisoč rubljev).
riž. 2. Struktura davkov in pristojbin v proračunu mesta Vladivostok v letu 2012
Rast prihodkovnega dela lokalnega proračuna Vladivostoka za 12 mesecev 2012 v primerjavi z 12 meseci 2011 je znašala 16,9 %.
Za 12 mesecev leta 2012 je bil glavni porast prihodkov v mestni proračun davek na zemljišče. Za 4 četrtletja (12 mesecev) leta 2012 je bilo prenesenih 388.901 tisoč rubljev zemljiškega davka. (56% dohodka mestnega proračuna) - to je 95.701 tisoč rubljev, več kot prejemki za 4. četrtletje (12 mesecev) leta 2011 (293.200 tisoč rubljev).
Dohodnina (PIT), razdeljena v lokalni proračun Vladivostoka, je prejela 179.186 tisoč rubljev. za 12 mesecev 2012 - to je 16.879 tisoč rubljev. manj kot transferji davkoplačevalcev, so za 12 mesecev leta 2011 prihodki v lokalni proračun Vladivostoka znašali 196.095 tisoč rubljev.
Po rezultatih 12 mesecev leta 2012 so prejemki od dohodnine v mestni proračun Vladivostoka znašali 26% vseh prejemkov v mestni proračun.
Zmanjšanje prihodkov zaradi spremembe stopnje odbitkov v državni proračun od 1. 1. 2012 minus 5 % (Zakon Primorskega kraja z dne 05. 12. 2011 št. 858-KZ) in sprememba proračunskega zakonika ( 2. člen Zvezni zakon z dne 30. 11. 2011 št. 361-FZ). Standard od 01.01.2012 v GB je 25%.
riž. 3. Struktura davkov in pristojbin v proračunu mesta Vladivostok v letu 2013
riž. 4. Struktura davkov in pristojbin v proračunu mesta Vladivostok v letu 2014
Prejemki iz enotnega davka na pripisani dohodek (UTII) za nekatere vrste dejavnosti so znašali 95.842 tisoč rubljev. (14% celotnega zneska prejetih plačil) v mestni proračun Vladivostoka. Rast glede na prejšnje obdobje (12 mesecev 2011) je znašala 11.593 tisoč rubljev. (13,8 %)
Odstopanje zaradi spremembe odstotka odbitkov v GB od 01.01.2011 z 90% na 100% za CSC od obdobij 2011. V obdobju januar-marec 2011 je bil davek prenesen na podlagi rezultatov leta 2010, t.j. distribucija je bila 90-odstotna.
Analizirajmo davčne prihodke v lokalni proračun v letu 2013.
Lokalni proračun Vladivostoka je za 12 mesecev 2013 mobiliziral davke in pristojbine za 36.726 tisoč rubljev. več v primerjavi z 12 meseci leta 2012 (za 12 mesecev leta 2013 prejeti proračun - 728.647 tisoč rubljev in za 12 mesecev leta 2012 - 691.921 tisoč rubljev).
Rast prejemkov za 12 mesecev leta 2013 v mestnem proračunu Vladivostoka je opažena pri davku na zemljišče.
Za 12 mesecev leta 2013 je bil glavni porast prihodkov v mestni proračun Vladivostoka zemljiški davek. Za 4 četrtletja (12 mesecev) leta 2013 je bilo prenesenih 393.138 tisoč rubljev zemljiškega davka. (56% dohodka mestnega proračuna) - to je 4.237 tisoč rubljev. več kot prejemki za 4. četrtletje (12 mesecev) leta 2011 (293.200 tisoč rubljev).
Dohodnina (PIT), razdeljena v lokalni proračun Vladivostoka za 12 mesecev 2013, je prejela 195.897 tisoč rubljev. za 12 mesecev 2012 - to je 16.711 tisoč rubljev. več transferjev davkoplačevalcev, za 12 mesecev leta 2012 so prihodki v lokalni proračun Vladivostoka znašali 179.186 tisoč rubljev.
Prejemki iz enotnega davka na pripisani dohodek (UTII) za nekatere vrste dejavnosti so znašali 102.683 tisoč rubljev. (14% celotnega zneska prejetih plačil) v mestni proračun Vladivostoka. Rast glede na prejšnje obdobje (12 mesecev 2012) je znašala 6.841 tisoč rubljev. (107,1 %).
Analizirajmo davčne prihodke v lokalni proračun v letu 2014.
