Znesek socialnega odbitka za izobraževanje. Socialna davčna olajšava. Potrebni pogoji za pridobitev odbitka za šolnino

Socialne davčne olajšave zagotovljena ob koncu koledarskega leta ob predložitvi davčnega obračuna davčnemu organu in predložitvi dokumentov, ki potrjujejo odhodke zavezanca. Takšni dokumenti vključujejo pogodbe o usposabljanju, zdravljenju in druge plačilne dokumente (ček KKM, položnica, plačilni nalog itd.). Od leta 2010 ni treba priložiti vloge za socialno davčno olajšavo.

Če v enem davčnem obdobju ni mogoče uporabiti socialnih davčnih olajšav, potem za naslednja davčna obdobja ravnovesje se ne prenaša.

To pomeni, da če ste plačali izobraževanje ali zdravljenje v letu 2018, morate izjavo za davčno olajšavo vložiti strogo v letu 2019. Tudi, če je bil za leto 2017 znesek plačanega davka manjši od zneska davčne olajšave, se stanje slednjega ne prenese in ne vrne.

Od 1. januarja 2016 lahko uporabite poenostavljeni postopek za pridobitev odbitka - oddajte paket dokumentov (minus deklaracijo) na davčni urad, v 30 dneh prejmete obvestilo o potrditvi pravice do odbitka in se obrnite na svojega delodajalcu s tem obvestilom in vlogo za socialni odbitek. Delodajalec mora ta odbitek zagotoviti od meseca vaše prijave.

Odbitki socialnega davka so zagotovljeni v višini dejansko nastalih stroškov, vendar so običajno omejeni na najvišji znesek 120 tisoč rubljev. To pomeni, da bo najvišji znesek davka, vrnjenega davkoplačevalcu, 15.600 rubljev. (120.000 x 13 %). Zato se mora davčni zavezanec, ki je opravil več vrst odhodkov, odločiti, za katere stroške bo prijavil socialni odbitek. Na primer, v letu 2018 je davkoplačevalec plačal 100.000 rubljev za izobraževanje, 40.000 rubljev za zdravljenje svoje žene, 50.000 rubljev za zdravljenje očeta in plačal tudi zavarovalno premijo v višini 20.000 rubljev. po pogodbi o osebnem prostovoljnem pokojninskem zavarovanju. Kljub dejstvu, da so dejanski stroški davkoplačevalca znašali 210 tisoč rubljev, ima pravico prijaviti odbitek v višini 120 tisoč rubljev. za izobraževanje in deloma za zdravljenje.

1. Socialna davčna olajšava za lastno izobraževanje in izobraževanje otrok

Oddati morate skupaj z davčno napovedjo dokumenti:

• pogodba z izobraževalno ustanovo, ki ima dovoljenje za opravljanje izobraževalne dejavnosti,
• dokument, ki potrjuje plačilo šolnine (potrdilo o plačilu preko banke, blagajniški ček, potrdilo o PKO itd.)

Poudarki iz davčnega zakonika o odbitku šolnine:

Najvišji znesek za davčno olajšavo je 120.000 rubljev, vendar stroški izobraževanja otrok ne presegajo 50.000 rubljev za vsakega otroka v skupnem znesku za oba starša;

Za samega davčnega zavezanca oblika izobraževanja ne vpliva na pravico do socialne olajšave, v zvezi z otroki pa se stroški sprejemajo le za redni študij.

Pri prejemanju socialnega odbitka odločilni dejavnik ni obdobje študija, temveč datum plačila. tiste. ob plačilu večletnega študija je treba zaprositi za odbitek v tekočem davčnem obdobju.

Socialni odbitek ne velja, če se plačilo stroškov usposabljanja opravi na račun materinskega kapitala.

Socialni odbitek se lahko prizna le na podlagi dokumentov, ki potrjujejo dejanske stroške zavezanca za izobraževanje, vključno s pogodbo z izobraževalno ustanovo.

Pogosto se pri plačilu izobraževanja otrok dokumenti izdajo neposredno otroku. Ampak v podmornici. 2 str. 1 art. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da se lahko socialni davčni odbitek prejme v znesku, ki ga plača davčni zavezanec - starš za izobraževanje svojih otrok.

Kakšen je izhod iz te situacije?

Po čl. 29 Davčnega zakonika Ruske federacije ima lahko davčni zavezanec pooblaščenega zastopnika. Torej, če sta šolnino plačala otrok in davčni zavezanec - starš v dokumentih ni naveden, se lahko socialni odbitek zagotovi, če obstaja pooblastilo (ali zastopniška pogodba), po katerem starš zaupa svojemu sinu (hčerki), da plača izobraževanje.

Primer izračuna zneska socialnega odbitka za šolnino:

Za izobraževanje otroka je starš plačal 130 tr.
Ker ti stroški se nanašajo na izdatke za izobraževanje otrok, najvišji znesek za odbitek bo 50 tr. po predložitvi potrebnih dokumentov vam bo povrnjen znesek 6.500 rubljev (50.000 * 13%). Pod pogojem, da je v tekočem davčnem obdobju starš plačal tak znesek davka.
Če starš vzporedno plačuje izobraževanje drugega otroka, lahko od vplačanega zneska vrne tudi davčno olajšavo (skupaj do 120.000 za vse otroke, vendar do 50.000 za vsakega).
Če je starš plačal 130 tr. za vaše izobraževanje bo odbitek 15.600 rubljev (120.000 * 13%), ker v tem primeru je najvišji znesek, ki ga je treba odbiti, 120.000.

2. Odbitek od zneska, plačanega za zdravljenje in zdravila.

Davčni zavezanec ima pravico do odbitka socialnega davka za zneske, plačane za storitve zdravljenja v zdravstvenih organizacijah v Rusiji ali od zasebnega zdravnika (odločitev Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 14. decembra 2004 N 447-O) . Odbitek je predviden za stroške zdravljenja ne le davčnega zavezanca, temveč zakonca, njihovih staršev in otrok, mlajših od 18 let. Ta davčna olajšava velja tudi za stroške nabave zdravil. Toda zdravstvene storitve in zdravila je treba poimenovati na seznamih, odobrenih z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 19. marca 2001 N 201. Takšne zdravstvene storitve vključujejo zlasti: diagnostične storitve in storitve zdravljenja pri zagotavljanju nujne medicinske pomoči; storitve diagnostike, preventive, zdravljenja in medicinske rehabilitacije pri izvajanju ambulantne ali bolnišnične zdravstvene oskrbe.

