Kupite poslovno sobo v začetni fazi njenega ustvarjanja je lahko problematično. Ker podjetniki raje vzamejo nepremičnine za najem. To vam omogoča, da zmanjšate enkratno porabo. zvezek najem nestanovanjskih prostorovpovezana s številnimi značilnostmi, ki razlikujejo proces iz klasične. To vodi do celotnega seznama vprašanj, nezmožnost hitro reševanja, ki povzroča zamudo na začetku izvajanja dejavnosti.
Če se pravni ali posameznik želi izogniti in pospešiti proces prehoda nestanovanjske nepremičnine za najem, za začetek postopka, je treba analizirati trenutne informacije na temo. Po postopku izvajanja ukrepov, značilnosti, ki so prekrita s postopkom, odvisno od statusa najemnika in najemodajalca, kot tudi na posebnosti obdavčitve, se pogovori pozneje.
Pravica do lastnega stanovanjskega premoženja se utrdi s posamezniki s členoma 131 in 213 civilnega zakonika Ruske federacije. Oseba, ki jo priznava lastnik nepremičnine, ima pravico razpolaganja z IT in uporabo po lastni presoji. Ta priložnost evidentira člen 209 Civilnega zakonika Ruske federacije. Hkrati ima vsak državljan možnost, da najame nestanovanjsko umestitev. Pravilo se odraža v členu 608 Civilnega zakonika Ruske federacije. Fizičnost lahko uresniči svojo pravico, da se preda nestanovanjske nepremičnine. Hkrati se členi zakona ne zavezujejo, da se registrirajo kot IP. Vendar pa se oseba ukvarja s podjetniškimi dejavnostmi s pomočjo nepremičnin, bo potrebno odpreti IP.
Osebe lahko začnejo izvajati podjetniške dejavnosti šele potem, ko bo imela ustrezna registracija in bo prejela status PI. Vendar pa zakon ne zavezuje državljana, ki postane jura. To pravilo se odraža v členu 23 Civilnega zakonika Ruske federacije. Od drugih manipulacij se podjetniške dejavnosti odlikujejo številne funkcije.
Ki vključujejo:
Da bi najem nepremičnin za najemnino, ki se pripozna kot podjetniške dejavnosti in je privedla do potrebe po registraciji kot OP, bi bilo treba dokazati, da so bile vse transakcije sklenjene zaradi pridobitve stalnega dohodka.
Na primer, podpis najemne pogodbe za eno leto in več, pa tudi zaključek transakcij z istimi organizacijami, je lahko podpis najemne pogodbe. V tem primeru se boste morali registrirati kot IP.
Če oseba kršita člena zakona in začne izvajati podjetniške dejavnosti brez registracije, se začnejo sodni postopki. Državljana lahko privlačijo upravno ali kazensko odgovornost.
V svojem spoštovanju se lahko uporabi ena od naslednjih kaznivih dejanj:
Pravilo, ki ga ureja najemnina nestanovanjskih prostorov od posameznika, v ruski zakonodaji ni. Z oblikovanjem pogodbe se je treba sklicevati na določbe poglavja 34 Civilnega zakonika Ruske federacije. Regulativni akt vsebuje splošne informacije o zagotavljanju premoženja za najem.
606. člen Civilnega zakonika Ruske federacije odraža, da najemodajalec, ki ni pravni subjekt, dolžan prenesti na najemnika, da začasno uporablja in poseduje po določeni pristojbini.
Najemna pogodba je sestavljena v skladu z normi iz členov 434 in 609 Civilnega zakonika Ruske federacije. Udeleženci sporazuma so dolžni pisno pripraviti dokument. Pripravljen papir, ki ga podpiše vsaka od strank.
Pogodba mora vsebovati obvezne informacije, ki vključuje: \\ t
Stranke imajo pravico, da v celoti kažejo, kdaj je pogodba sklenjena. Če takih informacij ni, se verjame, da je premoženje zakup za nedoločen čas.
Takšno pravilo se evidentira v členu 610 Civilnega zakonika Ruske federacije. V besedilu pogodbe morate določiti OKVED kodo. Če se prostori izvajajo za najemnino, se uporablja koda 70.20.2. Pravilo je pomembno le, če gre za nestanovanjske prostore. Polnjenje značilnosti predmeta v pogodbi morate paziti.
