Nazadnje posodobljeno februarja 2019
Že nekaj let poteka prehodno obdobje za vzpostavitev nove metodologije za obračun davka za lastnike nepremičnin. Zdaj bo pri izračunu davka na nepremičnine za posameznike upoštevana njegova katastrska vrednost. Vse regije države še niso prešle na nov izračun, do leta 2020 bo nanj prešla celotna Ruska federacija.
Danes lahko na internetu izveste natančno katastrsko vrednost vaše nepremičnine, če poznate katastrsko številko in tudi če ne veste (na naslovu):
Druge možnosti, da ugotovite stroške na uradni spletni strani Rosreestra:
Če enotna zbirka podatkov vsebuje podatke o katastrski vrednosti vaše nepremičnine, je treba te podatke brezplačno posredovati v petih dneh od dneva, ko ste neposredno zaprosili Rosreestr ali MFC za potrdilo o katastrski vrednosti (če naročite katastrsko vrednost). potni list, ki ima tudi katastrske stroške, boste morali plačati 200 rubljev).
Vsako premoženje, ki ni zemljišče v lasti državljana, je predmet davka na nepremičnine. Najpogosteje gre za:
Kot lahko vidite, so vsi posamezniki, tudi samostojni podjetniki, dolžni plačati davek, če niso na posebnem režimu USN.
Spodnja tabela vam bo pomagala določiti davčno stopnjo za vašo nepremičnino:
| stanovanje | 0,1 |
| soba kot samostojna lastnina, torej s posebno katastrsko številko | 0,1 |
| stanovanjska stavba, podeželska hiša | 0,1 |
| nedokončana poletna hiša / stanovanjski objekt | 0,1 |
| gospodinjska zgradba velikosti največ 50 kvadratnih metrov. m za različne namene na zemljišču IZHM, poletna koča, vrtna parcela | 0,1 |
| hišna stavba s površino več kot 50 kvadratnih metrov. m | 0,5 |
| garaža, parkirni prostor | 0,1 |
| trgovina, pisarna, gostinski prostori itd. | 2 |
| druge predmete | 0,5 |
| Ime predmeta | stopnja (odstotek katastrske vrednosti) |
Te stopnje so osnovne. Toda lokalne oblasti jih lahko zmanjšajo ali povečajo, vendar več kot trikrat. Tukaj je primer, kako je z Moskvo
Točnega zneska davka na nepremičnine ni treba izračunati samostojno - naveden bo v obvestilu-potju, ki se običajno pošlje vsem zavezancem. A v zvezi s splošno skrbjo si naši sodržavljani danes prizadevajo vedeti, koliko bodo morali plačati za svoje premoženje. Poleg tega davčni organi včasih naredijo napake pri izračunih. Pravočasno odkrivanje netočnosti olajša rešitev problema in se izogne nepotrebnim stroškom za nezakonit obračun davka.
Za lažji prehod na nov izračun je predviden faktor zmanjšanja, ki se bo postopoma povečeval (za leto 2015 je bilo 0,2, za leto 2018 - 0,6, v letu 2019 - 0,8 itd.). Formula, po kateri lahko izračunate znesek davka na nepremičnine v letu 2018:
| H \u003d (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI, kjer je |
Faktor zmanjšanja ne velja za upravne in poslovne zgradbe, javne gostinske in potrošniške storitve ter druge poslovne objekte.
Za tiste, ki se ne želite obremenjevati z dolgimi izračuni, vam lahko spletni kalkulator pomaga ugotoviti davek na nepremičnine fizičnih oseb iz leta 2018.
Nekateri občani so nov davek na nepremičnine začeli plačevati že v letu 2016 za poročevalsko obdobje od 01.01.2015. Skupni davek na katastrsko vrednost se obračunava od 01.01.2020.
Do tega datuma se regionalne oblasti odločijo, kdaj bo potekal prehod s popisa na katastrski izračun, nič ni odvisno od davkoplačevalca.
Trenutno so se davčni inšpektorati v več kot 68 regijah odmaknili od inventarne vrednosti in katerih prebivalci bodo morali že leta 2018 plačati nov davek na nepremičnine.
| Republika Adigeja, Amurska regija, Arhangelska regija, Astrahanska regija, Republika Baškortostan, Belgorodska regija, Brjanska regija, Republika Burjatija, Vladimirska regija, Vologdska regija, Voroneška regija, Judovska avtonomna regija, Zabajkalsko ozemlje, Ivanovska regija, Republika Ingušetija, Kabardino-Balkarska republika, Kaliningradska regija, Republika Kalmikija, Kamčatsko ozemlje, Karačajsko-Čerkeška republika, Republika Karelija, Kemerovska regija, Kirovska regija, Republika Komi, Kostroma regija, Krasnodarsko ozemlje, Kurska regija, Leningradska regija, mesto Moskva , Magadanska regija, Republika Mari El, Republika Mordovija, Moskovska regija, Murmanska regija, Nenetski avtonomni okrožje, regija Nižnji Novgorod, regija Novgorod, regija Novosibirsk, regija Omsk, regija Orenburg, regija Oryol, regija Penza, regija Pskov, regija Ryazan, Samara regija, mesto Sankt Peterburg, regija Saratov, Republika Saha, regija Sahalin, regija Sverdlovsk, ozemlje Stavropol, regija Tambov, republika Tatarstan, regija Tver, regija Tula, republika Tyva, republika Udmurt, ozemlje Khabarovsk, republika Khakasia, Hanty-Mansi avtonomni okrožje - Jugra, regija Čeljabinsk , Čečenska republika, Čuvaška republika, Čukotski avtonomni okraj, Jamalo-Nenetski avtonomni okrožje, Jaroslavska regija. | Altajsko ozemlje, Republika Altaj, Volgogradska regija, Republika Dagestan, Irkutska regija, Kaluška regija, Krasnojarsko ozemlje, Republika Krim, Kurganska regija, Lipetska regija, Permsko ozemlje, Primorsko ozemlje, Rostovska regija, mesto Sevastopol, Republika Severna Osetija- Alania, regija Smolensk, regija Tomsk, regija Tjumen, regija Uljanovsk |
| Subjekti Ruske federacije, kjer se uporablja katastrski izračun | Subjekti Ruske federacije, kjer se uporablja izračun zalog |
Do novembra vsako leto zavezanec prejme obvestilo in potrdilo za preteklo davčno leto po pošti, ki ju bo moral plačati pred 1. decembrom leta, v katerem je bilo obvestilo prejeto. Se pravi, shema ostaja tradicionalna, spremenil se bo le znesek davka.
vprašanje:
Kako bo obračunan davek, če je bila nepremičnina kupljena avgusta 2017?
odgovor: davek bo obračunan po katastrski vrednosti šele od avgusta, torej takrat, ko ste nepremičnino dejansko kupili. Za preteklo obdobje bo prodajalcu prišlo obvestilo davčnega urada, ki bo moral davek plačati od 1. januarja do vključno avgusta.
Izračun iz popisne vrednosti se nekoliko razlikuje od katastrskega izračuna. Osnova niso vrste nepremičnin, temveč njihov popis. Hkrati lahko občinski organi v določenih mejah spreminjajo višino davčne stopnje:
Če občina ni odobrila natančnega zneska stopenj, veljajo zvezne fiksne stopnje:
Katastrska vrednost je bistveno višja od popisne vrednosti in je skoraj enaka tržni vrednosti – upošteva lokacijo objekta, leto izgradnje in njegovo površino, vrsto nepremičnine in druge pomembne vidike.