Socialni odbitek se lahko pridobi tudi za zavarovalne premije, ki jih zavezanec plača po pogodbah o prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju, če se zdravljenje izvaja v zdravstvenih ustanovah, ki imajo ustrezna dovoljenja za opravljanje zdravstvene dejavnosti.

3. Zneski, plačani za financiranje prihodnje pokojnine.

V višini prispevkov, plačanih po pogodbah nedržavnega pokojninskega zavarovanja, prostovoljnega pokojninskega zavarovanja, pa tudi prostovoljnega življenjskega zavarovanja (če so sklenjena za obdobje najmanj 5 let), ki jih zavezanec sklene v svojo korist in (oz. ) v korist svojega zakonca (vključno v korist vdove, vdovca), otrok, staršev (vključno s posvojitelji), invalidnih otrok pod skrbništvom (skrbništvo) in drugih oseb iz odstavkov. 4 str. 1 art. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije;

V višini dodatnih zavarovalnih premij, ki jih plača zavezanec za zavarovani del delovne pokojnine.

4. Zneski, preneseni v dobrodelne namene.

Poleg teh vrst odhodkov se lahko pridobi socialni davčni odbitek v zvezi s sredstvi, ki jih davčni zavezanec porabi za dobrodelne namene kulturnim, izobraževalnim, zdravstvenim organizacijam ipd., kot tudi zneski donacij verskim organizacijam. za svoje statutarne dejavnosti. Pogosto je pogoj za vstop otroka v šolo dobrodelni prispevek. In če je taka šola delno ali v celoti financirana iz proračuna, ima davčni zavezanec pravico prijaviti znesek dobrodelnega prispevka kot odbitek. To je nemogoče storiti, če je dobrodelnost v materialni obliki, na primer davkoplačevalec je kupil pohištvo in ga podaril šoli.

Navigacija po članku

Država se nenehno trudi podpirati tiste, ki se izobražujejo in razvijajo svoje otroke. Če želite to narediti, lahko iz sredstev, plačanih za šolnino, vrnete dohodnino, odtegnjeno od dohodka.

Vračilo dohodnine za usposabljanje - kaj je to?

To so davčne olajšave. socialno tipa, ki se izravnajo predvsem z davki »socialnega« tipa – kot so zdravstvena oskrba, izobraževanje, nakup zdravstvenega zavarovanja. Z drugimi besedami, olajšava za šolnino je davčni dobropis, prejet iz socialnih izdatkov.

Za razliko od standardne dajatve, ki se dodeli očetu ali materi za mladoletnika in se izplača na delovnem mestu, je ta ugodnost veljavna le, če je plačana šolnina je že plačano. Odškodnina je predpisana v 219. čl. Davčni zakonik Ruske federacije.

Zakonodaja države ne ponuja izbire med mladoletnikom in odbitkom za izobraževanje. Zaprosite lahko za obe vrsti odškodnine.

Če na primer starš plača obisk svojega mladoletnika na zasebnem vrtu, potem lahko zaprosi za obe vrsti ugodnosti. Če obstajajo težave s tem, se morate obrniti na davčno.

Ta nadomestila se resno razlikujejo po prejemu sredstev, načinih registracije in zneskih. Poleg tega, če standardne odbitke izdajata oba starša in na delovnem mestu, potem Če želite zaprositi za socialno varnost, morate upoštevati naslednja pravila:

• Odbitek se ne izvede ob opravljenem plačilu, temveč po letu, v katerem so bila plačila opravljena.
• Za razliko od standardnih odbitkov je treba vlogo oddati ne na delovnem mestu, ampak na FTS.Čeprav imajo državljani tukaj malo izbire.
• Znesek za čas, ko je imel državljan pravico do odškodnine, vendar ni sestavil dokumentov, se plača v enkratnem znesku.

Kdo je upravičen do ugodnosti

Lahko prejmete odškodnino študenti sami, in otrokovi sorodniki plačuje za njegove storitve, do bratov in sester. Če želite to narediti, je dovolj izdati sporazum iz oči v oči. To lahko storijo:

• starši otroka ki še ni dopolnil 24 let.
• Skrbniki za mladoletnike.
• Tudi, če je skrbništvo prenehalo, vendar želi skrbnik plačati storitve, je to mogoče storiti za otroka, mlajšega od 24 let.
• To lahko stori oseba tako za polkrvne kot polnokrvne sestre in brate do 24 let.

Če se standardni prejemek izda za oba starša, se socialni prejemek izda samo za enega od njiju, ne pa nujno za tistega, ki je storitev plačal.

Ministrstvo za finance ima na to temo pojasnilo. Torej, če sta oba starša poročena, se vse, kar imata, šteje za skupno pridobljeno. Torej, če je eden od njiju plačal storitve, potem lahko z njegovim soglasjem odškodnino izda drugi starš.

Omejitve glede starosti in pogojev študija

Odločite se za starostne meje. Če ste za svoje izobraževanje plačali dohodnino, potem boste zanjo prejeli nadomestilo v kateri koli starosti in v kakršni koli obliki, bodisi ob delu ali celo zvečer.

Z otroki je vse malo bolj zapleteno - davek lahko vrnete pred njihovimi dozoreva, ali do star 24 letče se otrok uči polni delovni čas. Če je oseba pod prejšnjim skrbništvom, potem lahko odškodnino prejme tudi skrbnik, ki želi plačati njegovo izobraževanje. do 24 let.

Obdobje, v katerem se sredstva lahko vrnejo

Zakon določa, da lahko oseba, ki izvaja odbitek, zaprosi za nadomestilo za celotno obdobje, v katerem poteka usposabljanje, do vključno študijskega dopusta. In za starša bo odbitek deloval na naslednji način:

• Če diplomant še ni star 24 let, bo davek zagotovljen Do konca meseca.
• Če bo letos star 24 let, bo davek zagotovljen do konca leta.

