Plačila z akreditivi. Poravnave na podlagi akreditiva so jamstvo za pravno varnost vsakega posla

Akreditiv je obveznost banke, izdana v imenu kupca, da plača dokumente, ki jih predloži prodajalec, če so izpolnjeni vsi pogoji pogodbe.

Akreditiv je negotovinska oblika plačila, pa tudi nepreklicna obveznost banke za plačilo. Je porok za plačilo le proti predložitvi dokumentov s strani prodajalca, za preverjanje katerih obstajajo enotni mednarodni standardi.

Oblika plačila z akreditivi je zasnovana tako, da doseže dogovor med prodajalcem in kupcem, predvsem v primerih, ko podjetje prvič izvaja zunanjetrgovinsko dejavnost ali šele razvija nov prodajni trg.

Značilnosti akreditiva

Pomembna značilnost poravnave akreditivov je, da banke obravnavajo le dokumente, ne pa tudi blaga, ki ga ti dokumenti predstavljajo. Upoštevati je treba tudi, da banke upoštevajo le dokumente, določene v pogojih akreditiva, in ne upoštevajo nobenih drugih dokumentov (na primer pogodb in drugih sporazumov med prodajalcem in kupcem).

Pogoje akreditiva v celoti določi kupec in jih pisno sporoči banki kupca hkrati z vlogo za odprtje akreditiva.

Najpogosteje se ta vrsta izračuna uporablja pri zunanjetrgovinski transakciji in pri razvoju novega prodajnega trga.V teh primerih akreditiv pomaga rešiti situacijo, ko prodajalec zavrne pošiljanje blaga brez jamstva za plačilo, medtem ko kupec zavrne plačilo blaga, dokler ni prepričan, da je bilo blago dostavljeno v celoti v skladu s pogoji pogodbe.

Akreditiv mora vsebovati:

datum in številka;

vsota;

podatki o plačniku, prejemniku, izvršilni banki in banki izdajateljici;

vrsta akreditiva;

veljavnost;

način izvedbe;

seznam dokumentov in zahtev zanje, ki jih predloži prejemnik sredstev;

namen plačila;

rok za oddajo dokumentov;

potreba po potrditvi (če obstaja);

postopek plačila bančnih provizij;

drugi podatki so lahko navedeni v akreditivu.

Za več podrobnosti glejte Uredbo Centralne banke Ruske federacije z dne 19. junija 2012 N 383-P "O pravilih prenosa sredstev" klavzula 6.7.

Vrste akreditivov

Preklicni akreditiv
Lahko se prekliče ali pa se njegovi pogoji spremenijo brez obvestila prodajalca.
Nepreklicni akreditiv
Ni ga mogoče preklicati in njegovih pogojev ni mogoče spreminjati brez soglasja zainteresiranih strani.
Prenosni (prenosljivi) akreditiv
Prodajalec, ki ni dobavitelj celotne pošiljke blaga, svoje pravice do prejema sredstev v celoti ali delno prenese na tretje osebe in daje ustrezna navodila izvršilni banki.
Garancijski (rezervni) akreditiv
Predstavlja garancijo za plačilo, če kupec po standby akreditivu ne izpolni svojih obveznosti iz pogodbe.
Revolving (obnovljiv) akreditiv
Uporablja se za redne dostave blaga. Znesek akreditiva se ob plačilih avtomatsko dopolnjuje v okviru določenega skupnega limita in trajanja akreditiva.

Postopek plačila z akreditivom

Shema izračuna za akreditiv je lahko predstavljena na naslednji način:

vir: "Dokumentarni akreditivi". Korist za stranke. CJSC KB Gagarinski. Moskva, 2008

1. faza - Sklenitev pogodbe.

2. faza - Vloga za odprtje akreditiva od kupca banki izdajateljici. Obvestilo banke izdajateljice o odprtju akreditiva svetovalni banki.

Svetovanje prodajalcu pri akreditivu.

3. faza - Dostava blaga

4. faza - Dokumenti, v skladu s pogoji akreditiva, od prodajalca do svetovalne banke. Dokumenti in zahteve od svetovalne banke do banke izdajateljice.

Dokumenti za kupca.

5. faza - Bremenitev kupčevega računa. Prenos sredstev z banke izdajateljice na izvršitveno banko. Plačilo prodajalca.

Najpogosteje so v transakcijo akreditiva vključene naslednje stranke:

kupec(vlagatelj, uvoznik, prijavitelj, odpirač, uvoznik).
Banka izdajateljica(banka kupca, banka izdajateljica, otvoritvena banka).
Prodajalec(Upravičenec, Izvoznik, Prejemnik, Izvoznik).
Svetovalna banka(svetovalna banka).

Prednosti akreditiva:

zagotovljen prejem celotnega zneska od kupca;

nadzor banke nad skladnostjo s pogoji pogodbe;

celotno in zajamčeno vračilo kupcu v primeru preklica transakcije;

pravno odgovornost kreditnih institucij za zakonitost poslov, pri katerih se uporablja akreditiv.

