Ocena obremenitve DDV je potrebna in davkoplačevalca ter davčni inšpektorat. Organizacija, ki uporablja ta kazalnik, določa tveganje za dodelitev davčne revizije; FTS preko daljavo analizira delo družbe v svoji smeri in določa, ali je potrebno preverjanje.
Več Ta vidik dela davčnih organov je razkrit v pismu zvezne davčne službe Rusije z dne 17. julija 2013 št. AC-4-2 / [E-pošta, zaščitena]ki opisuje, s pomočjo katere tehnike bi morala analizirati poročanje davkoplačevalcev.
Specifična teža, ki zasedajo odbitke v skupni količini DDV. Po regijah ta kazalnik se giblje od 80 do 100%, v povprečju pa država ne bi smela biti večja od 89%.
Davčno obremenitev DDV. Ta kazalnik je rezultat delitve zneska davka, ki se odraža v deklaraciji za plačilo, na vrednost davčne osnove.
V tem pismu je aplikacijska številka 4, ki vsebuje izračunane formule za obe kazalniki.
Zgoraj navedene kazalnike v kompleksu uporablja Zvezna davčna služba kot merila za izbor kandidatov za davčno revizijo. Prvič, presovna analiza se izvede, kjer je obremenitev DDV, skupaj z velikostjo specifične teže tega davka, glavni ocenjeni kazalniki. Če se njihova velikost ne ujema z dovoljenim okvirom, bo najprej dodeljena CAMERY CHECK, nato pa od davčnega zavezanca, razlago se zahteva, nato pa, če izgovor ni sprejet, je dodeljen izhodni pregled.
Z vso odprtostjo FNS za davkoplačevalce, strokovnjaki za storitve ne objavljajo nikjer, ki je treba obremenitev DDV se šteti za nizko in kaj je visoko. Vendar pa je mogoče krmariti dohodnine. Če delate prav tako, je treba nizko obremenitev šteti za kazalnik 3% ali manj, če so to proizvajalci blaga, in manj kot 1%, če gre za trgovanje družbe.
Za izračun davčne obremenitve se uporabljajo podatki iz deklaracije. Osredotočili se bomo na obrazec deklaracije za leto 2015 in kazalnike, sprejeti iz tega poročila.
Za določitev obremenitve velja 2 vrste formul:
Prvi kaže, koliko DDV je glede na davčno osnovo za domači trg. Kanucijski račun se izvede kot odstotek:
No / BV × 100,
No, skupni DDV, namenjen prispevku k zakladnici; V deklaraciji je to količina podatkov v vrstici 040 oddelka 1;
BV - davčna osnova, ki ustreza domačemu trgu; V deklaraciji je to znesek podatkov, ki jih vsebuje naslednje vrstice: 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 (vse vrstice iz 3. poglavja).
Druga formula kaže tudi, kako velik je znesek davka, vendar v zvezi z zneskom 2 davčnih osnov - na domačem trgu in za tiste operacije, ki imajo ničelno davčno stopnjo.
No / (BE + BV) × 100,
BE - davčna osnova, ki se oblikuje za operacije z ničelno stopnjo DDV; V deklaraciji je to znesek 020s 4. poglavja o vseh kodah.
Ko razmišljate o teh formulah, postane jasno, da:
Če davek na plačilo v deklaraciji manjka (niz 040), je obremenitev DDV nič;
Če je v drugi formuli je nič (ni davčne osnove za takšne operacije), potem ta formula se spremeni v prvo.
Za izračun obremenitve ni kritičen, kateri časovni interval se šteje za štetje kazalnika. To je lahko tako 1 davčno obdobje in več (leto). Preprosto v slednjem primeru so vse kazalnike deklaracije zloženi.
Iz teh formul lahko vidimo, da vpliva na vrednost obremenitve. To so 2 dejavniki: davčna osnova in DDV v znesku, določenem v deklaraciji.
