UTII je ena od možnosti pobiranja davka, ki ni na voljo vsem podjetnikom. Preprosto povedano, »imputacija« ni odvisna od dobička, ampak jo državniki spreminjajo z uvedbo koeficientov. Obstaja nekaj tankosti pri izračunu UTII, ki bo podjetnikom omogočila, da prihranijo del osnovnega dobička.
Znesek UTII - enotnega davka na pripisani dohodek, je odvisen od vrste dejavnosti podjetnika, od koeficientov, predpisanih v ruski in regionalni zakonodaji. Pomemben je tudi fizični kazalnik, ki je običajno odvisen bodisi od števila zaposlenih bodisi od površine prostorov, kjer se izdelek prodaja ali opravlja storitev. "Vmenenka" ureja 26. poglavje davčnega zakonika Ruske federacije.
Podjetnik lahko prostovoljno preide na UTII najkasneje pet dni od začetka poslovanja. Ta davek je ugoden za sezonska podjetja, visoke prometne točke in za aktivne samostojne podjetnike, ki lahko znatno znižajo davek na višino socialnih prejemkov:
Če se podjetnik ukvarja z več kot eno vrsto dejavnosti, za katero lahko preklopite na UTII, se izjava izpolni za vsako posebej. Če je LLC izbralo tak sistem obdavčitve, je ločeno računovodstvo potrebno le, če opravlja tudi druge vrste dejavnosti, obdavčene po »poenostavljeni« ali splošni shemi.
Brezplačne video lekcije 267 1C:
Forum za izračun UTII izgleda takole:
Če se velikost fizičnih kazalnikov poslovanja ne spreminja vsak mesec, lahko že na začetku leta predvidite svoje odhodke za davčno obremenitev.
Glavna prednost UTII za samostojne podjetnike je, da se davek lahko prepolovi za višino socialnih plačil za zaposlene, v pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja in obvezno zdravstveno zavarovanje. Bolniško nadomestilo je davčno priznano, če ga plača delodajalec.
Poleg tega, če samostojni podjetnik nima zaposlenih, bo znesek davka mogoče znižati do 100%! Davek brez omejitev se zmanjša za socialna plačila, izplačana v četrtletju.
Pomembno! Samostojni podjetnik bo lahko znižal davčne olajšave le v primeru pravočasnega nakazila prispevkov v zavarovalne sklade in pokojninski sklad. V nasprotnem primeru je treba davek UTII plačati v celoti.
Recimo, da ima določen samostojni podjetnik v mestu Voronež butik, ki prodaja oblačila. Ima enega zaposlenega, ki ga nadomešča, plača zaposlenega je 25.000 rubljev. Pomembna nam je tudi površina vtičnice: naj bo 40 m 2.
Izračunajmo UTII za tega samostojnega podjetnika: 1800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40778,64 rubljev.
Zmanjšajmo dobljeno številko za znesek odbitkov v sredstva za enega zaposlenega. Na žalost, če samostojni podjetnik najame zaposlene, ga ne more "odrezati" za višino lastnih odbitkov, ampak le za plačila za zaposlene:
Skupni znesek: 5.500+1.275+50 = 6.825 rubljev. vsak mesec. Znesek zavarovalnih premij za četrtletje je 20.475 rubljev. To je nekaj več kot 50 % zneska plačanega davka. Zato lahko samostojni podjetnik zmanjša UTII le za polovico: 40.778,64 / 2 \u003d 20.389,32 rubljev.
Na UTII koliko plačati davki, določa davčni zakonik Ruske federacije. Iz tega članka boste natančno izvedeli, katere davke je treba plačati po tem davčnem sistemu in od česa je odvisna njihova velikost.