Za nadomestilo morate zaprositi po koncu leta, ko so bila izplačila opravljena. Če usposabljanje poteka več let, se dokumenti predložijo Zvezni davčni službi za več let ali enkrat za vsa leta.

Če davčni zavezanec iz nekega razloga ni imel možnosti vrniti davka takoj, lahko to stori v roku 3 leta po plačilu storitve.

Če se prijavite na Zvezno davčno službo leta 2018, potem lahko prejmete odškodnino za leta 2015, -16 in 17. Poleg tega ne upošteva, ali je vaš otrok končal z grizljanjem granita znanosti in koliko je star. Na primer, če je otrok že star 25 let, potem lahko dobite odbitek za tista leta, ko je že študiral, vendar še ni dopolnil 24 let. Seveda, če imate za to še čeke.

Koliko lahko dobite

Nadomestilo je zagotovljeno samo delovni družini, ki plačuje otrokovo izobraževanje, ne starejši od 24 let in se izobražuje s polnim delovnim časom. Taka družina lahko prejme nadomestilo za plačano dohodnino, vendar znesek, porabljen za izobraževanje, ne sme presegati 50000 rubljev. To pomeni, da v enem letu znesek dohodnine za vsakega otroka ne sme presegati 6500 rubljev.

V tem primeru se lahko odobri odbitek za bivanje vrtci, zasebne in javne šole, visoke šole, univerze in celo tečaji. V tem primeru mora biti pogodba sklenjena med enim od staršev in izobraževalno ustanovo. In seveda mora izobraževalna ustanova sama imeti licenco za izobraževalne storitve.

Za prejem zgoraj navedenih sredstev se morate ob koncu šolskega leta obrniti na Zvezno davčno službo. V tem primeru morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:

• Otrok, za katerega bo prejela odškodnino, ne sme biti starejši od 24 let. Poleg tega se mora usposabljati le za polni delovni čas.
• Za šolnino ne bi smela plačati tretja organizacija, ampak eden od staršev ali oba starša izmenično. Tega ne more storiti nobeno podjetje, podjetje ali celo dobrodelna fundacija.
• Da bi prejel odškodnino, mora biti starš uradno zaposlen in s tem tudi plačana dohodnina. Tisti, ki ne delajo, ne morejo dobiti povračila davka.

Skupni znesek davčne olajšave za vsakega otroka je enak znesku, ki ga je družina plačala za njegovo izobraževanje v enem letu. Se pravi, da sredstva, ki so bila porabljena za študij, niso predmet dohodnine. Vendar pa obstajajo določene omejitve, ki veljajo za zneske. Torej ne boste prejeli več sredstev, kot ste plačali za davke.

Odbitki za koledarsko leto ne smejo presegati:

• 50 000 rubljev., ki so jih starši porabili za študij.
• 120 000 rubljev., plačal za izobraževanje sestre ali brata.

Na primer, če je družina v enem letu porabila 70.000 rubljev za študij, se bo nadomestilo vrnilo le od 50.000 rubljev. Za izračun nadomestila sledite tem korakom:

50000 x 13% = 6500 rubljev.

Največ prejeto na otroka:

• 6500 rubljev. - za enega otroka.
• 15 600 rubljev. - za brata ali sestro, mlajšega od 24 let.

Za prejemanje dohodnine ni pomembno, za katera leta študija ste plačali sredstva - pomemben je dejanski datum plačila. Nadomestilo se izplačuje iz plače - dobitki ne sodelujejo pri delitvi prejemkov.

Primer izračuna odbitka za otroka

Recimo, da je hči neke Lyudmile leta 2015 vstopila na magistrat, kjer mora študirati dve leti. Za eno leto v izobraževalni ustanovi morate plačati 100 tisoč rubljev, vendar hčerin oče plača celoten znesek naenkrat dve leti. Leta 2016 se Lyudmila odloči izdati odškodnino in jih po zbiranju dokumentacije za registracijo predloži Zvezni davčni službi. Hkrati je moževa plača 40 tisoč rubljev na mesec.

Ker je bila študija v celoti plačana 2 leti, je znesek plačila, za katerega je mogoče prejeti nadomestilo, 50.000 rubljev in ne 200.000 rubljev, kot ga je plačal oče (upoštevamo minimum, določen z zakonom). Zato pri izračunu donosa upoštevamo to:

50000 x 13% = 6500 rubljev

Toda delodajalec je od Ljudmilinih dohodkov vzel naslednjo dohodnino:

40.000 x 12 (meseci) x 13% = 62.400 rubljev

Izkazalo se je, da bo Lyudmila prejela odškodnino v višini 6.500 rubljev, saj ta znesek ne presega najvišjega dovoljenega po zakonu. In lahko bi dobil 13.000 rubljev, če bi zaprosil za ugodnost 2 leti zapored.

Z enkratnim plačilom šolnine za otroka je starš izgubil najvišji odbitek. Zato je za tiste, ki plačujejo izobraževanje, bolj donosno razdeliti znesek na dele in ga raztegniti na več let študija.

Kako zaprositi za ugodnost

Ko zaprosi za ugodnost, se davčni zavezanec obrne na Zvezno davčno službo v kraju svojega bivanja ali stalnega prebivališča. Za to:

1. Izobraževanje sina ali hčerke je plačano v celoti ali po semestrih.
2. Ko se zaključi šolsko leto, v katerem je starš plačal otrokovo znanje, se dokumenti, zbrani za vpis, zagotovijo. v Zvezni davčni službi.
3. Po obravnavi vrednostnih papirjev s strani Zvezne davčne službe se odškodnina prenese na bančni račun ali kartico. Druga možnost - sredstva se pripišejo proti prihodnjim davkom.

Nadomestilo bo preneseno šele po tem, ko se davkoplačevalec obrne na Zvezno davčno službo. Če ne želite čakati na konec leta, potem lahko za ugodnost zaprosite na delovnem mestu tako, da napišete ustrezno vlogo.

