3. Za namene te določbe bi bilo treba lokacijo organizacije (ločena strukturna delitev organizacije) obravnavati kot kraj za organizacijo (ločena konstrukcijska delitev organizacije), delo, v katerem je posledica zaposlitve Pogodba (v nadaljnjem besedilu - organizacija poveljnika).
Zaposleni se pošljejo na poslovne potovanja na podlagi pisne odločitve delodajalca za določeno obdobje za izvršitev uradnega naročila zunaj kraja stalnega dela. Potovanje delavca, ki je bilo poslano na poslovno potovanje na podlagi pisne odločitve delodajalca v posebno delitev organizacije poveljnika (zastopanje, podružnica), zunaj kraja stalnega dela, je prav tako priznana kot poslovno potovanje.
Storitvene izlete delavcev, katerih stalno delo se izvaja na poti ali ima potujoče naravo, niso priznane poslovne izlete.
4. Čas potovanja določi delodajalec, ob upoštevanju obsega, kompleksnosti in drugih značilnosti uradnega naloga.
Dan potovanja na poslovnem potovanju je datum odhoda vlaka, letala, avtobusa ali drugega vozila iz kraja stalnega dela vejice, na dan prihoda iz poslovnega potovanja - datum prihoda določenega vozila na kraju stalnega dela. Ko pošiljate vozilo na vključno 24-urno, se pričakuje trenutni dan odhoda na poslovnem potovanju, in od 00 ur in kasneje - naslednjih dneh.
Če se postaja, marina ali letališče nahaja pod lokacijo naselja, upošteva čas, ki je potreben za potovanje na postajo, pomol ali letališče.
Podobno je določen dan prihoda zaposlenega v kraj stalnega dela.
Vprašanje videza zaposlenega dela na dan potovanj na poslovnem potovanju in na dan prihoda iz poslovnega potovanja se rešuje po dogovoru z delodajalcem.
5. Plača zaposlenega v primeru, da se privablja na delo ob vikendih ali neobdelanih praznikih, izvede v skladu z delovno zakonodajo Ruske federacije.
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
7. Dejansko obdobje bivanja zaposlenega na poslovnem potovanju se določi s potovalnimi dokumenti, ki jih je zaposleni predložil ob vrnitvi iz poslovnega potovanja.
V primeru prehoda zaposlenega, na podlagi pisne odločbe delodajalca do kraja skupnosti in (ali) nazaj na kraj dela na uradnem prometu, na premoženje, ki je v lasti zaposlenega ali v lasti tretjega Stranke (po pooblastilu), dejansko bivanje na ciljnem mestu, je navedeno v storitvi Opomba, ki jo zastopa zaposleni ob vrnitvi iz poslovnega potovanja delodajalcu z uporabo dokumentov, ki potrjujejo uporabo omenjenega prevoza na kraj Skupnost in nazaj (potovalni list, seznam poti, računi, prejemki, gotovinski pregledi in drugi dokumenti, ki potrjujejo pot prevoza).
V odsotnosti potovalnih dokumentov, dejansko obdobje bivanja zaposlenega na poslovnem potovanju zaposleni potrjuje dokumente za najem stanovanjskih prostorov na mestu Skupnosti. Za bivanje v hotelu, se podana posojilo potrjuje s potrdilom (kupon) ali drugim dokumentom, ki potrjuje sklenitev pogodbe za zagotavljanje hotelskih storitev na lokaciji Skupnosti, ki vsebuje informacije, ki jih predvideva pravila za zagotavljanje hotelskih storitev v Ruska federacija, ki jo je odobrila odločba vlade Ruske federacije 25. aprila 1997 N 490 "o odobritvi pravil za zagotavljanje hotelskih storitev v Ruski federaciji".
V odsotnosti potnih listin, dokumentov za najem stanovanjskih prostorov ali drugih dokumentov, ki potrjujejo sklenitev pogodbe za zagotavljanje hotelskih storitev na lokaciji Skupnosti, da se potrdi dejansko obdobje bivanja na mestu zaposlenega, storitev Opomba in (ali) Drugi dokument o dejanskem bivanju zaposlenega v poslovnem potovanju, ki vsebuje potrditev gostitelja stranke (organizacija ali uradnika) o trajanju prihoda (izguba) zaposlenega na lokacijo Skupnosti (iz poslovnega potovanja).
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
9. Povprečne plače v obdobju iskanja zaposlenega na poslovnem potovanju, kot tudi v dneh bivanja, tudi med prisilnim ustavitvijo na poti, ostaja za vse dni dela na urniku, ki je nameščen na organizaciji poveljnika.
Zaposleni, ki dela v krajšim delovnim časom, s prenosom povprečnih plač delodajalca, ki ga je poslal na poslovno potovanje. V primeru smeri takega zaposlenega na poslovnem potovanju ob istem času na glavnem delu in delu, ki se izvajajo na podlagi krajši delovni čas, je povprečni plač ostal v obeh delodajalcih, in izplačani stroški na poslovnem potovanju so razdeljeni med pošiljanjem delodajalcev po dogovoru med njimi.
10. Zaposleni v smeri njega na poslovnem potovanju se izda denarna sredstva za odhodke na prehodom in najem stanovanjskih prostorov in dodatnih stroškov, povezanih z nastanitvijo zunaj kraja stalnega prebivališča (dnevno).
11. Zaposleni povrnejo stroški za potovanja in najem stanovanjskih prostorov, dodatni stroški, povezani z nastanitvijo zunaj stalnega prebivališča (dnevno), kot tudi druge stroške, ki jih je zaposleni z dovoljenjem vodje Organizacije.
Postopek in znesek odškodnine za odhodke, povezane s poslovnimi potovanji, se določijo v skladu z določbami 168. člena Zakona o delu Ruske federacije.
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
Dodatni stroški, povezani z nastanitvijo zunaj prebivališča (dnevno), ga zaposleni povrne vsak dan na poslovnem potovanju, vključno z vikendi in ne-delovnimi počitnicami, pa tudi v dneh bivanja, tudi med prisilnim ustavitvijo na poti, Ob upoštevanju določb iz odstavka 18 teh predpisov.
Pri potovanju na območje, kjer zaposleni izhaja iz pogojev prevoza in narava dela, opravljenega na poslovnem potovanju, priložnost, da se vrne na kraj stalnega prebivališča dnevno, dnevni dnevnik se plača.
Vprašanje izvedljivosti dnevnega vračanja zaposlenega iz kraja skupnosti do kraja stalnega prebivališča v vsakem posameznem primeru je rešen s strani vodje organizacije, ob upoštevanju razdalje razdalje, pogoje prevoza Povezava, narava opravljene naloge, kot tudi potreba po ustvarjanju zaposlenega za počitek.
Če zaposleni ob koncu delovnega dne, v soglasju z vodjo Organizacije, ostaja na kraju Skupnosti, nato pa stroške najema stanovanjskih prostorov pri zagotavljanju ustreznih dokumentov, ki jih zaposleni na način in velikosti , ki so določeni v odstavku drugega odstavka.
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
V primeru pošiljanja zaposlenega, ki je na poslovnem potovanju, na svojem povpraševanju plač, delodajalec nosi stroške pošiljanja.
12. Stroški potovanja na kraj potovanja na ozemlju Ruske federacije in nazaj na kraj stalnega dela in na odlomku iz enega naselja na drugo, če je zaposleni poslal več organizacij, ki se nahajajo na različnih lokacijah, vključujejo Stroški prehoda javnega prevoza, postaj, pomol, letališča in postaje, pomola, letališče, če so pod lokacijo naselja, če obstajajo dokumenti (vstopnice), ki potrjujejo te stroške, kot tudi plačilo za storitve za Oblikovanje potovalnih dokumentov in zagotavljanje posteljnine v vlakih.
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
13. V primeru prisilnega ustavinja na način, ki ga zaposleni povrne stroške najema stanovanjskih prostorov, ki so jih potrdili ustrezni dokumenti, na način in velikosti, ki so predvideni v odstavku 11. člena tega predpisov.
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
14. Stroški rezervacije in najem stanovanjskih prostorov na ozemlju Ruske federacije se povrnejo zaposleni (razen če so opremljeni z brezplačnimi stanovanjskimi prostori) na način in velikosti, določenih v odstavku 11 te uredbe \\ t .
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
16. Plačilo in (ali) Povračilo porabe zaposlenih v tuji valuti v zvezi s poslovnim potovanjem, ki presega ozemlje Ruske federacije, vključno z izplačilom predplačila v tuji valuti, kot tudi odplačilo neporabljenega predplačila v tuji valuti Izdani zaposlenemu v zvezi s poslovnim potovanjem, se izvajajo v skladu z zveznim zakonom "o regulaciji valut in nadzoru valut".
Plačilo zaposlenega dnevne valute v smeri zaposlenega na poslovnem potovanju zunaj ozemlja Ruske federacije se izvaja na način in velikosti, ki so predvideni v odstavku 11. člena te uredbe, \\ t Ob upoštevanju značilnosti iz odstavka 19 te uredbe.
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
17. Med odhodek zaposlenega, ki je poslal na poslovno potovanje zunaj ozemlja Ruske federacije, se dnevna plačila plačajo:
A) pri potovanju po ozemlju Ruske federacije - na način in velikosti, ki jih izhaja iz drugega odstavka 11 te uredbe za poslovne izlete na ozemlju Ruske federacije;
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
B) pri potovanju po ozemlju tuje države - na način in velikosti, ki jih izhaja iz drugega odstavka 11 te uredbe za poslovne izlete na ozemlju tujih držav.
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
18. Ko je sledil zaposleni z ozemlja Ruske federacije, je datum presečišča državne meje Ruske federacije vključen v dneh, za katere se dnevno na prehrano plača v tuji valuti, in pri spremljanju na ozemlju Ruske federacije, datum presečišča državne meje Ruske federacije, je vključen v dneh, za katere se dnevno na prehrano plača v rubljih.
Datumi presečišča državne meje Ruske federacije, na podlagi ozemlja Ruske federacije in ozemlja Ruske federacije, ki jih določijo znamke mejnih organov v potnem listu.
V smeri zaposlenega na poslovnem potovanju na ozemlju 2 ali več tujih držav se dnevni dan mejnega prehoda med državami plača v tuji valuti glede standardov, ustanovljenih za državo, v kateri je zaposleni poslal.
19. v smeri zaposlenega na poslovnem potovanju na ozemlju držav pogodbenic neodvisnih držav, s katerimi se sklenejo medvladni sporazumi, na podlagi katerih v dokumentih za vstop in zapusti mejni organi niso Na križišču državne meje je datum presečišča državne meje Ruske federacije določen z dokumenti o odlomku (vstopnice).
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
V primeru prisilne zamude na način, dnevno v zamudi, se plača odločbi vodje Organizacije pri predstavitvi dokumentov, ki potrjujejo dejstvo prisilne zamude.
20. Delavec, ki je šel na poslovno potovanje na ozemlje tuje države in se na isti dan vrnil na ozemlje Ruske federacije, se dnevni futsal v tuji valuti izplača v višini 50 odstotkov stroškov Stroški plačevanja dnevno, določeni na predpisanem načinu
Uspešnost delavcev na delovne naloge lahko spremljajo poslovne izlete - to je, da je ta material namenjen. Postopek za dokumentiranje poslovnega potovanja.
Splošne določbe
Torej, poslovno potovanje se šteje za potovanje delavca v naročilo delodajalca na drugo rešitev, da izpolni uradni red za določeno obdobje.
