Vsak državljan Ruske federacije mora vedeti, da je davek na premoženje posameznikov obvezen za vse, ki so lastniki nepremičnin, ki vključujejo: hiše, stanovanja, koče, komunalne in druge zgradbe. Ta davek so dolžne plačati vse osebe, ki niso oproščene oziroma nimajo posebnih ugodnosti za plačilo tega davka.
Opozarjamo tudi na to, da morajo ta davek plačati tudi mladoletniki, ki so lastniki nepremičnin. Te osebe do polnoletnosti plačujejo njihovi skrbniki oziroma starši, kar je v skladu z 27. odstavkom 27. člena NSRF.
Potrdilo o plačilu davka na nepremičnine prejmete po pošti, plačate pa ga lahko v kateri koli poslovalnici Sberbank. Če potrdila niste prejeli po pošti, se obrnite na davčni urad v kraju stalnega prebivališča ali regiji, kjer se nahaja vaša nepremičnina. V skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije imajo lahko nekatere osebe ugodnosti za plačilo tega davka. Za pridobitev davčnih ugodnosti za fizične osebe morate zbrati potrebne dokumente in jih predložiti davčnemu uradu. Če ste zahtevane dokumente oddali pozneje, kot ste prejeli ugodnosti, vam bo preračunan znesek davka na nepremičnine za fizične osebe. Toda v tej situaciji obstaja majhna točka - ponovni izračun davka ima stroge omejitve, ki so v tem, da lahko to storite le zadnja tri leta pred dodelitvijo ugodnosti.
Do leta 2015 je bil postopek izračuna in plačila davka na nepremičnine urejen z zveznim zakonom št. 2003-1. Ta vrsta davka se po zakonodaji obračunava na nepremičnine (stanovanjske hiše, stanovanja in koče), ki so last posameznikov. Oblikovanje izračuna je bilo izvedeno na podlagi davčne osnove, ki je določena z inventarno vrednostjo predmeta.
Toda 1. januarja 2015 se je vlada odločila, da ta zakon razveljavi. Namesto tega je bilo uvedeno novo poglavje, imenovano »Davek na lastnino posameznikov«. Uvedba novega poglavja je vnesla več pomembnih sprememb v proces oblikovanja in obračunavanja te vrste davka. Na primer, od naslednjega leta je treba obračun davka opraviti ne po popisu, temveč po katastrski vrednosti nepremičnine. Pri izračunu katastrske vrednosti se upoštevajo dejavniki, kot so lokacija nepremičnine, njena površina, segment, leto izgradnje ipd. Skladno s tem katastrska vrednost najbolj natančno odraža tržno vrednost predmeta. Ker je vrednost zalog običajno precej nižja od tržne, se je vrednost dohodnine od leta 2015 povečala.
Ta vrsta davčne dajatve je lokalni davek. V zvezi s tem ga urejajo davčni zakonik Ruske federacije in regulativni pravni akti občinskih organov, pa tudi mest, ki imajo status zveznega pomena. Novo poglavje pravi, da bodo izračun zneska davka z naknadnim obveščanjem zavezanca o njegovem plačilu opravili lokalni davčni organi.
Za uveljavitev NIFL mora vsak subjekt Ruske federacije, prvič, vzpostaviti postopek za izračun katastrske vrednosti predmetov, in drugič, določiti enoten datum za pobiranje davka. Dokler subjekti ne izvedejo teh postopkov, se obračun davka izvaja po veljavnem postopku.
Po sklepu vlade so subjekti Ruske federacije od 1. januarja 2015 začeli uporabljati nov postopek za izračun davka na nepremičnine.
Po novem pravilniku se od leta 2015 za predmete obdavčitve štejejo: stanovanjske stavbe, stanovanjski prostori (stanovanja, sobe), garaže (avtoprostor), nepremičninski kompleksi, gradbeni projekti v teku ter drugi prostori in zgradbe.
Hkrati zakonodaja določa, da stanovanjske stavbe, ki se uporabljajo za kmetijo dacha, vrtnarjenje, skladiščenje inventarja itd. za osebne namene se uvrščajo med stanovanjske stavbe.
Kot je navedeno zgoraj, se davčna osnova za NIFL glede na novosti določa za vsak predmet obdavčitve strogo v skladu z njegovo katastrsko vrednostjo, vpisano v državni kataster nepremičnin.
Tudi v novem poglavju Davčnega zakonika Ruske federacije so upoštevane tudi možne, za katere se zmanjša katastrska vrednost predmeta obdavčitve.
Na primer, katastrska vrednost stanovanja je 3.000.000 rubljev, katastrska vrednost enega kvadratnega metra pa 50.000 rubljev. Če želite izvedeti velikost davčne olajšave, morate katastrsko vrednost na kvadratni meter pomnožiti s številko 20, ker. prav ta vrednost se uporablja za predmete obdavčitve, ki spadajo v kategorijo stanovanja. V skladu s tem bo znesek davčne olajšave za ta primer: 50.000 × 20 = 1.000.000 rubljev. In velikost davčne osnove bo enaka: 3.000.000 - 1.000.000 = 2.000.000 rubljev.
Vendar je treba opozoriti, da je vlada lokalnim oblastem prepustila pravico do povečanja zneska določenih davčnih olajšav.
Oblikovanje davčnih stopenj temelji na katastrski vrednosti objektov.
Tako so za stanovanjske stavbe (nedokončane stanovanjske stavbe), stanovanjske prostore, garaže in parkirna mesta davčne stopnje do 0,1 %.
Za nakupovalne centre, nestanovanjske in industrijske prostore, ki se uporabljajo za namestitev poslovnih objektov, pisarn, storitvenih objektov itd., Kot tudi za objekte s katastrsko vrednostjo več kot 300 milijonov rubljev je določena davčna stopnja do 2%. .
