Socialni davčni odtegljaji za dohodnino so cela skupina odtegljajev, naštetih v. Uporabljajo se, ko državljani porabijo denar za družbeno pomembne cilje: opravljajo dobrodelna dela, oblikujejo prihodnjo pokojnino, skrbijo za zdravje svoje družine, izboljšujejo stopnjo izobrazbe itd. V gradivu vam bomo povedali o pravilih za izračun takšnih odbitkov. .
Pomembno! Pogodbe in plačila se opravijo osebi, ki bo povrnila dohodnino. Vendar pa sta v nekaterih primerih zakonca upravičena do odbitka, ne da bi upoštevala, kateri od njiju je plačal (glej sporočilo Zvezne davčne službe).
Primer 2
Valentin je nakazal 39.130 rubljev za usposabljanje svoje žene Natalije v avtošoli. Vendar ne uveljavlja ženinega odbitka za študij. To ni predvideno. Natalya sama bo predložila dokumente in vrnila davek.
V takem primeru je zavarovalnica oziroma NPF dolžna od izplačane odkupne vrednosti odtegniti dohodnino, obračunano od predhodno vplačanih prispevkov. To je določeno v 2. in 4. členu 1. člena 213. člena Davčnega zakonika, 2. členu 213.1. člena Davčnega zakonika.
Če davčni zavezanec predloži potrdilo Zvezne davčne službe, da ni prejel odbitka, potem davčni zastopnik ne zaračunava dohodnine od prispevkov. In obratno, tisti, ki so prejeli odbitek, bodo morali ob prenehanju teh pogodb ponovno plačati dohodnino. Lahko se seznanite s primerom izpolnjenega potrdila.
Odbitek se glede na vrsto pridobi na dva načina:
Ne vsebuje pravila, da se odbitek, ki ni bil porabljen v enem letu, prenese v drugo obdobje. To pomeni, da je denar, porabljen na primer v letu 2018, dovoljeno odražati samo v deklaraciji za isto leto. Če v nekem obdobju davčni zavezanec ni imel dohodka, potem davka ne bo mogel vrniti.
Kot je navedeno v 7. členu 78. člena Davčnega zakonika, je dovoljeno uveljaviti pravico do vračila davka v 3 letih po koncu poročevalskega leta. Se pravi, za izdatke v letu 2018 se lahko prijavite na davčni urad do vključno leta 2021.
Primer 3
Leta 2017 je brezposelna Evgenia za zobozdravnika porabila 61.300 rubljev. Leta 2018 se je zaposlila kot vodja prodaje in želela izplačati odbitek za lanske stroške. Zvezna davčna služba je deklico zavrnila, ker Evgenia v letu plačila ni imela obdavčljivega dohodka.
Socialni davčni odbitek se lahko uporabi večkrat. Zakonodajalec ne omejuje števila vlog. Če vsako leto plačate prihodnjo pokojnino, študij itd., imate pravico do povračila 13 % nastalih stroškov. Edino pravilo, kot je navedeno zgoraj, je, da se za namene odbitka odhodki in prihodki evidentirajo za vsako obdobje posebej brez prenosov.
Primer 4
Marina letno donira 25.600 rubljev. na Sklad za zaščito redkih živali. Leta 2015 je bila deklica na porodniškem dopustu. Od leta 2016 je hodila v službo. Leta 2018 bi Marina lahko poročala 3 leta. Vendar v letu 2015 ni imela obdavčljivih dohodkov, kar pomeni, da za letošnje leto ni upravičena do odbitka. Glede na izjave za 2016-2017 Marina je vrnila 13 % donacije, t.j. za 3328 rubljev.
Odbitek ima pravico uporabiti državljan, ki v letu poročanja:
Pomembno!
Vir dohodka ni le plača, ampak tudi drugi dohodki. Na primer od prodaje ali najema nepremičnine.
Pri odobritvi odbitka se upošteva tudi, v čigava korist so izvedena plačila. Tako na primer izobraževanja zakonca ni mogoče plačati, lahko pa izobraževanje otroka, vendar le, če je mlajši od 24 let. Hkrati se stroški zdravljenja otrok povrnejo le do njihove starosti. večine.
Vsak rezident naše države, ki ima uradno zaposlitev in mesečno odteguje davke v državni proračun, lahko prejme nadomestilo v skladu s temi dajatvami. Postopek obračunavanja se vsako leto spreminja. Naše strani vam bodo povedale, kakšne so značilnosti davčnih olajšav za posameznike v letu 2017, kako jih pridobiti in kateri dokumenti so potrebni.
Davčni odtegljaj je vračilo sredstev iz proračuna ali možnost neplačevanja davka na določen del dohodka.