Ko zaprosijo za ugodnosti pri delodajalcu, ravnajo na naslednji način:

• Zvezna davčna služba mora potrditi, da želi davčni zavezanec potrditi svojo pravico do ugodnosti. Seznam dokumentov za zdravljenje je naveden na davčnem uradu.
• V roku enega meseca po prijavi se izda ustrezen dokument.
• S potrditvenim papirjem se oseba prijavi na delovnem mestu. Vloga za predčasno plačilo je v pripravi.
• Pri delu se dohodnina obračunava ob upoštevanju ugodnosti. Hkrati se sredstva izplačujejo ne enkrat letno, kot pri davku, ampak vsak mesec.

Papirologija za izdelavo odbitka

Vse dokumente, ki jih oseba zbere, je treba predložiti v obliki kopij, potrebni pa bodo tudi izvirniki. Ko jih pošljete Zvezni davčni službi po pošti, morate dokumente najprej overiti pri notarju.

Seveda je pošiljanje pisma po pošti bolj priročno - organizacije vam ni treba osebno obiskati. Če pa se za dajatve prijavljate prvič, je bolje, da osebno obiščete zvezno davčno službo - če kateri od papirjev manjka, boste o tem izvedeli takoj.

Pri odbitku za preteklo leto se zbirajo naslednji dokumenti:

• Prijava izpolnjena v brezplačni obliki. Predpisana sta višina davka in način prenosa.
• 3-dohodnina.
• 2-dohodnina, ki se obračuna na delovnem mestu.
• Študijska pogodba z navedbo licence izobraževalne ustanove, cene in oblike izobraževanja.
• Računi, ki jih plača mati ali oče otroka.
• dokument za otroka.
• Podrobnosti o vrnitvi davka.
• Če pogodba ne vsebuje podatkov o licenci, je potrebna njena kopija.
• Če v dokumentu ni navedeno, da otrok študira redno, je potrebno ustrezno potrdilo.
• Če je v ugodnosti vključena mati in ne oče, ki je plačal storitev, bo potreben poročni list.
• Če storitve plača skrbnik, se odločba pristojnega organa posreduje Zvezni davčni službi.

Dokumenti za prijavo pri davčni ali Zvezni davčni službi se posodabljajo letno. Enako velja za račune – vsakič morajo biti novi. No, podatke o tem, da vaš otrok še vedno redno študira, je treba posodabljati vsako leto.

Roki imajo omejitve:

• Odločitev se sprejme dokaj hitro, v samo desetih dneh, vendar bo morda potrebno nekaj časa za pisarniško revizijo, ki lahko traja do tri mesece.
• Ko bo o zadevi sprejeta odločitev, bo prosilec obveščen v 5 dneh.
• S pravilno dokumentacijo se denar nakaže na kartico v roku enega meseca.

Registracija 3-NDFL

Pred obiskom je napolnjena zvezna davčna služba obrazec 3-NDFL z uporabo potrdila 2-NDFL prevzeti na kraju službe. Vključuje več strani, ki jih je treba pravilno izpolniti, in ker davčni urad vanj vsako leto uvede nekaj novega, se je nemogoče osredotočiti na obrazce za pretekla leta.

Dobite in izpolnite ga lahko na enega od naslednjih načinov:

• Zasebne spletne storitve, ki jih FTS ne pozdravlja. Poleg tega je ta storitev plačljiva. Najpogosteje davčni urad ponuja izpolnjevanje svojih storitev v realnem času - na primer "Kabinet davkoplačevalcev".
• Spletno mesto Zvezne davčne službe ima poseben program, ki ga lahko brezplačno prenesete. Pri izpolnjevanju so navedeni nekateri odtenki - na primer, če napačno vnesete podatke ali jih sploh ne vnesete, vas bo program na to opozoril.
• Zadnja možnost vključuje osebni obisk organizacije. Tukaj lahko vzamete prazen obrazec in ga izpolnite na licu mesta.

Pri sestavi dokumenta se upoštevajo nianse:

• Številka zvezne davčne službe, kamor bo dokument poslan. Če želite to narediti, je treba vnaprej poskrbeti za podrobnosti. Ampak! Na davčni spletni strani je seznam, s katerega je izbrana želena organizacija.
• Obvezno je izpolniti razdelke, kot so polno ime, TIN, podatki iz vašega osebnega računa in koda Rusije.
• Obrazec vsebuje naslov prebivališča in OKTMO - te kode ni na spletnem mestu, po želji pa jo je mogoče zlahka najti na internetu.
• Napisani so podatki o organizaciji, kjer je zaposleni prejel plačo. V razdelku »Dohodek« je izbrana številka 13, torej trinajstodstotna obdavčitev. Če je plačan dopust, je predpisana koda 2012, če je plača - 2000 rubljev. Znesek, ki je postal seštevek za vse dohodke, se mora ujemati s številko na potrdilu s kraja dela.
• Če je dodatek izdan posebej za študij, je treba izbrati ta razdelek. In navedite tudi dejanski znesek.

Pri izpolnjevanju programa Zvezne davčne službe ima oseba, ki se odloči vrniti sredstva, možnost urediti dokument in ga natisniti doma. Po izpolnitvi obrazca morate napisati vlogo, v kateri bo naveden znesek vračila, ki ste ga izračunali.

Papirologija - za koga in zakaj

Ugotovimo, za koga in kako so sestavljeni dokumenti.

Pogodba je za mamo, plačilo za sina

Pri tem razpletu dogodkov odbitek ne bo izplačan, ker sta oba papirja izdana samo staršu.

Pogodba je za sina, plačilo za mamo

Enako je, ko dodatek ne bo izplačan, ker sta oba papirja izdana materi ali očetu.

Vsi papirji - o sinu

Davčni urad ne bo izplačal odškodnine v višini 100 % in bo imel na podlagi dopisa Ministrstva za finance z dne 28. 10. 2013 št. 03-04-05 / 45702.

Primer nadomestila za samostojno šolanje

Neka Ivanova je za visokošolsko institucijo plačala 60.000 rubljev. Njen dohodek za leto na delu se je izkazal za 480.000 rubljev. (40.000 x 12). Odbitek dohodka zanjo je znašal 62.400 rubljev (480.000 x 13%).