Razmislite o tem, kateri dejavniki, nato vplivajo na sestavine formul.
Torej, na davčno obremenitev vpliva:
Uvoz podjetja. Davčna osnova je višja, bolj promet podjetja.
Prisotnost v celotnem obsegu realizacije poslovanja za izvajanje, ki se ne zaračunavajo DDV ali izvzeti iz tega davka. Seznam teh dejavnosti je navedena v odstavku 2 čl. 146, čl. 147 in 148, kot tudi umetnost. 149 in 150 davčnih zakonik. Prisotnost teh operacij zmanjšuje davčno osnovo.
Prisotnost pri prometu realizacijskih operacij obdavčljivih v ničelni stopnji. Nato se tudi davčna osnova spreminja, vendar na račun drugega dejavnika: neskladje med obdobji dostave se oblikuje s potrebo po potrditvi pravice do ničelne stopnje.
Prisotnost pri prometu poslovanja, povezanih z gradnjo za njihove potrebe. Tukaj davčna osnova nasprotno, povečuje.
Prisotnost operacij, v katerih pridejo predplačila. Sredstva, dobljena v takih transakcijah, prav tako povečajo znesek davčne osnove.
Velikost DDV, ki je vpisana v formulo za določanje obremenitve, je že vraćni znesek, ki bi moral biti v proračunu. To število je vzeto iz linije 040 oddelka deklaracije in označuje, koliko denarja mora davčni zavezanec prispevati k proračunu kot DDV.
Znesek davčnih dogodkov lahko vpliva na znesek tega zneska: \\ t
Znesek davčne osnove, določeni po posameznih obdavčljivih objektih, poveča vrednost DDV za plačilo.
Velikost DDV, ki se obračunava glede na višino obdavčljivih objektov, poveča tudi znesek davka na plačilo.
Davčne olajšave, ki jih ima družba pravico, da poskrbi za dokumente, ki so prišli od dobavitelja, zmanjšajo znesek davka.
Davek, ki je vključen v proračun, z predplačili, poslanimi dobaviteljem, zmanjšuje znesek plačanega davka. Pri odbitku je treba izvesti vse pogoje, predvidene z zakonom.
Znesek davka, ki je bil zaračunan med izvajanjem gradbenega in montaža dela za notranje potrebe, zmanjšuje velikost DDV na plačilo.
Znesek DDV, ki so ga carinski organi prenesli, ko je presečišče blaga carinskega območja Ruske federacije lahko zmanjša znesek davka na plačilo.
Podobno zmanjšuje znesek davka na plačilo in znesek DDV, ki je na seznamu davčnih organov na oblikovanju presečišča carinskega območja Ruske federacije, poveljnika, ki je bila anketirana iz države članice EAY.
DDV, ki se izplača za napredek, zaprt v davčnem obdobju, zmanjšuje znesek DDV, namenjen plačilu.
DDV, ki je vključen v davčni zastopnik zakladnice zmanjšuje vrednost davka na plačilo.
Ločeno, je treba povedati, da ima velikost končnega DDV pomemben vpliv metode, ki bo izbrala davkoplačevalca za distribucijo odbitkov operacijam, ki je predmet in ne obdavčitev. Seveda je treba upoštevati različne stopnje, prisotnost poslovanja pa iz DDV. Hkrati pa ne le znesek odbitkov na rednih operacijah, temveč tudi ti zneski, ki so bili uvedeni v proračun, ko je prečkal mejo Ruske federacije, razdeljena.
Ponavadi družba ustvarja algoritem distribucije, iz katerega je treba davek izključiti iz vseh (navedenih in prejetih) predujmov; davek, ki ga plača davčni zastopnik; DDV za dejavnosti za izvajanje gradbenega in montaža dela. Razlog za izjemo teh zneskov iz distribucije je preprost - sprejeti se za odšteje izključno v obdobju izobraževanja pravice do odbitka.