Davčna stopnja, ki ne sodi v zgoraj navedene kategorije, je do 0,5 %.
Na primer, če je cena 1 m2. m stanovanja je 50.000 rubljev, davčna osnova po odbitku pa 2.000.000 rubljev, potem bo znesek davka: 2.000.000 × 0,1% = 2.000.
Hkrati zakon pojasnjuje, da lahko občine samostojno spreminjajo določeno stopnjo za hiše, stanovanja in garaže. Stopnjo je dovoljeno dvigniti za največ tretjino ali znižati na nič.
Poleg tega lahko subjekti Ruske federacije uvedejo diferencirane stopnje glede na:
Sorte predmeta;
Katastrska vrednost objekta;
Inventarna vrednost predmeta;
Lokacija predmeta;
Vrsta cone, v kateri se objekt nahaja.
Ruski predsednik Vladimir Putin je podpisal zvezni zakon, ki predvideva prehod do leta 2020 na obračunavanje davka na lastnino posameznikov na podlagi njene katastrske vrednosti.
Kako poročali na uradni spletni strani Kremlja je Putin podpisal zakon:
"O spremembah členov 12 in 85 prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in o priznanju neveljavnega zakona Ruske federacije "O davkih na premoženje posameznikov".
Davčni zakonik je v skladu z zakonom dopolnjen s posebnim poglavjem o davku na premoženje posameznikov, ki se bo izračunal na podlagi njegove katastrske vrednosti, če bodo rezultati ugotavljanja katastrske vrednosti nepremičnin potrjeni v zakonu. sestavni subjekt Ruske federacije.
Davčne stopnje bodo določile lokalne oblasti glede na veljavni postopek za ugotavljanje davčne osnove.
Za stanovanjske stavbe, vključno z nedokončanimi, stanovanjske prostore, enotne nepremične komplekse, ki vključujejo vsaj eno stanovanjsko stavbo, garaže in parkirna mesta, pa tudi gospodinjske stavbe, katerih površina ne presega 50 kvadratnih metrov. parcele, davčna stopnja ne sme presegati 0,1 %. Vendar imajo občine pravico, da to stopnjo znižajo na nič oziroma jo povečajo na 0,3 %.
Za poslovne nepremičnine (maloprodajne in pisarniške nepremičnine) in drage nepremičnine (več kot 300 milijonov rubljev) stopnja ne sme presegati 2%, za druge nepremičnine - 0,5%.
Sedanje davčne ugodnosti državljanov se ohranijo, vendar je za te ugodnosti določena omejitev za en objekt vsake kategorije.
Zakon bo začel veljati 1. januarja 2015, za regije pa je predvideno petletno obdobje za prehod na obračun davka na premoženje posameznikov na podlagi njegove katastrske vrednosti. Regije, ki želijo preiti na nov sistem obračunavanja davka že leta 2015, se morajo o tem odločiti pred 20. novembrom 2014.
V prehodnem obdobju bo občina pri izračunu davka na podlagi katastrske vrednosti uporabila faktor znižanja, da bi se izognila močnemu povečanju zneska davka. Posledično se lahko znesek davka letno poveča za največ 20%.
Če se davčna osnova ugotavlja na podlagi inventarne vrednosti, se ohranijo veljavne davčne stopnje. Za nepremičnine v vrednosti do 300 milijonov rubljev bo stopnja do 0,1%, od 300 milijonov do 500 milijonov rubljev - od 0,1 do 0,3%, nad 500 milijonov rubljev - od 0,3 do 2%.
Od leta 2020 se bo pri izračunu davka na nepremičnine za fizične osebe po vsej državi uporabljala le katastrska vrednost.
Strokovnjaki v intervjuju "Kommersant-FM" Upoštevajte, da bo nov izračun davka na nepremičnine vplival predvsem na zelo draga stanovanja. Na primer, če stanovanje stane 20 milijonov rubljev, potem bo vključeno v kategorijo 0,1% - to pomeni, da boste morali zanj plačati 20 tisoč na leto. Obenem, če je to stanovanje edino, potem ima lastnik ugodnost, od tega pa se bo odštelo še 20 kvadratnih metrov. m.
»Znesek torej glede na temeljno vrednost nepremičnine ni tako pomemben. Toda po drugi strani morate jasno in jasno razumeti, kako bo davek vplival na tako imenovana draga stanovanja. Danes znašajo 300 milijonov rubljev, a, kot vidite, nimamo pojma, kakšen bo menjalni tečaj v prihodnjih letih. Drugič, kako se bo ta stopnja 300 milijonov rubljev uporabljala za velike nepremičnine, «je za Kommersant povedal tržni svetovalec Konstantin Kovalev.
Če se bo izkazalo za previsoko (do 2 %), bodo takšne nepremičnine v Rusiji nehali kupovati, meni.
Novi davek na lastnino posameznikov, izračunan od leta 2016 po novih pravilih, lahko privede do dejstva, da bo za mnoge Moskovčane njihovo lastno stanovanje postalo drag užitek. Že konec letošnjega leta bodo plačila neprijetno presenetila lastnike, saj se bo davek odslej pobiral od katastrske vrednosti, in ne od ocene ZTI, kot je bilo prej, pišejo Izvestia.
Nadalje se bo davek postopoma povečeval do leta 2020, ko boste morali plačati v celoti. Po navedbah publikacije, ki se sklicuje na svetovalno podjetje Berkshire Advisory Group, je davek na enosobni metropolitan "Hruščov" s površino 30 kvadratnih metrov. v bližini podzemne postaje Molodezhnaya bo do leta 2020 narasla s 567 rubljev na 2838 rubljev. Davek na trisobno "stalinka" v bližini podzemne postaje Frunzenskaya (71 kvadratnih metrov) se bo povečal z 9.256,36 rubljev na 46.281,78 rubljev. Ti zneski so navedeni minus 20 kvadratnih metrov na lastnika, ki niso obdavčeni.
