Predvsem pa imajo davkoplačevalci vprašanja glede uveljavljanja davčnih olajšav za nepremičnine, saj se tu pojavljajo znatne vsote denarja.
Vse premoženjske odbitke glede na situacije njihove uporabe lahko razdelimo v tri skupine:
Naj se osredotočimo na prvo situacijo - nakup stanovanja.
Preden spregovorimo o davčni olajšavi pri nakupu stanovanja, razjasnimo, kaj je davčna olajšava. Davčna olajšava je v skladu z rusko zakonodajo namenjena zmanjšanju davčne osnove. Za državljana je davčna osnova dohodek, ki ga prejme, ki se lahko zmanjša za znesek odbitka. In manjša kot je davčna osnova, manj dohodnine plačate.
Odbitki so na voljo v različnih situacijah - obravnava rezidenta države ali njegovih sorodnikov, izobraževanje, poklicni odbitki (za samostojne podjetnike ali tiste, ki delajo po pogodbi civilnega prava).
Da bi se državljan lažje odločil za tako obsežni nakup, kot je nakup lastnega doma, je država pri nakupu nepremičnine izmislila ukrep pomoči – premoženjsko odbitko. Poleg tega ne velja samo za stanovanje, kupljeno po polni ceni, ampak tudi za hipoteko ali nakup na obroke. Prejeli boste tudi odbitek za individualno stanovanjsko gradnjo ali nakup zemljišča za razvoj.
Če torej uradno delate, plačate dohodnino (natančneje, delodajalec vam jo odšteje od plače in jo nakaže v proračun) in ste kupili stanovanje, potem lahko vrnete plačano dohodnino.
Ampak! Ni tako preprosto! Ne morete kupiti stanovanja za 10 milijonov rubljev in dobiti nazaj 13%, torej 1 milijon 300 rubljev. Najvišja davčna olajšava pri nakupu stanovanja je 2 milijona rubljev. To pomeni, da državljan ne bo prejel več kot 260 tisoč rubljev v obliki vračila davka.
Naslednji vidik, ki ga je treba upoštevati, je datum nakupa stanovanja. Oseba ohrani pravico do odbitka skozi vse življenje, vendar so tu pravila za njegov izračun in s tem tudi velikost - odvisna od datuma nakupa. Do leta 2014 so veljala drugačna pravila za pridobitev odbitka od tistih, ki so bila sprejeta danes.
Stanovanje ste kupili 1. decembra 2013, vendar ste se odločili uveljavljati odbitek leta 2016. Odbitek lahko uporabite samo enkrat, tudi če so vam davčni organi vrnili le tisoč rubljev. Če pa ste trpeli do začetka leta 2014 in ste nepremičnino kupili vsaj 1. januarja 2014, bi lahko odbitek nepremičnine uporabili večkrat - dokler ne izčrpate zneska 2 milijona rubljev.
Poleg tega imate od leta 2015 pravico do odbitka ne le od davčnega urada, ampak tudi od svojega delodajalca. Kaj to pomeni? Delodajalec vam od plače zadrži 13 % dohodnine. Če zberete paket dokumentov in prejmete potrdilo davčnega urada, vam na delovnem mestu ne bo odtegnjena dohodnina, dokler ne prejmete zneska zapadlega stanovanjskega odbitka.
To pomeni, da imate dve možnosti: ali inšpektoratu vrnite večletno plačano dohodnino ali pa se vam bo plača nekoliko zvišala (saj se dohodnina z nje ne nakazuje več). Spodaj vam bomo povedali, katere dokumente morate zbrati v posameznem primeru.
Pomembno! Odbitek je mogoče dobiti samo. Ta status je opisan v čl. 207 Davčnega zakonika Ruske federacije. Glavni pogoj za priznanje posameznika kot ruskega davčnega rezidenta je njegovo bivanje v Rusiji najmanj 183 dni v 12 zaporednih mesecih. Sama prisotnost ruskega državljanstva torej ne pomeni, da ste davčni rezident.
V katerih drugih primerih ne morete dobiti odbitka? Če niste imeli dohodkov, če ste kupili hišo od soodvisne osebe (sorodnikov ali skrbnikov) ali če vam je delodajalec kupil hišo. Ne boste prejeli davčne olajšave od stanovanj, ki so vam jih kupili državni organi, in če ste materinski kapital porabili za nepremičnine, potem imate pravico do odbitka od kupnine, zmanjšane za kapitalska sredstva.
