Dohodninski agent. Samostojni podjetnik posameznik (v nadaljnjem besedilu: SP), ki uporablja poenostavljen davčni sistem s predmetom obdavčitve "dohodek", oddaja nestanovanjske prostore v najem na podlagi pogodbe o posredovanju s posameznikom. pogodba o posredovanju predvideva plačilo

800 cena
vprašanje

problem rešen

Zrušiti

Odvetniki odgovori (6)

prejeli
pristojbina 39%

Odvetnik, Perm

Klepetajte

Ocena 9,7
strokovnjak

Pozdravljeni Andrej.

Pojasnite s kom imate sklenjeno zastopniško pogodbo, s tujim podjetjem? Za popolnejši odgovor morate podrobneje analizirati vaš odnos. Preberite pogodbo. Razumeti od koga konkretno fizično. posamezniki so nagrajeni.

Zaenkrat lahko citiram naslednje pismo Ministrstva za finance Ruske federacije:

Vprašanje: O plačilu dohodnine za sredstva, nakazana fizičnim osebam po pogodbi o posredovanju.
odgovor:

V zvezi s pismom LLC v zvezi z izpolnjevanjem dolžnosti davčnega zastopnika pri prenosu sredstev posameznikom po pogodbi o zastopanju vas obveščamo, da v skladu s predpisi Ministrstva za finance Ruske federacije, odobreno z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 15. junija 2012 N 82n, ministrstvo ne obravnava utemeljeno vlog organizacij za pregled pogodb, ustanovnih in drugih dokumentov organizacij, pa tudi za oceno posebnih gospodarskih razmer.
V zvezi s tem se morate za pridobitev potrebnih informacij o vprašanju, navedenem v pismu v skladu s pododstavkom 4 odstavka 1 člena 32 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: kodeks), obrniti na davčni organ na kraju registracije.
V skladu z odstavkoma 1 in 2 člena 226 zakonika so davčni zastopniki zlasti ruske organizacije, ki so vir izplačila dohodka zavezancu, razen dohodka, za katerega se obračunava in plačuje dohodnina. se izvaja v skladu s členi 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 in 228 Kodeksa.
Hkrati se ruska organizacija ne priznava kot davčni zastopnik v zvezi s sredstvi, prenesenimi na posameznike na podlagi pogodbe o zastopanju, če ruska organizacija, ki deluje kot zastopnik po takšni pogodbi, ni vir dohodka za te posameznike.
namestnik direktorja
Oddelek za davke
R.A.SAHAKYAN
24.02.2016

Tako je treba jasno opredeliti, kdo točno je vir dohodka za posameznike. osebe, vi ali vaš ravnatelj.

Je bil odgovor odvetnika koristen? + 1 - 0

Zrušiti

Pojasnitev naročnika

Maxim, smo kot samostojni podjetnik sklenili partnersko pogodbo z nerezidentom, ki zagotavlja informacijske storitve v Rusiji (zagotavlja bazo podatkov in programsko opremo za njihovo prejemanje), nimajo predstavništva v Rusiji, delajo samo s pravnimi osebami. Po drugi strani pa imamo s fizičnimi osebami sklenjene zastopniške pogodbe za opravljanje teh storitev, pri čemer je v pogodbi naveden odstotek našega prejemka. Sredstva prihajajo na naš tekoči račun od nerezidenta, mi pa odplačujemo posameznikom, pri čemer vzamemo svoj %.

Pojasnitev naročnika

Pravzaprav so vir dohodka stranke, ki uporabljajo to storitev na ozemlju Ruske federacije, posamezniki pa opravljajo storitve neposredno strankam, sredstva za storitev se bremenijo z debetnih kartic strank in gredo neposredno nerezidentu. Ruske federacije, s katero imamo sklenjeno partnersko pogodbo, nerezident, nato pa zapusti svojo provizijo, nakaže sredstva na naš tekoči račun, mi pa obdržimo svoj odstotek plačamo posameznikom.

