Davčni zastopniki bodo morali najkasneje zadnji dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju, predložiti nov izračun 6-NDFL na podlagi rezultatov vsakega četrtletja. 6-dohodnino za leto je treba oddati najkasneje do 1. aprila naslednjega leta.
Poročilo vsebuje podatke o obračunanem in odtegnjenem davku (višina plačil, znesek zagotovljenih odbitkov, znesek obračunanega in odtegnjenega davka). Davčni zastopniki bodo morali znesek razčleniti po datumih prejema dohodka, odtegljaju in času prenosa davka.
Kazen za nepredložitev poročila - 1000 rubljev. za vsak mesec zamude in blokade računa. Kazen za predložitev nezanesljivega poročila je 500 rubljev. Podjetja z več kot 25 zaposlenimi bodo morala poročilo oddati le v elektronski obliki.
Zdaj lahko delodajalec zagotovi socialne odbitke za zdravljenje in usposabljanje. Vse, kar se od zaposlenega zahteva, je pisna vloga in potrdilo o pravici do odbitkov, ki ga izda inšpekcija.
Od novega leta dalje se premoženje in premoženjske pravice, ki jih delničar (udeleženec) prejme ob likvidaciji tuje organizacije ali strukture, ne obdavčijo. S prodajo takega premoženja lahko zmanjša dohodek od prodaje za znesek, ki je enak vrednosti premoženja po podatkih likvidirane organizacije na dan likvidacije, vendar ne višji od tržne vrednosti.
Blokiranje bančnega računa in elektronskih denarnih nakazil bo sledilo nepravočasni dostavi obračuna na obrazcu 6-NDFL. Inšpektorat bo račun lahko blokiral po 10 delovnih dneh od zadnjega dne, ko naj bi agent oddal prijave.
Odblokiranje je možno naslednji dan po opravljenem plačilu. V tem primeru boste morali plačati globo v višini 1000 rubljev. za vsak polni ali delni mesec nepredložitve obračuna.
Davčni zastopniki - podjetniki na UTII ali PSN bodo morali nakazati dohodnino in plačati zaposlene na kraju poslovanja.
Vsi dohodki, ki so obdavčeni z dohodnino po 13-odstotni stopnji, morajo biti v davčnem obdobju obračunani po obračunskem načelu, ob upoštevanju zneska odtegnjenega davka v preteklih mesecih istega davčnega obdobja. Izjema so dohodki, prejeti iz lastniške udeležbe. Za njih se znesek davka določi posebej za vsak tak znesek, kot tudi za dohodek, obdavčen po drugih stopnjah.
| Vrsta dohodka | Kot je bilo priznano leta 2016 | Kot je bilo priznano leta 2015 |
|---|---|---|
| V obliki premoženjske koristi od pridobitve vrednostnih papirjev | Od dneva pridobitve vrednostnih papirjev oziroma od dneva plačila vrednosti pridobljenih vrednostnih papirjev | Od dneva nakupa vrednostnih papirjev |
| V obliki materialnih koristi, prejetih iz prihrankov pri obrestih ob pridobitvi izposojenih (kreditnih) sredstev | Zadnji dan vsakega meseca v obdobju, za katerega so bila zagotovljena posojilna (kreditna) sredstva | Na dan plačila obresti |
| Pridobljeno kot rezultat pobotanja nasprotnih homogenih terjatev | Od datuma zapadlosti | |
| Prejeto v zvezi s prihranki pri stroških izterjave dolgov | Na dan odpisa slabih dolgov iz bilance stanja organizacije | Posebnih pravil za določitev datuma prejema ni |
| Prejel ga je napoteni uslužbenec | Zadnji dan v mesecu, v katerem se potrdi predračun, po vrnitvi delavca s službenega potovanja | Posebnih pravil za določitev datuma dejanskega prejema dohodka ni |
Pri izplačilu nadomestil za začasno invalidnost zaposlenim, vključno z dodatkom za varstvo otroka in regresom, morajo davčni zastopniki od njih nakazati davek v proračun najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bili ti dohodki izplačani. Tako kot za vse druge dohodke bo treba dohodnino nakazati najkasneje naslednji dan po dnevu izplačila dohodka delavcu.
Davčni zastopnik mora najpozneje do 1. marca v letu po poteku davčnega obdobja obvestiti inšpekcijo o nezmožnosti odtegnitve dohodnine. To velja tudi za poročila o zneskih dohodnine, ki jih davčni zastopniki v letu 2015 niso mogli zadržati.
Pet let – to je zdaj minimalno obdobje, v katerem je nepremičnina v lasti zavezanca za davčno oprostitev dohodka od prodaje te nepremičnine. Prejšnje minimalno obdobje treh let ostane za premoženje, prejeto od sorodnikov ali kot posledica privatizacije. Ta odredba bo veljala za nepremičnine, kupljene po 1. januarju 2016.
Standardni odbitek za invalidne otroke in študente, mlajše od 24 let, ki so invalidi skupin I in II, se bo povečal na 12.000 rubljev. - za starše (posvojitelje) in do 6000 rubljev. - za skrbnike, skrbnike, posvojitelje.
350 000 rubljev. - to je najvišji znesek dohodka v letu 2016 za zagotavljanje standardnega odbitka za davčno obdobje.
Od novega leta ima davčni zavezanec pri prodaji deleža v odobrenem kapitalu pravico zmanjšati dohodek za znesek dokumentiranih stroškov, povezanih z njegovo pridobitvijo, ali za največ 250.000 rubljev, če pridobitve ni mogoče dokumentirati. stroški.
Zdaj morate za izvedbo odbitka dohodnine oddati napoved ob koncu davčnega obdobja, za katero se pobota izvaja, v treh letih po izteku določenega davčnega obdobja. Dokumenta, ki potrjuje status rezidenta tuje države, ni treba predložiti. To bo zahtevalo notarsko overitev prevoda dokumenta o dohodku, ki ga je prejel davkoplačevalec, in plačilu davka izven Rusije.
Odškodnina za sodne stroške, plačana s sodno odločbo, ki so jo državljani imeli pri obravnavi primera, so oproščeni plačila dohodnine.
Več podjetij bo lahko predložilo potrdila 2-NDFL za leto 2015 na papirju. Omejitev za papirno poročanje o dohodnini je do 25 zaposlenih (prej - do 10 zaposlenih).
Pojavila so se dodatna polja o statusu tujcev, obvestilih o pravici do uveljavljanja določenih odbitkov in novih načinih popravljanja predhodno oddanih potrdil.
Za potrditev ničelne stopnje DDV bo od novega leta mogoče davčnim inšpektoratom oddajati pogodbe (sporazume) bodisi v obliki enega dokumenta bodisi v obliki več dokumentov. V drugem primeru mora nabor dokumentov potrditi transakcijo in vse njene bistvene pogoje.
Prodaja očal in leč za korekcijo vida ter okvirjev za očala za korekcijo vida (vključno s sončnimi očali) je od leta 2016 oproščena obdavčitve.
Stopnje za podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve "dohodek" je zdaj mogoče določiti v razponu od 1% do 6%. Od leta 2016 bodo lahko regionalne oblasti določile davčne počitnice tudi za podjetnike, ki opravljajo storitve za prebivalstvo. Za krimske ali sevastopolske podjetnike, ki uporabljajo predmet obdavčitve "dohodek minus odhodki", se lahko stopnja v obdobju 2017-2021 z odločitvijo regionalnih oblasti zniža na 3%.
Seznam bo dopolnjen s podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo mlečnih izdelkov, usnja in usnjenih izdelkov, pekovskih in slaščičarskih izdelkov. PNS bo na voljo tudi podjetnikom, ki se ukvarjajo s prevajanjem, gozdarstvom in drugimi novimi dejavnostmi.
Regije so na zakonodajni ravni dobile pravico določiti "davčne počitnice" za podjetnike, ki delajo na področju osebnih storitev. Zdaj ugodnosti veljajo za dejavnosti na družbenem, industrijskem in znanstvenem področju.
Zavezanci po poenostavljenem davčnem sistemu oziroma enotni kmetijski dajatvi od novega leta v svoje dohodke ne bodo vštevali DDV, prejetega v zvezi z izdajo računov. Zneski DDV, nakazani v proračun, se ne smejo vključiti v odhodke.
Organizacije s predstavništvi bodo lahko uporabljale poenostavljen davčni sistem.
Znesek dohodka, nad katerim plačniki izgubijo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, bo znašal 79.740 tisoč rubljev. v letu.
Znesek dohodka, nad katerim od leta 2017 ni mogoče preiti na poenostavljeni davčni sistem, je 59.805 tisoč rubljev. za 9 mesecev 2016.
Stopnje UTII za posebne vrste dejavnosti je zdaj mogoče določiti v razponu od 7,5 % do 15 % na podlagi lokalne zakonodaje.
Z novim letom bodo začele veljati spremembe, po katerih se bo premoženje v vrednosti več kot 100.000 rubljev štelo za amortizirano. Omejitev v letu 2015 je 40.000 rubljev.
Ta novost velja tudi za plačnike poenostavljenega davčnega sistema, enotnega kmetijskega davka, pa tudi za samostojne podjetnike, ki uporabljajo OSNO.
Prag dohodka, pri katerem mora podjetje plačati mesečne akontacije dohodnine, se bo povečal na 15 milijonov rubljev. na četrtletje (v letu 2015 - 10 milijonov rubljev). Nova podjetja bodo morala plačevati 5 milijonov rubljev na mesec (trenutno 1 milijon rubljev) in 15 milijonov rubljev. na četrtletje (trenutno 3 milijone rubljev).
Zdravstvene in izobraževalne organizacije, ki skrbijo za otroke in skrbijo zanje, bodo od prihodnjega leta lahko uporabljale ničelno davčno stopnjo.
Od 1. januarja 2016 so nepremičnine, katerih davčna osnova je določena na podlagi katastrske vrednosti, predmet obdavčitve ne le za lastnika takega objekta, temveč tudi za organizacijo, ki ima tak objekt v lasti. pravico gospodarskega upravljanja (v letu 2015 davek od katastrske vrednosti plačujejo le lastniki nepremičnin).
Za rezidente je mogoče uporabiti znižano stopnjo davka od dohodka in deklarativni postopek za vračilo DDV, če obstaja garancijska pogodba družbe za upravljanje.
Davčna stopnja v regionalni proračun ne sme biti višja od 13,5 %. Za davek, ki se knjiži v zvezni proračun, je zagotovljena ničelna stopnja. Velja, če organizacija izvaja dejavnosti, predvidene s sporazumom, na ozemlju regije Magadan; če organizacija vodi ločeno računovodstvo prihodkov in odhodkov.
Zvišanje minimalne plače pomeni tudi zvišanje prispevkov samostojnega podjetnika zase. Znesek fiksnega prispevka za celo leto (brez dohodka podjetnika) bo 23.153,33 rubljev. (19.356,48 v PFR + 3.796,85 v FFOMS). Največja obremenitev podjetnika v obliki fiksnih prispevkov, ob upoštevanju njegovega dohodka za leto, bo 158.648,69 rubljev. (154.851,84 v PFR + 3.796,85 v FFOMS).
Od leta 2016 so bile uvedene nove CCC za kazni in obresti na prispevke v sklade. Z odredbo Ministrstva za finance 190n je bila odpravljena delitev na ločene BCC prispevkov za zaposlene (od vplačil na mejo osnove in preko mejne osnove).
Za prispevke v PFR za samostojne podjetnike se uvajajo nove BCC - v fiksnem znesku, ki se izračuna od zneska dohodka plačnika, ki ne presega 300.000 rubljev, in v fiksnem znesku, izračunanem od zneska plačnikovega dohodka, ki presega 300.000 rubljev. Prav tako bo od leta 2016 na voljo nova BCC za prispevke samostojnih podjetnikov v FFOMS.
Mejna osnova v PRF bo 796.000 rubljev. V FSS za invalidnost - 718.000 rubljev.
Za prispevke v FFOMS najvišja osnova ni bila določena od leta 2015.
Za leto 2015 bodo vsa mala podjetja (vključno z mikropodjetji) morala poročati Rosstatu do 1. aprila v okviru stalnega spremljanja z uporabo obrazcev MP-cm (pravna oseba) in 1-podjetnik (IP). Kazen za nepredložitev poročila ali lažnih podatkov - 3.000-5.000 rubljev. za direktorja/podjetnika. Po predlogu zakona je bila kazen od leta 2016 strožja: 10.000-20.000 rubljev. za direktorja / podjetnika in 20.000-70.000 rubljev. organizaciji.
Nova CNS bo davčnim organom pošiljala podatke o vseh transakcijah, opravljenih za gotovino. Prej so oblasti nameravale vso maloprodajo naenkrat prenesti na novo opremo, a so na koncu prišle do zaključka, da je to treba postopoma.
Po zadnjih informacijah bi morale obstoječe blagajne do leta 2018 nadomestiti s tistimi, ki podatke o poravnavi samostojno prenašajo na Zvezno davčno službo. Novo registrirana CCP mora biti opremljena s potrebno opremo od 1. februarja 2017 dalje. Tisti, ki jim zdaj ni treba uporabljati blagajne, naj začnejo uporabljati pametne blagajne od 1. julija 2018 (plačniki UTII, samostojni podjetniki, ki uporabljajo patent in drugi trenutni upravičenci po 54-FZ).
Pavel Orlovsky, servisni analitik
Spremenil se je rok za oddajo obračuna DDV
Od leta 2015 lahko poročate o DDV ne do 20, ampak do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju. Ta pravila že veljajo za izjave za četrto četrtletje. Rok za oddajo je 26. januarja 2015 ker 25. januar pade na nedeljo. Treba je plačati davek najkasneje 25. dan vsakega od treh mesecev po poročevalskem četrtletju. Ti datumi so lahko predmet vikendov in praznikov. Razlog: Zvezni zakon z dne 29. novembra 2014 št. 382-FZ.
Spremenila se je oblika obračuna DDV
Od leta 2015 bodo organizacije svoje obračune DDV oddale v novi obliki: vsebovala bo več odsekov in bo treba navesti podatke iz knjige nakupov in prodajne knjige. In v primeru mediacije, register prejetih in izdanih računov. Razlog: odredba Zvezne davčne službe z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3/ [email protected], začne veljati s poročanjem za 1. četrtletje 2015.
V prijavi DDV morate navesti podatke iz knjige nakupov in prodaj
Izjava bo morala navesti podatke o računih, za katere podjetje obračunani davek in prijavljeni odbitki(Člen 5.1, člen 174 Davčnega zakonika Ruske federacije). To velja tudi za poenostavljene in UTII organizacije, ki izdajajo račune z DDV. Posledično bodo inšpektorji lahko primerjali uspešnost prodajne knjige in nabavne knjige dobavitelja in kupca. Osnova:.
Posredniki bodo v izjavo vključili podatke iz registra računov
Posredniki-plačniki DDV se bodo odražali v poročanju podatki dnevnika računov. To bo davčnim organom omogočilo, da spremljajo, katere račune je posrednik izdal pri prodaji ali nakupu blaga. Na primer, da jih primerjamo s podatki, ki jih odraža zavezanec. Razlog: Zvezni zakon z dne 21. julija 2014 št. 238-FZ.
Posredniki bodo morali izročiti register računov v elektronski obliki
Potrebovala bodo podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu ali UTII, ki so posredniki prenesite na davčni urad register računov preko interneta najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju. Inšpektorji bodo lahko primerjali tudi podatke iz računovodskega dnevnika s poročanjem zavezancev. Razlog: Zvezni zakon z dne 21. julija 2014 št. 238-FZ.