Poleg tega je treba distribucijo izračunati tako, da se upoštevajo tiste ostanke DDV, ki so nastali zaradi izvajanja z ničelno stopnjo, vendar, v skladu s katerim je pravica do uporabe takšne stave na začetku Ocenjeno obdobje še ni bilo prejeto. Ostanki tega davka so zabeleženi v računovodstvu ločenega podkupounta 19. računa. Nastali izračun DDV, ki se nanaša na poslovanje, ki se sprošča iz tega davka, je vključen v stroške. Pravila za takšen razredni odnos so vsebovana v čl. 179 davčnega zakonika Ruske federacije.
Mehanizem za izračun davčne obremenitve DDV je zelo zapleten, vpliv na končni rezultat pa ima številne dejavnike. Zato bi se morali strokovnjaki pozorno približati izračunu in kvalitativno utemeljiti uporabo ene ali druge metode distribucije odbitkov. To bo preprečilo nadaljnje pritožbe davčnih organov.
Glavni dokumenti, ki dajejo opredelitev pojma "davčne obremenitve" v zvezi z razmerjem med davkoplačevalcem in davčnimi organi, so:
Že iz imen teh dokumentov samih, pomen kazalnika, ki se obravnava, ni samo za IFTS, ampak tudi za davkoplačevalce. MM-3-06 / na seznamu meril, za katere je izbran davčni zavezanec izbran za preverjanje, je davčna obremenitev vredna 1. mesto in v pismih št. AC-4-2 / \u200b\u200b12722 in št. ED-4-15 / Njen ne samo pomemben del besedila, ampak tudi tisti iz njenih vrednot (pismo št. AC-4-2 / \u200b\u200b12722) ali primerjalnih kazalnikov (pismo št. IF-4 -15 /), ki lahko povzroči veliko pozornosti dejavnosti Jurlitza ali IP.
Na podlagi formule za izračun iz zgoraj navedenih dokumentov je davčna obremenitev v smislu najbližja konceptu "davčne obremenitve". Zadnji "sodoben ekonomski slovar" (Moskva, infra-M, 2011) daje 2 vrednosti, ki jo določi kot:
1. od teh vrednot je bolj zanimiva za ocenjeno in primerjalno analizo, in ustreza ideji algoritma za izračun davčne obremenitve iz zgoraj navedenih dokumentov zvezne davčne službe Rusije. Tako davčna obremenitev je delež zneska davkov, plačanih za obdobje davkov v kateri koli gospodarski bazi za isto obdobje, kar omogoča ocenjevanje vpliva davčnih plačil za donos in donosnost ocenjenega predmeta.
Davčna obremenitev se lahko izračuna na različnih gospodarskih ravneh: \\ t
Odvisno od ekonomske ravni in ciljev izračuna tega kazalnika je njena osnova, na primer:
Kot izračunani kazalnik, davčna obremenitev odseči pojem učinkovite davčne stopnje, ki predstavlja odstotek dejanskega davka v davčni osnovi za ta davek. V pismih št. AC-4-2 / \u200b\u200b12722 in №-4-15 Številka / Ta koncept je opredeljen kot davčna obremenitev ustreznega davka.
Davčna obremenitev, izračunana na različnih gospodarskih ravneh, je zanimiva za uporabnike ustrezne ravni v zvezi z: \\ t
Za samostojno izračunavanje davkoplačevalcev kazalnikov, ki služijo za davčne organe, merilo za izbiro kandidatov za davčno revizijo na terenu, poziva Zvezno davčno službo Rusije v reda servis MM-3-06 /, ki je obetavna v primeru ohranjanja teh kazalnikov Na ravni srednje široke vrednosti:
Od teh ugotovitev je davčni zavezanec priporočljivo skrbno prebrati vsebino glavnih dokumentov, namenjenih davčne obremenitve.
