Od 1. januarja 2016 je sprememba v poglavju 23 Ruske federacije "davek na posameznike posameznikov" in v delnem delu davčnega zakonika Ruske federacije v smislu izboljšanja davčne uprave davka je začel veljati. Sprejeta so nove oblike poročanja 2-NDFL in 6-NDFL.
Sistematizirajte ali posodobite znanje, dobite praktične spretnosti in našli odgovore na vaša vprašanja v računovodski šoli. Tečaji so zasnovani tako, da izpolnjujejo "računovodjo" professandard.
Kakšna mora biti pozorna na davčne agente na osebnem zagonu PFFL? Upoštevajte pomembne spremembe.
Obdobje poročanja
Od 1. januarja 2016 je bilo obdobje poročanja (DE facto) dejansko uvedeno na NDFL. Ob koncu prvega četrtletja ima prva polovica leta in 9 mesecev nova odgovornost za davčne agente - zagotoviti izračun plačanih zneskov dohodka, ki se izračuna, zadržan in našteti NFFL (izračun 6-NDFL).
Izračun je treba predložiti najpozneje na zadnji dan meseca, ki sledi ustreznemu obdobju, za leto - najkasneje do 1. aprila leta, ki sledi potekla davčnemu obdobju. Roki za predstavitev izračuna v letu 2016 so naslednji: \\ t
- za prvo četrtletje 2016 - najkasneje do 3. maja 2016;
- v prvi polovici leta 2016 - najkasneje do 1. avgusta 2016;
- 9 mesecev 2016 - najkasneje do 31. oktobra 2016
Izračun v obliki 6-NDFL za leto 2016 je treba predložiti najkasneje do 1. aprila leta po poteku davka.
Davek in znesek dohodka se izračuna z incidentom v celoti o organizaciji ali IP, brez osebja računovodstva.
Datum prihodkov
Zakon št. 113-FZ je odločilo o številnih spornih vprašanjih, na katerih imajo obvladujoči organi že dolgo časa, včasih diametralno nasprotujejo.
Datum prejema dohodka v obliki materialnih koristi od varčevanja odstotka pri pridobivanju kreditov, izposojenih sredstev
Od leta 2016 je datum prejema dohodka v obliki materialnih dajatev, ki jih je prejela izposojena (kreditna) pomeni zadnji dan vsakega meseca v obdobju, ko so bili zagotovljeni izposojeni (kreditni) sredstva. Tako se odstranjene dolgotrajna vprašanja, povezana z oblikovanjem ali davčno osnovo za obrestno posojila iz leta 2016.
Od 1. januarja 2016 se ta in številna druga vprašanja odstranijo v smislu določanja datuma dohodka na materialno korist od izposojenih (kreditnih) skladov.
Datum prejema dohodka na odgovorne zneske
Še eno pomembno vprašanje za določitev datuma prejema dohodka se prav tako odstrani: datum prejema dohodka na zneske, izdanih izmenjavi za poslovno potovanje - zadnji dan v mesecu, ki je odobril predplačilo po vrnitvi zaposlenega iz poslovnega potovanja.
Kdaj naj davčni agent navaja NFFL?
Vprašanje datuma prenosa, ki ga ima davčni zastopnik NDFLS, je rešeno:
- najpozneje do dneva po dnevu plačila dohodka davkoplačevalcev - zadeva plače, premije, dohodek v naravi, dividende itd.;
- najpozneje na zadnjem številu meseca, v katerem se plačila izvedejo v obliki začasnih invalidskih dajatev in dopust.
Sistematizirajte ali posodobite znanje, dobite praktične spretnosti in poiščite odgovore na vaša vprašanja na računovodskem učencu. Tečaji so zasnovani tako, da izpolnjujejo "računovodjo" professandard.
Marec in aprila - mesece, ko morajo podjetja predložiti poročila o PPFL za leto 2016. V članku vam bomo povedali, katera poročila je treba pripraviti, v kakšnih časovnih okvirih in kaj se bo zgodilo, če jih podjetje ne predstavi pravočasno.
Kaj vključuje poročanje o NDFL za leto 2016
PMFL poročanje za leto 2016 je vključen v dve vrsti poročila. To:
- certifikati v obliki 2-ndfl
- izračun 6-NDFL.