A strokovnjaki, s katerimi se je pogovarjala agencija Prime, menijo, da se bo davčna obremenitev povprečnega kupca povečala, a ne tako bistveno.
»Povprečna katastrska vrednost kvadratnega metra je približno 10-15 % nižja od tržne cene. Za lastnike enosobnih stanovanj v najbolj dostopnih območjih prestolnice z uporabo davčne olajšave se bo znesek davka na nepremičnine gibal v razponu od 2,5-5 tisoč rubljev, za lastnike dvosobnih stanovanj - od 5 do 10 tisoč rubljev in trisobna stanovanja - od 9 do 24 tisoč rubljev ", - meni poslovodna partnerica "Metrium Group" Maria Litinetskaya.
Če je ta znesek razčlenjen po mesecih, je malo verjetno, da bo postal opazno breme za proračun povprečnega Moskovljana, je dodala.
Poleg tega obstajajo preferencialne kategorije državljanov, ki so oproščene plačila davka na eno nepremičnino. Zakon predvideva tudi redukcijske faktorje: poleg zgoraj omenjenih 20 kv.m. na lastnika se ne obdavčijo stanovanja, katerih skupna površina ne presega 20 m2, kot tudi sobe do 10 m2. in hiše največ 50 m2.
Poleg tega je mogoče izpodbijati katastrsko vrednost, na podlagi katere se določi znesek davka, ugotavlja Vladimir Zimokhin, namestnik vodje pravne službe v NDV-Nepremičnine.
"Če se stanovanje oddaja in se plačujejo davki, se davek na nepremičnine v določenih primerih ne plača," je dodal.
Odvetniki pojasnjujejo, da se je treba v primeru nerazumnega, kot se državljanu zdi, previsoke katastrske vrednosti, obrniti na neodvisnega cenilca.
»Če se z cenitvijo izkaže, da je katastrska vrednost previsoka, je treba poročilo cenilca in vlogo za njeno znižanje vložiti na splošno pristojno sodišče. Sodišče lahko odredi drugo presojo, če dvomi v izid prejšnje. Če bo potrdila tudi precenjevanje katastrske vrednosti, bo ta preračunana in izenačena s tržno vrednostjo. Po tem bodo morali davčni organi ponovno izračunati davek, «je dejal Sergej Litvinenko, odvetnik urada Delovoy Farvater.
Če ni želje, da bi šli neposredno na sodišče, lahko poskusite izpodbijati katastrsko vrednost v posebni komisiji pod Rosreestrom. Če zavrnejo spremembo velikosti katastrske vrednosti, potem morate tudi takrat iti na sodišče. Na komisijo se ni treba prijaviti, za državljane je to prostovoljna odločitev in se lahko takoj obrnete na sodišče. Hkrati v praksi sodišča pogosteje izpolnjujejo takšne zahtevke državljanov kot komisije pod Rosreestr.
Poznavalci dvomijo tudi, da bomo po uveljavitvi davka priča množičnemu izselovanju družin z nizkimi dohodki na obrobje in pojavu ogromne količine dragih stanovanj na trgu. Zakon ne bo vplival na upravičence, lastnike z majhnimi stanovanji, občane, ki oddajajo stanovanja, občane, ki lahko plačajo ta davek, in občane, ki so sklenili pogodbo o socialnem stanovanju, poudarja Vladimir Zimokhin iz NDV-Nepremičnine.
Povsem druga zadeva so svojci upokojencev-upravičencev: zanje dedovanje lahko postane res veliko breme. Odvisno od lastnega dohodka, nekateri lastniki dragih stanovanj se bodo res raje preselili na obrobje, navaja Maria Litinetskaya iz skupine Metrium.
Vendar morate razumeti, da je naše prebivalstvo konzervativno v zvezi s spremembo prebivališča in mnogi se bodo odločili, da ostanejo v svojih domačih območjih in plačajo višje davke ter zmanjšajo življenjske stroške. Vsekakor pa ostre spremembe razmer na trgu ni pričakovati, saj povečanje davkov v štirih letih je zaključila.
Začel veljati nov zakon o davku na nepremičnine. V družbi se je takoj pojavila skrb, saj zakon zadeva nepremičnine - stanovanja, hiše, hiše. Ali bodo novi davki na primer postali težko breme za lastnike enega - edino stanovanjsko stanovanje ali hiša? Nič manj zanimivo je, kako bo zakon vplival na bogate Ruse.
Bo državna duma uvedla "davek na utajnike"?
Ruski predsednik Vladimir Putin je podpisal zakon o davku na premoženje posameznikov. Po zakonu je uvedena tristopenjska davčna stopnja. Zdi se, da je vse črno-belo, a vseeno je veliko vprašanj – niti v besedilu, ampak glede možnih posledic. Kakšne koristi bodo imeli prebivalci od tega davka? Bo prišlo do velikih proračunskih prihodkov, ali bo pomagalo gospodarstvu države? Ali se lahko uvedba izračuna katastrske vrednosti šteje za ukrep za obnovitev gospodarstva države ali je to samostojna odločitev?
Skratka, ta zvezni zakon predvideva prehod do leta 2020 na izračun davka na premoženje posameznikov na podlagi njegove katastrske vrednosti, predlaga pa se določitev minimalne cene za prodajo stanovanj, ki ni obdavčena. Nekoliko zmedeni, tako rekoč, najbolj navadni ljudje - ki nimajo milijonov v denarnici ali na morju, imajo pa stanovanje, poletno hišo in dober avto - bo novi davek neke vrste udarec za denarnica? Ker zakon občinam dovoljuje dvig osnovne davčne stopnje z 0,1 odstotka na 0,3 odstotka ali znižanje na nič, bodo občani lahko izpodbijali davčno stopnjo, ki jo določi recimo občina? Na primer isti upokojenci?
