Standardne davčne olajšave je posvečen. V skladu z odstavkom 1 te norme imajo davčni zavezanci - posamezniki, katerih dohodek je predmet dohodnine po stopnji, določeni s 1. odstavkom 224. člena davčnega zakonika Ruske federacije (13%), upravičeni do odbitka za ta davek. Če ni obdavčljivega dohodka, potem ne bi smeli računati na odbitek (na primer upokojenci, ki prejemajo samo pokojnino (člen 2, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije)).
Običajno so davkoplačevalci delavci. Lahko so tudi izvajalci po pogodbi civilnega prava.
Opomba!
Nerezidenti Ruske federacije ne morejo izkoristiti odbitkov dohodnine, saj davčna stopnja za njihov dohodek ni določena s členom 1 224 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zato, tudi če je dohodek nerezidenta Ruske federacije obdavčen po stopnji 13%, ga ne more zmanjšati s standardnimi odbitki (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. oktobra 2012 št. AC-3 -3 / [email protected]). Še posebej to velja (člen 3 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije):
- visoko usposobljeni strokovnjaki;
- člani posadke ladij, ki plujejo pod državno zastavo Ruske federacije;
- drugi
Obstajata dve vrsti:
V tem posvetovanju bomo podrobneje obravnavali prvo vrsto odbitka.
Posamezniku se zagotovi, če spada v določeno kategorijo davčnih zavezancev. Delavec ima pravico do odbitka v višini:
3000 rubljev.če je (člen 1 klavzula 1):
500 rubljev., če je (str.2 str.1):
Za tiste, ki ne vedo!
Standardno davčna olajšava v višini 400 rubljev, ki ga je uporabljala velika večina delovnih Rusov, je bila od 1. januarja 2012 preklicana na podlagi odstavkov. "a" 8. odstavek 1. člena in 1. odstavek 5. člena zveznega zakona z dne 21. novembra 2011 št. 330-FZ (3. odstavek 1. odstavka).
Pravica do standardni davčni odtegljaj na zaposlenega ni omejena na največjo velikost ali najvišji znesek prejetega dohodka (v nasprotju z istimi odbitki za "otroke").
Razmislite pravila za odobritev standardne davčne olajšave "zase".
1. Odbitek zagotavlja davčni zastopnik(točka 3).
Običajno je to delodajalec.
Hkrati pa, če državljan prejema dohodek od več davčnih zastopnikov hkrati (na primer delavec hkrati dela pri dveh ali več delodajalcih), lahko prijavi odbitek samo enemu od njih (kateri koli lahko izbere).
Mimogrede, davčni zakonik delodajalca ne zavezuje, da preveri, ali njegov zaposleni prejema enake odbitke na drugem delovnem mestu. Hkrati ga nalaga odgovornega za pravilen izračun in odtegljaj davka (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. julija 2016 št. 03-04-06 / 41390, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. november 2008 št. 3-5-04 / [email protected]). Zato je, da se zaščitite pred napakami in terjatvami inšpektorjev, od zaposlenega bolje zahtevati potrdilo iz drugih krajev dela, da tam ne prejema odbitkov dohodnine. Čeprav še enkrat opozarjamo, delodajalec tega ni dolžan storiti.
Če podrejeni ni prejel odbitka na delovnem mestu (ni ga prijavil ali ni predložil dokazil) ali ga je prejel v manjšem znesku, se lahko ob koncu leta zaprosi na IFTS v kraju stalnega prebivališča z 3-NDFL izjava za preračun (4. člen).
2. Odbitek se zagotovi za vsak mesec davčnega obdobja(str.1 in str.2 str.1).
Tudi če v nekaterih mesecih v koledarskem letu delavec ni imel obdavčljivega dohodka.
S tem pristopom se strinjajo tudi sodišča (glej sklepe predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 14. julija 2009 št. 4431/09, Zvezne protimonopolne službe Moskovskega okrožja z dne 24. januarja 2011 št. KA- A40 / 16982-10 itd.) in financerji (glej pisma Ministrstva za finance Rusije: št. 03-04-06/53186 z dne 22. oktobra 2014 (str. 2), št. 03-04-06 /8-207 z dne 23. 7. 2012, št. 03- z dne 21. 7. 2011 04-06/8-175 in drugi).
To pomeni, da se za "nedonosna" obdobja kopičijo davčne olajšave. In takoj, ko se pojavi dohodek, se dohodninska osnova za te odbitke zmanjša.
Opomba!
Neporabljene standardne davčne dobropise je mogoče zbrati le v koledarskem letu. Ne prenašajo se v prihodnost.
Če ima zaposleni ob koncu leta zaradi prenosa odbitkov preplačilo dohodnine, ga lahko vrne tako, da se sam obrne na IFTS.