- prejeli
  pristojbina 31%
  Odvetnik, Elektrostal
  Klepetajte
  - Ocena 8,4
  Maxim, smo kot samostojni podjetnik sklenili partnersko pogodbo z nerezidentom, ki zagotavlja informacijske storitve v Rusiji (zagotavlja zbirko podatkov o naročilih in programsko opremo za njihovo prejemanje), nimajo predstavništva v Rusiji, delajo samo s pravnimi osebami. Po drugi strani smo s fizičnimi osebami sklepali zastopniške pogodbe za opravljanje teh storitev, pri čemer smo v pogodbi navedli odstotek našega prejemka. Sredstva se nakažejo na naš tekoči račun od nerezidenta, mi pa obračunavamo s fizičnimi osebami, pri čemer vzamemo svoj %.
  Andrej
  Niste davčni zastopnik, ker niso vir dohodka za posameznike. torej fizično Posamezniki so dolžni sami plačati dohodnino.
  
  Je bil odgovor odvetnika koristen? + 0 - 0
  Andrej
  V vaši situaciji je mogoče trditi, da niste davčni zastopnik. Lahko se sklicujete na naslednje pismo Ministrstva za finance Ruske federacije, ki je za vaš položaj najbolj primerno:
  Vprašanje: O plačilu dohodnine pri prodaji vstopnic s strani organizacije, ki izvaja storitve po agencijski pogodbi posameznikom - organizatorjem dogodkov za objavo informacij o njih in prodajo vstopnic.
  odgovor:
  MINISTRSTVO ZA FINANCE RUJSKE FEDERACIJE
  PISMO
  z dne 7. avgusta 2015 N 03-04-06 / 45729
  Oddelek za davčno in carinsko tarifno politiko je preučil pismo LLC in v skladu s členom 34.2 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Kodeks) pojasnjuje naslednje.
  Iz dopisa izhaja, da organizacija v vlogi zastopnika opravlja storitve v imenu in za račun posameznikov – organizatorjev dogodkov (predavanja, seminarjev) pri objavljanju informacij o teh dogodkih in prodaji vstopnic zanje.
  Sredstva za prodane vstopnice se nakažejo fizičnim osebam - organizatorjem dogodkov, zmanjšana za agencijsko provizijo.
  V skladu s prvim in drugim odstavkom 226. člena zakonika so davčni zastopniki ruske organizacije, ki so vir izplačila dohodka davčnemu zavezancu, razen dohodka, za katerega se obračunava in plačuje dohodnina. v skladu s členi 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 in 228 Kodeksa.
  Organizacija, ki deluje kot zastopnik v imenu in za račun posameznikov – organizatorjev dogodkov, za te posameznike (naročitelje) ni vir dohodka.
  V obravnavani situaciji so osebe, od katerih prejemajo dohodek posamezniki - organizatorji prireditev, posamezniki - udeleženci prireditev, ki kupijo vstopnice in nakažejo sredstva zastopniku v korist naročnika kot plačilo za udeležbo na zadevnem dogodku.
  Iz navedenega izhaja, da zastopniška organizacija ni davčni zastopnik in zato za davčne zastopnike nima vzpostavljenih obveznosti obračunavanja, odtegljaja in nakazovanja dohodnine v proračun.
  Hkrati v skladu s prvim pododstavkom prvega odstavka in drugim odstavkom 228. člena zakonika posamezniki, ki prejemajo prejemke od posameznikov in organizacij, ki niso davčni zastopniki, na podlagi sklenjenih civilnopravnih pogodb samostojno izračunajo znesek davek, ki se plača v ustrezni proračun, na način, določen v 225. členu zakonika.
  Hkrati se poroča, da to pismo oddelka ne vsebuje pravnih norm, ne določa regulativnih zahtev in ni regulativni pravni akt. Pisna pojasnila Ministrstva za finance Rusije o uporabi zakonodaje Ruske federacije o davkih in pristojbinah so informativne in pojasnjevalne narave in ne preprečujejo, da bi se davkoplačevalci ravnali po normah zakonodaje Ruske federacije o davkih. in pristojbine v razumevanju, ki se razlikuje od razlage, navedenega v tem pismu.
  namestnik direktorja
  Oddelek za davke
  in carinsko tarifno politiko
  R.A.SAHAKYAN
  07.08.2015
  
