Za vsakega posameznika, ki mu je bil v poročevalskem obdobju izplačan dohodek. Vsaka vrsta dohodka in davčne olajšave ima svojo kodo - določeno štirimestno (za dohodek) ali trimestno (za odbitke) številčno oznako. Kode dohodkov in odbitkov se posodabljajo skoraj vsako leto in tudi letos ni izjema. Naš članek vam bo povedal, katere "donosne" kode bi morale biti navedene v certifikatih 2-NDFL v letu 2018.
Šifre davčnih olajšav in dohodkov so bile odobrene z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / 387 in so se že večkrat spremenile. Zadnje spremembe so bile uvedene z odredbo davčne službe št. ММВ-7-11 / 820 z dne 24. oktobra 2017 in so začele veljati 1. januarja 2018.
Pri izdaji potrdil o dohodku posameznikov 2-NDFL za leto 2017 v letu 2018 morajo vsi davčni zastopniki uporabiti nove kode dohodka in odbitkov iz zadnje izdaje odredbe Zvezne davčne službe Ruske federacije. Posodobljene šifre se uporabljajo tudi pri sestavljanju potrdil o dohodku za tekoče leto 2018, ki jih lahko delavec zahteva od delodajalca za predložitev različnim organom.
Oglejmo si podrobneje, kako so se spremenile kode, uporabljene pri izpolnjevanju potrdila 2-NDFL.
Posodobljen seznam oznak, ki označujejo vrste dohodka posameznikov, je v Dodatku št. 1 k odredbi Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7-11 / 387 s spremembami 24. oktobra 2017. Te kode se uporabljajo pri vpisu podatkov o obdavčljivem dohodku v 3. razdelek potrdila 2-NDFL.
Večina »donosnih« kod je ostala enaka, vendar je nekaj novosti in sprememb.
Od 01.01.2018 je v tabeli dohodninskih oznak za zavezance dohodnine 5 novih šifr z dešifriranjem. Vrste dohodkov posameznikov, ki so se na seznam dodali od leta 2018, so bile prej vključene v skupino s kodo 4800, ki je pomenila »Drugi dohodki«, zdaj pa je ta seznam bolj specifičen. Na primer:
Nove dohodkovne kode, ki jih je treba uporabljati od 01.01.2018, vključno s predložitvijo potrdil 2-NDFL za leto 2017:
|
Koda dohodka |
Dešifriranje |
|
Nadomestilo za neizkoriščen dopust s strani zaposlenega |
|
|
Odpravnina; povprečna mesečna plača za čas zaposlitve; odškodnina vodji, njegovim namestnikom in glavnemu računovodji podjetja v delu, ki presega 3-krat (6-krat za odpuščene iz organizacij na skrajnem severu in krajih, ki so enaki RKS) povprečno mesečno plačo |
|
|
Globe in kazni s sodno odločbo, ki jih plača podjetje za neizpolnjevanje zahtev potrošnikov na prostovoljni osnovi (Zakon "O varstvu pravic potrošnikov" z dne 07.02.1992 št. 2300-1) |
|
|
Slaba terjatev, katere znesek je bil odpisan iz bilance stanja podjetja po ustaljenem postopku (Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 28. junija 2017 št. 590-P) |
|
|
Obrestni (kuponski) prihodki od obveznic ruskih pravnih oseb v obtoku v rubljih, izdanih po 01.01.2017. |
Preostale dohodninske oznake v potrdilu o dohodnini se niso spremenile. Seznam vrst dohodkov v Prilogi št. 1 ni izčrpen, zato je treba za dohodke, ki jim ni bila dodeljena posebna digitalna oznaka, uporabiti posploševalno šifro 4800 »Drugi dohodki«.
Poleg oznak "dohodka" za dohodnino je odredba Zvezne davčne službe vplivala tudi na kodiranje davčnih olajšav. Odražajo se v oddelku 4 izkaza poslovnega izida 2-NDFL in so navedeni v Dodatku št. 2 k odredbi Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7-11 / 387. Trenutne kode odbitka 2-NDFL so ostale praktično nespremenjene v primerjavi s prejšnjo posodobitvijo od 22.11.2016, ko jih je bilo na desetine preklicanih, dodanih in preimenovanih.
