Leta 2011 je z odredbo Ministrstva za finance z dne 02.02.2011 št. št. 11n je bila odobrena. Njena uvedba je posledica poskusa približevanja ruskih računovodskih standardov mednarodnim standardom računovodskega poročanja (MSRP).
V skladu s 6. odstavkom PBU 21/2008 mora računovodska politika organizacije zagotavljati racionalno računovodstvo, ki temelji na pogojih poslovanja in velikosti organizacije (zahteva racionalnosti).
Kazalniki izkaza denarnih tokov organizacije se odražajo v rubljevRF.
Znesek denarnih tokov v tuji valuti se pretvori v rublje po uradnem menjalnem tečaju te tuje valute za rubelj, ki ga določi Centralna banka Ruske federacije na dan izvršitve ali prejema plačila.
Opomba:Razlika, ki izhaja iz preračun denarni tokovi organizacije in stanja denarnih sredstev in njihovih ustreznikov v tuji valuti po menjalnih tečajih za različne datume, se odražajo v izkazu denarnih tokov ločeno iz tekočih, naložbenih in finančnih denarnih tokov organizacije kot vpliva sprememb menjalnega tečaja tuje valute do rublja.
2. Kazalniki izkaza denarnih tokov za preteklo obdobje.
Podatki iz poročila za preteklo leto so preneseni iz izkaza denarnih tokov za leto 2010 s prilagoditvami za primerljivost podatkov.
4. Metodologija za pretvorbo denarnih tokov v tuji valuti v rublje.
Za visoko plačano delo, priprava na preverjanje kvalifikacij (za polni delovni čas, na daljavo, na evidenco). Hitro, poceni, kakovostno.
Poraba električne energije brez pogodbe: kako se izogniti negativnim pravnim posledicam. Organizator: Višja šola za javno revizijo Moskovske državne univerze
To poročilo odraža plačila in prejemke gotovine in denarnih ustreznikov na račune. Slednje so visoko likvidne finančne naložbe, ki jih je mogoče zlahka pretvoriti v gotovino, vendar se njihova vrednost lahko nekoliko spremeni. Vse organizacije, ki vodijo računovodstvo, morajo predložiti izkaz denarnih tokov. Vzorec, ki ga izpolni računovodja, je treba predložiti pred koncem prvega četrtletja naslednjega leta po letu poročanja.
Poglejmo podrobneje, kateri članki niso vključeni v dokument:
Pri izpolnjevanju poročila so vsi tokovi razporejeni po tekočih, finančnih in investicijskih dejavnostih. V prvem primeru se odraža finančni rezultat izvajanja običajnih dejavnosti, v drugem - povezan s pridobitvijo nekratkoročnih sredstev. Vplačila, ki spreminjajo strukturo kapitala in posojila, se nanašajo na Naprej bodo predstavljena navodila za izpolnjevanje izkaza denarnih tokov, v katerem je podrobno opisano, katere zneske vpisati v vsako od vrstic.
Standardni obrazec ne vključuje oštevilčenja vrstic. Če je dokument predložen statistiki, je treba kode vnesti neodvisno na podlagi odredbe Ministrstva za finance št. 66. V drugih primerih artiklov ni treba oštevilčiti.
Nekateri denarni tokovi se pobotajo. Na primer, če bolj označujejo dejavnosti nasprotnih strank kot samo podjetje. Te operacije vključujejo:
Pri odbitku DDV je treba navesti razliko med zneski, prejetimi od nasprotnih strank, in zneski, navedenimi kot del plačil. Te številke se lahko pojavijo v vrsticah:
Najprej se v poročilo vnesejo podatki o organizaciji: ime podjetja, TIN, vrsta dejavnosti. Nadalje se vnesejo stanja na računih in v blagajni na začetku obdobja. Vsi tokovi so razdeljeni v tri skupine (tekoče, naložbene, finančne transakcije), od katerih je vsaka nadalje razdeljena na prihodke in odhodke. Kako izpolniti izkaz denarnega toka? Ob vsakem članku sta dva stolpca. Prvi (»3«) vsebuje zneske za poročevalsko obdobje, drugi (»4«) - za prejšnje.
Glavni vir sredstev organizacije je denar kupcev in dobaviteljev. Zato vrstica (vrstica) 4111 odraža znesek prejetih prihodkov in predujmov, zmanjšan za DDV in trošarine. Te podatke je mogoče pridobiti iz DT prometov na računih najbolj likvidnih sredstev (od 50 do 58) in CT62 (76).