  Je bil odgovor odvetnika koristen? + 0 - 0
  Zrušiti
  
  Vse pravne storitve v Moskvi

Podjetja in samostojni podjetniki, ki izvajajo plačila fizičnim osebam, so priznani kot davčni zastopniki za dohodnino. Davek morajo izračunati, zadržati in nakazati v proračun.

Kdaj odtegniti dohodnino

Podjetja in samostojni podjetniki, ki izvajajo plačila fizičnim osebam, so priznani kot davčni zastopniki za dohodnino. Izračunati morajo, zadržati in prenesti davek v proračun (člen 1, člen 24, člen 1, 2, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davka ni treba zadržati, če:

v skladu z davčno zakonodajo ga mora posameznik plačati samostojno;
posameznik, ki prejema dohodek, je podjetnik (odvetnik, notar) in je prejel določen dohodek kot rezultat podjetniške dejavnosti (odstavek 2 člena 226, člen 227, člen 1 člena 228 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V vseh drugih primerih mora organizacija (podjetnik) od dohodka posameznika odtegniti dohodnino. Poleg tega je pogoj o neodtegljaju davka, ki ga podjetje vključuje v pogodbo o zaposlitvi ali pogodbo civilnopravne narave, ničen (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2012 št. 03-04- 05 / 10-1452, z dne 25. aprila 2011 št. /3-292).

Rezidenti in nerezidenti

Davčni zastopnik mora odtegniti davek tako rezidentom Ruske federacije kot nerezidentom. V prvem primeru se obdavčijo dohodki, prejeti iz virov v Ruski federaciji in tujini. V drugem primeru se davek odtegne samo od dohodka, prejetega v Ruski federaciji (členi 208, 209 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dodajamo, da če ima podjetje zaposlenega - tujega državljana, ki ima patent za opravljanje delovnih dejavnosti v Ruski federaciji, potem je treba pri izplačilu dohodka odbiti dohodnino ob upoštevanju davka, plačanega pri nakupu patenta ( klavzula 2, člen 226, člen 227.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če ne morete zadržati dohodnine

V praksi lahko organizacija (IP) naleti na situacijo, ko ni mogoče odtegniti dohodnine. Na primer, zaposleni, ki je prejel dohodek, je odstopil ali pa je to edini dohodek, ki ga je prejel od podjetja.

V takšni situaciji morate o tem, kaj se je zgodilo, obvestiti davčni urad. Sporočilo je treba poslati najpozneje do 1. marca leta, ki sledi letu izplačila dohodka (člen 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2015 št. BS -4-11 / 18217).

Poleg tega mora organizacija (IP) posameznika obvestiti sam (člen 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 12. 3. 2013 št. 03-04-06 / 7337) .

Če je nezmožnost odtegnitve dohodnine povezana z vrednostnimi papirji, se lahko rok za predložitev poročila davčnemu organu razlikuje. Torej, če je od konca davčnega obdobja, v katerem dohodnina ni bila odtegnjena, minil mesec dni, je treba sporočilo na davčni urad poslati pred 1. marcem naslednjega leta. Če je potekla zadnja pogodba, po kateri je bila obračunana dohodnina med družbo in davčnim zastopnikom, je treba davčni organ obvestiti o nemožnosti odtegnjenja dohodnine v enem mesecu od dneva izteka te pogodbe (14. , člen 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za obveščanje davčnega inšpektorata se uporablja obrazec 2-NDFL (odstavek 2 odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485, odstavek 1 postopka, odobren z odredbo Zvezna davčna služba Rusije z dne 16. septembra 2011 št. ММВ-7-3 / 576).