"Vprašanja so logična, vendar so se odgovori na mnoga od njih že pojavili tako v tisku kot na uradnih spletnih straneh," je povedal Igor Schmidt, kandidat pravnih znanosti, svetovalec Javne zbornice, član Mednarodne odvetniške zbornice. intervju za Pravda.Ru, ki je bil pravočasno objavljen na spletni strani Kremlja in ga bomo pazljivo, počasi, samo analizirali – vsi odgovori so tam. Torej je po zakonu tristopenjska davčna stopnja Glavna stopnja 0,1 odstotka bo določena za obstoječe in v gradnji stanovanjske stavbe, uporabljala pa se bo tudi za nepremičninske komplekse, ki vključujejo vsaj eno stanovanjsko stavbo, garaže in parkirna mesta, gospodarska poslopja na vrtu in počitniške hiše, od katerih vsaka ne presega 50 kvadratnih metrov.
Običajni državljani, ki nimajo "komor iz kamna in ognjenih diamantov", ki pa po naših ruskih standardih spadajo v srednji razred, ne bi smeli čutiti nobenih sprememb v denarnem smislu davka. Tako imenovani "bogati" (čeprav kje so ustrezni standardi - ali ste sploh bogati ali ne?) lahko uporabljajo storitve ustreznih strokovnjakov za izračun najbolj donosne možnosti za njihovo obdavčitev. No, tako imenovani "revni" - morda sploh ne čutijo ničesar. Tako da ni treba skrbeti, vsaj še ne."
Zato se po nasvetu odvetnika obrnimo na vir. Davek za stanovanja v višini 0,1 odstotka bo obračunan po že znani formuli "katastrska vrednost stanovanja minus katastrska vrednost 20 kvadratnih metrov od površine tega stanovanja." Hkrati bo za stanovanjske stavbe, kot je navedeno v prvotnem viru, obdavčena "katastrska vrednost hiše minus katastrska vrednost 50 kvadratnih metrov površine te hiše".
Davčna osnova za sobo se zmanjša za strošek 10 kvadratnih metrov površine sobe. Davčna osnova za enotne nepremične komplekse, ki vključujejo vsaj eno stanovanje, je opredeljena kot "njegova katastrska vrednost minus en milijon rubljev". Se pravi, da zakon občinam dovoljuje dvig osnovne davčne stopnje z do 0,3 odstotka ali pa jo v celoti znižati na nič. Tukaj je to po presoji lokalnih oblasti, glede tega ni nobenih omejitev.
Poleg tega bo v skladu z dokumentom davek na nepremičnine obdavčen za nakupovalna središča, pisarne in gostinske objekte. Stopnja bo dva odstotka katastrske vrednosti objekta. Po enaki stopnji bodo obdavčeni predmeti s katastrsko vrednostjo več kot 300 milijonov rubljev. Še več, občine tega ne bodo mogle spremeniti.
Za ostale objekte je davčna stopnja določena v višini 0,5 odstotka. Zakon določa prehodno obdobje do leta 2020. Regije bodo v tem času lahko delale po obstoječi davčni osnovi, davek bodo obračunale na podlagi popisa in ne katastrske vrednosti. Na oceno katastrske vrednosti se bo lahko pritožil vsak državljan. To je bistvo.
Poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davek na nepremičnine
Davek na premoženje posameznikov plačujejo državljani (vključno s samostojnimi podjetniki), ki imajo v lasti nepremičnine, vključno z nerezidenčnimi. Davek obračuna davčna uprava na podlagi katastrske ali popisne vrednosti. To gradivo, ki je del cikla Davčnega zakonika za lutke, je posvečeno 32. poglavju davčnega zakonika Ruske federacije »Davek na lastnino posameznikov«. Ta članek je v preprostem jeziku dostopen o postopku za obračun in plačevanje davka na nepremičnine za fizične osebe ter o davčnih stopnjah. Upoštevajte, da članki v tej seriji ponujajo le splošen pregled davkov; za praktične dejavnosti se je treba sklicevati na primarni vir - davčni zakonik Ruske federacije
V vseh občinah Rusije: podeželskih naseljih, mestnih okrožjih, občinskih okrožjih itd., pa tudi v zveznih mestih Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol. Poleg tega je v vsakem mestu ali vasi plačilo davka na premoženje posameznikov uvedeno z ločenim regulativnim pravnim aktom (zakon, sklep ali sklep), ki ga sprejmejo predstavniške oblasti tega mesta ali vasi.
Pravila za izračun in plačilo davka na premoženje posameznikov so zapisana v 32. poglavju davčnega zakonika. Določbe tega poglavja so enake za vse občine Ruske federacije, hkrati pa imajo lokalne oblasti pravico določiti nekatere značilnosti v okviru splošnih pravil.
Torej lahko občina odobri svoje davčne stopnje. Glavna stvar je, da se "lokalni" pomen ujema z okvirom, ki ga določa poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega "lokalne" stopnje morda niso enotne, ampak diferencirane, to je odvisno od vrste predmeta, njegove lokacije, katastrske ali skupne inventarne vrednosti ali vrste teritorialnega območja.
Poleg tega lahko občine povečajo znesek davčnih olajšav, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije, in uvedejo dodatne ugodnosti. Toda lokalne oblasti nimajo pravice zmanjšati odbitkov in zmanjšati seznam ugodnosti.
Znesek davčnih stopenj in odbitkov najdete na vašem davčnem uradu.
Posamezniki (vključno s samostojnimi podjetniki) - lastniki stanovanjskih stavb, sob, stanovanj, garaž, parkirnih mest, enotnih nepremičnih kompleksov, nedokončane gradnje in drugih zgradb, objektov, prostorov in objektov (vključno z nestanovanjskimi). Zavezanci so tudi lastniki stanovanjskih objektov, ki se nahajajo na gospodinjskih parcelah, zelenjavnih vrtovih, vrtnih družbah in zemljiščih, namenjenih individualni stanovanjski gradnji.
Poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije določa zaprt seznam državljanov, ki so oproščeni plačila davka na nepremičnine posameznikov. To so invalidi skupine I in II, invalidni otroci, upokojenci, veterani, heroji Sovjetske zveze, heroji Ruske federacije in številne druge kategorije.
Če ima upravičenec do ugodnosti v lasti več istovrstnih nepremičnin hkrati, se ugodnost dodeli le v zvezi z eno od njih po izbiri zavezanca. Pojasnimo s primerom. Recimo, da ima veteran v lasti dve stanovanji in tri garaže. Takrat je upravičen do ugodnosti za eno stanovanje in eno garažo. Preostalo stanovanje in dve garaži so obdavčeni na splošno.
Obstajajo tudi druge omejitve. Torej je korist mogoče pridobiti le v zvezi z nepremičninami, ki niso vključene v podjetniške dejavnosti. Poleg tega predmeti nedokončane gradnje in enotni nepremični kompleksi v nobenem primeru ne spadajo v izjemo.
Za pridobitev ugodnosti za tekoče leto morate o izbranem preferencialnem objektu obvestiti davčni urad pred 1. novembrom letošnjega leta. Svojo izbiro lahko spremenite šele od naslednjega leta. Prav tako morate napisati vlogo (prijavni obrazec glejte "Odobreno"). Če "upravičenec" IFTS ne obvesti, kateri predmet želi oprostiti davka, se bodo inšpektorji sami odločili. To bo predmet, pri katerem je znesek davka najvišji.
Znesek davka na premoženje posameznikov izračunajo davčni organi. Zavezancu pošljejo tudi obvestilo o plačilu. Hkrati lahko zaposleni pri IFTS predložijo davek za plačilo največ tri leta pred letom, ko je bilo sporočilo poslano. Če v obvestilu vključijo davek za prejšnja obdobja, ima davčni zavezanec pravico, da denarja ne nakaže.
V praksi se pogosto zgodi, da podatki o kupljenih stanovanjih, hišah, garažah itd. ne pride pravočasno do davčnih organov. V zvezi s tem se obvestila ne pošiljajo in posledično se davek ne plača.
Za rešitev tega problema je bila s 1. januarjem 2015 uvedena nova obveznost posameznikov. Zdaj morajo državljani-lastniki nepremičnin samostojno poročati inšpekciji o predmetih obdavčitve nepremičnin. A to ni vedno nujno, ampak le, če inšpektorji za celotno obdobje lastništva nepremičnine niso poslali obvestila o plačilu davka. Poleg sporočila je potrebno predložiti dokumente, ki potrjujejo lastništvo. To je treba storiti pred 31. decembrom leta, ki sledi potečenem davčnemu obdobju. Posamezniki, ki te obveznosti ne bodo izpolnili, bodo od leta 2017 plačevali globo v višini 20 odstotkov neplačanega zneska davka v zvezi s predmetom, "skritim" inšpektorjem.
Za izračun zneska davka morate poznati vrednosti kazalnikov, kot sta davčna osnova in davčna stopnja. Do vključno leta 2019 sta možni dve možnosti za določitev osnove in stopnje: na podlagi katastrske vrednosti objekta in na podlagi popisne vrednosti objekta.
Prva možnost (na podlagi katastrske vrednosti) velja samo v tistih regijah (republike, regije, ozemlja, avtonomna okrožja in zvezna mesta), kjer sta izpolnjena dva pogoja. Najprej so bili potrjeni rezultati ugotavljanja katastrske vrednosti nepremičninskih objektov. Drugič, določen je bil enoten datum, od katerega se v določeni regiji določi osnova za davek na nepremičnine za fizične osebe na podlagi katastrske vrednosti. Seznam regij, ki izpolnjujejo navedene pogoje, je na voljo na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Rusije. Občine v teh regijah sprejemajo lokalne podzakonske akte, ki določajo pravila za določanje davčne osnove in davčne stopnje ob upoštevanju lokalnih značilnosti.
Druga možnost (na podlagi inventarne vrednosti) velja v tistih subjektih Ruske federacije, kjer zgornji pogoji še niso izpolnjeni.
Za vsak objekt se izračuna davčna osnova. V tistih regijah, kjer je bil uveden obračun davka na podlagi katastrske vrednosti, je davčna osnova katastrska vrednost objekta na dan 1. Če je objekt oblikovan sredi leta, se šteje katastrska vrednost na dan, ko je bil objekt vpisan v katastrski register. Katastrsko vrednost lahko najdete v dokumentih za predmet, v pisarnah Rosreestra in katastrske zbornice, v večnamenskih centrih (MFC) ali na uradni spletni strani Rosreestra. Te informacije so na voljo brezplačno.
Pri izračunu zneska davka se katastrska vrednost zmanjša za znesek davčnega odbitka. Poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednje vrednosti odbitkov: za stanovanje - katastrska vrednost 20 kvadratnih metrov, za sobo - katastrska vrednost 10 kvadratnih metrov, za hišo - katastrska vrednost 50 kvadratnih metrov. metrov, za en sam nepremični kompleks - 1.000.000 rubljev. Izračun osnove bomo ponazorili s primerom.
Primer
Katastrska vrednost stanovanja je 4.500.000 rubljev, katastrska vrednost enega kvadratnega metra pa 90.000 rubljev. Potem bo znesek davčne olajšave enak 1.800.000 rubljev (20 x 90.000 rubljev), velikost davčne osnove pa 2.700.000 rubljev (4.500.000 - 1.800.000).
Občine imajo pravico povečati odbitke brez kakršnih koli omejitev. Če se posledično izkaže, da je znesek odbitka večji od katastrske vrednosti predmeta, bo davčna osnova enaka nič. Negativna osnovna vrednost ni podana.