Davčni organi bodo pogosteje zahtevali dokumente
Inšpektorji bodo lahko zahtevali račune, primarne in druge dokumente (na primer pogodbe), če bodo ugotovili nedoslednosti v izjavi podjetja. Ali če so podatki iz izjave dobavitelja ali knjige preprodajalca ne ustrezajo računom kupca ali pošiljatelja. Hkrati bodo imeli inšpektorji pravico zahtevati dokumente, če ugotovljene pomanjkljivosti kažejo, da podjetje podcenjen DDV ali precenjen znesek davka, ki ga je treba povrniti. Razlog: Zvezni zakon z dne 21. julija 2014 št. 238-FZ.
Inšpektorji bodo lahko pregledali prostore
Davčni organi bodo lahko pregled prostorov podjetjače se najde neskladnosti v poročanju ali v izjavi je prijavljen znesek davka, ki ga je treba povrniti. Od leta 2015 je ta pravica inšpektorjev določena v davčnem zakoniku Ruske federacije (člen 1, 92. člen). Razlog: Zvezni zakon z dne 21. julija 2014 št. 238-FZ.
Več podjetij bo o DDV poročalo elektronsko
Podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII ki so davčni zastopniki in posredniki bodo morali DDV prijavi elektronsko. Vključno, če podjetje po poenostavljenem davčnem sistemu zadrži davek pri nakupu blaga od tuje organizacije ali oddaja v najem državno ali občinsko premoženje in je posrednik (5. člen 174. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Razlog: Zvezni zakon z dne 21. julija 2014 št. 238-FZ.
Papirnati obračuni DDV se bodo šteli za nevložene
Od leta 2015 obračun DDV, pripravljeno v papirni obliki, se bo štelo za nedostavljeno. Kazen v tem primeru bo 5 odstotkov zneska davka, ki ga je treba plačati za vsak mesec zamude. Razlog: Zvezni zakon z dne 4. novembra 2014 št. 347-FZ.
Večini podjetij in samostojnih podjetnikov ne bo treba voditi dnevnika računov
Samo posredniki bodo morali voditi dnevnik računovodskih računov - komisarji in zastopniki, ki delujejo v svojem imenu, pa tudi podjetja, ki poslujejo na podlagi pogodbe o prevozni ekspediciji, in razvijalci. Računi s provizijo ne boste se morali registrirati v registru (člen 3.1 člena 169 Davčnega zakonika Ruske federacije). Razlog: Zvezni zakon z dne 21. julija 2014 št. 238-FZ.
Prikazali se bodo konsolidirani računi za posredniške transakcije
Spremenjeni so bili pravilniki za sestavljanje računov. Od leta 2015 je možno izdelati konsolidirani računi za posredniške transakcije. Takšni računi bodo na primer primerni, če posrednik pošiljatelju izda splošni račun za blago različnih dobaviteljev. Novi dokument natančno pojasnjuje, kako pripraviti konsolidirane račune. torej imena prodajalcev morajo biti ločena s podpičjem. Razlog: Uredba vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2014 št. 1279.
Oblika izjave UTII se je spremenila
Izvedene so bile spremembe na Obrazec izjave UTII in postopek za njegovo izpolnjevanje. Pripisana podjetja bodo morala prvič poročati po novem obrazcu glede na rezultate prvega četrtletja 2015. Se pravi najkasneje do 20. aprila 2015. Za prispevke in ugodnosti, ki znižujejo davek, dodeljeno ena vrstica, ne tri. Na vrstici 020, razdelek 3 se bo odražalo skupni znesek prispevkov in prejemkov ob upoštevanju omejitve- 50 odstotkov zneska izračunanega UTII. Podjetniki, ki nimajo zaposlenih v novem vrstica 030 oddelka 3 bo odražala prispevke zase. Razlog: Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. julija 2014 št. ММВ-7-3/ [email protected].
Spremenjena oblika izjave o poenostavljenem davčnem sistemu
Že iz poročila za leto 2014 moderatorji morajo poročati v novi obliki. Za razliko od prejšnje izjave vsebuje podrobno algoritem za izračun predplačil. Obstaja tudi nov razdelek, ki vsebuje poročilo o porabi namenskih sredstev. Razlog: odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. julija 2014 št. ММВ-7-3/352.
Spremenjena oblika izjave za ESHN
Izjava o ESHN za leto 2014 bo treba napolniti v novi obliki. Skupaj z obrazcem deklaracije odobreno postopek izpolnjevanja izjave in njena nova elektronska oblika. Spremembe so večinoma tehnične. Torej so celice z OKATO zamenjane s polji s kodami OKTMO. Razlog: odredba Zvezne davčne službe z dne 28. julija 2014 št. ММВ-7-3/ [email protected]
Spremenila se je oblika napovedi prometne davka
Prvič prijavi nov obrazec biti za leto 2014. Se pravi najkasneje 2. februar 2015 ker 31. januar pade na soboto. Zlasti lastniki avtomobilov bodo na nov način napolniti razdelek 2 tega poročila. Razlog za to je sprememba metodologije za obračun prometne dajatve s strani organizacij v zvezi z avtomobili v vrednosti od 3 milijone rubljev. in višje. Razlog: Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 25. aprila 2014 št. ММВ-7-11/ [email protected].
Novi deflatorni koeficienti za UTII in STS
Novi koeficient deflatorja za poenostavitev bo 1,147 . To pomeni, da podjetje, katerega dohodek sodi v 68.820.000 RUB(60.000.000 rubljev × 1.147). In od leta 2016 bodo podjetja lahko prešla na poenostavljeno obdavčitev, katerih prihodki za 9 mesecev 2015 bodo znašali največ 51.615.000 RUB(45.000.000 rubljev × 1,147) Koeficient za UTII za leto 2015 - 1,798 (1.672 v letu 2014) in za patentni sistem - 1,147 (zdaj 1,067). Razlog: Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 29. oktobra 2014 št. 685.