Če bo podjetje po poslanem sporočilu inšpekciji o nemožnosti odtegnitve dohodnine lahko odtegnilo davek, tega ne bi smeli storiti. To je razloženo z dejstvom, da po pisnem obvestilu preneha obveznost davčnega zastopnika, da zadrži ustrezne zneske dohodnine (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 12. 3. 2013 št. 03-04-06 / 7337).

Samostojni podjetnik posameznik in zaposleni

Samostojni podjetnik lahko dela sam ali pa k delu po pogodbah o zaposlitvi ali civilnem pravu vključi druge posameznike.

Pogodbe civilnega prava (pogodba o delu, storitve, avtorski nalog) se običajno sklepajo za enkratno delo ali za delo, ki ne zahteva skladnosti z internimi delovnimi predpisi (na primer spoštovanje delovnega časa).

Eno najpogostejših vprašanj, ki jih imajo samostojni podjetniki, je, ali je mogoče zaposliti osebo za 1-2 meseca brez sklenitve pogodbe. Ne, ne moreš. Tudi če je delavec sprejet na poskusno delo, se mora prijaviti na delovno mesto po pogodbi o zaposlitvi. Hkrati pa, tudi če v nasprotju z zahtevami zakona ni pisne pogodbe, se šteje, da je pogodba sklenjena od trenutka, ko je delavec začel delati z vednostjo ali za račun delodajalca (67. delovnega zakonika).

Prav tako je eno najpogostejših vprašanj, ali je mogoče najeti prodajalca po pogodbi civilnega prava (pogodba, storitve). Ne, prodajalca lahko registrirate samo po pogodbi o zaposlitvi. Poleg tega se za tak dogovor zanima predvsem sam IP, ker. s prodajalci je treba skleniti pogodbo o polni odgovornosti (sicer ne bo nikogar, ki bi zahteval pomanjkanje) samo z zaposlenimi, ki delajo po pogodbah o zaposlitvi.

Sklenitev prve pogodbe o zaposlitvi zavezuje samostojnega podjetnika, da se prijavi kot zavarovalnica pri Skladu za socialno zavarovanje. Rok za registracijo je 30 dni od dneva sklenitve pogodbe. Od leta 2017 se registracija samostojnih podjetnikov v Pokojninski sklad ne izvaja. Seznam dokumentov, potrebnih za registracijo, je bolje vprašati na svojih oddelkih za sklade. Potreben pa je vsaj en dokument - sama pogodba o zaposlitvi, ki dokazuje, da je samostojni podjetnik postal delodajalec.

S prihodom zaposlenih ima samostojni podjetnik dodatne odgovornosti in izdatke: kadrovska evidenca, dolžnosti davčnega zastopnika, da odtegne dohodnino od izplačil zaposlenim, plačilo zavarovalnih premij od plač, dodatno poročanje.

Kadrovsko računovodstvo je precej obsežna tema in v tem članku ne bo obravnavana.

Odgovornosti davčnega zastopnika za dohodnino

V skladu z davčnim zakonikom je davčni zastopnik oseba, ki je v skladu s tem zakonikom odgovorna za izračun, odtegljaj od davkoplačevalca in prenos davkov v proračunski sistem Ruske federacije. Organizacije in samostojni podjetniki, ki izplačujejo dohodek fizičnim osebam, so davčni zastopniki za dohodnino (v nadaljnjem besedilu: DDV) na podlagi določb 226. člena Davčnega zakonika (razen za nekatere vrste dohodkov iz 214.3, 214.4, 214.5. 214.6, 226.1, 227 in 228 davčnega zakonika).

Dohodnina se odtegne neposredno od dohodka posameznika, na dan izplačila, ko so dejansko plačani. Izjema so plače, od katerih se dohodnina obračunava enkrat mesečno, ne glede na to, kolikokrat mesečno se plače izplačajo.