Dokument bo odražal naslednje informacije:
V skladu s 609. členom Civilnega zakonika Ruske federacije se pogodba šteje za uradno sklenjena šele potem, ko je registrirana v Rosreestru. Če transakcija leži za obdobje, krajše od enega leta, registracija ni potrebna. Sporazum se lahko sestavi v kakršni koli obliki. Podobno pravilo velja tudi za podaljšanje pogodbe za isto obdobje.
Če želite prenesti državno registracijo, boste morali pripraviti paket dokumentov. Treba je vključevati:
Če premoženje prinaša dohodek, je obdavčen. Rok za izdelovanje denarja in postopek za izdelavo izračunov je neposredno odvisen od statusa davčnega zavezanca. Če se izračun izvede po USN z dodatnimi zavarovalnih premijami, bo znesek odbitkov v korist države 6% zneska najemnine. Takšno pravilo velja za SP. Izvajanje, ali lahko fizični obraz mimo prostora, bo mogoče ugotoviti, da je ta možnost prisotna. Vendar pa mora državljan enkrat plačati 13% NDFL s plačilom. Pravila, ki se odražajo v členu 208 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če državljan ne pade od plačevanja davkov, bo pritegnil kazensko odgovornost ali uvedena upravna kazen.
Pravni element je mogoče doseči. V skladu s členoma 209, 213 in 608 civilnega zakonika Ruske federacije imajo organizacije enako pravico do posesti, uporabe in odstranjevanja lastne lastnine, pa tudi fizične obraze. Hkrati zakon ne nalaga omejitev števila objektov, ki so v lasti pravnih oseb. To pravilo se odraža v členu 213 Civilnega zakonika Ruske federacije. Če najem prostorov izvaja pravna oseba, se pogodba sklene v skladu s členi 606 in 670 civilnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru mora dokument navesti oznako OKVED 70.20.2.
Pogodba s pravnim subjektom je nujno napisana v pisni obliki. Hkrati pa ni pomembno, zakaj je zagotovljena nepremičnina.
Pogodba mora vsebovati tudi obvezne informacije, v katerih: \\ t
Če pogodba ne navaja mandata najema, se verjame, da se zaključi za nedoločen čas. To pravilo je zapisano v členu 610 Civilnega zakonika Ruske federacije. Pogodba in vse vloge bi bilo treba registrirati tudi v Rusiji, če je nestanovanjske nepremičnine zakup za več kot 1 koledarsko leto.
Da bi pooblaščeni organ, da se strinjajo z registracijo, mora predstavnik pravne osebe pripraviti naslednje dokumente:
Če posameznik deluje kot najemodajalec, proces priprave pogodbe in značilnosti sprememb posla. Torej, v dokumentu morate določiti naslov in značilnost prostora. Hkrati plačila naslova ne bodo predmet obračunanega DDV. Vključuje komunalna plačila.
Oseba, ki najema poslovne prostore, lahko zaračuna pristojbino bančni račun banke osebe ali ji zagotovi denar.
Sprememba najemnine je treba izvesti v skladu z veljavno zakonodajo. 614. člen Civilnega zakonika Ruske federacije je utrdil, da se prilagoditev zneska plačila ne bo več kot enkrat na leto. Če je pogodba več kot eno leto, mora biti dokument registriran v teritorialni delitvi Rosreestra.
Podjetniki morajo pogosto vzeti najem sobo za svoje dejavnosti. Če je soba najeta na posamezniku, to pogosto vodi računovodje za zmedo. Ali je mogoče vključiti pristojbino za najem prostorov od posameznika, ki ni podjetnik do odhodkov?
Razmislite o tem vprašanju z vidika zakona. Kakšne so značilnosti na sklenitvi pogodbe?
Zakupna pogodba z lastnikom fizične osebe se ne razlikuje od pogodbe o zakupu s pravnim subjektom. Obvezne podrobnosti v pogodbi morajo biti: \\ t
Naslov lokacije zakupljene sobe, natančen naslov lokacije vaše organizacije v stavbi (tla, kraj v sobi), območje zakupljene sobe.
Zneski najema pristojbin, naročila in rokov za njegovo uvedbo. Pri sklenitvi sporazuma z "fizikom", DDV ni potreben v pogodbi, saj posameznik ni njegov plačnik, oziroma, da bi najem z DDV ni prav.