Če se do konca leta izplačilo obdavčljivega dohodka zaposlenemu ne nadaljuje, izgubi pravico do odbitkov dohodnine za "nedonosne" mesece. To mnenje se strinja tudi Ministrstvo za finance Rusije (pisma: z dne 22. oktobra 2014 št. 03-04-06 / 53186 (str. 2), z dne 6. maja 2013 št. 03-04-06 / 15669 itd. .).
3. Odbitek se dodeli tistemu, ki je večji(tj. 3.000 rubljev), če zaposleni zahteva tako osebne odbitke kot 500 rubljev. in 3000 rubljev. (odstavek 1, klavzula 2).
Opaziti!
»Otroški« odbitki se zagotavljajo ne glede na zagotavljanje drugih davčnih olajšav (2. odstavek 2. točke).
Z drugimi besedami, če delavec zahteva odbitek tako zase kot za otroka, mora delodajalec zagotoviti oboje.
1. ;
2. dokumenti, ki potrjujejo pravico do odbitka, npr.
- kopijo potrdila o izvedenskem zdravniško-socialnem pregledu;
- kopija potrdila Heroja ZSSR, RF;
- kopijo potrdila udeleženca, veterana Velike domovinske vojne;
- drugi
Zaposleni se mora spomniti!
Brez teh dokumentov ne bo prejel odbitka od delodajalca.
Leta 2017 dimenzije standardne davčne olajšave, pa tudi vrstni red njihovega zagotavljanja se ne bo spremenil. Všeč mi je v letu 2016 delavec, če obstajajo razlogi, je upravičen do mesečnega odbitka:
Hkrati pa pravica do odbitka ostane posamezniku, ne glede na višino dohodka, ki ga je prejel v koledarskem letu.
Davčni odbitek v višini 400 rubljev. za vsak mesec velja za tiste davkoplačevalce, za katere ni mogoče uporabiti odbitkov v višini 3000 in 500 rubljev. Ta odbitek se uporablja do meseca, v katerem skupni dohodek od začetka poročevalskega leta, obdavčljiv po 13-odstotni stopnji, ne preseže 40.000 rubljev.
Od meseca, v katerem je skupni dohodek znašal 40.000 rubljev, se odbitek ne uporablja (člen 218).
Primer. Zaposleni Ivanov, ki je davčni rezident, ni upravičen do standardnih davčnih olajšav v višini 3000 ali 500 rubljev. Zato je upravičen do "osebne" davčne olajšave v višini 400 rubljev. Mesečna plača zaposlenega je 12.000 rubljev.
Dohodek Ivanova bo presegel 40.000 rubljev. aprila:
12 000 rubljev. x 4 mesece = 48.000 rubljev.
Zato mu od tega meseca odbitek ni več priznan. V januarju, februarju in marcu bo mesečni obdavčljivi dohodek tega zaposlenega:
12.000 - 400 = 11.600 rubljev
Od njega bo Yakovlev vsak mesec plačal davek v višini 1508 rubljev. (11.600 rubljev x 13%). Od aprila bo plačal dohodnino od celotne plače, to je od 12.000 rubljev. na mesec. Znesek davka bo že 1560 rubljev. na mesec (12.000 rubljev x 13%).
Odbitek 1000 rubljev
Davčni odbitek v višini 1000 rubljev. za vsak mesec davčnega obdobja velja za:
Vsak otrok od davčnih zavezancev, ki preživljajo otroka in so starši ali zakonec starša;
Vsak otrok davčnih zavezancev, ki so skrbniki ali skrbniki, posvojitelji, zakonec posvojitelja.
Navedena davčna olajšava velja do meseca, v katerem dohodek davčnih zavezancev, ki ga davčni zastopnik, ki predstavlja ta standardni davčni odbitek, izračuna po obračunskem načelu od začetka davčnega obdobja, preseže 280.000 rubljev. Od meseca, v katerem je določen dohodek presegel 280.000 rubljev, se davčna olajšava iz tega pododstavka ne uporablja.
Davčni odbitek, določen s tem pododstavkom, se opravi za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, od staršev in (ali) zakonca ( žena) starša, skrbniki ali skrbniki, posvojitelji, zakonec (žena) posvojitelja.
Navedeni davčni odtegljaj se podvoji, če je otrok, mlajši od 18 let, invalid, in tudi, če je redni študent, podiplomski študent, pripravnik, študent, mlajši od 24 let, invalid I. ali II.
Davčni odtegljaj se zagotovi v dvojni velikosti enostaršu (posvojitelju), skrbniku, skrbniku. Zagotavljanje navedene davčne olajšave samohranilcu preneha z mesecem, ki sledi mesecu njegove poroke.
Davčni odtegljaj se prizna staršem in zakoncu starša, skrbnikom, skrbnikom, rejnikom, zakoncem posvojitelja na podlagi njihovih pisnih vlog in dokumentov, ki potrjujejo pravico do te davčne olajšave.