Če od dohodka posameznika ni mogoče odtegniti dohodnine (na primer plačilo v naravi), je davčni zastopnik dolžan davčnemu organu do 1. marca leta predložiti potrdilo o dohodnini z dvema osebama. , ki označuje znesek neodtegnjenega davka.

Opomba! Plačilo dohodnine na račun davčnega zastopnika ni dovoljeno.

Stopnje dohodnine, postopek zagotavljanja odbitkov itd. najdete v 23. poglavju Zakonika o notranjih prihodkih.

Zavarovalni prispevki v zunajproračunske sklade

Samostojni podjetnik posameznik kot zavarovalnica v razmerju do zaposlenih plačuje prispevke v Pokojninski sklad, Sklad za zdravstveno zavarovanje in Sklad socialnega zavarovanja. Plačilo zavarovalnih premij obveznega zavarovanja (razen premij za poškodbe pri delu in poklicne bolezni) od leta 2017 ureja Davčni zakonik. Plačilo prispevkov za obvezno socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni (skrajšano kot NS in PZ) ureja Zvezni zakon z dne 24. julija 1998 št. 125-ФЗ "O obveznem socialnem zavarovanju za nezgode pri delu in poklicne bolezni".

Seznanite se lahko s stopnjami zavarovalnih premij, plačanimi iz plač zaposlenih, in postopkom njihovega izplačila.

Davčni zastopnik za dohodnino- oseba, ki je vir izplačila dohodka davčnemu zavezancu (člen 1 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčni zastopniki za dohodnino so dolžni izračunati in zadržati davek od posameznikov - prejemnikov dohodka (člen 1, člen 24 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kdo je zastopnik, katere naloge opravlja, ukrepi njegove odgovornosti in KZS za prenos zneskov dohodnine - o tem v našem članku.

Kdo je davčni zastopnik za dohodnino?

Naslednje osebe so priznane kot davčni zastopniki za dohodnino (člen 1 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije):

ruske organizacije;
samostojni podjetniki;
notarji in odvetniki, ki opravljajo zasebno prakso ali imajo odvetniške pisarne;
ločeni oddelki tujih podjetij.

Davčna osnova za dohodnino se prizna kot plačila davkoplačevalcem na stroške davčnega zastopnika (člen 9 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, pisma Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 06.02.2017 št. GD-4-8 / [email protected], Ministrstvo za finance z dne 15. decembra 2017 št. 03-04-06 / 84250).

Če podjetje najame osebje po pogodbi o zaposlitvi, potem funkcije davčnega zastopnika za dohodnino ostanejo pri izvajalski organizaciji, saj prav ona izvaja neposredna plačila posameznikom po pogodbah o zaposlitvi (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 06. 11. 2008 št. 03-03-06/8/618).

Posamezniki, ki niso registrirani kot samostojni podjetniki in plačujejo v korist posameznikov, ki so zaposleni, niso priznani kot davčni zastopniki. V tem primeru morajo prejemniki sredstev samostojno izračunati in plačati dohodnino (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 13. julija 2010 št. 03-04-05 / 3-390).

Seznam dohodkov, ki so predmet dohodnine, je predstavljen v 2. točki .

Dolžnosti davčnega zastopnika - člen 230 Davčnega zakonika Ruske federacije

Davčna zakonodaja določa, kaj mora storiti dohodninski zastopnik. Člen Davčnega zakonika Ruske federacije pod številko 230 vsebuje majhen, a izčrpen seznam, iz katerega so razvidne naloge davčnega zastopnika za dohodnino:

obračunavanje davka na plačila fizičnim osebam;
odtegnjeni davek;
prenos zneskov davka v proračun;
poročilo o obračunani, odtegnjeni in preneseni v proračun dohodnine po obrazcu 2-NDFL in 6-NDFL v predpisanem roku.