Pravico do davčne olajšave pridobite ob prijavi nepremičnine kot lastnine (izjema so stanovanja, ki so kupljena po pogodbi o skupni gradnji - v tem primeru lahko uveljavljate odbitek po sestavi akta o prevzemu in prenosu stanovanje). Datum nastanka lastninske pravice je naveden v Certifikatu za stanovanje, v roki je oddan pozneje, kot je nastala lastninska pravica, vendar se je treba osredotočiti na datum potrdila.
Pomembno! Poleg cene samega stanovanja se lahko v stroške vključi tudi strošek dodelave, pod pogojem, da je v pogodbi o nakupu nepremičnine navedeno, da je bila nepremičnina na vas prenesena brez dodelave. Posledično za stanovanje, kupljeno na sekundarnem trgu, ni mogoče upoštevati stroškov popravil.
Katere druge značilnosti je treba upoštevati pri pridobivanju odbitka za stanovanje? Obstajajo nianse pri skupnem nakupu stanovanja - v skupni lasti z navedbo deležev. Od leta 2014 lahko vsak solastnik stanovanja uveljavlja odbitek zanj in sam določi velikost deleža. To pomeni, da mož in žena, ki sta leta 2015 kupila stanovanje za 2 milijona rubljev, izjavita, da vsak uporablja odbitek v višini 1 milijona.
Skupno bo skupni odbitek za stanovanje 2 milijona rubljev, vsak družinski član pa bo imel neizkoriščen znesek odbitka v višini 1 milijon rubljev, ki ga prihrani in lahko uporabi naslednjič. Starši lahko prejmejo odbitek za otroka, sam v celoti obdrži pravico do odbitka in ga lahko kasneje uporabi pri nakupu stanovanja zase.
Za kopičenje denarja in nakup stanovanja brez uporabe izposojenih sredstev večina državljanov ne more - sestaviti morajo hipotekarno pogodbo. Dobite lahko tudi davčno olajšavo za obresti, ki jih plačate na hipoteko. Po čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije je zdaj najvišja vrednost takega odbitka 3 milijone rubljev, čeprav do leta 2014 omejitev ni bila določena.
Pomembno! Če ste svojo pravico do davčne olajšave že izkoristili, lahko v naslednjih letih ob nakupu stanovanja na podlagi hipotekarne pogodbe uveljavljate davčni odtegljaj za plačane obresti.
Tako boste od stanovanja v vrednosti 5 milijonov rubljev in plačanih obresti na hipotekarno pogodbo v višini 2 milijona rubljev prejeli davčno olajšavo v višini 4 milijonov rubljev: 2 milijona za stanovanje (največ) in še 2 milijona (1 milijona neporabljenih odbitkov, ki »izgorijo«). To pomeni, da vam bo država vrnila 520 tisoč rubljev. Strinjam se, to je veliko denarja in smiselno je ugotoviti, kateri dokumenti so potrebni za prejemanje davčne olajšave.
Obstajajo številne nianse pridobivanja nepremičninskega odbitka pri nakupu doma. Če upokojenec ne dela, potem nima dohodka, od katerega se obračunava dohodnina po 13-odstotni stopnji. To pomeni, da ni zneska, iz katerega bi mu bilo mogoče povrniti odbitek. Toda država je dovolila, da se preostanek premoženjskega odbitka prenese na pretekla tri leta glede na leto nakupa stanovanja (3. odstavek 3. člena, 210. člen, 10. člen, 220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije ).
Kar zadeva zaposlene upokojence, jim je bilo do leta 2014 prepovedano prenašati odbitek v pretekla leta. S 1. januarjem 2014 je ta omejitev odpravljena. Leto oblikovanja bilance odbitka je leto nakupa stanovanja. To pomeni, da ima upokojenec, ko je leta 2014 kupil stanovanje, pravico vrniti odbitek za obdobje 2011-2013.
Pozor! Triletni prenos je možen, če upokojenec zaprosi za odbitek za leto po nakupu stanovanja. Pozneje ko upokojenec vloži vlogo, manjše je število let, za katera se lahko odbitek prenese.