V obliki 6-NDFL je treba odražati datume in zneske dejansko prejete dohodke in obdržati dohodnino. Toda v obliki 2 NDFL vnesite le zneske dohodka za mesece, datumi pa ne kažejo.
Druga razlika 2-NDFL in 6-NDFL je, da so certifikati napolnjeni vsakega zaposlenega posebej, in izračun 6-NDFL za vse zaposlene takoj.
To je, če je v podjetju 10 zaposlenih, bo treba predložiti 10 certifikatov 2-NDFL in en izračun 6-NDFL.
Kje poročati o dohodnini za leto 2016
Pošiljanje poročil za zaposlene v sedežu morajo biti v inšpekcijskem pregledu na lokaciji same družbe. Za zaposlene v razdelku - na pregled na kraju njegove registracije. Za izvajalce - do davčnega pregleda sedeža ali enote, odvisno od tega, kje do tega piz. Obraz je sklenil pogodbo.
Če je družba največji davčni zavezanec, je treba poročanje o NDFL za leto 2016 predložiti teritorialnemu pregledu (pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 19. decembra 2016 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
V kakšni obliki poročajo o NDFL
Zgoraj smo povedali, kje in v kakšnih časovnih okvirih je potrebno predati poročanje o PPFL za leto 2016. Zdaj pa govorimo o načinu zastopanja.
Poročila lahko pošljete tako na papirju in elektronsko. Izraz dobave iz izbire družbe ene ali druge metode ni odvisna.
Poročali so na papirju, je upravičen le do podjetij, iz katerih so obdavčljivi prihodki prejeli do 25 oseb. Ta podjetja, po želji, lahko prenesejo in elektronski izračun. Vse druge organizacije bi morale poročati o pregledu izključno v elektronski obliki.
Izračun na papirju se šteje za predstavljen ta dan, ko ga je predstavnik družbe posredoval osebno ali pošlje po pošti. Elektronska - na dan, ko je potrditev poročila potrjena od upravljavca.
Kaj ogroža kršitev rokov
Zakonodaja je jasno uveljavljena roke, v katerih poročanje o poročilih o dohodnini za leto 2016. Za kršitev teh rokov se lahko davčni organi kažejo. Dobro velikost - 200 rubljev. Za vsako nenamerno pomoč 2-NDFL in 6-NDFL izračun. Poleg tega se lahko kazen izpusti uradnik družbe. Velikost od 300 do 500 rubljev. (Člen 15.6 Upravnega zakonika Ruske federacije).
Povejte, kako je potrebno pravilno pričakovati in predložiti četrtletno poročanje o novi obliki 6-NDFL, ki se začne od leta 2016. Prav tako se upoštevajo tudi vprašanja plačila in zadržanja davkov, kazni in drugih vidikov, pomembnih s praktičnega vidika.
Naš Webinar danes na temo "Četrtletno poročanje o NFFL", povezano s spremembami zakonodaje, dobesedno tedensko. Imamo tri glavna vprašanja:
- 2 vrste dohodnine;
- Obliko novega izračuna dohodnine 2016;
- Pravila plačila in zadrževanje davkov.
Kaj pomenita dve vrsti poročanja. Od naslednjega leta, vsi računovodje čakajo na povečanje zneska poročanja zaradi dejstva, da je nova oblika poročanja 6-NDFL, ki se bo odrekla vse večji rezultat od začetka leta, za prvo četrtletje, \\ t v polovici leta, za devet mesecev in morda celo za leto. Kar zadeva, kakšne oblike poročajo za leto 2016, medtem ko je posebej nič povedano. Doslej verjamemo, da najemamo tudi 2-NDFL za vsakega zaposlenega posebej. Možno je, da bo takšno, da bomo ločeno za vsakega zaposlenega in več ter izračun za leto. Vse bo videti bližje koncu leta, ne moremo reči ničesar konkretnega.