Poleg tega vam analiza lastne dejavnosti omogoča, da v njem zaznate trenutke, spremembo ali optimizacijo:
Primerjalne značilnosti najpogostejših davčnih sistemov glej "Vrste sistemov obdavčitve: USN, UNVD, ali OST".
Vsi zgoraj navedeni dokumenti vsebujejo formule za izračun davčne obremenitve:
Davčna obremenitev organizacije IFTS je pripoznana na nizka, če je njena vrednost manjša od povprečnih kazalnikov na zadevni industriji. FTS letno določa take kazalnike in jih morajo objaviti do 5. maja na njihovi uradni spletni strani ORD FTS 30.05.2007 N MM-3-06 /.
Vrednost davčne obremenitve, določene FTS za hotele in restavracije v letu 2017, - 9,5%.
ALFA LLC se ukvarja z restavracijo in velja za OSN. Prihodki podjetja O LINE 2110 Poročilo o finančnih rezultatih za leto 2017 - 50 milijonov rubljev. Po davčnih napovedih za leto 2017 je bila organizacija izračunana za plačilo:
Zaposlene hranijo in navedejo NDFL - 900 tisoč rubljev. Povečana zavarovalna premija (2.077 tisoč rubljev) pri izračunu davčne obremenitve se ne upoštevajo.
Davčna obremenitev Alpha LLC je 9,1% ((1.300.000 + 1.500.000 + 550.000 + 300.000 + 900,000) / 50.000.000 x 100%). Ta vrednost je nižja od indikatorja obremenitve, posebne FNS za hotele in restavracije v letu 2017 (9,1%
Od 01.07.2018 se bo število regij, v katerih se izvaja projekt socialnega pilota na neposrednih plačilih, povečal s 33 na 39.
Lastniki likvidiranega podjetja ne morejo trditi, da se znesek odpravi z davki ali prispevki, ki so jim plačani.
Če številka Office ni določena v registrski številki organizacije, imajo davčni organi pravico, da zavrnejo registracijo podjetja.
Da bi plačali osebne davke, državljani niso več prepričani, da izpolnijo plačilni nalog "iz in do". Vnesite samo eno številko.
Javna gostinstvo, katere obiskovalci servisne sobe se nahajajo na več nadstropjih, se lahko uporablja UNVD, če skupna površina dvoran ne presega 150 kvadratnih metrov.
V zadnjem času so davčni organi začeli izključevati iz Organizacije EGRUL, v zvezi s katerimi evidence o nezanesljivosti informacij. Ta pravica ima organ za registracijo, če je vpisan v register več kot 6 mesecev. To je mogoče odpraviti celo resnično delovno podjetje.
Seznam 02 deklaracije o davku od dohodka zagotavlja davčne izračun in predplačila. Njeni kazalniki se oblikujejo na podlagi aplikacij, ki ste jih že končali 02 in drugih listov deklaracije. Če ni kazalnika, nato postavite pomišljaj v ustrezno vrstico.
Dobiček (izguba) se izračuna v strunah 010 - 060. Navedejo odstavek 5.2 izpolnjevanja izjave:
Davčna osnova se izračuna v vrsticah 070 - 120. Pri polnjenju:
Davčne stopnje se odražajo v strunah 140 - 170. Pri polnjenju navedite:
Znesek izračunanega davka je naveden v vrsticah z 180 - 200. Napolnite jih takole:
Če ločeno plačate davek na kraj obračun ločenega oddelka, nato pri polnjenju strun 140 - 160, 200 listov 02 obstajajo funkcije. Preberite tukaj.
Znesek predplačil je naveden v vrsticah 210 - 340. Vrstni red njihovega polnjenja je odvisen od tega, kako plačujete plačila predplačil na dohodek in plačate pristojbino za trgovino. Izberite situacijo, ki vas zanimajo s seznama.
Organizacija ne plača pristojbine za trgovino, nima ločenih oddelkov in v četrtletju plačujejo mesečna predplačila. Stopnja davka na dobiček 20%.