Podjetniki in podjetja, ki uporabljajo UTII, plačujejo več vrst davkov:
Če samostojni podjetnik nima najetega osebja, plačuje vplačila v sklade samo zase. V letu 2015 so fiksirani v naslednjih velikostih:
Tako mora samostojni podjetnik za leto 2015 v zunajproračunska sredstva plačati znesek v višini 22.261,38 rubljev. Vendar je treba spomniti, da če dohodek preseže 300.000 rubljev, je treba v pokojninski sklad plačati dodaten 1% od presežka zneska. Ta znesek davka je treba plačati najkasneje do 1. aprila 2016.
Davki in plačila v sredstva iz plače zaposlenih na imputaciji so naslednji:
Za zamudo pri plačilu davkov v sklade plačniku grozijo kazni.
Dodatna plačila in davki so lahko:
Plačajo se ne glede na davčni režim samostojnega podjetnika ali podjetja.
UTII se ne plača iz prejetega dohodka, temveč na podlagi zneska dohodka, ki ga je država pripisala podjetju (ali samostojnemu podjetniku) za njegove dejavnosti. Stopnja tega davka je 15 %, izračunana je ob upoštevanju koeficienta deflatorja in prilagoditvenega koeficienta. Ta način je boljši za tiste, ki prejemajo stabilen dohodek od svojih dejavnosti.
UTII se uporablja samo za nekatere vrste dejavnosti, katerih seznam določa Davčni zakonik Ruske federacije. Za vsak dohodek je predvidena osnovna donosnost, od katere je na koncu odvisen znesek obračunanega in plačanega davka v proračun. Na višino dohodka vplivata tudi koeficienta: deflator in korektivni, ki se letno spreminjata. Deflator v letu 2015 je 1,798. Korekcijski faktor določijo lokalne oblasti, njegovo velikost je mogoče pojasniti v Zvezni davčni službi na kraju registracije.
Navodilo
Če se odločite, da je UTII najboljši davčni režim za vas, morate oceniti skladnost lastnega podjetja z uveljavljenimi merili. Na »imputacijo« ne morejo preiti veliki zavezanci z več kot 100 zaposlenimi, pa tudi podjetja z vsaj 25-odstotno udeležbo drugih organizacij. V tem primeru je dohodek podjetja lahko kateri koli. Omejujejo se tudi nekatere vrste dejavnosti – gostinstvo v izobraževalnih in zdravstvenih ustanovah ter podjetja, ki najemajo bencinske črpalke.
Za registracijo kot plačnik UTII morajo samostojni podjetniki oddati vlogo na obrazcu UTII-2, organizacije pa - UTII-1. Trenutne obrazce lahko vedno prenesete na spletni strani Zvezne davčne službe. Ob prijavi boste morali predložiti potni list, drugi dokumenti niso potrebni. Prijavo lahko oddate osebno ali pošljete po pošti.
Registracija mora biti opravljena v 5 delovnih dneh po začetku dejavnosti, ki spadajo pod UTII. Datum, naveden v vlogi, bo postal začetni v potrdilu o registraciji kot plačnik UTII. Sam postopek registracije traja 5 delovnih dni.
Če je zavezanec že registriran kot plačnik UTII na eni podlagi in se je začel ukvarjati z novo dejavnostjo, se je dolžan registrirati iz vsakega od razlogov. Na primer, LLC ima več prodajnih mest za prodajo gradbenega materiala in se je odločil odpreti oddelek, ki se bo ukvarjal s popravilom stanovanj. Za maloprodajo je že registriran pri UTII, zdaj ga je treba registrirati tudi za osebne storitve. imajo različne kazalnike za izračun davčne osnove in odlične koeficiente.
Registrirati se morate kot plačnik UTII pri Zvezni davčni službi na kraju poslovanja. V zvezi s trgovino na drobno (na primer storitev dostave pice ali kosila v pisarno) je treba to storiti na lokaciji organizacije ali na naslovu registracije samostojnega podjetnika.
Opomba
Če davčni zavezanec deluje v različnih regijah, se lahko v njih določijo različne vrste dejavnosti, ki spadajo pod UTII, in različni koeficienti. Zato mora biti registriran v vsaki regiji, v kateri deluje.
