Kaj je zavarovalne premije v fiksni velikosti. Kaj je fiksni IP prispevki. CBK plačati fiksne obroke IP

Vsako leto morajo posamezni podjetniki navesti fiksna plačila na FIU (pokojninski sklad), pa tudi prispevke v Npr. (Zdravstveno zavarovanje). Znesek plačil vzpostavi vlada za naslednje leto in se izračuna glede na minimalno plačo. Poleg tega lahko IP plača prispevke v sklad za socialno zavarovanje (FSS), vendar je to že prostovoljno, je to storjeno za pridobitev socialnih prejemkov, na primer, za plačilo bolnišnice.

Takoj je vredno omeniti pomembno značilnost fiksnih plačil - to je obvezno plačilo, ki so vsi posamezniki registrirani kot posamezni podjetnik. Razdeljen je na dva dela - prvi znesek je določen in ni odvisen od dobička, drugi pa plača v višini 1% zneska dobička, ki presega 300 tisoč rubljev.

IP plačila pokojninskemu skladu v letu 2018 za IP brez delavcev

Znesek fiksnega plačila ni odvisen od:

Izbrani davčni sistem.
Ali je bil dohodek prejet iz gospodarske dejavnosti ali izgube.
Ni pomembno - če ima IP zaposlene ali ne.
Ali gospodarska aktivnost ali ne - ni pomembno.
IP lahko deluje vzporedno in mora plačati tudi plačila pokojninskemu skladu zase.

POMEMBNO!Nekateri ljudje mislijo, da ne morete plačati v FIU in FOMS, saj dejavnost ni izvedena, ampak na žalost, dokler ni dokumentov na vaših rokah na rokah in kaplja kantiranje kazni. Uporabite naš - pomagal bo pri izračunu.

Kljub temu pa obstaja več primerov, ko ne morete plačati prispevkov v odsotnosti dejavnosti:

Pomembne spremembe v fiksnih plačilih IP od leta 2017

Od leta 2017 so se pojavile pomembne spremembe - prenesene so bile na Oddelek za davčni inšpektorat, vendar se nalog njihovega izračuna ni bil spremenjen. Tako bodo vsa plačila v FIU in OMS treba izvesti v davka na nove podrobnosti. Posledično se spremeni tudi CBC. Tudi davek bo izračunal zamude pri plačilih, da bi izpisal globe in izvedel ustrezne preglede.

POMEMBNO! Od leta 2017 je treba prispevke v FIU in OMS plačati v davčnem pregledu na kraju OP za registracijo o novih podrobnostih. CBC se je tudi spremenila - zdaj se začne s številkami 182 in ne 392. Velikost MRotk od 1. januarja 2017 za izračun prispevkov je določena v višini 7.500 rubljev. Prispevki za poškodbe v FTS se ne posredujejo.

Znesek plačila PI v FIU in FFOMS za leto 2017 in 2018

Kot je že povedano, podjetniki, se en del plačila plačajo ne glede na prejeto dohodek, drugi pa presega 300 tisoč rubljev., Preglejte podrobneje.

Letno fiksno plačilo IP 2017 (ne glede na dobiček)

To plačilo je določeno in obvezno za vsega OP je odvisno od ugotovljenega obsega minimalne plače, izračun se izvaja s formulo:

Plačati v FIU \u003d MROT * 26% * število mesecev (če štejemo za eno leto, nato postavite 12)
Plačati v foms \u003d Marlet * 5,1% * Število mesecev (če štejemo za eno leto, potem smo postavili 12)

Velikost Mrots za leto 2016 je nastavljena v višini 6 204 rubljev. Od 1. julija 2016 bo velikost minimalne plače 7500, osnovna plačila za leto 2016 pa to povečanje ne bo vplivalo na.

Fiksne zavarovalne premije v FIU v letu 2017 za IP - znesek plačila: \\ t

Leto	V pokojninski sklad (FIU), drgnite.	V skladu z zdravstvenim zavarovalnim skladom (FFOMS), drgnite.	Skupaj, drgnite.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Tako je lastna plačila HIP v pokojninskem skladu v letu 2016 za IP brez delavcev in z zaposlenimi skupaj 23 tisoč 153 rubljev 33 kopecks, čeprav je bila ta znesek v letu 2015 22.261.38. To je posledica dejstva, da je bila minimalna plača v letu 2015 nekoliko manj kot v letu 2016. V letu 2017 bo treba plačati 27 tisoč 990 rubljev.

Čas plačila prispevkov za tekoče davčno obdobje se določi do 31. decembra istega leta.

Plačilo lahko opravi enotno plačilo za leto, vendar je bolje prekiniti znesek za vsako četrtletje do enotnih delov. To je posledica dejstva, da je obseg plačila prispevkov v FIU, podjetnik lahko zmanjša vrednost davka, vendar obstajajo nekatere nianse, odvisno od davčnega sistema, pa tudi, ali je podjetnik delodajalec ali ne .

Znesek plačila IP v FIU in FFOMS v letu 2018

Od leta 2018 se je vlada odločila, da bo spremenila, v skladu s katero je bil določen del vzet iz minimalne plače. Zdaj je znesek plačil določi vlada za tekoče leto in je indeksirana letno. In vsaj znesek v letu 2018, kljub temu, je velikost manj, če bi izračun odvisen od minimalne plače.

Znesek plačila IP v PPF in na OMS za leto za leto 2018:

CBK IP fiksno plačilo 2017-2018

Pri plačilu fiksnih plačil za leto 2016 je treba uporabiti pri izpolnjevanju plačilnega naročila naslednje številke CBC:

Plačati v FIU (pokojninski sklad) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno se uporablja).
Plačati FFOMS (za zdravstveno zavarovanje) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutno ni uporabljeno).

Od leta 2017 je treba plačati plačila davčnemu inšpektoratu o naslednjih podatkih: \\ t

Pozor! Če ste v sredini leta odprli OP, in ne od začetka meseca, na primer od 7. oktobra, je treba izračun prispevkov na podlagi tega, da ne bi v celoti porabili mesec od naslednjega dne Datum registracije (pismo Rostrud št. 17-4 / OUC-224 z dne 01.04 .fourteen). Ti. Oktobra bomo imeli izračun od 8 do 31 - 24 dni in novembra in decembra - upoštevamo poln mesecev.

Primer

Izračunajte prispevke v FIU (FOMS se izračuna na enak način) v 25 dneh. V primeru, vrednost MROMETA za leto 2016. MROT * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. V tem primeru je končna vrednost zaokrožena na drugi decimalni znak. Na poravnavo pomeni zneske za november in december. Dobimo nepopolno leto, bo treba plačati v FIU: 4,526 rubljev 92 kopecks.

1% v FIU z zneskom dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

To plačilo je samo tiste podjetnike, ki imajo znesek dohodka presegel 300 tisoč rubljev. Hkrati se plačilo izvede samo v FFU, nič ne plača ničesar v FFOMS. Izračun je precej preprost - vsi dohodki se štejejo, ne štejejo stroškov in z zneskom, ki presega določen prag, se zaračuna 1%. Ti. Če je vaš dohodek znašal 550 tisoč rubljev, se odstavimo od 300 tisoč rubljev. in pomnožite za 1% - skupaj 550 tisoč rubljev. - 300 tisoč rubljev. * 1% \u003d 2 500 drgnite.

1% v PFR \u003d (znesek dohodka - 300 tisoč rubljev) * 1%.

Plačilo prispevkov, ki se začne v letu 2018 - najkasneje do 1. julija, ki mu sledi poročanje.

CBK za plačila v letu 2016 - 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno se uporablja).
CBC 1 odstotka v PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Za različne sisteme davčnega računovodstva se prihodki obravnavajo v skladu z njihovim načelom: \\ t

OP na skupnem sistemu - Za izračun 1% se sprejme razlika med dohodki in odhodki (po).
Ko USN "Prihodki" 6% - V izračunu je vse dohodek prejet za obdobje.
Z USN "Prihodki, zmanjšani za odhodke" ali 15% - Stanje je dvojno. Osnova za izračun 1% bo tudi znesek dohodka, zmanjšan za znesek odhodkov - Ustavno sodišče je prišlo do te odločbe. Vendar pa je davčni inšpektorat opisan, da se prihodki štejejo za osnovo, stroški pa se ne upoštevajo. Zato varnejši, čeprav ni pravilen z vidika matematike za uporabo mnenja davka.
OP na patent - izračun dobička se upošteva. Ni pomembno, ali bo bolj ali manj.
OP na UTII - upošteva tudi znesek izračunanega pripisanega dohodka. Znesek pridobitve dobička ni pomembno.

Pozor!Če IP uporablja več davčnih načinov, je treba dohodke povzeti pri izračunu 1%.

Pomembna nianse:

To plačilo se izvede samo, če je presežen dohodek lastnika zneska 300 tisoč rubljev, z manjšim zneskom plačila.
Obstaja največji znesek plačila, ki se izračuna s formulo: 8 minimalne plače * 26% * 12, tako da je v letu 2016 154.851 rubljev 84 kopecks.
Od leta 2016 je treba to plačilo izvesti na ločenem številu CBC, ki se razlikuje od fiksnega plačila - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Plačilo se lahko izvede, tako v tekočem letu, za zmanjšanje davkov in do 1. aprila naslednje leto.
Od leta 2017 so vsi prispevki navedeni v FNS za nove podrobnosti.

POMEMBNO!Opozoriti je treba, da je FTS priznal, da se znesek plačila v FIU v višini 1% nanaša tudi na fiksno, tako da lahko zmanjša znesek davkov na njen obseg. Hkrati pa lahko plačevanje zneskov teh prispevkov v letu poročanja, nato pa se ta znesek lahko odvzame v zmanjšanje leta poročanja in ne v nadaljevanju.

Pogoji plačila zavarovalnih premij pri zapiranju IP

Če se odločite, da zaprete SP, potem boste morali plačati in dolg na osnovna plačila OP. Za izplačilo dolga na prispevkih imate 15 dni od trenutka vstopa v državni register, zmanjšanje izključitve vas kot OP (v skladu s 16. členom zveznega zakona št. 212-фз). Hkrati je v tem obdobju vključen dan informacij.

Značilnosti plačila za zavarovalne premije

Pri plačevanju prispevkov je treba upoštevati nekatere značilnosti: \\ t

Plačilo fiksnega izplačila OP v letu 2017, kot tudi v naslednjih možnih s poravnavo podjetnika, odprta v kateri koli banki, na primer, na primer, od računa v Sberbank.
Znesek prispevkov je treba plačati glede na Kopecks.
Če državljan odpira OP ne od začetka leta, izračun prispevkov izvede iz trenutka odpiranja podjetništva do konca tega leta.
Če državljan ne zapre OP, ne na koncu, se plačila izračunavajo od začetka leta poročanja in do zaključka podjetništva.
Plačilo fiksnega plačila v FIU in 1% z zneskom preseganja od leta 2017 se izvaja z različnimi CBC.

Zmanjšanje davkov na zavarovalne premije

Opozoriti je treba, da se lahko znesek davkov, odvisno od davčnega sistema, zmanjša, tako na znesek fiksnega plačila in plačilo 1% zneska dobička v višini 300 tisoč rubljev, kot je trenutno enak Fiksna plačila.

IP na USN "Prihodki"

Če je podjetnik najel zaposlene, potem lahko zmanjša vrednost davka največ 50% zneskov, plačanih v FIU za zaposlene. Če nima delavcev, davek zmanjšuje 100% osnovnih plačil. Hkrati pa so prispevki bolje na seznamu, saj se četrtletno plačila plačil na njih zmanjšajo.

IP na UTII.

Če se podjetnik dela, potem v tem primeru se lahko vrednost davka zmanjša za 50% zneska plačil v FIU zaposlenim, če ima IP zaposlene, pa tudi plačane prispevke za IP. Če IP nima delavcev, se davek zmanjšuje za 100% osnovnih plačil MP za sebe.

POMEMBNO! Izračun Izračun deklaracije je izdelana z metodo "gotovina". Ti. Ker se davek zmanjšuje, se prenese, plača za predvideno obdobje, in ne obračunano v istem obdobju ().

OP na USN "Prihodki minus Stroški", na ESHN ali je

V tem primeru ni pomembno, ali je podjetnik delodajalec ali ne. Zneski plačil v FIU so vključeni v višino stroškov, ki zmanjšajo davčno osnovo po USN, Or. Zato je izračun v tem primeru nekoliko drugačen kot v zgoraj opisanih davčnih sistemih.

IP na patent.

V tem primeru se davki izračunajo v obliki fiksnega plačila - kot patent (), ki ga ni mogoče zmanjšati na navedene zneske v FIU. Prav tako ni pomembno zaposlenim na podjetništvu ali ne.

Poročanje

Od leta 2012, podjetniki, ki delajo brez zaposlenih, ne posredujejo nobenega poročanja. Če pa podjetnik privablja delavce, mora plačati poleg fiksnega plačila, plačila FIU za zaposlene in zagotoviti naslednja poročila:

Če IP ni bilo polnega plačila ali ni plačal prispevkov sploh, potem je uvedba globe velikosti 20% možna. Istočasno, če je bil namen odkrit pri plačilu davkov, bi lahko kazen dosegla 40% vsote zaostalih plačil.

In leto, preberite ločene članke.

Kateri prispevki plačajo IP v letu 2016 zase? Enako kot prej: fiksno plačilo v FFR in FFOMS. Hkrati je znesek prispevka k FIU odvisen od velikosti prejetih OP za leto dohodka.

IP mora plačati zavarovalne premije za sebe v letu 2016 v naslednjem znesku.

To pomeni, da je največja, ki jo je morda morala plačati v FIU za rezultate leta 2016, je 154.851,84 rubljev. (19 356,48 RUB. + 135 495.36 RUB.).

Izpolnite plačilni nalog za plačilo prispevkov v FIU, na primer, z dohodek največ 300.000 rubljev, ki jih lahko uporabite.

Datumi plačila prispevkov zase

Niso spremenili in ostali v letu 2016 enako kot prej.

CBC za plačilo pristojbin za sebe 2016

FSS: prostovoljno zavarovanje IP v letu 2016

Nekateri SP bodo prostovoljno zavarovani v FSS, da bi pridobili invalidske koristi in zaradi materinstva (3. del čl. 4.5 zakona 29. decembra 2006 št. 255-FZ). Za sodelovanje pri zavarovanju morate plačati prispevke FSS. Kakšen je znesek prispevkov v letu 2016? To je 2158.99 rubljev. letno.

Kaj razumeti v skladu z izrazom "dohodek", iz katerega je treba plačati davek? To je najpomembnejše vprašanje podjetnika, ki je prejel dohodek več kot 300.000 rubljev. Cena izdaje je znesek prispevkov, ki jih bo dobil iz žepa in plačila proračunu. V davčnem stanju jasnega odgovora ni jasnega odgovora, pojasnila obvladljivih organov in sodišč pa so zmedena. Upoštevajte trenutke "zvijanja".

Posamezni podjetniki so plačniki zavarovalnih premij. Lahko igrajo plačnike iz dveh razlogov:

kot delodajalci, če imajo zaposlene, delodajalci-IP zavarovalne premije v istem vrstnem redu kot organizacije. V članku tega vprašanja ne bomo upoštevali;
za sebe, kot samozaposleni, v tem primeru postopek za izračun in plačilo zavarovalnih premij povzroča veliko vprašanj zaradi netočnega besedila zakonodaje.

Analizirali bomo sporne trenutke in izračune zavarovalnih premij za IP, ki delajo na različnih sistemih obdavčitve, in združujejo tudi USN in sistem obdavčitve patenta (PSN).

Začnimo s splošnimi vprašanji izračuna in plačila zavarovalnih premij.

Izračun in plačilo zavarovalnih premij. Memo za IP.

Posamezni podjetniki plačajo zavarovalne premije v FIU in FOMS. Podjetniki ne izračunavajo in ne plačujejo zavarovalnih premij za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in zaradi materinstva (odstavek 6 čl. 430 davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar pa imajo pravico, da vstopijo v ta odnos prostovoljno (str. 2, odstavek 1 čl. 419, odstavek 6 čl. 430 davčnega zakonika, del 3 čl. 2 zveznega prava od 29. decembra 2006 Št. 255-FZ).
IP plačati zavarovalne premije v obliki fiksnih plačil, ki se nanašajo na dva dela:

stalni del je dolžan plačati vse IPS (za nekatere izjeme);
dodatni (spremenljiv) dela, ki se izplača iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev.

IP je upravičen zahtevati oprostitev plačila zavarovalnih premij zase, razen če so davčnemu organu predložili na kraju obračunavanja vloge za izvzetje iz plačila zavarovalnih premij in dokazil (odstavek 7 čl. 430 davka Koda Ruske federacije, Zvezni zakon 28. decembra 2013 št. 400-FZ). Oprostitev razširi za obdobje: \\ t

vojaška služba, ki poteka;
nega, ki jo je izvedla delovna oseba za invalide I skupino, otroka invalidskega otroka ali oseba, ki je dosegla starost 80 let;
rezidenca zakoncev Servicemen, ki opravlja vojaško službo po pogodbi, skupaj z zakoncema na območjih, kjer niso mogli delati zaradi pomanjkanja zaposlitvenih možnosti, vendar ne več kot pet let skupaj;
obdobje bivanja v tujini zakoncev, ki delajo v organizacijah, katerih seznam odobri vlada Ruske federacije, vendar ne več kot pet let.

Obveznost plačila zavarovalnih premij v OP izhaja iz časa pridobivanja statusa IP, tj. Od registracije države (klavzula 1, člen 23 Civilnega zakonika Ruske federacije) in do konca dela in izključenosti iz EGRIP. Pomembna točka: če podjetnik ne izključuje iz EGRIP, se verjame, da ni izgubil statusa PI, kar pomeni, da je dolžan še naprej plačevati zavarovalne premije, ne glede na to, ali je prejeto dohodek ali izgubo dejavnosti ali ne, itd. (Pismo Ministrstva za finance Rusije 09/21/2017 št. 03-15-05 / 61112).
Če je IP prenehal davčnemu organu, je dolžan plačati prispevke v 15 dneh od datuma odstranitve iz računovodstva. Znesek prispevkov, ki jih je treba plačati, je treba prilagoditi sorazmerju s porabljenim časom v koledarskem letu, ki obravnava dejavnosti OP. V skladu z odstavkom 5 čl. 430 Davčnega zakonika o Ruski federaciji: "Za nepopoln mesec dejavnosti se ustrezni fiksni znesek zavarovalnih premij določi v sorazmerju s številom koledarskih dni tega meseca na dan državne registracije odpovedi posameznika kot IP Inclusive. "
IP ni upravičen uporabljati manjše tarife, ker Ta preferenca je na voljo samo za delodajalce, zato le na prispevkih za zaposlene, in ne PP pristojbin zase.

Fiksna plačila zase v letu 2018, 2019, 2020. Spremeni

Od leta 2018 velikost fiksnega plačila ni več pritrjena na minimalno plačo. Z dohodki, ki ne presegajo 300.000 rubljev, podjetniki plačajo zavarovalne premije v naslednjih zneskih (člen 430 Davčni kodeks Ruske federacije): \\ t

Primer računanja fiksnega dela zavarovalnih premij za nepopolno leto

IP Ivanov je bil registriran 21. marca 2018. Za polnih 9 mesecev (od aprila do decembra), 2018, mora podjetnik plačati zavarovalne premije:

v PFR - 19 908.75 rubljev. (26 545 rubljev / 12 x 9 mesecev);
v FMS - 4380 rubljev. (5840 rubljev / 12 x 9 mesecev).

Za marca se znesek zavarovalnih premij izračuna sorazmerno s številom dni, v katerem je bil IP podjetnik. Skupaj 31 dni, IP registrirano 21. marca, potem mora plačati v 11 dneh (31-20):

v PFR - 784,93 rubljev. (26 545 rubljev / 12 x 11/31);
V FOM - 172,69 rubljev. (5840 rubljev / 12 x 11/31).

Skupni prispevki za leto 2018 bodo:

v PFR - 20 693,68 rubljev. (19 908.75 rubljev. + 784.93 rubljev.);
v FOM - 4552,69 rubljev. (4380 rubljev. + 172,69 RUB.).

OP OP IP: Plačilni pogoji

Rok za plačilo zavarovalnih premij v obliki fiksnih plačil je najpozneje do 31. decembra tega leta (odstavek 2, odstavek 1 čl. 419, odstavek 2 čl. 432 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Če zadnji dan plačila prispevkov pade na vikend in (ali) ne-delovne počitnice, se konec mandata prenese na najbližji delovni dan, ki sledi (klavzula 7 čl. 6.1 davčnega zakonika o ruskem jeziku Federacija).

Podjetnik se odloči, da bo naročilo plačal zavarovalne premije v obliki stalnih plačil med letom. Ni nujno, da "načrt plačil" in strogo sledite. Glavna stvar je, da so bila plačila za leto 2018 plačana do konca leta. V nasprotnem primeru se znesek zamud obtožb zaračuna kazni in globe v skladu s čl. 122 NK RF.

Davčna obveznost se lahko ublaži ali dogovori. IP je upravičen pričakovati, da bo ublažil davčno obveznost (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Sklicevanje na davčno obveznost je možno v prisotnosti okoliščin, ki zmanjšuje odgovornost:

kaznivo dejanje zaradi hudih osebnih ali družinskih okoliščin;
kaznivo dejanje pod vplivom grožnje ali prisile bodisi na podlagi materiala, uradne ali druge odvisnosti;
resni finančni položaj posameznika, ki je pritegnil odgovornost za davčni kaznivo dejanje;
druge okoliščine, ki jih je sodišče ali davčni organ, ki obravnava zadevo, se lahko pripozna kot mehčanje odgovornosti.

Če obstaja vsaj ena okoliščina, bo velikost globe zmanjšala vsaj 2-krat (klavzula 3 čl. 114 davčnega zakonika Ruske federacije). Okoliščina, oteževalna odgovornost, ki jo je dalatega kaznivega dejanja, ki ga je oseba, ki je bila prej vključena v odgovornost za podobno kaznivo dejanje (odstavek 2 čl. 112 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).

Dodatno (spremenljivo) del zavarovalne premije: Postopek za izračun in plačevanje PI za leto 2018

Dodatni prispevki plačajo samo tiste IP, ki so v tekočem letu prejeli dohodek več kot 300.000 rubljev. Z zneskom preseganja prispevka se izplača le na PFR s stopnjo 1% zneska dohodka. Formula za izračun dodatnih prispevkov:

Znesek dodatnih prispevkov k FIU za leto 2018. \u003d Znesek dohodka za leto 2018. - 300 000 rubljev. x 1%

Dodatna zavarovalna premija v FIU ima najvišji znesek. Znesek zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje za predvideno obdobje ne more biti bolj osmilno fiksno velikost (stalen del) zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje (PP.1 odstavka 1 čl. 430 davčnega zakonika o ruskem jeziku Federacija).

Ob upoštevanju stalnega dela zavarovalnih premij, lahko IP plača za davčno obdobje: \\ t

Kakšen je dohodek OP in kako določiti znesek dohodka?

To je glavno vprašanje, na katerega morate odgovoriti, preden upoštevate davek. Davčna zakonodaja ne daje vedno neposrednega odgovora na to vprašanje. Zato se obrnemo na odločitve vrhovnih sodišč in pojasnil obvladujočih organov.

Opredelitev dohodka je odvisna od OP davčnega sistema

Položaj 1: IP se uporablja

Prihodki za izračun dodatnih zavarovalnih premij se sprejme v minus Stroški.

Dolgi spori obvladovalnih organov in rešitve sodišč različnih ravneh niso vodili do enotnosti pri reševanju tega vprašanja. Bistvo je postavil le policaja Ruske federacije v odločbi 30. novembra 2016 št. 27-str. Zdaj ni drugega mnenja in ne more biti, če se bo samo norma RF NK spremenila.

Tako PI uporablja splošni davčni sistem, tj. Plačilo NDFL, za izračun dodatnih zavarovalnih premij v FIU, ima pravico, da zmanjša znesek na znesek poklicnih davčnih olajšav v skladu s čl. 221 Davčnega zakonika o Ruski federaciji (pismo zvezne davčne službe Rusije 10.02.2017 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena] (Skupaj s pismom Ministrstva za finance Rusije 06.02.2017 št. 03-15-07 / 6070)). Formula za izračun:

Dodatne zavarovalne premije v FIU (na podlagi) \u003d (Prihodki - strokovni odbitki) x 1%

Stanje 2: IP velja USN

objekt "Prihodki minus Stroški"

Vprašanje je naslednji: ali imajo podjetniki pravico do določitve dohodka, iz katerega bodo dodatne zavarovalne premije upoštevale, zmanjšale bruto znesek dohodka na odhodke? Seveda bo računovodstvo odhodkov omogočilo, da OP zmanjša osnovo za izračun zavarovalnih premij v FIU, to bo samodejno pripeljalo do zmanjšanja plačil v FIU. Koristno je podjetnikom, vendar ne dobičkonosno proračunom.

Položaji kontrolnih organov in sodnikov se razlikujejo.

Ministrstvo za finance in FTS Ruske federacije verjamejo, da pri določanju zneska dohodka za izračun zavarovalnih premij v FIU se stroški ne upoštevajo. To stališče jih izražajo v številnih pismih, zlasti: črke Ministrstva za finance Rusije 03/15/2018 št. 03-15-05 / 15892, od 12.02.2018 št. 03-15-07 / 8369, FTS z dne 21.02.2018 Ne. GD-4 enajst / [E-pošta, zaščitena]

Da bi branili nasprotni položaj, je val resničen na sodišču, ker Vrhovno sodišče pri določanju od 11/22/2017 št. Poleg tega je FNS Ruske federacije to opredelilo oborožene sile Ruske federacije vsem IFTS RF pismom z 18. januarjem 2018 št SA-4-7 / 756. Zvezna davčna služba Ruske federacije je torej sprejela stališče oboroženih sil Ruske federacije in policaja Ruske federacije (odločba 30. novembra 2016 št 27-P): Dodatne prispevke je treba obravnavati kot dohodek na minuto stroškov.

Vendar pa se zvezna davčna služba Rusije strinja z Ministrstvom za finance (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 12.02.2018 št. 03-15-07 / 8369, od 21.05.2018 št. 03-15-06 / 34428 ), da se odhodki ne bi smeli upoštevati. Takšen položaj finančnikov davčnih organov, ki se je seznanil z IFTS in sprostili pismo od 21.02.2018 št. GD-4-11 / [E-pošta, zaščitena].

Končno stališče zvezne davčne službe Rusije

Zaradi številnih mučev davčnih organov je pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 3. julija 2018 št. BS-4-7 / [E-pošta, zaščitena] "V smeri odločitve oboroženih sil Ruske federacije z dne 08.06.2018 v zadevi št. AKPI18-273." Pismo je dejalo: Stroški v skladu s čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije se ne upošteva pri oblikovanju baze za izračun zavarovalnih premij IP z dohodkom nad 300.000 rubljev.

Izhod: Ko je izvedena, je znesek dohodka vsota dejansko prejetega IP prihodka od izvajanja podjetniških dejavnosti. Stroški, ki jih določa čl. 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji se ne upošteva.

objekt "Prihodki"

Pri izračunu osnove za izračun dodatnih zavarovalnih premij v FIU se odhodki ne morejo upoštevati zaradi dejstva, da davčni zavezanec ureja le dohodek in ni upravičen od odbitka odhodkov od dohodka.

Primer izračuna prispevkov IP na USN z dohodkom nad 300.000 rubljev.

Podjetniški prihodki za leto 2018 s strani KUDIR je znašal 5.000.000 rubljev. IP plača:

Do 31. decembra, IP - 32 385 rubljev. (v FIU - 26.545 rubljev. In FOMS - 5840 rubljev.).
Najkasneje do 1. julija 2019 - 47.000 rubljev. ((5.000.000 rubljev. - 300 000 RUB.) X 1%) - Dodatni prispevki k FIU, ker Prihodki so presegli 300.000 rubljev.

Stanje 3: IP združuje USN in PSN

Za izračun dodatnih zavarovalnih premij pri združevanju dveh režimov obdavčitve mora IP povzeti dohodek, prejeti v obeh sistemih. Prihodki se določijo (klavzula 9 čl. 430 davčnega zakonika Ruske federacije): \\ t

pri nanašanje - V skladu s čl. 346.15 davčnega zakonika Ruske federacije;
pri uporabi PSN. - V skladu s čl. 346.47 in 346.51 Davčna koda Ruske federacije.

Pri uporabi patentnega sistema obdavčitve (PSN) se predmet obdavčitve pripozna kot potencialno mogoče pridobiti letni dohodek PI o posebni vrsti dejavnosti (člen 346.47 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Zato je dohodek, pridobljen pri uporabi USN (po ustreznih dejavnostih), in potencialno možnih (in ne dejanskih) letnih dohodkov, pridobljenih pri uporabi PSNS.

CBC za plačilo zavarovalnih plačil zase v letu 2018.

CBC za zavarovalne premije na OPS, ki se pripisujejo FIU: \\ t

prispevki - 182 1 02 02140 06 1110 160;
peni. - 182 1 02 02140 06 2110 160;
kazni - 182 1 02 02140 06 3010 160.

CBC o zavarovalnih premijah o OMS, ki se pripisujejo FMS

prispevki - 182 1 02 02103 08 1013 160;
peni. - 182 1 02 02103 08 2013 160;
kazni - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Sklepi:

IP, ki uporablja vsak davčni sistem, bi moral plačati minimalni znesek zavarovalnih premij za leto 2018 v višini 32.385 rubljev do 31. decembra 2018 v višini 32.385 rubljev.
Če je dohodek za leto 2018 presegel 300.000 rubljev, najkasneje do 1. julija 2019, bo treba plačati variabilni del zavarovalnih premij v FIU. Pri izračunu prispevkov ima pomembno vlogo pri uporabi davčne ureditve pri izračunu baze za izračun 1% zneska dohodka. Spor z davčnimi organi je primernan, če je cena visoka.
Pri združevanju davčnih režimov, zlasti UPN in PSNS - Pozor na PSNS ni na dejanskem dohodku, temveč potencialno mogoče.

Velikost pristojbin IP v letu 2019
Pokojninska zavarovalna premija
Premije zdravstvenega zavarovanja
Obdobje plačila
Kako oblikovati prejem / plačilni nalog?
Kako zmanjšati davčni davek na znesek prispevkov za sebe?
Poročanje o prispevkih zase

Od leta 2018 je znesek zavarovalnih premij zaseden od minimalne blaginje.

Od leta 2017 se zavarovalne premije upravljajo zvezna davčna služba, ne pokojninski sklad. Popolne informacije o prispevkih se lahko pridobijo v poglavju 34 davčnega zakonika.

[Pozor!] Zavarovalni prispevki morajo plačati tudi če ste ne vodijte Dejavnosti (ali ne prejmejo dobička).

[Pozor!] Za znesek plačanih zavarovalnih premij, lahko zmanjšate davek na USN "Prihodki" (6%)

Prispevki za zavarovanja v letu 2019.

Do leta 2018 so bile zavarovalne premije izračunane na podlagi, ki delujejo Mrometa 1. januarja tekočega leta. Od leta 2018 se prispevki sami trudijo od minimalne blaginje.

Za leto 2019, IP z letnimi dohodki 300 000 RUB. in manj Samo plačajte 2 plačati sami za skupni znesek 36 238 drgnite.

Posamezni podjetniki z letnimi dohodki več kot 300.000 rubljev. Plačati sami ( dodatnona zgornji znesek 36 238 rubljev) 1% od dohodka presega300 000 RUB.

Pokojninska zavarovalna premija

Najprej Posamezni podjetniki (IP) plačajo fiksno penzion. Prispevkov. Pokojninski prispevki v letu 2019 predstavljajo 29 354 RUB. na leto (7.338.5 rubljev na četrtletje, 2 446,16 (6) drgnite. na mesec).

Če je vaš letni dohodek presegla 300.000 rubljev.Dodatno morate plačati 1% tega preseganja najpozneje do 1. julija naslednjega leta. Na primer, za leto ste prejeli 450.000 rubljev, to pomeni, da je to potrebno (450 000 - 300 000) x 1% \u003d 1 500 rubljev. Kljub temu, da v bistvu ta del prispevkov ni določen, se še vedno imenujejo fiksni. Znesek pokojninskih prispevkov za leto 2018 je omejen od zgoraj Znesek 212 360 rubljev, tj. Tudi če ste za leto zaslužili 30 milijonov rubljev (1% 30 milijonov - 300 000 rubljev), morate plačati le 212 360 rubljev. (Omejitev za leto 2019 - 234 832 RUB.)

Pokojninski prispevek v obliki "PD (davek)".

Premije zdravstvenega zavarovanja

Drugič Posamezni podjetniki plačajo premije zdravstvenega zavarovanja. Zdravstveno zavarovanje Premija v letu 2019 je 6884 RUB. v letu (tj. 1721 rubljev. na četrtletje, 573,6 (6) drgnite. na mesec). Ti prispevki od dohodka, ki presegajo 300.000 rubljev. Ne. Plačati.

Vidite lahko primer izpolnjevanja potrdila o plačilu zdravstvenega prispevka v obliki "PD (davek)".

Plačilo zavarovalnih premij

Plačila - najpozneje 31. decembra trenutno leto. 1% več kot 300.000 rubljev. - Ne pozneje 1. julij naslednje leto.
Lahko plačate vse zneske in kadarkoli (v okviru rokov, določenih v prejšnjem odstavku). Izberite bolj donosen plačilni shemo za vas (za zmanjšanje davka na USN).
Prispevki za davek na kraju registracije OP se izplačujejo.
Vsi zgoraj navedeni prejemki so sestavljeni v obliki PD številka (davek) ali v obliki PD-4SB (davek) in sprejeti za plačilo samo v Sberbank. (Če ima posamezni podjetnik na poravnalni račun v kateri koli banki, potem lahko plačate iz nje, brez dodatnega zanimanja za to se odstrani).
Če ste registrirani kot IP ne od začetka leta - Plačajte prispevke za celo leto, vendar le v času, ko ste registrirani (natančno izračunali znesek plačila in oblikovanja vseh prejemkov, uporabite računovodsko službo).
Če združite dejavnosti OP z delom na pogodbi o zaposlitvi, in delodajalec že plačuje prispevke za vas - ne skrbi moram Plačajte določene fiksne prispevke iz OP.
Najlažji način za oblikovanje računa (ali plačilni nalog) za plačilo prispevkov je uporaba brezplačen Uradnik Storitev FTS RF.

Zmanjšanje znižanja davka na davek na znesek prispevkov

Znesek ugotovljenih fiksnih zavarovalnih premij se lahko zmanjša za davek na USN "Prihodki" (6%).
Za zmanjšanje predplačil za davek na davek na - prispevke je treba plačati v obdobju, za katerega se izplačajo predplačila. Na primer, želite zmanjšati predplačilo za pol leta - to pomeni, da je treba plačati prispevke najpozneje Konec pol leta - t.j. do 30. junija.
Verjetno najlažja in najbolj donosna možnost - plačati prispevke prva četrtina - tako lahko zmanjšate predplačilo USN za prvo četrtletje, in če bo po odštevanju predplačila USN, bo znesek plačanih prispevkov ostal še en znesek - to je mogoče zmanjšati davek več kot polovico leta itd.
- Primer: V prvem četrtletju so bili plačani prispevki v višini 10.000 rubljev. Dohodek za 1. četrtletje 100.000 rubljev., 6% od 100.000 rubljev. - 6 000 rubljev. Zmanjšamo predplačilo za 10.000 rubljev. - Izkazalo se je za prvo četrtletje, predplačilo na USN ne bi smelo plačati. Za 4.000 rubljev, ki je ostala na odštetju 6.000 - 10.000 - lahko zmanjšate predplačilo na polovico.
Lahko zmanjšate davek in znesek prispevkov, plačanih presega 300 000 RUB. (1% preseganja, ki se plača najpozneje do 1. julija).
Ne pozabite vključiti podatkov o plačanih prispevkih, ki zmanjšujejo davek na USN na davčno deklaracijo.

Fiksna plačila

Plačani prejemki fiksnih zavarovalnih premij bodite prepričani, da shranite. Poročanje od leta 2012 za IP brez zaposlenih (samo plačilni prispevki zame) - prekinjeno!. Če želite izvedeti, ali vaša plačila pridejo na cilj - pokličite vaš davčni pregled ali uporabite "Osebni kabinet posameznega podjetnika".

Zgoraj navedeni so informacije za posamezne podjetnike brez zaposlenih. Za IP z zaposlenimi in LLC je uporabna na strani

2018

Prispevek IP ni več odvisen od minimalne blaginje (in njenega povečanja od 1. maja ne vpliva na prispevke OP) in je definiran za 3 leta naprej: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 32 338, 40.874 rubljev. (Zvezni zakon z dne 27.11.2017 št. 335-FZ).

V letu 2018 je treba plačati 1% dodatnega prispevka zneska dohodka nad 300.000 rubljev, do 1. julija (zvezni zakon št. 335-FZ št. 335-FZ). Prej je bila do 1. aprila.

2017

Od 1. julija 2017 zbirajo minimalno plačo na 7800 str. Toda IP prispevki do leta 2018 menijo, da je minimalna plača 7500 str.

Leto 2008
3.864 RUB.

Leto 2009.
7.274.4 rubljev.

2010 leto
12 002,76 rubljev.

2011.
16 159,56 rubljev.

Leto 2012.
17 208.25 RUB.

Leto 2013.
35 664.66 RUB.

Leto 2014.
20 727,53 RUB (+ 1% dohodka)

Spletna stran pripravi popoln izračun fiksnega izplačila OP (zavarovalna premija) 2008-2020 v FIU.

Izberite leto poročanja:

O triletnem mandatu omejitve FIU ne velja! Po takih prispevkih je zahteva po plačilu predstavljena "najpozneje tri mesece od datuma odkrivanja zaostalih plačil" (70. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Neposrednost lahko razkrije za vsako obdobje.

Datumi

Izberite obdobje poročanja:

Morate izbrati obdobje poročanja. Če je letos registrirano z IP ali zaprejo - potrebujete nepopolno obdobje. Prav tako izbira nepopolnega obdobja, lahko izračunate plačilo za mesec:

Prvi dan registracije OP se upošteva vključujoče (čl. 430 str.3 davčnega zakonika Ruske federacije). Ti. Po zakonu, če je registracija, na primer 15. število, nato preuči zavarovalne premije OP, od 15. vključujoče številke.

Prispevki za IP vedno plačajo in plačujejo s Kopecks (člen 431 P.5 davčnega zakonika Ruske federacije).

Rezultat .. je treba plačati:

Razmislite tudi o prispevkih in ustvarjanje prejemkov / oddelkov, ki jih lahko 333 p / m. Obstaja brezplačno obdobje za en mesec. Kot celota za nov IP.

Davčna redukcija PP pristojbin

Davčni režim.	Podjetniki, ki delujejo brez najetnega osebja	Podjetniki, ki delajo z najemom osebja	Base.
USN (Predmet obdavčitve "Prihodki")	Zmanjšajte enkratni davek na celoten znesek plačanih zavarovalnih premij v fiksni velikosti	Zmanjšanje enotnega davka ni več kot 50 odstotkov. Prispevki, ki jih plača podjetnik za zaposlene in lastno zavarovanje	sub. 1 str. 3.1 Umetnost. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije
Plačilo za leto se lahko uporabi: za prvo četrtino - največ 1/4, na polovici leta - največ 1/2, za 9 mesecev - ne več kot 3/4 letnih zneskov prispevkov, za - celoten znesek zavarovalnih prispevkov OP. Glejte USN kalkulator + izjava Mnogi povzročajo težave, da razmislijo o davku UCN skupaj z odbitkom FIU in ga delite v četrtinah. Izkoristite to avtomatizirano obliko poenostavljenega v Excelu (XLS). Obrazec je pripravljen 2017 z dodatno zavarovalno premijo OP.
USN (Predmet obdavčitve "Prihodki minus Stroški")	Zmanjšanje dohodka je lahko vse plačane zavarovalne premije.		str. 4 Umetnost. 346.21 in sub. 7 str. 1 Umetnost. 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji
Envd.	Zmanjšajte enkratni davek na celoten znesek plačanih zavarovalnih premij v fiksni velikosti	UTIIS lahko zmanjšate za največ 50 odstotkov. Prispevki, ki jih je podjetnik za zaposlene, koristi in lastno zavarovanje (od 13 do 17 let do svojih prispevkov, je bilo nemogoče zmanjšati	sub. 1 str. 2 čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije
Patent.	Stroški patenta se ne zmanjšujejo		umetnost. 346.48 in 346.50 NK RF
Odprto	OP na podlagi pravice do popravkov. Plačilo v stroških NDFL		Nk umetnost. 221.

2018, 2019 in 2020

V letu 2018, 32 385 rubljev (+ 15,7%)

V letu 2019, 36.238 rubljev (+ 11,9%)

Leta 2020, 40 874 rubljev (+ 12,8%)

Znesek zavarovalnih premij je zdaj neposredno registriran v davčnem zakoniku. In celo 3 leta naprej - za 2018-2020.

430. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji (Zvezni zakon urednikov 27.11.2017 N 335-FZ): \\ t

a) Klavzula 1 se spremeni: \\ t

"1. Plačniki iz pododstavka 2 odstavka 1 člena 419 tega kodeksa plačajo: \\ t

1) zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini, ki se določi v naslednjem vrstnem redu, razen če ta člen ne določa drugače: \\ t

v primeru, da dohodek plačnika v obdobju obračun ne presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku 26.555 rubljev nad obračunavanjem obdobja leta 2018, 29 354 rubljev nad obračunavanjem obdobja leta 2019, 32.448 rubljev v obdobju obračunavanja 2020;

v primeru, da znesek prihodkov plačnika za predvideno obdobje presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku 26.545 rubljev nad obračunavanjem obdobja leta 2018 (29 354 rubljev na obdobje obračunavanja leta 2019, 32.448 rubljev na obdobje obračuna 2020) plus 1.0 Odstotek zneska dohodka plačnika, ki presega 300.000 rubljev na predvideno obdobje.

Hkrati znesek zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje za obračun ne more biti bolj osemdežni določen znesek zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje, ustanovljen z odstavkom, ki ga določa odstavek te pododstavek;

2) zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku 5.840 rubljev nad obračunavanjem obdobja leta 2018, 6.884 rubljev nad obračunavanjem obdobja leta 2019 in 8.426 rubljev v obdobju obračunstva 2020. ";

2018

26 545 RUB. - pokojninski prispevki (člen 430 davčnega zakonika Ruske federacije);

5 840 drgnite. - zdravstveni prispevki (člen 430 davčnega zakonika Ruske federacije)).

Skupna zavarovalna pristojbina za OP v letu 2018 bo: 32,385 rubljev.

2019

29 354 RUB. - pokojninski prispevki (člen 430 davčnega zakonika Ruske federacije);

6 884 RUB. - zdravstveni prispevki (člen 430 davčnega zakonika Ruske federacije)).

Skupna zavarovalna pristojbina za OP v letu 2019 bo: 36.238 rubljev.

2020

32 448 RUB. - pokojninski prispevki (člen 430 davčnega zakonika Ruske federacije);

8 426 RUB. - zdravstveni prispevki (člen 430 davčnega zakonika Ruske federacije)).

Skupna zavarovalna pristojbina za IP v letu 2020 bo: 40.874 rubljev.

2017

C 2017, prispevke je treba plačati IFTS za nove podrobnosti in ne v FIU.

Tudi od leta 2017, če pozno s poročanjem, se globa v obliki maksimalnega plačila ne obračuna (154 851.84 rubljev v letu 2016).

Če bo minimalna plača 7.500 rubljev.

Prispevki k FIU: (7500 * 26% * 12) \u003d 23400 rubljev.

Prispevki za FFOMS: (7500 * 5,1% * 12) \u003d 4590 rubljev.

Skupna zavarovalna pristojbina za OP v letu 2017 bo: 27.990 rubljev.

2016

V letu 2016 se bo minimalna plača povečala le za 4% na 6204 rubljev. To pomeni, da bo plačilo IP nadgrajeno na 4%. Nato bo izračun takšen:

Prispevki v FIU: 6 204 * 26% * 12 \u003d 19 356.48 rubljev
Prispevki za FFOMS: 6 204 * 5,1% * 12 \u003d 3 796.85 rubljev
Skupna zavarovalna pristojbina za OP v letu 2016 bo: 23 153.33 rubljev.

Kljub dejstvu, da MRots od 1. julija dvignejo do 7500 rubljev, prispevek OP ne bo spremenjen do konca leta 2016.

Dodatni odstotek

Če ste na OST ali USN, potem dodatni odstotek, ki ga plačate od dohodka. Če ste na PSN ali Umand, se prepričajte, da preberete spodnjo tabelo (potem se ne izplača iz dejanskega dohodka).

V letu 2020 bo pristojbina: 40.874 rubljev (plača do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (povečanje rezultatov na leto), bo treba plačati dodatno plus 1% (plačati do 1. julija) iz razlike (skupni znesek dohodka je 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalne plače (za FIU). Ti. Največje plačilo bo: 8 * 32 448 \u003d 259 584 RUB (2020).

V letu 2019 bo pristojbina: 36.238 rubljev (plačati do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (povečanje rezultatov na leto), bo treba plačati dodatno plus 1% (plačati do 1. julija) iz razlike (skupni znesek dohodka je 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalne plače (za FIU). Ti. Največje plačilo bo: 8 * 29 354 \u003d 234 832 RUB (v letu 2019).

V letu 2018 bo pristojbina: 32,385 rubljev (plačati do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (povečanje rezultatov na leto), bo treba plačati dodatno plus 1% (plačati do 1. julija) iz razlike (skupni znesek dohodka je 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalne plače (za FIU). Ti. Največje plačilo bo: 8 * 26 545 \u003d 212 360 Rub (v letu 2018).

V letu 2017 bo pristojbina: 7 500 rubljev * 12 * (26% (FFR) + 5,1% (FOMS)) \u003d 27 990 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (povečanje rezultatov na leto), bo treba plačati dodatno plus 1% (plačati do 1. julija) iz razlike (skupni znesek dohodka je 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalne plače (za FIU). Ti. Največje plačilo bo: 8 * Marlet * 12 * 26% \u003d 187 200 rubljev (v letu 2017).