Dodatek št. 2, ki navaja vse kode za odbitek dohodnine, ima samo eno vrstico s trimestno kodo, ki se nanaša na odbitke davka na naložbe (člen 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če je treba navesti odbitek, ki ni naveden na seznamu Dodatka št. 2, je treba v potrdilu 2-NDFL odražati kodo 620 - "Drugi zneski, ki zmanjšujejo davčno osnovo v skladu s poglavjem 23 Davčnega zakonika Ruske federacije."
Spomnimo, da morajo davčni zastopniki najkasneje do 2. aprila 2018 Zveznemu davčnemu inšpektoratu predložiti potrdila 2-NDFL z znakom "1" za leto 2017, ob upoštevanju posodobljenih kod 2-NDFL dohodkov in odbitkov. Če dohodnine od lani izplačanega dohodka posameznika ni mogoče odtegniti – najkasneje do 1. marca 2018, je treba o tem obvestiti inšpektorat in zavezanca tako, da jima pošlje izpolnjeno, tudi ob upoštevanju posodobljene kodiranje odbitkov in dohodkovnih kod, 2-NDFL 2017 z znakom "2". Hkrati je davčni zastopnik dolžan za to osebo pravočasno predložiti potrdilo 2-NDFL za isto obdobje z znakom "1".
Šifra dohodka za 2 dohodnine od plače- 2000. Kot veste, potrdilo 2 o dohodnini temelji na navedbi vseh dohodkov posameznika, ki so prikazani v kodni obliki. Potrdilo je sestavljeno izključno na pisemski glavi, na kateri so izpolnjene vrstice s podatki o delavcu in delodajalcu ter vsi podatki o prejetih dohodkih.
Danes je delo računovodij optimizirano s pomočjo specializirane programske opreme. Ti programi so opremljeni z algoritmom samodejnega odbitka. To pomeni, da je navedena šifra dohodka, znesek dohodka in avtomatski postopek izračuna zneska.Naj vas opozorimo na dejstvo, da mora posameznik plačati davek od skoraj vseh vrst dohodkov. Toda pri različnih vrstah dohodka so predvidene različne vrste davkov (različne obrestne mere). Zato je pri izpolnjevanju potrdila zelo pomembno, da pravilno navedete vse potrebne kode.
Po tem se izvede avtomatski izračun obračunanega davka. Dohodnina je določena v višini 13 %. Če govorimo o tujem delavcu, potem je v tem primeru dohodnina 30%.
Z uporabo specializiranih programov računovodja za kratek čas opravi postopek izpolnjevanja potrdila. Stvar je v tem, da se vsi izračuni izvedejo samodejno, kar vam omogoča optimizacijo postopka sestavljanja poročevalske dokumentacije.
Šifra dohodka od plače v potrdilu 2 NDFL je 2000. Potrdilo NDFL obrazec 2 je zelo pomemben element pri oblikovanju poročevalske dokumentacije o dohodkih in odbitih davkih. precej ...
Dohodnina 2 dohodnine od prodaje zemljiške parcele je 1510. Pri dohodku 2 dohodnine morajo biti navedene vse vrste dohodkov, ki so obdavčeni. Če se odločite za prodajo zemljišča ...
Kako ugotoviti številko materinskega dohodka v potrdilu o dohodnini 2? Vprašanje je precej pogosto. In takoj morate reči, da je skoraj nemogoče najti nedvoumen odgovor. Vse...
Ali je v potrdilu o dohodnini 2 navedena šifra dohodka s potovanja? Vprašanje je precej resno in v resnici se na njem pogosto pojavljajo celo strokovni spregledi ...
Kaj pomeni dohodnina 2610 v potrdilu o dohodnini 2? Vprašanje je zelo pomembno in resno. Stvar je v tem, da se vsak računovodja v svojih dejavnostih sooča s potrebo po izpolnjevanju potrdil o 2 dohodnini. V tem primeru so vse vrste dohodkov navedene izključno v kodni obliki.
Zakonodajalec je določil, da je treba danes v potrdilo vsekakor vpisati vse dohodke zaposlenih in od prejetih dohodkov obračunavati davek. Tako so plače prikazane pod šifro 2000, druge vrste dohodkov pod drugimi šiframi. Torej je povsem očitno, da morate za pravilno sestavljanje potrdila v obliki dohodnine 2 uporabiti specializirano referenčno knjigo. Pomoč mora vsebovati naslednje podatke:Vse je precej preprosto, a da bi lahko pravilno izpolnili ta dokument, morate preučiti veliko naročil, navodil in priporočil, ki jih najdete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
Koda 2610 odraža informacije o materialnih koristih, pridobljenih iz prihrankov pri obrestih za uporabo izposojenih kreditnih sredstev.