Koristni nasveti
V okviru UTII ne obstaja nična izjava. Davki se plačujejo na podlagi pripisanega dohodka, ki nima nobene zveze z realnim dohodkom. Če torej začasno ne delujete v okviru UTII, se morate odjaviti, da ne boste plačali davka. V prihodnosti se lahko z nadaljevanjem dela ponovno prijavite za registracijo.
UTII je okrajšava za enotni davek na pripisani dohodek. To je ime sistema obdavčitve nekaterih vrst podjetij. Poleg tega je ta sistem mogoče kombinirati z glavnim (OSNO) ali poenostavljenim (USN). Ključna razlika, kot lahko uganete iz imena, je v tem, da se davek ne upošteva na podlagi dejanskega, temveč pripisanega (torej ocenjenega) dohodka.
Prej je bil tak davek obvezen, od leta 2013 pa je UTII odobren kot prostovoljen. Zato je smiselno preučiti njegove značilnosti in se odločiti, ali boste tak sistem uporabljali v svojem podjetju. Glavni vir podatkov o tej vrsti davka je poglavje 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Vsak samostojni podjetnik posameznik in vsaka pravna oseba lahko prostovoljno izbere enotni davek od pripisanega dohodka. Obstajajo primeri, ko ni mogoče preklopiti na ta sistem. Nanaša se na:
Vrste dejavnosti, za katere tega davka ni mogoče uporabiti, so navedene v 2. odstavku 246.26. člena Davčnega zakonika, če se upravljanje izvaja po sistemu enostavnega partnerstva ali skrbniškega upravljanja.
Ko se seznanite z virom podatkov v Davčnem zakoniku, se vsekakor morate pozanimati tudi o dodatnih odločitvah, sprejetih v občini (mestu ali okraju). Na tej ravni lahko organi dodelijo "imputacijo" za različne vrste dejavnosti na seznamu v davčnem zakoniku. Takšne spremembe UTII ne bi smele biti v nasprotju z zvezno zakonodajo, vendar vam bo seznanjenost z njimi omogočila, da se pri izbiri davčnega sistema ne boste znašli v težkem položaju.
Za prehod na UTII morate začeti opravljati eno od vrst poslov, ki so lahko predmet takega davka. Po tem bo mogoče zapustiti izbrani sistem tako, da prenehate opravljati tovrstno dejavnost ali spremenite njegove pogoje, tako da ne ustrezajo več omejitvam, ki jih določa davčni zakonik. V različnih primerih gre za različne omejitve: v javni gostinstvu je to območje trgovskega prostora, na področju prevoznih storitev - parkirišče, v hotelskem poslovanju - območje spalnice in tako naprej. Poleg tega bo mogoče ustvariti preprosto partnerstvo: prav tako ni predmet takega davka.
Prvič, podjetnik ali pravna oseba ima pravico izbrati ta davčni sistem na začetku svoje dejavnosti. Če želite to narediti, boste morali oddati ustrezno vlogo za prenos.
Drugič, prostovoljni prehod s poenostavljenega davčnega sistema na UTII je možen tudi, če lastnik podjetja meni, da je to primerno in če njegovo podjetje izpolnjuje pogoje, določene v davčnem zakoniku. V tem primeru je treba opozoriti, da je treba ustrezne vnose opraviti v naslednjih dokumentih:
Pri registraciji prehoda na UTII iz poenostavljenega davčnega sistema pri Zvezni davčni službi se morate spomniti, da se enotni davek plača na kraju poslovanja. Kot plačnik se morate prijaviti v 5 dneh od trenutka, ko se je posel dejansko začel izvajati. Vlogo je treba oddati na kraju poslovanja. Če je v mestu ali okrožju več takih krajev, potem ne bo treba zaprositi za več IFTS hkrati - dovolj bo eden na kraju registracije podjetja. Od trenutka, ko zavezanec vloži vlogo, jo je IFTS dolžan registrirati v 5 delovnih dneh. V istem obdobju se po potrebi izvede odjava.