Če zgoraj navedeni pogoji niso izpolnjeni, se najema transakcija šteje za neveljavno, oziroma najemna pogodba ni dokončna (prvi odstavek 1. člena Civilnega zakonika Ruske federacije).
Če je prostori zakupne pogodbe s posameznikom po 1. marcu 2013, ga ni treba registrirati v teritorialnem telesu Rosrestra (člen 2 PP1.8 zakona N 302-FZ z dne 12/30/2012). In to ni odvisno od trajanja pogodbe.
Za pogodbe, sklenjene prej kot ta datum, jih ni treba registrirati v naslednjih primerih: če je mandat njihovega sklepa manj kot eno leto, najemni izraz ni registriran, t.j. Pogodbena pogodba (člen 609 str. 2 in čl. 651 str. 2 civilnega zakonika Ruske federacije).
Pred podpisom najemne pogodbe s posameznikom, prosimo, da lastnik prostorov prikaže potrdilo o registraciji nepremičnin ("Zelenkaya"), še bolje - izvleček iz USRP z najbližjim datumom. To vam bo dalo priložnost, da se prepričate, da je najemodajalec res lastnik nepremičnine, in posredni prostori se nanašajo na nestanovanjske. Če je soba stanovanje, davčni organi običajno vržejo te zneske iz odhodkov iz razloga, da se prostor ne uporablja za predvideni namen.
Kako lahko podjetje plača za najem posameznikov: na nedenarstvu ali gotovini?
Posameznik lahko prejme najemnino od blagajniškega urada Organizacije za izdatljive Cassove naročilo ob predložitvi potnega lista. Poleg tega se omejitev izračuna (dokler 100.000 rubljev na pogodbo) o odnosih med državljani in organizacijami ne uporablja (navedba centralne banke št. 1843-od 06/20/2007).
Organizacija lahko na račun najemodajalca navede plačila najemnin na račun najemodajalca, če jo odpre bančni račun (na primer, varčevalna evidenca ali plačilna kartica). Ta metoda izračunov je bolj primerna za organizacijo, zato je smiselno, da fizično prepričam, da odpre račun. Hkrati pa je treba vedeti, kaj bo Komisija za odpiranje računa in odpravo denarja. V mnogih bankah je lahko pomembno.
Ali je mogoče upoštevati v izdatkih za najem prostorov iz posameznih pripomočkov?
Če želite upoštevati komunalne storitve v odhodkih, morate vključiti stroške v najemnini. To operacijo se lahko izda na naslednji način: \\ t
1. Komunalna plačila so vključena v najem v obliki fiksnega zneska in niso ločeno ločeno. Potem je lahko najemna pogodba približno taka: "Stroški komunalnih služb, ki jih je najemnik, so vključeni v stroške najemnine. Najemnina je _____ drgnite.
V tem primeru ta formulacija ni zelo zadovoljna z najemodajalcem, saj se javne službe nenehno rastejo, njihovi stroški pa ni mogoče predvideti vnaprej, poleg tega pa ni znano, kakšna poraba vode bo poraba najemnika. Velikost najemnine se lahko spremeni največ enkrat na leto (klavzula 3 čl. 614 Civilnega zakonika Ruske federacije).
2. Komunalne storitve se lahko upoštevajo pri stroških najemnine kot variabilne vrednosti. V tem primeru bo približen najemni pogodbi v smislu najemnine, kot je ta: "Najemnina je sestavljena iz fiksnega in variabilnega dela. Fiksni del je ______________ rubljev na mesec. Spremenljiv del vključuje stroške komunalnih storitev, ki jih je porabil najemnik za obdobje. Znesek plačil komunalnih sredstev se določi na podlagi števcev porabe, ki so nameščeni v sobi, in računi za komunalne storitve. Komunalna plačila se izplačajo na podlagi kopij računov, ki so bili predloženi najemodajalcu za javne službe.
Z drugo izvedbo najemnine, različne zneske najemnine za en mesec ne bo sprememba v najemnini.
S tem pristopom (in prvi, in druga različica pristojbine za najemnino) se lahko izplačila najemnine vključijo v stroške najemnika, saj bo tako fiksna, in različica zneska najema bo plačila storitev najemodajalca za najem prostorov (P . 1 na odstavek. 10 čl. 264, odstavek 1 čl. P.P. 4 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ali moram napolniti NDFL, ko plačujete za najem fizičnega obraza?