Zneski prejetih plačil najemnine, licence in drugih provizij brez DDV so prikazani v vrstici 4112. Če je običajna dejavnost organizacije oddajanje nepremičnine, je treba te zneske vključiti v prihodke. V vrstici 4113 so navedeni prihodki od preprodaje finančnih naložb, drugi prejemki pa so prikazani v ločeni postavki (4119). Ta članek vključuje zlasti:
Skupni znesek prejemkov se vpiše v vrstico 4110. Tako je sestavljen prvi del računovodskega standarda, izkaz denarnih tokov.
Postopek izpolnjevanja odhodkovnih postavk je podoben. Najprej je naveden znesek, plačan dobaviteljem surovin in materialov (4121). Podatki so vzeti iz bilance stanja, natančneje zneski, ki so navedeni za promet КТ50 (51, 52) in DT60 (76). Prenos denarja nasprotnim strankam se odraža preko računa 91/2, denarna sredstva pa porabljajo odgovorne osebe. V nadaljevanju v poročilu je navedena vsota izplačane plače (4122). Ti podatki so vzeti iz objav DT70 KT51. Za prikaz zneska obresti na obveznosti je dodeljena posebna vrstica 4123.
Znesek plačane dohodnine je naveden v istoimenski vrstici 4124. Znesek vseh drugih davkov, razen posrednih, prispevkov za socialno zavarovanje, se odraža v vrstici 4129. Sledi skupni znesek denarnih odhodkov (4120) in finančni rezultat. iz trenutnih dejavnosti (4100). Tukaj je opisano, kako izpolniti izkaz denarnega toka za račune iz bilance stanja.
V procesu dela lahko organizacija kupuje in prodaja nekratkoročna sredstva. Denarni tok iz takšnih poslov je treba vključiti v izkaz denarnih tokov. Spodaj bo na voljo izpolnjen vzorec obrazca.
V drugem delu poročila so prikazani znesek prejetih dividend (vrstica 4214), prihodki od prodaje deležev v drugih podjetjih (vrstica 4212), finančne naložbe. Podatki so vzeti iz prometa na DT50 (52, 58) in CT 76 glede na prejete dividende. Za določitev dejanskega obsega finančnih naložb je treba med navedenimi vnosi izbrati zneske, ki so bili knjiženi na podračunu »Obresti na račune«. Poročilo vsebuje tudi podatke o odplačilih danih posojil (vrstica 4213), ki se vzamejo iz prometa DT50 KT58. Vsota ostalih (vrstica 4119) in splošnih prejemkov (vrstica 4210) se razporedi ločeno.
Posebej je razporejen znesek sredstev za nakup dolžniških vrednostnih papirjev, dajanje posojil (vrstica 4223), finančne naložbe (vrstica 4222), plačane obresti imetnikom delnic in obveznic (vrstica 4224) in druga plačila (vrstica 4229). Nato je označena vrstica za prikaz zneska stroškov. Podatki, na podlagi katerih se podatki vnašajo v te artikle, so vzeti iz prometa na DT58.
Tukaj je opisano, kako izpolnite izkaz denarnih tokov v drugem razdelku.
Podatki o denarnih tokovih, povezanih s spremembo kapitalske strukture, se vnesejo v tretji razdelek računovodskega standarda »Izkaz denarnih tokov«. Vrstni red polnjenja je podoben prej predstavljenemu. Najprej so navedeni zneski, ki jih je podjetje prejelo v dolgu (4311). Podatki so vzeti iz števila vrtljajev za CT66 (67) DT50 (51). Ločeno je naveden znesek posojila, izdanega z zadolžnico (4314), ter prispevki lastnikov za poročevalsko obdobje (4312, 4313), drugi posli (4319) in skupni znesek prejemkov (4310).
Podatki o denarnih tokovih za odkup zadolžnic, dolžniških vrednostnih papirjev, odplačilo posojil so prikazani v vrstici 4323. Podatki so vzeti iz prometa na DT66 (67) in КТ50 (51). Znesek izplačanih dividend (4322), drugi odhodki (4329) se izkazuje ločeno.