Ob plačilu enotnega davka mora davčni zavezanec predložiti dokumentacijo o poročanju. Glavna je izjava UTII. Oddati ga je treba najkasneje do 20. dne prvega meseca po poročevalskem četrtletju. Preostanek nabora dokumentov je predložen, po kateri je davčna shema glavna za organizacijo (OSNO ali USN), saj je pomembno vedeti, da se enotni davek uporablja za poslovanje in ne za samo organizacijo.
Vedno se je smiselno posvetovati s strokovnjakom s področja prava v vašem mestu ali regiji, kako pravilno izpolniti izjavo UTII, saj se lahko na občinski ravni zahteve Zvezne davčne službe znatno razlikujejo. Natančneje, glede na to, kaj počne posamezni podjetnik ali organizacija, lahko zahtevajo drugačen paket poročevalskih dokumentov.
Upoštevati je treba tudi, da če davčni zavezanec davčnim organom predloži poročila UTII, to ne pomeni, da je oproščen predložitve celotnih računovodskih izkazov, če obstajajo.
Enotni davek je treba plačati najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu davčnemu obdobju. Izračun UTII se izvaja v skladu z določenimi normami zakona in ne glede na dejanski dohodek. Te norme so določene v členu 346.29 Davčnega zakonika in se razlikujejo za vsako vrsto poslovanja. To je lahko površina trgovskega prostora, število zaposlenih, število vozil itd.
Vsi ostali prispevki (na primer v pokojninsko blagajno in blagajno obveznega zdravstvenega zavarovanja) se plačujejo na enak način kot brez enotnega davka. Na njih to nikakor ne vpliva. Na enak način se dohodnina odtegne od plač zaposlenih brez sprememb.
Davčni zakonik navaja davke, ki jih po tem davčnem sistemu ni treba plačati. tole:
Vendar je treba spomniti, da če je bila vsaj ena operacija izvedena izven pristojnosti enotnega davka, je treba vse davke od nje plačati po sistemu, v katerem je bila izvedena (OSNO ali USN).
Poleg tega lahko obstajajo pravni razlogi za plačilo davka na zemljišče ali drugih davkov, ki niso navedeni v 26. členu 346. Plačajo se tudi ne glede na prisotnost ali odsotnost plačila enotnega davka.
Najprej je treba voditi evidenco fizičnih kazalnikov poslovanja, ki so osnova za obračun enotnega davka. Upoštevati pa je treba, da bodo tako imenovane enotne davčne knjige v vsakem primeru nezakonite, če vsebujejo postavke, kot so plače, prihodki, odhodki ipd. Noben oddelek in nobena služba nimata pravice nalagati takšnih knjig kot obveznih dokumentov za davčno računovodstvo. Ker vprašanje obračunavanja fizičnih kazalnikov ni urejeno, vsaka organizacija uporablja svoje računovodske ukrepe.
Kar zadeva računovodstvo, ga je treba voditi na popolnoma enak način, kot če ne bi bilo enotnega davka. Če je dejavnost podjetja taka, da spada le pod "imputacijo" in ni obdavčena po nobenem drugem sistemu, potem ne bi smeli upoštevati ničesar razen fizičnih kazalnikov. Vedno pa morate imeti dokumente, ki lahko potrjujejo zakonitost prejema blaga, kvalifikacije zaposlenih in tako naprej - v primeru, da to zanima kontrolne organizacije. Od leta 2013 morajo podjetniki voditi tudi blagajno.
Če hkrati obstaja dejavnost, ki je obdavčena z enotnim davkom, in dejavnost, ki ne more biti obdavčena, je treba voditi ločeno računovodstvo. Njegova glavna težava je, da je treba ločiti prihodke in odhodke za različne vrste dejavnosti. Z dohodkom v tem smislu je običajno lažje, saj lahko vedno natančno poveš, od česa je bil ta ali tisti dohodek prejet.