Pri sklepanju novih poslov med posamezniki in samostojnimi podjetniki, organizacijami in podjetji se pogosto poraja vprašanje: "Kako se zavarovati pred nepoštenostjo nasprotnih strank in se izogniti izgubi denarja ali blaga?". To vprašanje je še posebej pomembno, če se blago plača vnaprej. Hkrati se povečajo tveganja, če je pogodba sklenjena za znaten znesek s tujimi partnerji. Rešitev je preprosta – uporaba akreditivov v obračunih. Kaj je akreditiv, vsi ne vedo. Vendar pa se stranke po preučevanju vseh zapletenosti te vrste poravnave počutijo bolj varne in samozavestne pri izvajanju velikih transakcij.

Akreditiv: kaj je preprosto povedano?

Akreditiv je oblika negotovinskega plačila, ki se izvaja pod nadzorom dveh bančnih organizacij. Banka, ki ščiti interese kupca, nakaže denar na račun prodajalca izdelkov (storitev) šele, ko prodajalec banki predloži potrebne dokumente. Seznam dokumentov se sestavi ob sklenitvi posla in je zapisan v pogodbi.

Shema interakcije med partnerji je lahko nekoliko bolj zapletena, vse je odvisno od vrste akreditiva. Kljub temu bančna organizacija deluje kot posrednik, ki za plačilo zagotavlja izvedbo transakcije.

Prednosti akreditiva za kupca

Poravnave po akreditivu imajo v primerjavi z drugimi oblikami plačil za kupca prednosti:

denar se nakaže prodajalcu šele po dostavi blaga kupcu - za to je potrebno banki posredovati vse potrebne dokumente, ki so pravilno sestavljeni;
če dostava ni opravljena, se denar vrne kupcu v vnaprej določenem roku;
banka jamči, da bo blago dostavljeno v dogovorjenem obsegu in asortimanu ter ustrezne kakovosti, saj je prodajalec dolžan bančnim uslužbencem posredovati dokumente, ki potrjujejo sortiment, kakovost in količino blaga;
zmanjša se tveganje negativnih davčnih posledic posla - banka jamči za pravilno izvedbo dokumentov, ki spremljajo transakcijo, sicer banka ne bo nakazala denarja na račun prodajalca;
poravnave na podlagi akreditiva lahko banka zagotovi na kredit pod ugodnimi pogoji za kupca - to vam omogoča, da ne dvignete velike količine sredstev iz obtoka za plačilo transakcije.

Shema uporabe akreditiva

Kaj je akreditiv, smo izvedeli. Zdaj pa poglejmo, kako transakcije s to obliko plačila delujejo v praksi.

1. faza. Prodajalec in kupec podpišeta pogodbo (kupoprodajna pogodba, dobava blaga, opravljanje storitev), s katero je predpisana oblika plačila po akreditivu ter pogoji za njegovo razkritje.

2. faza. Kupec odda vlogo in kopijo pogodbe pri banki. Na podlagi predloženih dokumentov bančna organizacija odpre akreditiv. Po potrebi lahko akreditiv potrdi banka prodajalca, če so te zahteve predvidene v pogodbi.

3. faza. Kritje akreditiva se oblikuje bodisi na stroške stranke-kupca bodisi na podlagi posojila, ki ga tej osebi odobri banka izdajateljica.

4. faza. Prodajalec dostavi blago, pošlje na banko pravilno izpolnjene dokumente. Ko banka preveri, ali so izpolnjeni vsi pogoji, se odpre akreditiv in prodajalec prejme plačilo.

5. faza Kupec prejme blago in vso spremljajočo dokumentacijo.

Ta shema je preprosta in pregledna. Izdani akreditiv za dobavitelja deluje kot jamstvo za plačilo, za kupca pa zmanjšuje tveganje izgube denarja, kot v primeru predplačila neznani nasprotni stranki. Hkrati banka spremlja transakcijo in preverja njeno čistost.

Vrste akreditivov

Sklepi Centralne banke Ruske federacije določajo možnost odpiranja naslednjih vrst akreditivov:

Pokriti (deponirani) bančni akreditiv - kaj je, preprosto je mogoče opisati takole: kupec odpre bančni račun in nanj nakaže sredstva v znesku, ki je potreben za kritje akreditiva. Banka izdajateljica nakaže znesek na korespondenčni račun finančne institucije, kjer je odprt račun prodajalca. To je najpogostejša vrsta plačila za akreditive.
Nepokriti (zajamčeni) akreditiv - banka izdajateljica ne nakazuje sredstev na izvršitveno banko, ampak daje možnost odpisa sredstev z računa, odprtega pri njej, v znesku, določenem v pogodbi. Postopek in pogoji bremenitve sredstev z računa banke izdajateljice potekajo v skladu z obstoječo medbančno pogodbo.
Preklicni - dokumentarni akreditiv, ki ga lahko banka v imenu plačnika prekliče, spremeni ali prekliče brez soglasja dobavitelja in celo brez predhodnega obvestila.
Nepreklicna - vrsta pogodbe, ki jo je mogoče preklicati šele po tem, ko izvršitvena banka od dobavitelja blaga prejme soglasje za spremembo pogojev. Delnega sprejemanja pogojev nepreklicnega akreditiva ni.
Potrjeno - oblika interakcije, ki pomeni dodatno jamstvo za plačilo banke, ki ni izdajatelj. Finančna institucija se zavezuje, da bo plačala blago (storitve), tudi če banka izdajateljica zavrne plačilo. Ta oblika interakcije velja samo za nepreklicni akreditiv. Za potrditev je potrebno dodatno plačilo provizije banki.

Dodatne sorte

Danes obstaja več drugih vrst akreditivov. So sorte zgoraj opisanih.

Dokumentarni akreditiv z rdečo klavzulo je pogodba, po kateri izvršitvena banka od banke izdajateljice prejme pooblastilo, da dobavitelju blaga plača predplačilo v znesku, določenem v pogodbi, do trenutka, ko je blago v celoti dostavljena ali je storitev v celoti opravljena.

Vrtljiv pogled - odpre se, ko pogodba predvideva več dobav približno enakih stroškov po delih v določenem časovnem obdobju. Akreditiv se odpre za znesek, ki je enak eni pošiljki, pod pogojem, da se po vsakem plačilu prvotni znesek povrne na račun. Vzporedno s tem se bo znesek pogodbe ciklično zmanjševal.

Prenosni (prenosni) akreditiv - plačuje ne samo v korist prodajalca, temveč tudi v korist tretjih oseb (dobavitelja). Ta vrsta se uporablja, kadar prodajalec dostavlja prek dobavitelja in ni neposredni pošiljatelj. Tretja oseba, ki je blago poslala na navedeni naslov, izvršilni banki zagotovi potrebne dokumente, po katerih se izvedejo vsa predhodno dogovorjena plačila v njeno korist.

Katero vrsto akreditiva izbrati?

Praviloma morajo udeleženci samostojno določiti obliko akreditiva in jo uskladiti z banko. Glavni dejavniki, ki vplivajo na izbiro akreditiva, so pogoji posla in interesi strank. Če želite to narediti, morate natančno razumeti, kaj je akreditiv in katere njegove oblike se uporabljajo pri nas.

Trenutno ruska zakonodaja na področju poravnave negotovinskih plačil nekoliko zaostaja za našimi zahodnimi sosedi, zato se lahko osredotočite na mednarodna pravila za dokumentarne akreditive, ki jih je razvila Mednarodna gospodarska zbornica.

Upoštevati je treba, da se vsaka banka ni pripravljena strinjati z nestandardnimi pogoji akreditiva. To je v večji meri posledica pomanjkanja usposobljenih strokovnjakov na tem področju. Zato jih je treba pred vključitvijo nestandardnih pogojev v glavno pogodbo uskladiti z bankami prejemnika in plačnika sredstev.

Udeleženci medsebojnih poravnav

Za izbiro tega načina plačila ni dovolj vedeti, kaj je akreditiv. Prav tako morate razumeti, da ima tako kot vsaka druga oblika brezgotovinskega plačila svoje pomanjkljivosti.

Pri tej transakciji ne sodelujeta dve stranki, kot pri običajnih medsebojnih poravnavah, ampak štiri. Tu sodelujeta poleg prodajalca in kupca banka prodajalca in banka kupca, kjer se odpre preprost akreditiv, račun in vse osnovne operacije. To prinaša določene težave pri transakciji.

Težave pri oblikovanju

Poravnava na podlagi akreditiva pomeni stroge zahteve glede dokumentov in rokov ter zapleten postopek registracije. Poleg sestave glavne pogodbe med kupcem in prodajalcem je potrebna tudi izmenjava dokumentov med bankami. Čeprav se to zdaj izvaja elektronsko, je za preverjanje vseh dokumentov potreben čas.

Draga storitev

Stroški te vrste plačila so precej visoki. Banka zaračuna provizijo za vse operacije, ki se izvajajo z akreditivi. Poleg tega je od trenutka, ko je akreditiv odprt, denar na računu kupca zamrznjen, kar je jamstvo za kritje akreditiva.

Zaključek

Kljub vsem pomanjkljivostim je ta oblika plačila zanesljiva in priročna za vse udeležence v transakciji. Ko je stranka razumela vse zapletenosti postopka, te vrste plačila ne bo več mogla zavrniti.