Izračunajmo odbitek:

Ker je Ivanova plačala 60.000 rubljev za svoje izobraževanje, bo znesek, ki ga je treba vrniti, 7.800 rubljev (60.000 x 13%). In če je bila dohodnina plačana v celoti, potem lahko Ivanov v svoje roke prejme enak celoten znesek.

Primer za otroke, ki študirajo redni in izredni

Poglejmo še en primer. Recimo, da ima Ivanova tri otroke in jih je plačala na naslednji način:

• Za najstarejšega, ki študira redno, je bilo plačanih 70.000 rubljev.
• Najmlajši je na zasebnem vrtu porabil 40.000 rubljev.
• Za hčerko sem moral plačati 60.000 rubljev v odsotnosti.

Hkrati je skupni letni dohodek Ivanove znašal 480.000 rubljev (40.000 x 12). Na mestu dela z Ivanovo so vzeli 62.400 rubljev (480.000 x 13%). Izračunajmo, koliko smo morali nadomestiti.

Za vsakega otroka v tej družini se dohodnina obračunava drugače:

1. Torej za starejšega ne morete dobiti več kot 6.500 rubljev, saj se dodatek ne izda za znesek, ki je bil plačan zanj, ampak za 50.000 rubljev.
2. Za najmlajše bo znesek manjši - 5200 rubljev. (40.000 x 13 %).
3. Kar zadeva hčerko, se dodatek nanjo sploh ne zanaša, saj ta oblika izobraževanja ni izplačana.

Skupaj vsi otroci predstavljajo 11.700 rubljev.

Primer z več kompenzacijami

Ivanova je poleg lastnega študija za 80.000 rubljev plačala tudi sredstva za moževa zdravila za 60.000 rubljev. Hkrati se njen dohodek ni spremenil in je prav tako znašal 480.000 rubljev. letno. Davek se ni spremenil, ki je še vedno enak 62.400 rubljev.

Izračunaj odškodnino:

Skupno je Ivanova plačala 140.000 rubljev za študij in zdravila. Toda od tega zneska ne more prejeti odškodnine, saj je najvišji po zakonu 120.000 rubljev. Zato je najvišja ugodnost, ki jo vrne Ivanova, 15.600 rubljev (120.000 x 13%).

Značilnosti uporabe ugodnosti

Obstaja nekaj odtenkov, ki so pomembni pri prijavi za ugodnosti. na primer, pri vlogi za odškodnino morate biti pozorni na obliko usposabljanja, saj bo Zvezna davčna služba zamudila le obrazce iz oči v oči.

Izobraževanje otrok ima pravico plačati le starš ali oba mati in oče - ko ga plačajo tretje osebe, se odbitek ne izplača več.

In seveda, da bi dobili finančna sredstva, mora biti uradno zaposlen, in vsak mesec plačati davke na plače državi.

Priporočamo tudi ogled uporabnega videoposnetka o olajšavah za šolnino s primeri izračunov:

Pogoji za odobritev socialnih odtegljajev dohodnine za usposabljanje so podani v tabeli.

Če je bilo usposabljanje plačano na račun materinskega kapitala, odbitek za stroške takega usposabljanja ni zagotovljen (člen 2, člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dokumenti za pridobitev odbitka za usposabljanje prek IFTS

Če zahtevate odbitek za izobraževanje, boste morali poleg izjave 3-NDFL, plačilnih dokumentov, pogodbe z izobraževalno ustanovo in vloge za vračilo davka na IFTS predložiti še nekatere druge dokumente. Torej, če posameznik ni plačal študija, ampak otroka, oddelka itd., potem mora nabor dokumentov vključevati tudi:

• dokumenti, ki potrjujejo, da se študent redno izobražuje, razen če je to določeno v sporazumu z izobraževalno ustanovo (dopis Ministrstva za finance z dne 12. 3. 2013 št. 03-04-05 / 7-204);
• kopije dokumentov, ki potrjujejo sorodstvo v zvezi s študentom (na primer rojstni list otroka) ali skrbništvo, skrbništvo.

Zgornji seznam dokumentov je izčrpen in ni predmet široke razlage (dopis Zvezne davčne službe z dne 22. novembra 2012 št. ED-4-3 / [email protected]). Toda davčni organi vas lahko zahtevajo, da predložite potrdilo o dohodnini za leto, za katero zahtevate odbitek, in kopijo licence izobraževalne ustanove.

Značilnosti papirologije za namene odbitka

Po mnenju regulativnih organov je treba skleniti pogodbo z izobraževalno ustanovo na ime osebe, ki je plačala izobraževanje (starš, skrbnik itd.). In v plačilnih dokumentih mora biti naveden tudi kot plačnik. Če torej iz dokumentov izhaja, da je otrok sam sklenil pogodbo in plačal svoje stroške za študij, se bo zanj formalno pojavila pravica do socialnega odbitka. Toda starši ne bodo mogli uveljavljati odbitka (dopisi Ministrstva za finance z dne 22. novembra 2013 št. 03-04-05 / 50508, z dne 28. oktobra 2013 št. 03-04-05 / 45702).

Licenca izobraževalne ustanove

Eden od predpogojev za pridobitev odbitka je razpoložljivost licence izobraževalne ustanove ali drugega dokumenta, ki potrjuje status izobraževalne ustanove (člen 2, člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Načeloma za pozitivno odločitev o odobritvi socialnega odbitka davčnim organom zadostujejo podatki o dovoljenju, navedeni neposredno v pogodbi o izvajanju izobraževalnih storitev (dopis Ministrstva za finance z dne 18. marca 2010 št. 03). -04-05 / 7-109). Če pa niso v pogodbi, bo treba k preostalim dokumentom za odbitek priložiti kopijo licence.

Ena od vrst socialnih odbitkov (v nadaljevanju NV) je odbitek šolnine. Bistvo te ugodnosti je vračilo dela porabljenih sredstev za šolnino. V nadaljevanju članka bomo podrobno analizirali, kako uveljavljati olajšavo za šolnino.

Čigavo usposabljanje se lahko povrne?