Seznam podatkov, ki jih morate zbrati, je odvisen od oblike, v kateri želite prejeti svoj denar - velika vsota "živega" denarja na davčnem uradu ali povečanje plače (zaradi dejstva, da dohodnina ne bo več obračunana). ).
Torej, kako pridobiti odbitek pri pregledu:
Kdaj lahko pričakujem odbitek? Zakonodaja je predvidela trimesečni rok za kamero preverjanje dokumentov in še en mesec za vračilo davka. Če odbitek za kupljeno stanovanje ni takoj izčrpan, se lahko stanje prenese na naslednje leto - v tem primeru je dovolj, da predložite samo izjavo 3-NDFL, ki navaja neporabljeno stanje in potrdilo o dohodku.
Prejemanje odbitka od delodajalca izgleda takole: zberete paket dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, dokumente oddate v računovodstvo. Zdaj se vaše plače izplačujejo brez odtegnjenega dohodnine. Odbitek pri delodajalcu se zagotavlja od začetka leta, v katerem ste prinesli dokumente - tako je uradno stališče Ministrstva za finance po dopisu z dne 03. 11. 2015 št. SA-4-7 / 19206.
Katere dokumente morate predložiti za prejemanje odbitka:
Da bi razumeli postopek izračuna, bomo dali primer, kako izračunati odbitek v različnih situacijah.
Ivanov je leta 2015 kupil stanovanje za 1 milijon 750 tisoč rubljev. Ima pravico do odbitka od stanovanja v celoti in ima še vedno 250 tisoč rubljev odbitka za naslednje stanovanje. Ivanov mora vrniti 227.500 rubljev dohodnine. Ivanov se je odločil, da bo dobil odbitek od delodajalca. Zbrali smo vse potrebne dokumente in jih oddali septembra 2015.
V obdobju januar-avgust je Ivanov zaslužil 400 tisoč rubljev, odtegnjena dohodnina je znašala 52 tisoč rubljev. V septembru-decembru je Ivanov prejel 160 tisoč rubljev, podjetje mu ne odtegne več dohodnine v višini 20.800 rubljev.
Tako si je Ivanov konec leta 2015 povrnil 20.800 rubljev, ministrstvo za finance priporoča prejem dohodnine, odtegnjene v obdobju januar-avgust na davčnem uradu. Se pravi, naslednje leto je Ivanovu ostalo 227.500 - 20.800 - 52.000 \u003d 154.700 rubljev.
Zdaj razmislite o situaciji z upokojenko Sidorovo, ki je leta 2016 kupila stanovanje. Sidorova se je leta 2010 upokojila in vsa ta leta nadaljevala z delom. Odločila se je za odbitek pri davčnem uradu.
Cena stanovanja je 1 milijon 300 tisoč rubljev. Sidorova je upravičena do vračila dohodnine v višini 169 tisoč rubljev. Za leta 2015, 2014, 2013 je Sidorova zaslužila 720 tisoč rubljev, v davčnem uradu ji bo vrnjenih 93.600 rubljev. Sidorova bo za preostanek odbitka zaprosila v letu 2017.
Pravila za pridobitev davčne olajšave vsebujejo veliko odtenkov, vsekakor pa je za vsakega državljana koristno, da jih razume.
V tej številki še naprej odgovarjamo na vprašanja naših bralcev o standardnih otroških odbitkih. Danes bomo govorili predvsem o niansah njihovega zagotavljanja za študentske otroke, pa tudi o primerih, v katerih bo treba preračunati dohodnino in kdaj to ni potrebno.
Alfija Rašitovna
Otrok zaposlene je bil rojen 31. januarja, rojstni list pa je bil vpisan šele 25. februarja. Ali pravilno razumem, da je treba odbitek za otroka zagotoviti natančno od januarja?
: Da, tako je. Odbitek za otroka je zagotovljen natančno od meseca njegovega rojstva, v vaši situaciji - od januarja sub. 4 str. 1 art. 218 Davčni zakonik Ruske federacije. V rojstnem listu otroka so navedeni dan, mesec in leto rojstva.
T.Yu. Nagornova, Ufa
Hčerka zaposlene (datum rojstva - 13.10.90) študira na univerzi, ki jo bo diplomirala junija 2012.