Četrtletno poročanje v obliki 6-ndfl
Kaj pomeni četrtletni diplomant v obliki 6-ndfl? Prvič, oblika predložitve takega poročila bo odvisna od tega, kakšno številko vaše organizacije. Do 25 oseb, ki jih lahko podarite v papirni obliki, več kot 25 oziroma v elektronski obliki. Trajanje zagotavljanja takega poročila bo najpozneje na zadnji dan meseca po poročevalskem obdobju. To je, če poročilo za prvo četrtletje, najpozneje do 30. aprila, po pol leta - najkasneje do 31. julija, devet mesecev - najpozneje do 31. oktobra. To pomeni, da je rok mesec dni, ko se bo četrtina končala. Nismo se spremenili v obliki 2-NDFL obrazec. To je 31. marec, po poročanju. Upoštevajte, da v letu 2015 izposojamo tudi en sam certifikat z 2 NDFL. Da bi sprejela prvo poročilo o novi obliki, je nujno najpozneje do 30. aprila 2016. To je naslednje leto. Medtem ko se samo seznanijo s spremembami, ki jih čakamo, je morda treba videti, poleg tega, da ob koncu leta ni bilo presenečenje. Kot veste, je konec leta vedno najbolj vroča čas za računovodja, zato se v zadnjem trenutku ni mogoče seznaniti s spremembami zakonodaje.
Pravila plačila in pravila o davčnem gospodarstvu
Kot za pravila plačila in zadržanja davka. Kdo je NDFL davkoplačevalci? To so vsi posamezniki, ki so davčni rezidenti Ruske federacije in tistimi, ki prejemajo vire dohodka v Ruski federaciji. Vaš najljubši članek, upam, da je to definiranje, ki točno priznava davčne agente za namene obdavčitve. Vse davčne agente so dolžne našteti davek od dohodka posameznikov. Pravzaprav je uvedba nove oblike poročila posledica dejstva, da mnogi davčni zastopniki izhlapijo iz plačila NDFL med letom, raje, da bi podatke na druge bolj pomembno, da organizirajo cilj. Vendar to ni povsem legitimno, da bi to rekli, če ne rečemo precej nezakonito. NDFL je treba plačati proračunu najpozneje na dan po dnevu prejemanja dohodka posameznika. Trenutno je 35% dohodnine - 35% z nagradami, različnimi dobitki in tako naprej, 13% od navadnih prihodkov in 30% za nerezidente Ruske federacije.
Kazni in sankcije za davčne rezidente Ruske federacije
Kar zadeva globe in sankcije za davčne rezidente Ruske federacije. Naslednje leto smo odgovorni. Če je zdaj za vsak, ki ni bil predložen v času, se 2-NDFL pristojbina sooča z globo 200 rubljev, nato pa se od leta 2016 poveča količina glob. Neupoštevanje NDFL je 1000 rubljev za vsak popoln ali nepopoln mesec zamude. Tudi 10 dni po uveljavljenem obdobju, če izračun NFFL ni zagotovljen, bo davčni organ lahko prekine operacije na bančnih računih davčnega zastopnika. In za vsak predloženi dokument, ki vsebuje nezanesljive informacije - denarno kazen 500 rubljev. Ta kazen ne bo vplivala na tiste, ki samostojno opredelijo napake v dokumentu in bodo predložile prefinjen dokument v davčni organ. Do tega trenutka je zelo pomembno, če bodo davčni organi odkrili neskladnost pri predloženih informacijah. Poleg tega bo še vedno globa iz 200 rubljev, ki niso bili predloženi pravočasno.
Metode za oddajo poročanja na NDFL
Kar se tiče metode, so vse načine, odvisno od vaše številke, ki jo imate. V papirju do deset ljudi je priporočljivo, da v elektronski obliki predstavljajo več kot deset ali na bliskovnih pogonih, diskih in tako naprej. To je bilo letos. V naslednjem letu se bo število zaposlenih, ki se lahko dobavi v papirju, poveča na 25 ljudi. Vse druge davčne agente, to je, je število osebja več kot 25 ljudi, je dolžan zagotoviti poročanje o telekomunikacijskem kanalu komunikacije. Poleg tega so vsi elektronski mediji Flash pogoni, diski, DVD-ji, ki so bili uporabljeni prej, so že prepovedani. To pomeni, da dve možnosti ostanejo - pogled papirja do 25 in elektronski obliki, če je število več kot 25 ljudi.