Pravico do povračila stroškov šolnine ima državljan, ki je plačal šolnino za:

• sebe;
• Zakonec (žena);
• Otroci (družina, posvojeni, posvojeni);
• Bratje in sestre (polni in ne)

Stroškov za plačilo izobraževanja drugih oseb (zakonec, vnuki, nečaki ipd.) država ne povrne.

Zakonodaja za navedene osebe določa številne dodatne zahteve, neupoštevanje katerih jim je odvzeta pravica do povračila stroškov »izobraževanja«.

Zahteve za državljane, ki so plačali šolnino:

• Prisotnost statusa rezidenta Ruske federacije (državljan, ki ostane na ozemlju ruske države več kot 183 dni, se prizna kot rezident);
• Prejemanje dohodka po stopnji 13%.

Kdo ne more zaprositi za povračilo šolnine:

• Državljani, ki nimajo uradnih dohodkov (od katerih se plačilo dohodka odšteje v proračun);
• Samostojni podjetniki, ki so na posebnih davčnih režimih (poenostavljeni, pripisani, kmetijski davek in patent);
• Upokojenci brez uradnih prihodkov.

V zvezi s to kategorijo državljanov je treba opozoriti, da prenos preostalega odbitka na obdobja pred upokojitvijo (kot je določeno za premoženjske odbitke) ni predviden za socialne odbitke. To pojasnilo je finančni oddelek podal v enem od svojih pisem:

Hkrati zakonodajalec navaja, da če ima upokojenec vir dohodka, obdavčen po 13-odstotni stopnji, ima pravico do prejema HB na splošno.

• Državljani, ki v času plačila šolnine nimajo dohodka;

Se pravi, če je na primer mati, ki ni zaposlena, plačala izobraževanje svojega otroka, ne bo mogla uveljavljati odbitka za te stroške, tudi če bi ob prijavi za odbitek uradno našla službo.

Naši odvetniki vedo Odgovor na vaše vprašanje

oz po telefonu:

Značilnosti aplikacije za izobraževalni socialni odbitek

• NV se izdela za leto, v katerem je bilo usposabljanje plačano in izvedeno;

Če usposabljanje ni kratkoročno, ampak dolgoročno, je ključnega pomena datum izdatka. Pri enkratnem plačilu šolnine se HB prijavi v letniku, v katerem je bila opravljena, pri postopnem plačilu (v vseh letih študija) pa se HB prijavi vsako leto v višini vplačanih sredstev za to obdobje.

Primer: Sonina A.B. septembra 2013 sem plačal šolanje. Usposabljanje je potekalo od septembra 2013 do junija 2014. Sonina se lahko prijavi na NV januarja 2014, ne da bi čakala na diplomo.

• Zavod, organizacija ali samostojni podjetnik posameznik, ki izvaja študij, mora imeti ustrezno dovoljenje (licenco);

Če izobraževalna ustanova nima dokumenta, ki potrjuje pravico do izvajanja izobraževalnih dejavnosti, bo država zavrnila NV. Če je ta dokument na voljo, ni pomembno, ali je zavod državni, občinski ali gospodarski. V zvezi s tem se NV lahko prijavi ne le za šolnine v državnih ustanovah, ampak tudi za usposabljanje v avtošoli, glasbenih, športnih in drugih šolah in vrtcih itd.

Zakonodaja ne vsebuje omejitev za študij v tujih ustanovah, tudi na daljavo. Vendar pa tukaj obstaja majhna omejitev. Povrne se lahko le neposredno pridobivanje znanja. Stroški za bivanje v hostlu, hrano itd. so nepovratni.

• Stanje HB se ne prenaša v naslednja leta;

V zvezi s tem je v primeru dolgoletnega študija bolje plačati ne naenkrat, ampak vsako leto, ob upoštevanju omejitve HB.

Primer: Svetina V.V. od 2012-2016 plačala hčerino izobraževanje na komercialni univerzi. Stroški usposabljanja za leto znašajo 73.800 rubljev. Skupni stroški za 4 leta znašajo 295.200 rubljev. Če Svetina plača celoten znesek naenkrat, bo NV, ki ji jo potrdi država, enak 50.000 rubljev. Ostalega ne bo zmogla. Če se plačilo izvede letno, bo Svetina lahko vsako leto zahteval NV za 50.000 rubljev. in skupni znesek HB za 4 leta bo 200.000 rubljev.

• HB za porabo za izobraževanje je ponovno uporabna. Lahko ga prijavite vsako leto v znesku, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije;
• Socialni odbitek ima zastaralni rok - 3 leta od dneva izdatka. To je njegova glavna razlika od lastnine. Če državljan zamudi pri vložitvi izjave več kot 3 leta od dneva plačila za študij, davčni organ zavrne pravico do povračila teh stroškov.

Primer: Svetina V.V. je leta 2011 plačala študij, na NV pa se prijavila šele leta 2016. Ne bo ga mogla prejeti, saj je potekel zastaralni rok za povračilo teh stroškov.

Za vračilo sredstev, porabljenih za osebno usposabljanje, zakonodajalec ne določa posebnih omejitev glede starosti dijaka in oblike izobraževanja.

Najvišji znesek stroškov, ki jih je mogoče zahtevati za odbitek, je v tem primeru 120 tisoč rubljev.

Vendar pa navedeni znesek velja za vse socialne odbitke. Če je torej imel državljan v enem letu stroške, na primer za plačilo zdravljenja, prispevkov za zavarovalni del pokojnine in neposredno za usposabljanje, bo moral izbrati, katere in v kakšnem delu želi povrniti. Toda njihov skupni znesek ne sme presegati 120 tisoč rubljev.

Primer: Sukhov D.A. leta 2014 je plačal za zdravljenje svoje matere v višini 75 tisoč rubljev, izobraževanje hčerke v višini 60 tisoč rubljev. in prispevki VHI v višini 50 tisoč Skupni stroški so znašali 185 tisoč rubljev. Toda povrne lahko le 120 tisoč rubljev, v zvezi s tem pa mora samostojno izbrati, katere stroške bo prijavil v izjavi o odbitku.