Kar zadeva stroške, so težji. Na primer, plače direktorja ali glavnega računovodje, tako kot mnogih zaposlenih, ni mogoče nedvoumno pripisati enemu davku ali OSNO ali STS, saj dejavnosti vodenja zaposlenih veljajo za celotno podjetje kot celoto in ne za posameznega vrste dela. Tu se začnejo težave. Tako je v 274. členu davčnega zakonika predpisano, da mora biti "poraba" sorazmerna dohodku iz različnih vrst dela. To je videti povsem logično: kjer se več zasluži, se več vloži in bo več davka.
Vendar je to treba storiti z vsako postavko stroškov, tako da je izgubljenega veliko časa in truda. Poleg tega lahko pride do razlik v obdobjih poročanja. Na primer, enotni davek se izračuna po četrtletjih, enotna zavarovalna premija pa se izračuna po mesecih. V takih primerih je težje izvesti sorazmerni izračun in se je treba o posameznem vprašanju sklicevati na morebitna pojasnila Ministrstva za finance.
Na OSNO mora obstajati ločeno obračunavanje DDV, ker se lahko odbije le vstopni davek na dodano vrednost za blago in storitve, ki se bodo uporabljali v transakcijah, ki so predmet DDV. No, davek na nepremičnine se obračunava samo na del, ki se uporablja v dejavnosti, za katere velja OSNO. V zvezi s tem se podjetja za ločeno računovodstvo pogosto obrnejo na storitve strokovnjakov, ki jim zaupajo to posebno delo in nič drugega.
Preden razumete, kako izračunati UTII za vašo vrsto dejavnosti, se morate sklicevati na člen 346.29 davčnega zakonika. V njem morate najti osnovno donosnost in enote fizičnih kazalnikov (površina, število zaposlenih itd.). Vaš kazalnik morate samo pomnožiti z velikostjo stave (vključno z upoštevanjem sprememb med letom, če obstajajo), nato pa ta znesek pomnožite s K1. Je tudi koeficient deflatorja, ki ga za vsako leto določi vlada.
Nato se morate obrniti na predpise o enotnem davku za mesto ali regijo. V mnogih primerih obstaja prilagoditveni faktor K2 za nekatere vrste poslov. Upošteva lokalne značilnosti vpliva določene vrste dejavnosti na gospodarstvo. Korekcijski faktor se zaokroži na tisočinke in prejeti znesek se pomnoži z njim. K2 je vedno manjši ali enak eni.
Nato morate vzeti 15% prejetega zneska - to bo enotni davek na mesec. Končna pravila poravnave so naslednja:
Enotni davek se lahko zmanjša za znesek plačanih prispevkov. Ti prispevki vključujejo:
Tu je tudi več omejitev:
To ni tako enostavno narediti, saj je bil enotni davek prvotno uveden za takšne vrste podjetij, kjer je veliko gotovinskih plačil, dejavnosti nadzornih organizacij pa vam ne omogočajo, da spremljate vse naenkrat. Zato lahko brez kršitve zakona delate le na fizičnih kazalcih. in sicer:
Za uporabo enotnega davka ni omejitev glede dohodka. Vendar pa je treba upoštevati nekaj stvari:
Veliko je tudi nejasnih trenutkov glede področij maloprodaje, gostinstva in oglaševanja. Preden začnete delati v eni od teh panog, je vedno smiselno podrobno preučiti zakonodajo, hkrati pa pojasnjevalne dokumente Ministrstva za finance, da se izognete zmedi in težavam z davčnimi organizacijami.
Številna mala podjetja raje uporabljajo takšen preferencialni davčni režim, v katerem zavezanec obračuna enotni davek na pripisani dohodek. Prejemkov v obliki dohodka podjetja ali samostojnega podjetnika ni treba evidentirati, za vsako smer se izračuna pogojni dohodek, iz katerega se določi obvezno plačilo.
Enotni davek na pripisani dohodek je eden prvih preferencialnih sistemov, ki je pridobil veliko popularnost med malimi podjetji in samostojnimi podjetniki. Njegovi temelji so določeni v davčnem zakoniku Ruske federacije. Na podlagi teh zakonov občinski organi razvijajo komponente tega sistema, vsak za svoje območje.