Akreditiv - oblika plačila, pri kateri se banka, ki v imenu plačnika odpre akreditiv in v skladu s svojimi navodili (banka izdajateljica), se zaveže plačati prejemniku sredstev ali pooblasti drugo banko (izvršitveno banko). izplačati prejemniku sredstev pod pogojem, da predloži dokumente, ki jih določa akreditiv, in pod pogojem, da so izpolnjeni drugi pogoji akreditiva.
Odprete lahko naslednje vrste akreditivov:
pokrit (deponiran)- akreditiv, ob odprtju katerega je banka izdajateljica dolžna nakazati znesek akreditiva (kritje na stroške plačnika ali na račun posojila, ki mu je dano na razpolago izvršitveni banki za celotno obdobje veljavnosti obveznosti banke izdajateljice;
nepokrit (zajamčeno)- akreditiv, ob odprtju katerega se izvršilni banki podeli pravica do odpisa celotnega zneska akreditiva z računa banke izdajateljice, ki ga vodi (če obstaja korespondenčno razmerje);
nepreklicni akreditiv- akreditiv, ki ga ni mogoče preklicati brez soglasja prejemnika sredstev;
preklicni akreditiv- akreditiv, ki ga lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče brez predhodnega obvestila prejemnika sredstev.
Vsak akreditiv mora navesti, ali je preklicen ali nepreklicen. Če takšne navedbe ni, se akreditiv šteje za preklicnega.
Akreditiv je lahko namenjen rasistom samo z enim prejemnikom sredstev.
Obdobje veljavnosti in postopek poravnave po akreditivu sta določena v pogodbi med plačnikom in prejemnikom sredstev, v kateri mora biti navedeno:
- ime banke izdajateljice;
- imensko kolo, ki služi prejemniku sredstev;
- ime prejemnika sredstev - znesek akreditiva;
- vrsta akreditiva
- način obveščanja prejemnika sredstev o odprtju akreditiva;
- način obveščanja plačnika o številki računa za polaganje sredstev, ki ga je odprla izvršiteljica;
- popoln seznam in natančen opis dokumentov, ki jih predloži prejemnik sredstev;
- pogoje veljavnosti akreditiva, predložitev dokumentov, ki potrjujejo dobavo blaga (opravljanje del, opravljanje storitev) in zahteve za izvedbo teh dokumentov;

plačilni pogoji (s sprejemom ali brez);
odgovornost za neizpolnitev (nepravilno izpolnjevanje) obveznosti.

Glavna pogodba lahko vključuje druge pogoje v zvezi s postopkom poravnave po akreditivu.
Plačilo po akreditivu se izvede brezgotovinsko z nakazilom zneska akreditiva na račun prejemnika sredstev. Dovoljena so delna plačila po akreditivu.
Za odprtje akreditiva plačnik vloži pri servisni banki (banki izdajateljici) vlogo na obrazcu (obrazec 0401005), v kateri mora plačnik navesti:

številka pogodbe, po kateri je akreditiv odprt;
rok veljavnosti akreditiva (datum zaključka);
ime prejemnika sredstev;
ime banke, ki je izdala akreditiv;
kraj izvršitve akreditiva;
polno in natančno ime dokumentov, na podlagi katerih se bodo izvajala plačila po akreditivu.
vrsta akreditiva (z navedbo potrebnih podatkov o njem), za katero transakcijo je odprt;
trajanje posla (pošiljanje blaga, opravljanje dela, opravljanje storitev);
znesek akreditiva;
način izvajanja akreditiva.

- Dogovor o poslu.
- Vloga za akreditiv.
- Nalog za odprtje nepokritega akreditiva.
- Odpiranje akreditiva (depozit sredstev).
5a, 56, 5c - Obvestilo o odprtju akreditiva.

6 - Izpolnjevanje predmeta pogodbe (pošiljanje blaga, opravljanje del, opravljanje storitev).
7a, 76, 7c - prenos paketa dokumentov s potrditvijo (svetovanje).

- Nakazilo denarja na obračunski račun dobavitelja-prejemnika.
- Poravnave med bankami.