Znesek davčne olajšave na zavezanca se izračuna individualno. Vse delovno sposobne osebe, ki imajo uradno delo, morajo navesti davke. Samodejno se odštejejo od plače in zaposleni prejme na roke »neto« znesek, po odbitku vseh obveznih honorarjev.
Zakonodaja določa, da je treba prejeti dohodek obdavčiti po 13-odstotni stopnji. A ne velja za celoten znesek, ampak za tisti, ki je ostal po uporabi odbitka. Predstavlja določeno vrednost, katere velikost določi država. Odšteje se od bruto dohodka, za preostanek pa se uporabi stopnja dohodnine.
V primeru, da je bila dolžnost zaposlenemu zadržana brez odbitka, mu je treba razliko vrniti. Do tega ima zakonsko pravico. Za prejem napačno zadržanih sredstev se morate pri teritorialnem davčnem uradu prijaviti z vlogo za davčni odtegljaj od vaše plače.
Posamezniki lahko zaprosijo za pravico do davčnega odbitka treh vrst:
Prihajajo v smislu stroškov:
Pridobiti jih je mogoče po predložitvi dohodninske napovedi na davčnem uradu ob koncu leta. Davčni zavezanec bo moral predložiti celoten paket zahtevanih dokumentov. Predstavljeno je na uradni spletni strani davčnega organa.
Plačnik, ki je s svojim premoženjem opravil naslednja dejanja, je upravičen do vračila:
Postopek za zagotavljanje teh odbitkov je določen v davčnem zakoniku. To vprašanje ureja 220. člen.
Za vsako vrsto davčne olajšave davčni inšpektorat zahteva ločen paket dokumentov, v nekaterih primerih pa zahteva spoštovanje določenih rokov.
Za vračilo sredstev za socialne odbitke je treba predložiti izjavo 3-NDFL največ 3 leta od leta, v katerem so bili plačani davki in nastali stroški, na primer za usposabljanje ali zapleteno operacijo.
V primeru slednjega je treba za pridobitev davčne olajšave za zdravljenje pripraviti naslednje dokumente:
Če je bilo opravljeno drago zdravljenje, morate pripraviti potrdilo, da mora bolnik v skladu s pogodbo o storitvi sam kupiti zdravila.
Vračilo denarja lahko izdate tudi v primeru zdravljenja sorodnika. Na primer, za davčno olajšavo morajo upokojenci za zdravljenje predložiti tudi kopijo rojstnega lista, ki potrjuje, da ste sorodniki (otroci), ali druge dokumente, ki dokazujejo družinske vezi.
V primeru vloge za davčno olajšavo za šolnino je seznam dokumentov približno enak in vključuje:
Prav tako je država dolžna vrniti hipoteko v obliki davčne olajšave. Če želite to narediti, morate davčnemu uradu predložiti naslednje dokumente:
Pomembno: Seznam dokumentov je mogoče dopolniti, če je bilo stanovanje kupljeno v skupni lasti ali samogradnji. Prav tako se lahko potrebna potrdila spremenijo glede na dodatke k davčnemu zakoniku, vendar je trenutni paket dokumentov na voljo na spletni strani inšpekcije.
V primeru, ko se je posameznik ukvarjal z izboljšanjem stanovanjskih razmer, je mogoče izdati davčno olajšavo za prenovo stanovanja. Če želite to narediti, morate pripraviti ne le dokumente za stanovanje, temveč tudi overjene kopije pogodbe s popravilo, potrdila in potrdila o nakupu materialov.
Po predložitvi dokumentov ima davčni urad 3 mesece za izvedbo pisarniške revizije. Nadalje mora inšpekcija v 10 dneh prosilca obvestiti o stanju njegove zadeve. Če je z dokumenti vse v redu, se odbitek nakaže na račun v roku 1 meseca.
Državljani, ki:
Pomembno: Za povračilo plačane dajatve morata biti izpolnjena oba ta pogoja.
Upoštevajte, da tudi državljani, ki delajo neuradno, ne morejo pričakovati, da bodo prejeli odbitek. To je zato, ker delodajalec davčnemu uradu ne plačuje odbitkov od njihove plače.
Če morate izdati davčni odtegljaj, roki za vložitev napovedi niso vezani na določen datum. Na davčni urad se lahko prijavite kadarkoli, vendar šele po preteku davčnega obdobja. To pomeni, da je treba za prejem odbitka za leto 2017 vlogo oddati leta 2018.
Izračunajmo znesek odbitka, ne glede na njegovo vrsto, saj se izračuna vedno na enak način.
Na primer, plača zaposlenega je 30 tisoč rubljev in nima odbitkov. Od tega zneska morate plačati pristojbino, katere višina je
30.000 * 13% = 3900 rubljev
Delodajalec mesečno nakaže ta znesek v proračun, tako da delavec prejme plačo minus to plačilo in je enaka
30.000 - 3900 = 26.100 rubljev
Za to leto bo zaposleni prejel plačo, katere višina bo enaka
30.000 * 12 = 360.000 rubljev
Za leto delavec bo v proračun nakazal davke v skupnem znesku
3900 * 12 = 46800 rubljev
Posledično je podjetje tak znesek zaposlenemu zadržalo eno leto in ga nakazalo davčnemu uradu. In istega leta je bil delavec upravičen do davčne olajšave. Razmislite o treh možnih situacijah.
Odbitek je 100.000 rubljev. V tem primeru bo znesek obdavčljivega dohodka
360.000 (letna plača) - 100.000 (odbitek) = 260.000 rubljev (dohodek, ki je predmet dohodnine)
Od tega zneska bo odtegnjen davek in bo enak
260.000 * 13% = 33.800 rubljev
Toda za obračunsko leto so bili zaposlenemu zadržani davki v višini 46.800 rubljev. Zaposleni lahko prejme 13 tisočakov razlike v gotovini v enkratnem znesku.
Odbitek je 360.000 rubljev. V tem primeru bo obdavčljivi dohodek nič. In znesek 46.800, ki je bil odtegnjen kot davek, bo vrnjen zaposlenemu.
Odbitek je 500.000 rubljev. V tem primeru bo znesek obdavčljivega dohodka enak nič. Zato lahko, podobno kot v drugi situaciji, zaposleni računa na polno vračilo davčnih olajšav.
Navedeno v potrdilu, sestavljenem v skladu z obrazcem 2 dohodnine.
Številka kode | Opis | Znesek odbitka (v rubljih) |
Zagotavlja se staršu za prvega otroka do njegove polnoletnosti, tudi za vsakega rednega študenta do 24. leta starosti | ||
Dodeljen staršu za drugega otroka do njegove polnoletnosti, študentom in kadetom rednega izobraževanja | ||
Zanaša se na starša na tretjega in naslednje mladoletne otroke, pa tudi na redne študente | ||
Pomembno za starša nepopolnega otroka invalida ali rednega študenta do 24 let, ki je v prvi ali drugi skupini invalidnosti | ||
Skrbnik ali rejnik prvega mladoletnega otroka ali rednega študenta, mlajšega od 24 let | ||
Skrbnik ali rejnik drugega mladoletnega otroka ali rednega študenta do 24. leta starosti | ||
Rejnik ali skrbnik za tretjega otroka, mlajšega od 18 let, ali redne študente do 24 let |
Upoštevajte, da lahko oba starša ali skrbnik prejeta odbitek hkrati.
Davčni zakonik predvideva 5 vrst socialnih davčnih olajšav:Pomembno: Samohranilec ali skrbnik lahko prejme dvojni odbitek. Za to obstajajo posebne kode, ki so navedene v ustreznem stolpcu v pomoči.
Možnost preko inšpekcijskega pregleda: na podlagi izjave za leto, v katerem so nastali stroški. Sredstva davčni organ vrne na račun posameznika po pisarniškem pregledu izjave (obdobje revizije je 3 mesece). Davčnemu organu se zagotovi:
Odbitki za izdatke za nedržavno pokojninsko zavarovanje, prostovoljno pokojninsko zavarovanje ter odhodke za kapitalski del delovne pokojnine se lahko pridobijo le, če je delodajalec zadržal prispevke od plač in jih nakazal v ustrezne sklade (zavarovalnice).
Možnost preko delodajalca. Davčni zastopnik od meseca prejema vloge in obvestila ne odtegne dohodnine od plače do konca leta oziroma do izčrpanja zneska odbitka (kar nastopi prej). Za prejemanje obvestila se davčnemu organu zagotovi:
Pogovorimo se podrobneje o odbitkih za zdravljenje in usposabljanje.
Znesek odbitka za stroške zdravljenja in zdravil skupaj z odbitkom za stroške izobraževanja ne sme presegati 120.000 rubljev. Vendar pa obstaja seznam vrst dragega zdravljenja, katerih stroški se lahko brez omejitev vključijo v znesek odbitka.
Seznam zdravstvenih storitev, zdravil in dragih vrst zdravljenja je odobren z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 19.3.2001 N 201. Seznam zdravil vključuje zlasti aspirin, jod, levotiroksin. Seznam dragega zdravljenja vključuje implantacijo protez (tudi zobnih), zdravljenje neplodnosti, zdravljenje malignih tumorjev, kirurško zdravljenje težjih oblik bolezni itd.
Kateri dokumenti bodo potrebni:
1) za odbitek za stroške zdravstvenih storitev, drage vrste zdravljenja:
Izobraževalna ustanova mora imeti licenco za izobraževalno dejavnost.
Kateri dokumenti bodo potrebni:
Pravica do socialne davčne olajšave je državljanom priznana v skladu z določbami čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčni zakonik predvideva razdelitev socialnih odbitkov na 6 vrst:
za stroške, ki nastanejo v zvezi z donacijami v dobrodelne namene;
potrdilo delodajalca, ki potrjuje pravilnost vnosa podatkov o dohodkih v prijavo (2-NDFL);
plačilni dokumenti, ki potrjujejo stroške (čeki, potrdila, potrdila itd.);
dokumenti, ki potrjujejo istovetnost prosilca in njegov odnos z osebo, ki je prejela plačane storitve;
drugi dokazni dokumenti (na primer pogodba z zdravstveno ali izobraževalno ustanovo, zavarovalnico, z NPF, kopijo licence organizacije, ki je izvajala storitve, zdravniški recept).
Ko vložite vlogo za odbitek pri delodajalcu, vam ni treba čakati do konca leta, v katerem so nastali stroški - vlogo je mogoče vložiti v tekočem davčnem obdobju. Če želite to narediti, morate najprej pridobiti obvestilo davčnega urada, ki potrjuje pravico do odbitka. Delodajalec zagotovi socialno davčno olajšavo na deklarativni podlagi - komplet dokumentov, ki jih predloži zaposleni, bo sestavljen iz vloge, obvestila Zvezne davčne službe in zgornjih dokazil (ni vam treba priložiti izkaza dohodka in 3-NDFL izjava).
V prispevku vam bomo povedali, kdo lahko računa na socialne olajšave za dohodnino v letu 2017, v kakšnem znesku so zagotovljeni in na podlagi katerih dokumentov, ali obstajajo kakšne omejitve glede višine odbitka.
Prejeti socialne davčne olajšave za dohodnino v letu 2017 pri delodajalcu lahko delavci, če je izpolnjenih več pogojev.
Prvič, dohodek, ki ga prejmejo, je obdavčen po 13-odstotni stopnji.
Drugi je fizični. ima oseba določene stroške. Seznam takih stroškov je naveden v členu 219 Davčnega zakonika Ruske federacije in vključuje:
Socialni davčni odtegljaji za dohodnino v letu 2017 se zagotavljajo v višini dejanskih odhodkov. Vendar obstaja omejitev - skupni znesek za vse odbitke ne sme presegati 120.000 rubljev. Izjema so drage vrste zdravljenja, navedene na seznamu, odobrenem z Uredbo vlade Ruske federacije z dne 19. marca 2001 št. 201. Stroški zanje se v celoti odštejejo (odstavek 3, člen 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije).
Obstaja ločena omejitev stroškov izobraževanja otrok. Znesek socialnega odbitka v letu 2017 ne sme presegati 50.000 rubljev. za vsakega otroka za oba starša (2. pododstavek 1. člena 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Na primer, med letom je en starš porabil 60.000 rubljev za izobraževanje otroka, drugi - 80.000. Kljub temu, da so starši porabili 140.000 rubljev za izobraževanje otroka, lahko prejmejo le odbitek v višini 50.000 rubljev. Poleg tega se morajo starši sami odločiti, kateri od njih bo prejel odbitek.
Upoštevajte: odbitek je mogoče zagotoviti samo za leto, v katerem je bilo plačilo izvedeno. Neporabljenega zneska socialnega odbitka ni mogoče prenesti v naslednje leto (dopisi Ministrstva za finance z dne 14. 10. 2013 št. 03-04-05 / 42719 in z dne 4. 7. 2012 št. 03-04-05 / 7-838). To pomeni, če delavec nima dohodkov, obdavčenih z dohodnino v letu, ko je plačal morebitne socialne odhodke, ali pa je znesek odbitka presegel določeno mejo, v naslednjih letih odbitka ne bo mogoče uporabiti za nazaj. .
Da bi zaposlenemu zagotovili socialne davčne olajšave za dohodnino v letu 2017, bo računovodja potreboval dva dokumenta:
Zaposlenemu je treba prvič zagotoviti davčno olajšavo v mesecu, ko je prinesel obvestilo iz davčnega urada. Neporabljeno stanje odbitka se lahko prenese v naslednji mesec, ne pa na leto!