Ali mora zagotoviti odbitek do junija ali do konca koledarskega leta?
: Do junija, saj je zagotovljen odbitek za otroka rednega študenta sub. 4 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije; Dopis Ministrstva za finance z dne 12. 10. 2010 št. 03-04-05 / 7-617:
Se pravi, odvisno od tega, kateri dogodek se je zgodil prvi.
E.S. Krainova, Tjumen
Delavec ima dva otroka. Najstarejši otrok je 28.4.2011 dopolnil 18 let. Glede na potrdilo šole je študij končal 25.6.2011. Zato od julija 2011 zaposlenemu nisem zagotovil odbitka. Januarja 2012 je uslužbenka prinesla potrdilo, da je bil otrok vpisan v 1. letnik univerze od 01.09.2011.
Ali obstaja odbitek za otroka za julij, avgust 2011? Ali moram preračunati dohodnino za leto 2011?
: Vaše vprašanje smo naslovili na uslužbenko Ministrstva za finance.
Namestnik vodje oddelka za dohodnino Ministrstva za finance Rusije
“ Standardni odbitek je na voljo za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, in za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let. Ta odbitek se daje:
- za obdobje študija otroka (otrok) v izobraževalni ustanovi in (ali) izobraževalni ustanovi;
- enega od davčnih zastopnikov, ki so vir izplačila dohodka, po izbiri zavezanca na podlagi njegove pisne vloge in dokumentov, ki potrjujejo pravico do teh davčnih olajšav.
V tem primeru se odbitek zagotovi od meseca rojstva otroka do konca leta, v katerem je otrok dopolnil 18 ali 24 let, če nadaljuje študij.
Torej ste morali delavcu dati otroški dodatek do konca leta 2011.
V tem primeru organizaciji kot davčnemu zastopniku ni treba preračunavati dohodnine za tega zaposlenega za leto 2011, saj je leto že zaključeno. Delavec ima pravico do dodatnega odbitka (za julij - december 2011) pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča s predložitvijo izjave o dohodku (v obliki 3-NDFL) in dokazil 4. odstavek čl. 218 Davčni zakonik Ruske federacije” .
T.V. Ščerbakova, Sankt Peterburg
Naša delavka trdi, da ni treba vsakih šest mesecev prinesti potrdila z zavoda, kjer je otrok redni študent. Dovolj, da ga vsako leto prinese januarja. In menim, da je to potrebno za potrditev, da je delavec upravičen do odbitka. Kateri normativni dokument naj podprem svoje stališče?
: Normativni dokument za otroške odbitke ena - gl. 23 Davčnega zakonika Ruske federacije. In tam, na žalost, ni niti besede o tem, kateri dokumenti in kako pogosto je treba potrditi otrokovo izobrazbo. Tudi o tem vprašanju ni pojasnil ministrstva za finance in davčnih organov.
Če otrok, ki je dopolnil 18 let, je izključen z univerze, to je treba nemudoma prijaviti računovodstvu, da prenehajo zagotavljati otroški odbitek. V nasprotnem primeru se bo moral delavec sam ukvarjati z davčnimi organi in doplačati dohodnino za mesece nezakonitega prejemanja odbitka.
Vsekakor je logika v tem, da dvakrat letno zahtevaš potrdila inštituta. Konec koncev je študenta po seji mogoče izključiti z univerze zaradi slabega napredka, nato pa zaposleni ne bo imel pravice do otroškega odbitka. Toda tudi ta potrdila ne dajejo 100-odstotnega zagotovila, da otrok še naprej študira. Iz zavoda so lahko izključeni kadarkoli in pred sejo, na primer zaradi kršitve discipline. Kaj, vsak dan prositi za takšne informacije? Seveda ne.
V vaši situaciji že obstaja dokument, ki potrjuje otrokovo redno izobraževanje na začetku koledarskega leta. Zato imate na podlagi tega potrdila pravico, da delavcu zagotovite otroški odbitek za celo leto, če se upošteva omejitev skupnega dohodka. Navsezadnje nimate nobenega dokaza, da otrok ni vpisan na univerzo. Tudi če se kasneje izkaže, da je bil otrok izključen z univerze, vaši organizaciji nič ne ogroža. Ne bo odgovarjala, ker vam starš ni posredoval pravilnih podatkov. Dopis Zvezne davčne službe z dne 1. septembra 2009 št. 3-5-04 / [email protected] .
S.F. Ilyina, vas Verkhnee Dubrovo, okrožje Beloyarsky
Organizacija zaposluje zaposlene - tujce, ki začasno prebivajo - davčne rezidente Ruske federacije. Eden od njih ima tri otroke: prvi otrok je redni študent na fakulteti v Kirgizistanu (priloženo spričevalo), drugi je na fakulteti v Ruski federaciji (spričevalo je na voljo), tretji obiskuje vrtec v Ruska federacija. Za dva otroka, ki živita s starši v Rusiji, nudimo odbitek - 4400 rubljev. (za drugo - 1400 rubljev in za tretjo - 3000 rubljev).
Ali lahko zagotovim odbitek za otroka, ki živi in študira v Kirgizistanu?
Odbitek mogoče dobiti za otroka mlajši od 24 let, ki študira v tujini.Če želite to narediti, morate v računovodstvo prinesti potrdilo, ki ga je izdala tuja izobraževalna ustanova o otrokovem rednem izobraževanju. In to bi bilo treba prevesti v ruščino.
: Lahko, pod pogojem, da otrok še ni star 24 let sub. 4 str. 1 art. 218 Davčni zakonik Ruske federacije. Za zagotovitev odbitka boste potrebovali potrdilo, ki ga izda tuja izobraževalna ustanova, da otrok tam študira polni delovni čas. Kot razumemo, ga že imate. Glavna stvar je, da se prevede v ruščino Dopis Ministrstva za finance z dne 27. 10. 2011 št. 03-04-06 / 8-289.
Upoštevajte, da so uradni dokumenti tuje države praviloma predmet legalizacije s strani konzularnih služb Ruske federacije. Umetnost. 27 zakona z dne 05. 7. 2010 št. 154-FZ. A, kot nam je pojasnila uslužbenka ministrstva za finance, v vašem primeru to ni potrebno.
»Legalizacija dokumenta in postavitev apostila nanj nista potrebna, če mednarodna pogodba predvideva preklic ali poenostavitev teh postopkov. To pomeni, da se listine, ki jih izdajo uradni organi ene pogodbene stranke, štejejo za uradne in uživajo dokazno moč uradnih listin na ozemlju druge pogodbenice brez dodatnega potrdila.
Rusija in Kirgizistan sta pogodbenici Konvencije o pravni pomoči in pravnih razmerjih v civilnih, družinskih in kazenskih zadevah, sklenjene v Minsku 22. januarja 1993. In ta konvencija določa, da se dokumenti, ki jih pripravi institucija ali posebej pooblaščena oseba v okviru svojih pristojnosti in v predpisani obliki ter zapečateni z žigom, sprejemajo na ozemlju obeh držav brez posebnega potrdila. odstavek 1 čl. 13 konvencij.
Tako v obravnavani situaciji ni potrebna legalizacija potrdila, ki ga je izdala izobraževalna ustanova v Kirgizistanu, pa tudi notarsko overitev.
Ministrstvo za finance Rusije
Alfija Rašitovna
Pred dnevi sem prebiral davčne kartice za leto 2010 in priložene dokumente za zaposlene. Videl sem, da je za enega od zaposlenih v potrdilu iz kraja študija njegove najstarejše hčerke, ki je stara že 18 let, zapisano: »dopisno usposabljanje«. Toda očitno je računovodja, ki je delal pred mano, nepazljivo prebral to potrdilo in zaposlenemu nezakonito zagotovil odbitek od marca do oktobra 2010.
Kaj storiti zdaj, saj so davčni organi za leto 2010 že dolgo poročali. Kako to ogroža nas kot davčnega zastopnika?
: Zaposlenemu morate preračunati dohodnino za leto 2010, ne da bi zagotovili odbitke za hčerko. Posledično bo imel dolg do dohodnine. Nadaljnja dejanja bodo odvisna od tega, ali ta zaposleni danes dela za vas ali ne.
Otroški odbitek je zagotovljen samo do meseca, v katerem skupni dohodek zaposlenega od začetka leta ni presegel 280.000 rubljev.