V vrstici 4400 je prikazano skupno stanje, ki ga dobimo s seštevanjem zneskov iz vrstic 4100, 4200 in 4300. Negativna vrednost je vpisana v oklepaju. Dodatno navedeno:
Tako se pripravi izkaz denarnih tokov podjetja. Izpolnjen obrazec je treba predložiti Zvezni davčni službi skupaj z To pravilo velja za vse organizacije, ki vodijo računovodstvo, z izjemo neprofitnih struktur. Mala podjetja, katerih uspešnost je mogoče razumeti brez poročila, morda ne bodo zagotovila informacij.
Od 01.01 ima LLC stanje v gotovini (3.000 rubljev) in bančni račun (60.000 rubljev). O zgoraj opisanem gibanju polnjenja morate izdati poročilo.
V vrstico "Stanje na začetku leta" se vnese znesek: 3 + 60 \u003d 63 tisoč rubljev.
Za tekoče obdobje je organizacija prejela 1,77 milijona rubljev. od kupcev in še 472 tisoč rubljev. v obliki predujma. Ti podatki so vzeti iz knjižb DT50 KT62 in DT50 KT62. Poročilo v vrstici "Prihodki od prodaje" (vrstica 4111) navaja zneske brez DDV: 1770-270 + 472-72 \u003d 1,9 milijona rubljev.
V tekočem obdobju je organizacija prejela državno pomoč v višini 70 tisoč rubljev. Sredstva so bila porabljena za nakup surovin, potrebnih za izdelavo izdelkov. V bilanci stanja so te transakcije potrjene s knjižbami:
DT51 KT86 - sredstva so bila prejeta iz proračuna.
DT86 KT98 - upoštevani so odloženi odhodki.
Ker državna pomoč povečuje SC, so ti zneski v drugem delu poročila prikazani v »drugih prihodkih« (str. 4119).
Med letom je podjetje dobaviteljem nakazalo 944 tisoč rubljev. Podatki so vzeti iz ožičenja DT60 KT51. Ta znesek brez DDV je prikazan pod vrstico 4121. Poleg tega je bilo iz blagajne izdanih 150 tisoč rubljev za izplačilo plač zaposlenih. Podatki so vzeti iz ožičenja DT70 KT50. Ta znesek se vpiše v vrstico 4122.
Med letom je bila zaposlenim v organizaciji zagotovljena materialna pomoč v višini 210 tisoč rubljev. Podatki so vzeti iz ožičenja DT73 KT50. To plačilo se nanaša na tekoče dejavnosti in je prikazano v "drugih plačilih".
Zaposleni je vrnil neporabljena odgovorna sredstva na blagajno v višini 10 tisoč rubljev. V istem obdobju so dobavitelji prejeli kazen za kršitev pogojev pogodbe o prodaji izdelkov v višini 210 tisoč rubljev. Te operacije so v bilanci dokumentirane s knjiženji: DT50 KT71 (76). Znesek globe in odgovornih sredstev je 220 tisoč rubljev. se odraža v "drugih prihodkih". Tukaj je opisano, kako izpolnite izkaz denarnih tokov za transakcije iz poslovanja.
V enem letu je organizacija prodala stroj in zgradbo. Izkupiček od posla je znašal 1,18 milijona rubljev. Prodani so bili tudi vrednostni papirji druge organizacije v vrednosti 40 tisoč rubljev. Te operacije se vnesejo v stanje z knjiženjem DT51 KT60 (76) v skupnem znesku 1,22 milijona rubljev. Te transakcije se v poročilu odražajo pod vrsticami 4211 (za znesek prodanih osnovnih sredstev brez DDV) in 4222.
Za tekoče obdobje je bilo LLC vrnjenih 80 tisoč rubljev. v obliki posojila. Podatki so vzeti iz ožičenja DT51 KT58. Ta znesek je prikazan v vrstici 4213.
Podjetje je za nakup OS porabilo 885 tisoč rubljev. Podatki so vzeti iz ožičenja DT60 KT51. Drugim organizacijam so bila odobrena posojila v višini 60 tisoč rubljev. Podatki so vzeti iz ožičenja DT58 KT51. Ti dve transakciji se vneseta v vrstici 4221 in 4223.
V obdobju poročanja je organizacija prejela kratkoročno posojilo v višini 12 tisoč rubljev. (DT51 KT66). Ta znesek se odraža v vrstici 4223. Družba je vrnila tudi posojilo, vzeto pri banki v višini 320 tisoč rubljev. Številke so vzete iz vrtljajev DT66 KT51. Ta operacija je prikazana na strani 4323.
