Pogosto je treba v procesu podjetniške dejavnosti rešiti vprašanje: »Od samostojnega podjetnika je v blagajno samostojnega podjetnika naložen določen znesek sredstev. Kako pravilno izvesti denarno transakcijo ob upoštevanju zahtev regulativnih dokumentov?
V procesu gospodarske dejavnosti je potrebno plačati z osebnim denarjem na blagajno. Razlogi, zaradi katerih je IP zavzel to stališče, so različni:
Če denarja ni dovolj, potem podjetnik poveča obratna sredstva na račun nekaterih zneskov, shranjenih na bančnem depozitu. Upoštevati je treba takšen odtenek, kot je registracija prejema denarja za naknadno pristojno poročilo finančnim organom.
Prispevku lastnih sredstev mora biti priložena navedba, ki pojasnjuje zakonitost njihovega vpisa. Prejemki so utemeljeni s takšnimi besedili: "Dopolnitev računa z lastnimi sredstvi", "Depozit osebnih prihrankov".
Registracija finančnih transakcij se izvede ob upoštevanju navodil Centralne banke Rusije v skladu z odstavki 4.14, 4.5 z dne 11.3.2014 N 3210-U.
Za poravnavo z najetim osebjem ima samostojni podjetnik pravico do osebnih prihrankov v blagajni organizacije z njihovo kasnejšo porabo za proizvodne potrebe.
Poenostavljena shema za vodenje finančnih dokumentov je obvezna za samostojne podjetnike, vendar je dovoljeno ne vpisati prejemka denarja v blagajno in ne sestaviti prejemne dokumentacije.
V pisnem dokumentu, ki ga podpiše vodja organizacije, je obvezno navesti lastna sredstva, knjižena na račun podjetja za izplačilo plač. Naročilu je priložena izjava o izdaji denarja.
Če samostojni podjetnik plača določene zneske, a ne sestavi dobroimetja, je dolžan evidentirati v knjigo, ki upošteva poenostavljeno shemo plačila davka, poročati podatke ter hraniti gotovinske in prodajne prejemke. Po polnjenju računa se izplačilo denarja za plače izvede v skladu z obračunskim redom in več navodili, ki kažejo na zakonitost takšnih dejanj. Za poročanje podjetnik uporablja račun 76.
Polaganje denarja s strani samostojnega podjetnika na svoj račun se ne šteje za prihodek. Po operaciji se izpolni vhodni blagajniški nalog, iz katerega je razvidno, da namen sredstev ni povezan s poslovnimi prihodki. V primeru izpolnjevanja stroškovnega naloga je treba navesti številko TRR, ki se polni, in naslov bančne ustanove.
Zelo pomembna je pravilna izvedba dokumentov, ki navajajo vir prejema denarja, ko so deponirani pri banki. Samostojni podjetnik posameznik ima pravico položiti gotovino prek blagajne banke samo na svoj račun.
Če je to pravilo kršeno, banka noče sprejeti denarja. Po opravljeni transakciji podjetnik od blagajne prejme potrdilo o prejemu s podpisom in žigom finančne institucije, ki je sprejela gotovinsko plačilo. Po knjiženju denarja se izda izpisek, v katerem je naveden celoten znesek. Če so sredstva naložena kot vaša lastna, jih odvedite prek blagajne z računom 84.
Če je denar naložen na račun samostojnega podjetnika in je prejet od prodaje blaga, je treba njihov namen navesti v PKO in jih evidentirati kot prihodek. Vsi računovodski vnosi morajo biti dokumentirani. Če je podjetnik nakazal svoj denar na račun IP, da bi poplačal dolg, so prikazani v 1C z obvezno izdajo blagajniškega naloga. Skupni sprejeti znesek se ne obračunava v knjigi prihodkov in odhodkov.
Samostojni podjetnik ne vodi vedno računovodskih evidenc, če pa so ustrezni dokumenti na voljo, uporabi knjižbe Dt 50,1 Kt 76.78.66 (po lastni izbiri). Včasih je priročno uporabiti račun 72 - prihodki, stroški samostojnih podjetnikov, 72.1 - vlaganje osebnih sredstev, 72.2 - dopolnjevanje računa.
Šteje se, da je mogoče uporabiti račun 84, saj se sredstva samostojnega podjetnika razumejo kot celota njegovih stroškov, tako dobička kot izgube.
Ob upoštevanju vseh pozitivnih in negativnih vidikov izvrševanja denarnih dokumentov v procesu dela samostojni podjetnik sestavi prejem sredstev po nalogu št. Ko-1. Če je denar položen na blagajni, se za obračunavanje uporablja račun, ki ureja delo z upniki in dolžniki, ter knjiženja (bremenitev 76, dobro 50), ki označujejo prejem denarja prek blagajne. Če podjetnik odkloni vodenje računovodskih evidenc, 2. odstavek čl. 6 zakona št. 402-FZ o davčnem obračunavanju dobičkov in odhodkov.
Med delom, ne glede na vrsto dejavnosti organizacije, podjetnik uporablja program 1C.
Skupni znesek, vpisan v dokumente v zvezi z njegovo knjižbo, ni prikazan v poročilih davčnim organom. Oblikovanje dokumenta o prejemu denarja se izvede v času deponiranja sredstev na blagajni. Ne pozabite izpolniti stolpca "Osnova" in "Prijava". Nato se oblikuje knjiženje Dt 50,01 Kt 84. 01.
Če zasebni podjetnik porabi denar s svojega tekočega računa za osebne potrebe, lahko odraža celoten potek delovanja v sistemu 1C. Za te namene se uporablja račun 75, ki označuje mehanizem za delo z ustanovitelji. Dovolj je, da podjetnik izda ček, s katerim lahko dvignete denar. V prihodnosti sestavljajo dokumente, ki upoštevajo prejem in porabo sredstev na računu IP.
Za dvig denarja za osebne stroške podjetnik sestavi dokument, ki upošteva davčne in računovodske evidence in evidence: breme (znesek), dobro (znesek). Po odtegljaju pokojninskega davka se obremenitev in dobroimetje ponovno zabeležita.
Podjetnik, ki dela na poenostavljenem davčnem sistemu, med opravljanjem dejavnosti naloži svoja osebna sredstva na bančni račun za plačilo najemnine prostorov. Zanj je pomembno vprašanje plačila davka na znesek, nakazan na račun.
Samostojni podjetnik posameznik, ki je nakazal svoja sredstva na račun, ni oseba, ki tvori davčno osnovo, njegovega osebnega denarja pa ni mogoče priznati kot dohodek, saj ni povezan s prodajo blaga ali storitev.