Če delavec ne dela, mu v tem primeru ne boste mogli odtegniti dohodnine. Toda kljub temu morate svojemu IFTS predložiti novo potrdilo 2-NDFL za tega zaposlenega za leto 2010 v obliki, ki je bila v veljavi leta 2010. Dodatek št. 1 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 17. novembra 2010 št. ММВ-7-3 / [email protected] In v tem potrdilu je treba navesti pravilne zneske dohodka, odbitkov in znesek izračunane dohodnine (brez zagotavljanja odbitka za hčerko). Nadalje v str. 5.4 in 5.5 morate navesti zneske odtegnjenega in prenesenega davka, ki so bili navedeni v izvirnem potrdilu 2-NDFL. In v klavzuli 5.7 - znesek dohodnine, ki je niste mogli zadržati - razlika med obračunanim (točka 5.3) in predhodno odtegnjenim davkom (člen 5.4).
Enako posodobljeno potrdilo 2-NDFL z zneskom neodtegnjenega davka morate poslati po pošti nekdanjemu zaposlenemu na 5. odstavek čl. 226 Davčni zakonik Ruske federacije. Pošljite mu tudi dopis, v katerem navedete razlog za izdajo novega potrdila in opozorilo, da bo moral neodbiti davek plačati sam. In za to mora svojemu IFTS predložiti izjavo 3-NDFL in ji priložiti posodobljeno potrdilo 2-NDFL sub. 4 str. 1 art. 228, odst. 1, 4 art. 229 Davčnega zakonika Ruske federacije.
S.N. Baukin, Moskva
Zaposleni je leta 2011 napisal vlogo za odbitek otroka, pri čemer je predložil rojstni list, v katerem je bil v stolpcu »oče« pomišljaj. Bila je neporočena, zato smo ji dali dvojni odbitek za celo leto 2011. Februarja 2012 je prinesla poročni list, izdan septembra 2011, in rojstni list, kjer so bili očetovi podatki že vpisani v stolpec »oče« . Hkrati je bil novembra 2011 izdan rojstni list, ima oznako »ponovljeno«, serija in številka sta različni.
Ob predložitvi teh dokumentov smo inšpekciji že oddali potrdila 2-NDFL. Kaj zdaj?
: Samohranilec ne prejema dvojnega odbitka od meseca, ki sledi mesecu poroke sub. 4 str. 1 art. 218 Davčni zakonik Ruske federacije. Ker se je delavka poročila septembra 2011, ima od oktobra pravico do enkratnega odbitka za otroka.
Kljub temu, da ste brez svoje krivde napačno izračunali dohodnino od dohodka tega zaposlenega, boste morali:
Da se izognete globi za zamudo pri nakazilu dohodnine, morate vsekakor pisno zabeležiti, kdaj vam je zaposleni prinesel poročni list. Za več informacij o predložitvi posodobljenih potrdil 2-NDFL in o tem, ali lahko IFTS kaznuje za napačen izračun, odtegljaj in prenos davka, preberite 43. zakona z dne 15. novembra 1997 št. 143-FZ.
Ena najpogostejših vrst davčnih olajšav, ki jih uporabljajo državljani, je odbitek za otroke. Lahko se dogovorite na delovnem mestu. Višina odbitka je odvisna od števila otrok in socialnega statusa starša.
Standardni odbitek za otroke se zagotavlja mesečno, kar zmanjšuje znesek plače ali drugih plačil zaposlenim pred obdavčitvijo. Posledično bo dohodnina, ki jo odtegne delodajalec, nižja. V tem članku bomo govorili o tem, kako dobiti odbitek za otroka.
Zagotavljanje standardnega odbitka za otroke se izvaja, dokler zaposleni ne doseže določene ravni zaslužka. Trenutno je ta znesek 350.000 rubljev, po doseganju tega praga dohodka se odbitek ustavi.
Skupni znesek zaslužka se šteje za kumulativno vsoto prvega leta. Ni pomembno, da je državljan v tem času delal pri več kot enem delodajalcu. Ob menjavi zaposlitve morate predložiti potrdilo o zneskih, prejetih na drugem delovnem mestu od začetka leta. V nasprotnem primeru uprava morda ne bo zagotovila standardne davčne olajšave za otroka.
Primer 1. Inženir Ivanov V.K. je začel delati v Sirena LLC 20. julija 2016. Pred tem je delal v podjetju Vostok LLC od 1. 12. 2013 do 15. 7. 2016. Njegov zaslužek na prejšnjem delovnem mestu od 01.01.2016 do 15.07.2016 je znašal 233.485 rubljev. Ivanov V.K. ima 2 vzdrževana otroka, zato ima pravico zahtevati standardne davčne olajšave.
Sirena LLC jih lahko zagotovi pod pogojem, da navedeni zaposleni predloži potrdilo v obrazcu 2-NDFL o višini dohodka, prejetega od začetka leta. Glede na to, da je zaslužek iz prejšnje zaposlitve nižji od praga 350.000 rubljev, bo moral novi delodajalec upoštevati odbitke do določenega zneska. Ugodnosti prenehajo veljati v mesecu, v katerem je skupni znesek zaslužka dosegel določeno mejo (350.000 rubljev).
Odbitki za otroke se izvajajo do 18. leta starosti oziroma, če je otrok redni študent, do 24. leta. Višina odbitka na otroka je odvisna od števila otrok v družini, socialnega statusa otroka in starša. Dimenzije so naslednje:
Primer 2. V. M. Terekhina ima tri otroke. Od tega je najstarejši, ki dela samostojno, star 21 let, srednji pri 13 letih je bil priznan kot invalid 2. skupine, najmlajši pa 8 let. Kakšen je odbitek za otroka (otroke) zaradi Terekhina V. M.?
Glede na to, da odbitek za starejšega otroka zaradi njegove starosti ni več dovoljen, so ugodnosti predvidene le za 2 otroka. Za invalidnega otroka v višini 12.000 rubljev, za mlajšega 3. otroka - v višini 3.000 rubljev. Skupno ima Terekhina V. M. pravico do mesečne uporabe odbitkov v višini 15.000 rubljev, to je, da je znesek davka, prihranjenega zanjo, 15.000 * 13% \u003d 1950 rubljev.
V nekaterih primerih lahko starši izkoristijo dvojne odbitke. To pravico imajo starši samohranilci (skrbniki, skrbniki). Ta izjema velja do trenutka njune poroke. Upoštevati je treba, da nobenega od ločenih staršev ni mogoče prepoznati kot edinega. Eden od staršev pa lahko uporabi dvojni odbitek tudi, če 2. vloži vlogo za zavrnitev izplačila take ugodnosti.
Primer 3. Državljan Krasnova M.P. je ločen, ima 2 mladoletna otroka, ki jima oče redno plačuje preživnino. Kakšni odbitki pripadajo Krasnovi M.P.? Določbe čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da lahko ženska zahteva le mesečne odbitke v višini 2.800 rubljev (za dva otroka). Ni mati samohranilka, zato ni upravičena do dvojnega odbitka.
Starši niso edini, ki so upravičeni do standardnih odbitkov za otroke. Davčne ugodnosti lahko izkoristijo tudi druge osebe, ki se izobražujejo. Sem spadajo posvojitelji, skrbniki, skrbniki, pa tudi zakonci teh oseb, v katerih oskrbujejo otroka. Običajno se davčna olajšava za otroka prejme na delovnem mestu. Za uveljavljanje te pravice morate vedeti, kateri dokumenti so potrebni za odbitek za otroke.
Davčni zakonik Ruske federacije ne vsebuje univerzalnega seznama dokumentov za pridobitev davčne olajšave za otroka. Vsaka situacija ima različne zahteve. Glede na to, kdo je državljan v zvezi z otroki, in od statusa otroka samega, se lahko zahtevajo naslednji dokumenti:
Primer 4. Kateri dokumenti se lahko zahtevajo za naslednje osebe, da dobijo standardni odbitek za otroke? Državljan E. N. Petrov in njegova žena skrbita za 2 posvojena otroka, stara 8 in 4 leta. Državljanka Belova A.N. vzgaja hčer, saj je mati samohranilka zaradi smrti očeta deklice.
Kadrovska služba lahko od teh zaposlenih zahteva naslednje dokumente:
Kako torej dobiti odbitek za otroka? Ta ugodnost se zagotavlja na delovnem mestu državljana. Poleg tega, če je delodajalcev več, je izbran samo eden od njih.
V imenu poslovodstva je treba oddati vlogo za davčno olajšavo za otroke v poljubni obliki. Praviloma navaja število otrok, njihov rojstni datum, socialni status, če je potrebno, vlagatelj pa se sklicuje tudi na določbe čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. ni treba letno podvajati enega delovnega mesta. Isti dokument lahko velja več let, dokler se ne spremenijo okoliščine (na primer, dokler otrok ne dopolni določene starosti).
Odbitek za otroka po predloženih dokumentih se izvede od trenutka, ko delodajalec začne delati. Če je delavec začel delati ne od začetka leta, mora predložiti potrdilo o dohodku, ki ga je prejel na drugih delovnih mestih. Če delavec od začetka leta do zaposlitve ni nikjer delal, je treba odbitke zagotoviti brez navedenega potrdila.
Če državljan iz kakršnega koli razloga ni mogel izkoristiti dohodnine za otroke ali je prejemal olajšave ne v celoti, lahko ob koncu leta na davčnem uradu uveljavlja povračilo stroškov. Če želite to narediti, morate predložiti potrdilo o dohodku z navedbo odtegnjenega davka, dokazila za otroke in izjavo v obliki 3-NDFL.
Primer 5. Zaposleni A. N. Gerasimov ima dva vzdrževana otroka, stara 6 in 3 leta. Vendar je eden od njih onemogočen. Na delovnem mestu je Gerasimov zagotovil dokumente za odbitek za otroka: kopijo potnega lista in rojstnih listov otrok. Uprava je A. N. Gerasimovu zagotovila dohodnine v višini 2.800 rubljev mesečno, saj potrdilo, da je eden od otrok invalid, ni bilo predloženo.
Po enem letu se lahko Gerasimov A.N. obrne na davčni urad z vlogo za vračilo preveč plačane dohodnine, saj odbitek za invalidnega otroka ni bil v celoti porabljen. Na podlagi predloženih dokumentov in izjave 3-NDFL se lahko zaposlenemu vrne predhodno zadržani davek do 16.536 rubljev.
Starši imajo pravico do davčne olajšave za mladoletne in skoraj odrasle otroke. Gradivo pove, do katere starosti je otrok izdan.
Primer 3
Junija 2018 sta se naenkrat zgodila 2 dogodka: Anya je dopolnila 18 let in se poročila. Glede na starost so lahko Anjini starši preračunali dohodnino do največdecembra 2018. Po poroki hčerke sta to pravico izgubila. Od julija 2018 se odbitek ne obračunava.
Za otroke, starejše od 18 let, se odbitek izdaja selektivno. Velja samo za redne študente do 24. leta starosti.
Primer 4
Maxim je star 20 let. Hkrati dela in študira na dopisnem oddelku na univerzi. Dohodnina velja za standardno za Maximove starše, saj je odbitek za otroke, mlajše od 24 let, le za redne študente. Če bo Maxim premeščen na polni delovni čas, bodo starši imeli razlog za znižanje davčne osnove.
Kot izhaja iz besedila, odbitek dohodnine za otroka, mlajšega od 24 let, velja do konca leta, v katerem je študent dopolnil to starost. V istem odstavku davčnega zakonika je določen še en pogoj: odbitek se uporablja samo za obdobje študija, vključno z akademskim dopustom.
Pomembno! Za otroke, starejše od 18 let, velja znižanje dohodnine do enega od naslednjih dogodkov:
- se bo končalo leto, v katerem bo otrok dopolnil 24 let;
- izobraževanje se bo ustavilo.
Primer 5
Ljudmila diplomira na inštitutu junija 2019. Takrat bo stara 22 let. Ker je odbitek zagotovljen pred diplomo, ga od julija Ljudmilini starši ne bodo več obračunavali. Delodajalci se pri svojem ravnanju ravnajo po priporočilih Ministrstva za finance, ki so navedena v dopisu z dne .
Primer 6
Vladislav je redni študent. Če bo vse v redu, bo diplomiral leta 2021. Vladislav bo septembra 2019 dopolnil 24 let. Od januarja 2020 starši ne bodo več prejemali odbitka.
Zelo sem se potrudil, ko sem pisal ta članek, prosim ocenite moj trud, zelo mi je pomemben, hvala!