Ker pravni subjekt plača najemnina, potem za posameznika, to plačilo je dohodek, pravna oseba v tem primeru se šteje za davčni zastopnik. Zato se z najema plačila za posamezno pomoč za 13% zaračuna posamezniku, organizacija (člen 226 terjatev 1, 2 in 230. člena Ruske federacije) pa je dolžna imeti in plačati davek. Zagotavlja davčno potrdilo.
Organizacija ne more preusmeriti obveznosti plačila NDFL na samega državljana (tretji odstavek 5. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Seveda lahko zaključite dodatni sporazum z najemodajalcem o izvajanju pravice do nastanka poslovnega dogodka in plačate PFFL na njej, vendar se ta postavka naročila (dodatni sporazum) šteje za nepomembno (pismo ministrstva za ministrstvo Finance št. 03-04-05 / 3-314. 29.04.2011).
Posameznik ne bo mogel uporabljati poklicnega odbitka davka za prihodke od najemnin (člen 221 davčnega zakonika Ruske federacije).
Organizacija oddaja prostore svojega direktorja. Kakšne najemnine za namestitev? Ali je mogoče upoštevati minimalno najemnino?
Z zakonom tukaj ni ovir. Nastavite lahko najmanjše najemnino. Čeprav se organizacija in najemodajalec v tem primeru šteje za medsebojno odvisne osebe. Tukaj ni nič groznega. Ker je strošek transakcije minimalen, je malo verjetno, da se nadzoruje. Tudi če se to zgodi, inšpektorji nimajo pravice do odstranitve davkov:
Davek na dobiček organizacije, saj se stroški tukaj ne precenjujejo.
- NDFL na direktorju zaradi dejstva, da se ni registriral kot IP, tukaj pa ni materialne koristi.
Če se posameznik odloči spremeniti svoj status in, NDFL iz njenega dohodka, niste več napolnjeni. On vas mora samostojno obvestiti. Najbolj donosni način za posameznika pri najemu prostorov -
Namesto na počitnicah!
Da bi dobili brezplačno knjigo, vnesite podatke v spodnji obrazec in kliknite gumb »Get Book«.
Če organizacija najemu na posameznih (ne-IP) prostorih, je v zvezi s to našteto individualnostjo. To je, da mora izračunati NDFL iz dohodka v obliki najemnine, obdržati davek pri plačevanju dohodka fizičnemu LANCE in ga prenesti na proračun (odstavek 2 čl. 226, čl. 228 davčnega zakonika. \\ T Ruska federacija). Ustrelitev plačila NDFL na najemodajalcu je nemogoče. In ni pomembno, da se bo zabeležila v najemni pogodbi s posameznikom. NDFL v vsakem primeru bi moral plačati najemnik - organizacijo (pismo Ministrstva za finance Rusije 27. avgusta 2015 št. 03-04-05 / 49369).
Obrazložitev NDFL od najemnine je narejena z vsakim plačilom dohodka s formulo:
Stopnja NDFL je enaka:
In dobičkonosnost je naveden kot minus zadržani znesek davka.
Organizacija se davek prenese na proračun najpozneje na dan po dnevu plačila stopal najema (odstavek 6 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije).
CBK na dohodnino dohodnine - 182 1 01 02010 01 1000 110. To je enako kot pri prenosu dohodnine za zaposlene v organizaciji.
Na Landlord-FISSELCI morate narediti ločen davčni register o dohodnini in ob koncu leta, na splošno, da se spričevalo 2-NDFL v IFTS. Odloči mora dohodek v obliki najemnine, znesek izračunanega, zadržanega in navedenega v proračunu NDFL.
Kodeks dohodka v 2-NDFL pri najemu pri posamezniku - 1400.
Poleg tega so informacije o najemodajalcu vključene v četrtletno poročilo 6-NDFL.
Znesek, ki ga plača najemnina po zavarovalnih premijah v FIS, FSS in FFOMS, ne velja (
Pri izvajanju proizvodnih dejavnosti lahko družba uporablja premoženje, pridobljeno iz individualnosti na podlagi najemne pogodbe. V članku bomo povedali o zavarovalnih premijah, ko bomo najete nepremičnine v lisu, govorite o posebnostih časovnih razmejitev.