To pomeni, da mora računovodja v postopku papirologije vsekakor navesti to kodo, če ima zaposleni določene dobičke v obliki prihrankov pri obrestih na posojilnih in kreditnih pogodbah.
Podroben seznam vseh kod je na voljo izključno v specializirani referenčni knjigi. Povedati je treba tudi, da so se v imeniku leta 2012 pojavile nove kode, zato morate za pravilno izpolnjevanje potrebnih dokumentov uporabljati samo sodobne podatke.
Imenik dohodkovnih številk v Pomoči 2 dohodnine je specializiran dokument, v katerega so vpisani vsi podatki o dohodninskih oznakah. Poglejmo, zakaj potrebujemo podatke ...
V skladu z zakonodajno osnovo Ruske federacije je glede davkov osem vrst davkov in pristojbin zveznega pomena. Ena izmed njih je dohodnina (ND FL). V praksi se pogosto uporablja okrajšava – dohodnina.
Ta vrsta davka ima pomembno vlogo, saj je neposredna.
Obstajajo osnovne nianse, ki jih morate vedeti:
Na seznamu oznak dohodka je šifra 2510 "Plačilo davkoplačevalca s strani organizacij ali samostojnih podjetnikov blaga (del, storitev) ali lastninskih pravic, vključno s storitvami, hrano, rekreacijo, usposabljanjem v interesu davkoplačevalca."
Za podrobno obravnavo bomo navedli primer uporabe kode 2510 pri sestavljanju obrazca za poročanje.
Primer: Po delovnem zakoniku mora podjetje zagotavljati hrano za svoje delavce, vendar le delavce, ki so zaposleni v procesu nevarne proizvodnje. Kar zadeva prehrano delavcev v drugih panogah, je to možno na željo delodajalca. V primeru zagotavljanja brezplačne prehrane za delo: brezplačnih kosil v menzi podjetja ali naročanja obrokov v tujih gostinskih obratih, delodajalec določi osnovo za obračun in plačilo dohodnine. Zaradi dejstva, da se ta vrsta dohodka delavca po zakonu šteje za plačo, ki se izplačuje v naravi. Podjetje kot davčni zastopnik za plačo delavca v naravi upošteva in odraža v obliki 2 dohodnine pod šifro 2510.
Potrdilo v obrazcu 2 o dohodnini je glavni dokument, ki potrjuje plačilo in obračun dohodnine. Dokument se lahko zahteva, ko delavec (posameznik) zaprosi, na primer za pridobitev posojila pri banki, ko zaprosi za subvencije in druge ugodnosti.
V pomoči je več glavnih razdelkov, ki odražajo informacije o:
Za razvrščanje dohodka, odbitkov se uporablja določen sistem kodiranja. Vsaka vrsta dohodka/odbitka ima namreč po tem klasifikacijskem sistemu svojo šifro. Vrste dohodka so predmet dokaj podrobne klasifikacije.
Obstaja zakonsko odobren seznam (seznam) takšnih kod. Koda je 4-mestna številka. Prva koda na seznamu je šifra 1010, zadnja pa 4800. Za pravilen izračun davka je zelo pomembno, da izberete pravilno dohodkovno kodo. Tako se bo mogoče izogniti izkrivljanju postopka plačila davka in se izogniti napakam v davčnem računovodstvu.
Kot smo že omenili, obstaja zakonsko odobren seznam (seznam) dohodkovnih številk. Ki ga je treba nujno uporabiti pri izpolnjevanju obrazca 2 dohodnine. Celoten seznam vsebuje 73 dohodkovnih oznak.