Za 12 mesecev leta 2014 so bili davki in pristojbine mobilizirani v lokalni proračun Vladivostoka v višini 56.337 tisoč rubljev. manj v primerjavi z 12 meseci leta 2013 (za 12 mesecev leta 2014 je prejeti proračun - 668.032 tisoč rubljev in za 12 mesecev 2013 - 724.369 tisoč rubljev).
Zmanjšanje prihodkov za 12 mesecev leta 2014 v mestni proračun je opazno od davka na zemljišče. Za 12 mesecev leta 2014 je bil glavni porast prihodkov v mestni proračun Vladivostoka zemljiški davek. Za 4 četrtletja (12 mesecev) leta 2013 je bilo prenesenih 333.507 tisoč rubljev zemljiškega davka. (49,92% prihodka mestnega proračuna) - to je 59.631 tisoč rubljev. manj kot prejemki za 4. četrtletje (12 mesecev) leta 2013 (393.138 tisoč rubljev).
Dohodnina (PIT), razdeljena v lokalni proračun Vladivostoka za 12 mesecev 2014, je prejela 190.641 tisoč rubljev. v primerjavi z 12 meseci leta 2013 - to je 5.256 tisoč rubljev. brez transferjev davkoplačevalcev so za 12 mesecev 2013 prihodki v lokalni proračun Vladivostoka znašali 195.897 tisoč rubljev.
Prejemki iz enotnega davka na pripisani dohodek (UTII) za nekatere vrste dejavnosti so znašali 104.485 tisoč rubljev. (15,64 % skupnega zneska prejetih plačil) v mestni proračun Vladivostoka. Rast v primerjavi s prejšnjim obdobjem (12 mesecev 2013) je znašala 1.776 tisoč rubljev. (1,7 %).
Zmanjšanje prihodkov v mestni proračun v letu 2014 opažamo iz naslova enotne kmetijske dajatve. Torej, za 12 mesecev leta 2014 je bil ta davek prenesen 4.475 tisoč rubljev, kar je 2.276 tisoč rubljev. manj transferjev za 12 mesecev 2013 (6.751 tisoč rubljev).
Zaključek: Zvezna davčna služba Rusije bi morala biti pozorna na pobiranje davkov in pristojbin:
Izboljšati sistem odgovornosti za davčne kršitve.
Zaostritev davčnega nadzora nad pobiranjem dohodnine, predvsem od tistih, katerih prihodki presegajo povprečno raven;
Izboljšanje učinkovitosti organov davčnega nadzora. .
Če povzamemo, lahko rečemo, da davčni sistem Ruske federacije ni popoln, saj ni dovolj učinkovit nadzor nad pobiranjem davkov. Davčni zavezanci (podjetja) skrivajo svoje dohodke, vsako leto pa narašča število nevestnih zavezancev, kar vpliva na davčno osnovo in prejemanje davkov in pristojbin v proračune države.
Vlada opravlja številne funkcije za gospodarsko rast države in blaginjo državljanov. Davki so glavni vir dohodka za vsako državo. Davčna statistika vključuje zbiranje in analizo informacij o plačnikih, vrstah in predmetih obdavčitve ter po panogah. Pridobljene informacije vam omogočajo načrtovanje razdelitve sredstev.
Glavni cilj je zbiranje in obdelava podatkov o prejemu denarja v državni proračun. Na poti davčni uradniki identificirajo tiste, ki se izogibajo svojim obveznostim. Za takšne kršitve so predvidene denarne sankcije. Statistični podatki o davčnih prihodkih vam omogočajo, da ocenite, kako se izvaja načrt proračunskih prihodkov ustreznega proračuna.
Davčna statistika preučuje njihovo sestavo in dinamiko ter jih primerja z makroekonomskimi kazalniki. Ugotovljene težave so signal za izboljšanje davčne zakonodaje. Po zbiranju potrebnih informacij je vidna splošna slika za regije in državo kot celoto. Pristojnosti davčne službe:
Na razvoj davčnega sistema katere koli države vplivajo:
Rusija ima tristopenjski davčni sistem:
Glede na uporabo so davki tudi:
Med posebne spadajo transportne takse in pristojbine za reprodukcijo mineralne surovine. Statistika prometnega davka kaže, da je najvišja stopnja v Moskvi in Sankt Peterburgu. Tarife za motor 100 KM. od (avtomobili najpogostejšega razreda) - 12–24 rubljev / 1 liter. od
Davek se obračuna in plača na kraju registracije lastnika avtomobila. V Moskvi je leta 2016 znesek davčnih prihodkov po statističnih podatkih znašal 15,2 milijarde rubljev. Medtem ko so pristojbine od znašale 15,73 milijarde rubljev.