Posameznik, ki vodi podjetje, ima pravico porabljati lastna sredstva za kakršne koli potrebe, za razliko od voditeljev LLC, ki te pravice nimajo.
Če od davčne službe prejmemo zahtevo z zahtevkom v zvezi s plačilom, je treba na Zvezni davčni inšpektorat poslati pismo z navedbo namena prejetih sredstev in zneska pristojbine.
V dokumentih, ustvarjenih po podatkih blagajne za samostojne podjetnike, je treba odražati mehanizem gibanja gotovine po ukazu Centralne banke Ruske federacije po poenostavljeni shemi. Vodenje blagajniške knjige ni odgovornost podjetnika, vendar mnogi menedžerji raje dokumentirajo gibanje sredstev in vzdržujejo finančno disciplino. Vodenje računa 50 "Blagajna" je potrebno za odražanje obremenitve in dobroimetja.
Izpolnjevanje blagajniške knjige pomaga individualnemu računu za gibanje denarja v 12 mesecih. Druga možnost je računovodski program 1C: Enterprise. V odsotnosti posebne knjige je nemogoče ugotoviti količino preostale gotovine v blagajni.
Nova določba o izvrševanju gotovinskih listin velja za podjetnike, ki delajo po davčnem sistemu, in priporoča, da osebi, ki je denar plačala, izdajo potrdilo. Pri delu s pravnimi ali fizičnimi osebami mora samostojni podjetnik vedno imeti denarne dokumente.
Za namene obračunavanja s samostojnim podjetnikom na njegova osebna sredstva, ki so bila deponirana za določene namene ali prejeta kot prenos na osebno premoženje, uporabite račun 76 »Poravnave z različnimi dolžniki in upniki« na posebej dodeljenem podračunu.
Podjetniki morajo spoštovati denarno disciplino, zato pri polaganju osebnih sredstev samostojnega podjetnika na blagajno za kasnejšo dostavo na TRR izdajo PKO. Kot osnovo navedite: "Vnos osebnih sredstev podjetnika v blagajno". To je pomembno, ker so zneski, prejeti od kupcev in strank, obdavčljivi poslovni dohodek. In vaša osebna sredstva niso obdavčljivi dohodek.
Hkrati (če samostojni podjetnik vodi evidenco) opravite napotitev:
Dt 50 Kt 76- Polaganje osebnih sredstev podjetnika v blagajno.
Ob naknadnem prenosu teh sredstev na banko izdajte gotovinsko poravnavo. Kot osnovo navedite: "Polaganje osebnih sredstev podjetnika na tekoči račun." Hkrati (če samostojni podjetnik vodi evidenco) opravite napotitev:
Dt 51 Kt 50- Nakazovanje osebnih sredstev podjetnika, ki so bila predhodno položena pri blagajni, na TRR.
Če samostojni podjetnik takoj nakaže osebna sredstva na TRR, bo knjiženje naslednje:
Soba 51 Soba 76- Nakazovanje osebnih sredstev na TRR s strani samostojnega podjetnika.
Utemeljitev tega stališča je podana spodaj v gradivu System Glavbukh
Članek: Koristni nasveti, kako izvajati gotovinske transakcije za podjetnika
Iz tega članka se boste naučili:
Od 1. januarja 2012 je v veljavi nov postopek za opravljanje gotovinskih transakcij, odobren z Uredbo Centralne banke Ruske federacije z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P (v nadaljnjem besedilu: Uredba). Dokument vas, podjetnike, zavezuje k spoštovanju denarne discipline. Torej, zdaj jih je treba pred porabo gotovine knjižiti v blagajno podjetnika po vhodnem blagajniškem nalogu in nato izdati po odhodnem nalogu. To pomeni, da morate voditi blagajno, izpolnjevati gotovinske prejemke in izdatke, določiti mejo gotovine in se je držati.
Morda se zdi, da so podjetniki zdaj enaki kot organizacije. Vendar to ni povsem res. Najprej zato, ker je ves denar, ki ga ima podjetnik v poslu, njegov osebni denar. In vedno lahko iz blagajne dvigne poljuben znesek za osebno porabo, ali pa ga položi.
Poleg tega lahko podjetniki delajo brez tekočega računa. Ali, nasprotno, ne uporabljajte gotovine in opravite vsa plačila samo prek banke, pri čemer svoj dohodek prenesete na kartico ... Obstaja veliko odtenkov. V tem članku bomo poskušali odgovoriti na najbolj pereča vprašanja, ki jih imajo podjetniki.
Vprašanje številka 1. Katere gotovinske dokumente je treba izdati
Prvič, podjetniki zdaj potrebujejo blagajno. Izvaja se lahko tako na papirju kot v elektronski obliki. Potem pa je treba liste blagajne vsak dan natisniti in jih shraniti v ločeno mapo. To določa točka 2.5 pravilnika. Številčenje listov blagajne mora potekati v kronološkem vrstnem redu od začetka koledarskega leta.
Upoštevajte, da postopek za opravljanje gotovinskih transakcij zdaj ne bodo spremljali bančni uslužbenci, temveč davčni inšpektorat (Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 17. oktobra 2011 št. 133n). Davčni organi lahko med vsakim pregledom zahtevajo gotovinsko knjigo. Odsotnost tega registra se lahko šteje za neskladnost s postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij. Za to se lahko podjetnik kaznuje z globo od 4.000 do 5.000 rubljev v skladu z zakonikom o upravnih prekrških Ruske federacije.
Poleg blagajniške knjige boste potrebovali tudi primarne gotovinske dokumente - vhodne in odhodne blagajne. Napisane so na papirju. Določiti boste morali tudi denarni limit, tudi če nimate odprtega računa. Ker je zahteva za omejitev določena v odstavku 1.2 pravilnika. Vse vhodne in odhodne blagajne morajo biti evidentirane v registru blagajniških nalogov. Njegovo obliko, kot tudi obliko blagajne, je odobril Odlok Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. 8. 98 št. 88.
Vprašanje številka 2. Ali je treba voditi blagajno, če podjetnik nima gotovine
Nekateri podjetniki uporabljajo samo negotovinska nakazila preko tekočega računa. In denar za osebne potrebe se nakaže na kartico. Ali morajo v tem primeru voditi evidenco gotovinskih transakcij? Na to vprašanje ni enotnega odgovora. Po našem mnenju tukaj ni gotovinskih transakcij, ki bi spadale v okvir Uredbe, saj ureja poslovanje z bankovci in kovanci Banke Rusije. In ko ni dviga gotovine, ni takšnih transakcij.