GK Ruske federacije za pravne osebe je zapisana pravica do sklenitve sporazumov o najemu nepremičnin od posameznikov. Na pogodbeni osnovi ima družba pravico do prejemanja posameznikov kot premičnin (oprema, oprema, transport, itd) in nepremičninske predmete (apartmaji, prostori, zgradbe itd.).
Prenos pravice do uporabe premoženja se izvaja na podlagi najemne pogodbe, ki je sestavljen v skladu z dejanskimi zahtevami. V dokumentu je treba zagotoviti naslednje točke: \\ t
Organizacija ima pravico najeti od posameznika kakršne koli vrste nepremičnin, da bi se dodatno uporabila v okviru pisarne, skladišča, zastopanja, trgovine, itd Poslovni subjekti po najemu posameznikov:
Upoštevajte, da ima podjetje pravico do postavitve trgovine, skladišča, pisarniških in proizvodnih zmogljivosti v najeti sobi le, če ima ta soba uradni status nestanovanjskega.
Če so plačila v okviru najemne pogodbe uvrščene na individualnost, je vsota takih plačil v skladu z NDFL na splošno. To pravilo deluje kot v primerih, ko je najemodajalec zaposleni v družbi in v primerih, ko podjetje najemu prostoru od tretje osebe.
Znesek davka se izračuna na podlagi velikosti najemnin in uporabljene davčne stopnje (za najemodajalce - 13%, za nerezidente - 30%).
Znesek plačil, ki jih navaja družba v prid individualnosti kot pristojbino za uporabo nepremičnin, ni predmet zavarovalnih premij. To je, ko je na voljo najemnina, Jurliso - uporabnik sobe je dolžan le ohraniti NDFL in plačati znesek davka na proračun. Oprostitev nastanka poslovnega dogodka in prenosa prispevkov k izplačilnim skladom, kot v primeru, da družba najema prostor od tretje osebe in v primerih, ko je podjetje najemodajalec.
Primer 1. JSC "Start +" in zaposleni v družbi, ki je imelo pogodbo, po katerem Ivolgin transfers nepremičnine za namestitev rezervnih delov Store za najem "Start +". V skladu s pogoji sporazuma:
Salat Ovagin - 18.360 rubljev. 08/04/17 IVOLGIN Plačana plača za avgust 2017, pa tudi plačilo za najem nepremičnin v avgustu 2017. Pri plačevanju plač in zneska v skladu z najetno pogodbo je računovodja Start + opravil naslednje izračune:
08/04/17 Znesek 20.608.80 rubljev je prispel na Ivilgin kartico, vključno z:
Količina prilagojenega NDFL (2.386.80 rubljev. + 244.40 rubljev. \u003d 2.631.20 rubljev. (Naštet v proračun na dan plač in najemnin. Prispevki zavarovanja, ki se obračunavajo na plačo Ivigina, so navedene v ekstra proračunskih skladih do 15. septembra.
Prva različica prenosa avtomobila v plačani uporabi je najemnino samo na avtomobilu, brez posadke. Ta možnost je razdeljena v primerih, ko je lastnik prevoza zaposleni podjetje. Na primer, prodajni predstavnik podjetja ima svoj avto, ki uporablja v proizvodnih namenih.
V tem primeru obstaja pogodba o najemu med kampanjo in posameznikom (zaposlenim), v skladu s katerim podjetje prejme prevoz v plačani uporabi.
Zaposleni prejme naslednja plačila:
Hkrati družba zaračunava zavarovalne premije le na plačo, medtem ko se zaračuna le NDFL, na znesek plačil najema, ki se izvaja iz zneska najema, in je naveden v proračunu. Tako je obseg plačil najema, zabeleženih za uporabo voznikov (vključno s prevozom), zavarovalne premije ne veljajo zavarovalne premije.
Druga možnost za oblikovanje pogodbe o zakupu nepremičnin je, da prejmete avto s posadko. Ta oblika civilnih pravnih razmerij vključuje naslednje: \\ t
Podobna vrsta najema je priljubljena med tistimi organizacijami, v katerih ni voznikov. Da bi ustvarili proizvodnjo potrebo, lahko podjetje najame avto z voznikom kot začasno in stalno. V tem primeru se na podlagi obračuna zavarovalnih premij uporablja dvojni pristop: \\ t
V zvezi z navedenim, da bi se v skladu z zakonodajnimi normami, pri sklenitvi dogovor o najemu avtomobilov s posadko, morajo stranke jasno razlikovati z zneskom plačil najema in količino nadomestila za upravljanje prevoza.