Podjetja bodo plačala novo provizijo za trgovanje
Davčni zakonik je bil dopolnjen z novim 33. poglavjem. Provizija za trgovanje". Plačevala ga bodo podjetja in samostojni podjetniki po splošnem režimu in po poenostavljenem davčnem sistemu, ki opravljajo dejavnost trgovanja. Oblasti Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola lahko uvedejo prometni davek ne prej kot 1. julija 2015. V občinah, ki niso del mest zveznega pomena, se prometni davek lahko določi šele po njihovi uporabi in sprejetju ustreznega zveznega zakona. Znesek plačane pristojbine se lahko zmanjša regionalna dohodnina in USN davek. Razlog: Zvezni zakon z dne 29. novembra 2014 št. 382-FZ.
Podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu bodo morala plačati davek na nepremičnine
Od leta 2015 podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu oprostitev, ki omogoča neplačilo davka na nepremičnine, je odpravljena. To velja samo za nepremičnine, ki se ocenjujejo na podlagi katastrske vrednosti. To so predvsem maloprodajne in pisarniške nepremičnine. Razlog: Zvezni zakon z dne 2. aprila 2014 št. 52-FZ.
Spremenjena pravila za obračun davka na nepremičnine
Od leta 2015 podjetja s postopkom ne morejo več varčevati pri davku na nepremičnine reorganizacija, likvidacija ali prenos sredstva od povezane osebe. Premičnine niso obdavčene, če so registrirane od 1. januarja 2013. Toda reorganizacija ali likvidacija je omogočila, da so se stari predmeti premičnine uvrstili v bilanco stanja in pozneje nanje niso plačani davka. Vendar pa zdaj 25. odstavek čl. 381 Davčni zakonik Ruske federacije zapira to možnost. Poleg tega je pod. 8 str. 4 art. 374 Davčnega zakonika Ruske federacije, po katerem osnovna sredstva, vključena v prvo ali drugo amortizacijsko skupino v skladu s klasifikacijo osnovnih sredstev, niso obdavčena. Od osnovnih sredstev, ki so vključena v druge amortizacijske skupine(3-10), boste morali zaračunati davek, če so prikazani v bilanci stanja do leta 2013. Razlog: Zvezni zakon z dne 24. novembra 2014 št. 366-FZ.
Omejitev v obliki minimalnega potencialnega letnega dohodka od patenta je odpravljena
Regionalnim oblastem, ki v svoji zakonodaji določajo velikost potenciala dohodka, ni treba upoštevati minimalne omejitve. Znesek najvišjega dohodka za določeno vrsto dejavnosti ne sme biti večji od 1.147.000 rubljev(1.000.000 rubljev × 1.147). Za nekatere vrste poslov je mogoče najvišji dohodek, tako kot prej, povečati. Regionalne oblasti imajo pravico odločati območje patentov. Podjetnik lahko zaprosi za patent tudi pri drugih IFTS znotraj subjekta, če namerava delati na njihovem ozemlju
Zvišala se je dohodnina od dividend
Od leta 2015 stopnja dohodnine od dividend povečala od 9 do 13 odstotkov. Poleg tega nove stopnje trošarine za 2015–2017 in 15-odstotna indeksacija stopnje davka na vodo iz leta 2015. Razlog: Zvezni zakon z dne 24. novembra 2014 št. 366-FZ.
Davek na nepremičnine bo plačan na nov način
Velja od leta 2015 novo poglavje 32 "Davek na premoženje fizičnih oseb" NK RF. Nadomešča zakon Ruske federacije z dne 9. decembra 1991 št. 2003-1. Prvič plačati davek po novih pravilih bomo v letu 2016 konec leta 2015. In še ne v vseh regijah. Novo poglavje v prehodnem obdobju (do leta 2020) predvideva dva načina obračuna davka. Prvi temelji na katastrska vrednost, drugi - na podlagi inventar, kot prej. Razlog: Zvezni zakon z dne 4. oktobra 2014 št. 284-FZ
Zvišane pristojbine za negativne vplive na naravo
Vlada Ruske federacije se je odločila za povečanje plačilo za negativne vplive na okolje v letih 2015-2017. Torej, za plačilo za emisije v atmosferski zrak, določeno z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 12. junija 2003 št. 344 (amoniak, aceton itd.), se uporabljajo koeficienti: 2,45 - v letu 2015, 2,56 - v letu 2016 in 2,67 - v letu 2017. Plačilo emisij, določeno z Odlokom št. 410 z dne 1. julija 2005 (vključno s sajami, etileniminom), je povečano za koeficiente: 1,98 - v letu 2015, 2,07 - v letu 2016 in 2,16 - v letu 2017. Razlog: Uredba vlade z dne 19. novembra 2014 št. 1219.
Plačila se izpolnijo na nov način
Zmanjšano je število zahtevanih podatkov v plačilnih nalogih za nakazilo denarja v proračun. Od leta 2015 ni treba izpolnjevati polje "110" in navedite v njem način plačila(kazni, obresti, globe, dolgovi). Konec koncev, vrsta plačila davčnih organov in skladov lahko identificirati po KBK. Razlog: Odredba Ministrstva za finance z dne 30. 10. 2014 št. 126n.
Potrebno je potrditi prejem e-pošte od IFTS
Podjetja, ki poročajo elektronsko, imajo nova dolžnost. Zagotoviti morajo sprejemanje elektronskih dokumentov iz IFTS in se prepričajte potrdi potrdilo. To so lahko na primer zahteve za predložitev dokumentov, obvestila o pozivu na inšpekcijo itd. Po prejemu dokumenta je treba v 6 delovnih dneh poslati potrdilo o sprejemu v TCS. Osnova:.
IFTS ima zdaj več razlogov za blokiranje računa
Če podjetje zamuja s predložitvijo izjave več kot 10 dni, davčni organi lahko zdaj blok njen tekoči račun. Tudi poslovanje na računu bo začasno ustavljeno, če organizacija pozabi poslati potrditev da je od davčnih organov prejela elektronske dokumente. Kot je na primer zahteva po predložitvi dokumentov ali pojasnil in obvestilo s vabilom na IFTS. Razlog: Zvezni zakon z dne 28. junija 2013 št. 134-FZ.
Pojavila se je nova vrsta davčnega nadzora - spremljanje
Njegovo bistvo je v tem, da podjetje s svojim soglasjem inšpekcijskemu nadzoru v realnem času odpre dostop do podatkov računovodskega in davčnega računovodstva. Inšpektorji vsako četrtletje nadzorujejo računovodstvo in sploh ne izvajajo kameralnih pregledov prijav. Poleg tega, medtem ko je v veljavi sporazum o davčnem spremljanju, davčni organi ne bo mogel načrtovati pregleda na kraju samem. Hkrati le tista podjetja, katerih skupni prihodki za preteklo leto so znašali vsaj 3 milijarde rubljev., in znesek plačanih davkov (DDV, TGO, dohodnina in trošarine) - ne manj kot 300 milijonov rubljev. Razlog: zvezni zakon z dne 4. novembra 2014 št. 348-FZ.
Revizija bo postala obvezna za vsa JSC
V zveznem zakonu "o reviziji" je bilo pravilo, da so predmet obvezne revizije vse delniške družbe. Prej je zakon predvideval obvezno revizijo le za OJSC. Preostala delniška družba je bila revidirana, če so v preteklem letu prejela velik znesek prihodkov ali so v bilanci stanja odražala velik znesek sredstev. Razlog: Zvezni zakon z dne 1. decembra 2014 št. 403-FZ.
Metoda LIFO je bila v davčnem računovodstvu ukinjena
Surovine, material in blago je zdaj mogoče samo odpisati po povprečni ceni, cena enote ali metodo FIFO(člen 8, člen 254, pododstavek 3, točka 1, člen 268 Davčnega zakonika Ruske federacije). Metoda LIFO odpovedan zaradi dejstva, da se že dolgo ne uporablja v računovodstvu. Tako bodo tako v računovodskem kot v davčnem računovodstvu ostali trije enaki načini odpisa zalog. Osnova:.
Brezplačno prejeto gradivo je mogoče odpisati
Družba v prihodke vključuje brezplačne zaloge po tržni ceni(Člen 8, člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije). MPZ pa je bilo nemogoče odpisati kot odhodke, saj ni bil ugotovljen vrstni red oblikovanja njihovih stroškov. Od leta 2015 bo ta strošek enak znesku je družba pri prejemu zalog upoštevala v prihodkih(Člen 2, člen 254 Davčnega zakonika Ruske federacije). Razlog: Zvezni zakon z dne 20. aprila 2014 št. 81-FZ.
Zaposleni sami izberejo banko za prenos plač
Od 5. novembra 2014 ima delavec pravico zahtevati, da podjetje nakaže plačo na katero koli od vaših kartic- ne samo obremenitev, ampak tudi kredit. in družba nima pravice zavrniti. Takšne spremembe so bile sprejete v člen 136 delovnega zakonika Ruske federacije. Edini pogoj je, da mora delavec napisati vsaj izjavo pet delovnih dni pred dnevom plačila. Razlog: Zvezni zakon z dne 4. novembra 2014 št. 333-FZ.
Povišane globe za kršitev delovne zakonodaje
Začela so veljati nova pravila zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije, ki predvidevajo kazen za kršitev delovnega prava. Tako bo globa za izogibanje izvršitvi pogodbe o zaposlitvi ali civilnega prava za uradnike od 10.000 do 20.000 rubljev., za podjetnike - od 5.000 do 10.000 rubljev., za podjetja - od 50.000 do 100.000 rubljev.(3. del, člen 5.27 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Poleg tega so kazni za kršitev postopka vodenja posebna ocena delovnih pogojev. Zlasti globa za uradnike in samostojne podjetnike - od 5.000 do 10.000 rubljev., za organizacije - od 60.000 do 80.000 rubljev.(2. del člena 5.27.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Razlog: Zvezni zakon z dne 28. decembra 2013 št. 421-FZ.
Zvišani otroški dodatki
Enkratni dodatek za ženske, ki so vpisane v zgodnja nosečnost, je 543,67 RUB nova velikost pavšalni znesek ob rojstvu otroka 14.497,80 RUB Minimalni dodatek za nego otroka do enega leta in pol izračunano takole. Če otrok najprej, nato minimalno 2.718,34 RUB za cel koledarski mesec. Če otrok druga tretjina itd., potem je minimum 5.436,67 RUB(Člen 4.2 Zveznega zakona z dne 19. maja 1995 št. 81-FZ).