Ker je katastrska vrednost stanovanj blizu tržne vrednosti (v nekaterih regijah je le 10-15% nižja od tržne vrednosti), bo za nekatere lastnike stanovanj izračun davka na nov način veliko višji kot iz popisa eno. In za nekatere kategorije je, nasprotno, bolj donosno.
V skladu z zakonodajo se bo revizija katastrske vrednosti v regijah izvajala enkrat na tri do pet let. Zato bodo odstopanja v neskladju med tržnimi in katastrskimi vrednostmi v prihodnjih letih odpravljena, davek pa se bo nenehno posodabljal.
Za zmanjšanje zneska davka se zagotovi odbitek:
Govorimo o kvadratnih metrih, ki jih je treba odšteti od celotne površine vaše nepremičnine. Prav ti števci ne bodo obdavčeni.
Opozarjamo vas, da ni potrebe po samostojnih izračunih. V davčnem obvestilu so navedeni odbitki in končni znesek, ki ga je treba plačati.
vprašanje:
Kako se bo upoštevala koncesija za stanovanje ali hišo?
Primer 1: nepremičnina je stanovanje s skupno površino 30 kvadratnih metrov. m. Ob upoštevanju davčne olajšave dobimo 30 - 20 \u003d 10 kvadratnih metrov. m. Tako bo lastnik moral plačati davek za samo 10 kvadratnih metrov. m. Če preračunamo v protivrednost v rubljih, dobimo: recimo, da je katastrska vrednost stanovanja 900 tisoč rubljev. To pomeni, da se davek izračuna od 300 tisoč rubljev. (900.000/30 x 10). Pomnožimo z 0,1% (stopnja za stanovanja), posledično je znesek davka za leto 300 rubljev. (300.000 x 0,1 %).
Primer 2: nepremičnina je hiša s skupno površino 40 kvadratnih metrov. m. Ob upoštevanju davčne olajšave dobimo 40 - 50 \u003d -10. Če je vrednost negativna, je davčna stopnja nič in davek ni plačan.
Vsak lastnik plača davek le v sorazmerju s svojim deležem v pravici. Vendar se odbitek ne prizna vsakemu lastniku-delničarju, temveč celotnemu premoženju kot celoti.
vprašanje:
Stanovanje ima skupno površino 50 m2. je v lasti dveh lastnikov po 1/2, kako se bo razporedil odbitek?
odgovor: En lastnik bo moral odšteti le 10 m2. (20 m2/2) kot davčni odtegljaj. Tako bo plačal za 25 - 10 \u003d 15 kvadratnih metrov. m. Podoben izračun bo za drugega lastnika. Katastrska vrednost stanovanj je 2 milijona rubljev, površina je 44 m2, vsak bo moral plačati (44m2 / 2 - 10 m2) od 12 m2. In 1 m2 stane 45.455 rubljev (2 milijona / 44), potem bo davek (12 m2 * 45.455 rubljev) * 0,1% = 545 rubljev. To je največji znesek, tj. v tistih letih, ko bo v veljavi faktor znižanja, bo davek še manjši.
Če so lastniki trije ali več, se odbitek deli z ustreznim številom oseb glede na njihove deleže.
Pravzaprav bo največji vpliv na denarnice lastnikov velikih in dragih pisarn, trgovskih centrov, gostinskih obratov in drugih poslovnih nepremičnin. Za nepremičnine so lastniki dolžni plačati 2 % davka na nepremičnine, brez odbitkov in ugodnosti.
Lastnikom skromnejših stanovanj ni treba skrbeti - davek bo obračunan v okviru 0,1 % katastrske vrednosti. Mimogrede, v mnogih redkih primerih lahko znesek davka postane celo manjši, kot je bil pred letom 2015.
Primer: je stanovanje s skupno površino 50 m2. Prej je bila inventarna vrednost 186.000 rubljev, katastrska vrednost je postala 196.000 rubljev. Davčna stopnja je bila pri obeh možnostih 0,1-odstotna. Stroški 1 m2. pri katastrski vrednosti = 196.000: 50 = 3.920 rubljev. Velikost davčne olajšave za stanovanje je 20 kvadratnih metrov, kar bo v našem primeru 3.920 x 20 = 78.400 rubljev. Minus odbitek dobimo davčno osnovo 196.000 - 78.400 = 117.600 rubljev. Tako je davek na stanovanje 50 m2. bo 117.600 x 0,1% = 117 rubljev 60 kopekov. Na primer, prej je lastnik glede na vrednost zalog plačal 186 rubljev (186.000 x 0,1%).
Seznam oprostitev davka na nepremičnine fizičnih oseb
Pri tem pa je zakonodajalec upošteval morebitne namere naših državljanov, da vse svoje nepremičnine prenesejo na ožje sorodnike, ki imajo ugodnosti, da bi bili oproščeni davka. Zdaj je en lastnik oproščen davka samo za eno nepremičnino. Povedano drugače, če ima upokojenec, ki ima nadomestilo, v lasti dve ali več stanovanj, potem je oproščen davka le na eno od njih. In za drugo in druge - boste morali plačati v celoti.
Če ima državljan upravičenec različne vrste nepremičnin, se ugodnost dodeli za en objekt za vsako vrsto.
Na primer, upokojenec ima v svoji poletni koči 2 apartmaja, 1 podeželsko hišo, kopališče in skedenj. Državljan bo oproščen davka na 1 stanovanje, hišo in skedenj. In plačal bo za drugo stanovanje in kopalnico.
Vrste nepremičnin za ugodnosti so po zakonu opredeljene na naslednji način:
Druge vrste nepremičnin niso primerne.
Če želite prejeti tak odbitek, morate napisati vlogo na IFTS () in ji priložiti tudi "Obvestilo o izbranih predmetih obdavčitve, v zvezi s katerimi se odobri davčna ugodnost za davek na nepremičnine posameznikov" ().
Primer: katastrska vrednost gospodinjstva je znašala 12.000.000 rubljev. Lastnik je menil, da je ta znesek očitno precenjen, saj hiša ni dokončana in ni sredstev za dokončanje gradnje, stranišče je na ulici, vodovod je vodnjak, kanalizacija je greznica. Iz centralnih omrežij samo elektrika. Povabljeni so bili neodvisni pooblaščeni cenilci, ki so v sklepih ocene navedli katastrsko vrednost hiše v višini 3.500.000 rubljev. S pridobljenimi rezultati se lahko vložite na sodišče.
Lokalni organi sestavnih enot imajo pravico, da s svojimi odločitvami spremenijo višino davčne stopnje in uporabijo dodatne ugodnosti za nekatere kategorije državljanov. O obstoju takšnih privilegijev lahko izveste tako, da se obrnete na upravo na kraju registracije.
Lastniki nepremičnin in vozil se morajo prijaviti na davčni urad, če niso prejeli davčnih obvestil.
Odsotnost davčnega potrdila pomeni, da v IFTS ni podatkov o nepremičnini in je zavezanec dolžan posredovati sporočilo o predmetu. Tako obvestilo se da enkrat do konca leta, ki sledi letu pridobitve nepremičnine.
Če imate vprašanja o temi članka, jih lahko postavite v komentarjih. V nekaj dneh vam bomo zagotovo odgovorili na vsa vaša vprašanja. Vendar pa pozorno preberite vsa vprašanja in odgovore na članek, če ima podobno vprašanje podroben odgovor, potem vaše vprašanje ne bo objavljeno.