Za izpolnitev svojih obveznosti mora davčni zastopnik imeti možnost odtegniti davek. Plačilo davka naj bi bilo izključno iz plačil fizičnim osebam. Davčni zastopnik ni upravičen plačevati davkov iz lastnih sredstev. Prav tako je prepovedano vključiti klavzule o plačilu davčnih zneskov na račun dohodninskega zastopnika v pogodbo o zaposlitvi ali civilnem pravu (člen 9 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, dopis z Ministrstvo za finance Rusije z dne 30. 8. 2012 št. 03-04-06 / 9-263).

Odgovornost davčnega zastopnika - kazni in globe za neplačilo

Obveznosti davčnega zastopnika za dohodnino v zvezi s prenosom zneskov davka ne smejo biti izpolnjene ali delno izpolnjene. Takšne situacije pogosto nastanejo, če je dohodek izplačan v naravi ali predstavlja premoženjsko korist, ki jo prejme posameznik.

O dolžnostih davčnega zastopnika pri izplačilu dohodka v naravi zaposlenemu preberite v gradivu. .

Tukaj je treba opraviti odbitke od gotovinskih plačil, ki zapadejo osebi sami ali tretji osebi v imenu prejemnika dohodka. Znesek odbitka ustreza znesku zamude pri plačilu in na novo odmerjenem davku, če obstaja (odstavek 2, odstavek 4, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če se plačila dohodnine dolžniku ne izvajajo več ali znesek izplačil ne zadostuje za pokritje dolga, je davčni zastopnik za dohodnino dolžan o tem obvestiti davčne organe in zavezanca. To je treba storiti pred 1. marcem po koncu davčnega obdobja (podčlen 2, klavzula 3, člen 24, člen 5, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pošiljanje sporočila zastopnika razbremeni obveznosti odtegnjenja dohodnine tej osebi. Obveznost plačila davka preide na samega davkoplačevalca (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 12. marca 2013 št. 03-04-06 / 7337, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. decembra 2010 št. ShS-37-3 / [email protected]).

Opozoriti je tudi, da če davčni zastopnik ni prijavil nemožnosti odtegljaja dohodnine niti davčni službi niti davčnemu zavezancu ali ni izgubil te možnosti, se lahko davčnemu zastopniku zaračunajo kazni od zneska zamudnih plačil za dohodnina na podlagi rezultatov davčne revizije na kraju samem (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. novembra 2013 št. BS-4-11/20951 in z dne 22. avgusta 2014 št. SA-4-7 /16692). Obvestilo o nezmožnosti davčnega odtegljaja je treba poslati tudi, če je rok za njegovo predložitev zamudil (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. julija 2012 št. ED-4-3 / [email protected]). Obrazec se uporablja za oddajo sporočila.

S katerim obrazcem obvestiti zavezanca o neodtegnjeni dohodnini, preberite.

Life hack strokovnjakov našega spletnega mesta, glejte gradivo.

Davčni organi imajo poleg kazni pravico naložiti globo za neplačilo dohodnine s strani davčnega zastopnika. Takšno sankcijo lahko uporabijo ne le za popolno odsotnost davčnih nakazil, temveč tudi za manjšo zamudo. .

CBC za prenos davčnih zneskov

V letu 2018 je v veljavi naslednja dohodnina KBK (odredba Ministrstva za finance Rusije "O odobritvi Smernic o postopku za uporabo proračunske klasifikacije" z dne 01.07.2013 št. 65n):

182 1 01 02010 01 1000 110 - šifra za prenos dohodnine od dohodka, ki ga plača davčni zastopnik zavezancu. Izjema so dohodki, prejeti v skladu s čl. 227, 227.1, 228 Davčnega zakonika Ruske federacije.
182 1 01 02020 01 1000 110 - šifra za nakazilo dohodnine, ki jo prejme posameznik - samostojni podjetnik posameznik, notar ali odvetnik ali oseba, ki opravlja drugo dejavnost po čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije.
182 1 01 02030 01 1000 110 - prenos davka od dohodnine, prejetega po čl. 228 Davčnega zakonika Ruske federacije.
182 1 01 02040 01 1000 110 - šifra za prenos davka na dohodek tujih državljanov, ki opravljajo dejavnost v skladu s patentom. Plačilo dohodnine je v tem primeru fiksna akontacija in se izvede na podlagi čl. 227.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Z niansami pri plačilu dohodnine se lahko seznanite v rubriki.