Denarne tokove, povezane z DDV, je treba prikazati kot neto. Skupni znesek davka je izračunan za vse transakcije, vendar je prikazan v kontekstu trenutne transakcije. Znesek davkov in pristojbin, prenesenih v proračun, je znašal 360 tisoč rubljev: NPP - 130 tisoč rubljev, DDV - 210 tisoč rubljev, drugi davki - 20 tisoč rubljev. Vsi preneseni zneski se v bilanci stanja odražajo z knjiženjem DT68 KT51. Ti zneski so vneseni v poročilo v vrsticah 4124 (240 tisoč rubljev) in 4129 (20 tisoč rubljev).
Skupni znesek denarnih tokov iz naložbenih poslov (4200) se izračuna tako, da se od vsote vseh prejetih sredstev in porabljenega zneska odšteje. Prej je treba številke "očistiti" iz DDV:
1000 + 40 + 80 -700-60 \u003d 1120-760 \u003d 360 tisoč rubljev.
Pri finančnih transakcijah ni bilo gibanja DDV. Zato je bil nastali tok, ki je vpisan na strani 4219:
270 + 72-144-200 + 180-135 \u003d 43 tisoč rubljev.
Stanje finančnih transakcij je:
12 + 70-320 \u003d -238 tisoč rubljev. Ta znesek je naveden v oklepajih.
Razlika med vsemi prejemki in odhodki (843 + 310-238 \u003d 915 tisoč rubljev) se odraža v članku "Končno stanje za poročevalsko obdobje". Ločeno je prikazano stanje sredstev ob koncu leta. Je:
63 + 915 \u003d 978 tisoč rubljev.
Tukaj je opisano, kako izpolniti izkaz denarnega toka. Primer polnjenja je prikazan na spodnji fotografiji.
Vse korake in izdatke sredstev je treba "očistiti" od davka, preden za-pol-ne-ne-jesti od-tega. Ta postopek je za računovodje zahteven. Vsi računi ne prikazujejo DDV posebej. Da ne bi naredili napak pri izračunih, potrebujete:
Ta način izračuna je primeren samo za nasprotne stranke, ki prodajajo blago po 18-odstotni stopnji. Kaj pa izdelki, za katere velja 10-odstotna stopnja, in tisti, za katere DDV sploh ni? V takih primerih morate split-de-po-to-ki za opera-ra-qi-yam z različnimi stopnjami:
Stanje DDV = prejeti DDV + prejeti zneski iz proračuna - preneseni DDV - plačan DDV.
Izračunana razlika bo "neto" denarni tok iz določene vrste dejavnosti:
Tega algoritma ne upoštevajo vsi računovodje. Če DDV po-ki v poročilu ni ločen, je treba to navesti v pojasnilu.
Na strani 4122 so navedena vsa izplačila v zvezi s plačami. Vprašanje je, ali je treba v to vrstico poleg plač, dopustov in bonitet vpisati še dohodnino in zavarovalne premije? Nekateri strokovnjaki menijo, da je v tem članku treba navesti le promete za DT70 KT50 (51), zneske prenesene dohodnine, pristojbin in drugih davkov pa je treba odražati v vrstici 4129. S tem ločitvijo lahko razumete, kdo je sredstva se pošiljajo: zaposlenim ali v proračun. Drugi menijo, da bi morala vrstica 4122 prikazati vsa plačila v zvezi s plačilno listo. Potem bo mogoče ugotoviti, koliko stane organizacijo "vzdrževanje" zaposlenih. Obe možnosti sta veljavni. V pojasnilu je treba navesti le izbrano metodo odražanja informacij.
Za pravilno izpolnitev obrazca morate ugotoviti, na katerih transakcijah je bil prejet dobiček, kateri je vir davka od dohodka v poročevalskem letu in glede na rezultate vnesti podatke. Najpogosteje je bil vir sredstev dohodek iz običajnega de-I-tel-no-sti. Zato se znesek davka odraža v vrstici 4124.
Kako izpolniti izkaz denarnih tokov v zvezi s finančnimi naložbami, ki so likvidne? Najprej poglejmo, katera sredstva spadajo v to kategorijo. Denarni ustrezniki so bankovci, vloge na vpogled in druga sredstva, ki jih je mogoče enostavno pretvoriti v gotovino, vendar so podvrženi tveganju spremembe cen. V bilanci stanja se takšne vrednosti odražajo v vrstici 1250. Enak znesek je treba prenesti v poročilo.