174 komentarjev
Nazadnje posodobljeno marec 2019
Lastnik pri prodaji stanovanja ustvari dohodek, od katerega mora plačati dohodnino. Za znižanje davka se mnogi lastniki lotijo trika in podcenjujejo stroške stanovanja v uradni pogodbi (s čimer skrijejo del dohodka pred davčnimi organi). Za boj proti tej praksi so se od leta 2016 spremenile davčni zakonik, ki določa, da obdavčljivi dohodek ni odvisen le od zneska, določenega v pogodbi, temveč tudi od katastrske vrednosti nepremičnine, ki se prodaja. V prispevku si bomo ogledali, kako in kdaj katastrska vrednost vpliva na davek od prodaje nepremičnin.
Če je bila nepremičnina kupljena pred 1. januarjem 2016, se obdavčljivi dohodek določi "po starem" - iz prodajne pogodbe. Katastrska vrednost predmeta na noben način ne vpliva na davek ob njegovi prodaji (člen 3 Zveznega zakona št. 382).
Opomba: Za datum pridobitve stanovanja je treba šteti datum registracije lastništva (pri nakupu stanovanja) ali datum odprtja dediščine (smrt zapustnika). Podrobnejše informacije najdete v našem članku: Od katerega trenutka se šteje obdobje lastništva stanovanja ob prodaji?
Primer: Ivanov je leta 2015 od babice podedoval stanovanje s katastrsko vrednostjo 10 milijonov rubljev. Leta 2018 je Ivanov stanovanje prodal. V pogodbi o prodaji in nakupu je bil strošek 1 milijon rubljev. Ivanovu ne bo treba plačati davka od dohodka, saj bo obdavčljivi dohodek od prodaje 1 milijon rubljev, ki ga v celoti krije standardni odbitek (glej Standardni odbitek 1 milijon rubljev)
Če ste nepremičnino kupili po 1. januarju 2016 in jo prodali, je vaš obdavčljivi dohodek odvisen od tega, ali je vrednost, navedena v pogodbi, višja od 70 % katastrske vrednosti.
Če je prodajna cena nepremičnine večja od 70% katastrske vrednosti, se obdavčljivi dohodek (in s tem davek) izračuna samo na podlagi vrednosti, določene v pogodbi. Katastrska vrednost v tem primeru ne igra nobene vloge.
Primer: Leta 2018 Korolev V.A. kupil stanovanje za 3 milijone rubljev. Katastrska vrednost tega stanovanja je 3 milijone rubljev. Korolev namerava prodati stanovanja za 4 milijone rubljev. to leto. Obdavčljivi dohodek se izračuna na podlagi cene, določene v pogodbi: 4 milijone rubljev. (prodajna cena) - 3 milijone rubljev. (nakupna cena). V skladu s tem davek od 1 milijona rubljev. - 130 tisoč rubljev. Katastrska vrednost ni pomembna.
Če ste nepremičnino prodali za ceno, ki je nižja od 70% katastrske vrednosti, se bo v skladu s 5. odstavkom člena 217.1 Davčnega zakonika Ruske federacije 70% katastrske vrednosti predmeta štelo za vaš dohodek (za davčne namene) (cena v pogodbi ne bo imela vloge).
Primer: Leta 2018 Galkina P.R. podedoval stanovanje in ga še istega leta prodal. Hkrati je po pogodbi prodajna cena znašala 1 milijon rubljev. Vendar pa je katastrska vrednost stanovanja 10 milijonov rubljev. Ker Galkina P.R. prodala stanovanje za manj kot 70% katastrske cene, pri izračunu prometnega davka bo njen dohodek 7 milijonov rubljev. (10 milijonov x 70 %). Z uporabo standardnega odbitka 1 milijon rubljev bo morala plačati davek v višini 780.000 rubljev (13% x (7 milijonov - 1 milijon))
Primer: Leta 2018 Skvortsov K.K. kupil stanovanje po kupoprodajni pogodbi za 2 milijona rubljev. in ga prodal za enak znesek 2 milijona rubljev. Katastrska vrednost stanovanja je 5 milijonov rubljev. Kljub temu, da po pogodbi Skvortsov K.K. prodal stanovanje za enak znesek, za katerega je bilo kupljeno, za davčne namene se bo za dohodek od prodaje štelo 70 % od 5 milijonov. V skladu s tem je Skvortsov K.K. plačati boste morali davek (70% x 5 milijonov rubljev (katastrska vrednost) - 2 milijona rubljev (stroški nakupa)) x 13% (davčna stopnja) = 195 tisoč rubljev.
Katastrska vrednost nepremičnine se vzame od 1. januarja leta, v katerem je bila opravljena prodaja tega predmeta (člen 5 člena 217.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer: Sizov A.A. lastnik zemljišča. Katastrska vrednost mesta je bila 5 milijonov rubljev, julija 2018 je bila katastrska vrednost posodobljena in je znašala 10 milijonov rubljev. Avgusta Sizov A.A. prodal navedeno spletno mesto za 3 milijone rubljev. Ker Sizov A.A. prodal zemljišče po ceni pod 70% katastrske vrednosti, bo davek na prodajo zemljišča izračunan od 3,5 milijona rubljev. (5 milijonov rubljev (katastrska vrednost od 1. januarja 2018) x 70%).
Katastrsko vrednost nepremičnine lahko ugotovite na enega od naslednjih načinov:
Situacija, ko katastrska vrednost objekta ni določena, je zdaj precej redka. Vendar pa za takšne situacije davčni zakonik določa, da če 1. januarja leta prodaje katastrska vrednost predmeta ni bila določena, se v tem primeru dohodek izračuna po stroških, določenih v pogodbi (kot pred 1. januarjem). , 2016) (člen 5 člena 217.1 Davčni zakonik Ruske federacije).
Primer: Leta 2016 Karasev K.D. podedoval stanovanje v Sibiriji od daljnega sorodnika in ga takoj prodal za 1 milijon rubljev. Po podatkih Odbora za državno premoženje od 1. januarja 2016 katastrska vrednost stanovanja ni bila ugotovljena, zato bo prihodek od prodaje za izračun dohodnine 1 milijon rubljev. (kot v pogodbi). Z uporabo standardnega odbitka nepremičnine za prodajo stanovanj (1 milijon rubljev stroški stanovanja - 1 milijon rubljev standardni odbitek = 0 rubljev obdavčljivega dohodka), Karasev K.D. ne bo treba plačati davka od prodaje tega stanovanja.
Nedavne spremembe davčne zakonodaje nakazujejo popolno reformo tega področja.
To zahtevajo težke gospodarske razmere v državi in želja po povečanju proračunskih prihodkov. Vlada gre na pot zaostrovanja pobiranja obveznih plačil in dviga davčnih stopenj. In tukaj je najlažje "stisniti" lastnike nepremičnin.
Davek na nepremičnine upravljajo regije. V letu 2019 se do 1. decembra izvajajo plačila za obdobje-2018.
Davek bo treba plačati kateri koli osebi ki ima v lasti nepremičnine iz 401. člena davčnega zakonika.
obračunska osnova se prizna katastrska cenitev po USRN (403. člen, 32. poglavje). Upoštevati je treba zakonite načine za zmanjšanje zneska plačila.
Tudi organizacije in podjetja vseh oblik plačujejo davke. Vse glavne točke tega se odražajo v 30. poglavju davčnega zakonika.
Da bi nepremičnine prišle v pozornost davčnih organov, samo dva pogoja:
In tukaj način lastništva podjetje ima veliko več kot državljana, začenši z običajno lastnino in konča z možnostmi, ki so včasih nerazumljive laiku:
Na splošno je davčni sistem za pravne osebe veliko bolj zapleten kot "civilna" pravila. Do zdaj so številni predmeti zakonitih lastnikov obdavčeni po povprečni letni odmeri.