Vprašanje številka 3. Kako sestaviti vhodne in odhodne gotovinske naloge
Če ima podjetnik računovodjo ali blagajničarko, so ti tisti, ki sestavijo in podpišejo primarne denarne dokumente. In če takih zaposlenih ni, potem podjetnik sam podpiše vse (odstavek 2.2 Uredbe). V denarnih bonih morate navesti vse podatke, ki so v njih navedeni. Izjema so korespondenčni računi. Samostojni podjetniki v skladu z veljavnim zveznim zakonom z dne 21. novembra 1996 št. 129-FZ ne vodijo računovodskih evidenc. To pomeni, da vam ni treba navesti korespondence računov.
Vhodni blagajniški nalog se izda v enem izvodu, hrbtenico pa je treba izročiti osebi, ki je vložila denar. Če je podjetnik dolžan uporabljati blagajno, mora pravna oseba, ki je deponirala gotovino, izdati tako blagajniški ček kot škrbino na blagajniškem računu (pismo Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 20. aprila 2011). št. 17-15 / 38757). Pri prejemu gotovine z uporabo blagajne od fizičnih oseb ni potrebno izdati blagajniškega naloga. Na koncu dneva pa je treba ves denar, prejet v skrinjico CCP, izdati z blagajniškim nalogom kot prejemom na blagajni podjetnika (3.3. točka Pravilnika). Izjema so zneski, za katere je bil tekom dneva že izdan račun.
Vprašanje številka 4. Kako položiti gotovino na blagajni
Za gotovino, prejeto kot prihodek iz poslovnih dejavnosti, morate sestaviti blagajniški nalog, to je razumljivo. Kaj pa, če morate plačati plače, plačati davke v proračun ali odplačati dobavitelja, a denarja v blagajni ali na tekočem računu ni? Tu lahko podjetnik položi svoj denar v blagajno in izpolni vhodni blagajniški nalog. Kot osnovo navedite: "Vnos osebnih sredstev podjetnika v blagajno". To je pomembno, saj se morajo zneski, prejeti od kupcev in kupcev, odražati v dohodku, obdavčenem po poenostavljenem davčnem sistemu. In vaša osebna sredstva niso obdavčljivi dohodek.
Vprašanje številka 5. Kako dvigniti denar iz blagajne
Izdaja denarja iz blagajne se izvede z računom blagajne. Poleg tega je lahko namen izročitve kateri koli. Ni nujno, da gre za poslovni strošek, lahko gre za osebne stroške. Na primer, potrebujete denar za darilo sorodniku. Iz blagajne jih lahko vzame podjetnik kar tako. Za razliko od ustanovitelja pravne osebe, ki je upravičen le do dividend, lahko podjetnik kadar koli umakne potreben znesek iz poslovanja in ga prenese na osebno lastnino. Če želite to narediti, morate izdati denarni nalog za izdatke in kot osnovo za plačilo navesti: "Prenos sredstev v osebno lastnino podjetnika."
Mimogrede, to operacijo je priročno izvesti, če je na koncu dneva v blagajni znesek, ki presega določeno mejo stanja gotovine. Tu podjetnik prenese presežek na osebno lastnino, torej ga preprosto pospravi v žep iz blagajne, potem ko je izdal račun za gotovinski nalog.
Vprašanje številka 6. Kako opraviti nakup za gotovino
Podjetniki redko delijo osebni denar in premoženje, ki je vključeno v poslovanje. In zgodi se, da ste za svoj denar kupili nekaj za podjetje, na primer računalnik. Ali to vpliva na obračunavanje gotovinskih transakcij?
Če morate stroške računalnika vključiti v stroške za znižanje davkov, potem je res. Dejansko se po poenostavljenem davčnem sistemu upoštevajo samo plačani stroški (odstavek 2 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije). In da se nakup šteje za plačanega s strani samostojnega podjetnika, je bolje, da najprej izda denar prek blagajne.
V ta namen predlagamo naslednji način delovanja. Najprej sestavite izdajo sredstev iz blagajne sebi pod poročilom. Če želite to narediti, napišite denarni nalog za izdatke. Znesek je lahko enak vrednosti kupljene nepremičnine ali malo več ali manj, ni tako pomemben. Nato sestavite predhodno poročilo, ki mu priložite dokumente, ki dokazujejo nakup in plačilo nepremičnine. Nato opravite preračun po predhodnem poročilu. Vrnite dodaten denar blagajni ali, nasprotno, prejmite doplačilo.
Primer. Nakup računalnika s strani podjetnika in izvedba gotovinskih listin
Samostojni podjetnik V.A. Samoilov uporablja "poenostavitev" s predmetom obdavčitve dohodek minus odhodki. 5. marca 2012 je z lastnim denarjem kupil osebni računalnik v vrednosti 35.800 rubljev, ki ga bo uporabljal pri poslovanju. Podjetnik je dobil račun in ček CCP. Kako je najbolje urediti vse, da se pri stroških upoštevajo stroški?
Na dan nakupa, 5. marca 2012, je treba izdati stroškovni nalog za izdajo V.A. Samoilov iz blagajne denarja pod poročilom. Recimo, da je dobil 36.000 rubljev. Po nakupu V.A. Samoilov sestavi vnaprejšnje poročilo in mu priloži dokumente - račun in ček CCP. Preostalih 200 rubljev. podjetnik vrne blagajni, pri čemer se izda blagajniški nalog s osnovo plačila: »Vračilo stanja obračunskega zneska«. Stroške nakupa računalnika bo podjetnik lahko upošteval potem, ko ga bo dal v obratovanje. A ne takoj, ampak v enakih deležih za četrtletja, ki ostanejo do konca davčnega obdobja. To pomeni, da ima 31. marca, 30. junija, 30. septembra in 31. decembra 2012 pravico odpisati 8950 rubljev kot stroške. (35.800 rubljev: 4 četrtine). Izdano predhodno poročilo je podano v vzorcu.
Če kot podjetnik ne upoštevate stroškov obdavčitve in vam dejstvo obračunavanja kupljene nepremičnine ni pomembno, potem lahko takšen posel izpustite iz gotovinskega računovodstva. Navsezadnje podjetnikom ni prepovedano vnašati osebnega premoženja v podjetje brez njegove registracije.
Vprašanje številka 7. Kako plačati davke, če podjetnik nima tekočega računa
Nekateri podjetniki delajo brez tekočega računa - to jim je bolj priročno. In vsa potrebna negotovinska plačila, vključno s plačilom davkov, se izvajajo prek Sberbank v skladu s prejemki kot posamezniki. Kako vse urediti? Še enkrat, preden porabite gotovino, jo morate dobiti na blagajni na računu blagajniškega naloga za poročilo. Po tem se znesek izplača banki, prejeti potrdili pa se priložijo predračunu. To pomeni, da se dejanja izvajajo podobno kot pri nakupu nepremičnine za denar. Razen če v namen akontacije napišete: »Plačilo enotnega davka« ali »Plačilo zavarovalnih premij«.
Upoštevajte, da za plačilo davkov v gotovini ni omejitve 100.000 rubljev. po eni pogodbi (). Prvič, ker je plačilo davkov obveznost in ni odvisno od kakršnega koli pogodbenega razmerja z državo. In drugič, država (ali zakladnica) v civilnem pravu ni pravna oseba.
M. A. Zarečnaja
strokovnjak za revijo "Simplification"
Pomoč za članek:Nianse, ki zahtevajo posebno pozornost
Pri izvajanju podjetniške dejavnosti ne gre brez tekočega računa, ki ga je treba glede na različne situacije, če na njem primanjkuje sredstev, osebno dopolniti. Za skladnost z zakonom je treba pravilno določiti razloge in načine dopolnjevanja ter postopek za odražanje teh operacij v računovodstvu, da se upošteva finančna disciplina.
Glede na status samostojnega podjetnika osebno upravlja svoje premoženje in finance, vključno z gotovino na tekočem računu. Podjetnik se sam odloči, kdaj in koliko bo položil, dvignil ali komu nakazal denar.
Račun lahko dopolnite na naslednje načine:
Pri polnjenju računa samostojni podjetnik ne bo plačal davkov, saj ta operacija ni razvrščena kot dohodek iz poslovanja.
Postopek obdelave poslov za deponiranje denarja na blagajni je za podjetnike drugačen. Glavna razlika je v vrstnem redu obračunavanja. Če samostojni podjetnik vodi računovodske evidence, potem uporablja gotovinske dokumente za odražanje transakcij in sestavi prejem sredstev in njihovo razpolaganje z vhodnimi in odhodnimi blagajniškimi nalogi. Če se izvaja samo davčno računovodstvo, se vse transakcije odražajo samo v knjigi prihodkov in odhodkov.
Če se vodi računovodstvo, se mora odražati vsak premik sredstev skozi blagajno.
Glavne gotovinske transakcije so:
Če je treba račun dopolniti iz blagajne, je treba izdati izdatki blagajniški nalog, na podlagi katerega navedite "Polog osebnih sredstev podjetnika na tekoči račun".
Korespondenca računov bo Debit 51 Kredit 50, kar pomeni dopolnitev tekočega računa z osebnimi sredstvi, ki so bila predhodno položena na blagajno.
Dopolnitev računa brez blagajne se izda preko Debet 51 Kredit 76 - nakazovanje osebnih sredstev na TRR s strani samostojnega podjetnika.
Postopek evidentiranja gotovinskega prometa ureja Odlok št. 3210-U z dne 11.3.2014.
Navodila zavezujejo vodenje blagajniške knjige in sestavljanje bonov, v katerih mora biti navedena podlaga za izdajo oziroma vir izvora denarja.
Skladnost s postopkom vam omogoča, da ugotovite, katera sredstva so osebna in katera dohodek, da se izključi dejstvo napake pri izračunu davčne osnove. V točki 4.1 Navodila je navedeno, da se transakcije ne odražajo, če so evidentirani prihodki in odhodki in ni vključen vpis lastnih sredstev v knjigovodsko knjigo, saj niso prihodki.
Zato je treba izpostaviti več temeljnih stališč:
Glavni računovodski predpisi so odvisni od davčnega sistema.
Vsa sredstva, ki jih podjetnik nakaže na račun, so njegova osebna in tvorijo lastna obratna sredstva. Za obračunavanje takšnih transakcij je potrebno uporabiti račune od 80 do 89, najpogosteje 84 »Zadržani dobiček«.
Debet 51 Kredit 84 ustreza operaciji "Dopolnitev računa z osebnimi sredstvi", povratna korespondenca pa bo pri dvigu denarja.
Upoštevajte, da je treba pri odražanju operacije dopolnjevanja in dviga denarja vedno uporabljati iste račune, le v obratni transakciji!
Ne pozabite pravilno navesti namena plačila, da se izognete nesoglasjem z IFTS.
Ena od naslednjih dveh nalog bo pravilna:
Če je ime napačno ali odsotno, lahko strokovnjak davčne službe izda globo za davčno utajo.
Sredstva lahko pridejo od kogar koli. Če samostojni podjetnik posameznik prispeva sam, se davek ne obračuna, če so njegovi sorodniki priznani kot dohodek in jih je treba vključiti v davčno osnovo.
Pomembni vidiki pri delu z računom so:
Pri dvigu sredstev na osebno kartico ali gotovinsko kartico navedite, da se DDV ne obračunava.
Podjetnik lahko dopolni račun ali blagajno z osebnimi sredstvi zaradi pomanjkanja negotovinskega prometa iz gospodarskih dejavnosti.
Denar lahko prispevate, da ga nato pošljete podjetju na naslednjih področjih:
Knjižine morajo biti sestavljene v korespondenci z računom 50 in 51.
Seveda lahko plačate vse stroške naenkrat, ne pa nakažete denarja na račun, vendar bo treba upoštevati, da takšni odhodki ne bodo vedno priznani kot poslovni odhodki in ne bodo zmanjšali davčne osnove.
Če samostojni podjetnik plača dohodnino, mora transakcije opravljati preko TRR.
Za legitimno zmanjšanje dohodka in znižanje zneska davka.
Pomembno je skrbno voditi evidenco sredstev, da kasneje pravilno določimo stroške izpeljanih dejavnosti, da se izognemo napakam pri obračunu davka po izbranem sistemu obdavčitve in nadzorujemo donosnost poslovanja.
Pri opravljanju podjetniške dejavnosti se pogosto pojavijo situacije, ko mora podjetnik opraviti kakršne koli stroške, obračunana gotovina v blagajni samostojnega podjetnika ali negotovina na tekočem računu pa ni dovolj. Ali se za to lahko uporabijo lastna sredstva podjetnika? Mogoče je. Toda, da bi se izognili neprijetnim vprašanjem in zahtevam davčnih organov, morate vse pravilno urediti tako, da osebna sredstva položite na blagajno IP.
Glede na to, ali podjetnik vodi računovodske evidence, vodi blagajno in uporablja gotovinske listine za obdelavo gotovinskega prometa, se postopek evidentiranja njihove odsvojitve oziroma prevzema na blagajni IP razlikuje od postopka pri IP.
Podjetniki morda ne vodijo računovodstva, če vodijo davčne evidence. Če računovodstvo vodi podjetnik, potem mora odražati tako operacije dviga sredstev iz blagajne za osebne potrebe podjetnika kot prispevek lastnih sredstev v blagajno IP. Žice, ki se lahko uporabljajo:
Poleg tega je treba gotovinske transakcije, to je operacije prejemanja in odsvojitve denarja iz blagajne ali blagajne, sestaviti v skladu s pravili, odobrenimi. Banka Rusije v navodilih št. 3210-U z dne 11. marca 2014. V skladu s temi pravili je treba prejem denarja na blagajni sestaviti z vhodnimi blagajniškimi nalogi, njihovo razpolaganje pa z odhodnimi blagajniškimi nalogi. Prav tako je treba vse transakcije z gotovino vnosa in izstopa iz blagajne odražati v blagajni.
Ob upoštevanju teh pravil mora podjetnik pri polaganju denarja na blagajno izdati vhodni blagajniški nalog, v katerem je priporočljivo odražati naravo položenih sredstev, na primer deponiranje osebnih sredstev. To bo ta sredstva ločilo od dohodka podjetnika in jih ne bo upoštevalo pri obdavčitvi. In pri dvigu denarja iz blagajne za svoje potrebe, mora podjetnik izdati račun za gotovinski nalog.
Hkrati pa lahko podjetniki brez izdaje blagajniških nalogov in blagajne. Po 4.1. odstavku teh navodil lahko podjetnik brez gotovinskih listin, če vodi evidenco prihodkov in odhodkov iz dejavnosti, torej vodi knjige prihodkov in odhodkov.
Ali moram odražati polog svojega denarja v blagajno podjetnika v KUDIR? Ni potrebe. Teh prejemkov ni mogoče pripisati dohodku podjetnika (to so njegova lastna sredstva, ne prihodki od prodaje proizvodov ali neprodajni prihodki), oziroma ni razlogov za njihovo vključitev v to knjigo.
Iz istega razloga osebni denar podjetnika, ki je deponiran v blagajni, ni predmet obdavčitve, saj se ne nanaša na njegove dohodke.
Tako lahko nakazovanje vaših sredstev v IP blagajno poteka ob upoštevanju naslednjih značilnosti:
Podjetnik se sam odloči, kdaj in koliko bo položil, dvignil ali komu nakazal denar. Račun lahko dopolnite na naslednje načine:
Debet 76, podračun "Poračuni s samostojnim podjetnikom", kredit 50(51) Debet 91, podračun "Drugi stroški", kredit 76, podračun "Poračuni s samostojnim podjetnikom" podjetniku za osebno prevzemanje denarja od podjetja (75 kB) Samostojni podjetnik nakaže denar na svojo kartico, kako ga prikazati v transakciji. Priznavanje dohodka v obliki dividend (prihodkov iz lastniške udeležbe) se odraža v breme računa 76, podračuna 76-3 in v dobro 91 »Drugi prihodki in odhodki«, podračun 91-1 »Drugi prihodki« (Navodila za uporabo kontnega načrta). Nadalje IP s tekočega računa prenese svoj "dohodek" na svoj osebni račun v drugi banki.
Poračuni z dobavitelji se lahko izvedejo z gotovino in preko bančnega računa. Operacije z "živim" denarjem so omejene na znesek 100 tisoč rubljev.
Edina razlika je v tem, da v tem primeru ni treba izbrati bremenitve (uporabljen bo račun 57), zato tega polja ni na obrazcu.
Izvajamo in pregledujemo knjižbe Po nakazilu denarja jih morate nakazati na TRR.
Za to bomo ustvarili dokument "Prejemek na tekoči račun".
Sredstva za pozornost so pripisana v nekaj minutah. Če želite sredstva nakazati sebi na kartico, ki jo je izdala druga banka, morate pri plačilu navesti podatke o računu bančne kartice prejemnika. Podjetnik lahko denar nakaže tudi kateremu koli posamezniku. Vendar morate vedeti, kako poteka nakazilo iz tekoči račun na kartico sebi ali drugi osebi se razlikujejo. Zakon ne določa omejitev pri prenosu denarja, ki ga prejme iz gospodarske dejavnosti podjetnika Samostojni podjetnik dviguje denar s tekočega računa: knjižbe Odpiranje bančnega računa je bolj donosno kot vsa plačila prek blagajne.
Pomembno Naštejmo glavne prednosti: Dvig sredstev Namen transakcije Za osebne potrebe Katere račune je mogoče uporabiti za odražanje v računovodstvu osebnih sredstev, ki jih je podjetnik posameznik naložil in prejel s tekočega računa, ter sredstev, povezanih s poslovanjem (samostojni podjetnik vodi računovodske evidence)? Ali je v tej situaciji mogoče uporabiti račun 75? Sredstva, ki jih samostojni podjetnik s svojih osebnih računov nakaže na poravnalni račun, ki ga je odprl za poslovanje, se ne morejo priznati kot dohodek, saj niso povezana s plačili prodanega blaga (dela, storitev) ali lastninskih pravic (glej tudi dopis). UMNS Rusije v Moskvi z dne 17. aprila 2002 N 11-17 / 17692). V skladu s tem vračilo teh sredstev podjetniku ne bo strošek.
Glavne gotovinske transakcije so:
Če je treba račun dopolniti iz blagajne, je treba izdati izdatki blagajniški nalog, na podlagi katerega navedite "Polog osebnih sredstev podjetnika na tekoči račun". Korespondenca računov bo Debit 51 Kredit 50, kar pomeni dopolnitev tekočega računa z osebnimi sredstvi, ki so bila predhodno položena na blagajno.
InfoPopolnjevanje računa brez blagajne se izda preko Debet 51 Kredit 76 - nakazovanje osebnih sredstev na TRR s strani samostojnega podjetnika. Postopek evidentiranja gotovinskega prometa ureja Odlok št. 3210-U z dne 11.3.2014.
Navodila zavezujejo vodenje blagajniške knjige in sestavljanje bonov, v katerih mora biti navedena podlaga za izdajo oziroma vir izvora denarja.
Pri izvajanju podjetniške dejavnosti ne gre brez tekočega računa, ki ga je treba glede na različne situacije, če na njem primanjkuje sredstev, osebno dopolniti. Za skladnost z zakonom je treba pravilno določiti razloge in načine dopolnjevanja ter postopek za odražanje teh operacij v računovodstvu, da se upošteva finančna disciplina.
Kako dopolniti tekoči račun samostojnega podjetnika Glede na status samostojnega podjetnika osebno upravlja s svojim premoženjem in financami, vključno z gotovino na tekočem računu.
Sredstva, ki mu pripadajo, lahko uporablja tako za podjetniške dejavnosti kot za svoje osebne namene. To stališče je potrdilo tudi Ustavno sodišče Ruske federacije v resoluciji z dne 17. decembra 1996 N 20-P. Sredstva, ki jih samostojni podjetnik nakaže na tekoči račun, ki ga je odprl za podjetniške dejavnosti, s njegovih osebnih računov ni mogoče priznati. kot dohodek, saj niso povezani s poravnavami za prodano blago (dela, storitve) ali lastninske pravice (glej tudi pismo UMNS Rusije za Moskvo z dne 17. aprila 2002 N 11-17 / 17692). Vračilo teh sredstev podjetniku torej ne bo strošek, samostojni podjetniki posamezniki (v nadaljnjem besedilu: samostojni podjetniki) so oproščeni obveznosti vodenja računovodskih evidenc (1. člen 2. čl.
V skladu z dokumentom bo ustvarjen naslednji vnos: Dt 50.01 Kt 84.01 Če, nasprotno, samostojni podjetnik iz blagajne prejme lastna sredstva, se oblikuje dokument »Dvig gotovine (RKO)« z vrsto operacija "Osebna sredstva podjetnika". V dokumentu mora biti naveden znesek, oseba, ki prejme denar, njen dokument, podlaga in vlogo. V skladu z dokumentom se ustvari naslednji vnos: Dt 84.01 Kt 50.01 V primeru nakazila denarja na TRR podjetnika se ustvari dokument »Prejem na TRR« z vrsto operacije »Osebna sredstva oz. podjetnik«.
Kako nakazati denar na tekoči račun samostojnega podjetnika in ga odražati v računovodstvu.Prav tako je prenos sredstev potreben za poravnave ne le s strankami, ampak tudi z dobavitelji. Čeprav prisotnost poravnave za samostojnega podjetnika pri nas ni obvezna, je po njegovi zaslugi izvajanje finančnih transakcij močno poenostavljeno. Kot prednost je mogoče omeniti tudi, da lahko denar nakažete na tekoče račune, ne da bi razmišljali o omejitvah: ni omejitev glede zneska.
Knjigovodske vknjižbe zasebnih sredstev IP - Knjigovodske vknjižbe javnih sredstev IP Dt 75 Kt 51 - se ne zdi povsem smiselno, saj gre po kontnem načrtu za obračun obračunov z ustanovitelji, ustanovitev pa le v organizacijah. - NE POMENI VEČ.
Sredstva lahko pridejo od kogar koli. Če samostojni podjetnik posameznik prispeva sam, se davek ne obračuna, če so njegovi sorodniki priznani kot dohodek in jih je treba vključiti v davčno osnovo. Pomembni vidiki pri delu z računom so:
Pri dvigu sredstev na osebno kartico ali gotovinsko kartico navedite, da se DDV ne obračunava. Razlogi in zneski dopolnjevanja Podjetnik lahko zaradi pomanjkanja negotovinskega prometa iz gospodarskih dejavnosti dopolni račun ali blagajno z osebnimi sredstvi.
To določa Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij ...". Opomba.
Spodaj je prikazan primer izpolnjevanja odhodnega gotovinskega naloga. Kako opraviti nakup za gotovino v računovodstvu Podjetniki redko ločijo denar na tiste, ki se ukvarjajo s poslom, in tiste, ki so namenjeni osebnim potrebam.
Pozor
Še posebej zdaj, ko je dovoljeno svobodno jemati kakršen koli znesek gotovine za osebno porabo. Zato lahko pride do situacije, ko ste nakup, ki je potreben za podjetje, plačali z osebnim denarjem. Ali je mogoče te stroške odbiti za davčne namene? Ugotovimo.
V skladu z odstavkom 1 člena 221 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo biti za obračun stroškov kot del strokovnega odbitka dohodnine stroški dejansko nastali in dokumentirani. Poleg tega morajo biti neposredno povezani z ustvarjanjem dohodka.
Gradivo je bilo pripravljeno na podlagi individualnega pisnega posvetovanja v okviru storitve Pravno svetovanje. Za več informacij o storitvi se obrnite na svojega upravitelja. *(1) Glej na primer Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij samostojnega podjetnika posameznika (V.A.
Osebna sredstva, položena na blagajni. Postopek evidentiranja poslov za polaganje denarja na blagajni je za podjetnike drugačen. Glavna razlika je v vrstnem redu obračunavanja. Če samostojni podjetnik vodi računovodske evidence, potem uporablja gotovinske dokumente za odražanje transakcij in sestavi prejem sredstev in njihovo razpolaganje z vhodnimi in odhodnimi blagajniškimi nalogi.
Če se izvaja samo davčno računovodstvo, se vse transakcije odražajo samo v knjigi prihodkov in odhodkov. Če se vodi računovodstvo, se mora odražati vsak premik sredstev skozi blagajno.
Transakcije je treba opraviti v korespondenci z računoma 50 in 51. Seveda lahko vse stroške plačate takoj, ne pa denarja na račun, vendar je treba upoštevati, da takšni stroški ne bodo vedno priznani kot poslovni- povezanih odhodkov in ne bo zmanjšala davčne osnove. Če samostojni podjetnik plača dohodnino, mora transakcije opravljati preko TRR.
Za legitimno zmanjšanje dohodka in znižanje zneska davka.
Če podjetnik vzame svoj denar, potem morate z vrsto operacije "Osebna sredstva podjetnika" ustvariti dokument, imenovan "Dvig gotovine (RKO)". Za prejem denarja morate v dokumentu, tako kot pri depozitu, navesti znesek, osebo, ki vlaga sredstva, osnovo in vlogo. V skladu z dokumentom bo ustvarjena naslednja objava: »Dt 84.01 Kt 50.01«.
V primeru prenosa sredstev na račun samostojnega podjetnika s takšno vrsto operacije, kot je "Osebna sredstva podjetnika", se ustvari dokument, imenovan "Prejemek na tekoči račun". V dokumentu mora biti naveden namen plačila in znesek. V skladu s tem dokumentom je treba ustvariti knjiženje: “Dt 51 Kt 84.01”.
Debet 76, podračun "Poračuni s samostojnim podjetnikom", kredit 50(51) Debet 91, podračun "Drugi stroški", kredit 76, podračun "Poračuni s samostojnim podjetnikom" podjetniku za osebno prevzemanje denarja od podjetja (75 kB) Samostojni podjetnik nakaže denar na svojo kartico, kako ga prikazati v transakciji. Priznavanje dohodka v obliki dividend (prihodkov iz lastniške udeležbe) se odraža v breme računa 76, podračuna 76-3 in v dobro 91 »Drugi prihodki in odhodki«, podračun 91-1 »Drugi prihodki« (Navodila za uporabo kontnega načrta). Nadalje IP s tekočega računa prenese svoj "dohodek" na svoj osebni račun v drugi banki. Poračuni z dobavitelji se lahko izvedejo z gotovino in preko bančnega računa. Operacije z "živim" denarjem so omejene na znesek 100 tisoč rubljev.
Domov — Posvetovanja
Koliko denarja lahko podjetnik porabi zase? Katere dokumente izdati, da vzamete denar z blagajne za osebne potrebe? Kako v računovodstvu odražati nakupe, če jih je podjetnik plačal z osebnim denarjem?
1. junija 2014 je začela veljati Direktiva Banke Rusije št. 3073-U z dne 7. oktobra 2013 »O gotovinskih poravnavah« (v nadaljnjem besedilu: Direktiva št. 3073-U). Ta dokument je uradno dovoljeval samostojnim podjetnikom, da denar iz blagajne porabijo za svoje osebne potrebe (prej je bila takšna priložnost, vendar v navodilih Centralne banke ni bila neposredno navedena).
Hkrati je od 1. junija 2014 samostojnim podjetnikom dovoljeno, da ne sestavljajo blagajne in blagajne ter bremenitvenih nalogov. To določa Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij ...".
Opomba. Do 1. junija 2014 so se morali samostojni podjetniki ravnati po navodilih Banke Rusije št. 1843-U z dne 20. junija 2007 (v nadaljnjem besedilu: navodilo št. 1843-U).
Iz tega članka boste izvedeli, kako lahko uredite porabo denarja za osebne potrebe ob upoštevanju vseh teh odtenkov.
Podjetnik je polnopravni in edini lastnik podjetja. In denar, ki ga prejme od poslovanja in ostane po plačilu davkov, ima pravico razpolagati po lastni presoji (člen 209 Civilnega zakonika Ruske federacije). Izkazalo se je, da imate pravico, da kadar koli vzamete denar z blagajne in ga porabite za osebne potrebe. Na primer, nakup darila za sorodnika. Ta sklep zdaj potrjujejo ne le določbe 1. odstavka 861. člena Civilnega zakonika Ruske federacije, temveč tudi Direktiva št. 3073-U, ki je začela veljati.
Prej Direktiva št. 1843-U ni vsebovala neposrednega dovoljenja za takšne stroške. In Centralna banka je v svojem dopisu z dne 2. 8. 2012 št. 29-1-2 / 5603 pojasnila, da imajo podjetniki pravico porabljati gotovino za osebne potrebe brez omejitev. Vendar se je to nanašalo le na denar, dvignjen s tekočega računa. Zato je veliko trgovcev dvomilo o zakonitosti porabe denarnih izkupičkov za osebne namene. Zdaj ni nobenega dvoma o legitimnosti takšnih operacij.
Kar zadeva znesek denarja, ki ga lahko porabite za osebne potrebe, ni na noben način omejen. To pomeni, da imate za plačilo osebnih stroškov (ki niso povezani z vodenjem podjetja) pravico, da iz blagajne kadar koli vzamete toliko denarja, kot ga potrebujete.
Torej od 1. junija 2014 samostojni podjetniki ne smejo voditi blagajne in ne sestavljati denarnih dokumentov (odstavka 4.1 in 4.5 Direktive Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U). Ta oprostitev velja za vse samostojne podjetnike, ne glede na sistem obdavčitve. O prednostih in slabostih zavrnitve izdaje gotovinskih dokumentov smo govorili v ločenem članku na str. 16. Upoštevajte, da morate za uveljavljanje pravice, da ne sestavljate "prejemkov" in "potrošnega materiala", izdati ustrezno odredbo, njen vzorec je podan v prejšnjem členu.
Podjetniki, ki sklepajo poslovne posle z organizacijami in drugimi podjetniki, morajo upoštevati gotovinski limit. Trenutno znaša 100.000 rubljev. in ne velja samo v času trajanja pogodbe, temveč tudi po izteku njene veljavnosti (6. člen Direktive št. 3073-U). Na primer, če ima najemnik po prenehanju najemne pogodbe dolg, potem bo lahko ta dolg odplačal v gotovini le v okviru 100.000 rubljev. ob upoštevanju vseh predhodnih gotovinskih plačil po tej pogodbi.
Neskladnost z gotovinskimi plačili omejitve 100.000 rubljev. lahko povzroči upravno globo v višini od 4.000 do 5.000 rubljev. (člen 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Upoštevajte, da prej v navodilu št. 1843-U ni bilo navedeno, da omejitev 100.000 rubljev. veljaven tudi po izteku pogodbe. Vendar pa je sama Banka Rusije v svojih uradnih pojasnilih pojasnila, da prepoved gotovinskih poravnav, ki presegajo 100.000 rubljev, velja za izpolnjevanje obveznosti tako v obdobju pogodbe kot po njenem izteku. To je uradno pojasnilo Banke Rusije z dne 28. septembra 2009 št. 34-OR. Davčna služba se je strinjala tudi s Centralno banko (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. junija 2011 št. AC-4-2 / [email protected]).
In če ste izdali takšno odredbo, da bi porabili denar za osebne potrebe, vam sploh ni treba sestaviti nobenih dokumentov. Uradno ne boste beležili prejemov ali izdatkov gotovine. In osebne evidence lahko vodite v svoj zvezek. Če ste ugotovili, da je za vas bolj smotrno, da še naprej vodite denarne dokumente, izdajte odhodkovni blagajniški nalog na obrazcu št. KO-2 (odobren z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18.8.98). št. 88) za izdajo denarja iz blagajne za osebne potrebe. Kot osnovo za plačilo v takem dokumentu lahko navedete bodisi "Izdaja sredstev podjetniku za osebne potrebe" ali "Prenos dohodka iz tekočih dejavnosti podjetniku". Nato ne pozabite odražati izdanega "potrošnega materiala" v blagajni. Njen enotni obrazec št. KO-4 je bil odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88.
Primer 1. IP Selenin R.V. Z ženo sem šel na dopust. Za plačilo turneje je z blagajne vzel denar v višini 65.000 rubljev. Spodaj je prikazan primer izpolnjevanja odhodnega gotovinskega naloga.
Podjetniki redko ločijo denar na tiste, ki se uporabljajo za poslovanje, in tiste, ki so namenjeni osebni rabi. Še posebej zdaj, ko je dovoljeno svobodno jemati kakršen koli znesek gotovine za osebno porabo. Zato lahko pride do situacije, ko ste nakup, ki je potreben za podjetje, plačali z osebnim denarjem. Ali je mogoče te stroške odbiti za davčne namene? Ugotovimo.
V skladu z odstavkom 1 člena 221 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo biti za obračun stroškov kot del strokovnega odbitka dohodnine stroški dejansko nastali in dokumentirani. Poleg tega morajo biti neposredno povezani z ustvarjanjem dohodka. Dokumenti, ki potrjujejo stroške, bodo potrebni tudi, če uporabljate poenostavljeni davčni sistem s predmetom dohodek minus odhodki. Kako vse to urediti?
Ne glede na to, ali opravljate gotovinske transakcije ali ne, vam kot samostojnemu podjetniku ni treba izdajati denarja v okviru poročila. Ker so vsi tvoji. Centralna banka Rusije je to objavila pred dvema letoma v pismu z dne 14. junija 2012 št. 29-1-2/4255. Izdaja obračunskih zneskov je pomembna le, če vaši zaposleni nekaj kupijo.
V skladu s tem vam osebno ni treba opraviti nakupa dragocenosti s predhodnim poročilom, kot bi to storil na primer vaš zaposleni.
Upoštevati morate le tiste dokumente, po katerih je bilo plačano premoženje, potrebno za poslovanje (dela, storitve). Po vpisih v knjigo računov.
Za davčno obračunavanje odhodkov zadostuje gotovinski prejemek, račun ali potrdilo o prodaji. Ta zahteva je pomembna, če plačujete dohodnino ali uporabljate poenostavljen davčni sistem (predmet – dohodek minus odhodki).
Če uporabljate UTII, patentni sistem ali poenostavljeni davčni sistem (predmet je dohodek), potem dokumenti, ki potrjujejo stroške, niso več posebej pomembni. Navsezadnje ne upoštevate odhodkov za obdavčitev in ne vodite računovodstva.
junija 2014
Poenostavljen sistem obdavčitve je bil ustvarjen posebej, da bi podjetnikom olajšal življenje, ne pa ga zapletel. Pravzaprav se pogosto vse zgodi ravno nasprotno: plačnik, ki je pred kratkim prešel na poenostavljeni davčni sistem, se izgubi in ne razume niti, kako izračunati en sam davek, niti kako ga odražati v računovodstvu. Posledično se dobi veliko napak, internet pa je poln sporočil "pomagajte pri izračunu poenostavljenega davčnega sistema."
Zbrali smo vse najpogostejše napake pri izračunu enotnega davka, se seznanili z vprašanji in nasveti rednih ljudi ter za vas pripravili goljufijo: kako pravilno odražati davek po poenostavljenem davčnem sistemu z uporabo knjižic?
Podjetniki, ki uporabljajo »poenostavitev« namesto treh glavnih davkov (na dobiček, premoženje in dodano vrednost), plačajo enega (v nadaljevanju – EH):
Odstotek, zaračunan po shemi obdavčitve "dohodka", je nespremenjen. Toda za pravne osebe in samostojne podjetnike, ki so kot osnovo opredelili shemo "prihodki - odhodki", se lahko z zakoni regij določi znižana tarifa.
Tudi od 01.01.15 za samostojne podjetnike, ki opravljajo dejavnost na naslednjih področjih:
dve zaporedni leti se določi enotna davčna stopnja nič (0 %), če ta samostojni podjetnik izpolnjuje naslednje zahteve:
Za davčne namene se morajo v KUDiR odražati vsa vhodna in odhodna sredstva iz podjetniške ali druge dejavnosti pravne osebe ali samostojnega podjetnika. Nadalje se na podlagi oblikovanega KUDiR od začetka leta do konca ustreznega plačilnega obdobja izračuna bodisi višina prihodkov bodisi razlika med prihodki in odhodki.
3.6 in 9 mesecev se priznavata kot akontacija za EH po poenostavljenem davčnem sistemu, za davčno obdobje pa se šteje eno koledarsko leto.
V skladu s tem je treba obračunati in plačati enotni davek štirikrat na leto - ob koncu vsakega četrtletja in v 3 mesecih po koncu davčnega obdobja. Prenos davka za celotno obdobje se izvede hkrati z vložitvijo davčne napovedi, ki odraža zneske že opravljenih plačil in preostali znesek dolga.
Ne pozabite, da morajo od 01.01.2013 vsi podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu vzdrževati ne samo KUDiR, temveč tudi organizirati popolno računovodstvo ter ustvarjati računovodsko in davčno poročanje. V skladu s tem vaša naloga kot plačnika ni le obračunavanje in prenos davka v proračun, temveč tudi pravilno izračun in odpis z uporabo računovodskih vpisov.
Če uporabljate shemo "dohodka", morate na podlagi izpolnjenega KUDiR od začetka leta povzeti (ob upoštevanju določb členov 250, 254, 284 in 224 Davčnega zakonika Ruske federacije ):
Od prejetega zneska lahko odštejete vrednost:
Hkrati se znesek EH, ki ga je treba plačati po opravljenih izračunih, ne more zmanjšati za več kot polovico.
Podjetja in samostojni podjetniki, ki od začetka obdobja plačujejo davek po shemi "dohodki-odhodki", seštejejo dohodek po KUDiR, nato pa od njih odštejejo stroške, določene v skladu z določbami člena 346.16 Davčnega zakonika Ruska federacija. Ne pozabite, da za shemo "prihodki - odhodki" obstaja odobren postopek za potrditev transakcij (člen 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki ga je treba strogo upoštevati. Če niste prepričani o integriteti svojih nasprotnih strank, večkrat premislite, preden za osnovo za poenostavljen davčni sistem izberete »dohodke-odhodke«.
Ne pozabite tudi, da pri določanju osnove veljajo nekateri posebni pogoji:
Davčno osnovo ste izračunali za določeno obdobje. Kaj je naslednje?
Nato izračunamo znesek EH, ki se plača v proračun (vrstica 110 izjave). V ta namen pomnožimo osnovo z ustrezno davčno stopnjo in od nastale vrednosti odštejemo znesek že plačanih davčnih prispevkov. Nastala vrednost je davek ali predujem, ki ga morate odražati v računovodstvu za obračunavanje ali plačilo v računovodskem programu, na primer 1C.
Če imate različico 1C, mlajšo od 8.3.0.31.11, boste morali enotne davčne vnose USN vnesti ročno ali uporabiti polavtomatsko polnjenje. Za polavtomatsko polnjenje morate:
Na podoben način se izvajajo transakcije za plačilo EH s korespondenco računov "Dt 68,12 Kt.51", pri čemer na zavihku "Banka in blagajna" navedemo dokument - "odpis z računa". Mimogrede, v poznejših različicah 1C sta obračunavanje in plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu popolnoma avtomatizirana.