Hkrati se tujim posameznikom, katerih otrok (otroci) je (so) zunaj Ruske federacije, tak odbitek zagotovi na podlagi dokumentov, ki jih potrdijo pristojni organi države, v kateri otrok (otroci) živi (živi) .
Dvojni davčni odtegljaj se lahko prizna enemu od staršev (posvojiteljev) po lastni izbiri na podlagi vloge za zavrnitev prejema davčnega odtegljaja enega od staršev (posvojiteljev).
Zmanjšanje davčne osnove se opravi od meseca, v katerem se otrok (otroci) rodi ali od meseca, v katerem je vzpostavljeno skrbništvo (skrbništvo), oziroma od meseca, v katerem je sklenjena pogodba o prenosu otroka (otrok) za vzgojo v družini začne veljati in se ohrani do konca leta, v katerem je otrok (otroci) dopolnil (dopolnil) starost iz odst. 5 in 6 tega pododstavka ali v primeru izteka ali predčasne odpovedi pogodbe o prenosu otroka (otrok) za vzgojo v družino ali v primeru smrti otroka (otrok). Davčna olajšava se zagotavlja za obdobje študija otroka (otrok) v izobraževalni ustanovi in (ali) izobraževalni ustanovi, vključno z akademskim dopustom, izdanim na predpisan način v času študija.
Primer. Zaposleni v organizaciji, ki je davčni rezident, ima potrdilo, ki potrjuje njegovo sodelovanje pri likvidaciji nesreče v jedrski elektrarni Černobil. Plača zaposlenega je 28.600 rubljev. Ta delavec ima dva otroka, stara 5 in 9 let.
Izračunajte znesek plače, ki jo bo zaposleni prejel v svojih rokah: 1.
Izračunajmo znesek dohodnine, ki jo je treba odtegniti: (28.600 rubljev - 3.000 rubljev) x 13% = 3.328 rubljev. 2.
Znesek zaslužka na mesec, brez davka, bo: 28.600 rubljev. - 3328 rubljev. = 25.272 rubljev.
Skupni znesek mesečnih davčnih olajšav, do katerih je ta zaposleni upravičen, bo:
3000 rubljev. + 1000 rubljev. x 2 \u003d 5000 rubljev.
Po standardnem odbitku 3000 rubljev. najvišji skupni dohodek ni določen, ampak po standardnem odbitku v višini 1000 rubljev. skupni dohodek bo višji šele oktobra, zato bo ta odbitek zagotovljen do septembra.
Od januarja do septembra bo znesek dohodnine za zaposlenega:
(28.600 rubljev - 3.000 rubljev - (1.000 rubljev x 2)) x 13% \u003d 3.068 rubljev.
Od oktobra do decembra bo znesek davka:
(28.600 rubljev - 3.000 rubljev) x 13% = 3.328 rubljev.
Zagotavlja standardni odbitek 1000 rubljev. se naredi od meseca rojstva, posvojitve, vzpostavitve skrbništva, začetka veljavnosti pogodbe o prenosu otroka.
odbitki davka na nepremičnine
Na podlagi čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije se davčnim zavezancem zagotovijo odbitki davka na nepremičnine pri prodaji nepremičnine, pa tudi pri ustvarjanju stroškov za nakup stanovanja. Odbitki davka na nepremičnine zmanjšujejo obdavčljivi dohodek zavezanca.
Premoženjski odbitek za prodajo nepremičnine.
V skladu s 1. odstavkom čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije imajo nekatere kategorije davčnih zavezancev pravico do odbitkov davka na nepremičnine pri določanju višine davčne osnove.
Do odbitka davka na nepremičnine so upravičeni: -
davčni zavezanec, ki je v davčnem obdobju prejel dohodek od prodaje stanovanjskih hiš, stanovanj, sob, vključno s privatiziranimi stanovanjskimi prostori, dačami, vrtnimi hišami ali zemljiškimi parcelami in deleži na navedenem premoženju, če je bila nepremičnina v njegovi lasti manj kot tri let - v višini dohodka, prejetega od prodaje premoženja, vendar ne več kot 1.000.000 rubljev; -
davčni zavezanec, ki je v davčnem obdobju prejel dohodek od prodaje stanovanjskih hiš, stanovanj, sob, vključno s privatiziranimi stanovanjskimi prostori, dačami, vrtnimi hišami ali zemljiškimi parcelami in deleži na navedenem premoženju, če je bila nepremičnina v njegovi lasti tri leta oz. več - v višini dohodka, prejetega od prodaje omenjenega premoženja; -
davčni zavezanec, ki je v davčnem obdobju prejel dohodek od prodaje drugega premoženja (ki ni navedeno), če je bila nepremičnina v lasti davčnega zavezanca manj kot tri leta - v višini dohodka, prejetega od prodaje, vendar največ
250.000 rubljev;
Zavezanec, ki je v davčnem obdobju prejel dohodek od prodaje drugega premoženja (ki ni navedeno), če je bila nepremičnina v lasti zavezanca tri leta ali več - v višini dohodka, prejetega od prodaje.