10- Povračilo bančnih stroškov.
Pri plačilu po akreditivu je banka prejemnika (izvršiteljska banka) dolžna preveriti, ali prejemnik sredstev izpolnjuje vse pogoje akreditiva, kot tudi pravilnost vpisa vseh pogojev akreditiva. kredita, pa tudi pravilnost registracije registra računov, skladnost podpisov in pečata prejemnika sredstev na njem z prijavljenimi vzorci.
Plačilo z akreditivom v gotovini ni dovoljeno.
Pogoji akreditiva lahko predvidevajo sprejem osebe, ki jo pooblasti plačnik.
Prejemnik sredstev lahko zavrne izvršitev akreditiva pred iztekom njegove veljavnosti, če je možnost takšne zavrnitve predvidena s pogoji akreditiva.
Postopek za poravnavo po akreditivu je določen v glavni pogodbi, ki odraža naslednje pogoje.
Postopek za delo z akreditivi v banki izdajateljici. Plačnik odda akreditiv banki serviserji na obrazcu št. 0401063, v katerem mora plačnik poleg glavnih podatkov navesti:
- vrsta akreditiva (če ni navedbe, da je akreditiv nepreklicen, se šteje za preklicnega);
- plačilni pogoji za akreditiv (s akceptom ali brez);
- številko računa, ki ga je izvršilna banka odprla za polaganje sredstev s kritim (deponiranim) akreditivom;
- rok trajanja akreditiva z navedbo datuma (dan, mesec in leto) njegovega zaprtja;
- polno in natančno ime dokumentov, na podlagi katerih se izvede plačilo po akreditivu;
- ime blaga (gradenj, storitev), za plačilo katerega se odpre akreditiv, številka in datum glavne pogodbe, rok za odpremo blaga (gradenj, storitev), prejemnik in namembni kraj (pri plačilu blaga).
Če ni vsaj enega od teh podatkov, banka zavrne odpiranje akreditiva.
Za poravnave po kritem (deponiranem) akreditivu plačnik v akreditivu navede številko osebnega računa bilančnega računa 40901 »Obvezni akreditivi«, ki ga je po ustaljenem postopku odprla izvršilna banka, ki ga je prinesla izvršitveno banko na pozornost prejemnika sredstev, prejemnika sredstev pa na pozornost plačnika.
Pri izdaji nekritega (zajamčenega) akreditiva se polje »Račun 4090« v akreditivu ne izpolni.
Če je treba plačilo po akreditivu opraviti v registru računov brez prevzema osebe, pooblaščene s strani plačnika, se lahko v akreditiv vključijo naslednji dodatni pogoji:
- pošiljanje blaga na določene destinacije;
- predložitev dokumentov, ki potrjujejo kakovost izdelkov, oziroma aktov o prevzemu blaga za pošiljanje preko izvršilne banke in banke izdajateljice plačniku;
- prepoved delnih plačil po akreditivu;
- pod drugimi pogoji, določenimi z glavno pogodbo, banka izdajateljica knjiži zneske kritih (deponiranih) akreditivov na zunajbilančni račun 90907 »Izdani akreditivi«, nepokritih (zajamčenih) akreditivov - na dan -bilančni račun 91404 "Garancije banke".
V primeru odstopa (popolnega ali delnega) ali spremembe pogojev akreditiva plača plačnik banki izdajateljici ustrezen nalog, sestavljen v poljubni obliki v treh izvodih in izpolnjen na vseh izvodih s podpisi. oseb, ki so upravičene do podpisa poravnalnih listin, in odtis pečata. Na vsakem izvodu naloga, ki ga sprejme banka izdajateljica, odgovorni izvršitelj banke pritrdi datum, žig in podpis. Prvi izvod naročila se položi na pripadajoči zunajbilančni račun, dva izvoda naloga se pošljeta izvršilni banki najkasneje naslednji delovni dan po dnevu njegovega prejema. Izvršitvena banka en izvod naročila nakaže prejemniku sredstev, drugi služi kot podlaga za vračilo denarja ali spremembe pogojev akreditiva.
Kadar se ugotovi, da so dokumenti, ki jih je izvršilna banka sprejela od prejemnika sredstev, v neskladju s pogoji akreditiva, ima banka izdajateljica pravico zahtevati od izvršilne banke po kritem (deponiranem) akreditivu, povračilo zneskov, izplačanih prejemniku sredstev, in po nepokritem (zajamčenem) akreditivu - obnovitev zneskov, bremenjenih z njegovega korespondenčnega računa.
Banka izdajateljica ga je dolžna najkasneje naslednji delovni dan po dnevu vračila zneska neizkoriščenega kritega (deponiranega) akreditiva knjižiti v dobro na račun plačnika, s katerega je bil denar nakazan za kritje akreditiva. .
Postopek dela z akreditivi v izvršilni banki. Po prejemu kritega (deponiranega) akreditiva od banke izdajateljice znesek akreditiva knjiži v dobro izvršitvene banke na ločen osebni račun bilančnega računa 40901 »Obvezne akreditive«, odprtega za obračune po akreditiva, ob prejemu nepokritega (zajamčenega) akreditiva pa se znesek akreditiva evidentira na zunajbilančnem računu 91305 » Garancije, garancije, ki jih prejme banka.
Če obstaja dvom o pravilnosti podatkov o akreditivu, je izvršilna banka dolžna najkasneje naslednji delovni dan po dnevu prejema akreditiva banki izdajateljici poslati zahtevo v kakršni koli obliki in ne plačati po akreditivu, dokler ne prejmemo dodatnih informacij.
V primeru kritega (deponiranega) akreditiva se denar, prejet od banke izdajateljice, knjiži v dobro zneska računa, dokler se ne razjasni. Po prejemu potrdila o podrobnostih akreditiva od banke izdajateljice, izvršitvena banka nakaže ta denar na ločen osebni račun bilančnega računa 40901 "Plačljivi akreditivi"
Za prejemanje denarja po akreditivu prejemnik sredstev predloži imenovani banki štiri izvode registra računov (obrazec št. 0401065), odpremo in druge dokumente v roku veljavnosti akreditiva.
Izvršiteljska banka je dolžna preveriti skladnost dokumentov, ki jih predloži prejemnik sredstev, z dokumenti, določenimi z akreditivom, ter pravilnost registracije registra računov, skladnost podpisov in žiga prejemnik sredstev z vzorcem navedenim v kartici z vzorcem podpisa in pečata
Če se ugotovijo kršitve glede predložitve dokumentov, določenih z akreditivom, in pravilnosti registracije registrov računov, plačilo po akreditivu ni izvedeno, se dokumenti vrnejo prejemniku sredstev. Prejemnik sredstev ima pravico, da pred iztekom njegove veljavnosti ponovno predloži dokumente, ki jih določa akreditiv.
Pri plačilu po akreditivu se znesek, naveden v registru računov, knjiži v dobro računa prejemnika sredstev. Prvi izvod registra se vnese v dokumente dneva banke kot podlaga za bremenitev sredstev osebnega računa bilančnega računa 40901 »Plačljivi akreditivi« pod kritim (deponiranim) akreditivom oz. osnova za bremenitev korespondenčnega računa banke izdajateljice, odprtega pri izvršilni banki za nepokriti (zajamčeni) akreditiv. Drugi izvod registra s prilogo blagovno-transportnih in drugih dokumentov, ki jih zahtevajo pogoji akreditiva, ter tretji izvod se pošljejo banki izdajateljici za dostavo plačniku in se hkrati odražajo na računu 90907 " Izdani akreditivi« ali 91404 »Garancije, ki jih je izdala banka«, odvisno od vrste akreditiva. Četrti izvod registra se izda prejemniku sredstev kot potrdilo ob prevzemu registra računov.
Če pogoji akreditiva predvidevajo sprejem osebe, ki jo pooblasti plačnik, je izvršitelj dolžan izvršilni banki predložiti:
- pooblastilo, ki ga izda plačnik na njegovo ime in vsebuje vzorec podpisa pooblaščene osebe,
- potni list ali drug dokument, ki dokazuje njegovo identiteto;
- vzorec njegovega podpisa (dajte v banko na kartico z vzorci podpisov in odtisi pečatov).
Podatke predloženega potnega lista ali drugega osebnega dokumenta ter naslov pooblaščenca banka zabeleži v kartico z vzorci podpisov in odtisov pečatov.
Vzorec podpisa pooblaščenca na kartici se primerja z vzorcem njegovega podpisa v pooblastilu. Na isti kartici je zaznamek o datumu in številki pooblastila, ki ga je izdala organizacija, ki je odprla akreditiv.
Vsi vnosi v kartico so potrjeni s podpisom glavnega računovodje izvršne banke ali njegovega namestnika.
Pooblaščena oseba plačnika na vseh izvodih obrazcev registra računov izpolni naslednje podatke:
»Sprejeto na račun akreditiva št. ______ z dne ______ (datum), pooblaščenega s strani ___________ (polno ime, podatki o potnem listu)«
Ime, organizacija-kupec _______________________________________________ Podpis __________________ Datum_____________"
Za potrditev izpolnjevanja pogojev glavne pogodbe pooblaščena oseba plačnika naredi podoben vpis na blagovno-prevozni in drugi dokument, ki se zahteva v skladu s pogoji akreditiva.
V izvršilni banki je akreditiv zaprt:
- ob poteku akreditiva (v višini akreditiva ali njegovega stanja);
- na podlagi vloge prejemnika sredstev za zavrnitev nadaljnje uporabe akreditiva pred iztekom njegove veljavnosti, če je možnost takšne zavrnitve predvidena s pogoji akreditiva (v višini akreditiva kredit ali njegovo stanje);
- po nalogu plačnika, da v celoti ali delno umakne akreditiv, če je ta umik mogoč po pogojih akreditiva (v višini akreditiva ali v višini njegovega stanja).
Ob preklicu se akreditiv zapre oziroma se njegov znesek zmanjša na dan, ko banka izdajateljica prejme nalog plačnika o popolnem ali delnem umiku akreditiva. Hkrati se znesek kritega (deponiranega) akreditiva zmanjša v okviru zneska stanja, evidentiranega na osebnem računu bilančnega računa 40901 »Obvezni akreditivi«.
V primeru delnega dviga akreditiva izvršilna banka na sprednji strani akreditiva postavi oznako »Delni dvig«, s številkami se obkroži znesek in odpiše nov znesek. Na hrbtni strani kritega (deponiranega) akreditiva se vpiše znesek zneska, ki ga je treba vrniti, in datum vračila, ki je potrjen s podpisom odgovornega izvršitelja (z navedenim imenom), kot tudi žig banke.
Neporabljen ali dvignjen znesek kritega (deponiranega) akreditiva mora izvršitvena banka s plačilnim nalogom vrniti banki izdajateljici hkrati z zaprtjem akreditiva ali zmanjšanjem njegovega zneska.
Izvršiteljska banka mora banki izdajateljici poslati obvestilo v kakršni koli obliki o zaprtju akreditiva.