Za vsak objekt se izračuna davčna osnova. V tistih regijah, kjer obračun davka na podlagi katastrske vrednosti še ni uveden, je osnova za davek na nepremičnine posameznikov inventarna vrednost predmeta. Ustanovi ga urad za tehnično dokumentacijo (BTI) in ga prijavi davčnim organom.
Pri izračunu zneska davka se vrednost zalog pomnoži s koeficientom deflatorja, katerega vrednost letno določi vlada Ruske federacije (leta 2019 je 1,518).
Vrednost inventarja je na voljo v oddelku ZTI v kraju stalnega prebivališča. Če želite to narediti, morate napisati vlogo, predložiti potni list, dokumente za nepremičnino in plačati storitve.
Za stanovanjske stavbe in stanovanjske prostore, nedokončane stanovanjske objekte, garaže in parkirna mesta znaša stopnja 0,1 odstotka katastrske vrednosti. Lokalne oblasti imajo pravico povečati to vrednost, vendar ne več kot trikrat. Občine lahko tudi znižajo stopnjo na katero koli vrednost do nič.
Za upravne, poslovne in nakupovalne centre, nestanovanjske prostore, ki se uporabljajo za pisarne, nakupovalne objekte, gostinske in potrošniške storitve, pa tudi predmete s katastrsko vrednostjo več kot 300 milijonov rubljev, je stopnja 2 odstotka katastrske vrednosti. Ta vrednost je največja dovoljena vrednost, torej jo občinske oblasti lahko znižajo, ne morejo pa povečati.
Za vse ostale objekte je najvišja dovoljena stopnja 0,5 odstotka katastrske vrednosti.
Za regije, kjer se davek določi na podlagi inventarne vrednosti predmetov, davčni zakonik Ruske federacije določa sprejemljive stopnje:
Lokalne oblasti izberejo vrednost stopnje iz dopustnega možnega obsega in jo potrdijo z regulativnim pravnim aktom. Če občina svoje stopnje ne odobri, bodo veljale naslednje vrednosti. Za predmete, katerih skupna vrednost zalog, pomnožena s koeficientom deflatorja (ob upoštevanju deleža davkoplačevalca), ne presega 500.000 rubljev. vključno, bo stopnja 0,1 odstotka. Za vse ostale objekte bo stopnja 0,3 odstotka.
Znesek plačljivega davka je enak davčni osnovi, pomnoženi z davčno stopnjo. Plačljivi znesek se izračuna na podlagi rezultatov davčnega obdobja, ki je enako enemu koledarskemu letu.
V primeru, ko je lastništvo nepremičnine nastalo ali prenehalo sredi leta, je treba davek na nepremičnine izračunati ob upoštevanju koeficienta. Če ga želite najti, morate vzeti število polnih mesecev, v katerih je predmet pripadal davčnemu zavezancu, in ga deliti s številom koledarskih mesecev v letu. Če je lastninska pravica nastala pred vključno 15. dnem, se za polni mesec šteje mesec nastanka pravice. Če je pravica nastala po 15. dnevu, se ta mesec ne upošteva. V primeru prenehanja lastništva velja nasprotno pravilo. Če je pravica prenehala pred vključno 15. dnem, se ta mesec ne upošteva. Če je prenehanje pravice prišlo po 15. dnevu, se za polni mesec šteje mesec prenehanja pravice.
Primer
Recimo, da je občan 20. februarja kupil stanovanjsko stavbo in jo prodal 21. septembra. Izkazalo se je, da je lastništvo hiše trajalo celih sedem mesecev (marec, april, maj, junij, julij, avgust, september). Torej je koeficient 0,59 (7 mesecev: 12 mesecev).
Pri dedovanju nepremičnine se davek obračunava od dneva odprtja dediščine. V primeru, ko je predmet v skupni delniški lasti, se višina davka določi za vsakega delničarja v sorazmerju z njegovim deležem. Če je predmet v skupni skupni lasti, se znesek davka enakomerno razdeli med vse lastnike.
V tretjem letu po tem, ko se je davek začel obračunavati na podlagi katastrske vrednosti, morate začeti uporabljati naslednje pravilo za določanje zneska davka, ki ga je treba plačati. Primerjati morate dve vrednosti. Prvi je davek za tekoče obdobje. Drugi je davek za preteklo obdobje, pomnožen s faktorjem 1,1. Pomembna podrobnost: obe vrednosti je treba upoštevati brez upoštevanja koeficienta, ki se uporablja v situaciji, ko se je zavezanec sredi leta spremenil (spremenil se je delež skupne lastninske pravice, pojavila ali izginila pravica do koristi, pojavila se je ali izginila lastninska pravica na predmetu) . Če se izkaže, da je prva vrednost večja od druge, bo davek za tekoče obdobje enak drugi vrednosti ob upoštevanju zgornjega koeficienta 1,1.
Ta formula ne velja za maloprodajne, pisarniške komplekse in druge objekte, vključene v regionalni "katastrski" seznam. Izjema velja za garaže in parkirna mesta, ki so del teh objektov – za takšne garaže in parkirna mesta velja formula.
Po prejemu obvestila o plačilu davka za posamezno leto je lastnik nepremičnine dolžan nakazati navedeni znesek davka najkasneje do 1. decembra naslednjega leta. Za davek na nepremičnine ni akontacije.
Poleg tega lahko posamezniki prostovoljno opravijo tako imenovano enkratno plačilo davka posameznika. Če želite to narediti, morate le nakazati določen znesek na ustrezen račun Zvezne zakladnice. Denar bo bremenil za izpolnitev obveznosti plačila davkov na »premoženje«, vključno z davkom na premoženje posameznikov. Inšpekcija bo sama odločila, kako bo sredstva pobotala: na račun prihajajočih plačil ali na račun zaostalih plačil.