Njihova dolžnost je določiti področja dejavnosti, na katerih lahko podjetja in samostojni podjetniki delajo na UTII. Ta sistem naj bi trajal do leta 2021 in ga bo postopoma nadomestil sistem obdavčitve patentov.
Trenutno je neobvezna, zato jo lahko subjekti uporabljajo po želji. Glavna stvar, ki bi bila skladnost z merili, določenimi z zakonom.
UTII - kaj je to s preprostimi besedami, poskusimo razložiti. V tem načinu se dejanski dohodek gospodarskega subjekta ne upošteva. Pravna pravila določajo fizični indikator za vsako področje dejavnosti, ki se izvaja. Nanj je vezana osnovna donosnost, določena z akti.
V tem primeru so lahko kazalniki površina trgovske dvorane ali parkirišča, število zaposlenih, število potniških sedežev v prometu in še veliko več.
Dohodek se šteje kot zmnožek zakonsko določenega zneska, prilagojenega z več koeficienti.
Sistem vključuje poenostavljen postopek za vložitev deklaracije, pa tudi za izračun davka. Nanj lahko preklopite takoj ob odprtju samostojnega podjetnika ali LLC ali iz drugih načinov s predložitvijo ustreznega dokumenta.
buchproffi
Pomembno! Glavna prednost tega sistema je, da se davek ne izračuna na podlagi dejansko prejetega dobička, temveč na podlagi ugotovljenih koeficientov. Bolje ga je uporabiti, ko je načrtovan velik dobiček.
Enotni davek na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti, kadar se uporablja, vključuje nadomestitev dela davkov. Oglejmo si podrobneje, za kaj točno se uporablja.
Podjetniki, ki se odločijo za uporabo UTII, so oproščeni naslednjih davkov:
Za organizacije, ki so prešle na imputacijo, bo UTII nadomestil naslednje davke:
Glavni pogoj za uporabo UTII tako za podjetja kot za podjetnike je prisotnost dejavnosti, ki se izvajajo na zaprtem seznamu, fizični kazalnik pa ne sme presegati uveljavljene najvišje vrednosti. Vse te informacije je mogoče dobiti iz davčnega zakonika Ruske federacije.
Pripisa za gospodarsko področje dejavnosti ni mogoče uporabiti za obe vrsti subjektov, če je na območju občine uveden prometni davek. Tega režima je tudi nemogoče uporabljati v okviru enostavnih partnerskih pogodb in skrbniške pogodbe.
Poleg tega, da ima podjetnik vrsto dejavnosti na seznamu dovoljenih dejavnosti in ustreza velikosti fizičnega kazalnika, mora podjetnik zaposlovati največ 100 ljudi.
Poleg prisotnosti vrste dejavnosti na seznamu za podjetja veljata še dva merila:
Davčni zakonik določa, da predmet obdavčitve UTII ni dejansko prejeti dohodek za določeno obdobje, temveč pripisani. Kot slednji se ugotavlja tak dohodek, ki ga subjekt lahko prejme na podlagi določenih kazalnikov, ki vplivajo na njegovo velikost.
K kazalnikom, na podlagi katerih se izvaja izračun, Davčni zakonik vključuje osnovno donosnost in fizični kazalnik.
Osnovni donos- to je dohodek, ki ga lahko prejme en fizični kazalnik za obdobje. Za vsako vrsto dejavnosti je določena z zvezno zakonodajo. Davčni zakonik vsebuje tabelo, ki vsebuje kazalnike, potrebne za izračun.
Fizični indikator so "enote", ki prinašajo dohodek. Kaj je treba uporabiti kot tak kazalnik za vsako vrsto dejavnosti, je določeno v davčnem zakoniku - na primer število zaposlenih, število prepeljanih potnikov, površina trgovine ali parkirišča itd. . Na podlagi teh podatkov mora zavezanec določiti njeno vrednost in jo uporabiti pri izračunu.