Organizacija ima lahko v svoji bilanci stanja sredstva, katerih cena je izražena v valuti druge države. Kako v tem primeru izpolniti izkaz denarnega toka? Primer vnosa podatkov o transakcijah v tuji valuti.
Načelo priprave poročila je podobno kot pri izpolnjevanju bilance stanja. Vrednosti valut so prikazane v obrazcu št. 1 po menjalnem tečaju ponovnega obračuna rubljev na dan operacije. Pri polaganju stanja v dolarjih in evrih na računih na začetku leta (str. 4450) in ob koncu (str. 4500) leta je treba navesti menjalni tečaj 31. decembra. Razliko, ki se je izkazala po preračunih, je treba uskladiti, no, od-re-z na strani 4490. va-lu-te organizacija nima, potem se izračuni izvedejo po naslednji formuli:
stran 4490 = Letni promet za DT50 (52) KT91-1 - Letni promet za KT50 (52) DT91-2.
Pravilnost izračunov lahko preverite z naslednjo formulo:
stran 4500 = Stran 4450 - Stran 4400 - Stran 4490.
Izkaz denarnega toka (KVOTE) je tabelarična oblika računovodskih izkazov, ki vsebuje podatke o denarnih tokovih v okviru postavk njihovega prejema v organizacijah in plačil. To poročilo je ena izmed 4 ključnih oblik računovodstva (tri druge: bilanca stanja, izkaz poslovnega izida in izkaz gibanja kapitala).
V svetovni praksi obstajata dva pristopa k sestavljanju izkaza denarnih tokov: neposredna metoda in posredna metoda. Rusko poročilo je sestavljeno po neposredni metodi, v katerem so jasno označene postavke, na katere je prešel denarni tok. Pri posredni metodi se podatki o denarnih tokovih ne pridobivajo neposredno, temveč s prilagoditvijo dobička za spremembe nedenarnih postavk.
Poročilo je sestavljeno iz treh razdelkov:
Trenutno obstajajo računovodski obrazci, odobreni z Odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 2. julija 2010 N 66n "O obrazcih računovodskih poročil organizacij". Lahko prenesete izkaz denarnih tokov.
Izkaz denarnih tokov je dragocen vir informacij za analizo dejanskih denarnih tokov. Za razliko od »računovodskih« meril, kot sta prihodki ali dobiček, ki sta močno odvisna od računovodskih pravil, denarni tok omogoča vlagateljem, da natančneje določijo, za kaj podjetje porabi denar in kakšen donos lahko pričakujemo od naložb vanj.
Za razliko od bilance stanja in izkaza poslovnega izida izkaza denarnih tokov ne sestavljajo vse vodilne organizacije. Organizacije - subjekti malega gospodarstva tega poročila ne smejo sestaviti, če menijo, da ne vsebuje kazalnikov, pomembnih za oceno njihove uspešnosti. Poleg tega se ODDS nanaša na letne oblike računovodskih izkazov, t.j. obrazce, ki jih zakon zahteva, da se pripravijo šele ob koncu leta (čeprav lahko organizacije po lastni presoji sestavijo poročilo znotraj leta – mesečno ali četrtletno).
Imate še vedno vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašaj jih na računovodskem forumu.
Izkaz denarnega toka: podrobnosti za računovodjo
v izkazu denarnih tokov. Po 12. členu Standarda št. 78n je izkaz denarnih tokov sestavljen ... je vzpostavljena naslednja struktura za prikaz kazalnikov izkaza denarnih tokov. Oddelek Kazalnik 1 "Prihodki" ... iz tekočega poslovanja, prikazani v izkazu denarnih tokov, in čisti poslovni izid, ... izkaz denarnih tokov. Tako so temeljno nova pravila za sestavljanje in izpolnjevanje izkaza denarnih tokov ...
Računovodstvo organizacij javnega sektorja "Izkaz denarnih tokov" (v nadaljnjem besedilu - Standard št. 278n). ... računovodstvo organizacij javnega sektorja "Izkaz denarnih tokov" (v nadaljevanju - Standard št. 278n). ... vzpostavlja metodološko podlago za oblikovanje izkaza denarnih tokov. Izkaz denarnih tokov označuje spremembo stanja denarnih sredstev ... iz tekočega poslovanja, prikazano v izkazu denarnih tokov, s čistim poslovnim izidom, ...
rezultati; izkaz denarnih tokov (velja od 01.01.2019 GHS "Izkaz denarnih tokov"); pojasnilo ... , izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, pojasnilo, poročila, ki zagotavljajo ...