Za pridobitev tega odbitka mora davčni zavezanec pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča predložiti: -
Davčna napoved; -
vloga za odbitek davka na nepremičnine; -
kopije dokumentov, ki potrjujejo višino dohodka od prodaje premoženja; -
kopije dokumentov, ki potrjujejo trajanje nepremičnine v lasti davčnega zavezanca; -
kopije dokumentov, ki potrjujejo višino nastalih stroškov, ki so povezani s prejemom dohodka od prodaje.
Davčni zakonik zagotavlja ugodnosti tudi prodajalcem njihove nepremičnine. Dohodek od prodaje stanovanjske stavbe, stanovanja, sobe, privatiziranega stanovanja, koče, vrtne hiše, zemljišča ali deleža v navedeni nepremičnini v lasti manj kot tri leta ni obdavčljiv do 1.000
000 rubljev. (člen 1, člen 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). In če je oseba imela v lasti stanovanje ali drugo premoženje tri leta ali več, potem celoten dohodek od njihove prodaje ni obdavčen.
Ta odbitek se ne uporablja za dohodek, ki ga je podjetnik posameznik prejel od prodaje premoženja v zvezi s svojo gospodarsko dejavnostjo.
Če je nepremičnina v skupni delniški lasti, se odbitek prizna vsakemu solastniku v sorazmerju z njegovim deležem.
Če je nepremičnina v skupni skupni lasti, se odbitek odobri s soglasjem solastnikov v mejah, določenih z zakonom.
Namesto da bi izkoristil ta odbitek, lahko oseba stori drugače. Svoj obdavčljivi dohodek ima pravico zmanjšati za stroške, povezane z njegovim prejemom. Ti stroški morajo biti dokumentirani.
Premoženjske odbitke lahko dobite na davčnem uradu ob koncu leta. Če želite to narediti, morate predložiti izjavo o dohodku in vlogo (sestavljena je v kakršni koli obliki).
Odbitek davka na nepremičnine zagotavlja le davčni organ.
Odbitek davka na nepremičnine za nakup stanovanja.
V skladu z odstavki. 2 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčna olajšava zagotovljena v znesku, ki ga davčni zavezanec porabi za novogradnjo ali pridobitev stanovanjske stavbe, stanovanja, sobe ali deleža v njih.
Pravico do odbitka davka na nepremičnine ima davkoplačevalec, ki je porabil denar za novogradnjo ali pridobitev stanovanjske stavbe, stanovanja, sobe ali deleža (delnic) na ozemlju Ruske federacije. V tem primeru skupni znesek odbitka ne sme presegati 2.000.000 rubljev. razen zneskov, ki se uporabljajo za odplačilo obresti na ciljna posojila (kredite), ki jih prejme od kreditnih in drugih organizacij Ruske federacije in jih davčni zavezanec dejansko porabi za novogradnjo ali pridobitev stanovanjske stavbe, stanovanja, sobe ali stanovanja na ozemlju Ruske federacije. delež(-e) v njih.
Z drugimi besedami, če je oseba porabila denar za nakup ali izgradnjo hiše, stanovanja, sobe, koče ali deleža v njih, potem lahko prejme premoženjski odbitek (člen 2, člen 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruska federacija). Njegova velikost ne sme biti večja od 2.000.000 rubljev, vendar ne več kot stroški kupljenega stanovanja. Torej, če je oseba porabila 1.900.000 rubljev, bo prejela odbitek v enakem znesku. In če ste porabili 2.500.000 rubljev, bo odbitek le 2.000.000 rubljev.
Hkrati lahko prejmete odbitek od premoženja na leto, ki ne presega zneska letnega dohodka osebe, ki je obdavčena z dohodnino po stopnji 13%.
Če oseba prejema dohodek v eni regiji, stanovanje pa je pridobila v drugi, potem je mogoče pridobiti premoženjski odbitek na kraju registracije. Davčni inšpektorat bo izdal plačilni nalog za vračilo dohodnine iz proračuna te regije.
Seznam stroškov, povezanih z nakupom stanovanja, je strogo določen. Torej, pri nakupu stanovanja bodo to njegovi stroški po prodajni pogodbi, stroški materiala in plačilo za popravila.
Telefonsko posvetovanje 8 800 505-91-11
Klic je brezplačen
Leta 2005 sem kupil kv. za 400 tisoč rubljev in od tega zneska prejel davčno olajšavo. (takrat je bilo največ 1 milijon). Ali lahko uporabim izgubljeno davčno olajšavo (od 600 r.) za plačilo davka na prodajo deleža hiše v letu 2016, prejetega z dedovanjem.