Minimalna plača je postala 5965 rubljev
Od 1. januarja 2015 je minimalna plača 5 965 rubljev. na mesec. To je za 7,4 odstotka več od minimalne plače, ki je veljala leta 2014. Razlog: Zvezni zakon št. 408-FZ z dne 1. decembra 2014. Pregled glavnih sprememb računovodskega in davčnega računovodstva v letu 2015.
1C: Računovodstvo 8 je najbolj priljubljen računovodski program, ki lahko avtomatizacijo računovodstva dvigne na povsem novo raven. Priročen izdelek in z njim povezane storitve vam bodo omogočile učinkovito opravljanje nalog računovodskega servisa katerega koli podjetja.
1C nenehno izboljšuje program in storitve, da bi ponudil sodobno in univerzalno računovodsko rešitev, ki ustreza pričakovanjem uporabnikov.
1C:Računovodstvo 8 je profesionalno računovodsko orodje, s katerim lahko vodite evidenco, pripravljate in oddajate obvezna poročila. Program združuje vse dosežke prejšnjih različic in nove rešitve, ki temeljijo na izkušnjah sodelovanja s številnimi uporabniki in partnerji 1C.
Jasno računovodstvo v skladu z zakonodajo in poslovnimi potrebami, prihranek časa pri poravnavi s nasprotnimi strankami, obdelava dokumentov in poslovnih transakcij, učinkovita podpora uporabnikom v kombinaciji z visokim udobjem dela so le nekatere od ključnih lastnosti 1C: Računovodstva 8.
|
VSE RAČUNOVODSTVO V ENEM PROGRAMU |
||
Primerno za vaše podjetje. Računovodski program se lahko uporablja v kateri koli komercialni strukturi, ne glede na vrsto dejavnosti in obseg - od samostojnih podjetnikov brez zaposlenih do razpršenih gospodarstev. "1C: Računovodstvo 8" vam omogoča vodenje evidenc v podjetjih, ki se ukvarjajo z veleprodajo, maloprodajo, komisijo in internetno trgovino, pogodbenim delom, strokovnimi in osebnimi storitvami, proizvodnjo, gradnjo.
Podprti so različni davčni sistemi. Računovodstvo se izvaja v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije. Podjetje 1C pozorno spremlja spremembe in novosti na pravnem področju, izboljšuje in posodablja program v skladu z zahtevami zakona.
Izbirate lahko med več različicami. Uporabite različico programa, ki najbolj ustreza vašim poslovnim potrebam.
"1C: Računovodstvo 8. Osnovna različica" je rešitev na ključ za avtomatizacijo računovodskega in davčnega računovodstva na enem računalniku. Obstajajo posebne možnosti za samostojne podjetnike in mala podjetja:
"1C: Računovodstvo 8 PROF" je profesionalna rešitev za stabilna in rastoča podjetja z možnostjo večuporabniškega načina delovanja, vključno z internetom, možnostjo konfiguracije in podpore spletnega odjemalca.
"1C: Računovodstvo 8 CORP" - različica z najširšo funkcionalnostjo, vključno z računovodstvom za ločene oddelke.
Za tiste, ki želijo pred nakupom raziskati možnosti programa, je namenjen "1C: Računovodstvo 8. Izobraževalna različica". Ta program ima številne tehnične omejitve in ni primeren za polnopravno računovodstvo.
Zagotovljen je preprost prehod iz ene različice v drugo s popolno ohranitvijo zbranih podatkov. Na primer, ko vaše podjetje raste, lahko hitro in pod preferencialnimi pogoji preklopite z osnovne različice na "1C: Računovodstvo 8 PROF".
Hitro učenje, enostavna uporaba. Sistem pozivov, vgrajen v 1C: Računovodstvo 8, deluje kot vadnica in vam omogoča, da začnete takoj. Namigi vam bodo pomagali pravilno izpolniti podatke o podjetju in nastaviti računovodske parametre. Po zaključku začetnih nastavitev se pomemben del podatkov v dokumentih samodejno izpolni, kar vam prihrani čas in zmanjša število napak. Pri sestavljanju poročil bodo posebni algoritmi samodejno preverili pravilnost izvornih dokumentov, popolnost izpolnjevanja obrazcev za poročanje in celo preverili kontrolna razmerja med obrazci po metodologiji Zvezne davčne službe.
Prilagodljivost in prilagajanje. Program za računovodstvo izvaja računovodske sheme, ki se uporabljajo v večini organizacij. Hkrati 1C: Računovodstvo 8 omogoča prilagodljivo prilagajanje posameznih poslovnih značilnosti in računovodskih načel, ki jih je sprejelo podjetje. Program vam omogoča ustvarjanje novih imenikov in spreminjanje oblik dokumentov, besedila, tabelarnih in grafičnih poročil.
Priročna priprava in pošiljanje poročil. Program vključuje urejena poročila za predložitev regulativnim državnim organom. Računovodska poročila, davčne napovedi in izračuni, poročila socialnim neproračunskim skladom, poročanje o personaliziranem računovodstvu v pokojninsko blagajno, statistično poročanje, davčna potrdila se enostavno generirajo in nalagajo elektronsko. Vgrajeni koledar računovodje bo pomagal pravočasno pripraviti potrebna poročila, vgrajena funkcija 1C-poročanja pa bo zagotovila, da bodo poslana Zvezni davčni službi, Pokojninskemu skladu Ruske federacije, FSS in Rosstat neposredno iz programa 1C: Računovodstvo 8.