Poročanje o davku na nepremičnine fizičnih oseb ni zagotovljeno.
V regijah, ki so že prešle na obračun davka na podlagi katastrske vrednosti, velja pravilo prehodnega obdobja. Uveden je bil, da bi preprečili močno povečanje davčne obremenitve. To pravilo bo veljalo štiri leta.
Po pravilu morajo delavci IFTS davek obračunati dvakrat: prvič na podlagi katastrske vrednosti, drugič pa na podlagi popisne vrednosti. Nato je treba obe vrednosti primerjati. In če se izkaže, da je znesek davka po katastrski vrednosti višji, se davek izračuna po formuli:
H \u003d (H1 - H2) x K + H2
H - znesek plačanega davka;
H1 - znesek davka, izračunan na podlagi katastrske vrednosti;
H2 - znesek davka, izračunan na podlagi popisne vrednosti;
K je redukcijski faktor.
Koeficient bo:
Četrto leto po uvedbi postopka za izračun katastrske vrednosti v regiji se davek obračunava po splošnem pravilu, to je tako, da se davčna osnova pomnoži z davčno stopnjo.
Samostojni podjetnik posameznik, ki je v svoji gospodarski dejavnosti uporabljal nepremičnine, ima pravico vključiti davek na nepremičnine posameznikov v poklicne odbitke in s tem znižati znesek dohodnine. Vendar to pravilo ne velja za nobeno nepremičnino. Izjema so stanovanjske zgradbe, stanovanja, garaže in počitniške hiše.
Ruska federacija
1. Zavezanci davkov na premoženje posameznikov (v nadaljnjem besedilu - davki) so priznani kot posamezniki - lastniki premoženja, ki je priznano kot predmet obdavčitve.
2. Če je nepremičnina, ki je priznana kot predmet obdavčitve, v skupni skupni lasti več posameznikov, se vsak od teh posameznikov prizna kot davčni zavezanec za to nepremičnino v sorazmerju s svojim deležem v tej nepremičnini. Na podoben način se ugotavljajo zavezanci, če je takšno premoženje v skupni delniški lasti posameznikov in podjetij (organizacij).
3. Če je premoženje, ki je priznano kot predmet obdavčitve, v skupni skupni lasti več posameznikov, so ti enako odgovorni za izpolnitev davčne obveznosti.
Naslednje vrste premoženja so priznane kot predmet obdavčitve:
1) stanovanjska stavba;
2) stanovanje;
3) soba;
6) druge zgradbe, prostore in objekte;
7) delež v skupni lastnini na premoženju iz 1. do 6. odstavkov tega člena.
1. Davčne stopnje so določene z regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov lokalne samouprave (zakoni zveznih mest Moskve in Sankt Peterburga), odvisno od skupne inventarne vrednosti predmetov obdavčitve. Predstavniški organi lokalne samouprave (zakonodajni (predstavniški) organi državne oblasti zveznih mest Moskve in Sankt Peterburga) lahko določijo diferenciacijo stopenj v določenih mejah, odvisno od skupne inventarne vrednosti in vrste uporabe. predmet obdavčitve. Davčne stopnje so določene v naslednjih mejah:
(Kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 283-FZ z dne 28. novembra 2009)
2. točka - razveljavljena.
3. Davki se knjižijo v dobro lokalnega proračuna na lokaciji (registraciji) predmeta obdavčitve.
1. Naslednje kategorije državljanov so oproščene plačila davkov na premoženje posameznikov:
Heroji Sovjetske zveze in Heroji Ruske federacije, pa tudi osebe, nagrajene z redom slave treh stopenj;
invalidi I in II skupine, invalidi od otroštva;
udeleženci državljanske in velike domovinske vojne, drugih bojnih operacij za obrambo ZSSR iz vrst vojaškega osebja, ki je služilo v vojaških enotah, štabih in ustanovah, ki so bile del aktivne vojske, in nekdanjih partizanov;
civilisti sovjetske vojske, mornarice, notranjih zadev in organov državne varnosti, ki so imeli polni delovni čas v vojaških enotah, štabih in ustanovah, ki so bili del vojske med veliko domovinsko vojno, ali osebe, ki so bile v tem obdobju v mestih, sodelovanje v obrambo katerih se tem osebam pripiše delovna doba za določitev pokojnine pod preferencialnimi pogoji, določenimi za vojaško osebje enot vojske na terenu;
(kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 25-FZ z dne 11.08.94)
Osebe, ki so upravičene do socialne pomoči v skladu z Zakonom Ruske federacije z dne 15. maja 1991 N 1244-I "O socialni zaščiti državljanov, izpostavljenih sevanju zaradi nesreče v Černobilu", v skladu z zveznim zakonom o 26. november 1998 N 175-FZ "O socialni zaščiti državljanov Ruske federacije, izpostavljenih sevanju zaradi nesreče leta 1957 v proizvodnem združenju Mayak in izpusta radioaktivnih odpadkov v reko Techa";
(kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 45-FZ z dne 5. aprila 2009)
vojaško osebje, pa tudi državljani, odpuščeni iz vojaške službe, ko dosežejo starostno mejo za služenje vojaškega roka, iz zdravstvenih razlogov ali v zvezi z organizacijskimi in kadrovskimi ukrepi, ki imajo skupno vojaško službo 20 let ali več;
osebe, ki so bile neposredno vključene v enote za posebno tveganje pri testiranju jedrskega in termonuklearnega orožja, odpravljanju nesreč jedrskih objektov na orožju in vojaških objektih;
družinski člani vojakov, ki so izgubili hranilca. Prejemki družinskim članom vojakov, ki so izgubili hranilca, se zagotavljajo na podlagi pokojninskega potrdila, na katerem je žig "vdova (vdova, mati, oče) pokojnega vojaka" ali pa je s podpisom overjena ustrezna evidenca. vodja zavoda, ki je izdal pokojninski list in žig tega zavoda. Če navedeni družinski člani niso upokojenci, se jim dajatev dodeli na podlagi potrdila o smrti vojaka.