Po ocenah Ministrstva za gospodarski razvoj je v Rusiji 5,5 milijona malih in srednje velikih podjetij. Kar zadeva število podjetnikov (), jih je približno 2,9 milijona. Razvoj malih in srednje velikih podjetij prispeva k polnjenju državnega proračuna. V Rusiji obstaja pet davčnih režimov za.
Vsak poslovni subjekt lahko uporablja enega ali več davčnih režimov, vsak s svojo obrestno mero.
V Moskvi se je v zadnjih petih letih število samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo patentni sistem, povečalo za 4,5-krat ().
Davčna statistika Ruske federacije kaže izboljšanje uspešnosti. Hkrati se je zmanjšal vpliv zunanjih gospodarskih dejavnikov na državni proračun.
Statistični podatki o davčnih prihodkih v proračun kažejo 20-odstotno povečanje od januarja do aprila 2017 v primerjavi z enakim obdobjem leta 2016. Povečanje je znašalo 952 milijard rubljev. Po statističnih podatkih pomemben del povečanja davčnih prihodkov zagotavlja TGO (davek na pridobivanje mineralov). Ključno vlogo je imela sprememba cene s 33,7 dolarja na 51,7 dolarja za sod (53 %). Povečanje je znašalo 550 milijard rubljev.
Statistični podatki o davčnih prihodkih znašajo 400 milijard rubljev. prihodki, ki niso povezani z viri nafte in plina. To vključuje vse druge vrste davkov. Statistični podatki o dohodnini so na primer zabeležili 20-odstotno povečanje. Povečanje je znašalo 220 milijard rubljev.
Spodnji graf prikazuje podatke Rosstata (proračunski presežek in primanjkljaj po letih):
Statistika ruskih davkov v konsolidirane proračune je januarja 2017 zabeležila povečanje kazalnikov za 26,5 %. Skupni znesek je bil 369 milijard rubljev. Porazdelitev po vrsti:
Načrt in dejstvo zveznega proračuna države za leto 2016 (v milijardah rubljev):
Statistika je napovedala primanjkljaj v višini 2360,2 milijarde rubljev. Vendar se je izkazalo - 2956,4 milijarde rubljev.
Omeniti velja tudi offshore podjetja (finančni centri za privabljanje tujega kapitala). Za tuja podjetja so predvidene znatne davčne ugodnosti. Vendar se zaradi offshore podjetij oblikuje proračunski primanjkljaj. Britanski otoki so zelo priljubljeni. Leta 2013 je odliv sredstev iz Ruske federacije znašal več kot 800 milijard dolarjev.
Združene države imajo tristopenjski davčni sistem:
Statistika pobiranja davkov kaže, da je glavni vir prihodkov zveznega proračuna davek od dohodka. Odtegljaji se izvajajo tudi od malih podjetij, imetnikov zelene karte in korporacij. Davčna stopnja za fizične osebe se giblje od 10 do 35 %. V tem primeru je pomemben zakonski status davčnega zavezanca.
Posamezne zvezne države v ZDA imajo lahko različne davčne stopnje. Statistični podatki IRS kažejo, da je najvišja stopnja nepremičnin v New Jerseyju 1,89 %. Medtem ko je najvišji davek zadržan v Kaliforniji (7,5 %).
Za davčno utajo ali odgovornost . Po statističnih podatkih je bilo v prvi polovici leta 2016 v Rusiji obsojenih 269 ljudi. Ruska federacija je zabeležila izgubo v višini 221 milijard rubljev.
V Veliki Britaniji je bilo zaradi utaje davkov obsojenih 1258 ljudi. Po statističnih podatkih se je njihovo število v primerjavi z letom 2014 podvojilo.
Zvezna davčna statistika ZDA je zabeležila 561 primerov. V 53 % primerov so bili storilci resno obsojeni. Ameriška statistika plačil davkov je v letu 2011 zabeležila največje izgube v primerjavi z drugimi državami. Proračun države je prejel manj kot 337 milijard dolarjev.
Primer neplačevanja v ZDA je Al Capone, veliki 30-letni mafioz, ki je bil zaprt zaradi neplačevanja davkov v višini 388 tisoč dolarjev.
Beloruska davčna statistika je zabeležila primer, ko je bil državljan globo 1,5 milijona rubljev. Razlog je bilo neplačilo davka za vzdrževanje hišnega ljubljenčka (mačke).