Pogoji prijave obvestil o nemožnosti ohranjanja NDFL
Kar se tiče rokov za prijavo obvestil o nezmožnosti ohranjanja NDFL. Če nimate delavcev, ali pa ni mogoče predložiti izjave o dohodnini, to pomeni, da je dohodek v naravi izplačana fizični osebi. Ustrezno obvestilo je predloženo glede nezmožnosti, da ohranja NDFL. Pri izdaji zaposlenih z nedržavljani daril s stroški več kot 4.000 rubljev, če ni nadaljnjih plačil, se obvestilo, da je treba uporabiti tudi za ohranitev NDFL. V takih primerih se certifikat 2NDFL uporablja, najkasneje do 31. januarja v letu, ki sledi poročanju, kjer v polju "Sign" označuje sliko 2. Če navedite številko 1 v informacijah o predstavljenih prihodkih, nato pa Tukaj se navede številka 2. Pravica uporabljamo v poročanju za leto 2015. V letu 2016 lahko spremenimo roke, obvestila se lahko predložijo do 1. marca 2016. Kot leto 2016 se začne, zato se začnejo novi roki, je, seveda, dobre novice. Zdaj imamo en mesec več, da predloži ustrezno obvestilo. Obvestilo tudi, najverjetneje, bo treba elektronsko predložiti s telekomunikacijskimi komunikacijskimi kanali. To še enkrat, kows tisti, ki imajo več zaposlenih več kot 25 ljudi. Kar zadeva podrobnejše informacije o poročanju, vložitev obvestila o nezmožnosti zadrževanja dohodnine, bomo izvedeli bližje koncu leta 2015. Mislim, da zdaj vidimo, kako izgledamo kot oblika poročila 6-NDFL in kaj nas čaka. Naše poročilo je sestavljeno iz naslova listov in štirih delov. Imamo štiri particije, ki jih je treba izpolniti v določbi tega poročanja v obliki 6fl. Oddelek 1 je skupni znesek prilagojenega davka na dohodek. Upoštevajte, da ta obrazec za vsakega zaposlenega ni zagotovljen ločeno, vendar na splošno za vse zaposlene. To je naraščajoč izid začetka leta, navajamo vse časovne razmejitve, ki so bile izdelane v korist vaših zaposlenih, vaše organizacije. Oddelek 1 je skupni znesek prilagojenega davka na dohodek. Na vsaki strani smo označeni z gostilno PPC. Napolnjena je z naslovnim stranjo, predstavlja običajne izjave - to je številka prilagoditve, obdobje poročanja, davčno obdobje. Zagotavlja se davčnemu organu na lokaciji računovodstva, če izpolnite izjave, kot so izjave o uporabi poenostavljenega davčnega sistema, deklaracije DDV, davka na dohodek. Načeloma je oblika naslova listov popolnoma enaka. ODDELEK 1 - To je skupni znesek prilagojenega davka na dohodek posameznikov. Če je napisana natisnjena oblika, je na vsakem listu označen gostilni PPP davčnega sredstva. ODDELEK 1, Zlasti je označena s podskladsko klasifikacijo CBC, znesek obdavčljivega davka, je pomembno, da je točno točno davek in število posameznikov, ki so prejeli dohodek. V tem razdelku 1 se dejansko konča. Po tem smo takoj na isti strani oddelka 2. Izračun zneska davka na dohodek posameznikov. Tu poudarjamo davčno stopnjo na osebni dohodek. Katere vložke so navedene, sem ti že rekel. To je 35% ali 30% ali 13%. V nobenem primeru ni 9%. To kaže na dohodkovno kodo - vrstico 060 in znesek obračunanega dohodka. Po tem, če obstajajo nekateri odbitki nepremičnin, davka, nato pa so navedli tudi z ustrezno kodo za odbitek in je prikazana znesek odbitka, ki se zanaša na vsako odbitno kodo. Če se kodeksi dohodka razlikujejo, so določene vse dohodkovne kode, ki so bile uporabljene pri ustreznem obdobju davčnega poročanja. Mislim, da boste uporabili vsaj dva dohodkovna koda - to je 2000 - običajna dohodek plač. In 2012 je počitnice. Na koncu drugega oddelka vidimo končne zneske - to so znesek dohodka vsega, to je, celoten znesek je v celoti sestavljen tukaj in je prikazan skupni znesek odbitka, ki je bil zagotovljen davčnemu obdobju. Poleg tega bomo morali navesti obdavčljivo višino dohodka, to je znesek obračunanega dohodka do zneska odbitka. In znesek izračunanega davka je davčni znesek dohodka, pomnoženega z davčno stopnjo posameznikov. Poleg tega, če ste posamezni podjetnik, imate delavce, ste nekaj fiksnih plačil plačati, tukaj boste morali navesti tudi ta znesek. Potem se oddelka 3 ločeno - to so davčne olajšave. Ta oddelek, mislim, da ne bo zelo priljubljen. V večini primerov se standardna naložbena odbitki socialne lastnine ne uporabljajo, ta oddelek se ne uporablja. In oddelek 4 je znesek izplačanega dohodka in zadržanja davka od dohodka davka. Označuje tudi kodo dohodka, datum plačila dohodka in dejansko bo nadaljeval z dajanjem ob potrditvi tega izračuna, s primerjavo dejansko plačanega dohodka. Ker zdaj davek ima dostop do pregledov bančnih računov in gibanja bančnih računov organizacij s tem, kar pišete v vašem izračunu. Poleg tega navaja znesek izplačanega zneska dohodka in znesek povečanega davka od dohodka posameznikov. Uporablja tudi ločeno vrstico 180, 190, 200 in 220 za vsako vrsto in dohodnino. Pravzaprav se ta izračun konča. Ko je zadnja particija napolnjena, se lahko prenese na ustrezen davčni organ na kraju registracije. Če je treba razmisliti o pomoči 2-ndfl - povejte mi, da se prepričajte.
V letu 2015 je bilo v glavi NDFL dokaj nekaj sprememb.
Davek od dohodka v letu 2016: Kakšne spremembe so se pojavile? Začnimo s spremembami pri izračunu in prenosu davka.
Glavni izraz za prenos dohodnine v proračun od leta 2016 je dan po dnevu prihodkov za zaposlenega. Izjema je izjema za in. \\ T Davek, izračunan in se hrani iz takih prihodkov, mora biti navedena najpozneje na zadnji dan v mesecu, v katerem so bili plačani dodatek ali prazniki (odstavek 6 čl. 226 davčnega zakonika o Ruski federaciji
Spremembe poročanja
Novo novo NDFL v letu 2016: Certifikati v obliki 2 NDFLS, ki jih je treba izdati na osebe, iz katerega dohodka, ki je bilo nemogoče obdržati davek lani, da se predloži davčnim organom in pošljejo posameznike sami najpozneje do marca 1, po poročanju (odstavek 5 čl. 226 davčnega zakonika o Ruski federaciji, kot je bil spremenjen, akt. Od 01/01/2016). Tako se izraz poveča za en mesec.
Mimogrede, izračun izračuna 6-NDFL, referenčni 2-NDFL z nezanesljivimi informacijami je zdaj kaznovan z globo od 500 rubljev. Za vsak dokument, ki vsebuje netočne informacije (klavzula 1 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bila spremenjena, delovanja. Od 01/01/2016).
Spremembe odbitkov
V zvezi z zagotavljanjem odbitkov na dohodnino dohodnine Spremembe NC, je bilo tudi veliko.
Spremembe v stavah
V zvezi s tem od 1. januarja 2016 se nič ne spremeni. NFFL stopnje za prebivalce, in za nerezidente, in za nekatere vrste dohodka bo ostala enaka kot so bili.
Od 1. januarja 2016 morajo vsi delodajalci vsako četrtletje poročati o NDFLS. Predsednik Ruske federacije je podpisal ustrezno pravo št. 113-FZ od 2. maja 2015.
Spomnimo se, da je bilo prej, vključno z letom 2015, je bilo poročanje o podjetju APL, ki je bilo predloženo enkrat letno najpozneje 1 dan v letu, po nerešenem letu, v obliki potrdila o 2-NDFL za vsakega posameznika, ki je prejel dohodek od davčnega zastopnika. Zdaj v skladu z novimi pravili:
Izračun 6-NDFL za 1 m² M., pol leta, 9 mesecev od davčnih organov bi moral biti najpozneje na zadnji dan meseca, ki sledi četrti poročevalskega poročanja. Končna poravnava za leto je najpozneje do 1. aprila naslednjega leta.