96.000). Izkaz denarnih tokov Drugo poročilo, na katerega so spremembe vplivale, je izkaz denarnih tokov (f...
sredstev, izkaz gibanja kapitala, izkaz denarnih tokov. Poleg tega v skladu z...
... ; št. 122n z dne 30. 5. 2018): »Izkaz denarnih tokov«; »Računovodska usmeritev, ocenjene vrednosti in ... d. Izjema so določbe standardnega» izkaza denarnih tokov «, ki odraža informacije o izvedenih ... rezultatih dejavnosti institucije (f. 0503721); izjava o gibanju sredstev zavoda (f. 0503723); informacije o ... finančni uspešnosti (f. 0503121); izkaz denarnih tokov (f. 0503123); proračunsko poročilo...
...". št. 278n z dne 30. 12. 2017 - »Izkaz denarnih tokov«. št.32n z dne 27. 2. 2018 ... zadnji dan poročevalskega obdobja. Standard "Izkaz denarnih tokov" Standard določa splošne zahteve, pogoje ...
... "(člen 72.1 Navodila št. 33n). Izkaz denarnih tokov zavoda (f. 0503723) Poročilo (f. ... finančno-gospodarske dejavnosti (f. 0503737); izkaz denarnih tokov zavoda (f. 0503723); podatki o ...
Sestavljanje prvih računovodskih izkazov je vedno težko. Od obilice možnosti se oči razprostirajo. Smo za ozaveščenost pri finančnem upravljanju, zato vam bomo namesto mehanskega algoritma povedali, kako finančna poročila pomagajo pri reševanju resničnih poslovnih problemov.
V tem članku bomo analizirali najpreprostejši del finančnega računovodstva - izkaz denarnih tokov. Če razumete bistvo, ga lahko sestavite v pol ure. Pripravili smo predlogo poročila, da bo bolj jasno, kaj in kako narediti. Njegova oblika je pogojna: v vsakem podjetju je poročilo lahko videti drugače.
Izkaz denarnega toka oz DDS je bančni izpisek celotnega poslovanja. V članku si bomo ogledali, kako to poročilo pomaga razumeti, kako podjetje zasluži in kje porabi denar; pripravite se na denarno vrzel in pridobite več nadzora v podjetju.
Denar prihaja in gre iz podjetja – ta proces kaže, da podjetje deluje. Ko denarni tok ni nadzorovan, se lahko nenadoma ustavi in življenje v podjetju se bo ustavilo. Ko podjetnik ve vse o denarju, ki kroži v njegovem poslu, ima nadzor. DDS prikazuje, od kod prihaja denar v podjetje in kam gre; Koliko jih je bilo in koliko jih je ostalo.
Primer izkaza denarnih tokov na podlagi predloge
Na list Poslovanje predloge DDS smo vnesli plačila od kupcev in obračune z dobavitelji, tranše posojil in tranzitne prenose. Tukaj lahko takoj vidite, kdaj je bila operacija izvedena, v kakšni velikosti in obliki, od koga je denar prišel oziroma komu je bil izplačan.
Vse je pregledno in razumljivo. Priprava teh podatkov je trajala 20 minut.
Ves denarni tok podjetja ni povezan z njegovim vsakodnevnim poslovanjem. Obstajajo operacije, ki preusmerjajo denar iz poslovanja, vendar nimajo vpliva na končni rezultat dela - tranše posojil, dividende, nakup in popravilo opreme.DDS pomaga razlikovati med gotovinskimi transakcijami tiste, ki odražajo dejansko delo podjetja. .
Vrste dejavnosti so jasno prikazane na listu "Analitika", ki se generira samodejno
V predlogi DDS smo poslovanje razdelili na tri vrste dejavnosti – operativne, investicijske in finančne. Poslovanje je dejansko delo podjetja: nakup blaga, plačevanje strank in izplačilo plač. Naložbe - dolgoročno poslovanje: nakup in popravila opreme, izdelava lokacij in gradnja novih skladišč. Finančni - izračuni za posojila in davke. Več o vrstah dejavnosti vam bomo povedali v ločenem članku.