Po drugi strani pa niso poslovno potovanje za izlete zaposlenih, katerih nenehno delo poteka na cesti ali ima potujoče naravo.
Vprašanja, povezana s poslovnimi potovanji, urejajo določbe delovne zakonodaje in lokalnih aktov delodajalca.
Praviloma pri razvoju in odobritvi določb, ki urejajo vprašanja smeri in bivanja na poslovnem potovanju, se norme sprejmejo kot osnova, kljub dejstvu, da norme tega navodila urejajo vprašanja uradnih poslovnih potovanj za zaposlene Podjetja, ki so v celoti ali delno financirana na račun proračunskih sredstev.
Zakonodaja določa omejitve pri privabljanju posameznih kategorij delavcev na potovanje. Torej je prepovedano pošiljati nosečnice in ženske, ki imajo otroke, mlajše od treh let () na poslovnem potovanju. Ženske, ki imajo otroke, stare tri do štirinajst let, ali otroka, ki je invalida, so poslani na poslovno potovanje izključno s soglasjem ().
Na podobljenem načinu distribucije delovnega časa podjetja, ki mu je komiran.
Če je bil prihod ali odhod podeljenih padcev na prostem, je zaposleni dal drug praznični dan.
Če je zaposleni posebej priveden do izpolnjevanja uradnih dolžnosti na vikendu, praznični ali nedelovni dan, je delo teh dni nadomestilo za splošno pravilo, ki ga določa delovna zakonodaja.
Trajanje poveljnika
Čas potovanja določi delodajalec in je določen v naročilu na poti na poslovno potovanje. Ob istem času, obdobje potovanja, tako v Ukrajini in v tujini, ne sme presegati najbolj uveljavljenega.
Zato je splošna norma poslovnega potovanja v Ukrajini za državne organe, podjetja, institucije in organizacije, ki so v celoti ali delno vsebovane (financirane) na račun proračunskih sredstev, ne smejo presegati 30 koledarskih dni, razen za primere, ki jih določajo norme in. \\ T
Skupna norma poslovnega potovanja v tujino za zaposlene v vseh oblikah lastništva ne sme presegati 60 koledarskih dni, ki jih opredeljujejo norme in. \\ T
Število dni potovanja je določeno z dnevi odhoda in prihoda (za zaposlene v proračunskem sektorju, je zapisano).
Dan odhoda na poslovno potovanje je dan prevoza vozila iz kraja stalnega delovanja drugega, in dan prihoda - oziroma dan prihoda vozila. Če se odhodna postaja nahaja zunaj naselja, ki deluje izvleček, je v času potovanja vključen v čas, ki je potreben za potovanje v to postajo. Podobno ob upoštevanju prehoda postaje prihoda se dan prihoda določi na kraj stalnega dela. Za zaposlene v proračunskem sektorju se mora datum odhoda in prihoda v prometne vozovnice sovpadajo z datumi njihovega odhoda in prihoda, določenega v vrstnem redu smeri na poslovnem potovanju.
Če se začasna invalidnost pojavi v času poslovnega potovanja, potem dnevi invalidnosti na življenjske dobe niso vključeni. Hkrati je bolnišnica za obdobje začasne invalidnosti izplačana na podlagi splošnih razlogov ().
Tuje poslovne izlete
Na splošno se potujejo v tujini izvedemo v skladu z istimi načeli kot notranji ukrajinski, razen nekaterih značilnosti.
Vprašanja, povezana s poslovnimi potovanji v tujini, urejajo tudi določbe delovne zakonodaje in lokalnih subjektov delodajalca.
Smer zaposlenega v tuje poslovno potovanje se izvaja na podlagi sklepa delodajalca, ki je po odobritvi naloge, ki označuje cilje odhoda, rokov in pogojev bivanja v tujini , ocene stroškov (za zaposlene v proračunskem sektorju, je določeno v).
Namen poslovnega potovanja
Praviloma se zaposleni pošljejo na poslovno potovanje za določen namen. Ti cilji so določeni v naročilu na poti na poslovno potovanje. Namen potovanja je lahko izvedba uradne naloge ali pooblastila delodajalca. Na primer, zaključek pogodbe, študija vzorcev proizvodov, ki naj bi se kupila, razvoj novih tehnologij ali izmenjavo izkušenj z nasprotnimi strankami, dvig strokovne ravni, gostujoče dejavnosti, povezane z gospodarskimi dejavnostmi podjetij, pridobitev vrednosti blaga in tako naprej.
Registracija poslovnega potovanja
Smer na poslovnem potovanju izda naročilo glave. Poleg obveznih podrobnosti (datum in kraj kompilacije, podpisa itd.) Naročilo kaže na namen potovanja, pot in življenjsko dobo (na primer za zaposlene v proračunskem sektorju), znesek. \\ T dnevni stroški.
Druge določbe se lahko zabeležijo v vrstnem redu. Na primer, posebna velikost povečane stopnje dnevnih stroškov ali, nasprotno, omejitev odhodkov, vodenje ali obisk vsakega dogodka, dodatne naloge itd.
Dejstvo o smeri na poslovnem potovanju je določeno z ustreznim vnosom v dnevniku sečnje. Za zaposlene v proračunskem sektorju je oblika revije podana v Dodatku K.
Predplačilo se izda na poslovnem potovanju zaposlenemu ().
Vse spremembe, povezane s poslovnim potovanjem, so narejene po naročilu ali po naročilu delodajalca, ne glede na to, katero fazo poslovnega potovanja se pojavijo.
Vsako od takih naročil, razen obveznih podrobnosti, mora vsebovati informacije o razlogih za spremembe in izraze, pa tudi na sklicevanje na začetni red poslovnega potovanja.
Tudi, odvisno od pravil za vodenje upravljanja dokumentov v podjetju, lahko preklic poslovnega potovanja izdajo, da je nalog, na katerega je začetno naročilo na poslovni komisiji priznana kot neveljavna.
Nadaljevanje poslovnega potovanja se praviloma izvaja z odločitvijo delodajalca, ki je bil sprejet po vrnitvi zaposlenega iz poslovnega potovanja na podlagi pojasnil in predložitve potrditvenih dokumentov.
Vrnitev iz poslovnega potovanja
Za končni izračun je zaposleni vnaprejšnje poročilo (poročilo o uporabi sredstev, zagotovljenih za poslovno potovanje ali po poročilu), na katerega so priloženi izvirniki dokumentov, ki potrjujejo nastale stroške.
Odvisno od namena potovanja od zaposlenega boste morda morali pripraviti notranje poročanje. Na primer, poročilo o pogajanjih, o obisku konference, o izvajanju raziskav vzorcev blaga itd.
Tudi o poslovnem potovanju je mogoče najti iz materialov publikacije "Računovodja in prava".
V priljubljenih.
Natisni
Voronaya Natalia, urednik, Savchenko Elena, Davčni strokovnjak, Ushakov Lily, Strokovnjak za nagrajevanje, Chernyshova Natalia, Davčni strokovnjak
Junij 2018 / št. 23
https: //syt/journals/BN/2018/june/june/june/juue-23/article-36923.html. Kopirati
Na področju aktivnega konkurenčnega boja je vsako podjetje zavezano najboljšim, nenehnim naprednim rezultatom svojih dejavnosti. V zvezi s tem, poslovni subjekti iščejo nove prodajne trge, nove nasprotne stranke, mojstra sodobne tehnologije, izboljšati strokovne usposobljenosti zaposlenih. Zelo pogosto je to povezano z blagom ustreznih zaposlenih v različnih mestih Ukrajine in v tujini. V tej temi tečaja bomo pogledali glavna organizacijska in računovodska vprašanja, povezana s poslovnimi potovanji.
Kot poslovno potovanje je odnos med podjetjem in zaposlenim, ki je namenjen poslovnim potovanju, jih najprej uredi, najprej, glavni delovni dokument - Kzot.. Poseben dokument »potovanja« je Številka navodil 59. . In določiti zneske in sestavo stroškov za poslovno potovanje sklep št. 98. .
Znesek predplačilnega delodajalca določa neodvisno ob upoštevanju dnevnih stroškov, odhodkov za plačilo prehoda in najema stanovanjskih prostorov s strani poveljnika prijaznega zaposlenega.
Posebni zneski dnevnih zbiranj so določeni v notranjih lokalnih aktih podjetja. Zato je izračuna količina dnevne dostave do odškodnine je enostavnejša.
Z drugimi stroški so nekoliko bolj zapleteni. Nemogoče je določiti natančen znesek stroškov vnaprej. Zato se kompenzirajo v višini, ki jo je odobrila glava. Seveda je zaželeno, da je znesek nadomestila primerljiv s cenami za potovalne vozovnice in stroške življenja v hotelu. V vsakem primeru, po vrnitvi s poslovnega potovanja, bo zaposleni poročal o uporabi zneska, pridobljenega vnaprej in vrne ostanek neporabljenih sredstev, če obstajajo.
Betonk datumi izdaje predplačila Za poslovno potovanje sedanji regulativni dokumenti niso vzpostavljeni. Zato je vprašanje, kdaj bi moral zaposleni zagotoviti predplačilo, se družba sam odloča. Enotno priporočilo: Izdati je treba predplačilo po podpisu naročila (naročila) na poslovnem potovanju do odhoda zaposlenega. Treba je upoštevati čas, ki je potreben za zaposlenega stroškov, povezanega s takšno poslovno potovanje, na primer, da bi pridobili potovalne vozovnice ( pismo Ministrstva za finance 18. oktobra 2006 št. 31-18030-07-25 / 21780).
Obstajajo dva načina za izdajo predplačila:
Denarna sredstva iz blagajne v podjetju;
V brezgotovinski obliki s prenosom na ustrezen račun za uporabo s plačilnimi karticami.
Kateri od načinov izbire, rešuje podjetje samega podjetja. Vendar ne pozabite: izplačilo iz blagajne za poslovno potovanje mora slediti potrošnim blagom ali potrošnim materialom.
Te dokumente mora podpisati vodja podjetja in glavni računovodja (ali zaposleni v podjetju, ki ga pooblasti upravitelj).
Ali je mogoče zaposleni poslati na poslovnem potovanju brez predujem?
Opomba: Zaposleni zaposleni vnaprejšnji nadzorni organi Registracija kot kršitev delovne zakonodaje (cm. pisma Ministrstva za finance z dne 23. julija 2009 št. 31-26030-13-25 / 201222in Ministrstvo za Sovic Politika od 07.11.13 № 998 / 13/155-13). In to grozi delodajalcu z globo v višini minimalnih plač (danes - 3723 UAH.) omejen odstavek 2umetnost. 265 kzot. .
Poleg tega skrbniki podjetja in podjetniki "Shining" 1. del.in 2 žlica. 41 KOAAP. . To je od 510 do 1700 UAH., In s ponovnim uradom med letom - od 1700 do 5100 UAH.
Hkrati pa davčni organi ne upoštevajo neenakosti napredka na neobjavljenih poslovnih subjektov v kršitvi Kzot. (cm. mindether Pismo z dne 07/03/13 št. 6091/6 / 99-99-22-02-04-15 / 169). Vendar pa se globe ne uporabljajo, in zato prakticirajo ne-šef še vedno ni vredno.
Potrditev dokumentacije. Prvi obvezni dokument, ki je koristen za odškodnino za zaposlenega potovanj, - naročilo na poslovnem potovanju.
Toda eno naročilo, seveda, ne more storiti. Obvezni pogoj za plačilo odškodnine za odškodnino potnih stroškov je prisotnost prvotnih primarnih dokumentovPotrditev stroškov plačila storitev (opravljenih opravljenih storitev), nakup blaga. Poleg tega, za potne stroške, nastanitev in druge potne stroške, se primarni dokumenti potrdijo, najprej, dejstvo, da so takšni stroški nastali, in tudi informacije o njihovi velikosti.
Upoštevajte, da ima delodajalec možnost, da vrne svoje stroške in brez potrditve dokumentacije, vendar z ustreznim obdavčitvijo.
Za plačilo dnevno Prisotnost primarnih dokumentov je prav tako zaželena, vendar ne več, da bi potrdila njihov znesek, temveč kot dokaz samega dejstva na potovalnem potovanju. Takšni potrditveni dokumenti so naročilo za poslovno potovanje, vstopnice, hotelske račune, itd. Bomo več o tem malo kasneje.
POMEMBNO! Kompenzacija, ki niso dokumentirana, so vključene v obdavčljivi dohodek zaposlenih.
In zdaj bomo pozorni na pomembno točko.
Dokumenti, ki potrjujejo stroške, ki nastanejo v zvezi s poslovnim potovanjem v Ukrajini, so ocenjeni dokumenti v skladu z Zakon o RRO. in NKU.(str. 14 Oddelek. Í Navodila št. 59). Kjer Zakon o RRO. Dokumenti poravnave, zlasti, vključujejo denarni račun, komercialni pregled, izračunani račun, kot tudi potne listine. In tukaj NKU. Kot potrditev (in ne izračunanih) dokumentov pokličejo vstopnice (vključno z elektronskimi), prevoznimi računi (prejemki prtljage), hotelske račune, zavarovalne police itd. kombinirajte zahteveZakon o RRO. in NKU. ?
Če potrdite DokumentPoklical B. NKU., istočasno je dokument o poravnavi V razumevanju Zakon o RRO. V tem primeru, v tem primeru, za potrditev porabe potovanja, lahko storite v enem takem dokumentu. Če en dokument potrjuje po NKU.vendar se ne šteje, izračunano z vidika Zakon o RRO. , poleg tega Prav tako morate zagotoviti poravnalni dokument (Preverjanje gotovine, komercialni ček, izračunani račun). Poleg tega lahko dejstvo plačila gotovine potrdi potrdilo o prejemu blagajne.
Če ni izvirnikov podpornih dokumentov. Vse je odvisno od tega, kaj je bil dokument izgubljen. Če govorite dokumenti o poravnavi, potem tukaj morate takoj prepoznati: niti Zakon o RRO. NOR. Položaj številka 148. ne dovolite, da bi izvršilni dokument (izdaja) namesto izgubljenega izvirnika. Kategorično proti tem in davčnim organom ( kategorija 109.10 ZIR GFSU). Torej, ko izgubljate ček ali potrdilo o denarnem naročilu za prihodišče, nadomestilo za dolarja za stroške zaposlenega, ALS, je nemogoče.
Kar zadeva druge podporne dokumente, se lahko kompenzacija tekmuje. Dejstvo je, da je v skladu s str. 44.5 NKU V primeru izgube primarnih dokumentov je njihova dajatev dodeljena plačniku obnovi. In »Obnovi« izvirni dokument je mogoč le v obliki dvojnika - navsezadnje dve izvirniki ne morejo biti. To pomeni NKU. Prilagodi uporabo podvojenosti kot polni primarni dokument.
Če potrditve dokumentov ni mogoče obnoviti, lahko še vedno nadomestijo potne stroške. Osnova za odškodnino za odhodke bo izjava zaposlenega z zahtevo, da nadomestila odhodke zaradi izgube dokumentov.
Upoštevajte, da bo "deformacija" nadomestila delavcu svojih stroškov dodaten blagoslov zanj. To pomeni, da jih bo NDFL obravnaval s stopnjo 18% in zrakoplovi po stopnji 1,5%.
Velikost meje je dnevna. Dnevni stroški predstavljajo stroške prehrane in financiranje drugih osebnih potreb posameznika, ki so nastali zaradi misije in niso potrjene dokumentirane ( p.P. "A" p.p. 170.9.1 NK. , .
Niti najmanjši, niti najvišji znesek dnevnih delavcev za zaposlene v nerazporedni krogi ne določata. Toda to ne pomeni, da se dnevni dnevi sploh ne morejo plačati.
Zaradi pomanjkanja druge zakonodaje, ki določa minimalni znesek dnevne dnevne, je logično, da se vodijo najbližje v njihovih vsebinskih regulativnih dokumentih. Na primer, sklep št. 98. (pismo mincotične politike z dne 12/21/16 št).
ERVO z davčno vrednostjo dnevnih zbiranj se ne zaračuna.
Namestite dnevno v podjetje. Posebna velikost dnevnega delodajalca določa neodvisno V notranjih dokumentih, ki urejajo vprašanja blaga zaposlenih v Ukrajini in v tujini, na primer, v pisarniških predpisih ali v posebnem vrstnem redu glave, da se določi količina dnevnega.
Namestite dnevno vsakič v vrstnem redu uslužbenca na poslovnem potovanju narobe!
Imejte v mislih: mejna vrednost dnevnih stroškov se lahko namesti v en sam znesek, ne glede na:
Ali so stroški hrane vključeni v račun za izplačilo nastanitve v hotelu ali potovalnih dokumentih;
Ali pogodbenica prejemnica zagotavlja v skladu s pogoji povabila na proste moči;
Katera država je zaposleni.
Vendar pa je mogoče storiti drugače: zagotoviti v predpisih o uradnih poslovnih potovanjih za zmanjšanje dnevnega dodatka, ob upoštevanju vseh navedenih dejavnikov, podobno kot norme dnevnih stroškov za državne zaposlene, ki so opredeljene Številka navodil 59. in sklep št. 98. .
Poleg tega je zelo sprejemljivo pri razvoju položaja na uradnih poslovnih potovanjih, da vzpostavijo "plavajoče" dnevne velikosti. To je, da se ugotovi, da bo odvisna od različnih objektivnih okoliščin, ki se lahko pojavijo pri dejavnostih podjetja (in je pomembna za to), bo dnevna velikost drugačna.
Določite količino dnevnih dni med potovanjem. Dnevni odhodki za poslovno potovanje v ustanovah, ustanovljenih v podjetju, se plačajo v izračunu za vsak koledarski dan takega poslovnega potovanja(Številka navodil 59. , p.P. "A" p.p. 170.9.1 NK.).
Pri določanju trajanja poslovnega potovanja in velikosti dnevnega, morate voditi taka pravila:
1. Število dni potovanja za dnevna plačila se določi, ob upoštevanju dneva odstranjevanja na poslovnem potovanju in na dan prihoda na kraj stalnega dela, ki štetje kot dva dni (str. 4 Razdelek. ►in , Pismo ministrstva za finance 22. novembra, 11.11 № 31-07230-16-10 / 28802).
Dan upokojitevna poslovnem potovanju je dan odhoda vlaka, letala, avtobusa ali drugega vozila iz kraja stalnega dela vedenega delavca ( str. 7 Spec. Í Navodila št. 59). Po drugi strani, dan prihodiz poslovnega potovanja je definiran kot dan prihoda vozila na kraj stalnega dela vedenega delavca.
Pozor! Ko pošiljate vozilo na vključno 24-urno, se dan odlaganja na poslovnem potovanju šteje za trenutni dan in od 0 ur in kasneje - naslednji dan.
Če postaja, marina, letališče, ki se nahaja zunaj naselja, ki delajo commid, za čas potovanja, preštejte čas, ki je potreben za potovanje na postajo, pomol, letališče. Podobno opredeljujejo dan prihoda vedenega delavca na kraj stalnega dela.
Opomba! Po podatkih Ministrstva za finance, datum prometne vozovnice in datum odlaganja (vrnitev) zaposlenega v skladu z naročili za poslovno potovanje se morajo ujemati (2. odstavek str. 7 Spec. Í Navodila št. 59). Izjema je dovoljena le za primere, ko je zaposleni zamudil na poslovnem potovanju za vikende ali praznične in nedežne dni. Vendar pa Številka navodil 59. Prepovedano povračilo dnevnega delavca.
2. Dnevno plačilo za vsakodnevne poslovne izlete, vključno z vikendi, prazničnimi in ne-delovnimi dnevi, pa tudi čas bivanja na poti s prisilnimi postajami ( str. 4 sek. II.in str. 16 Razdelek. III navodila № 59).
3. Pri potovanju zaposlenega za obdobje enega dneva ali na takem terenu, od koder ima priložnost, da se dnevno vrne na kraj stalnega prebivališča, dnevno povračilo kot za polni dan (tretji odstavek. 4 oddelek. Navodila II št. 59). Hkrati pa lahko komercialna podjetja v predpisih o uradnih poslovnih potovanjih, da bi "obrezala" znesku dnevne dnevne, na primer, v primeru, ko kampanja traja pol dneva.
4. Če je dan prihoda iz prejšnjega poslovnega potovanja in dan odstranjevanja naslednjega poslovnega potovanja sovpada (so en dan), dnevna plačila plačajo v dnevu(cm. pismo Ministrstva za finance z dne 20. januarja 2012 št. 31-18030-07-10 / 854).
Dokumentarna potrditev dnevnih stroškov. In str. 15 Razdelek. Í Navodila št. 59 , JAZ. p.P. "A" p.p. 170.9.1 NK. Določite dnevno kot odhodke ne zahteva posebne dokumentarne potrditve. Toda s tem položajem istega p.P. "A" p.p. 170.9.1 NK. Znesek dnevnega zahteva, da se v primeru poslovnega potovanja določi:
V Ukrajini in državi, vnos državljanov Ukrajine na ozemlje, ki ne zahteva vizuma (dovoljenja za vpis), - po mnenju poslovni izlet in ustrezni primarni dokumenti;
V državo, vnos državljanov Ukrajine na ozemlje, ki se izvaja v prisotnosti vizuma (dovoljenja za vpis), - po mnenju naročilo poslovnega potovanja Če obstaja dokumentarna dokazila o osebi, ki ostane na poslovnem potovanju(Oznake mejnih storitev o presečišču meje, potovalnih dokumentov, računov nastanitve in / ali drugih dokumentov, ki potrjujejo dejansko bivanje osebe na poslovnem potovanju).
Pripozorimo pozornost: do danes, tudi med servisnimi potovanji na države "Visa", znamke o prehodu meje v potnem listu niso obvezne. Seveda, pod pogojem, da obstajajo drugi dokumenti, ki potrjujejo dejstvo Ostanite v tujini (vstopnice, hotelski računi itd.). Če takšnih dokumentov ni, je lahko oznake v potnem listu za vas prihranek palčke.
Če manjkajo potrebne dokumente potrditve, na dnevnih dneh, ki niso obdavčljivi, je mogoče pozabiti.
Želimo poudariti, da je glavni dokument za potrditev zneska dnevne dostave naročilo v smeri zaposlenega na poslovnem potovanju.
Naslednja stvar, ki jo potrebujete, je izvorni dokumenti,ki potrjujejo dejstvo, da je bivanje zaposlenega na poslovnem potovanju, in sicer: Transportne vozovnice, računi, ki jih je prejel od hotelov (motelov) ali drugih oseb, ki opravljajo storitve za nastanitev in nastanitev po posameznih zaposlenih itd.
In kaj, če zaposleni v poslovnem potovanju "ukrajinskega" ni nosil potnih stroškov in, kot rezultat, nima naštetih dokumentov?