Veljavni kataster za naslednjo nepremičnino:
Davčna stopnja plačila nepremičnin iz katastrskega izračuna upravljajo lokalni organi, ki določijo natančno vrednost stopnje, v skladu s čl. 380.
Ugotovljene glasne spremembe Zvezni zakon št. 284 z dne 04.10.14 o dopolnitvi davčnega zakonika z 32. poglavjem »Davek na premoženje posameznikov«. V skladu s 1. odstavkom 402. člena se izvede popisna ocena za izračun nepremičnin nadomesti s katastrsko vrednostjo predmet. Pravzaprav lahko govorimo o povsem novem davku na nepremičnine.
Ustrezne spremembe zakonodaje so začele veljati 01.01.15. To leto je postalo eksperimentalna platforma za pripravo novih določb. Plačila za davčno obdobje-2015, izračunana po katastrskem principu, so lastniki prejeli v letu 2016.
Za izravnavo nezadovoljstva državljanov in bolj gladkega prehoda na težje sheme se je »užitek« zaradi povišanja davkov sčasoma raztegnil. do leta 2020:
Glavne usmeritve zveznega zakona št. 335, sprejetega novembra lani, so presenetile s številom sprememb, ki so vplivale na davke na nepremičnine. Precej neprijetno presenečenje za mnoge je bila obdavčitev za kategorije oseb, ki so plačniki UNDS od 1. januarja 2018. Pravilo velja tudi v letu 2019. Če je bil do tedaj prenos obvezen za organizacije, ki delujejo po splošnem režimu prispevkov, UTII, STS in patentnem obrazcu, so zdaj novosti prizadele tudi proizvajalce kmetijskih pridelkov.
Medtem ko je za organizacije davek postal obvezen le za nepremičnine, ki so predmet katastrske vrednosti, je bil za tiste, ki sodijo v kategorijo zavezancev za DDV, uveden na popolnoma vse oblike premoženja, tako premičnega kot nepremičnega.
Od letošnjega leta se bo davčna obremenitev povečala ne le na področju uvedbe DDV, temveč tudi pri uvedbi proračunskih odtegljajev za vsa osnovna sredstva, ki niso neposredno povezana s kmetijskim sektorjem.
Poleg tega novi zakon ureja, da bodo posamezniki od katastrske vrednosti nepremičnin po novem odštevali 0,1 odstotka.
Določene so naslednje količine:
| Vrednotenje nepremičnine (rubljev) | davek (%) |
|---|---|
| Do 10.000.000 | 0,1 |
| Od 10.000.000 do 20.000.000 | 0,15 |
| Od 20.000.000 do 50.000.000 | 0,25 |
| Od 50.000.000 do 300.000.000 | 0,35 |
| Od 300 000 000 | 3 |
| garaže / parkirna mesta | 0,1 |
| zasebna gradnja v teku | 0,3 |
| druge nepremičnine | 0,5 |
Po načrtih bodo breme novega sistema občutili predvsem lastniki dragih luksuznih nepremičnin. Povečanje za lastnike stavb srednjega razreda in gospodarstva ni tako pomembno.
Tako se šteje. Vendar ima prva raven cen najširši razpon družbene pripadnosti ljudi. Družina lahko živi v trisobnem stanovanju, poslovnež, ki ni zahteven po razmerah, pa v enosobnem stanovanju.
Upoštevajte, da so stopnje, navedene v tabeli, osnovne stopnje za regije. Lokalni zakonodajalci jih imajo pravico spremeniti.
Tako kot doslej so se tudi letos stopnje zvišale predvsem za lastnike dragih nepremičnin, ostalih kategorij lastnikov stanovanj dvig ni prizadel.
Pred spremembo vsi smo plačali davek za štiri kategorije "nepremičnin":
Ker so se v zadnjih letih v lastnini državljanov pojavile povsem nove oblike lastništva, običajen seznam dopolnil z naslednjim premoženjem (401. člen):
Trenutno je večina regij prešla na novo davčno shemo - 61 subjektov.
reformni proces zgodilo takole:
Spremembe tukaj niso tako hitre: regijam se ne mudi z uporabo zakonodajnih novosti.
Katastrska vrednost za upravne objekte, trgovske in poslovne centre po davčnih obdobjih uporablja na naslednji način:
V "katranskem sodu" je "kapljica medu" - pobudniki nove davčne sheme so ohranili veljavne davčne preferenciale.
Davkoplačevalcem je še vedno dana možnost, da znižajo davčne izdatke ali pa jih sploh ne plačajo.
407. člen davčnega zakonika določa krog oseb, popolnoma osvobojena od plačil premoženja.
Na seznamu upravičencev:
Država zatira poskuse preknjižbe nepremičnine na upravičenca. Zato izjeme predvideno za en artikel vsaka vrsta nepremičnine po izbiri lastnika. Če tega ne stori, bo Zvezna davčna služba pomagala pri odločitvi, vendar ne v korist upravičenca.
Tako ne morete hkrati plačati hiše, stanovanja in garaže, vendar se ne boste mogli izogniti plačilu dveh stanovanj hkrati.
Vsak lahko zniža davke z zmanjšanjem obdavčljivega območja.
Zagotovljeni odbitki za naslednje vrste nepremičnin (v kvadratnih metrih):
To so nacionalne norme. Občine in organi mest z zveznim statusom imajo pravico povečati odbitke.
V praksi se postopek izvede tako, da se od skupne odmere odšteje katastrska dajatev za prednostno območje. Včasih uporaba odbitkov povzroči negativno vrednost. Lastnik se lahko veseli: davčna osnova se šteje za nič in nič ne bo treba plačati.
Katastrsko vrednost določi subjekt z uporabo 135. zakona "O dejavnostih vrednotenja".
Periodičnost revizija:
Izvedete lahko trenutno ceno na portalu Rosreestr prek razdelka za pomoč. Lahko se obrnete tudi na davčno službo. Toda za to potrebujete katastrsko številko objekta.
Lastnik ni dolžan sam obračunati davka na svoje stanovanje. Zanj bo davčni urad in sporočite z ustreznim potrdilom. Vendar je zaradi nedavnih sprememb bolje vnaprej vedeti znesek, ki bo predviden v proračunu.
obračun davka po novi shemi se izvede po formuli:
H \u003d (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI
Faktorji zmanjšanja: 2016 - 0,2; 2017 - 0,4; 2018 - 0,6; 2019 - 0.8. Lastniki dosegajo 100% plačilo po katastru brez znižanja do leta 2020, po katerem se plačilo šteje kot pomnoženje katastrske vrednosti s stopnjo minus davčni odtegljaj.
algoritem izračuni:
Upoštevajte prenos v letu 2019 za obdobje 2018.
Podatki predmet:
Definirajmo davčna osnova stroški: 2500000 * 50 / 30 = 1500000 rubljev. Katastrski davek je 1.500 rubljev (1.500.000 * 0,1 / 100), plačilo inventarja je 250 rubljev (250.000 * 0,1 / 100).
Kot rezultat bo lastnik plačal 450 rubljev: (1500 - 250) * 0,2 + 250.
Postavlja veliko vprašanj katastrsko cenitev. Pogosto je številka spodobno visoka.
To še posebej velja za hiše stare gradnje: 60-ih in 70-ih let. Moralno in fizično so te zgradbe zastarele: amortizacija presega polovico njihove realne vrednosti. Toda državni sistem ima drugačno mnenje: izkazalo se je, da je hiša še vedno dragocena. V praksi prodaja hiše za tak denar ni realna, davek pa je impresiven. Neskladnosti so značilne tudi za bolj »mlade« predmete.
Zato je logično vprašanje: ali je mogoče izpodbijati katastrsko cenitev nepremičnine, če je ta precenjena? Zakon daje takšno možnost, vendar boste morali biti vztrajni.
Pod pogojem dva načina:
Druga možna situacija je napake pri izračunu plačilo. Lahko pa jih odkrije oseba, ki je seznanjena s postopkom za izračun davka in njegovimi pravicami do uveljavljanja ugodnosti.
Za povrnitev pravice ni težko:
Pri uvedbi sheme davka na katastrske nepremičnine se pobudniki sklicujejo na svetovne izkušnje. Vendar pa bo v ruskih razmerah glavni delež plačil pripadel državljanom z nizkimi/srednjimi dohodki. Ne pozabite, da vas nihče ne bo oprostil davka, vendar lahko vsak lastnik razumno pristopi k vprašanju.
januarja 2019 je začel veljati zakon, ki ga je podpisal predsednik Ruske federacije, ki zdaj popravlja mehanizem za izračun davka na podlagi katastrske vrednosti (davek na nepremičnine, zemljiški davek).
Koeficient 0,8 se razveljavi, to pomeni, da bo koeficient dosegel vrednost 0,6 in se ne bo povečal. Spremembe uvajajo tudi 10-odstotno mejo pri povečanju zneska davka, ki ga je treba plačati za preteklo leto, poleg tega pa izključujejo možnost preračuna davka »za nazaj«, če uskladitev ne vodi do zmanjšanja plačila.
Če je od leta 2019 zavezanec uspel dokazati, da je bila katastrska vrednost izračunana napačno, potem zakon zavezuje, da se spremenjeno katastrsko vrednost uporabi pri obračunu davka v trenutku, ko se je napačna vrednost začela uporabljati.
Letno povečanje zneska davka na nepremičnine, obračunanega po katastrski vrednosti, je zdaj omejeno na 10 %.
O novih pravilih plačevanja pristojbin za nepremičnine si oglejte naslednji video:
V tem članku bomo obravnavali davek na nepremičnine v moskovski regiji. Spoznali bomo davčne ugodnosti in pogledali tabelo njihovih stopenj.
V primeru, da je fizična ali pravna oseba lastnica katere koli nepremičnine, je avtomatsko zavezanec za plačilo davka na nepremičnine. Moskovska regija ima svojo posebnost davčne obremenitve. To je tisto, kar bo podrobno opisano v tem članku.
Davek na premoženje posameznikov v moskovski regiji ureja zakon moskovske regije z dne 18. oktobra 2014 št. 126/2014-OZ „O enem samem datumu začetka uporabe na ozemlju Moskovske regije postopek ugotavljanja davčne osnove za davek na nepremičnine fizičnih oseb na podlagi katastrske vrednosti predmetov obdavčitve«.
V skladu s tem normativnim aktom se od 1. januarja 2015 davek na nepremičnine obračunava na podlagi katastrske vrednosti. Ta davčni postopek velja za vsa mesta v moskovski regiji.
Prej se je obračun davka na premoženje posameznikov izvajal na podlagi popisne vrednosti. Popisna vrednost nepremičnine se bistveno razlikuje od katastrske vrednosti. Katastrska vrednost je zelo blizu tržni vrednosti. Primer:
Inventarna vrednost enosobnega stanovanja v hiši, zgrajeni v 80. letih prejšnjega stoletja v Kotelniki, je približno 600.000 rubljev, katastrska vrednost je približno 3,5 milijona rubljev.
Davek na nepremičnine za pravne osebe v moskovski regiji ureja zakon moskovske regije z dne 21. novembra 2003 št. 150/2003-OZ "O davku na premoženje organizacij v moskovski regiji" (s spremembami 7. aprila 2003). 2017).
Kot davčna osnova se določi katastrska vrednost naslednjih objektov:
Če za predmet ni zagotovljena amortizacija, se njegov povprečni letni strošek določi po naslednji formuli:
* višina amortizacije se določi po uveljavljenih normativih amortizacije
Pri določanju katastrske vrednosti je treba podatke o nepremičnini vzeti na spletni strani Zvezne službe za državno registracijo katastra in kartografije https://rosreestr.ru/.
Za pravne in fizične osebe obstajajo določene ugodnosti pri plačilu davka na nepremičnine. Davek na premoženje posameznikov ureja člen 407 Davčnega zakonika Ruske federacije:
| Posamezniki | Privilegiji |
| Heroji Sovjetske zveze Heroji Ruske federacije in polni kavalirji Reda slave Veterani Velike domovinske vojne Invalidi I in II skupine, invalidi od otroštva Državljani, izpostavljeni sevanju med nesrečo v jedrski elektrarni Černobil Vojaški uslužbenci in državljani, odpuščeni iz vojaške službe zaradi delovne dobe, zdravstvenega stanja, optimizacije stanja, vojaške službe 20 let ali več Osebe, ki so sodelovale v enotah za posebno tveganje pri testiranju jedrskega in termonuklearnega orožja Družinski člani vojaka, ki je izgubil hranitelja Upokojenci Državljani, ki so opravljali mednarodno dolžnost v Afganistanu in drugih državah Osebe, ki so zbolele za sevalno boleznijo zaradi preskusov jedrskih objektov Starši in zakonci vojaških in javnih uslužbencev, ki so umrli pri opravljanju dolžnosti | stanovanje ali soba · Hiša garažo ali parkirno mesto |
| Posamezniki, ki se ukvarjajo s poklicnimi ustvarjalnimi dejavnostmi | Ugodnost velja za posebej opremljene prostore in skozi celotno obdobje uporabe: ustvarjalne delavnice bivalni prostori, ki se uporabljajo kot muzeji, galerije, knjižnice |
| Lastniki zemljišč | Izjema velja za gospodinjske zgradbe ali objekte, katerih površina ne presega 50 kvadratnih metrov, ki se nahajajo na zemljiščih, namenjenih za osebno hčerinsko dejavnost, kmetijo na dačah, vrtnarjenje, vrtnarjenje ali individualno stanovanjsko gradnjo |
Davčna ugodnost se prizna za en predmet po izbiri zavezanca. Za pridobitev davčne oprostitve plačila davka na nepremičnine mora zavezanec davčnemu organu po lastni presoji predložiti vlogo in dokumente, ki potrjujejo pravico do ugodnosti.
Na primer:
Upokojenec Skvortsov S.S. nepremičnina registrirana dvosobno stanovanje, soba v hostlu, ki se nahaja v mestu Khimki, garaža.
Ugodnosti za plačilo davka na nepremičnine za pravne osebe ureja zakon Moskovske regije z dne 24. novembra 2004 št. 151/2004-OZ "O preferencialnem obdavčitvi v moskovski regiji" (s spremembami 28. decembra 2016):
| Pravne osebe | Privilegiji |
| Organizacije, katerih člani so javne invalidske organizacije | Oprostitev plačila davka na nepremičnine |
| Organizacije, ki zaposlujejo invalide in starostne upokojence | Oprostitev plačila davka na nepremičnine v višini stroškov za organizacijo dela invalidov in starostnih upokojencev |
| Verske organizacije | oprostitev davka na nepremičnine za premoženje, ki se ne uporablja za verske dejavnosti |
| Organizacije, katerih člani so verska združenja | |
| Organizacije ljudske umetnosti in obrti | Znižanje davka na nepremičnine za 50 % |
| Združenja lastnikov stanovanj | · Oprostitev plačila davka na nepremičnine (razen nepremičnin, danih v najem in nepremičnine, ki se ne uporablja za obratovanje hiše). |
| Organizacije, ki so kot osnovna sredstva sprejele v računovodstvo objekte inženiringa, prometa, inovacijske infrastrukture, da bi zagotovile delovanje tehnološko-inovativne posebne ekonomske cone | · oprostitev plačila davka na nepremičnine za objekte inženirske, prometne, inovacijske infrastrukture. |
| Izobraževalne organizacije, ki izvajajo izobraževalne dejavnosti za dodatne izobraževalne programe. Organizacije, ki zagotavljajo delovanje teh izobraževalnih organizacij. | Oprostitev plačila davka na nepremičnine za nepremičnine in inženirsko infrastrukturo |
| Predšolske vzgojne organizacije | |
| Splošne izobraževalne organizacije | · znižanje stopnje davka na nepremičnine za 50 %. |
| Udeleženci investicijskih projektov | · določitev stopnje davka na nepremičnine 0-1,5 %, odvisno od projekta, ki se izvaja. |
| Organizacije z razstavnimi prostori za razstave | · 50 % znižanje stopnje davka na nepremičnine za nepremičnine, ki se uporabljajo za razstave. |
| Organizacije, ki so sklenile koncesijsko pogodbo o financiranju, gradnji, rekonstrukciji in upravljanju premoženja letališč | Oprostitev plačila davka na nepremičnine za zgradbe, objekte, opremo, namenjeno vzletu, pristanku, taksiranju, parkiranju letal |
| Organizacije, ki izvajajo investicijske projekte za izgradnjo in nadaljnje obratovanje elektrarn, ki delujejo na podlagi ravnanja z odpadki | · Oprostitev plačila davka na nepremičnine za 15 let. |
V skladu s členom 406 Davčnega zakonika Ruske federacije so davčne stopnje določene z regulativnimi pravnimi akti občin. Tako v moskovski regiji vsaka občina deluje v skladu s svojim regulativnim aktom.
Toda po analizi sklepov sveta poslancev različnih občin, ki se nahajajo na ozemlju moskovske regije, lahko sklepamo, da so stopnje v skoraj vseh občinah enake in niso v nasprotju z davčno zakonodajo:
| Predmet obdavčitve | Davčna stopnja, % katastrske vrednosti |
| Objekti, katerih katastrska vrednost ne presega 300 milijonov rubljev | |
| Apartmaji, sobe | 0,1% |
| Stanovanjske stavbe | 0,3% |
| Gradnja v teku (stanovanjska stavba) | 0,3% |
| Nepremičninski kompleks, ki vključuje stanovanjske prostore | 0,3% |
| Garaža, parkirni prostor | 0,3% |
| Gospodinjske zgradbe in objekti, katerih površina ne presega 50 kvadratnih metrov, ki se nahajajo na zemljiščih, namenjenih za osebno hčerinsko hišo, poletno kočo, vrtnarjenje, vrtnarjenje ali individualno stanovanjsko gradnjo | 0,3% |
Višina davčnih stopenj za pravne osebe je določena s predpisom občine, na splošno pa so obrestne mere naslednje:
| Predmet obdavčitve | Obrestna mera |
| glavni cevovodi; daljnovodi; objektov, ki so sestavni tehnološki del teh objektov | 2016 - 1,3 % 2017 - 1,6 % 2018 - 1,9 % |
| javni železniški tiri; konstrukcije, ki so njihov sestavni tehnološki del. | 2017 – 1 % 2018 - 1,3 % 2019 - 1,3 % 2020 - 1,6 % |
| Objekti, ki so predmet obdavčitve na podlagi katastrske vrednosti: | |
| upravnih in poslovnih, trgovskih centrih in prostorih, ki se nahajajo v njih nestanovanjski prostori, ki zagotavljajo postavitev pisarn, maloprodajnih objektov, objektov javne prehrane in potrošniških storitev; · nepremičnine tujih podjetij, ki v Ruski federaciji ne poslujejo prek stalnih predstavništev; · nepremičnine tujih podjetij, ki niso povezane z dejavnostmi teh podjetij v Ruski federaciji prek stalnih predstavništev; stanovanjski fond, ki se ne šteje za osnovna sredstva. | 2% |
| Predmeti obdavčitve, katerih katastrska vrednost presega 300 milijonov rubljev | 2% |
| Drugi predmeti obdavčitve | 0,5% |
| Povprečna letna vrednost nepremičnine | 2,2% |
Za lajšanje davčne obremenitve so predvideni davčni odtegljaji za znesek katastrske vrednosti:
Na primer:
Sorokin S.S. Površina dvosobnega stanovanja, ki se nahaja v mestu Khimki, je 52 kvadratnih metrov. Katastrska vrednost stanovanja je 4,65 milijona rubljev. Za določitev davčne osnove za plačilo davka je treba uporabiti davčni odbitek. V tem primeru bo odbitek za stanovanje 20 kvadratnih metrov. Tako je 36 m2 predmet obdavčitve.
Sorokin S.S. bo izračunal davek na premoženje posameznikov od 2989285,70 rubljev.
Zakonodaja predvideva korekcijski faktorji, Ker katastrska vrednost je bistveno višja od inventarne vrednosti:
Od petega davčnega obdobja se prilagoditveni faktorji ne uporabljajo.
Torej, ob upoštevanju korekcijskih faktorjev se znesek davka izračuna po naslednji formuli:
| Nimes | = | ( | Hk | – | niti enega | ) | * | osebni računalnik | + | niti enega |
Nimes- davek na nepremičnine
Hk- davek, izračunan od katastrske vrednosti
niti enega- davek, izračunan od vrednosti zalog
osebni računalnik- korekcijski faktor
Na primer:
Sorokin S.S. enosobno stanovanje s površino 56 kvadratnih metrov, ki se nahaja v mestu Khimki, ima naslednje cene:
Davčna olajšava za stanovanje je 20 m2.
Plačilo Sorokin S.S. skladno s spremenjeno zakonodajo bo proizvajal drugič, v zvezi s čimer bo korekcijski faktor 0,4.
Davčna stopnja - 0,1%
Izračun davčne osnove:
Izračun davčnih zneskov:
Davek na nepremičnine Sorokina S.S. bo: (2989,29 - 552,86) * 0,4 + 552,86 \u003d 1527,43 rubljev.
Obračun davka na nepremičnine za pravne osebe se nekoliko razlikuje od obračuna davka na nepremičnine za fizične osebe. Za izračun davka se uporabljata tako povprečna letna vrednost nepremičninskih objektov kot katastrska vrednost.
Izračun davka na nepremičnine v skladu s povprečno letno vrednostjo:
V skladu s čl. 476 Davčnega zakonika Ruske federacije se povprečna cena nepremičnine izračuna po naslednji formuli:
| SS | = | (С1 | + | C2 | + | C3) | / | (NP | + | 1) |
SS- povprečni stroški
C1
C2- vrednost nepremičnine na zadnji dan vsakega meseca davčnega obdobja
C3- vrednost nepremičnine na 1. dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju
NP- število mesecev davčnega obdobja
Pravne osebe plačajo davek na nepremičnine po akontaciji. Na podlagi povprečnih stroškov lahko izračunate znesek predplačil:
| Av | = | SS | * | stn | / | 4 |
Av- plačilo vnaprej
SS- povprečni stroški
stn- Davčna stopnja
Za določitev višine davka za davčno obdobje je treba določiti povprečno letno vrednost nepremičnine:
| GHS | = | (С1 | + | C2 | + | … | + | … | C13) | / | 13 |
GHS- povprečni letni stroški
C2 In …- vrednost nepremičnine na 1. dan vsakega meseca davčnega obdobja
GHS- povprečni letni stroški
stn- Davčna stopnja
Pravne osebe morajo plačati akontacijo, zato je ob koncu leta le še doplačilo, ki se izračuna po naslednji formuli:
Obračun davka na nepremičnine po katastrski vrednosti:
Preostalo doplačilo ob koncu leta:
V skladu z zakonom Moskovske regije z dne 18. oktobra 2014 št. 126/2014-OZ posamezniki plačajo davek na nepremičnine pred 1. decembrom leta, ki sledi davčnemu obdobju.