2. Davek na zgradbe, prostore in objekte se ne plača:
upokojenci, ki prejemajo pokojnine, dodeljene v skladu s postopkom, ki ga določa pokojninska zakonodaja Ruske federacije;
državljani, odpuščeni iz vojaške službe ali vpoklicani na vojaško usposabljanje, ki opravljajo mednarodno dolžnost v Afganistanu in drugih državah, v katerih so potekale sovražnosti. Nadomestilo se dodeli na podlagi potrdila o upravičenosti do ugodnosti in potrdila, ki ga izda okrožni vojaški komisariat, vojaška enota, vojaška izobraževalna ustanova, podjetje, ustanova ali organizacija Ministrstva za notranje zadeve ZSSR ali ustrezni organi ZSSR. Ruska federacija;
starši in zakonci vojaškega osebja in javnih uslužbencev, ki so umrli pri opravljanju dolžnosti. Privilegij se jim podeli na podlagi potrdila o smrti vojaškega ali javnega uslužbenca, ki ga izdajo pristojni državni organi. Zakonci javnih uslužbencev, ki so umrli pri opravljanju službe, so upravičeni do nadomestila le, če se niso ponovno poročili;
iz posebej opremljenih objektov, zgradb, prostorov (vključno s stanovanji), ki so v lasti kulturnikov, umetnikov in obrtnikov na lastninski pravici in se uporabljajo izključno kot ustvarjalne delavnice, ateljeji, ateljeji, pa tudi iz bivalnih prostorov, ki se uporabljajo za organizacijo nedržavnih muzejev, odprtih javnosti, galerijam, knjižnicam in drugim kulturnim organizacijam - za čas njihove uporabe;
od stanovanjskih stavb z bivalno površino do 50 kvadratnih metrov in gospodarskih stavb in objektov s skupno površino do 50 kvadratnih metrov, ki se nahajajo na parcelah v vrtnarskih in poletnih neprofitnih združenjih občanov.
3. člen – razveljavljen.
(kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 110-FZ z dne 24. julija 2002)
4. Organi lokalne samouprave imajo pravico določiti davčne ugodnosti za davke, določene s tem zakonom, in razloge za njihovo uporabo s strani zavezancev.
1. Obračun davkov izvajajo davčni organi.
Upravičenci do ugodnosti iz 4. člena tega zakona davčnim organom samostojno predložijo potrebne dokumente.
2. Davek se izračuna na podlagi podatkov o inventurni vrednosti vsako leto 1. januarja. Postopek za izračun takšnih stroškov določi zvezni izvršilni organ, pooblaščen za izvajanje nalog pravne ureditve na področju vodenja državnega katastra nepremičnin, katastrskega vpisa in katastrske dejavnosti.
Za nepremičnine, ki so priznane kot predmet obdavčitve, ki so v skupni skupni lasti več lastnikov, plača davek vsak lastnik sorazmerno svojemu deležu v tej nepremičnini. Za namene tega zakona se popisna vrednost deleža v skupni skupni lastnini navedene nepremičnine določi kot zmnožek popisne vrednosti nepremičnine in pripadajočega deleža.
Za namene tega zakona se popisna vrednost premoženja, ki je priznano kot predmet obdavčitve in je v skupni lasti več lastnikov brez določitve deležev, določi kot del popisne vrednosti navedenega premoženja, sorazmerno s številom lastnikov. to lastnino.
3. Je potekel.
(kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 110-FZ z dne 24. julija 2002)
4. Organi, ki izvajajo katastrski vpis, vodijo državni kataster nepremičnin in državno registracijo pravic na nepremičninah in transakcij z njimi, ter organi, ki izvajajo državno tehnično računovodstvo, so dolžni davčnemu organu vsako leto pred 1. marcem predložiti podatke, potrebne za obračun davkov, na dan 1. januarja tekočega leta.
Obliko podatkov, potrebnih za obračun davkov, odobri zvezni izvršilni organ, pooblaščen za nadzor in nadzor na področju davkov in taks.
Podatke, potrebne za obračun davkov, se davčnim organom posredujejo brezplačno. s strani prvotnega lastnika od 1. januarja tega leta do začetka meseca, v katerem je izgubil lastninsko pravico na omenjeni nepremičnini, pri novem lastniku pa od meseca, v katerem je slednji pridobil lastninsko pravico.
7. Če pravica do nadomestila nastane v koledarskem letu, se davek preračuna od meseca, v katerem je ta pravica nastala.
V primeru nepravočasne vloge za davčno olajšavo se preračun zneska davkov opravi največ tri leta vnaprej na pisno vlogo zavezanca.
8. Davčna obvestila o plačilu davka davčni organi izročijo plačnikom na način in v rokih, določenih z davčnim zakonikom Ruske federacije.
9. Plačilo davka se izvede najkasneje do 1. novembra v letu, ki sledi letu, za katerega je bil davek obračunan.
10. Osebe, ki niso pravočasno privabljene k plačilu davka, ga plačujejo največ tri leta pred koledarskim letom pošiljanja davčnega obvestila v zvezi s pritegnitvijo davka.
(Kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 283-FZ z dne 28. novembra 2009)
11. Preračun zneska davka za osebe, ki so dolžne plačati davek na podlagi davčnega obvestila, je dovoljen največ tri leta pred koledarskim letom pošiljanja davčnega obvestila v zvezi s preračunom davka. znesek.
12. Vračilo (pobot) zneska preveč plačanega (pobranega) davka v zvezi s preračunom zneska davka se izvede za obdobje takega preračuna na način, določen s členi in davčnim zakonikom Ruske federacije.
Predsednik
Ruska federacija
B. JELCIN
Moskva, Dom sovjetov RSFSR