Ministrstvo za finance meni, da se lahko v tem primeru znesek dnevno določi le na podlagi naročila (glej pismo Ministrstva za finance z dne 04.05.11 št. 31-07230-16-25 / 11433).
Nekaj \u200b\u200bdrugače na to vprašanje se obrnejo na davek. Želijo videti primarne dokumente v takem položaju, namen potrditve in dejansko poslovno potovanje (cm. pismo GNSS od 18.06.11 № 11327/6 / 15-0516). Za to vse dokumente, ki potrjujejo povezavo uradnega potovanja s poslovnimi dejavnostmi podjetja.
Stroški, ki lahko nadomestijo. Po navedbah str. 6 Razdelek. II. in str. 9 Razdelek. III navodila № 59 , ob upoštevanju ustrezne potrditve dokumentacije Zaposlenih povračilo stroškov za prehod v višini vrednosti:
Potujte na kraj potovanja in nazaj po zraku, železniškem, vodnem in cestnem javnem prevozu (razen taksijev), ob upoštevanju vseh stroškov, povezanih s pridobitvijo potovalnih vozovnic;
Potovalni prevoz splošne rabe (razen za taksi) na postaji, pomol, letališče, če se nahajajo zunaj naselja, kjer vedeni delavci nenehno delajo ali na kraj bivanja na poslovnem potovanju;
Stroški potovanja v javni prevoz (razen taksija) in na najetem prevozu na namembnem kraju poslovnega potovanja.
Upoštevajte, da nadomestilo takšnih stroškov str. 6 Razdelek. II Navodila številka 59 Druga zahteva imenovana (razen za potrditev dokumentarnega stroškov) - pot gibanja zaposlenega na cilju mora biti skladna z glavo podjetja.
Vendar pa za dogovor podjetja, po našem mnenju, koordinacija poti - pogoj ni bistvena zaradi "prostovoljnosti" Navodila številka 59. ;
Stroški prevoza prtljage;
Uporabite posteljnina v vlakih;
Rezervacija vstopnic za rezervacijo;
Zavarovalna plačila na področju prometa.
Vsi stroški, ki smo jih navedli, ste pogumno za zaposlene lahko kompenzirate.. Hkrati znesek odškodnine ne bo spadal v obdavčljivi dohodek posameznikov pod upoštevanjem glavnega stanja - dejstvo o njihovem izvajanju potrjujejo ustrezni primarni dokumenti..
Opomba: Stroški potovanj, ki niso bili potrjeni z dokumentiranimi ali pa sploh ne povrnejo ali povrnejo odločbo upravitelja z vključitvijo zaposlenega v obdavčljivi dohodek.
Kateri drugi stroški so morda potrebni za nadomestitev vedenega delavca, in se odločijo, ali jih povrniti (glej tabelo 2).
Tabela 2. Značilnosti nadomestila nekaterih stroškov prevoza
| Vrsta porabe | Reimse. |
| Stroški podzemne železnice | Če pri nakupu potne listine (žetonov ali kuponov), metro ne izda poravnalnih dokumentov, zaposleni ne more potrditi svojih stroškov. In ni nobenih dokazil - ne in ne obdavčljivo nadomestilo. Zato priporočamo preprečevanje vejice prijaznega delavca vnaprej o "zvitnju" stroškov podzemne železnice. In naj se neodvisno odloči, ali naj uporablja storitve metroja na poslovnem potovanju (stroške, ki jih ne bodo nadomestili (1)) ali dajejo prednost drugim vrstam mestnega prometa, ki se lahko potrdi dokumentirano. Toda če obstajajo dokumenti, ki potrjujejo stroške potovanja v podzemno železnico (na primer potovalna kartica v metro, je bila dopolnjena z zaposlenim prek stroja, ki izdaja fiskalne preglede), družba ima polno pravico do nadomestila takih stroškov |
| TAXI TRAVEL STROŠKI | |
| Poraba na poti Taxi | Stroški potovanja na prote, potrjeni dokumentirani, ob upoštevanju odškodnine in niso predmet dohodnine in zrakoplovov. Navsezadnje je taksist na poti tipa skupnega prevoza ( pismo GNA od 12.07.06 № 13098/7 / 15-0317) |
| Potni stroški v dvojnem kupeju vagona "Sv" | Stroški potovanja enega zaposlenega v dvojnem kupeju vagona "SV" se nadomestijo, če so takšni stroški dokumentirani ( pismo GFSU z dne 09/01/17 št. 1785/6 / 99-99-13-02-03-15 / іpk). Seveda, za varnostno mrežo, ne bo odveč, da bi vključevala individualno davčno svetovanje o tem vprašanju. |
| Izdatki za uporabo storitev: \\ t |
|
| . skladiščne kamere | Pravica davkoplačevalcev, da nadomestijo takšne stroške davčnih organov, priznanih v pismo GNS od 06.03.2012 št. 3268 / 5/15-1416.In čeprav so takrat govorili o vključitvi takih zneskov na davčne odhodke davkov, sklepe Črka Lahko razširite na NFFL in Sun. Vendar razmislite: vsi ti stroški zaposlenih mora biti dokumentirana. To pomeni, da je treba pripisati v predplačilo: preverjanje fiskalnega blagajnika, potrdilo o prejemu poravnave ali drug poravnalni dokument, ki potrjuje plačilo takih storitev |
| . plačan čakalnica |
|
| . centri za nakup vozovnic |
|
| Stroškov, ko se vrnete s prevozom | Stroški, ki nastanejo v zvezi z vrnitvijo usposobljene vozovnice za vlak, zrakoplov ali drugega vozila, se lahko povrne samo z dovoljenjem vodje podjetja v prisotnosti dobrih razlogov (Odločitev o preklicu poslovnega potovanja, povratne informacije iz poslovnega potovanja itd.). Kjer potrebni so dokumenti, ki potrjujejo stroške teh stroškov.(str. 12 sek. Іi.in str. 11 Razdelek. III Navodila številka 59): Za Železniški promet Vstopnice so pomožni dokument navedbo zneska povratka ( § 21.2 O približno približno 331/137); Za electronic.neposredni / prevoz dokumenta - elektronski dokument za vrnitev (str. 21.4 O približno № 331/137); Za vstopnice na avtobusu - dokumenti za vračilo ali pismo (Act, Help) na dokumentu o vračanju; Za vstopnice(vključno z elektronskim) - pismo (akt, pomoč) o povratni vozovnicipripravljen s strani prodajalca. Ugotavljamo, da davčni organi ne motijo \u200b\u200bnadomestila delavcu Komisije, ki jih ima prevoznik pri vrnitvi potne listine (glej pismo GNS od 06.03.12 № 3268/5 / 15-1416) |
| (1) V tem primeru jih je mogoče pokriti zaradi dnevne, če je dnevna velikost dovoljena. |
|
Drugo pomembno vprašanje je: Ali se stroški prevoza nadomestijo, če je zaposleni zamudil na poslovno potovanje brez dobrih razlogov?
V dneh "nespoštljive" zamude, zaposleni ne plačuje plač, in tudi ne povrne dnevno, stroške za najem stanovanjskih prostorov in druge stroške ( odstavek TERT.iy. str. 10 sek. II.in odstavek pet str. 4 sek. III Navodila številka 59).
Hkrati, stroški potovanj, po našem mnenju, nadomestiti za zaposlenega Ne glede na razlog za neskladje med datumi, določenimi v prometnih vozovnic in v naročilih za poslovno potovanje (\\ t oddelek za četrto str. 7 Oddelek. Í Navodila št. 59).
Potrditev potrjevanja potnih stroškov. Potrditi stroške potovanj ( p.P. "A" p.p. 170.9.1 NK. , str. 4 Umetnost. 9 zakona o RRO):
Železniška (razen primestnega) in letalskega prevoza poštenih izvirnikov vstopnic za promet;
Suburbanski železniški promet, pa tudi po morju in rečnemu prometu, bodo malo prometnih vozovnic. Zakon o RRO. Ne izvzema poslovnih subjektov iz uporabe računalnika (RK) pri prodaji takšnih vozovnic. In zato dodatno potrebna preverjanje gotovine (ali izračunano potrdilo);
Kuponi, prejemki, vstopnice z uporabljenimi v princesi serija, številka, nominalna vrednost. Če vozovnica ne vsebuje takih podrobnosti (ali so napolnjene iz roke), je to potrebno preverite RRO ali ocenjeni prejem(pismo GFSU z dne 1. decembra, 18. № 26059 / 6/99-99-08-02-01-15). Izjema - vstopnice, ki jih prejmejo od podjetnikov - Neuzgocionalne skupine 2 in 3, ki imajo pravico, da ne uporabljajo RR in RK, saj njihov dohodek ni dosegel meje 1 milijona UAH.
In če je kupljen e-vstopnice?
Letalo. Potrditi stroške nakupa elektronske vozovnice v predplačilo zaposlenega je priloženo:
1) prvotno poravnavo ali plačilni dokument, ki potrjuje izvajanje izračunanega delovanja v gotovinski ali denarni obrazec (plačilni nalog, denarni račun, izračunani račun, izvleček iz kartičnega računa) ( kategorija 109.10 ZIR GFSU).
Opomba: Če zaposleni poveljnik ne predloži dokumenta, ki potrjuje izvajanje postopka poravnave, vendar delodajalec še vedno nadomesti z njim na potne stroške, znesek takega nadomestila pa bo v obdavčljivi dohodek obdavčljivega zaposlenega kot dodatna korist ( kategorija 103.17 ZIR GFSU);
2) izpis na papirnih delih elektronske vozovnice z določeno potjo (pot / potrdilo);
3) ORIGALS ločenega dela prehodov za vkrcanje potnikov ali elektronske penzične kartice, natisnjene na papirju, pridobljene v primeru spletne registracije po letu.
Nekateri zračni prevozniki zahtevajo pristojbino za izbor kupona iztovarjanja neposredno na letališču (če potnik ni registriral na spletu). Po našem mnenju, takšne stroške je treba nadomestiti tudi s strani podjetja.brez vključitve v dohodek obdavčljivih zaposlenih. Konec koncev, nastanejo v povezavi s poslovnim potovanjem. Glavna stvar je, da potrdite takšne stroške dokumentiranih.
Vlak. Kar zadeva nakup elektronskih železniških vozovnic, bo pomagal potrditi stroške zaposlenega popahljen na papirju za vkrcanje papirja (str. 12 sek. II.in str. 11 Razdelek. III navodila № 59). V primeru, da je zaposleni dodatno plačal prevoz prtljage in / ali ločeno naročenih storitev (na primer, za uporabo niza posteljnine ali rezervacije kraja), kot potrditveni dokumenti bodo primerni papir natisnjen na papirju in / ali dokumentu za storitve.
Opomba: V primeru elektronskih železniških vozovnic dodatni dokument, ki potrjuje njihovo plačilo, ni potreben ( str. 5,6 okoli približno 331/137 ) . Zadovoljstvo je, da to dejstvo priznava davčne organe ( pisma GFSU z dne 12/15/16 № 27169 / 6/99-99-13-02-03-15 , od 13.06.16 № 12975/10 / 28-10-01-03-11 , kategorija 109.10 ZIR GFSU).
Zato takšnih stroškov ni mogoče vključiti v ocenjene odhodke za poslovno potovanje in se nadomestijo kot potovanje.