Davek na nepremičnine za leto 2016 je treba plačati do 1. decembra 2017. V skladu z zakonom Moskovske regije z dne 21. novembra 2003 št. 150/2003-OZ pravne osebe plačujejo davek na nepremičnine z akontacijo. Pogoji za predplačila so urejeni s členom 379 Davčnega zakonika Ruske federacije in so odvisni od obdobij poročanja:
V primeru zamude pri plačilu davka v zvezi s posameznikom začne veljati člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta normativni akt ureja znesek kazni v obliki globe, katere obrestna mera je enaka 1/300 trenutne obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Kazen se zaračuna za vsak dan zamude.
Na primer:
Skvortsov S.S. moral plačati davek na nepremičnine v višini 2140 rubljev. Plačilo za leto 2015 je izvedel šele 28.12.2016. Stopnja refinanciranja Centralne banke Ruske federacije je 9,75%.
Tako je znesek kazni znašal 2140 * 27 * 0,0325% = 18,78 rubljev. Plačilo Skvortsov S.S. znesek je 2140 + 18,78 = 2158,78 rubljev. V skladu s 3. odstavkom 75. člena Davčnega zakonika Ruske federacije se globa ne zaračuna v naslednjih primerih:
Vprašanje 1. Naša organizacija uporablja USN. Ali moramo plačati davek na nepremičnine podjetij?
Odgovor: Organizacije, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, so oproščene plačila davka na nepremičnine, vendar pod pogojem, da vaša nepremičnina ni nepremičnina iz čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Vprašanje št. 2. Naša organizacija je kupila vozilo, ki je v celoti amortizirano, vendar se še naprej uporablja. Kaj pa davek na nepremičnine?
Odgovor: V skladu z davčno zakonodajo bo vaše vozilo pri izračunih imelo ničelni povprečni letni strošek, zato je tudi znesek davka enak nič.
Vprašanje št. 3. Sem upokojenka, vendar nadaljujem z delovno dejavnostjo. Imam trisobno stanovanje, študentsko sobo in hišo. Ali sem upravičen do davčne olajšave na nepremičnine?
Odgovor: Zakonodaja ne loči med zaposlenimi in nedelujočimi upokojenci pri zagotavljanju nadomestil. Zaradi tega. Kot upokojenec imate pravico ne plačati davka na nepremičnine od enega objekta. Preostali dve nepremičnini sta obdavčeni.
Plačilo davka na premoženje posameznikov je bilo uvedeno v vseh občinah Ruske federacije. Hkrati je v vsakem subjektu federacije davek uveden z ločenim zakonom, ki ga sprejmejo predstavniki uprave ustreznega mesta ali mesta ob upoštevanju določb Davčnega zakonika Ruske federacije.
Občina lahko na primer določi davčno stopnjo, ki velja samo v njeni regiji, ali diferencirane stopnje za vrste nepremičnin. Glavna stvar je, da se elementi obdavčitve ujemajo z vrednostmi, ki jih določa davčni zakonik. Ta vrsta davka se imenuje regionalna.
Postopek obdavčitve davka na nepremičnine posameznikov ureja poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije..
davkoplačevalci
Veljavna zakonodaja se nanaša na davkoplačevalce posameznike, ki ne opravljajo podjetniške dejavnosti, kot tudi na samostojne podjetnike posameznike. Za uvrstitev v kategorijo zavezancev davka na nepremičnine morajo te osebe izpolnjevati naslednja merila:
biti lastnik nepremičnine, ki je predmet obdavčitve;
Prejmite od davčnega organa obvestilo o plačilu davka za to nepremičnino.
Predmet obdavčitve
Davčni zakonik vključuje različne predmete stanovanjskih in nerezidenčnih nepremičnin kot predmete obdavčitve:
1. stanovanjske stavbe;
2. bivalni prostori (stanovanja in sobe);
3. garaže, parkirna mesta;
4. enotni nepremični kompleksi;
5. objekte v teku;
6. druge zgradbe, objekti, objekti in prostori.
Za lastnike poletnih koč in vrtnih parcel ter zemljišč, namenjenih individualni stanovanjski gradnji, je treba opozoriti, da so stanovanjske stavbe, ki se nahajajo na teh parcelah, za namene obdavčitve nepremičnin izenačene s stanovanjskimi stavbami.
Hkrati se prostori, ki so del skupne lastnine stanovanjske stavbe, ne priznavajo kot predmet obdavčitve.
Kot izhaja iz zgornjih določb, Davčni zakonik kot predmet obdavčitve ne vključuje vseh vrst premoženja, temveč le nepremičnine, katerih glavni pogoj za priznanje predmeta obdavčitve je njena lokacija.
Takšne nepremičnine se morajo nahajati na ozemlju občin Ruske federacije in / ali mest zveznega pomena - Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol, z drugimi besedami, znotraj meja Ruske federacije.
Davčna osnova
Davčna osnova se ugotavlja iz katastrske in popisne vrednosti predmetov obdavčitve.
Davčni izračun na podlagi katastrske vrednosti velja samo v tistih regijah, v katerih je ta vrednost potrjena, in je bil ugotovljen enoten datum, od katerega se v ustrezni regiji od katastrske vrednosti ugotavlja davčna osnova za nepremičnine. Uporaba inventarne vrednosti se izvaja v tistih subjektih Ruske federacije, kjer zgornji pogoji še niso izpolnjeni.
Ugotovitev katastrske vrednosti izvede pooblaščeni izvršilni organ zadevnega subjekta Ruske federacije v naslednjem vrstnem redu:
Najkasneje do 1. januarja naslednjega leta se določi seznam nepremičninskih objektov, za katere se ugotavlja katastrska vrednost (če je bil objekt zgrajen med letom, se njegova vrednost oblikuje na dan prevzema za katastrski vpis);
V elektronski obliki se ta seznam pošlje davčnemu organu v regiji;
Odobreni seznam je objavljen na internetu (na primer: na spletni strani davčnega organa ali Rosreestra).
Tako se lahko lastniki predmetov obdavčitve seznanijo s tem seznamom in določijo vrednost, po kateri bo njihovo premoženje obdavčeno. Poleg tega je katastrsko vrednost mogoče brezplačno najti v pisarnah Rosreestra in katastrske zbornice, v večnamenskih centrih, pa tudi neposredno v dokumentih za nepremičnino.
Kar zadeva inventarno vrednost, jo lahko posamezniki razjasnijo na oddelku ZTI v kraju svojega stalnega prebivališča. Če želite to narediti, morate predložiti potni list in dokumente, ki potrjujejo lastništvo nepremičnine, napisati vlogo, ki zahteva podatke o njeni vrednosti in plačati te storitve.
davčne stopnje
Davčna stopnja za davek je odvisna od tega, kako se ugotavlja davčna osnova: na podlagi katastrske ali popisne vrednosti nepremičnine.
Za stanovanjske stavbe (tudi nedokončane) in stanovanjske prostore ter za garaže in parkirna mesta je osnovna davčna stopnja 0,1 % katastrske vrednosti. To vrednost lahko občina poveča ali zmanjša. V tem primeru se lahko največ poveča največ 3-krat.