Znesek mesečnih predplačil, ki so nastali za prvo četrtino - 3.036.000 rubljev. (Vrstica 320 listov 02 Izjava za prvih 9 mesecev leta 2017), vključno z: \\ t
Organizacija za 1. četrtletje 2018 EASBEBING DAX DOBIČKA:
Davčna obremenitev industrije in vrste gospodarske aktivnosti v letu 2019 vašega podjetja preiskujejo davčni organi na prvem mestu pri pripravi načrta načrtovanja inšpekcijskega načrta. Zato mora družba vnaprej izračunati obremenitev, da zmanjša tveganje preverjanja.
Davčni organi so objavili podatke o varnem davčnem bremenu in dobičkonosnosti industrije. Ti kazalniki so boljši, da bi se izognili nepotrebnim pisem in vprašanji iz inšpekcijskih pregledov. Zbrali smo podatke v tabeli - zdaj lahko hitro ugotovite varni kazalnik za katero koli industrijo v vaši regiji.
Če so ti kazalniki v vašem podjetju manjši od tistih, ki so izračunani davčni organi, najverjetneje bo inšpekcijski pregled zahteval pojasnila. In z močnim odstopanjem, bo dodelilo preverjanje polja (vrstni red zvezne davčne službe Rusije 30.05.07 št. MM-3-06 / [E-pošta, zaščitena]).
Družba lahko neodvisno izračuna svojo davčno obremenitev po vrstah gospodarske dejavnosti in jo primerja s kazalniki za določeno regijo. To bo pomagalo ugotoviti, kako veliko tveganje podjetij na področju stališča krmilnikov, kot tudi za pripravo obrazložitve, če se njena davčna obremenitev bistveno razlikuje od povprečja v skladu s to vrsto dejavnosti.
Izračuna se kot razmerje med skupnim zneskom plačanih davkov ali obračunanih davkov na skupne prihodke, pridobljene v določenem obdobju, na primer za leto.
FTS redno postavlja podatke o davčni obremenitvi z gospodarsko dejavnostjo za pretekle davčne obdobije. Regulatorji uporabljajo te informacije, da bi identificirali podjetje z nizko davčno obremenitvijo, in jih vključijo v inšpekcijski načrt na kraju samem. In to lahko ogroža velike davčne spremembe in davčne sankcije.
Podatki so v vrstnem redu zvezne davčne službe Rusije, ki jih je odobril koncept poljskih pregledov. Podatki so predstavljeni v obliki tabele, ki vsebuje vse obstoječe vrste gospodarske dejavnosti in ustrezne kazalnike za njih za določeno obdobje. Te informacije lahko najdete tudi na spletni strani davčne službe www.nalog.ru.
tukaj je formula za izračun davčne obremenitve. Potrebno je razdeliti skupni znesek plačanih / obračunanih davkov na skupni znesek prihodkov za leto in pomnožiti za 100 odstotkov. Dobljeni rezultat se lahko primerja z tabelo kazalnikov FTS.
Kjer so davki kumulativni znesek plačanih / obračunanih davkov za obdobje, \\ t
Prihodki - prihodki v podjetju za leto.
Primer:
Lani je družba izplačala kumulativni davčni proračun v višini 4.200.000 rubljev, skupni prihodki pa 98 milijonov rubljev. Podjetje se ukvarja z obdelavo lesa. Izračunajte davčno obremenitev na naslednji način: 4,2 milijona razdeljenih za 98 milijonov in pomnožimo za 100%, dobimo davčno breme - 4,3%. To vrednost primerjajte z indikatorjem s podobno vrsto aktivnosti v tabeli, ki je 2,2%. Izkazalo se je, da davčna obremenitev družbe ustreza povprečni vrednosti in tveganju, da je v načrtu inšpekcijskih pregledov na kraju samem majhna.