Enotni davek na pripisani dohodek se določi po naslednji formuli:
Davek UTII \u003d (BD x P x K1 x K2) x ST, kjer
DB je osnovna donosnost UTII;
P - vrsta fizičnega indikatorja;
K1 je deflatorni koeficient, ki ga za vsako leto določi vlada. Koeficient K1 za UTII za leto 2017 se v primerjavi s preteklim letom ni spremenil.
K2 je deflatorni koeficient, ki ga določi vsaka občina glede na regionalne značilnosti njene dejavnosti. Koeficient se lahko giblje med 0,005 in 1 in je običajno višji v večjih občinah in nižji v manjših naseljih.
Pozor! Koeficient K1 za UTII za leto 2017 je 1,798. Koeficient K2 je določen za vsako regijo na lokalni ravni. Tako si lahko na primer ogledate spletno stran davka. Za druge regije morate na vrhu strani izbrati svoj davčni ru.
ST - stopnja UTII, ki je zdaj 15%. (vendar je v nekaterih regijah morda manj).
Četrtletni davek = davek M1 + davek M2 + davek M3, kjer so M1, M2, M3 meseci v četrtletju.
Zakon vam omogoča tudi znižanje zneska davka na znesek plačanih zavarovalnih premij:
Obvezen davek = četrtletni davek - četrtletni prispevki
Kot prispevke se sprejemajo zneski, vplačani v pokojninsko blagajno in zdravstveno zavarovanje. Če podjetnik dela sam, se lahko upošteva celoten znesek plačanih prispevkov. Za podjetja in samostojne podjetnike z zaposlenimi je znesek upoštevanih plačil omejen na 50%.
Pri izračunu UTII je treba upoštevati nekatere nianse:
Za primer vzemimo avtomobilski posel podjetnika. V prvem mesecu četrtletja je bilo osebje, vključno s podjetnikom, sestavljeno iz 3 ljudi, v drugem od 4, v tretjem - 6 oseb (fizični kazalnik). Osnovni donos je 12.000 rubljev. Iz plač zaposlenih je bilo prenesenih 28.456 davkov, podjetnik pa je zase plačal 3.000 rubljev.
Postopek obračuna davka:
Davčni zakonik določa, da je davčno obdobje za pripis ena četrtina. Po tem obdobju morate izračunati davek. Enako obdobje je določeno tudi kot obdobje poročanja, kar pomeni, da je treba hkrati s plačilom davka pri Zvezni davčni službi predložiti izjavo.
Ob koncu vsakega četrtletja mora subjekt obračunati davek in ga nakazati pred 25. dnem v mesecu, ki sledi četrtletju.
Ne smemo pozabiti, da UTII ne more imeti "ničelnega" obdobja, saj ni dejanski, ampak pripisani dohodek predmet obdavčitve. Zato je treba opraviti izračun in plačilo tudi, če v prvotnem četrtletju sploh ni bila opravljena nobena dejavnost.
buchproffi
Pomembno! Kazen za neplačilo ali zamudo pri plačilu davka je določena v višini 20 % neplačanega zneska. V primeru, da davek dokaže, da je bilo neplačilo opravljeno namerno, se bo njegova velikost povečala na 40 %.
buchproffi
Pomembno! Prispevke, ki jih organizacije in samostojni podjetniki sprejmejo za znižanje davka, je treba plačati v istem četrtletju, za katerega se opravi obračun. Nemogoče je na primer zmanjšati 2. četrtletje zaradi plačil v 1., 3. ali 4. četrtletju.
Podjetja in podjetniki, ki so zaposlili zaposlene, lahko znižajo znesek davka, ugotovljen za četrtletje, za največ 50 % zneska zavarovalne premije. Pri izračunu zneskov prispevkov se upoštevajo odbitki v pokojninsko blagajno in zdravstveno zavarovanje.
Podjetnik z zaposlenimi do leta 2017 ni imel pravice znižati zneska davka od prispevkov, ki ga je sam nakazal. Vendar so strokovnjaki menili, da to postavlja IP na imputaciji v bolj neugoden položaj kot IP na poenostavljenem.
Posledično je bila sprejeta sprememba davčnega zakonika, od leta 2017 pa lahko podjetnik pri določanju davka na pripis upošteva znesek prispevkov, ki jih je sam plačal. Ostala pa je v veljavi zahteva, da je treba v vsakem primeru plačati vsaj 50 % davka.
Če samostojni podjetnik posameznik opravlja dejavnost sam, ne da bi zaposloval dodatne zaposlene, lahko zniža znesek davka, obračunan za četrtletje, za 100 % od celotnega zneska prispevkov, ki so bili plačani v istem četrtletju. Upoštevajo se zneski v pokojninsko blagajno in zdravstveno zavarovanje.
Prejeti davek je dovoljeno znižati na vrednost nič. Hkrati pa zneska ugodnosti, ki je še preostalo, v naslednjem obdobju ni mogoče uporabiti.
Zato je najboljša možnost razdeliti znesek obveznih plačil na štiri enake dele in plačati vsakega od njih strogo v določenem četrtletju. To bo omogočilo postopno znižanje davka na najvišjo vrednost.
Pozor! Zneski prostovoljnih plačil za zavarovanje ne morejo zmanjšati zneska davka na UTII.
Glavno poročilo je Odda se praviloma v kraju poslovanja. So pa izjeme - za tovorni, potniški, dostavni in prodajni promet ter nekatere druge vrste je treba oddati poročilo na kraju registracije oziroma lokaciji.
Izjavo je treba predložiti ob koncu vsakega četrtletja pred 20. dnem v mesecu. To lahko storite osebno, prek zastopnika, po pošti ali z upravljanjem dokumentov prek interneta.
Podjetniki brez zaposlenih morajo predložiti samo to poročilo.
Organizacije in podjetniki z zaposlenimi morajo poleg izjave UTII predložiti tudi poročila o zaposlenih:
Nastavitev LLC na UTII je treba izvesti na lokaciji, IP pa ob registraciji ali prebivanju. Če pa nameravate isto vrsto izvajati na ozemlju več regij ali občin hkrati, se ni treba takoj registrirati v vseh davkih, ki se nanje nanašajo.
Dovoljen je prehod na imputacijo iz drugega režima, če se novi pogoji izkažejo za ugodnejše za subjekta.
buchproffi
Pomembno!Če roki za registracijo niso izpolnjeni, se lahko za to kaznuje globa v višini 10 tisoč rubljev.
Enotni davek na pripisani dohodek se lahko kombinira z drugimi davčnimi režimi, saj se uporablja le za določene vrste dejavnosti. Kombinirate lahko z (OSNO), (USN) in kmetijskim davkom (ESKhN). Toda hkrati je treba za preprečevanje dvojnega obdavčevanja voditi ločeno računovodstvo za vsak režim.
Tudi pri združevanju morate upoštevati nianse takšnega računovodstva. Če poslovni subjekt uporablja tudi splošni režim, po katerem se plača davek na nepremičnine, bo treba iz obračuna izločiti vse premoženje, ki se nanaša na opravljanje dejavnosti po UTII.
Ta operacija se izvede le ob predložitvi potrebne vloge na IFTS, kjer je subjekt registriran kot pripisana oseba. Brez tega bo še vedno kotiran na tem sistemu, tudi če že dlje časa ne opravlja navedene dejavnosti.
Razlogi, zakaj lahko zapustite UTII, so navedeni v davčnem zakoniku:
Vlogo za odstop od imputacije je treba poslati na davčni urad v petih dneh od dejstva zaključka dejavnosti:
Pozor! Ne smemo pozabiti, da je mogoče preklopiti na nekatere načine z imputacije šele na začetku koledarskega leta. Ta primer vključuje na primer poenostavitev. Če za prehod zaprosite sredi leta, bo moral poslovni subjekt od trenutka zavrnitve UTII do konca leta uporabljati splošni režim.