Plačilo NDFLS na račun davčnih agencij ni dovoljeno
07.11.2017Zaposleni se pošlje na dolgo poslovno potovanje. Družba plača stanovanjske prostore gostiteljici za svojega zaposlenega v pogodbi o zaposlitvi. Skrij je posameznik - rezident davka Ruske federacije. S soglasjem strank je velikost najemnine 20.000 rubljev. na mesec, kot tudi NDFL, ki plača delodajalcu.
Kakšen je postopek za zagotavljanje informacij davčnemu pregledu v obliki 2-NDFL na skrivnosti? Kako odražati ta znesek v obliki 6-NDFL?
Ob upoštevanju vprašanja smo prišli do naslednjega zaključka:
Za prihodke, ki se plačajo davčnemu zastopniku, posameznik v okviru pogodbe o zaposlitvi ni zagotovljen za kakršne koli funkcije polnjenja ali predstavitve oblik 2-NDFL in 6-NDFL.
Oblika 2-NDFL z znakom 1 se zdi davčni zastopnik na splošno, najpozneje do 1. aprila leta po poteku davka.
V obliki 6-NDFL je treba delovanje za izplačilo fizične linije najemnine odražati tako s particijami oddelka 1 (020, 040, 070) in oddelku 2 po vrstici 100-140. Glej spodaj.
Utemeljitev proizvodnje:
Splošni postopek za plačilo NDFL pri najemu premoženja v posamezniku
Dohodek posameznika - davčni rezident Ruske federacije od dobave stanovanjskih prostorov je na splošno NDFL s stopnjo 13% (odstavek 1 člena 41, člen 209, odstavek 1 čl. 224 davčnega zakonika Ruske federacije, e-pošto Ministrstva za finance Rusije z dne 04.04.2017 N 03-04-09 / 19981, FTS Rusije z dne 04.23.2015 N BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
V primeru, ko je najemnik (najemnik) ruska organizacija, ta organizacija pri plačilu najemninskega zavezanca, ki ni posamezni podjetnik, priznan kot davčni zastopnik, katere obveznosti vključujejo izračun NFFL, njeno hrambo davkoplačevalca in Prenos amortiziranega zneska na proračun (odstavek 1 čl. 24, odstavek 1, odstavek 2 člena 226 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, e-pošti Ministrstva za finance Rusije od 27.08.2015 št. 03 št. 03 -04-05 / 49369, od 09/18/2013 št 03-04-06 / 38698, od 08/16/2013 N 03-04-06 / 33598, od 27.02.2013 št. 03-04-06 / 5601, od 07/23/2009 št. 03-04-06-01 / 178, glej tudi pismo Ministrstva za finance Rusije 06/17/2013 št. 03-04 -06/22517).
V skladu z odstavkom 3 čl. 226 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, izračun NDFL zneskov davka na dan dejanske generacije dohodka, določena v skladu s čl. 223 Davčna koda. Ker prihodki v obliki najemnine ne zagotavljajo posebnega postopka za določitev datuma dejanskega prejema dohodka, se taka izplačana dohodek v denarju šteje, da je prejeta na dan svojega plačila, vključno s prenosom na račune davčnega zavezanca v bankah ali Na njegovih navodilih na račune tretjih oseb (PP. 1, odstavek 1 čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije). Na podlagi odstavka 4 čl. 226 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, da se obračunani znesek davka, ki je dolžan neposredno od dohodka davčnega zavezanca pri njihovih dejanskih plačilih.
To pomeni, da bi moral davčni zastopnik izračunati in zadržati znesek NDFL na datum naslednjega plačila najemnja. In našteti zneske izračunanega in zadržanega davka, sledi najpozneje na dan po dnevu plačila davčnega zavezanca dohodka (odstavek 6 čl. 226 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Prosimo, upoštevajte, da plačilo NDFLS na račun davčnih agencij ni dovoljeno. Pri sklepanju pogodb in drugih transakcij je vključitev davčnih pridržkov prepovedana, v skladu s katerim se dohodek od plačevanja dohodkov zavezuje obveznosti, da nosijo stroške, povezane z NDFL plačilom. To je navedeno v odstavku 9 čl. 226 Davčna koda.