Pogosto podjetnik vodi več povezanih področij: proizvajalec mila ga prodaja na drobno in na debelo, kavarna prodaja žito prek interneta, lastnik brivnice prodaja franšize. DDS bo pokazal, kako različna poslovna področja delujejo in zaslužijo.
Predloga poročila Business Line Switcher
V predlogi DDS so že znane dejavnosti razdeljene na področja. Iz lista »Analitika« je razvidno, da čeprav poslovanje na vseh področjih ustvarja pozitiven denarni tok, investicijski stroški za popravilo opreme kavarne požrejo del denarja dobičkonosne spletne trgovine. Nekje izgubiš, nekje najdeš.
Denarni tok se zmanjša, če ima podjetje več kot eno plačilno sredstvo – stranke plačujejo v gotovini, na več bančnih računov ali v e-denarnicah. Majhno podjetje z enim načinom plačila lahko živi brez DDV - njegove funkcije bo opravljal bančni izpisek na TRR in analitika elektronske blagajne. Za večje podjetje bo poročilo pomagalo zbrati vse denarne tokove v eno.
Da bi imeli čas za prenos denarja med računi, morate prešteti stanja v razčlenitvi.
V predlognem poročilu vam bo preglednica »Stanja na računih« pomagala primerjati denarne tokove za različne račune. Generira se avtomatsko in prikazuje, kaj se dogaja z denarjem v blagajni, na TRR in v podjetju kot celoti. Če želite preveriti pravilnost poročila, preštejte denar v blagajni in znesek primerjajte s tistim, ki je prikazan v poročilu. Če se zneski razlikujejo, potem je v poročilu napaka ali pa nekdo krade.
Poleg plačilnih načinov in poslovnih linij mora podjetnik spremljati obračune s nasprotnimi strankami. Nekdo je zahteval predplačilo, nekdo se je dogovoril za zamudo, nekdo že dolgo čaka na denar. DDS bo pomagal primerjati časovni razpored prejemkov in izdatkov ter se pripraviti na denarno vrzel.
Nam že znan plačilni koledar
DDS, sestavljen za prihodnje obdobje, se imenuje "plačilni koledar". V njej podjetnik vidi prihodnji denarni tok. Negativna vrednost kaže na nastanek denarne vrzeli. V predlogi smo pokazali, kako vam takšno načrtovanje daje čas za pripravo na prihodnje izzive.
Pomembno je spremljati gibanje sredstev, vendar to ni rešitev. DDS ne bo nadomestil drugih poslovodskih poročil: ne upošteva obveznosti družbe; težko je povezati metode obračunavanja in donosnost dela. Podjetniki, ki cenijo poslovanje samo po stanju na računu, tvegajo primanjkljaje in izgube. Najprimernejši način za vzdrževanje popolnega finančnega in poslovodnega računovodstva je uporaba storitve PlanFact, ki znatno prihrani dragoceni čas.
Tovrstno poročilo je vključeno v letne računovodske izkaze. Odraža, od kod prihajajo sredstva in kako se uporabljajo. Poročilo je potrebno za razumevanje, ali ima organizacija dovolj denarja, na primer za izplačilo plač zaposlenim, socialnih in davčnih dajatev, obračunov z dobavitelji itd. Takšno poročilo je potrebno tako za notranje (npr. menedžerji) kot za zunanje (vlagatelji, upniki ipd.) uporabnike, saj lahko na podlagi njega ugotovimo, ali je podjetje sposobno izpolnjevati svoje finančne obveznosti in ali ima denarne vrzeli ( pomanjkanje sredstev zaradi velike časovne razlike med prodajo in plačilom blaga).
ODDS v letu 2018 zagotavljajo vse osebe, ki vodijo računovodske evidence v svoji organizaciji. Vendar pa obstaja izjema od tega pravila, poročilo ni potrebno za:
Zgoraj navedene osebe lahko po želji predložijo poročilo, če so prepričane, da lahko poda najbolj popoln opis stanja organizacije. Če se organizacija odloči, da priprava takšnega poročila ni potrebna in ne bo vsebovala pomembnih informacij, se to odraža v pojasnilu k letnim računovodskim izkazom. V pojasnilu lahko na primer navedete, da so vsi prihodki podjetja povezani izključno s prodajo blaga, v odhodke pa so vključene le plače, davki in plačila dobaviteljem.
Norme, v skladu s katerimi je treba izpolniti izkaz denarnih tokov (ODDS), so zapisane v PBU 23/2011 »Izkaz denarnih tokov«. Pri pripravi poročila lahko uporabite MRS (MRS) 7 »Izkaz denarnih tokov«. To bo omogočilo sestavo ODDS v skladu z mednarodnimi računovodskimi standardi. V skladu z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 2. julija 2010 št. 66n se pri sestavljanju poročila uporablja standardni obrazec 4 po OKUD 0710004 . Struktura ODDS vključuje tri ključne dele:
Ta struktura vam omogoča, da ocenite vpliv teh treh dejavnikov na finančno stanje podjetja. Glede na posebnosti dejavnosti podjetja lahko prevladuje eden od oddelkov. Nato bomo vsakega od njih podrobneje obravnavali.
Hkrati je treba spomniti, da v ODDS ne bi smeli biti vključeni vsi denarni tokovi. Izjeme vključujejo:
Denarni tok iz tekočega poslovanja je rezultat osnovne dejavnosti podjetja, ki ustvarja prihodke organizacije, t.j. vpliva na oblikovanje čistega dobička (ali izgube). Primeridenarni tokovi iz poslovanja:
Zagotavljanje sredstev in predujmov finančnim institucijam je tudi tekoče poslovanje, kot To je dejavnost podjetja, ki ustvarja prihodke.
Obstajata tudi dva načina poročanja o poslovnih dejavnostih:
Vsaka metoda ima svoje prednosti in slabosti. Direktna metoda zelo preprosto, logično in enostavno odraža priliv in odtok denarnih sredstev, kaže na sposobnost organizacije za pokrivanje tekočih stroškov. Toda ta metoda za razliko od posredne metode ne omogoča primerjave denarnih tokov iz poslovanja in čistega dobička, kar lahko izkrivlja rezultate podjetja. Pri posredni metodi se uporabljajo vsi elementi sredstev in obveznosti, kar vam omogoča tudi spremljanje virov financiranja ter stanja lastnih obratnih sredstev.
Poročilo o tej vrsti dejavnosti vam omogoča, da ocenite višino izdatkov za vire, ki bodo v prihodnosti ustvarili prihodke in ustvarili denarne tokove. Naložbene dejavnosti vključujejo posle z nekratkoročnimi sredstvi in naložbe, ki niso denarne.Tukaj je nekaj primerov tokov naložbenih dejavnosti:
Izvajanje finančnih dejavnosti vpliva na kapitalsko strukturo, pa tudi na izposojena sredstva družbe. To se naredi s privabljanjem financiranja (na primer na podlagi lastniškega kapitala ali dolžniškega kapitala). Celoten seznam transakcij, ki se nanašajo na finančne dejavnosti, je na voljo v 11. odstavku PBU 23/2011. Tukaj je nekaj izmed njih:
Če denarni tok ne sodi v nobeno od zgornjih področij (tekoče, naložbene ali finančne dejavnosti), se razvrsti kot poslovna (tekoča) dejavnost.
Izkaz denarnih tokov je sestavljen iz glave in treh razdelkov, ki zahtevajo skrbno izpolnjevanje.
Glava dokumenta mora vsebovati naslednje celice:
Na dnu "glave" je navedena oblika lastništva, organizacijska in pravna oblika ter kode OKOPF in OKFS. V zadnji vrstici morate podati mersko enoto, uporabljeno v poročilu (na primer tisoče, milijone).
V prvem delu ODDS označuje informacije o tekočih denarnih tokovih (tj. poslovnih dejavnostih). Razdelek je sestavljen iz naslednjih celic:
Drugi del ODDS se imenuje "denarni tokovi iz naložbenih poslov". Ta razdelek vključuje naslednje celice:
V tretjem razdelku ODDS vsebuje informacije o denarnih tokovih iz finančnih transakcij. To vključuje naslednje celice:
Kontur.Računovodstvo je spletna storitev za mala podjetja. Tukaj lahko oddate poenostavljene računovodske izkaze (ustvarjene avtomatsko), davčna poročila in poročila za zaposlene. Storitev sama obračunava davke, generira plačila, opozarja na plačilo in roke poročanja. Prvih 14 dni delajte v storitvi brezplačno, znebite se hitrih opravil in rutine, uporabite podporo naših strokovnjakov.