Svojo pravico do davčne olajšave ste že izkoristili za stanovanje, kupljeno leta 2005 za 400 tisoč rubljev. Ponovni odbitek davka na nepremičnine za nakup je prepovedan z davčnim zakonikom Ruske federacije. Do leta 2014 je bil za stanovanje zagotovljen premoženjski odbitek, zato uporabite "izgubljeni odbitek" od 600 tisoč rubljev. Ne moreš. (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije) Pri podaji izjave v zvezi s prodajo deleža hiše, pridobljenega z dedovanjem, lahko uporabite davčno olajšavo v višini 1.000.000 rubljev. (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Leta 2010 sem kupil stanovanje za 3 milijone 400 rubljev, prejel sem odbitek davka na nepremičnine v višini 200 tisoč rubljev. Od leta 2014 ne delam, prejemam vojaško pokojnino, 60 tisoč rubljev. Nisem ga dobil, zakaj mi ne morejo dati tega denarja za leta, ko sem delal prej.
Davek lahko vrnete za največ tri pretekla leta, člen 78.220 davčnega zakonika
Leta 2004 je kupila stanovanje za 1 milijon 400 tisoč rubljev. DAVČNI ODBOJ V ZNESKU 130.000 TISOČ PREJETI. LETA 2014 SEM KUPIL STANOVANJE ZA 2 MILIJONA 800 TISOČ RUBLJEV. ALI IMAM PRAVICO DO VRAČILA DAVČNE ODBITJE ZA ŠE 1 MILIJON. rubljev?
žal - nimaš pravice - če si v hipoteki - šele potem lahko vrneš 13 % % na hipoteko.
Leta 2006 je od nakupa stanovanja odbil od 400.000 rubljev, takrat je bilo mogoče vrniti od 1.000.000 rubljev. Leta 2012 sem kupil hišo na hipoteko, ali je mogoče dobiti odbitek do 1.000.000 rubljev?
ne, odbitek se na žalost poda samo enkrat
Junija 2013 je žena kupila stanovanje v vrednosti 1.400.000 rubljev in od tega zneska prejela 13-odstotni odbitek. Januarja 2015 je kupila še eno stanovanje v vrednosti 1.800.000 rubljev. Ali lahko dobi davčno olajšavo od preostalih 600.000 rubljev? (od marca 2016 je zaprt).
Zdravo! Ne more, davčni odtegljaj se ponovno ne zagotavlja. Odbitek lahko dobite za transakcije, ki so bile sklenjene po 01.01.2014.
Leta 2003 sem prejel davčno olajšavo, ko sem kupil stanovanje za 400.000 rubljev. Ali lahko dobim odbitek od obresti za stanovanje, kupljeno leta 2010, za 200.100 rubljev. Za 6 let so bile plačane obresti v višini 110.000 rubljev.
Da, lahko dobite davčno olajšavo za obresti v skladu s členom 220 Davčnega zakonika Ruske federacije
Leta 2005 je kupila stanovanje in uporabila premoženjski odbitek od 400 tisoč rubljev, leta 2015 je kupila še eno stanovanje. Ali imam pravico do podaljšanja premoženjskega odbitka?
3. Odbitek davka na nepremičnine iz 3. odstavka 1. odstavka tega člena se odobri ob upoštevanju naslednjih značilnosti: 3. odstavka 1. tega člena, ki ne presega 2.000.000 rubljev. Če je davčni zavezanec uveljavljal pravico do odbitka davka na premoženje v znesku, ki je nižji od njegove najvišje višine, določene s tem pododstavkom, se lahko stanje odbitka premoženjskega davka do njegove polne porabe upošteva pri prejemanju davčne olajšave na nepremičnine v prihodnost za novogradnjo ali pridobitev na ozemlju Ruske federacije stanovanjske hiše, stanovanja, sobe ali deleža (delnic) v njih, pridobitev zemljiških parcel ali deležev (delnic) v njih, predvidenih za individualno stanovanjsko gradnjo, in zemljiških parcel ali deležev (delnice) v njih, na katerih se nahajajo (deleži) kupljene stanovanjske hiše ali delež v njih. Hkrati je najvišji znesek odbitka premoženjskega davka enak znesku, ki je veljal v davčnem obdobju, v katerem je zavezanec prvič pridobil pravico do premoženjske davčne olajšave, zaradi česar je bilo oblikovano stanje. ki je bila prenesena v naslednja davčna obdobja.
Ali je zdaj davčna olajšava 400 rubljev za dohodek do 40.000 rubljev.
brez zaposlenih, 1400 rubljev za otroke. do 280 tr
Davčni zakonik Ruske federacije - člen 218. Standardne davčne olajšave
1.400 rubljev - za prvega otroka; Ali se ta znesek odšteje enkrat letno? in če dohodek presega 280.000 tisoč rubljev?
Ja, enkrat letno
1400 rubljev. - to je mesečni odbitek za otroka, dokler dohodek od začetka leta ne doseže 280.000 rubljev.
Leta 2006 sem vzel davčno olajšavo za stanovanje v vrednosti 400.000 rubljev. Ali lahko še vedno vzamem odbitek do 2.000.000?