Razmislite o tem seznamu tako, da za udobje razdelite kode v skupine:
kode | Dohodek z navedbo vira izvora |
| od dividend | |
| dohodek od obresti | |
| iz obveznic | |
| od nakupa hipotekarnih potrdil najkasneje do 1.1.2007 | |
1211-1213 | od raznih vrst prispevkov (zavarovanja) |
1220-1240 | prejeli ob prenehanju pogodbe o nedržavnem pokojninskem zavarovanju |
1530 -1541 | iz poslovanja z vrednostnimi papirji, finančnimi instrumenti |
| od prodaje deleža v odobrenem kapitalu | |
| od odstopa pravice do sodelovanja pri skupni gradnji | |
| vojaško osebje in enakovredne kategorije | |
| člani vodstva organizacije/podjetja | |
| iz pogodb civilne narave | |
| regres za delavce | |
2201-2210 | plačila avtorjem umetniških del, izumov |
| nadomestilo za invalidnost | |
| od najema vozil | |
| plačilo za davčnega zavezanca samostojni podjetniki / podjetja blaga (storitev) / nepremičnine prav | |
2520 -2530 | plače v naravi |
| obresti na posojilo (dohodek od njega) | |
2640 — 2641 | od prihrankov pri nakupu vrednostnih papirjev |
| pomoč ob rojstvu | |
2720 -2750 | od stroškov daril, dobitkov, loterij, nagrad |
2760-2761 | pomoč upokojencem, invalidom |
| enkratno plačilo za rojstvo otroka | |
2770 — 2780 | povračilo stroškov zdravil |
| pomoč veteranom velike domovinske vojne | |
| od kmetijskih pridelovalcev delavcem kot plačilo v naravi | |
| od odkupa menice | |
| iz tuje valute | |
| od dobitkov | |
| iz bančnih depozitov | |
| drugi |
na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije. Uporaba seznama (seznama) kod, odobrenih z ustreznim naročilom.
Obstaja zakonsko odobren seznam (seznam) kod odbitka. Ki ga je treba obvezno uporabiti pri izpolnjevanju obrazca (potrdilo 2 dohodnina).
V tej obliki davčnega poročila je poudarjen ločen razdelek, ki odraža davčne olajšave, ki jih ima zavezanec. Lahko so družbeni, lastninski ali se uporabljajo pod standardnimi pogoji. Skupno seznam vsebuje približno 57 kod za odbitek.
Razmislite o tem seznamu in razdelite kode v skupine za udobje:
Koda skupine | Povzetek odbitkov |
Skupina 1: Standard |
|
| 103 — 125 | fiksni znesek odbitka za vsako kategorijo državljanov, ki po zakonu lahko ta odbitek koristi. Znesek odbitka je od 400 do 4000 tisoč rubljev. Kategorije državljanov določa Davčni zakonik Ruske federacije (člen 218) (invalidi, udeleženci druge svetovne vojne, otroci, študenti itd.) |
| 2. skupina: O poslovanju z vrednostnimi papirji | |
| 201-217 | Stroški v zvezi s posli z vrednostnimi papirji, uporabo finančnih instrumentov in repo posli. Ti odbitki se uporabljajo v skladu s členom 214 Davčnega zakonika Ruske federacije (Davčni zakonik Ruske federacije). |
| Skupina 3: Nepremičnine | |
| 311 — 318 | stroški, povezani z gradnjo novih stanovanj, odplačilom ciljnih posojil - za gradnjo novih stanovanj. Te odbitke ureja čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije. |
| 4. skupina: Socialna | |
| 319 | plačila nedržavnih pokojninskih prispevkov. Urejeno s čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. |
| Skupina 5: Profesionalni | |
| 403-405 | Stroški v zvezi z avtorskimi, pravnimi in civilnimi pogodbami. Urejeno s čl. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije. |
| Skupina 6: Drugi | |
| 501 — 509 | ti odbitki vključujejo stroške v zvezi z nagradami, upokojitvijo, materialno pomočjo invalidom, enkratnim dodatkom ob rojstvu otroka itd. Urejeno s čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. |
| Skupina 7: Po dividendah in zavarovalnih premijah | |
| 601-620 | Odbitki te skupine vključujejo izdatke v zvezi z dividendami, zavarovalnimi premijami za zaposlenega - pokojninsko varčevanje itd. Urejeno s čl. 213, 214 Davčni zakonik Ruske federacije |
Podrobnejši opis vsake kode je na voljo na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije. V tem primeru se uporablja seznam (seznam) kod odbitka, odobren z ustreznim naročilom.
Na podlagi zgoraj navedenega povzamemo glavne zaključke diplomske naloge:
