V zadnjem času so izračuni na korporativnih karticah postali običajni za večino podjetij. Ti plačilni instrumenti so enostavni za obdelavo.

Računovodstvo na korporacijskih zemljevidih Precej preprosta. V izkušenih računovodje, praviloma, se ne pojavijo težave pri ponovnem polnjenju. Težave se lahko pojavijo pri pripravi zaposlenega, na katero je bilo izdano. Nato upoštevajte značilnosti odsev poslovanja.

General.

Korporativne kartice se imenujejo bančne kartice, ki pripadajo organizaciji. S svojo pomočjo, stroški plačajo zaposleni kot del svojih poklicnih dejavnosti.

Lahko izvedemo plačilo korporativne kartice Potovanja, gospodarski, reprezentativni stroški. Ta plačilni instrument se ne uporablja za osebne namene zaposlenega, ki se vpisuje na dobiček, pa tudi socialne koristi.

Ogledi

Obstajajo kreditne in izračunane kartice (debetne) kartice. S pomočjo najnovejšega plačila se izvede na račun sredstev na R / iz podjetja ali prekoračitve.

V skladu s kreditnimi karticami se izračuni izvajajo na račun izposojenih sredstev, ki jih zagotavlja bančna struktura.

Značilnosti operacije

Dopolnitev je opravljena z nedenarno plačilo. Da to storite, bančna organizacija uporablja plačilni nalog.

Orodja se porabijo samo s kartico. To je lahko navadne nedenarne operacije in izdajanje blagajne.

Na korporativnih kartomejitve izračunov, ki jih je določila centralna banka za gotovinsko poravnavo, niso zajete. Medtem, bančne organizacije, ki jih vodijo priporočila centralne banke, lahko določijo omejitev izdajanja. Na primer, z Corporate Sberbank Card. Najvišja količina 100 tisoč rubljev na dan.

Prednosti plačilnih instrumentov

Naslednje prednosti uporabe korporativnih zemljevidov je mogoče upoštevati: \\ t

• Nadzor izdatkov zaposlenega. Prvič, vse operacije se bodo odražale v računu podjetja. Drugič, se oblikuje, ki odraža vse izdatke, proizvedene za določeno obdobje.
• Sposobnost uporabe sredstev kadarkoli. Dostop do denarja na račun 24 ur.
• Operativna kartica za zaklepanje v primeru težav.
• Sposobnost uporabe sredstev v tujih poslovnih potovanjih. Ni potrebe, da bi pridobili Inbilcu, ko zapustimo RF. Hkrati je lahko zaposleni, ki je v tujini, nemudoma iz Rusije.
• Pomembne prihranke časa pri rezervaciji in plačevanju vozovnic, hotelov.

Obvestilo o IFTS in sredstvih

Informacije o odprtem računu morajo biti poslane FIU, ACC in davčni službi. Trenutno je obvestilo poslana s strani bančne organizacije, ki služi P / s.

Obvestilo se izvaja v 7 dneh (delavci).

Pomembne nianse

Korporativne kartice za pravne osebe Izdelana za posebne zaposlene v podjetju, t.j. so nominalno.

Odsev delovanja B. računovodstvo na korporativnih karticah Običajno se izvaja na ločenem računu.

Bančni račun se lahko odpre tako v rubljev in v korenu. V tem primeru v prvem primeru ni treba odpreti dodatnega valutnega računa. V skladu z uredbo centralne banke št. 266-P, kartivna karticalahko se izvede tudi v valuti, ki se razlikuje od valute. Po prejemu, na primer, dolarjev, bančni sistem pretvori želeni znesek (seda samodejno rubljev v dolarjev).

Cilji porabe

Regulativni akti imajo seznam operacij, ki jih je mogoče izvesti v korenskem korporativni kartici:

• Pridobitev denarnih tujcev v tujini za plačilo zastopnika, potne stroške.
• Plačilo stroškov (zastopnika / potovanja) v komercialnih / službi organizacijah v korenu zunaj Rusije.

Druge dejavnosti se štejejo za nezakonite. Nadzor spoštovanja seznama izvaja bančna struktura.

Organizacija lokalne dokumenta

Podjetje je treba razviti dejanje, ki opredeljuje osnovna pravila za uporabo korporativnih zemljevidov. V tem dokumentu je treba vzpostaviti:

• Seznam poslovanja in stroškov, ki jih je zaposleni dovoljen.
• Omejitve izračuna.
• Postopek za odobritev poročilo o zemljevidu podjetja.
• Informacije o nedopustnosti razkritja kode PIN za tretje osebe.
• Izraz, v katerem je zaposleni dolžan zagotoviti predplačilo na korporativnem zemljevidu. V istem postavku je priporočljivo, da navedete dokumente, da bodo informacije potrjene.

Poleg tega:

• Po naročilu upravitelja je določen krog zaposlenih, ki imajo pravico do prejemanja korporativnih zemljevidov.
• Obstajajo sporazumi o odgovornosti z ustreznimi zaposlenimi.
• Osebje imetnika kartice mora biti seznanjeno s postopkom za uporabo kartic za podpis.

Vrnitev in izdajanje plačilnih instrumentov se izvaja na posebnem računu.

Značilnosti razmišljanja

Računovodstvo na poravnalni račun se izvaja na podjetju za račun. 55. SUBACCOUNT 55.4 se odpira.

Če račun zagotavlja neomeden ostanek, je priporočljivo ustvariti podračun drugega reda: in "plačilna meja".

Če je organizacija odprla več računov (na vsaki kartici), se za vsakega od njih ustvari subaccount 55,4. Če obstaja več kart različnih delavcev, ki plačujejo v okviru splošne meje, je treba ohraniti analitično računovodstvo v okviru imetnikov, ki jih podjetje neodvisno določi.

V primerih, ko je korporativna kartica povezana z enim tekočim računom, je priporočljivo ustvariti subaccount SCH. 51 ali 52.

Računovodstvo za poslovanje

Pravila za odraz poslovanja za ugodnost so predstavljena v tabeli:

Odražati dopolnitev kartisova kartica v "1C"Dokument" Odpis s P / S "se uporablja. Je v razdelku" Bank in Blagajna ".

Računovodski izračuni

Obstajata dve možnosti za odraz poslovanja: poenostavljeno in akademsko. Njihove funkcije so prikazane v tabelah.

Če je datum poročilo o zemljevidu podjetja Sovpada na dan odsev delovanja pri razrešitvi banke, se ožičenje izvede v skladu s prvo možnostjo.

Poleg tega bi morala obe možnosti upoštevati količino škode:

Poročilo o podjetju Poročilo: Primer

Zaposleni, ki je prejel sredstva v skladu s poročilom, mora predložiti dokument, v katerem so vsi stroški pripravljeni. Priložen je potrditev papirja. Ustrezni predpisi so določeni na način, ki ga odobri navedba centralne banke.

Odredba Odbora za statistiko države iz leta 2001 je odobrila tipično obliko poročila AO-1.

V obrazcu pa ni vrstic, v katerih se lahko odražajo operacije na korporativnih karticah. Situacijo lahko popravite na dva načina:

• Popolna oblika vrste. Kot je bilo ugotovljeno, da ima organizacija pravico, da v enotno obliko vnese dodatne vrstice.
• Sami razviti obrazec. Poenotene obrazce od 01.2013 se ne štejejo za zavezujoča podjetja. Ustrezni položaj sledi od zveznega zakona št. 402.

Razmislite o primeru. Zaposleni je bil izdan Corporate Sberbank Card.na katerem je na voljo 50 tisoč rubljev. Naročil je, da kupi večnamensko napravo, katere stroške je 110 tisoč rubljev. V skladu s plačilnim naročilom je bilo na kartici navedenih 65 tisoč rubljev. Po nakupu naprave v ostanku se je izkazalo za 5.000 rubljev.

Računovodja podjetja dopolnjuje vrsto poročila z več vrsticami. Prvič, grafi so predvideni, da odražajo količino sredstev na začetku datuma namestitve:

• "Stanje na zemljevidu. Ta niz je napolnjen, če zaposleni ni opravil plačilnega orodja.
• "Številka izdajatelja kartice ...". Ta vrstica označuje informacije, če je orodje za plačilo izdano pred izvršitvijo naloge.

Stanje na kartici se pripoznajo s pogoji zgledu, ki je enak 0, saj je bil uslužbenec kartice izdan pred izvršitvijo naročila. V vrstici "Izdana zemljevida" pomeni njeno število in dostopno količino.

Da bi odražala dopolnitev sredstev v poročilu, je bil dodan štetja "plačilni nalog". To označuje datum, številko dokumenta.

String "Skupaj" mora vsebovati znesek bilance na izdanem zemljevidu in velikosti dodatnega števila. V skladu z zgledom je skupno 115 tisoč rubljev.

Na zadnji strani poročila morajo biti dokumenti našteti, da zaposleni potrdi porabo. Zaposleni mora določiti datum in vsoto stroškov.

Denarni odstranjevanje

Pri razvoju obrazca poročila je treba zagotoviti situacijo, ko zaposleni nima možnosti za plačilo storitev ali blaga z negotovinskimi plačili. V skladu s tem bo moral zaposleni denar z zahtevanim zneskom.

Dodamo se naslednje vrstice, ki odražajo takšne operacije: \\ t

• "Odstranjeno iz kartice."
• "Denar porabljen".
• "Vneseno na kartico preko terminala."
• "Kalcijsko ravnotežje."

Vse operacije s sredstvi se odražajo na osebnem delu poročila.

Prejem dokumenta

Odgovorni delavec mora dati poročilo računovodja ali vodje podjetja. Po tem se dokument preveri, nato pa ga je odobril direktor Organizacije.

Prihajajo izdelki, storitve, ki jih je kupil zaposleni. Zaposleni prejme prejem sprejetja poročila - na dnu obrazca. Če v obliki, ki jo je razvilo podjetje, ni na voljo, je potrdilo zbrano v samovoljni obliki.

Odobritev Blanca

V skladu s splošnimi pravili odobri obrazec, ki ga je družba razvila neodvisno, mora voditi. Takšen recept je nastavljen na FZ št. 402. Ista zahteva velja in če organizacija uporablja enotno obliko.

Običajno se vzorci obrazcev primarnih dokumentov navedejo v vlogah za odobritev računovodskih uslužbencev.

Odprtje računa

Če želite ustvariti račun s korporativnimi karticami iz podjetja, bodo potrebni dokumenti, ki so potrebni za odpiranje običajnih p / s. Poleg tega je treba napisati izjavo, ki jo zagotavlja banka. Napisana je za vsakega zaposlenega imetnika kartice. Priložene dokumente, za katere so opredeljeni ustrezni zaposleni. Zlasti govorimo o potnem listu, kot tudi dokumente, ki potrjujejo delovne odnose s podjetjem (kopija pogodbe). Banka lahko po potrebi zahteva druge dokumente.

Korporativni zemljevidi: Računovodstvo, izračuni in dokumenti. Korporativne kartice. Korporativna karta. Posebni računi v bankah na računu 55 Posebni računi v bankah.

Vprašanje:Organizacija je izdal korporativno kartico generalnemu direktorju (imenovani) za potovanja in druge stroške, ko je prenos sredstev na to kartico, ima pravico, da ožičenje D 71 K 51, če nihče, razen direktorja, nima dostopa na zemljevid.

Odgovor:Računovodska napeljava bo odvisna od vrste zemljevida (bremenitve ali kredita) in njene vezave na račun:

Debitna kartica:

DT 71 CT 55 - Odstranjen denar ali plačal kartico - Korporativna kartica je vezana na kartični račun;

DT 71 CT 51 - odstranil denar ali plačal kartico - zemljevid je vezan na poravnalni račun organizacije;

DT 71 CT 57 - odstranil denar ali plačal kartico - Organizacija nima dostopa do izvlečkov vsak dan, nato po prejemu izvlečka: DT 57 KT 51 (55).

Če kreditna kartica:

DT 55 CT 66 - prejeta kreditni denar;

DT 71 CT 55 - Gotovina, umaknjena iz kartice, ali plačilo na zemljevidu.

Korporativni zemljevidi: Računovodstvo, izračuni in dokumenti

Izračuni na korporativnem zemljevidu kažejo na računu 55 "Posebni računi v banke" Subaccount "Corporate Zemljevidi". Plastika je vezana na izračunano in ne na ločen račun kartice? Nato uporabite rezultat 51.

Recimo, da je zaposleni odstranil znesek iz korporativne kartice. Pokažite ga z ožičenjem:

Debit 71 kredit 55 Subaccount "Korporativna številka kartice ..."
- izdan denar v skladu s poročilom iz kartičnega računa.

In če je kartica vezana na tekoči račun, potem račun na bremenitvi računa 71 in kredit računa 51 Subaccount "Korporativna kartica št. ...".

Denar, ki ga zaposleni odstrani iz bančne kartice, ni treba priti na blagajno. Konec koncev, ne gredo skozi to. Takoj upoštevajte znesek v breme računa 71.

Če nimate dnevnega dostopa do podatkov o gibanju denarja, boste morda hitro spoznali denar od zaposlenih in ne iz banke. V tem primeru vnesite na naslednji način. Ko zaposleni prinese predplačilo s potrdilom, naredite ožičenje:

Debit 71 kredit 57
- odstranjen denar iz računa in izdal po poročilu;

Debit 20 (26, 44) Credit 71
- odražajo odhodke, ki temeljijo na vnaprejšnjem poročilu.

In ko boste dobili bančne izjave, boste šliški denar iz računa in razmislite o komisiji banke:

Debit 57 kredit 55 (51)
- bremenijo denar iz računa;

Debit 91 Subaccount "Drugi stroški" Credit 55 (51) \\ t
- Komisija banke se upošteva v izdatkih.

Če debetno kartico uporabite ožičenje, ki smo ga gledali zgoraj. Ko uporabljate kreditno kartico, napišite snemanje na račun 66. Poglejmo na primer.

Recimo, da zaposleni plača za stroške plačila podjetij v višini 15 tisoč rubljev. Ob koncu meseca je družba podaljšala svoj dolg v banko in naštete zanimanje v višini 750 rubljev. Ožičenje:

Debit 55 Credit 66
- 15 000 rubljev. - prejete kreditne denar;

Debit 71 kredit 55
- 15 000 rubljev. - odstraniti iz kartičnih sredstev za plačilo gospodarskih stroškov;

Debit 26 Credit 71
- 15 000 rubljev. - odražajo odhodke na podlagi predhodnega poročila zaposlenega;

Debit 91 Subaccount "Drugi odhodki" Kredit 66
- 750 rubljev. - obresti na odhodke za uporabo izposojenih sredstev;

Korporativni zemljevid - Računovodstvo je povezano z nekaterimi odtenki, ki povzročajo vprašanja računovodje, ki se prvič pojavljajo s tem finančnim instrumentom. V tem članku bomo dali odgovore na pogosta vprašanja, ki se pojavljajo, ko se korporativni zemljevidi začnejo uporabljati.

Katera kartica je bolje začeti - bremenitev ali kredit?

Za korporacijske namene je mogoče izdati različne možnosti za bančne kartice:

• samo bremenitev (kartica se bo dopolnila s sredstvi, preden jih je mogoče porabiti);
• kredit (sredstva na zemljevidu zagotavlja banka v mejah);
• bremenitev s prekoračitvijo (obstaja možnost, da se sredstva presegajo ostanke debete - praviloma, preveč omejena).

Katera kartica izbrati - je odvisna od ciljev, za katere se izdajo, kot tudi iz določenega obsega uradnika za zaupanje, ki ga bo uporabil. Na primer, če kartica izda upravitelja za uporabo na poslovnih potovanjih, vključno s tujimi, je priporočljivo zagotoviti možnost porabe sredstev za posojilo ali prekoračitev ("dodatno" denar je lahko mimogrede). Če je kartica izdana podjetju za redne manjše nakupe v okviru proračuna, je lahko debetna kartica z mesečnim stalnim obnavljanjem najboljša možnost.

OPOMBA! Če je kreditna kartica ugotovljena obdobje brez obrestne uporabe kreditnih sredstev, gospodarske koristi od take uporabe za davčne namene niso potrebne (glej pismo ministrstva za finance z dne 04/18/2012 št. 03-03-10 38).

Kako izdati izdajateljska kartica zaposlenega?

Zemljevid je last banke, njena izdana. Zato se v računovodskih izkazih računovodstva podjetja, za katerega se sprosti, dejstvo izdaje zaposlenega kartice ne odraža. Podjetje lahko vodi evidenco takšnih kartic v posebni reviji ali pa oblikujejo seznam pooblastil, ki so bili izdani zaposlenim, da prejmejo zemljevid v banki. Če je potrebno, potrditi prejem zaposlenih v zemljevidih \u200b\u200bdokument (na primer, register za izpust kartic) se lahko zahteva od banke.

Kako je treba regulirati operacije s kartico?

Če se korporativni zemljevidi uporabljajo za organizacijo, je priporočljivo, da odobri lokalni regulativni akt o postopku uporabe zemljevidov in predložitev poročil o porabljenih skladih.

Takšni predpisi, med drugim, bodo pomagali v primerih:

• Poravnava možnih terjatev davčnih organov v vrstnem redu razmisleka porabljenih sredstev na korporativnih karticah v računovodstvu. Na primer, če notranji predpisi ne vzpostavljajo jasnega postopka za poročilo zaposlenega za sredstva, ki jih vzamejo kartico prek bankomata, lahko davčni organi izračunajo, da so v tem primeru izvedeni vsi zneski, sprejeti iz kartice Cassia Organizacije (odložiti po PKO in takoj izvršiti RTO za izdajo v skladu s poročilom). Seveda je podobna pritožba dovolj šibka razloge, ker podjetje dejansko ni padlo v blagajno. Da bi se izognili takšnim niansem, so vse možnosti za porabo sredstev iz kartice in poročil o njih predpisane v notranjih predpisih.
• Razmislite o zaposlenem za škodo v primeru zlorabe kartičnih skladov ali odkrivanja pomanjkanja in zlorabe. Z desno dekoracijo notranjih predpisov, bo mogoča ne le, da izgube od plač krivega zaposlenega od zlorabe sredstev, ampak tudi za uporabo disciplinsko okrevanje zaposlenega v skladu s čl. 192 in del 1 čl. 81 TK Ruske federacije (zaradi kršitve predpisov o disciplini v organizaciji).

Ali je treba predložiti informacije o zemljevidih \u200b\u200bpodjetij na davek?

Zakon "o spremembah ..." z dne 4. \\ t

Kot je navedeno zgoraj, se izdaja bančnih kartic sama nanaša tudi na poslovanje neporavnane banke, ne pa podjetju.

Tako za obveščanje davka, da ste izdali korporativno kartico, ni potrebno.

Kako se poroča zaposleni za sredstva, ki jih porabi iz kartice?

Denar na zemljevidu pripada podjetju in jim je na voljo. Zato obveznost poročanja delavcu nastane le, če je plačal kartico ali odstranil denar na bankomatu.

Splošno pravilo, sklad, ki ga je zaposleni uporabljal iz korporativne kartice, obravnava kot odgovorne zneske. Zato je postopek za poročila zanje podoben. Zaposleni bi moral:

• Ustvarite predplačilo o porabljenih zneskih. To se lahko izvede v skladu s standardno obliko AO-1, \u200b\u200bvendar je možno, tako v obliki, homologirani v organizaciji (na primer, notranja uredba o uporabi korporativnih zemljevidov lahko vsebuje posebno poročilo poročila) .
• Priložite poročilo, ki potrjuje dokumente: preglede KKM, režijske, akte itd.
• Predloži poročilo podjetju računovodstvo na način in v rokih, ki jih predvideva predpise o uporabi korporativnih zemljevidov.

OPOMBA! Banke občasno (običajno mesečno) sestavljajo in pošljejo strankam, da so izjave poročila v njihovih kartičnih izdelkih. Tako so poročila zaposlenih z uporabo kartic precej enostavna za preverjanje nedenarnih plačil in odstranitev sredstev prek bankomatov.

Ali je mogoče preprečiti škodo od zaposlenega za izdatke sredstev, ki niso za imenovanje?

Ja lahko. Pod upoštevanjem več pogojev:

• znesek škode se lahko oceni;
• napaka zaposlenega v škodo se dokaže (na primer nakup blaga za osebne potrebe rečne banke na nominalni zemljevid in kopije dokumentov o poravnavi prodajalca);
• odredbo (naročilo) vodje podjetja na gospodarstvu količine škode od plače zaposlenega pravočasno najpozneje 1 mesec od trenutka ugotavljanja dejstva škode in krivde (člen 137 delovnega zakonika o delu. \\ T Ruska federacija);
• velikost odbitka je izpolnjena s standardi, določenimi v čl. 138 TK RF;
• delavec ne izpodbija (člen 137 delovnega zakonika Ruske federacije).

Preberite več s pogoji za plačo .

Kaj so tipična ožičenje za korporativne kartice?

Računovodske operacije na karticah se odražajo z uporabo 55 "posebnih računov v bankah" in 71 "naselij z odgovornimi osebami". Tipične operacije so predstavljene v tabeli:

O vrstah goljufij, povezanih z bančnimi karticami, preberite v članku « Goljufije z uporabo plačilnih bančnih kartic » .

Rezultati

Računovodstvo korporativnih zemljevidov poteka pod splošnimi pravili. Hkrati, za računovodske namene, so računi kartic, odprtih v bankah, razvrščeni kot posebni računi v bankah, in sredstva, ki jih zaposleni preživijo s karticami - kot odgovorne zneske. Postopek za uporabo kartic je priporočljiv, da se odobri z ločenim notranjim dokumentom, v katerem bo določil vse vidike njihove uporabe, ki posebno pozornost nameni postopku za poročilo o porabi.

Računovodstvo za blago, dela ali storitve s pomočjo korporativne kartice se razlikuje od tradicionalnega obračunavanja odgovornih zneskov.

Računovodstvo v podjetju se izvaja v skladu z delovnim načrtom računov. Razvija se na podlagi standardnega načrta računa, ki ga je odobril naročilo Ministrstva za finance Rusije 31.10.2000 N 94N. To je navedeno v odstavkih 8 in 9, določbe o računovodskih in računovodskih poročanju v Ruski federaciji, ki jo je Ministrstvo za finance Rusije odobrilo od 29.07.98 N 34N.

Poseben račun za gotovinsko računovodstvo na korporativnem zemljevidu

Računovodstvo za vse operacije na tem računu Z uporabo korporativnih kartic je potrebno voditi na sintetičnem računu 55 "posebnih računov v bankah".

Za bolj priročno obračunavanje poslovnih kartic na sintetični račun se odpre submecount prvega naročila "poseben račun Corporate Corporate Corporate". Toda to ne preneha podrobnosti računovodskega predmeta.

Posebni primeri - Posebni podračun

Več računov kartic. Če so odprti več računov kartic (za vsako korporativno kartico), se odpre subccount za vsak račun kartice.

Kartični račun One, uporabniki so več. Možno je, da je več korporativnih zemljevidov okrašenih na eni kartični račun. Uporabljajo jih različni zaposleni, ki imajo pravico do plačil v okviru splošne meje plačila. V tem primeru je smiselno odpreti podračun drugega reda v okviru delavcev.

Evidence v računovodskih usmeritvah

Delovni načrt računov je element računovodskih usmeritev (str. 4 PBU 1/2008). Opisati mora sistem podkazancev, ki se odprejo na račun 55.

Delovni načrt računov, praviloma, vodijo v vlogo za odobritev računovodskih usmeritev. Vzorec take vloge je podan. 94.

Vzorec. Delovni načrt

Odobri: Dodatek N 3

direktor za naročanje št. 23 z dne 09.12.2013

Schmit i.l. Schmit "o računovodski usmeritvi za leto 2014"

Delovni načrt za računovodske račune finančnih in gospodarskih dejavnosti LLC Lunny Stone

Vpis sredstev za korporativno kartico

Pri prenosu sredstev s tekočega računa na račun za posebne kartice v računovodstvu morate narediti takšen vnos:

Znesek je naveden v rubljev iz glavnega računa podjetja na račun Corporate CARD.

Osnova za ta zapis je plačilni nalog in izvleček iz kartičnega računa, ki potrjuje kreditiranje denarja.

Odpisi sredstev iz korporativne kartice, ki jih identično izdajo pod poročilom

Na podlagi bančnega izpiska, ki vsebuje informacije o podrobnostih kartice, računovodja zabeleži zapis odpisa denarja. V tem primeru je odpis izdajanje odgovorne količine imetnika kartice :. \\ T

Zaposleni mora poročati

Pomeni odpisano s posebnega računa podjetja kot rezultat operacije z uporabo korporativne kartice, se štejejo za izdajo poročilu zaposlenega.

V času, določenem z določbo o uporabi korporativnih zemljevidov, mora zaposleni predložiti predplačilo denarja iz korporativne kartice.

Na podlagi odobrenega vnaprejšnjega poročila bo računovodja navedel dolg odgovorne osebe, prekliče blago in materialne vrednosti, ki jih pridobijo, bodo upoštevale stroške zneska plačanih potovanj ali gospodarskih odhodkov: bremenitev 10, 20 , 26, 44, 60 kredit 71.

Opomba. Preberite več o obliki predhodnega poročila in jo izpolnite. 84.

Primer 1. LLC "lunarni kamen" pošlje inženir R.A. Jezero na poslovnem potovanju od 1. maja do 14. 2014. Zaposleni je izdal korporativno kartico.

V poslovnem obdobju, zaposleni:

Sklep. V računovodstvu družbe se bodo ta operacija odražala na naslednji način.

Krediti denar na zemljevidu

Pri prenosu denarja na poseben račun kartice (na korporativni kartici) 12. maja 2014, bo računovodja družbe zabeležil:

Debit 55 Subaccount "Posebni račun Corporate Card" Credit 51

50 000 rubljev. - Odražala je znesek, ki je naveden iz tekočega računa družbe za račun kartičnega računa.

Odpisi sredstev iz kartice

V računovodstvu na podlagi izvlečka iz banke na posebnem kartičnem računu beležimo:

Debit 71 Credit 55 Subaccount "Posebni račun Corporate"

15 000 RUB. - Split skladov s posebnega kartičnega računa pod poročilom R.A. Ozerov o plačilu vozovnic;

Debit 71 kredit 55 Subaccount "Posebni račun Corporate Card"

5600 RUB. - Split skladov s posebnega kartičnega računa pod poročilom R.A. Ozerov za plačilo namestitve v hotelu;

Debit 71 kredit 55 Subaccount "Posebni račun Corporate Card"

1400 drgnite. - Split skladov s posebnega kartičnega računa pod poročilom R.A. Ozerov (dnevno).

Odobril vnaprejšnje poročilo

Po tem, ko zaposleni potrdi stroške in prenos na računovodsko službo, odobreno poročilo o korporativnem zemljevidu z dokumenti, ki so bili priloženi njej, bo računovodja opravil naslednje ožičenje:

Debit 44 Credit 71

22 000 rubljev. (15 000 rubljev. + 5600 rubljev. + 1400 rubljev) - odpisana na odhodkih Potovalni odpadki zaposlenega (prehod, nastanitev, dnevno).

Po tem zapisu se bo račun 71 samodejno zaprl, ravnovesje 55 subaccount "Posebni korporativni kartični račun" bo ustrezal količini, ki ga ne uporablja zaposleni - 28.000 rubljev. (50 000 RUB. - 22 000 RUB.).

Če zaposleni pravočasno ne predloži predplačila s potrditvenimi dokumenti, morate narediti ožičenje:

Pomanjkanje in izguba iz škode na vrednosti "Kredit 71

Najnovejši način se znesek ne vrne k pomanjkanju in izgubi dragocenosti.

Ko podjetje vzpostavi krivdo zaposlenega in količino škode, povzročene, je treba računovodja izvesti:

Debit 73 kredit 94

Odraža dolg krivde, da bi povrnil pomanjkanje.

Po denarju, ki ga denar v gotovini, bo računovodja naredil ožičenje:

Debit 50 kredit 73

Povrne pomanjkanje gotovine v blagajni.

V tem primeru morate uporabiti račun 57 "Prevodi na poti"

Izvlečki iz banke na računih morda ne pridejo vsak dan. V nekaterih primerih se lahko stroški denarja na zemljevidu prej naučijo iz poročila o vnaprej zaposlenih.

ODGOVORNE ODOBRENE OSEBE V PREDHODNEM POROČILUJUJUJUJUJIH ODOBRITU ODOBRITEVU IN PRIJAVNOSTI NISO PRIMARNIČNI RAČUNOVODSKI DOKUMENTU

V primeru, ko še ni izjav, in je že bilo odobreno poročilo, je gibanje denarja primerno razmisliti z uporabo računa 57 "Prevodi na poti". To je na podlagi vnaprejšnjega poročila, naredimo naslednje vnose:

Debit 71 kredit 57

Iz izdaje denarja v skladu s poročilom.

Debit 57 Credit 71

Odgovorna oseba, ki se bo vpisala na korporativno bančno kartico.

Po prejemu računa je račun 57 zaprt:

Odpira odpis sredstev iz računa;

Debit 55 Subaccount "Posebni račun Corporate Card" Credit 57

Odraža prejem sredstev na račun Corporate Card.

Odgovornost dolga je izbrana na podlagi naprednega poročila, ki ga je odobrila glava.

Glede na vrsto odhodkov izberemo račun za bremenitev, ustrezni račun pa bo vedno bil račun 71 "izračunov z odgovornimi osebami":

Debit 20 (10, 26, 44, 60) Credit 71

Stroški odgovorne osebe so odpisani.

2. Dne 12. maja 2014, računovodski CJSC "sladkarije vzhoda", ki so naveden na korporativno kartico V.S. Watrushkin 100 000 RUB.

13. maj 2014 V.S. Watrushkin Pridobljeno blago za potrebe družbe na maloprodajnem izdelku v vrednosti 85.000 rubljev. (vključno z DDV - 12.966,10 rubljev.). Istega dne je odstranil denar - 1000 rubljev. Ampak ni potreboval denarja. Zjutraj naslednjega dne, zaposleni jih je predstavil nazaj na kartico prek Mana terminala.

14. maj 2014 V.S. Watrushkin je predstavila predplačilo s potrditvenimi dokumenti v računovodski službi:

račun, račun in blago za blago za kupljeno blago;

prejemanje ATM za umik gotovine;

aTM potrdilo o donaciji denarja na korporativno kartico.

Kako odražati operacije v računovodstvu?

Sklep. V računovodstvu družbe se bodo te prevzemane operacije odražale na naslednji način.

Odobril vnaprejšnje poročilo

Debit 41 Credit 71

72 033.90 RUB. (85.000 rubljev. - 12 966,10 RUB.) - Sprejeto blago na podlagi predplačila in blagovnega računa;

Debit 19 kredit 71

12 966.10 rubljev. - odraža DDV, ki ga je vložil dobavitelj (račun);

Debit 71 kredit 57

1000 RUB. - denar z odgovorno osebo iz korporativnega kartičnega računa;

Debit 57 Credit 71

1000 RUB. - izvedena z odgovorno osebo v gotovini na kartici.

Zaradi teh evidenc je bila oblikovana kreditna bilanca

na račun 71 v višini 85.000 rubljev;

Debit 68 kredit 19

12 966.10 rubljev. - Objavljeno za odbitek DDV na kupljen izdelek.

Pred prejemom bančnega izkaza, bo računovodja opravil naslednje vnose:

Debit 71 kredit 57

85 000 RUB. - odraža terjatve do odgovorne osebe, ki na tej točki ni potrjena s strani izpusta na posebnem kartičnem računu družbe.

Vnosi po prejemu bančne izjave

Debit 57 Credit 55 Subaccount "Posebni račun Corporate Card"

85 000 RUB. - certificirana sredstva s posebnega kartičnega računa za plačilo blaga;

Debit 57 Credit 55

1000 RUB. - gotovinsko gotovino s korporativno kartico;

Debit 55 Credit 57

1000 RUB. - Denar je bil opravljen na zemljevidu.

Stanja računa

Po teh evidencah se bo račun 71 samodejno zaprl kot račun 57, in stanje na računu 55 subaccount "Posebni račun Corporate Card Card" bo ustrezal neuporabljenemu zaposlenemu znesku - 15.000 rubljev. (100 000 RUB. - 85 000 RUB. - 1000 RUB. + 1000 RUB.).

NDFL z zneski, ki so navedeni na korporacijskih zemljevidih

Denar, ki kotirajo korporativni zemljevidi, so odgovorni. Uporabljajo se lahko za plačilo za blago (dela, storitve), ki so izdelani v interesu družbe (kupec, stranka).

Denarna sredstva na korporativnih zemljevidih \u200b\u200bso v lasti družbe, in ne zaposlenim (reševanje FAS severozahodnega okrožja od 07/18/2011 N A05-11476 / 2010).

Zato odgovorna oseba ne nastane gospodarske koristi in zneski, ki jih prejmejo, niso pripoznani kot vključitev obdavčitve NDFL (člen 41 in odstavek 1 čl. 209 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Takšni zneski so odgovorni za dolžniške obraze pred družbo.

E.v. Orlova,
namestnik generalnega direktorja ACM revizije CJSC

Kartice Corporate Plastic Card Poslovanje. Zasnovan za izdajo zaposlenih v organizaciji in lahko pripadajo različnim plačilnim sistemom: Visa, Eurocard / Mastercard.

S svojo pomočjo so računovodski in potne stroške poenostavljeni kot optimizirani in so poenostavljeni, pa tudi odhodki, povezani z gospodarsko podporo organizacije. Uporabljajo se lahko za naselja s poslovnimi partnerji, ki imajo opremo za prejemanje kartic mednarodnih plačilnih sistemov.

Corporate zemljevidi: razkošje ali nujnost?

V mednarodni poslovni praksi se uporablja več vrst korporativnih zemljevidov:

Karmovi za izplačilo potovalnih in izvršilnih stroškov ( T & E kartice);

Karte za plačevanje stroškov, povezanih s storitvijo korporativnega parka tovornjaka (\\ t kartice flote.);

Kartice za nabave podjetij ( kartice za nakup.) poznan kot kartice za nabavo ali p-kartice., To je logistične kartice za izvajanje nepravilnih naročil pisarniškega in drugega pisarniškega blaga.

Upoštevajte, da v Ruski federaciji približno tri milijone ljudi nenehno opravlja poslovne izlete. Kljub temu pa korporativne kartice ostajajo neke vrste izključne, saj še niso bile široko distribuirane in niso tako trdile organizacije, kot bi želeli bankam. Večinoma korporacijske zemljevide uporabljajo velike organizacije, ki se ukvarjajo s tujo gospodarsko dejavnostjo. Večina organizacij je omejena na plačne kartice za svoje zaposlene. To je razloženo z več razlogi.

O minutah ...

Prvič, Mnoge organizacije ne obravnavajo novih shem poravnave za potovanja in izvršilne stroške, ki raje vodijo evidenco na starem načinu.

Drugič, Če se korporativna kartica uporablja za plačilo potnih stroškov v tujini, se poslovanje, ki je na njem, spadajo po zakonu o ureditvi in \u200b\u200bnadzoru valute. In organizacije morajo natančno skrbno slediti izvajanju celotnega poročanja o takih operacijah z uporabo velikega števila ustreznih primarnih dokumentov, ki potrjujejo stroške, saj so ti operaciji predmet dodatnega nadzora Banke Rusije in davka Organi.

Tretjič, Banke pogosto nalagajo velike zahteve glede zanesljivosti korporativnih strank in določajo strožje pogoje za servisiranje korporativnih zemljevidov. Na primer, visoke tarife za servisiranje takšnih kartic so določene; Dodatne storitve (brezplačno in preferencialno zavarovanje, popustne kartice itd.) Ne smejo biti razdeljene na imetnike kartic podjetij; Na račun korporativne kartice se obresti pogosto ne obračunajo.

Četrto V nekaterih primerih je uporaba korporativnih kartic mednarodnih plačilnih sistemov povezana z velikimi davčnimi tveganji. To ni po naključju, da se v metodoloških priporočilih za uporabo poglavja 25 "davek na dobiček organizacij" dela drugega davčnega zakonika Ruske federacije, ki je bil odobren s sklepom Ministrstva za notranje zadeve Rusije 20.12 .2002 N BG-3-02 / 729, vsebuje naslednje pojasnilo: "V skladu z ekonomsko upravičenimi stroški bi bilo treba razumeti stroške zaradi ciljev pridobivanja dohodka, \\ t zadovoljevanje načela racionalnosti In zaradi običaja poslovnega prometa. "Kljub dejstvu, da načelo racionalnosti ni ustanovljeno zakonodajno, je vedno potrebno, da se spomnimo o tem - ker, kot pravijo," ne vozite v Bun za taksi ". ..

... in o profesionalcih!

Kljub temu, za velike organizacije, korporativna kartica ni le nujnosten način izračunov s pogostimi poslovnimi potovanji od zaposlenih zunaj države, plačilo za reprezentativne in gospodarske odhodke, ampak tudi donosno alternativo Checkbook.

Korporativni razred Poslovanje. Je univerzalen, to je, da se lahko uporablja tako za gotovinske transakcije in izračune na točkah trgovinske in storitvene mreže. Poleg tega lahko plačate za nakupe za organizacijo na kateri koli znesek, vključno z zneskom, ki presega 60.000 rubljev, brez strahu, da organizacija nosi kršitev uveljavljene denarne omejitve s pravnimi osebami za blago in materialne vrednosti, opravljene opravljene dejavnosti in opravljene storitve. To je posledica dejstva, da se izračun Rusije, ki ga je ustanovil Banka Rusije, o eni transakciji za nedenarna plačila na korporativnih karticah.

Spomnimo se, da so izračuni med pravnimi osebami, kot tudi izračuni s sodelovanjem državljanov, povezanih z izvajanjem podjetniških dejavnosti, izdelani v negotovinskem. Izračuni med temi osebami se lahko izvedejo tudi v gotovini, razen če ni drugače določeno z zakonom [str. 2 žlica. 861 Civilni zakonik Ruske federacije (civilni zakonik Ruske federacije)]. Pravila poravnave vzpostavljajo Banka Rusije [str. 4 žlice. 4 zveznega prava z dne 10.07.2002 N 86-FZ "na centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)"].

V skladu z odstavkom 1 Navodil Banke Rusije z dne 14. novembra 2001, N 1050-U omejen znesek izračunov v gotovini med pravnimi osebami na eni transakciji je 60.000 rubljev. Hkrati se navedena mejna velikost nanaša na izračune v okviru ene pogodbe, sklenjene med pravnimi osebami. Izračuni v denarju, ki se izvajajo med pravnimi osebami za enega ali več denarnih dokumentov na eni pogodbi, ne smejo presegati mejnega zneska denarnih poravnav. To je navedeno v skupnem pismu Banke Rusije z dne 02.07.2002 n 85-T in MNS Rusije z dne 1. julija 2002 N 24-2-02 / 252 "o izvajanju naselij med zakoni o denarju."

Naštete iz korporativnih zemljevidov priznavajo nedenarna plačila. Na seznamu oblik nedenarnih naselij iz čl. 862 civilnega zakonika Ruske federacije, plačila z uporabo plačilnih kartic niso določena, vendar je ta seznam odprt. V skladu s čl. 1 zveznega prava z dne 22.05.2003 N 54-FZ "O uporabi blagajnih registrov pri izvajanju gotovinskih plačil in (ali) naselij z uporabo plačilnih kartic" Denarna sredstva so izvedena z denarnimi plačili za kupljeno blago, izdelano z uporabo denarnih sredstev storitve. Pripisovanje naselij z uporabo plačilnih kartic do nedenarnih plačil potrjuje tudi mnenje nadzornih agencij, določenih na Ministrstvu za finance Rusije od 03.06.2003 št. 04-05-12 / 60 in pismo ministrstva gospodarskega razvoja Rusije z dne 27.02.2003 št. 22-15 / 453-1133.

Korporativne kartice, ki jih odpirajo organizacije za svoje zaposlene, ki potujejo v tuje poslovne izlete, se izločijo iz potrebe po odprtju valutnega računa in nakup tuje valute za potne stroške. Zaposleni v organizaciji imajo priložnost, da prejemajo denarno valuto za potne stroške neposredno v državi skupnosti, in denar bo zadolžen za kartični račun organizacije z avtomatsko pretvorbo potnih stroškov v valuti države, v kateri je korporativna kartica Imetnik se nahaja.

Poleg tega, v nasprotju s tradicionalnimi izračuni v gotovini, pri uporabi korporativnih zemljevidov, ni tveganja, povezanega z nepričakovanim uslužbencem predplačila na poslovnem potovanju, ki je kršitev delovne zakonodaje in je pomla uvedba upravnemu Kazen v višini 5 do 50 minimalnih plač (MROTS) [čl. 5.27 Kodeks Ruske federacije o upravnih prekrških (upravni kodeks Ruske federacije)]. Kot veste, v smeri zaposlenega na poslovnem potovanju, je zagotovljena odškodnina za stroške, povezane s službenim potovanjem [čl. 167 Delovna koda Ruske federacije (TC RF)]. Postopek povračila zgoraj navedenih izdatkov je bil ustanovljen z navodili Ministrstva za finance ZSSR, Odbor državnega okrožja ZSSR in centralni banki ZSSR z dne 07.04.1988 N 62 "na uradnih poslovnih potovanjih v okviru ZSSR", ki delujejo Del, ki ni v nasprotju z delovnim zakonikom Ruske federacije. V skladu z odstavkom 19 tega navodila se izda denarni predujem za odhod zaporednega uradnika v višini odhodkov zaradi plačila, stroškov za najem stanovanjskih prostorov in dnevno, za katerega mora poročati v treh dneh po vrnitvi od A poslovno potovanje.

Nedvomna prednost korporativnih kartic je, da tudi če so odprti za rubeni račun organizacije, lahko plačajo v valuti, ki so na tujem poslovnem potovanju (odstavek 4.6 Banke Rusije od 09.04.1998 N 23-P "O postopku emisij s strani kreditnih organizacij Bančne kartice in izvajanje naselij o poslovanju, ki se izvajajo z njihovo uporabo" Nadaljnji položaj N 23-P). V tem primeru denar ni pripisan trenutnemu denarnemu računu organizacije - lastnika računa rublja. To je koristno za organizacije, ki usmerjajo zaposlene v dolgoletnem in ne želijo odpreti valutnih računov.

Poleg možnosti dostopnega dostopa do vašega računa, skoraj kjerkoli na svetu, uporaba korporativnih kartuš Poslovanje. Daje znatne prihranke denarnih sredstev organizacij.

Corporate Zemljevidi so učinkovito orodje za proračun ( proračun.).

Proračunski sistem (proračun) Organizacije so sklop medsebojno povezanih vrst proračunov: operativne, naložbe in finančne.

Operativni proračun Sestavljajo se prodajni proračuni, proizvodnjo, nakupi itd.

Naložbeni proračun Vključuje proračune za kapitalske naložbe, izvajanje nekratkoročnih sredstev, prihodkov od naložb itd.

Finančni proračun - To je niz proračuna za denarni tok, prihodke in odhodke itd.

Uporaba korporativnih zemljevidov zagotavlja organizacijsko priložnost za nadzor procesa odobritve gospodarskih dejavnosti v smislu stroškov podjetij zaposlenih zaradi mesečnih odhodkov za plačila podjetij, ki organizaciji organizaciji izčrpne informacije o tem, kje in kako pogosto zaposleni porabijo sredstva za podjetja Cilji, kot tudi natančne zneske takih stroškov, ki vam omogočajo, da nastavite omejitev dejavnosti Korporativne kartice.

Kaj pravijo regulativni dokumenti?

Glavni dokument, ki ureja pritožbo korporativnih kartic, je zagotavljanje N 23-P, po katerem korporativna kartica priznava bančno kartico, ki omogoča njen imetniku, da izvede poslovanje na pravni osebi.

Tako se korporativna kartica odpira pravnim osebam in je namenjena upravljanju pravne osebe.

Organizacije svojim zaposlenim zagotovijo korporativne zemljevide, da plačajo potovanja, izvršilne ali druge uradne stroške. Zato je korporativna kartica pravzaprav prilagojeno orodje za plačilo, katerih uporaba bo prinesla zaposlenega, pooblaščeni pravni subjekt, odvrzila sredstva na računu organizacije.

Denar na takih zemljevidih so last organizacije, in sami izdajo korporativnih kartic na določenih zaposlenihZagotavljanje v nabavo materialov za glavno dejavnost in gospodarske potrebe ali pogosto potujejo po poslovnih potovanjih. Zato, na korporativnem zemljevidu, razen imena organizacije, je ime imetnika potrkano, tako da ga lahko uporablja samo ena oseba, ki bo, ko plačuje blago, dela ali storitve, mora potrditi svojo identiteto .

Corporate se lahko izračuna (debetne) in kreditne kartice. Glede na to je njihovo računovodstvo drugačno.

Portfelj kartic: Ključni izrazi

Tako se ta dva tipa korporativnih zemljevidov, označena s tem, da je treba v prvem primeru organizacija prenesti na poseben račun kartice v banki, da bi dobili poravnalno bančno kartico; V drugem primeru banka dejansko zagotavlja kreditno organizacijo.

Za pridobitev poravnalne (debetne) korporativne kartice organizacija prenese denar vnaprej za poseben račun kartice v banki. To pomeni, da vam uporaba takšne korporativne kartice omogoča upravljanje sredstev, ki se že nahajajo na posebnem kartičnem računu (SCS).

V primeru izdaje kreditne korporativne kartice Emitter zagotavlja posojilo. Posledično ta kartica svojemu imetniku omogoča opravljanje dejavnosti v znesku, ki ga zagotavlja bančna kreditna linija.

Korporativna kartica je narejena neposredno na ime logistične osebe organizacije - imetnika kartice.

Opomba: Zaradi visoke konkurence na trgu plastičnih kartic, banke izdaje ponujajo svoje korporativne stranke z naraščajočimi stopnjami za uporabo posojilnih kreditnih kartic, na primer pod 9,75% na leto v rubljev (to je, nižja od 3/4 trenutne stopnje refinanciranja banke Rusije) ali pod 9% na leto v valuti. Glede na smer Banke Rusije 11.06.2004 št. 1443-od 15. junija 2004 je stopnja refinanciranja banke Rusije ustanovljena v višini 13% na leto. Zaposleni organizacije, ki uporablja korporativno kartico, morda ne skrbi za pojasnila z davčnim inšpektoratom o izračunu davka z materialnimi koristmi, ki jih je prejela od SISTEFLY CHERENT za uporabo posojila [str. 2 žlica. 212 Davčni kodeks Ruske federacije (Davčni kodeks Ruske federacije)], ker je bil že omenjen zgoraj, denar v korporativnem zemljevidu je last organizacije. V skladu s tem, ne o nastanku davka na dohodek posameznikov na razlikah stopenj ne more biti govor, pod pogojem, da zaposleni Organizacija porabi denar za uradne stroške v skladu s sedanjim postopkom.

Organizacije so običajno naročene zemljevide podjetja v isti banki, s katerimi njihovi glavni izračuni vodijo. Nekatere banke postavijo pogoj za vprašanje korporativnih zemljevidov. Prisotnost tekočega računa organizacije.

Kartice za upravljanje podjetij so povezane s katerim koli posebnim kartičnim računom. Na kartičnem računu je lahko vsak znesek, vendar to ne pomeni, da je zaposleni v organizaciji, korporativna kartica izdana na imenu katere lahko to porabi neomejeno. Zato so lahko korporativni zemljevidi ločeni in neuslišani omejitve, na primer, mesečno v koordinaciji z banko izdajatelja. V prvem primeru vsaka imetnik korporativne kartice vzpostavlja individualno mejo. Druga možnost je bolj primerna za majhne organizacije in ne vključuje razlikovanja meje. Tako lahko imetnik korporativne kartice razpolaga s pogoji pogodbe, sklenjenega med izdajateljem in naročnikom, skladi na svojem računu v okviru meje odhodkov, ki jih je določil izdajatelj, plačati za blago in storitve in / ali prejemanje denarja.

Obstaja sproščanje več korporativnih zemljevidov na eni kartični račun ali odpiranje posameznega kartičnega računa za vsako korporativno kartico. Vendar ponavadi ni dovoljeno izdajati ene korporativne kartice za več ljudi.

Kartni račun je lahko rublja ali valuta. V skladu s tem se lahko korporativni zemljevidi proizvajajo tako v rubljev in tuji valuti.

Število kartic, odprtih v eni organizaciji, ni omejitev.

Korporativni zemljevidi omogočajo podrobno upravljanje upravljanja, da bi sledili stroškom za zaposlene.

Odgovornost do banke izdajatelja za neustrezno uporabo korporativne kartice je pravna oseba, v imenu katere se odpre posebni kartični račun, in posameznik - pooblaščeni imetnik kartice, v zameno, na računovodsko službo organizacije Vsi stroški, ki jih proizvaja korporativni zemljevid in je vnaprejšnje poročilo. Zato zaslužite iz korporativne kartice, da jih vzamete v skladu s poročilom.

V skladu z določbami pravnih oseb N 23-P, ki so odprli posebne račune kartic, možnost porabe, ki jo zagotavlja korporativna kartica za opravljanje samo omejen krog operacij Odvisno od tega, kje se uporablja korporativna kartica - na ozemlju Ruske federacije ali naprej.

Zato lahko pravne osebe - rezidenti Ruske federacije izvedejo korporativne zemljevide, ki niso gotovinske operacije v trgovskih podjetjih (storitve), kot tudi transakcije denarnega prejema v naslednjih primerih:

- pri izvajanju operacij v rubljev (splošni gospodarski, potovalni in izvršilni odhodki): \\ t

1) pridobitev gotovine v valuti Ruske federacije za izvajanje v Ruski federaciji v skladu s postopkom, ki ga je določila Banka Rusije naselij, povezanih z gospodarsko dejavnostjo pravne osebe v Ruski federaciji, kot tudi za plačilo za stroški, povezani s prenosom zaposlenih ustreznih pravnih oseb v Ruski federaciji, v valuti Ruske federacije;

2) brezgotovinsko plačilo v valuti Ruske federacije stroškov, povezanih s prenosom zaposlenih ustreznih pravnih oseb, v Ruski federaciji;

3) Nedenarne operacije na ozemlju Ruske federacije, povezane z glavno dejavnostjo pravne osebe v valuti Ruske federacije;

4) nedenarne operacije na ozemlju Ruske federacije, povezane z gospodarsko dejavnostjo pravne osebe v valuti Ruske federacije;

5) nedenarna plačila v valuti Ruske federacije odhodkov predstavnika na ozemlju Ruske federacije;

- pri izvajanju operacij v valuti (samo potovalni in izvršilni odhodki): \\ t

1) brez gotovinskega izplačila stroškov, povezanih s Skupnostjo zaposlenih ustreznih pravnih oseb v tujine, v tuji valuti;

2) nedenarna plačila odhodkov predstavnika v tuji valuti zunaj Ruske federacije;

3) Pridobitev gotovine v tuji valuti zunaj Ruske federacije za plačilo stroškov, povezanih s prenosom zaposlenih ustreznih pravnih oseb v tujine.

To pomeni, da se lahko korporativne kartice valut v tujini uporabijo le za plačilo potnih stroškov in izvršilnih stroškov, plačilo za blago (dela, storitve) za gospodarske potrebe organizacije, ni dovoljeno.

Pri izvajanju vseh zgoraj navedenih operacij (razen zadnjih treh operacij v tuji valuti), je valuta Ruske federacije dovoljeno odpisati sredstva iz računov pravnih oseb v tuji valuti.

Če se izračuni v tuji valuti dovolijo pravne osebe po valutni zakonodaji, nato pri opravljanju poslovanja v tuji valuti, ki je v zadnjih treh točkah, je dovoljeno odpisati sredstva iz računov prebivalcev rezidentov v valuti Ruska federacija. V tem primeru, tuja valuta, ki jo je izdajatelj pridobil na račun računov rublja naročnika, za naknadno izvajanje naselij na poslovanje, opravljenih v tuji valuti, ni pripisana na trenutni valutni račun stranke - lastnika rubljivega računa.

Sredstva, odpisana iz računa pravnega subjekta, zaradi dejavnosti iz odstavka 1, 2, 4-8 se štejejo za pravno osebo v skladu s poročilom imetnika kartice Corporate. Hkrati se vrnitev neporabljenih sredstev izvede v skladu z veljavno zakonodajo.

Pravne osebe - nerezidenti lahko izvajajo zgornje operacije z uporabo korporativnih kartic, pridobljenih iz ruskih izdajateljev, iz nerezidenčnih računov v valuti Ruske federacije, odprte v skladu z Banko Rusijevodiščnih navodil od 12.10.2000 N 93-in " O odprtju pooblaščenih bank bančnih računov nerezidentov, ki jih pooblastila banke na krivulji ruske federacije in izvajanje operacij na teh računih ", z izjemo: \\ t

1) brez gotovinskega izplačila stroškov, povezanih s Skupnostjo zaposlenih ustreznih pravnih oseb v tujih državah v tuji valuti;

2) Prejemanje gotovine v tuji valuti zunaj Ruske federacije za plačilo stroškov, povezanih s prenosom zaposlenih ustreznih pravnih oseb v tujine.

Pri izvajanju poslovanja z uporabo korporativnih zemljevidov v odsotnosti sredstev na računu naročnika, se izvajanje naselij na takšnih operacijah opravlja z zagotavljanjem posojila ustreznemu znesku o pogojih pogodbe med banko izdajatelja in naročnikom.

Osnovni dokumenti, ki urejajo uporabo organizacij s korporativnimi karticami

Civilni kodeks - Poglavje 45 "Bančni račun", poglavje 46 "Izračuni";

TK RF - Umetnost. 56, 166-168;

Davčni kodeks Ruske federacije - odstavek 7 čl. 171, odstavek 3 čl. 217, odstavek 2 čl. 238, odstavek 2 čl. 250, odstavek 1 čl. 252, pododstavki 12, 22 str. 1 žlica. 264, odstavek 2 čl. 264, pododstavek 6 str. 1 Umetnost. 265, str. 42 žlica. 270, pododstavek 7 str. 4 žlice. 271, pododstavek 5, 6 str. 7 žlic. 272;

Zvezni zakon z dne 10.12.2003 n 173-Fz "na valutno uredbo in nadzor valut";

Zvezni zakon 02.12.1990 N 395-1 "na bankah in bančništvu";

Zakon Ruske federacije z dne 07.02.1992 N 2300-1 "O zaščita pravic potrošnikov" - čl. 10 in 12;

Zvezni zakon z dne 05/22/2003 N 54-FZ "o uporabi blagajnih registrov v denarnih naseljih in (ali) naseljih z uporabo plačilnih kartic";

Položaj Banke Rusije od 03.10.2002 n 2-P "o nedenarnih naseljih v Ruski federaciji";

Položaj Banke Rusije z dne 09.04.1998 N 23-P "o postopku za emisije kreditnih institucij bančnih kartic in izvajanje naselij o dejavnostih, ki se izvajajo z njihovo uporabo";

Navodilom Banke Rusije z dne 28. aprila 2004 N 113-in "o postopku za odpiranje, zapiranje, organiziranje dela menjalnih uradov in postopka za izvajanje pooblaščenih bank nekaterih vrst bančnih operacij in drugih transakcij s tujimi Valuta in valuta Ruske federacije, pregledov (vključno s prevoženimi pregledi), katerih nominalna vrednost je navedena v tuji valuti, s sodelovanjem posameznikov ";

Položaj za računovodstvo "Računovodstvo za sredstva in obveznosti, katerih stroški so izraženi v tuji valuti" PBU 3/2000, ki ga je odobril odredbo Ministrstva za finance Rusije od 10.01.2000 N 2N;

Resolucija Odbora za statistiko države Rusije 05. januarja 2004 št. 1 "o odobritvi enotnih oblik primarne računovodske dokumentacije za računovodstvo in plačilo delovne sile";

Uredba o računovodstvu "Stroški organizacije" PBU 10/99, ki ga je odobril odredbo Ministrstva za finance Rusije 06.05.1999 N 33N;

Navodila Ministrstva za finance ZSSR, državne zaščite okrožja ZSSR, WCSPs z dne 07.04.1988 N 62 "na uradnih poslovnih potovanjih v okviru ZSSR", ki se v delu, ki ni v nasprotju z delovnim zakonom Ruske federacije.

Organizacijske značilnosti odnosov z izdajo izdajatelja

Za izvedbo vzdrževanja korporativne kartice, organizacija sklene sporazum z banko izdajatelja, ki odpre poseben račun kartice za to. Mogoče je:

Sporazum o vzdrževanju računa za naselja na poslovanje z uporabo mednarodnih korporativnih zemljevidov; ali

Splošni sporazum o zagotavljanju korporativne kartice Visa (Eurocard / Mastercard) (bremenitev ali kredit); ali

Pogodba za izdajo ali vzdrževanje korporativne kartice.

Seznam zaposlenih v organizaciji za izdajo korporativnih zemljevidov se uporablja za pogodbo z navedbo (po potrebi) meje odhodkov v rubljih ali v tuji valuti, kot tudi obveznost prejema mednarodne korporativne kartice.

Če ruska organizacija nima tekočega računa v banki izdajatelja, mora predložiti naslednji sklop dokumentov, da odpre poseben račun kartice:

1) kopijo listine, ki jo potrdi notar ali register;

2) notarizirana kopija pogodbene pogodbe;

3) notarizirana kopija potrdila o državni registraciji pravne osebe;

4) kopijo odločbe o oblikovanju pravne osebe (odločba ustanovitelja, protokola N1, itd.), Certificirana s pečatom organizacije;

5) ni notarizirana kartica certificiranega podpisa - za vsak račun;

6) Certifikat izvod dokumentov organizacije, ki potrjuje pooblastila oseb, določenih v kartici, z vzorčnimi vzorci (odločitev, protokol, odredba, pooblastila itd.);

7) notarizirana kopija potrdila o registraciji pravne osebe v davčnem organu;

8) kopijo kodeksov Odbora za državno statistiko Rusije, ki jo je potrdila organizacija Organizacije;

9) seznam zaposlenih za izdajo korporativnih zemljevidov z navedbo meje odhodkov (uveljavljena oblika) o elektronskih medijih in v papirni obliki, ki jo potrjujejo pečat in podpise odgovornih oseb;

10) profil odjemalca (uveljavljena oblika), ki jo je podpisala glava, glavni računovodja in potrjena s strani organizacije;

11) vlogo za odprtje računa - za vsak račun;

12) Sporazum o bančnem računu;

13) pooblastilo za odprtje računa in pridobitev ustreznih dokumentov - pri odpiranju računa s strani tretje osebe (razen tistih, ki so navedene v kartici z vzorčnimi vzorci);

14) Zaveza aplikacije (uveljavljena oblika) z imenom vsakega uslužbenca Organizacije, katere ime je izdelan;

15) kopijo potnega lista vsakega uslužbenca Organizacije, katerega ime je izdelan po zemljevidu, ki ga je podpisala glava, in jo je organizirala organizacija;

16) notarizirana kopija licence za ustrezno vrsto dejavnosti za pravne osebe, ki so finančne organizacije (to je, ki zagotavlja finančne storitve - investicijski skladi, podjetja za faktoring, blago in izmenjavo valut, posredniške organizacije, ki delujejo na borznem trgu, zavarovalnice , nedržavni upokojitveni skladi itd.).

Na podlagi predloženih dokumentov izdajatelja in organizacija zaključujeta račun za vzdrževanje računa za poravnavo na poslovanje z uporabo mednarodnih korporativnih zemljevidov.

Značilnosti obračunavanja poslovanja s korporativnimi karticami

Torej, kot smo že izvedeli, je bančna kartica priznana kot korporativna kartica, ki omogoča njen imetniku, da izvede poslovanje na pravni osebi. Zato je odstranjevanje imetnika korporativne kartice uradnik za upravljanje z gotovino iz kartice izhaja iz izdaje denarja v skladu s poročilom.

Sredstva, odpisana s posebnega kartičnega računa, se štejejo za izdajo v skladu s poročilom materiala in odgovorne osebe in se upoštevajo na računu 71 "Naselja z odgovornimi osebami". Izvedljivost pisanja sredstev iz korporativne kartice potrjuje vodja Organizacije pri odobravanju predhodnega poročila.

Ob koncu roka za izdajo sredstev v skladu s poročilom ali o vračanju iz poslovnega potovanja bi moral imetnik korporativne kartice računovodskemu službi Organizacije predložiti vnaprejšnje poročilo z vsemi potrebnimi dokumenti o oprostitvah, vključno z izvirniki SLIPS, \\ t Prejemki elektronskih terminalov, preverjanja CCT ali prejemkov ATM.

Slip je napolnjen trije kopije pod kopijo: prvi se podeljuje kupcu, drugi - zbiralnik se izroči, tretji se prenaša v računovodsko službo skupaj z gotovinsko poročilom. Kupec je v zdrsu, verodostojnost njegovega podpisa preverja blagajniški sistem trgovskega podjetja (storitve).

Kartični portfelj: Ponavljanje znanja

Opomba: V skladu z odstavkom 5.11 imajo določbe banke N 23-P pravico zahtevati, da organizacijo zahteva, da potrdi vse dejavnosti, storjene z uporabo korporativnih zemljevidov. Poleg tega, če se korporativna kartica uporablja zunaj Ruske federacije, nato v enem mesecu od datuma poslovanja na njem, je organizacija dolžna predložiti pooblaščeni banki dokumente o oprostitvi za vsako operacijo (klavzula 6.2 pozicije N 23- P).

Za servisiranje korporativne kartice se odpre SCS, denar, za katerega se po naročilu organizacije pripiše iz svojega računa poravnave ali posojila. SCS se nanaša na posebne račune v bankah in se upošteva na ločenem računu Subaccount 55 "Posebni računi v bankah".

Te operacije se odražajo v računovodstvu z naslednjim ožičenjem:

DT 55, Subaccount "SCS", K-T 51 "poravnalni računi" - odražajo vpis sredstev v rubljev za poseben račun kartice pri uporabi izračunane (debetne) korporativne kartice;

DT 55, SUBACCOUNT "SCS", KT 52 "Valutni računi" - odražajo sredstva za kreditiranje v tuji valuti na posebnem kartičnem računu pri uporabi izračunane (debetne) korporativne kartice. Valutne transakcije na računih posebnih kartic v tuji valuti je treba izvajati v skladu z zahtevami valutne zakonodaje in PBU 3/2000;

DT 55, SUBACOUNT "SCS", K-T 66 "Izračuni za kratkoročna posojila in posojila", Subaccount "kreditna linija na kreditni kartici", \\ t - odraža kredit na posebni kartični račun pri uporabi kreditne korporativne kartice;

Dr. 66, Subaccount "Kreditna linija na karti kredita", KT 51 - Odražene zneske odplačevanja dolga banki na kreditni liniji, odprt v skladu s Sporazumom o sprostitvi in \u200b\u200bvzdrževanju kreditne bančne kartice, in obresti na to kreditno linijo.

Analitično računovodstvo v primeru registracije kreditne bančne kartice je priporočljivo v okviru imetnikov kartic;

DT 91-2 "Drugi odhodki" KT 51 "poravnalni računi" - odraža stroške plačila služb banke, povezanih z odpiranjem in vzdrževanjem posebnega kartičnega računa.

Za računovodske namene se Komisija za odpiranje in vzdrževanje kartičnih računov pripozna kot del poslovnih odhodkov Organizacije (str. 11 PBU 10/99), in za namene davčnega računovodstva - v sestavi ne- Stroški motorjev (pododstavek 15, člen 265 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V računovodstvu se odstranitev sredstev iz korporativne kartice odraža v naslednjih evidencah:

DT 71 "Izračuni z odgovornimi osebami" KT 55, SKSCOUNT "SCS", \\ t - odražal znesek sredstev, ki ga je posnel imetnik kartice, da plača blago, dela, storitve;

DT 71 KT 55, SUBACCOUNT "SCS", - odraža odstranitev gotovine s strani imetnika korporativne kartice.

V skladu z odstavkom 1 čl. 2 zveznega zakona "o uporabi blagajn pri izvajanju gotovinskih plačil in (ali) naseljih z uporabo plačilnih kartic" Če kupec plača prek korporativne bančne kartice, mora prodajalec prekiniti prehod z gotovino. Hkrati je denar za blago, ki ga plačajo korporativne kartice, prodajalčeva blagajna dejansko ni storjena, saj takoj padejo v poravnalni račun trgovskega podjetja (storitve).

Hkrati je treba znesek nakupa navesti v poročilu Z-Poročilo (preverjanje rezultatov, ki ga je na koncu vsakega delovnega dne opravljen s strani platforma blaga. To pomeni, da podatki Z-Poročila ne bodo sovpadali z zneskom denarja, prejetega blaga v blagajni trgovskega podjetja (storitve). V skladu s trenutnim naročilom, obratovalnik blagajne na dan na dan opravi certifikat obrazec za prevoznika blagajne v obliki N km-6, ki ga je odobrila odločba Odbora za državno statistiko Rusije z dne 25.12.1998 N 132, in skupaj Z dnevnimi prihodki je treba dati po naročilu o prejemu na blagajno trgovskega podjetja (storitve) ali neposredno zbirateno banko. V takem primeru je treba prevzema izpustiti dejanskemu znesku denarnih sredstev v blagajnih na podlagi odstavka 22 postopka za izvajanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji, ki se uporablja z odločbo upravnega odbora banke Rusija od 09/22/1993 N 40, in Empts Rusija v Moskvi 25. oktobra 2002 št. 29-12 / 51251. V skladu s tem, v reviji blagajno-operativnega (obrazec N km-4, ki ga je odobrila resolucija Odbora za državno statistiko Rusije od 25.12.1998 N 132), je treba znesek nakupa, ki ga izplača korporativna kartica, odraža v stolpcu 13 (izročitev / plačana na dokumentih).

Pri izračunu banke s trgovskim podjetjem (storitve) o operacijah, storjenih z uporabo bančnih kartic (pridobivanje), se računovodske evidence trgovskih podjetij (storitve) proizvajajo z naslednjimi vnosi: \\ t

DT 62 "Izračuni s kupci in kupci" KT 90 "Prihodki", Subaccount "Prihodki iz brezgotovinske prodaje", \\ t - odraža dolg za blago, ki ga plačujejo korporativne bančne kartice;

DT 57 "Prevodi na poti" KT 62 "izračuni s kupci in strankami" - odražal prenos banke po elektronski pošti registra SLIPS;

DT 51 K-T 57 - odražajo vpis na tekoči račun sredstev, ki so nominirani (na podlagi zagotavljanja Banke Rusije N 2-P "o nedenarnih naseljih v Ruski federaciji").