Kakšna je statistika davčnih sporov v Rusiji? Analiza sodnih sporov 2015–2016 kaže, da se je število primerov zmanjšalo za več kot 2-krat. Davčna statistika v Rusiji je v letu 2015 preštela 64.644 zadev, ki so bile obravnavane na arbitražnem sodišču:
Statistika državnih davkov v posameznih državah se ne razlikuje le po višini prihodkov, temveč tudi po vrstah obveznih dajatev. Nenavadni zadržki:
Kot lahko vidite, vlada poskuša povečati obseg državnega proračuna na različne načine.
Najprej bi rad naredil majhen odmik, saj mnogi načeloma ne razumejo v celoti bistva davkov, njihovega namena, tisti, ki razumejo, pa ne ocenijo vedno pravilno obsega vsega tega. Pred kratkim sem naletel na zanimiv članek tujega vlagatelja, kjer je delil svoje mnenje o samoobdavčitvi. Nekatere svoje stroške je namenoma obdavčil s poklonom, ki ga je plačal sebi, bom kdaj podrobneje povedal, a rezultati so me navdušili.
Svojim bralcem sem tudi večkrat predlagal, naj primerjajo stanje z družino, saj sta si skoraj v vsem podobni. Tako kot so prihodki, obstajajo tudi odhodki. Ko ste nezadovoljni s tem, kako voditelji države upravljajo s proračunom, se vprašajte, ali pravilno upravljate proračun svoje družine? Olajšal vam bom bolečino in odgovoril na podlagi kopice statistik, ki sem jih preučeval – najverjetneje ste z upravljanjem denarja še slabši.
In tako, da bi bilo vse v čokoladi, se morate držati preprostega pravila - prihodki morajo presegati stroške. V moji regiji je vse ravno obratno, tako da ima polovica tukajšnjih prebivalcev katastrofalne težave z denarjem. Je pa vse lepo, gradijo se stadioni, fontane, športni kompleksi. To so stroški tako gradnje kot vzdrževanja. In prihodki od države, pa tudi od regije zlasti, temeljijo na davkih na splošno. Obstajajo tudi globe, dajatve, vse vrste pristojbin, na splošno je več virov dohodka.
Se pravi, razumete, da večinoma dopolnjujemo proračun. Shema, če je čisto preprosto razložena, izgleda nekako takole - vlada si izposoja denar od mednarodnih upnikov ali od svojih ljudi s pomočjo OFZ. To so državni dolgovi. Potem dodeljuje pomoč, plačuje razna socialna plačila, gradi objekte.. Z eno besedo so stroški. In šele nato pobira davke, dajatve, globe, pristojbine, obvezna plačila v različne sklade, sem dodaja denar, prejet od prodaje mineralov in naložb in tako ustvarja dohodek.
Dohodek plačuje stroške in odplačuje dolgove. Delno naravno. ZDA imajo na primer tak dolg, da tudi če bo prodana vsa Amerika, je malo verjetno, da bo vsaj polovica poplačana. Tam ljudje že plačujejo davke po 40 %, dolg pa raste. V Rusiji javni dolg ni velik in glede na to, da njegov spodobni del preko OFZ pripada Rusom, smo lahko mirni. Vendar dohodek še vedno ni dovolj. In kot se spomnimo, se dohodki oblikujejo večinoma iz davkov in drugih obveznih plačil, od tod tudi odgovor na vprašanje, ali se bo davek zvišal, starost za upokojitev, ali se bodo zvišale tarife in globe. Odrasti, bodite prepričani. In to ni zlonamerni namen, to je stranski učinek denarnega sistema, ki obstaja v svetu.
No, za malico vam naštejem zneske, ki jih je proračun prejel za januar-februar 2018 od davkov, taks in trošarin. Številke so zanimive, ljudje z 10.000 plačo bodo zdaj omedleli, obdržite jih. Mislim, vse je v milijardah, zveni nekako strašljivo. Naj vas spomnim, da so vsi prihodki samo za obdobje januar-februar 2018, torej za kakšen mesec.
Davek od dobička pravnih oseb 286 milijard, od tega 71 milijard šlo v zvezni proračun. Posamezniki, torej ti in jaz, smo v proračun prinesli 462 milijard! Ta davek ostaja v celoti v temi. Tukaj vsi razumejo, da če delate v Moskvi in prihajate iz Uryupinska, potem plačajte davek Moskvi. Pa nič domačemu kraju, no, kakšen človek si.. Okej, hecam se, gremo naprej, tam je še bolj zanimivo.
Davek na dodano vrednost 534 milijard, vse v zveznem proračunu. Trošarine na tobačne izdelke 39 milijard, bencin 64, dizelsko gorivo 38. Gorivo je za ljudi, veliko ljudi ne more brez piva niti en dan. Trošarine na pivo so v proračun prinesle 19 milijard, vse za določeno obdobje, ne pozabite. Mimogrede, dohodek od bencina in dizelskega goriva je razdeljen med zvezni in regionalni proračun, vse od piva gre v regijo. Zato se v mnogih mestih nihče ne bo boril proti pijanosti, ljubitelji sedenja na klopi s steklenico so le dohodek. Kot ljudje nikogar ne zanimajo, saj vir zaslužka marsikomu ustreza.
Prebivalstvo je pokojninski sklad napolnilo za 621 milijard, sklad CHI je prejel 152 milijard. Najmanjši sklad začasne invalidnosti se je povečal za 34 milijard. Naj vas spomnim, da delodajalec plača ta denar za zaposlene. Skupni znesek znaša 30 % plače zaposlenega. Samozaposleni in brezposelni ne prinašajo dohodka, zato počakajte na ustrezne zakone, ki bi morali rešiti ta problem.
Svet je en velik denarni sistem. Tudi ko ljudje dobijo nekaj zastonj, je to le spodbuda za ustvarjanje prihodkov v prihodnosti. Ste veseli, da se zdaj za otroka plača približno 10.000 na mesec? No, kul, ampak vse zato, da bi ti otroci odrasli in začeli polniti proračun. Vrtec, univerza, delo, točenje goriva, nakup piva. No, razumeš idejo.
Ne skrbite, vse bo v redu. Se vidiva!
Ta članek analizira davčne prihodke v proračun Ruske federacije za obdobje 2015-2016. analiza je sestavni del načrtovanja proračunskih prihodkov in odhodkov.
V sodobnem svetu so davčni prihodki obvezni odbitki in predstavljajo velik del prihodkov proračunov različnih ravni, so glavni vir sredstev katere koli države. Pravočasnost plačevanja davkov in pristojbin vpliva na ekonomsko varnost države in kakovost življenja družbe kot celote.
Glavna naloga katere koli države, vključno z Rusko federacijo, je razvoj in oblikovanje takšnega davčnega sistema, ki bo izpolnjeval vse zahteve. To določa ustreznost izbrane teme.
Glavna naloga davčnih organov je nadzor skladnosti z davčno zakonodajo, pravilnost in popolnost davčnih izračunov in obveznih plačil, pravočasnost plačil v proračune različnih ravni Ruske federacije.
Davčna služba nadzoruje pravočasnost in popolnost plačila davčnih prihodkov. Analiza statističnih podatkov ima pomembno vlogo tudi pri oblikovanju davčnega sistema, mogoče je sklepati o dinamiki prihodkov in preučiti strukturo.
Upoštevajte kazalnike davčnih prihodkov v proračunskem sistemu Ruske federacije za obdobje 2015-2016.
Tabela 1. Prihodki po proračunskih ravneh za 2015-2016
Na podlagi uradnih podatkov, navedenih v tabeli, lahko sklepamo, da se je skupni znesek prihodkov od leta 2016 povečal v primerjavi z letom 2015. Spremembe so bile:
Tabela 2 podrobneje preučuje prihodke v konsolidirani proračun Ruske federacije za obdobje 2015–2016.
Tabela 2. Prihodki po vrstah davkov v konsolidirani proračun Ruske federacije za obdobje 2015 - 2016
Iz tabele 2 je razvidno, da imajo prihodki po vrstah davkov v konsolidirani proračun na splošno pozitiven trend. V članku davek na pridobivanje mineralov so se davčni prihodki zmanjšali za 297,4 milijarde rubljev. To je lahko posledica spremembe količine izkopanih mineralov itd.
Ostali kazalniki kažejo porast.
Za zvišanje dohodnine za obdobje 2015-2016. za 211,3 milijarde rubljev, je vplivala na rast plač prebivalstva Ruske federacije in zmanjšanje sive ekonomije v plačni industriji.
Za povečanje dohodnine za obdobje 2015-2015. za 171,4 milijona rubljev, bi lahko vplivali dejavniki, kot je povečanje prihodkov od izvoza, ali zaradi pozitivnih menjalnih tečajev.
Davek na dodano vrednost v kontekstu za 2015-2016 povečala za 209,1 milijarde rubljev zaradi povečanja davčne osnove.
V letu 2016 so se prihodki od trošarin povečali za 279,5 milijarde rubljev zaradi povišanja trošarinskih stopenj na alkohol, tobak, naftne izdelke in druge.
Tabela 3. Struktura prejemkov v zvezni proračun Ruske federacije.
Vrste davkov |
||||||
milijardo drgnite. |
V % na obseg objave. FB RF |
milijardo drgnite. |
V % na obseg objave. FB RF |
milijardo drgnite. |
V % na obseg objave. FB RF |
|
Skupaj, ki ga prejme zvezni proračun |
||||||
davek na prihodek |
||||||
Drugi davki in pristojbine |
||||||
Podatki v tabeli 3 odražajo strukturo prihodkov zveznega proračuna v dinamiki 2014-2016. Skupni tok sredstev v zvezni proračun se je od leta 2014 do 2015 povečal za 665,9 milijarde rubljev, od leta 2015 do 2016 pa se je povečal za 48,6 milijarde rubljev. Skupno povečanje od leta 2014 do 2015 je znašalo 714,5 milijarde rubljev.
Precejšnje povečanje prihodkov v letu 2015 v primerjavi z letom 2014 je znašalo 267,1 milijarde rubljev od davka na dodano vrednost in 302 milijarde rubljev od davka na pridobivanje mineralnih surovin. Denarni pritok od drugih vrst davkov ni bil pomemben:
Če primerjamo prejemke v zvezni proračun v letih 2015 in 2016, je bilo ugotovljeno povečanje prihodkov od davka na dodano vrednost za 209,1 milijarde rubljev in od trošarin za 104,3 milijarde rubljev. Za druge davke in pristojbine je povečanje znašalo 32,3 milijarde rubljev. Hkrati so se vrste davkov, kot sta davek na dobiček in davek na pridobivanje mineralov, zmanjšale za 0,4 milijarde rubljev oziroma za 2965 milijard rubljev.
Pri analizi prihodkov v zvezni proračun Ruske federacije za leti 2014 in 2016 je mogoče opaziti, da so se skupni proračunski prihodki povečali za 714,5 milijarde rubljev.
Po vrstah davkov se je povečalo:
Po analizi podatkov v tabeli št. 3 lahko sklepamo naslednje. Kljub temu, da so se v letu 2015 znižali prihodki zveznega proračuna od dohodnine in davka na pridobivanje mineralnih surovin, je celotna slika prihodkov v letu 2015 pokazala povečanje prihodkov v primerjavi z letom 2014. Če primerjamo leto 2014 z letom 2016, obstaja trend povečanja skupnih prihodkov od davkov in pristojbin v zvezni proračun Ruske federacije.
Ta trend je lahko posledica dejstva, da so davčni organi okrepili davčni nadzor nad davkoplačevalci (terenske, pisarniške in navzkrižne revizije) in da so bile uvedene spremembe v davčnem zakoniku Ruske federacije.
ANALIZA DAVČNIH PLAČIL V PRORAČUNSKEM SISTEMU RUJSKE FEDERACIJE NA OZEMLJU PRIMORSKIH KRAJ
opombaANALIZA PREJEMA DAVČNIH PLAČIL V PRORAČUNSKOM SISTEMU RUJSKE FEDERACIJE NA OZEMLJU PRIMORYE
Metež Victoria Dmitrievna
Vladivostok State University Ekonomija in storitve
Študent 3. letnika smer priprave je Ekonomija (Davki in obdavčitev)
Bibliografska povezava do članka:
Metež V.D. Analiza prejemov davčnih plačil v proračunski sistem Ruske federacije na Primorskem // Sodobne znanstvene raziskave in inovacije. 2016. št. 9 [Elektronski vir]..03.2019).
Davki so sestavni atribut in organski del državne politike. Sam obstoj države ter izvajanje njenih funkcij in nalog je brez davkov nepredstavljiv.
Glavna funkcija davkov je bila in ostaja fiskalna - polnjenje prihodkovne strani državnega proračuna. Dejansko je delež davčnih prihodkov v proračunskih prihodkih konstantno 70-80 %.
Druga pomembna davčna funkcija je nadzor. Z obdavčitvijo država nadzoruje dohodke državljanov in pravnih oseb, njihove vire in smeri porabe ter s tem rešuje javne, univerzalne naloge.
Poleg naštetega v sodobni družbi postajajo vse pomembnejše distribucijske in regulativne funkcije, ki državi omogočajo prerazporeditev dohodka med določene kategorije državljanov, spodbujajo razvoj določenih področij in dejavnosti ter omejujejo druge.
Tako so davki precej prilagodljiv in učinkovit instrument ne le proračunske, ampak tudi socialne politike. Zagotavljanje rasti davčnih prihodkov in povečanje stopnje pobiranja davkov je prednostna naloga ruskih davčnih organov Ruske federacije.
Odvisne so tudi od učinkovitosti dela pri nadzoru skladnosti z zakonodajo o davkih in pristojbinah s strani inšpekcij Zvezne davčne službe Primorske.
V preglednicah 1 in 2 so prikazani podatki o davčnih prihodkih na vseh ravneh proračuna za obdobje 2014-2015, pa tudi na območju Primorske. Podatki v tabeli 1 temeljijo na obrazcu davčnega poročanja št. 1-NM "Poročilo o prejemu davčnih plačil in drugih dohodkov v proračunskem sistemu Ruske federacije."
Tabela 1 - Prejem plačil davkov v proračun Ruske federacije za obdobje 2014-2015
| Kazalniki | 2014 milijard rubljev | 2015 milijard rubljev | v % do leta 2014 |
| Skupaj, prejeto v konsolidirani proračun Ruske federacije | 12 670,2 | 13 788,3 | 108,8 |
| vključno z: | |||
| v zvezni proračun | 6 214,6 | 6 880,5 | 110,7 |
| v konsolidirane proračune sestavnih subjektov Ruske federacije | 6 455,6 | 6 907,8 | 107,0 |
Za prejem davkov in pristojbin od inšpekcijskih pregledov na Primorskem je na splošno značilna določena nestabilnost. Tako se je v letu 2015 obseg davčnih plačil povečal za 1.118,1 milijarde rubljev. (8,8 %) v primerjavi z letom 2014. Skupni obseg prejemkov v konsolidirani proračun Ruske federacije je v letu 2015 znašal 13.788,3 milijarde rubljev.
Slika 1 - Dinamika prihodkov, ki jih upravlja Zvezna davčna služba Rusije v konsolidirani proračun Ruske federacije za obdobje 2014-2015
Zvezni proračun, ki so ga oblikovali plačniki inšpektorata v vseh dveh letih, ostaja subvencioniran - prihodki te ravni so nekoliko manjši od davčnih prihodkov v konsolidirane proračune Primorskega kraja.
Delež davčnih prihodkov v zvezni proračun je v letu 2014 49 %, v letu 2015 pa 49,9 %. Odstopanje za analizirano obdobje je 10,7 % glede na preteklo leto. Povečanje davčnih prihodkov v konsolidirane proračune subjektov Ruske federacije v primerjavi z letom 2014 je 7%.
Nadalje je analizirana struktura davčnih prejemkov vsake ravni proračunov Ruske federacije. Delež specifičnih davkov in pristojbin v seštevku vseh prihodkov proračunskega sistema Ruske federacije se je spremenil nekaj več kot 2 leti, zato je bilo leto 2014 vzeto kot osnova za analizo strukture davčnih plačil.
Na oblikovanje zveznega proračuna vpliva predvsem DDV: prav zaradi dejstva, da se za ta davek povrnejo znatni zneski, celoten proračun kot celota noče subvencionirati.
Prvi pomemben davek, tako kot v vseh regijah države kot celote, je DDV. Leta 2014 je bil njen delež v zveznem proračunu 80,8-odstoten.
Druga najpomembnejša za zvezni proračun je skupina plačil za uporabo naravnih virov. To so davek na vodo, davek na pridobivanje mineralnih surovin, pristojbine UBR: 5,1%, 4,9% oziroma 2,9%.
Davek od dobička je ustvaril 4,0 % davčnih prihodkov.
V deželnem proračunu je več kot tretjina prihodkov - 36,8 % - davek na dohodek.
Praktično enak po pomenu je davek na nepremičnine organizacij. Njegov delež je 34,4-odstoten.
Pri oblikovanju lokalnega proračuna ima glavno vlogo davek na dohodek. Njen delež predstavlja 81,2 % vseh prejemkov.
Toda eden najbolj množičnih davkov - davek na premoženje posameznikov - zavzema zelo majhno mesto v proračunskih prihodkih Primorskega kraja (le 1,5% prihodkov). Glavni razlog je v tem, da je postopek za odmero popisne vrednosti predmetov obdavčitve zastarel, od zgoraj navedene vrednosti pa se obračunava davek na nepremičnine državljanov. Spremembe te določbe je treba pričakovati po letu 2015 - v zvezi z uvedbo poglavja 31 Davčnega zakonika Ruske federacije do leta 2020 bo izveden postopen prehod na izračun davka na katastrsko vrednost objektov blizu trga. , ki naj bi lokalnim proračunom zagotovila dodatne prihodke.
Tabela 2 - Struktura davčnih prihodkov v konsolidiranih proračunih sestavnih subjektov Ruske federacije za obdobje 2014-2015 glede davkov
|
vrste davkov |
leto 2014 | 2015 | ||
|
milijard rubljev |
milijard rubljev |
v % k obsegu prejemkov v konsolidiranem. proračuni subjektov Ruske federacije | ||
| Skupni prejeti dohodek | 6 455,60 | 100 | 6 907,80 | 100 |
| izmed njih: | ||||
| davek na prihodek | 1 961,50 | 30,4 | 2 107,50 | 30,5 |
| dohodnine | 2 679,50 | 41,5 | 2 806,50 | 40,6 |
| trošarine | 478,1 | 7,4 | 486,5 | 7 |
| Davek na nepremičnine | 27,1 | 0,4 | 30,3 | 0,4 |
| Davek na nepremičnine pravnih oseb | 634,6 | 9,8 | 712,4 | 10,3 |
| Transportna taksa | 117,5 | 1,8 | 140 | 2 |
| Zemljiški davek | 175,3 | 2,7 | 185,1 | 2,7 |
| NDPI | 46,2 | 0,7 | 66,8 | 1 |
| Drugi davki in pristojbine | 335,7 | 5,2 | 372,7 | 5,4 |
Glede na tabelo 2 je mogoče opaziti, da v proračunu Primorske vodilno mesto v primerjavi z drugimi vrstami davkov in pristojbin zavzema dohodnina (41,5 % v letu 2014, 40,6 % - 2015), ki tako kot vsi druge vrste davkov , je vzvod gospodarskega vpliva. Navsezadnje se s pomočjo dohodnine zagotavljajo zadostni denarni prejemki različnim ravnem proračuna. Urejanje višine dohodka državljanov bi moralo potekati v skladu s strukturo osebne potrošnje, z drugimi besedami, ta vrsta davka lahko tako spodbudi najbolj racionalno porabo lastnega proračuna kot ga preusmeri v pomoč kategorijam državljanov, ki imajo minimalno socialno varstvo.
Glavna prednost dohodnine za državo je, da jo plačujejo skoraj vse kategorije državljanov, celotno sposobno prebivalstvo države. Dohodnina je ena najbolj produktivnih in obetavnih vrst davka, saj se ji je skoraj nemogoče izogniti plačilu.
Drugi najpomembnejši je dohodnina: 30,5 % davčnih prihodkov. Hkrati je rahlo povečanje prihodkov od njega povzročilo povečanje deleža tega davka v proračunskih prihodkih v povprečju za 0,1 odstotne točke.
V letu 2015, tako kot v letu 2014, je davek na nepremičnine pravnih oseb začel igrati pomembno vlogo pri oblikovanju davčnih prihodkov: delež odmerjenega davka na Primorskem se je povečal na 10,3 %. Ob tem je treba opozoriti, da je davek na premoženje posameznikov precej manjši – le 0,4 %.
Eden od zveznih davkov, ki pritegne pozornost, je trošarina, za katero je značilna stabilnost in pozitivna dinamika tako v letu 2014 (478,1 milijarde rubljev) kot v letu 2015 (486,5 milijarde rubljev).
Drugi davki in takse predstavljajo manj pomemben del davčnih prihodkov in kljub nihanju prejemkov od njih njihov delež ostaja skoraj nespremenjen. Tako na primer davek na promet zavzema 2% skupnih prihodkov konsolidiranega proračuna, davek na zemljišče - 2,7%, davek na pridobivanje mineralov - manj kot 1%.
Vse navedene spremembe je mogoče razložiti s posebnostmi socialno-ekonomskega stanja podrejenih občin na območju Primorske.
Tako so se davčni prihodki v letu 2015 v primerjavi z letom 2014 povečali v povprečju za 7 %. Na podlagi zgoraj navedenega je mogoče opaziti povečanje dohodka ne samo na Primorskem, temveč tudi v Ruski federaciji kot celoti.
Kljub pozitivnim kazalnikom prihodkov, ki jih upravlja Zvezna davčna služba, je regionalni proračunski primanjkljaj za leto 2016 6% odhodkov, kar kaže na potrebo po povečanju davčnih plačil v konsolidirani proračun subjekta z izboljšanjem učinkovitosti davčnega nadzora s strani Zvezne davčne službe. Inšpektorati davčne službe na Primorskem.
Ogledi objave: Prosim počakaj