Od leta 2018 za samostojne podjetnike in organizacije začnejo delovati precej resne spremembe na področju računovodskega in davčnega računovodstva. Uradniki so razvili in odobrili številne zakone, ki so vplivali na skoraj vse pomembnejše davke, davčno poročanje in računovodske predpise. Kakšne spremembe pri delu čakajo računovodje v letu 2018?
S 1. januarjem 2018 začne v Ruski federaciji veljati 5 novih računovodskih standardov, ki jih je Ministrstvo za finance Ruske federacije sprejelo 31. decembra 2016:
Pomembno! Od leta 2018 bo začel veljati le del sprememb računovodstva. Skupno je v obdobju 2019-2020 načrtovano odobritev še 24 standardov.
Postopek za razvoj novih računovodskih pravil je določen z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije št. 170n z dne 31. oktobra 2017. Prihajajoče spremembe se bodo nanašale na pravila oblikovanja računovodskih usmeritev, načela izdelave poročil o denarnih tokovih, algoritme poročanja o pogojnih sredstvih, pogojnih obveznostih ipd.
Do danes so bile že potrjene spremembe davčne zakonodaje, ki jih bodo morale računovodje upoštevati v letu 2018. Novosti so vplivale na naslednja plačila davkov:
Pomembno! Pričakovane napovedi o dvigu stopnje DDV na 22 odstotkov se niso uresničile. Sprememba je bila preložena na leto 2019.
Davčno računovodske novice 2018 ne vključujejo le standardnih, dobro znanih plačil, temveč tudi uvedbo dveh novih pristojbin:
Med novostmi za računovodje v letu 2018 je pojav novega poklicnega standarda, ki ga je razvil Inštitut računovodskih strokovnjakov (IPA). Določa zahteve, ki bodo potrebne za različna delovna mesta. Med njimi:
Poleg računovodstva in poročanja morajo računovodje:
Na opombo! Najlažja možnost za dokazovanje skladnosti s standardom je testiranje v enem od izobraževalnih centrov, ki jih akreditira ponudnik internetnih storitev.
Ena najpomembnejših sprememb za računovodje v letu 2018 je zaostritev kazni za napake v računovodskem in davčnem poročanju. Ministrstvo za finance je hkrati podalo pobudo za razlikovanje glob za računovodje, ki so registrirani v gospodarskih družbah in proračunskih organizacijah. Za slednje so predvidene visoke globe. Na primer, predložitev lažnih računovodskih izkazov bo stalo glavnega računovodje komercialne organizacije največ 10.000 rubljev, medtem ko je za državne uslužbence najvišji znesek 50.000 rubljev. Za davčne prekrške (na primer neplačilo zavarovalnih premij) se načrtuje tudi ne samo zaostritev glob, ampak tudi uvedba kazenske odgovornosti.
Poleg tega je Ministrstvo za finance v sodelovanju z Zvezno davčno službo razvilo spremembe davčnega zakonika, ki bodo fizičnim in pravnim osebam omogočile medsebojno plačevanje glob. Do leta 2018 je bilo tretjim organizacijam (in posameznikom) mogoče plačevati samo plačila davkov in zavarovalnih premij. Te spremembe naj bi začele veljati v drugi polovici leta.
Video o inovacijah:
Uradniki so pripravili dve globalni novosti v plačah: prvič, minimalna plača se poviša od 1. januarja, in drugič, poslanci Državne dume Ruske federacije bodo preučili možnost uvedbe obvezne indeksacije plač v ruskih organizacijah.
Od 01.01.2018 bo minimalna plača v Rusiji 9489 rubljev. Vlada načrtuje postopno dvigovanje minimalne plače na raven preživetja. Januarja bo znašal 85% odobrene življenjske plače za 2. četrtletje 2018 (11.163 rubljev).
Zvišanje minimalne plače naj bi se odrazilo že decembra 2017. Zavod mora pripraviti dodatne pogodbe za obstoječe pogodbe o delu z zaposlenimi, ki prejemajo plačo po minimalni plači. Potrditi je treba tudi ločen ukaz predstojnika o zvišanju minimalne plače.
Spomnimo, da regionalni koeficient ni vključen v minimalno plačo, zato v dodatnih pogodbah k pogodbam o zaposlitvi ne pozabite predpisati tega pogoja.
Uradniki načrtujejo obvezno indeksiranje plač zaposlenih za organizacije in samostojne podjetnike. Preračun bo na raven rasti cen življenjskih potrebščin opravljen enkrat letno. Odločitev je v obravnavi v Državni dumi Ruske federacije.
Postopek izpolnjevanja plačilnih nalogov v novem letu se bo nadaljeval, spremembe so vplivale na šifre proračunske klasifikacije. Uradniki so dodali nove CSC:
Štiri velike računovodske spremembe, ki začnejo veljati od januarja 2018:
O tem, kaj se mora odražati v računovodski usmeritvi za leto 2018, smo govorili v članku.
Pri sestavljanju računovodskih izkazov organizacijam ni več treba odražati sprememb računovodskih usmeritev za prihodnja obdobja. Takšne norme so določene v 14. odstavku odredbe Ministrstva za finance Rusije z dne 28. aprila 2017 št. 69n.