Hkrati je predlagani postopek za izračun, ki ima davkoplačevalce in plačilo davka na splošno obvezen. Določbe pogodbe o civilnem pravu ne morejo spremeniti odgovornosti, določenih z davčnim zakonom Ruske federacije (pisma Ministrstva za finance Rusije 09.03.2016 št. 03-04-05 / 12891, od 02.06.2015 št. 03 -04-06 / 31829). Finančni oddelek posveča dejstvu, da bodo pogoji v pogodbi v smislu izpolnjevanja obveznosti plačila NDFL, ki bodo v nasprotju s postopkom, določenim z davčnim zakonom Ruske federacije, zanemarljiv (pismo ministrstva Finance Rusije z dne 29. aprila 2011 št. 03-04-05 / 3-314).
Z drugimi besedami, v obravnavanem razmerju je treba NDFLS izračunati iz zneska najemnine (20.000 rubljev) in dati davek od tega dohodka v dejanskem plačilu moderatorja denarja.
Obrazci 2-NDFL in 6-NDFL
Odstavek 2 člena. 230 Davčni kodeks Ruske federacije o zastopnikih za osebne dohodnine se zaračunajo obveznosti, da davčnemu organu predložijo na lastne stroške: \\ t
Dokument, ki vsebuje informacije o dohodku posameznikov obstoječega davčnega obdobja in zneskov davka, izračuna, obdržan in naveden v proračunskem sistemu Ruske federacije za to davčno obdobje za vsako fizično osebo. Doslej se tak dokument predloži v obliki 2-NDFL (v nadaljnjem besedilu - obrazec 2-NDFL), ki ga odobri z vrstnim redom zvezne davčne službe Rusije 30.10.2015 N mmB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] Vrstni red polnjenja obrazca 2-NDFL (v nadaljnjem besedilu za zapolnitev 2-NDFL);
Četrtletni izračun zneska NFFL-jev, izračunanega in zadržanega davčnega zastopnika - obrazec 6-NDFL (v nadaljnjem besedilu "Obrazec 6-NDFL). Oblika 6-NDFL in vrstnega reda, ki izpolnjuje ta izračun (v nadaljnjem besedilu 6-NDFL), ki je odobren po odredbi zvezne davčne službe Rusije z dne 14.10.2015 N MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena]
Omeniti je treba, da kakršne koli značilnosti polnjenja ali predloženih določenih obrazcev za primere plačil dohodka posameznikom na civilno-pravne sporazume, zlasti v skladu z najemom (najem), ni zagotovljeno.
Obrazci 2-NDFL in 6-NDFL sta napolnjena z davčnim sredstvom, ki temelji na podatkih, ki jih vsebuje davčne računovodske registre (oddelek 1 polnjenja 2-NDFL, klavzula 1.1 polnjenja 6-NDFL). V zvezi s tem je potrebno pravilno polnjenje takih registrov.
Spomnimo se v skladu z odstavkom 1 čl. 230 Davčna kodeksa Davčni zastopniki hranijo evidenco dohodka, ki jih prejmejo posamezniki v davčnem obdobju, ki ga zagotavljajo posamezniki davčnih olajšav, izračunanih in zadržanih davkov v davčnih računovodskih registrih. Oblike davčnih računovodskih registrov in postopek za odraz analitičnih podatkov o davčnih računovodskih podatkih, ti primarni računovodski dokumenti razvili davčni zastopnik neodvisno in vsebujejo informacije, ki vam omogočajo identifikacijo davkoplačevalca.
Podatki o posamezniku - prejemniku dohodka se evidentira v oddelku 2 Obrazci 2-NDFL. Poleg tega, ki temelji na oddelku IV oddelka 2-NDFL, oddelek 2 obrazci 2-NDFL "Podatki o fizični osebi - Prihodki Recode" je treba zapolniti z davčnim sredstvom, ki temelji na dokumentu, ki potrjuje osebnost davkoplačevalca. Kot sledi iz pisma zvezne davčne službe Rusije z dne 27.04.2016 N BS-17-11 / 63, ko je fizična oseba plačana v obliki najemnin, imajo davčne agencije priložnost preveriti osebne podatke o. \\ T prejemnikov dohodka za identifikacijo osebe, na katero se ta plačila proizvajajo. Ti ukrepi so namenjeni predvsem ohranjanju interesov samih davkoplačevalcev.