Poleg sebe lahko državljan povrne stroške za izobraževanje sorodnikov: otrok bratov in sester. Pri prijavi na NV za sorodnike sta pomembna starost študenta in oblika izobraževanja:

• Za otroke (do 24 let) - kakršna koli oblika izobraževanja;
• Za varovance (mlajše od 18 let) - polni delovni čas;
• Za brate in sestre, pa tudi bivše varovance, mlajše od 24 let v rednem izobraževanju.

Največja poraba zaHB - 50 tisoč rubljev. za vsakega študenta na leto.

Primer: Borovkinovi so plačali izobraževanje hčerke in sina v skupnem znesku 133 tisoč rubljev za vsakega otroka. Skupni stroški so znašali 266 tisoč rubljev. Lahko bodo vrnili le 100 tisoč rubljev. Ni pomembno, ali sta oba starša prijavila HB ali samo eden. Velikost HB se ne poveča.

Načini za pridobitev HB

Do leta 2016 so si državljani lahko povrnili stroške izobraževanja le prek davčnega urada. Od leta 2016 se to lahko izvaja tudi na delovnem mestu, tako kot pri premoženjskih odbitkih. Postopek za uveljavljanje socialnih odbitkov nima posebnih pogojev in zanj veljajo splošna pravila.

Pridobitev NV prek davčnega organa:

1. Zbirka potrebnih dokumentov;
2. Izpolnjevanje izjave v obliki 3-NDFL in vloge za pridobitev NV;
3. Oddaja zbranega paketa dokumentov inšpektoratu v kraju stalnega prebivališča;
4. Prejem po 3 mesecih odločbe o potrditvi ali zavrnitvi potrditve NV;
5. Prenos sredstev po enem mesecu od dneva pozitivne odločitve.

Pridobivanje odbitka za "usposabljanje" na delovnem mestu:

1. Zbiranje potrebnih dokumentov (razen izjave in izkaza poslovnega izida);
2. Dostava paketa dokumentov inšpektoratu;
3. Po enem mesecu prejem odločbe o potrditvi pravice do HB za delodajalca;
4. Dostava prejetega sklepa na delovno mesto.

Dokumenti, predloženi davčnemu organu

• Poročanje 3 dohodnine (ob prejemu NV do n / a);
• Vloga za dodelitev NV;
• Pogodba o usposabljanju + dodatni dogovori k njej (če obstajajo);
• plačilni dokumenti;
• Dokumenti, ki potrjujejo osnovo za odbitek odbitka za otroke, brate in sestre ter njihovo starost (na primer rojstni list) - če je za te osebe prijavljena NV;
• Poročni list (če je HB zaprošen za izobraževanje zakonca);

​

Naveden seznam je izčrpen in inšpektorji ne morejo zavrniti dejstva, da niso predložili drugih dokumentov. V praksi pa davčni organ pogosto zahteva na primer dovoljenje zavoda, izkaz poslovnega izida ipd. Veljavnost teh zahtev potrjujejo številna pisma Ministrstva za finance Ruske federacije, zato je, da bi se izognili sporom, bolje, da te dokumente predložite inšpektorjem.

Če imate kakršna koli vprašanja ali potrebujete pomoč pri pripravi in ​​predložitvi potrebnega paketa dokumentov za odbitek šolnine, vam je naš dežurni odvetnik pripravljen hitro in kompetentno pomagati pri tej zadevi.

Ena od davčnih olajšav je davčna olajšava za izobraževanje. V našem članku bomo podrobneje obravnavali postopek in osnovo za odobritev davčne olajšave za stroške vašega izobraževanja, pa tudi otrok, sorodnikov, bratov in sester v letu 2019. Kdo je upravičen do olajšave za šolnino? Kako se izračuna? Kje in kdaj se prijaviti? Ta in druga vprašanja bodo obravnavana v nadaljevanju.

Pravna podlaga za odobritev davčne olajšave za izobraževanje je določena v odstavku 2 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Celoten seznam davčnih olajšav, uveljavljenih v Rusiji, je na voljo v ustreznem razdelku.

Kdo je upravičen do olajšave za šolnino?

Davčni zakonik Ruske federacije določa naslednje kategorije državljanov, ki so upravičeni do davčne olajšave, to je vračila 13% zneska, porabljenega za izobraževanje:

1. Osebe, ki se izobražujejo v kateri koli od oblik izobraževanja: redni, izredni, večerni ali drugi, ki ga sami plačujejo;
2. Osebe, ki plačujejo izobraževanje lastnega otroka ali otrok. Poleg tega starost vsakega od otrok ne sme presegati 24 let, oblika izobraževanja v izobraževalni ustanovi pa mora biti polni delovni čas;
3. Osebe, ki plačujejo izobraževanje otrok, ki niso njihovi, torej skrbniki. Starost otroka pod skrbništvom ne sme presegati 18 let, usposabljanje pa se mora izvajati osebno;
4. Osebe, ki plačujejo izobraževanje otrok, ki so bili prej pod skrbništvom. V tem primeru naj bo tudi usposabljanje polno, starost otroka pa ne sme presegati 24 let;
5. Osebe, ki so porabile svoj denar za izobraževanje polnopravnega brata ali sestre (polno - z enim očetom in mamo). Starost brata ali sestre naj ne presega 24 let, izobraževanje je redno. To pravilo velja tudi za polbrate in sestre (to je, da imajo le skupnega očeta ali mater).

Pomembno je vedeti, da se ta socialni odbitek lahko prizna le, če ima izobraževalni zavod, kjer študirajo zgoraj navedene kategorije državljanov, državno akreditacijo.

Vrste izobraževalnih ustanov za usposabljanje, v katerih je zagotovljena davčna olajšava

Zakon "o izobraževanju" določa vrste in status izobraževalnih ustanov, po usposabljanju v katerih je mogoče prek davčnega organa vrniti znesek v višini 13% skupnega zneska porabljenih sredstev. Torej so te institucije:

1. Otroške predšolske vzgojne ustanove (vrtci);
2. Občinske splošne izobraževalne ustanove srednješolskega izobraževanja (šole);
3. Izobraževalne ustanove za odrasle, namenjene pridobivanju dodatnega izobraževanja. To so lahko tečaji izpopolnjevanja, centri za poučevanje tujih jezikov, avtošole, pa tudi centri, ki delujejo na podlagi zavoda za zaposlovanje;
4. Ustanove, katerih izobraževalni program je dodatne narave. To se nanaša na različne umetniške šole, športne sekcije za otroke, glasbene šole in druge vrste dodatnega izobraževanja.
5. Srednje poklicne in visokošolske ustanove (akademije, inštituti, univerze, tehnične šole in drugi).