Da, lahko uporabite.
Ali obstaja davčna olajšava za zaposlenega v višini 400 rubljev pri izračunu dohodnine?
ne, ni predvideno.
Zaposleni je leta 2010 napisal vlogo za standardni davčni odbitek v višini 400 rubljev. Plača tega zaposlenega je 100.000 rubljev. Ali je upravičen do standardne davčne olajšave?
Lep pozdrav, Olga.
Pozdravljena Olga. V skladu s pododstavkom 3 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije mu odbitek, ki ste ga navedli, ni dovoljen. S spoštovanjem, Titova L.V.
Pojasnite, ali je treba zaposlenemu dati standardni davčni odbitek v višini 400 rubljev za mesec, ko je bil na dopustu brez plačila, pod pogojem, da skupni znesek dohodka ne presega 20.000 rubljev. Hvala.
Standardni odbitek 400 rubljev v tem primeru ni predviden. V času dopusta brez plačila niste imeli dohodka. To pomeni, da v tem obdobju ni bilo predmeta obdavčitve z dohodnino in posledično ni davčne osnove. V skladu s čl. 210 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčna osnova opredeljena kot denarna vrednost obdavčenega dohodka, zmanjšana za znesek davčnih olajšav.
Vsaka oseba je upravičena do davčne olajšave v višini 400 rubljev na mesec, dokler njen dohodek ne preseže 20 tisoč rubljev.
Poleg tega je vsak davčni zavezanec z otrokom upravičen do standardne davčne olajšave v višini 300 rubljev na otroka na mesec, tudi dokler dohodek ne preseže 20.000 rubljev.
Prosimo, pojasnite, dragi pravniki, kaj pomeni stavek "dokler dohodek ne preseže 20 tisoč rubljev". Imam 2 otroka, koliko je dohodnina, če mi zaračunajo 7 tisoč rubljev na mesec?
Hvala.
Gledanje kdaj. To je kumulativno. In če imate mesečni dohodek 7.000, se bo januarja in februarja zaračunal dohodek v višini 6.300 (7.000 - 400 - 300). Od marca bo davek od dohodka obračunan na celotni znesek 7.000, saj je ta mesec dohodek presegel 20.000. 13% od 7.000 bo 910. Drugi davčni zakonik Ruske federacije (s spremembami 5. marca 2001) " 2) V skladu s pododstavkom 3 odstavka 1 člena 218 zakonika je lahko naveden naslednji primer: Primer. Zaposlenemu v organizaciji, v kateri se prijavi standardni odbitek, se mesečno pripiše 3.500 rubljev. Zaposleni je upravičen do standardnega odbitka. v višini 400 rubljev, kot je določeno v členu 3, člen 1, člen 218, del 2 zakonika. Za določitev davčne osnove se dohodek, ki je bil zaposlen v obdobju januar - maj, zmanjša za znesek standardnega odbitka v višini 400 rubljev Standardni odbitki za 5 mesecev so 2.000 rubljev. Dohodek zaposlenega, izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta, je junija presegel 20.000 rubljev (3.500 rubljev x 6 mesecev = 21.000 rubljev. ). Od junija standardni odbitek ni na voljo.
Kot veste, so standardni odbitki (400 in 300 rubljev za vsakega otroka) zagotovljeni do enega meseca, dokler dohodek ne preseže 20.000 rubljev. Ali je treba v davčno osnovo vključiti zneske, ki niso obdavčeni z dohodnino, na primer porodniške, denarne pomoči v zvezi z nezgodami ipd.?
Standardne davčne olajšave, predvidene v skladu z odstavki 3, 4, odstavkom 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije, se zagotavljajo, dokler dohodek, ki ga delodajalec upošteva za namene zagotavljanja standardnih odbitkov in je predmet obdavčitve na splošno davčna stopnja 13% ne presega 20 000 rubljev. V skladu s členom 217 Davčnega zakonika Ruske federacije dohodek posameznikov v obliki nadomestil za brezposelnost, nadomestila za nosečnost in porod, znesek enkratne denarne pomoči itd. ni predmet obdavčitve (tj. so oproščeni obdavčitve). če presegajo znesek 20.000 rubljev, standardne davčne olajšave niso zagotovljene) zneski, ki ste jih navedli, niso vključeni. Primer. Od 1. julija je skupni dohodek zaposlenega znašal 15.000 rubljev. Julija je prejela plačo 3000 rubljev. in materinski dodatek (ni obdavčljiv od dohodka) 8.000 rubljev. Skupni dohodek zaposlenega bo 26.000 rubljev. (15.000+3.000+8.000). Dohodek, ki se upošteva za določitev davčne osnove 18.000 rubljev. (15.000+3.500). Za izračun standardnih davčnih olajšav se upošteva znesek skupnega dohodka, zmanjšan za neobdavčeno materinsko nadomestilo, t.j. 18 000 rubljev. (26.000 - 8.000 rubljev). Tako dohodek iz člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije ni presegel 20.000 rubljev. Zato je delavec julija upravičen do standardnih davčnih olajšav.