V letu 2016 bo pristojbina: 6 204 rubljev * 12 * (26% (FFR) + 5,1% (FOMS)) \u003d 23 153.33 rubljev (plačilo do 25. decembra). Na dohodek od 300.000 rubljev (vse večji rezultat v letu), bo treba plačati dodatno plus 1% (plačilo do 1. aprila) iz razlike (skupni znesek dohodka je 300.000 rubljev), vendar ne več kot na osnove od 8 minimalniht (za FIU). Ti. Največje plačilo bo: 8 * Marlet * 12 * 26% \u003d 154 851,84 RUB (v letu 2016).

V letu 2015 bo pristojbina: 5 965 rubljev * 12 * (26% (FFR) + 5,1% (FOMS)) \u003d 22 261.38 rubljev (plačilo do 25. decembra). Na dohodek od 300.000 rubljev (vse večji rezultat v letu), bo treba plačati dodatno plus 1% (plačilo do 1. aprila) iz razlike (skupni znesek dohodka je 300.000 rubljev), vendar ne več kot na osnove od 8 minimalniht (za FIU). Ti. Največje plačilo bo: 8 * Marlet * 12 * 26% \u003d 148 886.40 rubljev (v letu 2015).

Tisti, ki zamujajo s poročanjem (na davek), so prav tako morali plačati na podlagi 8 minimalnih prispevkov za dobro počutje v FIU (do leta 2017). Od leta 2017 je bila ta norma odpovedana (pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 13. septembra 2017 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]). Julija 2017, so celo razglasili "amnestijo" tistim, ki so bili pozno s poročanjem za obdobje 2014-2016, se bo odstranjena največja globa (glej izjavo) (pismo FIU 10. julija 2017 št. NP-30 -26 / 9994).

Za dodatnih 1% v FIU (gre samo za zavarovalniškega dela, ga ne potrebuje v FFOMS): Obstajata 2 možnosti, ko je na voljo "Prihodki"
1) Navedba 1% do 31. decembra 2018 in zmanjšanje davka na USN za leto 2018 (glej pismo ministrstva za finance iz 2. februarja 2014 št. 03-11-11 / 7511)
2) Navedba 1% v obdobju od 1. januarja do 1. julija 2019 in zmanjšanje davka na USN za leto 2019 (glej pismo Ministrstva za finance 23. januarja 2017 št. 03-11-11 / 3029)

Ne morete prebrati spor in spodaj. Ministrstvo za finance je izdalo pismo Ministrstva za finance Rusije št. 03-11-09 / 71357 z dne 07.12.2015, v katerem je umaknil pismo ministrstva za finance Rusije od 06.10.15 št. 03-11 -09 / 57011. In zdaj na vseh ravneh, se verjame, da se zmanjša za to 1% USN - lahko.

Šokantne novice: V pismu Ministrstva za finance Rusije od 10/06/15 št. 03-11-09 / 57011, je dejal, da ta 1% ni določen prispevek sploh in zmanjša davčni davek na to je ni upravičen. Spominjam vas, da je položaj Ministrstva za finance (torej vetrovno) ni zakonodajni akt. Poglejmo prihodnje pravosodne prakse. Obstaja tudi pismo zvezne davčne službe Rusije 16. januarja 2015 N GD-4-3 / 330, kjer je stališče izraženo, da je mogoče zmanjšati to 1%.

V 212-фз Člen 14 str. Res je, da je ta 1% prispevek s fiksno velikostjo, položaj Ministrstva za finance, izražen na Ministrstvu za finance Rusije od 06.10.15 št. 03-11-09 / 57011, v nasprotju s tem zakonom:

1. Plačniki zavarovalnih premij iz odstavka 2 dela 1 5. člena tega zveznega zakona plačajo ustrezne zavarovalne premije v pokojninski sklad Ruske federacije in zveznega sklada za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnih velikostih, opredeljenih v skladu \\ t z deli 1.1 in 1.2 tega članka.

1.1. Velikost zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje se določi v naslednjem vrstnem redu, razen če tega člena ne določa drugače: \\ t

1) Če dohodek zavarovalnih premij plačnika ne presega 300.000 rubljev, - v fiksni velikosti, določeni kot produkt minimalnega zneska plač, ki ga določi zvezni zakon na začetku proračunskega leta, za katere zavarovalne premije in Zavarovalnice so plačane prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije, ustanovljenega z odstavkom 1 dela 2 člena 12 tega zveznega zakona, povečal za 12-krat;

2) V primeru, da dohodek plačnika zavarovalnih premij za predvideno obdobje presega 300.000 rubljev, - v fiksni velikosti, določeni kot produkt minimalnega zneska plač, ki ga določi zvezni zakon na začetku proračunskega leta, za Katere zavarovalne premije, in zavarovalne premije, pokojninski sklad Ruske federacije, ustanovljen z odstavkom 1 dela 2 člena 12 tega zveznega zakona, se je povečal za 12-krat, plus 1,0 odstotka zneska dohodka. \\ T Plačnik zavarovalnih premij, ki presega 300.000 rubljev za predvideno obdobje. Hkrati pa znesek zavarovalnih premij ne more biti bolj velik kot produkt osemkratnega minimalnega zneska plač, ki ga določi zvezni zakon na začetku poslovnega leta, za katerega se plačajo zavarovalne premije, in zavarovalne premije Tarifa v pokojninskem skladu Ruske federacije, ustanovljena z odstavkom 1 dela 2 člena 12 tega zveznega zakona, se je povečala za 12-krat.

Prav tako vas opozorim na:

Člen 75. Peni.

8. Potrebe se ne zaračunajo za zaostala plačila, ki so nastale iz davčnega zavezanca (plačnik zbiranja, davčnega zastopnika) zaradi izvrševanja pisnih pojasnil o postopku za izračun, plačilni davek (zbiranje) ali na drugih vprašanjih uporabe zakonodaja o davkih in pristojbinah, podatki ali negotovost kroga oseb, ki finančne, davčne ali druge pooblaščene organe države (pooblaščeni uradnik tega organa) v njeni pristojnosti (te okoliščine so določene v prisotnosti ustreznega dokumenta tega organa, \\ t v smislu in vsebini glede obda o davkih (poročanje), za katera nastala zaostala plačila, ne glede na datum objave takega dokumenta), in (ali) zaradi izpolnjevanja davčnega zavezanca (plačnik zbiranja, \\ t Davčni zastopnik) motiviranega mnenja davčnega organa, katerega cilj je vodenje davčnega nadzora.

Člen 111. Okoliščine, ki izključujejo krivdo osebe pri storitvi davčnega kaznivega dejanja

3) izpolnjevanje davkoplačevalca (plačnika zbiranja, davčni zastopnik) pisnih pojasnil o postopku izračunavanja davka (pristojbina) ali o drugih vprašanjih uporabe zakonodaje o davkih in pristojbinah, podatki bodisi z negotovim krogom oseb Finančni, davčni ali drugi pooblaščeni organ (pooblaščeni uradnik tega organa) v svoji pristojnosti (te okoliščine so določene v prisotnosti ustreznega dokumenta tega organa, v smislu in vsebini glede na davčna obdobja, v katerih je davčno kaznivo dejanje je storjena, ne glede na datum objave takega dokumenta), in (ali) izpolnjevanje davkoplačevalca (plačnika zbiranja, davčnega zastopnika) motiviranega mnenja davčnega organa, namenjenega izvajanju davčnega spremljanja.

Lahko se sklicujete na tri taka pojasnila. Višje so.

Pod UNVD se lahko ta 1% plača do konca četrtletja in nato zmanjšajte UTII.