Za upravne, poslovne in nakupovalne centre, poslovne nepremičnine, ki se uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih prostorov, gostinskih in potrošniških storitev, pa tudi za drage predmete, katerih katastrska vrednost presega 300.000.000 rubljev, je davčna stopnja 2% katastrske vrednosti. .
Ta vrednost je največja dovoljena vrednost, znižati jo je mogoče le na regionalni ravni, ni pa je mogoče povečati.
Za vse ostale obdavčene nepremičnine je najvišja stopnja 0,5 % katastrske vrednosti.
Pri uporabi inventarne vrednosti je davčna stopnja neposredno odvisna od vrednosti nepremičnine. V tem primeru se upošteva delež zavezanca v lastninski pravici. Poleg tega se vrednost zalog usklajuje s koeficientom deflatorja, ki ga vsako leto določi Ministrstvo za gospodarski razvoj.
Davčni zakonik določa naslednje stopnje:
Z vrednostjo inventarja, ki ne presega 300.000 rubljev, davčna stopnja ne sme presegati 0,1%;
Če je vrednost nepremičnine v razponu od 300.000 do 500.000 rubljev, se lahko stopnja nastavi v razponu od 0,1% do 0,3%;
Za nepremičnine, vredne več kot 500.000 rubljev, se davčna stopnja giblje od 0,3% do 2%.
V skladu s tem izvršilni organ subjekta Ruske federacije določa stopnje za določeno regijo, pri čemer se osredotoča na zgornje omejitve.
Če lokalne stopnje niso določene na regionalni ravni, bo za nepremičnine, katerih inventarna vrednost, prilagojena za koeficient deflatorja, ne presega 500.000 rubljev, bo privzeta stopnja 0,1%. Za ostale nepremičnine bo določena v višini 0,3 %.
Ločeni elementi obdavčitve
Davčno obdobje za davek na premoženje fizičnih oseb je koledarsko leto, to je obdobje od 1. januarja do 31. decembra po stopnji 12 zaporednih mesecev.
Znesek davka na premoženje posameznikov izračunajo zaposleni v davčnem organu. Nato davčnemu zavezancu pošljejo obvestilo o plačilu.
Pogosto v praksi informacije o nepremičninah, ki jih pridobijo državljani, davčni organ prejme z zamudo. V zvezi s tem so posamezniki dolžni poročati davčnemu inšpektoratu o obstoju lastninske pravice na predmetih obdavčitve.
Tega ni treba izvajati vsako leto, ampak le, če za celotno obdobje lastništva nepremičnine davčni organi nikoli niso poslali obvestila o plačilu davka. To pomeni, da nimajo podatkov o nepremičnini v lasti občana in jih je treba o tem enkrat obvestiti s predložitvijo dokumentov, ki potrjujejo lastništvo.
Pomembnoupoštevajte, da se davek lahko predloži v plačilo največ tri leta pred letom priglasitve. Če torej zaposleni IFTS v obvestilo vključijo znesek davka za zgodnja obdobja, potem ima državljan vso pravico, da ga ne plača.
V skladu z veljavno zakonodajo se davek plača enkrat letno, najkasneje do 1. oktobra v letu, ki sledi poteku davčnega obdobja. Za davek na nepremičnine ni akontacije.
Obrnemo se Posebna pozornost da davčno poročanje za ta davek ni zagotovljeno. To pomeni, da davčnega obračuna ni treba vložiti, znesek davka se plača le na podlagi obvestila davčnega organa.
IZRAČUN DAVKA
Praviloma je znesek davka enak zmnožku davčne osnove in davčne stopnje. Zato je treba najprej izračunati davčno osnovo.
Kot je navedeno zgoraj, se davčna osnova ugotavlja na podlagi katastrske ali popisne vrednosti nepremičnine.
Obračun davka na katastrsko vrednost nepremičnine
Katastrska vrednost je za vsako nepremičnino individualna.
Davčni zakonik predvideva odbitke za nekatere vrste premoženja, in sicer se od davčne osnove odštejejo naslednji kazalniki:
Za stanovanje - katastrska vrednost je 20 m2;
Za sobo - katastrska vrednost 10 m2;
Za hišo - katastrska vrednost 50 m2;
Za en sam nepremičninski kompleks - 1.000.000 rubljev.
Razmislite o izračunu davčne osnove na naslednjem primeru.
Katastrska vrednost stanovanja za ustrezno leto je določena na 4.500.000 rubljev, katastrska vrednost enega kvadratnega metra pa 90.000 rubljev.
Davčni odtegljaj se izračuna po formuli:
Velikost odbitka za stanovanje, določena z davčnim zakonikom Ruske federacije, x katastrska vrednost 1 m2.
V tem primeru bo odbitek:
20 m2 x 90.000 rubljev \u003d 1.800.000 rubljev.
V skladu s tem bo davčna osnova ob upoštevanju odbitka:
4.500.000 rubljev - 1.800.000 rubljev = 2.700.000 rubljev (katastrska vrednost stanovanja minus odbitek).
Znotraj ustrezne regije se lahko odbitek nastavi v poljubnem znesku. Če se izkaže, da je odbitek enak ali večji od katastrske vrednosti nepremičnine, bo davčna osnova enaka nič.
Poznavanje davčne osnoveizračunaj znesek davek.
Ker so v obravnavanem primeru predmet obdavčitve stanovanjski prostori, predpostavimo, da je na regionalni ravni določena stopnja 0,1%, ki jo za takšno nepremičnino določa Davčni zakonik Ruske federacije. Potem bo davek:
2.700.000 rubljev x 0,1% = 2.700 rubljev.
Obračun davka na popisno vrednost nepremičnine
Pri izračunu davka se upošteva individualna vrednost nepremičnine, ki so jo določili organi ZTI. V tem primeru ni odbitkov od stroškov. Davek se izračuna po formuli:
Davek \u003d Inventarna vrednost predmeta x deflatorni koeficient x delež državljana v lastništvu x davčna stopnja.
Pomembno je upoštevati, da če je lastništvo nepremičnine nastalo med letom, se davek ne plača za celotno leto, ampak samo za obdobje lastništva.
Za to se uporabi koeficient, ki se izračuna kot rezultat delitve števila polnih mesecev lastništva nepremičnine s številom koledarskih mesecev v letu. Obdobje se šteje za polni mesec, če je lastninska pravica nastala pred vključno 15. dnem.
Razmislite o postopku za izračun koeficienta na primeru.
Občan je stanovanjski objekt kupil 20. februarja in ga 29. septembra istega leta prodal. Skladno s tem je mandat trajal sedem polnih mesecev (marec, april, maj, junij, julij, avgust, september). Tako je razmerje 0,59 (7 mesecev lastništva / 12 mesecev v letu).
davčne ugodnosti
Zaprt seznam kategorij posameznikov, ki prejemajo davčne olajšave na nepremičnine, je določen s členom 407 Davčnega zakonika Ruske federacije. To so invalidi skupine I in II, invalidni otroci, upokojenci, veterani, heroji Sovjetske zveze, heroji Ruske federacije in nekatere druge kategorije državljanov.
Upoštevati je treba, da če ima posameznik, ki je upravičen do ugodnosti, več istovrstnih nepremičnin, se ugodnost dodeli le v zvezi z eno od njih po izbiri zavezanca. Na primer: na lastninski pravici ima upokojenec v lasti dve stanovanji in tri garaže. Takrat mu pripada davčna olajšava za eno stanovanje in eno garažo, preostalo premoženje pa je obdavčeno na splošen način.
.jpg)