Zvezna davčna služba je pojasnila postopek za ugotavljanje dohodka posameznika, ki ga prejme kot ugodnost iz prihrankov pri obrestih za bančna posojila. To je potrebno za obdavčitev dajatev, ki jih prejema državljan, z dohodnino. Davčni organi so pojasnili, v kakšnih situacijah se je mogoče izogniti plačilu davka.
Začele so veljati nove izdaje Zakonika Ruske federacije o upravnih prekrških, Kazenskega zakonika Ruske federacije in Zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije. Uvedena je kazenska odgovornost za organizatorje in udeležence finančnih piramid, okrepljena pa je bila tudi upravna odgovornost za hude kršitve računovodskih zahtev.
Bistvo tukaj ni v samem naslovu, ampak v tem, da želijo sprejeti drastične ukrepe za preklic že tako majhnega zneska odbitka (400 rubljev). Očitno je, da če naši zakonodajalci mislijo povečati odbitek za otroka za 400 rubljev, se lahko običajni odbitek za državljana davkoplačevalca razveljavi. Malo je šokantno, ne želim verjeti. In ni vam treba toliko pritiskati na naslov, počakajmo na leto 2012.
Ste razumeli, kaj ste napisali v naslovu?! "Standardni odbitek za otroka v višini 400 rubljev je bil preklican." Zavezancem dohodnine je zagotovljen odbitek v višini 400 rubljev, ne glede na prisotnost ali odsotnost otrok, to je najprej. Drugič, standardni odbitek 400 rubljev nima nobene zveze s standardnimi odbitki za otroka.
Takšni dokumenti so lahko zlasti kopije rojstnih listov otrok, potrdilo izobraževalne ustanove, da je otrok redni študent, kopija potnega lista (z oznako o prijavi zakonske zveze med staršema) oz. kopijo potrdila o registraciji zakonske zveze.
Če v davčnem obdobju zavezancu niso bile zagotovljene standardne davčne olajšave ali so bile zagotovljene v manjšem znesku, kot je določeno v tem členu, potem ob koncu davčnega obdobja na podlagi dokumentov, ki potrjujejo pravico do teh odbitkov, davčni organ preračuna davčno osnovo ob upoštevanju predvidenih standardnih davčnih odtegljajev v zneskih iz tega člena.
Standardne davčne olajšave, določene s tem členom, zavezancu prizna eden od davčnih zastopnikov, ki so vir izplačila dohodka, po izbiri zavezanca na podlagi njegove pisne vloge in dokumentov, ki potrjujejo pravico do teh davčnih olajšav. .
Davčni odbitek v višini 400 rubljev. za vsak mesec velja za tiste davkoplačevalce, za katere ni mogoče uporabiti odbitkov v višini 3000 in 500 rubljev. Ta odbitek se uporablja do meseca, v katerem skupni dohodek od začetka poročevalskega leta, obdavčljiv po 13-odstotni stopnji, ne preseže 40.000 rubljev.
Navedena davčna olajšava velja do meseca, v katerem dohodek davčnih zavezancev, ki ga davčni zastopnik, ki predstavlja ta standardni davčni odbitek, izračuna po obračunskem načelu od začetka davčnega obdobja, preseže 280.000 rubljev. Od meseca, v katerem je določen dohodek presegel 280.000 rubljev, se davčna olajšava iz tega pododstavka ne uporablja.
Kazni za opravljanje mikropodjetništva brez registracije se bodo povečale za 40-krat ali več. Vsaka samostojna dejavnost, za katero oseba prejema denar, je podjetništvo. In da ne bi veljali za "senčno podjetje", morate pridobiti potrdilo davčnega urada. To vam ne bo pomagalo le pri izogibanju kazni. Druga stvar je pomembnejša: izstopiti iz sence je donosno. Povedali vam bomo, kako to storiti.
V regiji Kaliningrad je sodišče izdalo precedenčno odločitev. Podjetnik, obtožen goljufije, je bil v vseh epizodah oproščen. Takšna sodba v "gospodarski" kazenski zadevi je za našo državo velika redkost. Themis lani ni oprostila niti enega predstavnika gospodarstva, ki je bil kazensko preganjan. Strokovnjaki upajo, da bo primer sodišča v Kaliningradu nalezljiv.
Davčni odtegljaji iz tega pododstavka veljajo do meseca, v katerem so prihodki zavezancev, izračunani po obračunskem načelu od začetka davčnega obdobja, za katere je davčna stopnja, določena s 1. odstavkom 224. pod pogojem, presegla 280.000 rubljev. Od meseca, v katerem je določen dohodek presegel 280.000 rubljev,
Davčni odtegljaji, določeni s tem pododstavkom, se opravijo za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, od staršev ali zakonca (žena) starša, skrbniki ali skrbniki, posvojitelji, zakonec (žena) posvojitelja.