Tabela v skladu z dodatnimi 1% (z različnimi davčnimi načini)

Davčni režim.		Kjer je registrirana registrirana
Fundacija: Del 8 14. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ v uredništvu zveznega prava 23. julija 2013 št. 237-FZ. Če uporabljate dva ali tri sisteme (na primer, USN + ENVD), je treba dohodek na teh sistemih vzeti v količini vseh sistemov.
(Prihodki od podjetniške dejavnosti)	Prihodki obdavčljivi NDFL. Izračunano v skladu s členom 227 davčnega zakonika o Ruski federaciji Vendar se lahko stroške upoštevajo na podlagi tega. Tudi pri izračunu dohodka za izračun 1% lahko upoštevate strokovne davčne olajšave (pismo Ministrstva za finance Rusije od 05.26.2017 št. 03-15-05 / 32399)	Izjava 3-Ndfl; § 3.1. Leaf V. Hkrati se stroški ne upoštevajo.
	Prihodki obdavčeni z enim davkom. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika o Ruski federaciji Vrhovno sodišče pri določanju od 18.04.2017 št. 304-KG16-16937 je pojasnilo, da lahko s pripomočki UPN, stroški OP upoštevajo stroški za določitev dodatnih 1%. Vendar pa bo najverjetneje, da bo IP zakon moral imeti (če želi uporabiti), da bi branil prek Sodišča. Pokojninski sklad v pismu 11.08.2017 št. 30-26 / 12192 prav tako meni, da se lahko upoštevajo stroški. Vrhovno sodišče je nato spremenilo mnenje (Odločba z dne 08.06.2018 št. AKPI18-273). Vprašanje je še vedno sporno. Zadnja pisma kažejo, da je treba 1% dodatnih prispevkov obravnavati le od dohodka (pismo Ministrstva za finance z dne 12.02.2018 št. 03-15-07 / 8369) (pismo FTS z dne 21.02.2018 št. GD -4-11 / 3541).	Mnogi povzročajo težave pri obravnavanju davka na USN skupaj z odbitkom FIU. Izkoristite to avtomatizirano obliko poenostavljenega v Excelu. V obliki so vsa leta, ob upoštevanju dodatnega prispevka OP. Za prejšnja leta je tudi - tam.
Patentni sistem	Potencialno možnega dohodka. Izračunano v skladu s členom 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije	Dohodek, iz katerega se upoštevajo stroški patenta. Hkrati se stroški ne upoštevajo.
	Povečan dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji		Rezultat stolpca 4 knjig dohodka in odhodkov. Hkrati se stroški ne upoštevajo.

Če je IP zaprt in odprt v istem letu?

Potem se obdobja obravnavajo ločeno, kot ni povezana. Ti. Za eno obdobje je odbitek 300 tr. Za drugo obdobje delovanja je OP dana tudi odbitek 300 tr. (Pismo Ministrstva za finance z dne 06.02.2018 št. 03-15-07 / 6781). Vendar pa to vrzeli ne priporočamo, da uživate posebej. Največ boste dobili 3000 r in minus vse dolžnosti in nato 1500 str. Čas in živci porabijo več desetkrat.

Primer dohodka 1.000.000 rubljev. 27 990 RUB: Plačajte do 25. decembra 2017 (to je z vsakim dohodek). Plus 1% razlike (1.000.000 - 300.000) \u003d 7.000 rubljev za dodatno plačilo do 1. julija 2018 na zavarovalni del FIU.

Resolucija Ustavnega sodišča

Njegovo bistvo je, da PI temelji na izračunu dodatnega prispevka (1% odstotka dohodka) v FIU lahko sprejme stroške. Pred tem je bil OP na katerem koli sistemu izračunan dodaten prispevek od njihovega dohodka. Rešitev velja samo za SP na podlagi, vendar se lahko PI z drugimi sistemi nanašajo tudi na dokazovanje svojega sprožilca prek sodišča.

Poročanje

Obdobje plačila v pokojnini od 1. januarja do 31. decembra poročevalskega leta. Obdobje plačila dodatnih 1% od 1. januarja tekočega leta do 1. aprila (od leta 2018 (za leto 20017) - do 1. julija) naslednje leto.
Lahko plačate pristojbino. Na primer, kadar je potrebe po korit (zaželeno, ko je zaželeno), da se četrtletno plačuje za branje davka.
Z neplačilom plačila IP v FIU na čas polya. V višini 1/300, pomnožene s hitrostjo refinanciranja na dan. Kalkulator peni.

Od leta 2012 IP ne daje poročil FIU (razen glav kmečk kmetij). Za leto 2010 je bil RSV-2, prej ADV-11.

Plačilo

Kbk.

Zakaj CBK običajnega FIU in za več kot 300 tr. Sovpada od leta 2017? Za en CBC od leta 2017 plačamo - sovpadajo (pismo Ministrstva za finance z dne 04/07/2017 št. 02-05-10 / 21007).

CBC tukaj je res.

Od 22. februarja 2018 je predstavila novo CBC za plačila več kot 1% zavarovalnih premij - 182 1 02 02140 06 1210 160 (27.12.2017 št. 255N). Vendar pa je bil preklican (red 28.02.2018 št. 35n). V skladu z dodatnim odstotkom se CBC ne spremeni.

Način plačila	Do leta 2017 (za vsako leto - 2016, 2015 itd.)	Po letu 2017 (za vsako leto - 2017, 2018, 2019, itd.)
Zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje PP za sebe v FIU v fiksni velikosti (na podlagi MRot)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Zavarovalni prispevki za pokojninsko zavarovanje PP za sebe v FIU od dohodka, ki presega 300.000 rubljev.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje PP za sebe v FFOMS fiksni velikosti (na podlagi MROT)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Koliko časa za shranjevanje oddelkov? V 6 letih po koncu leta, v katerem je bil dokument nazadnje uporablja za prispevke in poročanje (odstavek 6 dela 2 28. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ) ali 5 let ( Odločba 459. Odredba Ministrstva za kulturo Rusije od 25.08 .2010 N 558)

Metode

Obstajajo štirje načini:

Video.

Vabim vas, da vidim svoj kratki videoposnetek o zavarovalni pristojbini OP.

Pravica ne plača

Ta pravica je le z ničelnim dohodek za leto, zato zato skoraj ni pomena.

Od leta 2017 ostaja prav, da ne plača prispevkov. Vendar ga urejajo drugi zakoni.

Od leta 2013 ne morete plačati fiksnih prispevkov v naslednjih obdobjih:

storitve storitve v vojski;

obdobje oskrbe enega od staršev za vsakega otroka, dokler ne dosežejo starosti enega in pol, vendar ne več kot tri leta skupaj;

obdobje oskrbe, ki ga izvaja delovna oseba za invalide I, otrok invalidskega otroka ali osebe, ki je dosegla starost 80 let;

obdobje prebivanja zakoncev vojaškega osebja, ki opravlja vojaško službo po pogodbi, skupaj z zakoncema na območjih, kjer niso mogli delati zaradi pomanjkanja zaposlitvenih možnosti, vendar ne več kot pet let skupaj;

obdobje nastanitve zakoncev delavcev, namenjeno diplomatskim predstavništvom in konzularnim agencijam Ruske federacije, stalne misije Ruske federacije v okviru mednarodnih organizacij, trgovinske misije Ruske federacije v tujih državah, zastopanje zveznih izvršnih organov, države Organi z zveznimi izvršilnimi organi kot predstavniki teh organov v tujini, pa tudi predstavništva vladnih agencij Ruske federacije (državni organi in vladne agencije ZSSR) v tujini in mednarodnih organizacijah, katerih seznam, ki ga odobri vlada. \\ T Ruska federacija, vendar ne več kot pet let.

Vendar pa je, če podjetniške dejavnosti niso bile izvedene v zgoraj navedenih obdobjih (FZ 6-7 člena 212-фз), je treba predložiti dokumente, ki potrjujejo pomanjkanje dejavnosti v teh obdobjih. Ti. Vsi zgoraj navedeni pogoji morajo biti, kot tudi dohodek mora biti nič. Lažje je zapreti PI.

S pomočjo davka in računovodstva na USN in UNVD, za oblikovanje plačil, FIU, SZV, enotnega izračuna leta 2017, da predložijo vsa poročila prek interneta, itd (od 250 p / m). 30 dni brezplačno, s prvim plačilom (če prehod na te povezave s tega spletnega mesta) tri mesece kot darilo. Za na novo ustvarjeno sp zdaj (brezplačno).