Prvo četrtletje 2018 - do 04/30/2018
V prvi polovici leta 2017 - do 07/31/2018
9 mesecev leta 2017 - do 10/31/2018
Inovacija: izračun Ndfl
Četrtletna poročila o NDFL od leta 2016 je nekakšna, analogna izračuna v obliki 4-FSS in RSV-1. 6-NDFL izračun vsebuje splošne informacije, ki niso za vsakega zaposlenega posebej, temveč na splošno, v vseh posameznikih, ki so prejeli dohodek od delodajalca.
Informacije o vseh količinah obračunanih in plačanih dohodkov, o predvidenih davčnih olajšav, se opravijo na obrazcu 6-NDFL, o predvidenih davčnih olajšavah in zneske davka od dohodka. Vendar je treba končni izračun za leto prenesti z 2-NDFL certifikati za vsakega zaposlenega. Torej, povzetek:
Za prvo četrtino, polovico leta, 9 mesecev - 6-NDFL izračun je na voljo.
Za leto poročanja - izračun certifikata 6-NDFL + 2-NDFL za vsakega zaposlenega.
Nove kazni in sankcije za davčne agente
Od leta 2016 je odgovornost v obliki glob za kršitev zakonodaje postala več:
1)
Neupoštevanje 6-NDFL - globe 1.000 rubljev za vsak popoln ali nepopoln mesec zamude.
2)
Tudi, če v 10 dneh po uveljavljenem obdobju, 6-NDFL ne bo predloženo, davčni organ ima pravico, da prekine operacije na bančnih računih in prenosu elektronskega denarja.
3)
Za vsak predloženi dokument, ki vsebuje nezanesljive informacije - denarno kazen 500 rubljev. Ta kazen ne bo vplivala na tiste, ki samostojno razkrijejo napake v dokumentu in pravočasno predložila davčni dokument, dokler davčni organi ne odkrijejo nezanesljivih informacij.
4)
Poleg tega je za vsako nenamerno črko 2-NDFL ohranjena kazen 200 rubljev.
5)
V organizaciji se lahko upravni kazni (od 300 do 500 rubljev) naloži tudi odgovornim zaposlenim (člen 15.6 Upravnega zakonika Ruske federacije).
Metode za predložitev poročanja
Poroča NDFL za prejšnje leto, je naslednja:
- Če je število posameznikov, ki so prejeli dohodek manj kot 25 oseb, je dovoljeno predložiti poročila o papirnih prevoznikih.
- Vsi drugi davčni agenti so elektronski, ki jih nahajajo telekomunikacijski kanali. Bodite pozorni: elektronski mediji (flash pogoni, CD / DVD-ji) za dostavo poročevalskih dokumentov - so prepovedani!
Rok za vložitev obvestil o nemožnosti, da bi NDFL
V nekaterih primerih je nemogoče ohraniti NDFL od zaposlenih, na primer:
Pri plačilu posameznikov, ob upoštevanju odsotnosti katerega koli dohodka v denarju v prihodnosti, v prihodnosti.
Pri plačilu posameznikov z odločbo dolga plačne dolžniškega sodišča v velikostih, opredeljenih v sodnih odločbah.
Pri izdaji državljanov, ki niso zaposleni v organizaciji, darila vredna več
4 000 rubljev, ob upoštevanju pomanjkanja dohodka v prihodnjih plačilih v gotovini.
Pri zagotavljanju svojih nekdanjih zaposlenih, ki so odstopile v zvezi z upokojitveno upokojitvijo, brezplačno potovanje na železniškem prometu enkrat letno.
V takih primerih je treba davek obvestiti najpozneje do 31. januarja o nezmožnosti, da se NDFL obdrži s predložitvijo reference 2-NDFL, kjer je številka "2" označena v "znaku".
Obvestilo o nezmožnosti ohranjanja NDFL je treba vložiti najkasneje do 1. marca. Tako imajo davčni agenti čas za 1 mesec več, da predložijo ustrezno obvestilo.
Obvestilo je treba zastopati tudi v elektronski obliki s telekomunikacijskimi kanali komunikacije (s številom zaposlenih več kot 25 oseb).