Nerezidenti Ruske federacije ne morejo izkoristiti odbitkov dohodnine, saj davčna stopnja za njihov dohodek ni določena s členom 1 224 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zato, tudi če je dohodek nerezidenta Ruske federacije obdavčen po stopnji 13%, ga ne more zmanjšati s standardnimi odbitki (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. oktobra 2012 št. AC-3 -3 /). Še posebej to velja (člen 3 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Mimogrede, davčni zakonik delodajalca ne zavezuje, da preveri, ali njegov zaposleni prejema enake odbitke na drugem delovnem mestu. Hkrati ga nalaga odgovornega za pravilen izračun in odtegljaj davka (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. julija 2019 št. 03-04-06 / 41390, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. november 2008 št. 3-5-04 /) . Zato je, da se zaščitite pred napakami in terjatvami inšpektorjev, od zaposlenega bolje zahtevati potrdilo iz drugih krajev dela, da tam ne prejema odbitkov dohodnine. Čeprav še enkrat opozarjamo, delodajalec tega ni dolžan storiti.
Dohodek Ivanov K.V. aprila 2019 je znašal 20.000 rubljev. Dohodnina je bila odtegnjena od obračunanega zneska v višini 13% - 2.600 rubljev. Za prejem plačila bo 17.400 rubljev. Če so odbitki 5.800 rubljev, se davčna osnova zmanjša in bo znašala 20.000 rubljev - 5.800 rubljev = 14.200 rubljev. Odtegnjena dohodnina je 14.200 * 13% = 1.846 rubljev. Znesek, ki ga je treba prejeti, je 20.000 rubljev - 1.846 rubljev = 18.154 rubljev, kar je 754 rubljev več kot brez uporabe odbitkov.
Če ste iz tega ali drugega razloga imeli preplačilo in do konca leta niste knjižili preplačila, naslednje leto ne morete več zmanjšati zneska dohodnine za znesek preplačila za preteklo leto. Od začetka leta nadaljujte z obračunavanjem davka na običajen način, pri čemer skrbno določajte višino dohodnine za večotroške starše, davčna inšpekcija pa vam lahko vrne znesek preplačila.
Če imate zaposlene, ki vzgajajo mladoletne invalidne otroke, jim dajte tri tisoč rubljev odbitka, odbitek v enakem znesku pripada staršem, ki vzgajajo otroke invalide skupine I in II, ki študirajo polni delovni čas, dokler ne dopolnijo 24 let. star.
Če zaposleni nima pravice do odbitkov v višini 3000 in 500 rubljev, mu je treba mesečno zagotoviti standardni odbitek v višini 400 rubljev. Lahko ga imenujete "osebno". Do tega odbitka je upravičen vsak zaposleni v podjetju. Uporablja se, dokler dohodek zaposlenega ne preseže 20.000 rubljev. Od meseca, ko se je to zgodilo, davčna olajšava ni zagotovljena. In tako vsako leto.
Primer. Yakovlev, uslužbenec Passiv LLC, ni upravičen do standardnih davčnih olajšav v višini 3000 ali 500 rubljev. Zato je upravičen do "osebne" davčne olajšave v višini 400 rubljev. Yakovlevova mesečna plača je 6000 rubljev.
Yakovlevov dohodek bo presegel 20.000 rubljev. aprila: 6000 rubljev. x 4 mesece = 24.000 rubljev.
Zato mu od tega meseca odbitek ni več priznan. Januarja, februarja in marca bo Yakovlevov mesečni obdavčljivi dohodek: 6000 - 400 \u003d 5600 rubljev.
Od njega bo vsak mesec plačal davek v višini 728 rubljev. (5600 rubljev x 13%).
Od aprila bo Yakovlev plačal dohodnino na celotno plačo, to je od 6.000 rubljev. na mesec. Njen znesek bo 780 rubljev. na mesec (6000 rubljev x 13%).
Če oseba od začetka leta ne dela v podjetju, se ji dodeli odbitek ob upoštevanju dohodka, ki ga je prejel na prejšnjem delovnem mestu.
Primer. Uporabimo podatke iz prejšnjega primera.
Recimo, da je Yakovlev 3. marca dobil službo v podjetju Passiv LLC. Skupni znesek Yakovlevovega dohodka na njegovem prejšnjem delovnem mestu je znašal 7000 rubljev. Yakovlevov dohodek bo presegel 20.000 rubljev. maja: 7000 rubljev. + 6000 rubljev. x 3 mesece = 25.000 rubljev.
Zato mu od tega meseca ni zagotovljen odbitek v višini 400 rubljev. V marcu in aprilu bo Yakovlev plačeval mesečni davek na naslednji znesek: 6000 - 400 = 5600 rubljev.
Od maja bo Yakovlevov mesečni obdavčljivi dohodek znašal 6000 rubljev.