|
Vrsta gospodarske dejavnosti (industrija) |
2015 | ||
| 9,7 | |||
|
Kmetijstvo, lov in gozdarstvo |
3,5 | ||
|
Ribolov, ribogojstvo |
6,5 | ||
|
Rudarstvo mineralov, vključno z: |
37,9 | ||
|
rudarstvo goriva in energetske minerale |
45,4 | 41,5 | |
|
rudarstvo mineralov, razen goriva in energije |
18,8 | 11,3 | |
|
Proizvodnja predelave, vključno z: \\ t |
7,1 | ||
|
proizvodnja hrane, vključno s pijačami in tobakom |
18,2 | ||
|
proizvodnja tekstila in šival |
7,8 | ||
|
proizvodnja usnja, usnjenih izdelkov in proizvodnje čevljev |
6,2 | ||
|
zdravljenje lesa in proizvodnja lesa in cevi, razen pohištva |
2,8 | ||
|
proizvodnja celuloze, lesne mase, papirja, kartona in izdelkov |
3,5 | ||
|
dejavnosti založništva in tiskanja, replikacija posnetih medijev |
13,4 | ||
|
produkcija koksa in naftnih derivatov |
2,6 | ||
|
kemična proizvodnja |
4,2 | ||
|
produkcija gume in plastičnih izdelkov |
5,6 | ||
|
proizvodnja drugih nekovinskih mineralnih izdelkov |
8,6 | ||
|
metalurška proizvodnja in proizvodnja končnih kovinskih izdelkov |
4,5 | ||
|
proizvodnja strojev in opreme |
12,9 | ||
|
proizvodnja električne opreme, elektronske in optične opreme |
11,2 | ||
|
proizvodnja vozil in opreme |
6,0 | ||
|
druga proizvodnja |
4,3 | ||
|
Proizvodnja in distribucija električne energije, plina in vode |
5,4 | ||
|
proizvodnja, prenos in distribucija električne energije |
5,7 | ||
|
proizvodnja in distribucija plinastega goriva |
1,9 | ||
|
proizvodnja, prenos in distribucija pare in tople vode (toplotna energija) |
5,6 | ||
|
Stavba |
12,7 | ||
|
Trgovina na debelo in drobno; Popravila avtomobilskih vozil, motornih koles, gospodinjskih izdelkov in osebnih predmetov, vključno z: |
2,7 | ||
|
trgovina z motornimi vozili in motorna kolesa, njihovo vzdrževanje in popravila |
2,8 | ||
|
trgovina na debelo, vključno s trgovanjem prek zastopnikov, razen trgovine z motornimi vozili in motornimi kolesi |
2,4 | ||
|
trgovina na drobno, razen trgovine z motornimi vozili in motorna kolesa; Popravila gospodinjskih izdelkov in osebnih predmetov |
3,7 | ||
|
Hoteli in restavracije |
9,0 | ||
|
Prevoz in stik, vključno z: |
7,3 | ||
|
dejavnosti železniškega prometa |
10,2 | ||
|
transport na cevovodih |
1,7 | ||
|
dejavnosti prevoza vode |
13,6 | ||
|
dejavnosti zračnega prevoza |
1,4 | ||
| 12,8 | |||
|
Poslovanje z nepremičninami, najem in opravljanje storitev |
17,2 | ||
|
Nudenje drugih pripomočkov, socialnih in osebnih storitev, vključno z: \\ t |
15,4 | 25,6 | |
|
aktivnosti za organizacijo rekreacije in zabave, kulture in športa |
- | 29,1 |
* Izračun 2015 - 2017 je bil izveden brez upoštevanja prihodkov za poenotene socialne dajatve in zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje.