Ampak! Kot podjetje uporablja servisni avto, ki potuje zaposlenega kot del svoje verodostojnosti, se upoštevajo stroški uporabe vozila gospodarski odhodki. Torej, hkrati kot predplačilo za poslovno potovanje, bi morala družba izdati odgovorna sredstva za napoved (da bi nadomestila izdatke za gorivo, parkiranje in tako naprej.).
Po vrnitvi s poslovnega potovanja se zaposleni poroča o vseh nastalih stroških. In znesek dokumentiranih stroškov niso vključeni v davčni dohodek posameznika temelji pP. 165.1.11. in 170.9.1 NK. (Sre 025069200).
Če zaposleni uporabi svoj avto na poslovnem potovanju, lahko podjetje nadomesti tudi stroške zaposlenih "avtomobilov. Opomba: Davčne organe Nadomestilo za uporabo osebnega zaposlenega v osebnem avtomobilu meni, da je dodaten blagoslov ( kategorija 103.02 ZIR GFSU). In zato z zneskom takšnega dohodka je potrebno ohraniti NDFL in Sonce. Poleg tega bo treba ta znesek zaračunati, kar je za plačilo individualne narave, ki je vključen v sklad za temelj (glej p.P. 2.3.4 Navodila številka 5 , p.P. 5 str. 3 sek. IV Navodila številka 449).
Da bi se izognili obdavčitvi plačil odškodnin v takem položaju, lahko podjetje sklene pogodbo o zakupu z lastnikom avtomobila ali pogodbe o posojilu vozila.
Katere stroške lahko nadomestijo. Povračilo za predmet Dejanski stroški na ( str. 5 sek. II. in str. 7 Spec. III navodila № 59):
Najem stanovanjskih prostorov, ki temeljijo na stroških eno mestov hotelu (Motel), še en stanovanjski prostor za vsak dan tega prebivališča, tudi med prisilno ustavljanje na poti;
Rezervacija hotela v hotelu (Motel) v velikosti, ki ne presega 50% stroškov tega kraja za en dan;
Gospodinjske storitve, vključene v račun stroškov nastanitve (pranje, čiščenje, popravilo in likanje, čevlje, čevlje ali perilo), vendar ne več kot 10% zneska dnevnih stroškov za vse dni življenja;
Uporabite telefon (razen stroškov za pisarniške telefonske pogovore), hladilnik, televizijo in druge stroške (pod pogojem, da so vključeni v računovodske izkaze za plačilo nastanitve).
Hkrati, kot kaže Ministrstvo za finance pismo z dne 03.02.12 № 31-07230-2-6 / 534v kategorijo " drugi stroški»To so storitve, ki jih ponuja hotelska (motel) storitve med prebivališčem vedenega delavca, ki niso vstopili na seznam storitev, določenih v Navodila številka 59. in se lahko povrne v skladu z zakonodajo Ukrajine (ki ni prepovedana za povračilo).
Za možnost nadomestila drugih stroškov, povezanih z namestitvijo zaposlenih na poslovnem potovanju, glej tabelo. 3.
Tabela 3. Nadomestilo stroškov, povezanih z najemom stanovanjskih prostorov
| Vrsta porabe | Reimse. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Stroški prehrane, katerih stroški so vključeni v račun | Stroški močistroški, ki so določeni in vključeni v računovodske izkaze, da plačajo za življenjske stroške v hotelih (motelih), drugih stanovanjskih prostorov ali potovalnih listin, plačajo z commidated zaposlenim. zaradi dnevnih stroškov (Četrti odstavek. 5 sek. II.in p.P. "D" P.P. 16.2 Oddelek. III navodila № 59). V tem primeru, ko izračunavanje dnevno, boste morali zmanjšati svoj znesek za stroške hrane, vključenih v hotelski račun. Čeprav imajo "navadna" podjetja pravico, da svoje zaposlene povrnejo za dnevne stroške v celoti ( pismo GNSS od 03/31/12 št. 5742/6 / 15-1415) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Stroški rezervacije | Za razliko od proračunskih institucij, imajo vestna podjetja pravico, da zaposlenega nadomestijo stroške rezervacijskih krajev v hotelu v celoti. Naravno, v prisotnosti potrditvenih dokumentov. Poleg tega, v p.P. "A" p.p. 170.9.1 NK. Res je, da se lahko takšni stroški povrnejo. v svoji dejanski velikosti brez tveganja, padca pod priponko NDFL in Sonca |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| "Tipping", alkohol, spektakularni dogodki | In če je prehodnik vključil Toursbor za nastanitev? Seveda, z odločbo glave, lahko podjetje nadomesti za zaposlenega znesek Torstre, ki ga je plačal. Toda v tem primeru se bo določen znesek v dohodek zaposlenega spadal kot dodatna korist z ustreznim obdavčitvijo ( kategorija 103.07 ZIR GFSU). Davek in računovodstvo odhodkov za poslovno potovanjeRačunovodstvoToda potrditi NK na "vhodu" DDV iz stroškov drugi stroški Ugoden delavec potrebuje NN. Kot možnost lahko pride preveri RRO. (p.P. "B" str. 201.11 NCU). Hkrati, kot smo že navedli prej, bi morali takšni pregledi vsebovati skupni znesek DDV, fiskalne številke in gostilne dobavitelja. Poleg tega v tem primeru skupna količina prejetih blaga ali storitev (razen DDV) ne sme presegati 200 UAH. v dnevu. In če je skupni znesek v pregledu večji, potem, v skladu z davčnimi organi (glej posvetovanje v kategorije 101.23 ZIR GFSU), NK na njem se ne more odražati celo v višini dovoljenega zneska. Zanimiv trenutek. V primeru, ko odgovorna oseba prinaša več gotovinskih pregledov z različnimi datumi iz poslovnega potovanja, je NC lahko odraža DDV na pregledih v vrednosti 200 UAH. za vsak dan bivanja obraz na poslovnem potovanju, ne kot celota o poročilu ( kategorija 101.13 ZIR GFSU). Kakšen je datum, da odraža NK na dokumentih - NN nadomestki? Po mnenju davčnih organov, na dan predložitve predplačila(kategorija 101.13 ZIR GFSU, pismo GFSU z dne 08/22/17 št 1700/6 / 99-99-15-03-02-15 / іpk). Čeprav bi po našem mnenju, bi bilo to pravilno govoriti Poročilo o odobritvi datuma, ne približno datum njegove krme. Opomba: Glede na str. 201.11 NKU Plačniki za DDV morajo izvajati ločen register dokumentov - NN nadomestki. Oblika takega dokumenta ni uradno odobrena, kar pomeni, da se lahko izvede v samovoljni obliki. In še eno pomembnejšo točko. Če so stroški spoljenega, so povezani z neizčrpanimi, koristnimi ali prostočasnimi dejavnostmi, boste morali "nadomestiti" davčne obveznosti v skladu z str. 198,5 NKU . Če določena kategorija stroškov ni omenjena p.P. P.P. "A" p.p. 170.9.1 NK. Kot neveljaven, vendar v skladu z zagotavljanjem storitev poslovnih potovanj, se odškodnino nadomesti, nato pa je treba takšno plačilo naložiti NDFL in Sun. Enako velja za stroške, ki so navedeni v omenjenem odstavek Toda njihovo izvajanje na poslovnem potovanju ni potrdil dokumentiran zaposleni. Tudi pod priponko NDFL in Sonca, dnevno, ki ga izda minaljeni zaposleni nad najvišjim zneskom, ki ga ureja zaporedni uslužbenec p.P. P.P. P.P. "A" p.p. 170.9.1 NK. . Poleg tega, če je zaposleni pridobil blago za potrebe delodajalca na račun lastnih sredstev (sredstva v skladu s poročilom niso bila izdana), znesek teh sredstev, ki jih je njegov delodajalec povrnil za to blago, ndfl je treba izbrati (kako drugi obdavčljivi dohodek) in sonce(pismo GFSU z dne 02.23.18 № 765/6 / 99-99-12-02-03-15 / іpk). O. ESR.. Z dnevno je vse izjemno jasno - ni treba uvesti tega prispevka (takšno plačilo ni vključeno v sklad delovnega sklada). Toda glede na druge obdavčljive potne stroške (ni obvezno vračilo delodajalca), obstaja zaskrbljenost, da bodo fiskalni, ki jih bodo obravnavali kot sestavni del sklada plač. Zato bo to plačilo treba pripisati tudi EB. Zdaj pa popraviti vse, kar je bilo navedeno na primerih. Primer 1.Namestnik direktorja podjetja, poslanega na poslovnem potovanju iz Kharkov v Kijevu. Napredovanje na poslovnem potovanju, izdanega v višini 4000,00 UAH. Čas potovanja v skladu z naročilom je 3 dni. V skladu z določbo o uradnih poslovnih potovanjih, ki se dnevno med smerjo na poslovnem potovanju v Kijevu plačajo v višini 380.00 UAH. v enem dnevu. Po vrnitvi iz poslovnega potovanja je zaposleni zbral poročilo in predložil dokumente, ki potrjujejo stroške, ki jih imajo: \\ t . Železniške vstopnice za Kijev in nazaj v vrednosti 265.65 UAH. vsak (vključno z DDV-44.23 UAH); . račun hotela in denarnega prejema za plačilo storitev v višini 2700,00 UAH. (vključno z DDV - 450.00 UAH.). Na podlagi naročil za poslovno potovanje in določbe o uradnih poslovnih potovanjih je znesek dnevnih stroškov znašal 1140,00 UAH. (3 dni. X 380,00 UAH / dan). Skupni potne stroške - 4371.30 UAH. Poročilo je pravočasno vloženo in odobreno v celotnem znesku. Kot taki potne stroške odražajo računovodstvo družbe, lahko vidite v tabeli. Štiri. Tabela 4. Računovodstvo "nadrnopable" dnevno
Računovodstvo transakcij z uporabo plačilnih karticZa operacije na CCP podjetja, lahko odpre ločen dodatni tekoči račun v banki, ali pa uporabite obstoječe, razširitev njegovih zmogljivosti. V praksi podjetje najpogosteje izbere prvo možnost. S tem pristopom se sredstva v nacionalni valuti, ki so navedena na kartičnem računu (2605), logično upoštevajo subaccount 313. "Drugi računi v banki v nacionalni valuti." POMEMBNO! Pri plačevanju z uporabo elektronskih plačilnih orodij, datum dejanskega odpisa sredstev iz računa ne sovpada vedno z datumom delovanja. V zvezi s tem je računovodstvo smiselno deliti zneske, ki so blokirane na tekočih računih podjetja, in gotovine, ki so na voljo za uporabo. Če želite to narediti, lahko vnesete dodatne subaccounts na SubacCount 313, na primer: 313/1 "Dostop gotovine za uporabo z uporabo PDA" in 313/2 "Denar, ki ga blokirajo operacije CCP." Drugo točko. Po našem mnenju, da odražajo prejem zaposlenega sredstva, ki jih je bilo najbolj logično na dan odstranitve denarja na bankomatu ali izvajanje negotovinskih naselij z uporabo PDA. In zdaj razmisli o postopku za refleksijo, ki uporabljajo plačilne kartice na primer. Primer 2. Vodja prodaje je bil na poslovnem potovanju od 05.11.18 do 05/18/18, znesek 4500,00 UAH je bil naveden na kartonu 11.05.18. Istega dne je zaposleni izdal PDA. Denar v višini 2000.00 UAH. Odstranjen z denarnim delavcem na bankomatu 14.05.18 s plačilom Komisije v višini 20.00 UAH. Sredstva odpisana iz računa družbe 05/15/18 Poleg tega je bila uporaba PDA prek plačilnega terminala 16.05.18, stroški prebivališča v hotelu v višini 1290,00 UAH. Sredstva so odpisana iz kartic 17.05.18. 05/22/18 Zaposleni je zbral poročilo, ki je bilo odobreno istega dne v višini 2944.96 UAH. (vključno z DDV - 304.58 UAH.), Je upoštevanje dnevno dnevno v višini 1116,90 UAH. (372.30 UAH / dan.* H. 3 dni.). * Dnevna velikost v Ukrajini po naročilu in določba o uradnih poslovnih potovanjih, ki delujejo v podjetju. Računovodstvo za operacije, ki uporabljajo PDA, bo predloženo v tabeli. pet. Tabela 5. Uporaba PDA, ko potujete v Ukrajini
Dokumenti teme v tednuZakon o počitnicah - Zakon Ukrajine "na počitnicah" 15.11.96 št. 504/96-BP. Zakon št. 85/96. - Zakon Ukrajine "O zavarovanju" z 07.03.96 št. 85/96-BP. Zakon št. 324/95. - Zakon Ukrajine "O turizmu" septembra, 15. septembra 1995 št. 324/95-BP. Odlok št. 436. - Uredba predsednika Ukrajine "o uporabi kazni za kršitev standardov za ureditev gotovine" z dne 12.06.95 št. 436/95. Številka navodil 5. - navodila o statističnih podatkih o plačah, ki jih je odbor Državni statistični odbor 13. januar 2008 št. 5. Številka navodil 59. - Navodila o uradnih poslovnih potovanjih v Ukrajini in v tujini, odobrena s sklepom Ministrstva za finance z dne 13.03.98. 59. Številka navodil 291. - navodila za uporabo načrta računovodskega računa, kapitala, obveznosti in gospodarskih dejavnosti podjetij in organizacij, ki jih je odobril Sklep Ministrstva za finance 30. novembra 1999 št. 291. Številka navodil 449. - Navodila o postopku nastanitve in plačila enotnega prispevka k splošnemu socialni zavarovanju države, ki ga odobri naročila Ministrstva za finance 04/20/15 št. 449. Uredba št. 137. - predpisi o postopku za emisije plačilnih kartic in izvajanje dejavnosti z njihovo uporabo, ki ga odobri Uredba Sveta NBU 19.04.05 št. 137 (izgubljena trdnost). Položaj številka 148. - Uredba o izvajanju gotovinskih transakcij v nacionalni valuti v Ukrajini, ki jo je odobrila resolucija upravnega odbora NBU z dne 29. decembra, 197 št. 148. Št. 331/137. - postopek za izdajo poravnave in poročanja dokumentov pri izvajanju prodajo potovalnih in prevoznih dokumentov o železniškem prometu, odobrenem po vrstnem redu mininfrastrukture in manjšin 30.05.13 št. 331/137. Sklep št. 98. - reševanje CMU "O znesnih in sestavo potnih stroškov javnih uslužbencev, pa tudi druge osebe, ki so poslana poslovnemu potovanju v podjetja, institucije in organizacije, ki so v celoti ali delno vsebovane (financirane) na račun proračunskih sredstev" \\ t 02.02.11. 98. Pravilnik 19. \\ T - Pravila za uporabo hotelov in podobnih sredstev za nastanitev in zagotavljanje hotelskih storitev, odobrenih po naročilu državne uprave 16.03.04 št. 19. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V skladu z odstavkom 1 oddelka і Navodila št. določeno obdobje na drugi lokaciji za storitve storitev zunaj kraja stalnega dela (če obstajajo dokumenti, ki potrjujejo povezavo poslovnega potovanja z glavno dejavnost podjetja). Poleg tega so navodila zabeležila določene točke, ki se nanašajo na uradne poslovne izlete zaposlenim v podjetjih, organizacijah, institucijah, v celoti ali delno financirane na račun proračunskih sredstev, zlasti: \\ t
Še en poslovni subjekt različnih oblik lastništva bi moral voditi davčni zakonik, KZOT, interni dokumenti podjetja. Torej, v umetnosti. 121 KZZOT ZAKONOVNO ZAPOSLITNO ZAPOSLITEV ZAPOSLENIH IN NADOMESTILA ZAPOSLENIH POSLOVANJA POSLOVANJA POSLOVANJA: Zaposleni imajo pravico do povračila stroškov in pridobivanje drugih odškodnin zaradi poslovnih potovanj; Delavci, ki so poslani na poslovne izlete, se dnevno plačajo med bivanjem na poslovnem potovanju, vozovnici do destinacije in nazaj in stroški najema najema v skladu z zakonodajo; Za sekundarne zaposlene med poslovnim potovanjem se ohrani kraj dela (položaj); Delavci, ki so poslani na poslovno potovanje, plačila dela se izvaja v skladu s pogoji zaposlitve ali kolektivne pogodbe, njena velikost ne more biti manjša od povprečnih plač.
Klavzula 2 oddelka 1 Navodila št. Kljub dejstvu, da se ukrep navodil št. 59 uporablja za proračunska podjetja, se isti pristop nanaša na trgovska podjetja. Torej, v skladu s pismom št. 5/13/116, ko je določitev koncepta "potovalne narave dela", je treba nadaljevati z organizacijo (značaj) izvajanja določenih del. Takšna organizacija dela predvideva izvajanje dela v objektih, ki so na precejšnji razdalji od lokacije organizacij, ki je povezana s potovanji na lokaciji organizacije (zbirateljske postavke) na kraj dela v objektu in nazaj. Doplačilo (doplačilo) za potujoče naravo dela je ustanovljen z zaposlenimi, da bi povrnil stroške, povezane s svojim stalnim gibanjem (ali gibanjem podjetja), kot tudi odrezan od stalnega prebivališča. Poleg tega lahko takšne dodatne dajatve določijo zaposleni, ki delajo na objektih, ki so bistveno oddaljeni od lokacije podjetja, v povezavi s potovanji na lokacijo delovnega mesta na predmetu in nazaj.
V skladu s čl. 7 prava št. 3356 Vprašanja velikosti dodatnih stroškov za potujoče naravo dela je treba izvesti na kolektivno pogodbo, pa tudi vprašanja organizacije drugih plačil (doplačila, premije, premije itd.).
V trgovinskih podjetjih je postopek za izdajo uradnih poslovnih potovanj, praviloma, notranje upravne dokumente. Ponavadi se to zgodi, kot sledi. Začetna stran je bodisi njegov sam sam ali njegov neposredni nadzornik (vodja oddelka, delavnice itd.) - Opozorilo Office, naslovljeno na vodjo podjetja, v katerem upravičuje potrebo po posebnem poslovnem potovanju. Po pridobitvi soglasja je naročilo (naročilo) objavljeno na podjetju na poslovnem potovanju, ki kaže ime, ime in patronymic, položaj dodeljenega zaposlenega, kraj poslovnega potovanja (naselje, podjetje), njen mandat in Namen, dodatne omejitve (na primer, lahko namestijo najvišji stroški plačila, prepoved potovanja v vagone sv., itd.). Poleg tega je v vrstnem redu priporočljivo izračunati znesek potnih stroškov, ki jih je treba izdati naprednim zaposlenim vnaprej. Delavec Skupnosti se ukvarja z naročilom za barvanje, prejme potno nalogo in predplačilo. Kar zadeva izdajo predplačila za poslovno poslovanje poslovnih potovanj, je treba opozoriti, da je neposredna odgovornost delodajalca, da jo izda na dodeljenega zaposlenega pred poslovnim potovanjem. To je ustanovljeno za proračunske organizacije (klavzula 4 navodil št. 59). Za ugodna podjetja, taka norma v sedanji zakonodaji ni dokazana, ne šteje obveznosti, da povrne nastale stroške, kot je navedeno zgoraj. Hkrati, da bi zagotovili izvajanje proizvodnih nalog, vključno z nalogami na poslovnih potovanj, ima družba pravico, da vzpostavi obveznost izdaje predplačila pred poslovnim potovanjem. Takšna odgovornost je povsem mogoče utrditi notranji dokument, zlasti predpise o poslovnih potovanjih.
V skladu z odstavkom 2.11, določbe št. 637 Izdajanje denarnih sredstev na poslovnem potovanju, kot vsaka druga izdaja denarja v skladu s poročilom, se izvaja v skladu z zakonodajo Ukrajine. To pomeni, da je iz blagajnika podjetja o porastnih denarnih naročilih (potrošni material) ali s prenosom sredstev s tekočega računa podjetja na bančno kartico zaposlenega. Zabeleženo je bilo tudi, da se izdajo denarnih sredstev izvede le, če ga predloži poročevalska oseba poročila za znesek, ki je bil predhodno pridobljen v poročilu. Trenutno obstaja oblika "Zipte o Viceristanny Koshtiv, ki gledajo na Vіddzhenna abo pіd zvіt" (v nadaljnjem besedilu poročila) in naročilo njenega polnjenja, odobreno po naročilu št. 845.
V skladu s str. 170.9.2. 170,9 čl. 170 davčne zakone Oblika poročila vzpostavi nadzorni organ. Tudi v tem pododstavku je treba opozoriti, da se poročilo predloži do konca petega bančnega dneva, po dnevu, v katerem zaposleni dopolnjuje potovanje. Če obstaja ostanek neporabljenih sredstev, se vrnejo blagajni ali vpis na tekoči bančni račun podjetja pred ali pri poročanju. Preživite se tudi v primeru, da je bila izdajanje sredstev v okviru poročila izvedena z uporabo bančnih plačilnih kartic, bank ali registriranih pregledov. Če se med poslovnim izletom, denar prejela odgovorna oseba, ki uporablja plačilne kartice, je treba predstavitev poročila in vračilo neporabljenega zneska izvajati do zaključka tretjega dneva bančništva po koncu potovanja (odstavek "A" točk 170.9.3 člena 170.9 člena 170 davčnega zakonika). Če je med poslovnim potovanjem odgovorno uporabljeno plačilne kartice za naselja v negotovinski obliki, in obdobje poročanja ne presega 10 bančnih dni, delodajalsko podjetje v prisotnosti dobrih razlogov ima pravico podaljšati to obdobje na 20 bančništva dnevi (za ugotavljanje vzrokov neskladnosti med ustreznimi razlogi poročevalskih dokumentov) (odstavek "B" odstavkov 170.9.3 str. 170,9 čl. 170 davčnega zakonika).
V skladu z odstavkom 2.3, določbe št. 637 podjetja (podjetniki) imajo pravico do izračuna denarja med seboj in / ali s posamezniki v enem dnevu na enega ali več plačilnih dokumentov v višini denarnih poravnav, določenih v skladu z odstavkom 1 Resolucija št. 210. Opozoriti je treba, da ta omejitev ne velja za uporabo sredstev, izdanih za poslovno potovanje. To je določeno tudi v odstavku 2.3 določb št. 637. Če je bilo med bivanjem na poslovnem potovanju v odgovorno osebo, je bilo potrebno porabiti denar za proizvodnjo (ekonomske) potrebe podjetja, omejitev velja samo za znesek takega Sredstva. Posledično se taka operacija lahko izvede v okviru 10 000 UAH. (Najvišji znesek denarnih poravnav podjetij (podjetniki), med seboj, število podjetij (podjetniki) ni omejeno na).
V primeru uradnih poslovnih potovanj v tujini v tuji valuti na potne stroške, kot tudi reprezentativne stroške, ki jih podjetje iz tekočega računa, odprtega v tuji valuti (Klavzula 2.1 Uredbe št. 200). V skladu z odstavkom 2.2 teh pravil se izdajo izvede na podlagi vloge za izdajo gotovine, pooblastila za predstavnika podjetja, da prejme tujo valuto v pisarni banke, pa tudi spisovalne stroške , ki označuje ime, ime in patronymic sekundarnih (drugih oseb), potujejo v tujino.
Družba ima prav tako pravico pridobiti potnike o višini potnih stroškov in izvršilnih stroškov, saj je treba to izjavo narediti v samovoljni obliki, pa tudi, da se dokumenti zgoraj (klavzula 2.3 pravil št. 200).
Če se podjetje izvede na vozilu, ki je naveden v bilanci stanja podjetja (ali zakupljenega), ima takšno podjetje pravico uporabiti tudi denarno valuto iz tekočih računov, da se zagotovi operativne stroške, povezane z operacijo vozil v tujini (klavzula 3.1 pravil št. 200). V tem primeru mora banka predložiti naslednje dokumente:
Opozoriti je treba, da zaposleni za pridobitev popisnih vrednosti za denar v tuji valuti med bivanjem na poslovnem potovanju v tujini, zaposleni ne more izvajati, saj se ti postopki nanašajo na trgovino. Izračuni v komercialnem prometnem prometu se izvajajo le prek pooblaščenih bank (člen 7 Uredba št. 15-93).
Ravnovesje denarnih deviznih valut, ki se ne uporablja po koncu potovanja, je treba pripisati neposredno na tekoči račun v tuji valuti v petih dnevih dnevnika od trenutka objavljanja v pisarni podjetja, potem ga lahko podjetje uporablja samo za Podobne namene (to je poslovna potovanja in / ali poslovni stroški za vozila v tujini) ali prodane (klavzula 8.4 Pravilnika št. 200, odstavek 11 oddelka III Položaj št. 281). Če zaposleni - rezident Ukrajine, ki se je uporabljal na poslovnem potovanju v svojih lastnih sredstvih, se stroški tega povrnejo v ekvivalentu grivna po stopnji Narodne banke Ukrajine, ki delujejo ob plačilu. Izjeme so nerezidenčni zaposleni, ki se na njihovo zahtevo lahko plačila izvajajo v tuji valuti kot v valuti Ukrajine (klavzula 2.5 Uredbe št. 200).
Opozoriti je treba, da je bilo št. Določbe št. 88). Zlasti je lahko potrdilo, ki vsebuje podrobnosti o nalogo poslovnega potovanja iz naročila. Uporabite lahko tudi ločen obrazec z oznakami o prihodu in odhodu. Takšne oznake, ki so certificirane s podpisom in pečatji na področju potovanj, bodo omogočile določitev dejanskega bivanja na poslovnem potovanju. Poleg teh dokumentov sta lahko obe potrditveni računi, vozovnice za prevoz, drugi dokumenti, ki potrjujejo nastale stroške, kot tudi čas bivanja na poslovnem potovanju. Na primer, za voznike in špediterje, je to lahko komercialno transportna režijske stroške z oznakami za pridobitev blaga, potovalni list tovornjaka (če je na voljo) - trenutno ta obrazec ni obvezen, ampak podjetja imajo pravico, da ga uporabljajo.
Znesek dnevnega integrafijalnega je opredeljen na naslednji način:
V skladu z določbami PBU 16 so stroški plačila poslovnih potovanj stroške poročevalskega obdobja in, odvisno od dela, ki pripada zadevnemu podjetju, se lahko vključijo v naslednje stroške: \\ t
Za upoštevanje naselij z odgovornimi osebami, vključno s stroški za uradne poslovne izlete, navodila št. 291 predvideva subaccount 372 "naselij z odgovornimi osebami". Po DT Subaccount 372, izdajanje denarja v skladu s poročilom in / ali povračilom nastalih stroškov se v skladu s CT - podatki v skladu z odobrenimi predhodnimi poročili, kot tudi vrnitev sredstev na blagajno in / ali ohranitev od plač. Glavna korespondenca računov pri odražanju stroškov odhodkov zaradi poslovnih potovanj so:
Opozoriti je treba, da lahko poslovni subjekti, ki se ne financirajo na račun proračunskih sredstev, neodvisno določijo znesek dnevnih stroškov. Ta rešitev je treba določiti v notranjih dokumentih (kolektivna pogodba, predpisi o poslovnem potovanju) ali naročila za potovanje. Toda istočasno je treba spomniti, da za davčne obračunavanje znesek dnevno na DIEM, ki presega norme, ki jih določajo odstavki. 170.9.1 str. 170,9 čl. 170 davčnega zakonika, so predmet pokrova NFFL.
Ne vključite v predmet stroškov NDFL NDFL v naslednjih velikostih:
Spomnimo se, da je od 01.01.2015 določena minimalna plača v višini 1218 UAH. Zato je trenutno najvišji znesek dnevnega dnevnega ozemlja trenutno 243.60 UAH. (1218 × 0,2), ko potujete v tujino - 913.50 UAH. (1218 × 0,75).
V odstavku "A" PP. 170.9.1 str. 170,9 čl. 170 davčnega zakonika je seznam odhodkov, povezanih s poslovnimi potovanji, zneski, za katere niso dohodek, in zato predmet NFFL pokrovčka. Ti vključujejo: stroške potovanja (vključno z rezervacijo vstopnic za transport in prevoz prtljage) na prizorišče poslovnega potovanja in nazaj, kot tudi na kraju potovanja (vključno z najetim prometom); Stroški plačila nastanitve v hotelih (motelov) in stroške prehrane ali gospodinjskih storitev (pranje, čiščenje, popravilo in likanje oblačil, posteljnina, čevlji), izdatki za najem drugih stanovanjskih prostorov; Plačilo telefonskih pogovorov; Registracija potnih listov, dovoljenj za vstop (odhod); Stroški komunikacije, drugi dokumentirani stroški, povezani s pravili vstopa in bivanjem na poslovnem potovanju, vključno z davki in pristojbinami, ki se plačujejo v zvezi z izvajanjem takih stroškov.
Poleg tega vsi stroški naštetih stroškov niso vključitev dohodnine le, če obstajajo ustrezni dokumenti potrditve:
Po PP. 164.2.11 str. 164.2 Umetnost. 164 davčnega zakonika Znesek prehodnih denarnih sredstev na poslovnem potovanju in ne vrne pravočasno je vključen tudi v obdavčljivi dohodek. In velikost in roki so določeni v točki 170,9 čl. 170 davčnega zakonika.
Da bi govorili posebej, obstajajo primeri čezmernih in nedenarnih vrnjenih ob obdavčljivem dohodku, kot tudi naslednjih plačil: dnevno neobičajno v smislu preseganja določenih največjih velikosti (243,60 UAH, 913.50 UAH.); Dnevno v celoti v odsotnosti ustreznih primarnih dokumentov in znamk državne službe za zaščito Ukrajine; Potni stroški, nastanitev, telefonski klici, registracija potnih listov in druge stroške, ki nastanejo v povezavi s poslovnim potovanjem storitev, v odsotnosti potrditve primarnih dokumentov.
Zbirka podatkov NFFL, ki je zajeta v primeru nepotrebnega denarnega sredstva, porabljenega za poslovno potovanje, in ne-pravočasno vrnjena v podjetje, v skladu s členom 164.5 čl. 164 davčnega zakonika je treba povečati na naravni koeficient 1.176471 po vključitvi NDFL 15% in 1,25 pri vključitvi NDFL 20%. V poročilu o obrazcu št. Vrsta (PHDPunkt 164.2 .11, odstavek 164.2 Stattі 164 ta pídpuct 165.1.11 Odstavek 165.1 Stattі 165 Rydila IV koda) ". \\ T Kar zadeva mandat za prenos osebnih dohodnih snovi v proračun, je treba voditi PP. 168.1.4 str. 168.1 Umetnost. 168 davčnega zakonika, ki je predvideno, da se pri obračunanem (plačila) dohodka v nedenarni obliki ali plača iz blagajne v gotovini, se NDFL izplača v proračun v naslednjem "plačila (plačila). \\ T Bančni dan. V tem primeru, v naslednjem bančnem dnevu po odobritvi predplačila.
V skladu s str. 1.1 ODDELEK 16 1 Pododdelek 10 oddelka XX odtečenja davčnih oznak vojaške zbirke so osebe, opredeljene v odstavku 162.1 člena. 162 tega kodeksa, zlasti posamezniki - prebivalci, ki prejemajo dohodek od vira njihovega izvora v Ukrajini.
Obremenitev davčnega sredstva (plačilni) obdavčljivi dohodek v korist plačnika je dolžan imeti zbiranje od zneska takšnega dohodka na svojih odhodkih, z uporabo stopnje zbiranja 1,5% (str. 168.1.1. 168.1 člena 168 \\ t Davčna številka).
Kot je navedeno zgoraj, institucije in organizacije, ki se ne financirajo na račun proračunskih sredstev, lahko določijo znesek dnevne DI njene diskrecijske pravice. Ob istem času, znesek, ki presega najvišji znesek dnevnega dnevnega ozemlja Ukrajine (243,60 UAH) in v tujini (913.50 UAH), je treba obravnavati kot druga (kompenzacijska) plačila, ki so obračunane (plačane) plačnika zaradi delovnih razmerij . Takšna plačila so predmet pobiranja davka. Zato je znesek, ki je povečal velikost dnevnih potnih stroškov, ki presegajo uveljavljene norme, ki temeljijo na odločbi vodstva, velja vojaška zbirka iz splošnih razlogov.
Poleg tega je tudi obdavčitev vojaške zbirke podvržena tudi količini pretiranega denarnega plačila plačnika poslovnega davka ali po poročilu in se ne vrne v roke, ki jih določa zakonodaja, znesek, ki se izračuna v skladu z odstavkom 170,9 umetnosti. 170 davčne zakone (PP. 164.2.11 str. 164,2 čl. 164 kodeksa). Tako je znesek nepotrebnega porabljenih sredstev, ki jih plačnika plačnika davka na poslovanje ali po poročilu in ne vrne v roke, ki jih določa zakonodaja, obdavči.
Enotni socialni prispevek
Zbirka podatkov EU je opredeljena v čl. 7 zakona št. 2464, v skladu s katerim je zlasti ERV v višini obračunanih plač po vrstah plačil, ki vključujejo osnovne in dodatne plače, druga spodbuda in kompenzacijska plačila, vključno z v naravi. Opozoriti je treba, da je popoln seznam plačil, ki se nanašajo ali ne spadajo v temeljne temelje, opredeljen v Navoju št. 5. V skladu s tem navodilom, potne stroške, vključno z dnevno (v celoti), niso povezani s skladom plač (. 3.15 Navodila št. 5).
Poleg tega se vprašanje potrebe po nastanku in zadrži erv na višini stroškov za storitve storitev, poravna seznam 1170, v skladu s katerim dnevne dnevne terminske pogodbe, stroški potovanja, najem stanovanj pripada takšnim Plačila, za katere se ESS ne zaračuna (odstavek 6 oddelka I Seznam št. 1170).
Davek na dobiček
Od 01.01.2015, v skladu s spremembami, ki po zakonu št. MSRP, na davčne razlike (PP. 134.1.1. 134.1 čl. 134 davčnega zakonika). Vse prilagoditve finančnega rezultata, povezane z izvajanjem uradnih poslovnih potovanj, davčne zakone ni zagotovljeno. Zato je pri oblikovanju finančnega izida celoten znesek potnih stroškov vključen v stroške, ki se odražajo v računovodstvu. To pomeni, da je pri izračunu predmeta obdavčitve za davek od dohodka, je znesek dnevnega nadomestila vključen v stroške podjetja v skladu z računovodskimi podatki brez omejitev.
Postopek za razmislek o računovodstvu odhodkov, povezanih s storitvami poslovnih potovanj, razmisli o pogojnih primerih.
Primer 1. Prodajni oddelek Delavec LLC Stroymkomhkomklekt (Poltava) - Prikhoodko je vodja prodaje V. D. Priporočeno po vrstnem redu podjetja v mestu Rivne, da bi sklenili pogodbe za pošiljanje izdelkov. Pred potovanjem, 31. julijem 2015, je bilo predplačilo izdano za potne stroške v višini 10 000 UAH.
Po naročilih je bilo obdobje potovanja 12 koledarskih dni, od 3. avgusta do 14. 2015, ki ustreza podatkom potovalnih vozovnic in hotelskih računov. V skladu s 17.08.2015 je predplačilo stroškov nastanitve znašalo 2250 UAH., Vključno z DDV 20% - 375 UAH, ki ga potrjujejo hotelski računi in pregledi RRO. Potni stroški so znašali 540 UAH., Vključno z DDV 20% - 90 UAH. Dnevna dnevna potovanja - 6000 UAH. (500 × 12) (v skladu s sklepom direktorja se dnevna stopnja izplača v višini 400 do 600 UAH. Odvisno od kategorije kadrov). Preostanek neporabljenih sredstev v višini 1210 UAH. Vrnjena na škatlo 08/17/2015
Glede na to, da se dnevna dnevna nalaganje v višini večje od tega, predvideva člen 170,9 čl. 170 davčnega zakonika, znesek, ki presega take velikosti, osnova za nastanek NFFL in vojaške zbirke. Glede na pogoje zglednega osnove je znesek 3076.80 UAH. ((500 - 243.60) × 12). V skladu s tem je znesek NDFL 542,96 UAH. (3076,80 × 1.176471 × 15%), vojaška pristojbina - 46.15 UAH. (3076,80 × 1,5%).
Odsev poslovanja v računovodstvu družbe je predstavljen v tabeli. Ena.
Tabela 1.
|
Računovodstvo |
Davčni račun |
|||||
|
Znesek, UAH. |
||||||
|
Glede na vnaprejšnje poročilo |
||||||
|
Odseva DDV kot del davčnega dobropisa v skladu z hotelskimi računi in prevoznimi vozovnice |
||||||
|
Zagotovljena denarna gotovina v podjetju |
||||||
|
Nastanejo zaradi odbitka od plač za avgust 2015 ndfl |
||||||
|
Opaženo, da se odštejejo od plač za avgust 2015. Vojaška pristojbina |
||||||
|
Našteti NDFL do proračuna |
||||||
|
Navedena vojaška zbirka v proračun |
||||||
Primer 2. Maloprodaja svežega LLC (Kijev), poslana 29. julija 2015. Za obdobje 8 dni (ob 05.08.2015) na poslovnem potovanju na Japonsko, namestnik direktorja Zhmurenko V.I. Pred poslovnim potovanjem, 28. julijem 2015, je bil izdan Vnaprej za potovanje (let) in dnevni dnevi v dveh dneh v višini 1.600 dolarjev. Kasneje, 30. julij 2015, je bilo predplačilo naveden v znesku 1850 $.
Po vrnitvi iz poslovnega potovanja 08/06/2015 je bilo predstavljeno vnaprejšnje poročilo s potrjenimi dokumenti, vključno s fotokopiji strani potnega lista z ustreznimi znamkami državne službe za zaščito Ukrajine 29.07.2015 in 05.08.2015, \\ t Stroški leta so znašali 1.500 dolarjev. - 1000 dolarjev., Dnevno dnevno med bivanjem na poslovnem potovanju - 800 dolarjev. Po stopnji 100 dolarjev. Za dan poslovnega potovanja **, skupaj na predujmovem poročilu - 3300 dolarjev.Ostanek je neuporabljendenar v višini 150 dolarjev. (3450 - 3300) je vrnil 06.08.2015 na blagajni podjetja. Uradni tečaj (konvencionalno) Narodne banke Ukrajine od 28. julija 2015 je znašal 22.06 UAH. Za $ 1, 30. julija 2015 - 22.07 UAH, dne 06.08.2015 - 21.57 UAH.
Odsev poslovanja v računovodstvu družbe je predstavljen v tabeli. 2. \\ T
Tabela 2.
|
Računovodstvo |
Davčni račun |
|||||
|
Izdala predplačilo za potne stroške iz blagajne |
1600 dolarjev |
|||||
|
Navedena sredstva za bančno plačilno kartico s trenutnega valutnega računa |
1850 dolarjev |
|||||
|
Odražene stroške po vnaprejšnjem poročilu z dne 06.08.2015 |
3300 dolarjev |
|||||
|
Vrne so neporabljena sredstva v tuji valuti v podjetju |
150 dolarjev |
|||||
* Davčni zakonik ne zagotavlja nobenih omejitev glede vključitve dnevnih zneskov v stroške pri oblikovanju finančnega rezultata.
** Plačilni predpisi, razviti v podjetju, predvideva dnevna dnevna plačila od 30 do 200 dolarjev. Odvisno od države poslovnega potovanja.
Poslovni izleti v podjetju - pojav je precej pogost. Računovodja je pomembno vedeti, katere dokumente je treba zahtevati od dela, ki je prijazen vejica, ob vrnitvi in \u200b\u200bkako nedvomno razmisliti o računu vseh nastalih stroškov. V letu 2017 se bo postopek za obdavčitev dnevnih dni spremenil. V tem članku bomo povedali o prihodnjih spremembah in predpisih za potovanje po potovanjih v letu 2017.
Od leta 2015 je postopek izdajanja poslovnih potovanj postal veliko lažji. Zdaj ni potrebno, da bi potni list in uradna naloga sploh - ti dokumenti prekličejo odlok vlade Ruske federacije z dne 29.12.2014 št. 1595. Vendar pa številna podjetja še vedno uporabljajo te dokumente za nadzor . To ne nasprotuje zakonodaji, vendar je treba uporabo teh oblik utrditi v notranji dokument podjetja.
Tudi v letu 2015 ni bilo obvezno za uporabo revije naročenih delavcev.
Podrobna pravila za obračunavanje potovanj in stroškov na njih so zapisana v odloku vlade Ruske federacije 13. oktobra 2008 št. 749 "o značilnostih usmeritev zaposlenih v poslovnih potovanjih".
Katere dokumente je treba izdati v obvezno, ko je zaposleni usmerjen na poslovno potovanje? Samo dve od njih:
1. Pisna odločba direktorja (na primer naročilo).
2. Opomba za servisiranje zaposlenega, vendar le, ko potujete po poslovnem potovanju na osebni, servisni ali zakupljeni promet.
Izkazalo se je, da je najpomembnejši dokument red glave. Opomba servisira se izda samo pri uporabi avtomobila ali drugega uradnega (osebnega ali zakupljenega) prevoza.
Zaposleni ima pravico, da napisati službo, ne glede na način gibanja na poslovno potovanje in nazaj. V opombi lahko navedejo predvidene stroške in predračuna zahtevano količino. Postopek za pripravo takih opomb je običajno določen tudi v lokalnih dejanjih družbe.
Najprej je treba opozoriti, da delavec, ki je na poslovnem potovanju, še naprej prejme plačo. Izračuna se le na podlagi povprečnih plač.
Glavni potni stroški (člen 168 delovnega zakonika Ruske federacije):
Že dolgo v Rusiji ni dnevne dnevne omejitve. Komercialna podjetja in IP imajo pravico določiti vse velikosti (OP.
Mala podjetja najpogosteje nastavijo dnevno za izlete po Rusiji v višini 700 rubljev. To je posledica dejstva, da je taka NDFL, ki ni predmet NDFL (odstavek 3 čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije). Namestite dnevno in večjo velikost, nato pa s količino preseganja morate imeti NDFL. Za tuje poslovne izlete, obstaja omejitev 2 500 rubljev - dnevne zbiralnike niso predmet dohodnine.
Trenutno dnevno dnevno v vsakem znesku ne velja zavarovalne premije. To pomeni, da ni pomembno, kakšna je velikost dnevno - 700 rubljev ali, morda, 3.000 rubljev na dan.
Od 01/01/2017 se izvedejo spremembe v davčnem zakoniku Ruske federacije, v skladu s katerimi bo dnevno dnevno predmet zavarovalnih premij v okviru uveljavljenih omejitev (PP. 2 odstavka 1 čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije). Tukaj bo enako pravilo, kot ko je zajet dnevno NDFL. Pomeni, da bo dnevna omejitev (700 rubljev ali 2.500 rubljev) predmet zavarovalnih premij.
Na primer, družba plača dnevno 1.000 rubljev na dan. Zaposleni je bil na poslovnem potovanju 4 dni. Za vse dni poslovnega potovanja je zaradi 4.000 rubljev za vsak dan. Vendar pa samo 2.800 rubljev ne velja normalno (700 rubljev X 4 dni). Razlika med dejanskim plačilom in mejo (4.000 - 2 800 \u003d 1,200) je predmet obdavčitve NFFL in zavarovalnih premij.
Stroški potovanja na kraj potovanja in nazaj kompenzirajo zaposlenega v celoti, vendar je predmet njihove dokumentarne potrditve (člen 264 davčnega zakonika Ruske federacije).
Če zaposleni vozi vlak, kompenzira tudi stroške posteljnega perila. In stroški prevoza bodo potrdili železniško vozovnico.
V letih, boste potrebovali vozovnico (potrdilo o poti) in vkrcanje.
Če se dokumenti izgubijo, boste morali zahtevati potrdilo od prevoznika, da potrdite potovanje.
Če je delavec odšel na cesto z avtomobilom, morate priložiti servisnega obvestila in potovalnih listov. Poleg tega, da potrdite stroške goriva, morate priložiti poročilo o pregledih bencinske črpalke.
Pogosto delajo zaposleni uporabljajo storitve taksi. Takšne stroške se lahko upoštevajo tudi, če je bilo potovanje iz postaje (letališče) do hotelskega / poslovnim potovanjem ali nazaj (pisma Ministrstva za finance z dne 14. junija 2013 št. 03-03-06 / 1/2223 in Od 08.11.2011 št. 03-03- 06/1/720).
Najpogosteje, zaposleni med poslovnim potovanjem živi v hotelu. Za porabo, ki potrjuje nastanitvene dokumente, ki jih je izdal hotel hotel. Če je plačilo opravljeno v gotovini, potrebujete denarni račun ali obliko stroga poročanja.
Če je bil stanovanje najeti za nastanitev, je potrebna najemna pogodba in kopija lastništva pravice do lastništva.
Kot poslovno potovanje lahko zaposleni nosi dodatne stroške. Na primer, telefonska pogajanja, izvršilni stroški, vizumska zasnova, rezervacija prostora itd. Pomemben pogoj za sprejetje dodatnih stroškov je njihova proizvodna nujnost in obvezna razpoložljivost potrditvenih dokumentov.
Delavciran delavec o vrnitvi iz potovanja je treba poročati v treh delovnih dneh za proizvedene stroške (priložite dokumente, vrnitev ravnovesja denarja) in podpišete predplačilo.