Akreditiv je pogojna denarna obveznost banke, ki jo izda v imenu stranke v korist njene nasprotne stranke na podlagi pogodbe, po kateri lahko banka, ki je odprla akreditiv (banka izdajateljica), izvede plačilo dobavitelju oz. pooblastiti drugo banko za izvedbo takih plačil, ob predložitvi dokumentov, določenih v akreditivu, in ob izpolnjevanju drugih pogojev akreditiva.

Banke lahko odprejo naslednje vrste akreditivov:

pokrito (deponirano) in nepokrito (zajamčeno);

preklicno in nepreklicno (lahko se potrdi).

Pri odprtju kritega (deponiranega) akreditiva banka izdajateljica nakaže znesek akreditiva (pokrita) na razpolago izvršitveni banki na stroške plačnika oziroma kredita, ki mu je dano za celotno obdobje akreditiv. Pri odprtju nepokritega (zajamčenega) akreditiva banka izdajateljica podeli izvršilni banki pravico do odpisa sredstev s svojega korespondenčnega računa v višini akreditiva. Postopek odpisa sredstev s korespondenčnega računa banke izdajateljice po zajamčenem akreditivu se določi sporazumno med bankami.

Preklicni akreditiv je akreditiv, ki ga lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče na podlagi pisnega naloga plačnika brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev in brez kakršnih koli obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev po preteku umik akreditiva. Nepreklicni je akreditiv, ki ga je mogoče preklicati le s soglasjem prejemnika sredstev. Na zahtevo banke izdajateljice lahko imenovana banka potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Nepreklicnega akreditiva, ki ga je potrdila imenovana banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja imenovane banke. Postopek za izdajo potrdila o nepreklicnem potrjenem akreditivu se določi sporazumno med bankami.

Akreditiv je namenjen poravnavi z enim prejemnikom sredstev.

Pogoji akreditiva lahko predvidevajo sprejem osebe, ki jo pooblasti plačnik.

Prejemnik sredstev lahko zavrne uporabo akreditiva pred iztekom njegove veljavnosti, če je možnost takšne zavrnitve predvidena s pogoji akreditiva.

Postopek poravnave po akreditivu je določen v glavni pogodbi, ki odraža naslednje pogoje:

ime banke izdajateljice;

ime banke, ki servisira prejemnika sredstev;

ime prejemnika sredstev;

znesek akreditiva;

vrsta akreditiva;

način obveščanja prejemnika sredstev o odprtju akreditiva;

način obveščanja plačnika o številki računa za deponiranje sredstev, ki ga je odprla izvršitvena banka;

popoln seznam in natančen opis dokumentov, ki jih je predložil prejemnik sredstev;

pogoje veljavnosti akreditiva, predložitev dokumentov, ki potrjujejo dostavo blaga (opravljanje del, opravljanje storitev) in zahtevo za izvedbo teh dokumentov;

plačilni pogoji (s sprejemom ali brez);

odgovornost za neizpolnjevanje (pravilno izpolnjevanje) obveznosti.

Glavna pogodba lahko vključuje druge pogoje v zvezi s postopkom poravnave po akreditivu.

Plačilo po akreditivu se izvede brezgotovinsko z nakazilom zneska akreditiva na račun prejemnika sredstev. Dovoljena so delna plačila po akreditivu.

Za kršitve, storjene pri izvrševanju akreditivnega načina plačila, so banke odgovorne v skladu z veljavno zakonodajo.

V vlogi za akreditiv je v polju "Vrsta akreditiva" navedeno, ali je preklicen ali nepreklicen (če ni določen, se šteje, da je akreditiv preklicen), pokrit (deponiran) ali nepokrit ( zagotovljeno).

Postopek izpolnjevanja podatkov za banko dobavitelja je enak kot za banko prejemnika v zahtevku za plačilo. V polju "Dobavitelj" je naveden. I I N (če je dodeljen) in ime dobavitelja.

Za izvajanje poravnav, ki pa so pokrite (deponirane) z akreditivom, bančne institucije oblikujejo številko računa, na katero opozorijo stranke. Dobavitelj je dolžan plačniku sporočiti številko tega računa.

Številko računa mora plačnik navesti v vlogi za odprtje kritega (deponiranega) akreditiva v polju »Št. dobavitelja.

Po prejemu vloge za odprtje kritega (deponiranega) akreditiva pri nosilcu banke dobavitelja se na njej najkasneje naslednji dan odpre ločen osebni račun, na katerega se knjižijo sredstva plačnika. V vlogi za akreditiv uslužbenec banke dobavitelja vpiše ustrezen zaznamek s številko ločenega osebnega računa, odprtega po tem akreditivu (Priloga 3).

V primeru nepokritega (zajamčenega) akreditiva polje "Št. računa" dobavitelja. Poudarjeno.

V polju »Številka dobavitelja« je navedena številka dobaviteljevega računa, na katerega mora banka dobavitelja nakazati sredstva, če je izpolnjen pogoj akreditiva.

V vlogi za akreditiv je v polju "Pogoji plačila" navedeno "brez poudarka" ali "s sprejemom", v slednjem primeru je v tem polju navedena pooblaščena oseba kupca, podatki njegovega potnega lista ali dokument, ki nadomešča potni list.

V polju »Obdobje veljavnosti akreditiva« je naveden datum (dan, mesec in leto) zaprtja akreditiva.

Vloga za odprtje akreditiva se vloži v številu izvodov, ki jih zahteva banka plačnika za izpolnjevanje pogojev akreditiva.

Za prejemanje sredstev po akreditivu dobavitelj po odpremi blaga predloži serviserski banki register računov, odpremnih dokumentov in drugih dokumentov, določenih s pogoji akreditiva. Dokumente, ki potrjujejo plačila po akreditivu, mora dobavitelj predložiti banki pred iztekom akreditiva in potrjujejo izpolnjevanje vseh pogojev akreditiva. Če je vsaj eden od teh pogojev kršen, se plačila po akreditivu ne izvajajo.

Pri plačilu po akreditivu je banka dobavitelja (izvršna banka) dolžna preveriti, ali dobavitelj izpolnjuje vse pogoje akreditiva, kot tudi pravilnost vpisa registra računov, skladnost na njem podpis in pečat dobavitelja z deklariranimi vzorci.

Če pogoji akreditiva predvidevajo sprejem pooblaščenega kupca, se preveri prisotnost prevzemnega napisa in skladnost podpisa pooblaščenega kupca z vzorcem, ki ga je predložil.

Plačilo z akreditivom v gotovini ni dovoljeno. Banke ne odgovarjajo za posledice zamude ali izgube kakršnih koli dokumentov med prevozom.

Če pogoji akreditiva predvidevajo sprejem pooblaščenega kupca, morajo te osebe pri imenovani banki predložiti:

Potni list ali drug enakovreden dokument;

Vzemite vzorec podpisa, če ga banka nima (izpolnite ga v banki na kartici z vzorcem podpisa);

Potni list ali pooblastilo, ki ga je izdala organizacija, ki je odprla

akreditiv.

Na registrih računov ali na odpremnih listih, sprejetih v plačilo na račun akreditiva, pooblaščena oseba vpiše naslednji vpis:

Zapiranje akreditiva v izvršilni banki se izvede:

ob poteku akreditiva (v višini akreditiva ali njegovega stanja);

na podlagi prošnje prejemnika sredstev za zavrnitev nadaljnje uporabe akreditiva pred iztekom njegove _ veljavnosti, če je možnost takšne zavrnitve predvidena s pogoji akreditiva (v višini akreditiva kredita ali njegovega stanja);

po nalogu plačnika o celotnem ali delnem umiku akreditiva, če je ta umik mogoč po pogojih akreditiva (v višini akreditiva ali v višini njegovega stanja).

Ob preklicu se akreditiv zapre oziroma se njegov znesek zmanjša na dan, ko banka izdajateljica prejme nalog plačnika o popolnem ali delnem umiku akreditiva.

V primeru delnega dviga akreditiva izvršilna banka na sprednji strani akreditiva postavi oznako »Delni dvig«, s številkami se obkroži znesek in odpiše nov znesek. Na hrbtni strani kritega (deponiranega) akreditiva se vpiše znesek vrnjenega zneska in datum vračila, ki je potrjen s podpisom odgovornega izvršitelja z navedbo priimka, ter datuma vračila. žig banke.

Neporabljen ali dvignjen znesek kritega (deponiranega) akreditiva mora izvršitvena banka s plačilnim nalogom vrniti banki izdajateljici hkrati z zaprtjem akreditiva ali zmanjšanjem njegovega zneska.

Izvršiteljska banka mora banki izdajateljici poslati obvestilo v kakršni koli obliki o zaprtju akreditiva.

Vse terjatve do dobavitelja, razen tistih, ki nastanejo po krivdi banke, stranke obravnavajo brez sodelovanja banke.

V primeru terjatev, ki izhajajo iz poravnalnih poslov v obliki akreditivov, je odgovorna banka izdajateljica.

Shema poravnave kritega akreditiva

vloga za akreditiv;

na podlagi akreditiva se sredstva bremenijo z računa plačnika na TRR prejemnika

Za obračun akreditiva se odpre zunajbilančni račun in sestavi spominski nalog;

pošiljanje nasvetov;

banka upravičenka prejme akreditiv od RCC in deponira račun upravičenca;

obvestilo prejemnika o odprtju akreditiva;

Pošiljanje blaga;

zagotavljanje dokumentov, ki jih določajo pogoji akreditiva (v 4 izvodih);