Izračun davčne obremenitve v letu 2019 je poseben postopek, ki davčnemu zavezancu omogoča, da neodvisno nadzorujejo raven fiskalnega bremena v okviru sedanje zakonodaje. Spomnimo se, da lahko celo rahla sprememba tega kazalnika povzroči poseben interes od zveznih inšpekcijskih delavcev. V članku bomo povedali, kako izračunati davčno breme podjetja.
Velikost fiskalnega obremenitve gospodarskih subjektov ni kazalnik "Ghost" ali abstraktna načrtovana vrednost. Ne, davčna obremenitev je znesek davkov, pristojbin in prispevkov, ki se določi za gospodarski subjekt, odvisno od njene vrste dejavnosti, obseg proizvodnje in osebja.
Z drugimi besedami, obseg fiskalnih plačil proračuna skoraj za vsak predmet je opredeljen. Natančneje, uradniki so opredelili le mejne vrednosti. Odstopanje od teh kazalnikov govori o pomembnih spremembah finančnega in gospodarskega življenja podjetnika ali organizacije, ki povzroča tesno zanimanje FTS.
Za več informacij o tem, katere vrednosti za leto 2019 so nameščene, smo v članku "Davčna obremenitev po vrstah dejavnosti: FTS gredo na nas." Nato definiramo, kako izračunati davčno breme podjetja na posebnem primeru.
Torej, velikost fiskalnega bremena je razmerje med višino fiskalnih plačil gospodarskega subjekta, izračunano kot odstotek, do zneska pridobljenih prihodkov, določenih v skladu z računovodskimi podatki za obdobje poročanja.
Potrebno je izračunati kazalnik s formulo:
Za pravilno štetje takega pomembnega kazalnika upoštevajte naslednja priporočila:
Takšna priporočila so zapisana v pismih Ministrstva za finance 11. januarja 2017 št. 03-01-15 / 208, FTS 03.22.2013 Ne. EF-3-3 /
Davčni zavezanci imajo pravico uporabiti druge metode za izračun davčne obremenitve za neodvisno preverjanje. Zato so uradniki zagotovili dva načina.
Številka metode 1. Izračun davka na dohodek.
Trenutno vrednosti, za katere FTS začne preverjanje polja, ni nameščeno. Kazalniki zadnjih let so bili naslednji: vsaj 1% - za trgovsko družbo, in vsaj 3% - za druge organizacije, vključno s pogodbami in proizvodnimi podjetji.
Metoda št. 2. Izračun davka na dodano vrednost.
S to metodo izračunavanja fiskalnega bremena se izračuna razmerje med višino zneska odbitkov DDV v višini obračunanega davka. Če je vrednost 89% in več, potem bo zanimanje FTS.
Nizke vrednosti zneskih DDV plačila ne morejo nakazati, da davčni zavezanec odstopa od plačevanja davkov in pristojbin. Takšen zaključek se lahko izvede le glede na rezultate preverjanja.
Pogoji za izračune:
Pomlad LLC se ukvarja s področjem hotela in restavracije. Podjetje velja. Po računovodskem poročanju, prihodki za leto 2017 (linija 2110 poročila o finančnih rezultatih) - 65 milijonov rubljev.
Podatki o davku za leto 2017:
- davčna deklaracija o dobičku - 1.750.000 rubljev;
- DDV - 1.670.000 rubljev;
- transportni davek - 450.000 rubljev;
- davek na nepremičnine - 780.000 rubljev;
- NDFL - 1.200.000 rubljev.
Zneski plačanih zavarovalnih premij se ne upoštevajo.
Primer izračuna davčne obremenitve:
Cash. Obremenitev \u003d 65 000 000 / (1 750 000 + 1 670 000 + 450 000 + 780 000 + 1 200 000) × 100% \u003d 65 000 000/5850 × 100% \u003d 11,11%.
Po FTS: Minimalna vrednost. Obremenitve za hotele in restavracije v letu 2017 - 9,5%. 11,11% na spomladanskem LLC več kot minimalna vrednost, ki jo določajo FTS (9,5%).
Če je vrednost kazalnika pod povprečjem glede na določeno dejavnost, ima FTS pravico do:
Če podjetje izogiba uresničevanju uredb FTS, so inšpektorji upravičeni do učinkovitejših metod učinka. Poleg tega lahko takšne metode negativno vplivajo na dejavnosti subjekta. Na primer, v izjemnih primerih lahko IFTS zamrzne račune podjetja. To pomeni, da bo vsako finančno poslovanje nemogoče. Prav tako lahko uradniki uporabljajo za sodišča, da začnejo upravno ali celo kazensko pregon na dejstvih davčnih utaj in drugih fiskalnih plačil.
Varni kazalniki davčne obremenitve in dobičkonosnosti, ki jih predložijo IFTS, so pomen, na katerega je vredno navigacijo, da bi se izognili inšpekcijskim pregledom na kraju samem (odredba Zvezne davčne službe Rusije od 30. maja 2007.MM-3-06 Obisk / [E-pošta, zaščitena]).
Davčna obremenitev \u003d znesek davkov, plačanih za leto / prihodke za leto po računovodskih podatkih (brez DDV) x 100%
Za izračun, boste potrebovali: prihodki, obresti na račun, druge dohodke (vrstice 2110, 2320, 2340 finančnih rezultatov) in znesek plačanega davka (kartica računa 51 v korespondenci z računom 68).
V znesku davkov ne vključujejo NDFL, DDV, navedeni kot davčni zastopnik, kot tudi vse zavarovalne premije. Rezultat primerjamo s povprečno vrednostjo vaše industrije. Varen rezultat je tisti, ki popolnoma sovpada s crstrience FTS.
V prisotnosti odstopanj se inšpektorji najverjetneje zanimajo iz razlogov. Še posebej, če tovora pade v dinamiko tri leta. Ali kakršno koli odstopanje na spodnji strani je vedno mogoče utemeljiti. Na primer, dejstvo, da je družba odprla dolgo neuspele projekte, so njihovi stroški veliki, vendar pa še ni dobička ali pa je nizek. Drugi razlogi so zaprtje nekaterih poslovnih področij, sekvenceriranje proizvodnje, nižje cene za zadrževanje strank, padec nakup povpraševanja. Vedno se lahko sklicujete na dejstvo, da ima podjetje načrt za povečanje dobička in v skladu s tem davčne obremenitve. Na primer, načrtovano je, da odprete nove projekte za vstop na trg v druge regije, dvig cen, optimizacijo stroškov itd.
Morda bodo vaše utemeljitve prepričljive za davčne organe in ne bodo dodelile preverjanja na kraju samem. Toda v vsakem primeru zahteva od vas, da umetno prinese obremenitev na povprečno industrijo in plačajo davkov inšpektorji niso upravičeni.
Prodaja dobičkonosnosti. Izračunajte ga s formulo:
Prodaja donosnosti \u003d dobiček od prodaje blaga, dela, storitve / stroški blaga, dela, storitve x 100%
Podatki prevzamejo iz poročila o finančnih rezultatih: stroški prodaje, dobički, komercialni in upravljavski stroški (vrstice 2120, 2200, 2210, 2220).
Dobičkonosnost sredstev. Za izračun, potrebujete: dobiček (vrstica 2300 poročil o prihodnjih rezultatih) in ravnotežja valuta (vrstica 1600 bilance). Formula je taka:
Celoštevek Razmerje \u003d dobiček pred davki / vrednostjo sredstev x 100%
Rezultati primerjajo tudi s srednje velikimi potapljači. Tukaj so dovoljene odstopanja. Inšpektorji bodo seznanjeni z družbo, katerih donosnost odstopa od norme za več kot 10 odstotkov, še posebej, če obstaja izguba. Nizko davčno obremenitev je praviloma spremljala nizka donosnost, zato so podobne razlage odstopanj primerne tukaj.