Obrazec 2-NDFL se zdi, da je davčni zastopnik na splošno, najpozneje do 1. aprila po izteku davka na davek, navedbo osnove za "1" (oddelek II reda polnjenja 2-NDFL). Ko je najemnina izplačana v gotovini, vam ni treba govoriti o nezmožnosti, da se izračunava izračunana davčna višina od davčnega zavezanca. Kljub temu, če se iz kakršnega koli razloga število NDFLS ne bo ohranilo v davčnem obdobju, nato pa ga vodi odstavek 5 čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, davčni zastopnik, ki je dodatno v pojmu, najpozneje do 1. marca v letu, ki sledi potekla davčnemu obdobju, bo treba predložiti obrazec 2-NDFL z znakom "2". Postopek za predložitev davčnih organov obrazca 2-NDFL, ki ga je odobril Zvezna davčna služba Rusije 16. septembra 2011 N MMB-7-3 / \\ t [E-pošta, zaščitena]
V obliki 6-NDFL se informacije, ki opredeljujejo davkoplačevalce, ne odražajo. ODDELEK 1 Obrazci 6-NDFL označuje zneske vnaprej vračunanih prihodkov, izračunanega in zadržanega davka z naraščajočim posledicami od začetka davčnega obdobja o ustrezni davčni stopnji. ODDELEK 2 Označuje posebne datume dejanskega prejemnika posameznikov in davčnih zadrževanja posameznikov, ustreznih zneskov, pa tudi časovni okvir davčnega prenosa (PP 3.1, 4.1, 4.2 6-NDFL Postopek polnjenja). Poleg tega, kako so uradni organi večkrat pojasnili, v oddelku 2 obrazci 6-NDFL za ustrezno obdobje predstavitve odraža le tiste operacije, ki so bile proizvedene v zadnjih treh mesecih tega obdobja (glej, na primer, pisma zveznih Davčna služba Rusije z dne 25. januarja 2017 N BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena], z dne 27.04.2016 N BS-4-11 / 7663).
Zlasti operacija za plačilo fizičnega obraza dohodka v obliki najemnine se mora odražati v naslednjih vrsticah oddelka 1 (Klavzula 3.3 polnjenja 6-NDFL):
Vrstica 010 "Davčna stopnja";
Vrstica 020 "Znesek vračunanega dohodka" - Ta vrstica bo vključevala skupni znesek plačil najemnin, ki jih davčni zavezanec plača na datum poročanja od začetka davčnega obdobja;
Vrstica 040 "Znesek izračunanega davka" - za to vrstico je treba odražati znesek, izračunan iz teh plačil, ki ga vse večji rezultat od začetka davčnega obdobja;
Vrstica 070 "Znesek zadržanega davka" - Ta vrstica bo vključevala skupni znesek obdavčljivega davka z vse večjim rezultatom od začetka davčnega obdobja. In ker se izračun in ohranitev dohodnine iz dohodka v obliki najemnine izhaja po datumu (datum dejanskega denarnega plačila), bo ta kazalnik v splošnem primeru ustrezal kazalniku vrstice 040.
V oddelku 2 obrazci 6-NDFL, navedite določene datume, ki se nanašajo na zadnjih treh mesecih predstavitvenega obdobja. Na primer, z dejanskim plačilom sredstev za moderatorja 10. avgusta 2017, oddelek 2 Obrazci 6. NDFL, predložen na datum poročanja 30. septembra 2017, je treba izpolniti na naslednji način (klavzula 4.2 Postopek polnjenja 6-NDFL):
Vrstica 100 - 10.08.2017;
Vrstica 110 - 10.08.2017;
Vrstica 120 - 11.08.2017;
Vrstica 130 - 20 000,00 (tj.e., znesek najemnine brez odštevanja zneska obdavčljivega davka);
Vrstica 140 - 2600,00 (znesek davka, izračunana po stopnji 13% dohodka v višini 20.000 rubljev. In se ohrani neposredno iz tega dohodka, ko dejansko plača davkoplačevalca).