V vseh naštetih kategorijah izobraževalnih ustanov je glavni pogoj, ki daje pravico zaprositi davčno službo za vračilo 13 %, licenca ali drug dokument, ki ga izda država, ki daje izobraževalni ustanovi pravico do opravljanja svoje dejavnosti. . Poleg tega ni nujno, da je izobraževalna ustanova državna. Izobraževalna ustanova je lahko tudi zasebna (poslovna), vendar z ustrezno licenco, ki jo izda država.

Poleg tega davčna zakonodaja naše države državljanov ne omejuje pri izbiri izobraževalne ustanove v Rusiji. Izobrazbo je mogoče pridobiti tudi zunaj Ruske federacije.

Znesek davčne olajšave za izobraževanje

Davčni zakonik Ruske federacije določa znesek v 50 000 rubljev kot najvišji strošek za izobraževanje vsakega od svojih otrok ali oddelek, ki se bo upošteval pri izračunu zneska davčne olajšave.

Največja poraba za lastno učenje , ali poučevanje vašega brata ali sestre je 120.000 rubljev letno.

Pomembno. Treba je opozoriti, da znesek 120.000 rubljev ne upošteva le sredstev, porabljenih za izobraževanje, lahko vključuje tudi stroške zdravljenja in druge storitve, za katere velja možnost pridobitve odbitka.

Za prejem odbitka je treba predložiti dokumente, ki potrjujejo dejstvo plačila šolnine, ki jih je treba izdati tistemu, ki je to plačilo izvedel, in ne tistemu, ki je prejel izobraževanje (če gre za različne osebe).

Primer obračuna šolnine

Obravnavajmo znesek 120.000 rubljev na posebnem primeru.

Recimo, da državljan Ivanov I.I. prejema plačo 40.000 rubljev na mesec. Hkrati študira na inštitutu, kjer stroški izobraževanja za 1 leto znašajo 100.000 rubljev. Skupno obdobje usposabljanja je 3 leta, zato bo skupni znesek za usposabljanje 300.000 rubljev.

In naš študent Ivanov se odloči, da bo plačal celoten znesek za 3 leta naenkrat, nato pa zaprosil davčni organ za vračilo 13% zneska, porabljenega za izobraževanje (medtem ko ne prijavi drugih vrst stroškov, ki bi lahko bili tudi predmet davčne olajšave).

Znesek, ki je lahko predmet odbitka, je 120.000 na leto. Ivanov je plačal naenkrat več od določenega zneska, zato se izračun izvede na 120.000 rubljev, odbitek pa bo: 120.000 * 0,13% = 15.600 rubljev. Ob plači 40.000 rubljev bo skupni znesek dohodnine, ki jo je delodajalec plačal za Ivanova za leto: 40.000 * 12 * 0,13 \u003d 62.400 rubljev. Zato lahko Ivanov prejme davčno olajšavo v višini 15.600 rubljev.

Ampak, če bi svoje izobraževanje plačal ne naenkrat, ampak enkrat letno za 100.000 rubljev, bi lahko letno prejel davčno olajšavo v višini: 100.000 * 13% \u003d 13.000 rubljev in skupni znesek odbitkov za tri leta bi bilo : 13.000 * 3 = 39.000 rubljev.

Zato, je treba ob stiku z davčno službo in pri plačilu šolnine narediti podoben izračun, da bi čim bolj vrnili porabljeni denar.

Postopek za pridobitev davčne olajšave

Davčni odtegljaj za usposabljanje je mogoče pridobiti pri davčnem organu ali pri delodajalcu. V tem primeru lahko davčni organ prejme odbitek šele ob koncu davčnega obdobja.

To pomeni, da se morate pri plačilu šolnine v letu 2018 za prejem davčne olajšave v letu 2019 obrniti na davčni organ, pri plačilu šolnine v letu 2019 pa lahko odbitek prejmete prek davčnega urada v letu 2020 itd.

Davčni odtegljaj je mogoče pridobiti tudi pred iztekom davčnega obdobja ob stiku z delodajalcem, ki je to pravico predhodno potrdil pri davčnem organu.

Zahtevani dokumenti

Za pridobitev davčne olajšave morate davčnemu organu predložiti seznam naslednjih dokumentov.

1. Davčna napoved v obrazcu 3-NDFL. O tipičnih napakah pri izpolnjevanju izjave 3-NDFL si lahko preberete v članku na povezavi;
2. Potrdilo o plači v obliki 2-NDFL, ki navaja vse vrste časovnih razmejitev in odbitkov (pridobljeno v računovodstvu pri delu);
3. Kopija potnega lista ali osebnega dokumenta;
4. Kopija pogodbe, sklenjene z izobraževalno ustanovo, ki navaja podrobnosti državnega spričevala, ki vam omogoča izvajanje izobraževalnih dejavnosti. Če takšni podatki niso navedeni v pogodbi, jih je treba dodatno zahtevati. Poleg tega, če se stroški izobraževanja povečajo, je treba davčnemu organu predložiti dokument, ki to potrjuje (dodatni dogovor k pogodbi);
5. Pri plačilu izobraževanja lastnega otroka ali otroka pod skrbništvom (vključno z bratom ali sestro) je treba davčni službi predložiti dodatne dokumente:
   • dokument, ki potrjuje redno izobraževanje, če v pogodbi o usposabljanju ni takega vpisa;
   • fotokopija rojstnega lista otroka;
   • dokumenti, ki potrjujejo dejstvo skrbništva ali skrbništva;
   • dokumenti, ki dokazujejo dejstvo sorodstva z bratom ali sestro, katerih izobraževanje plačate.
6. Fotokopije potrdil o plačilu, ki potrjujejo dejstvo plačila šolnine;