Kako opraviti vračilo preveč plačane dohodnine s strani davčnega zastopnika?

Če je davčni zastopnik preplačal dohodnino, je s takšnim dejanjem dejansko zmanjšal dohodek posameznika. Prizadeti delavec ima pravico, da se pri delodajalcu obrne z vlogo za vračilo preveč plačanega zneska davka. Davčna zakonodaja v 7. odstavku čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da je zastaralni rok za takšne primere 3 leta, v katerih je mogoče napisati vlogo.

Po prejemu pisne zahteve zaposlenega davčni zastopnik že napiše vlogo na svoj IFTS in priloži dokumente, ki lahko potrjujejo dejstvo preplačila. Davčna uprava bo v 10 dneh sprejela odločitev in o tem obvestila delodajalca. Davčni zastopnik ima pravico izbrati enega od dveh načinov odplačila dolga, ki je nastal:

Preplačilo pobotajte s prihodnjimi plačili dohodnine.
Ugotovljeni znesek preplačila nakažete na račun zavezanca.

Če davka ni mogoče vrniti prek delodajalca, ima davčni zavezanec pravico zaprositi za vračilo davka neposredno pri Zvezni davčni službi. Kako v tem primeru zaprositi za vračilo dohodnine, si oglejte pri nas.

Rezultati

Delodajalec ima obveznosti kot davčni zastopnik v zvezi z dohodnino od izplačil zaposlenim. Delodajalec mora pravočasno obračunati, zadržati in nakazati dohodnino v proračun ter v proračun poročati o zneskih dohodnine. Neizpolnjevanje dolžnosti davčnega zastopnika je razlog za globo s strani regulativnih organov.

Samostojni podjetnik posameznik (v nadaljnjem besedilu: samostojni podjetnik posameznik) po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve "dohodek" oddaja nestanovanjske prostore v najem na podlagi pogodbe o posredovanju s posameznikom. Zastopniška pogodba določa plačilo za samostojne podjetnike. Kaj se upošteva pri dohodku pri izračunu davka, ki ga je treba plačati v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema: celoten znesek, ki ga prejme samostojni podjetnik na podlagi najemne pogodbe, ali samo prejemek po pogodbi o posredovanju? Ali je samostojni podjetnik davčni zastopnik posameznika za namene dohodnine?

Kaj se upošteva pri dohodku pri izračunu davka, ki ga je treba plačati v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema: celoten znesek, ki ga prejme samostojni podjetnik na podlagi najemne pogodbe, ali samo prejemek po pogodbi o posredovanju?

Ali je samostojni podjetnik davčni zastopnik posameznika za namene dohodnine?

odgovor:
MINISTRSTVO ZA FINANCE RUJSKE FEDERACIJE

Oddelek za davčno in carinsko tarifno politiko je obravnaval dopis o postopku uporabe poenostavljenega davčnega sistema s strani samostojnega podjetnika s predmetom obdavčitve v obliki dohodka in poroča.

V skladu s 1. odstavkom čl. 1005 Civilnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Civilni zakonik Ruske federacije) se po pogodbi o zastopanju ena stranka (zastopnik) zaveže, da bo proti plačilu opravljala pravna in druga dejanja v imenu druge stranka (naročitelj) v svojem imenu, vendar na stroške naročitelja ali v imenu in na račun naročitelja.

V poslu, ki ga zastopnik s tretjo osebo opravi v svojem imenu in na račun naročitelja, zastopnik pridobi pravice in postane dolžan, tudi če je bil pooblaščenec v poslu imenovan ali je s tretjo osebo stopil v neposredna razmerja do izvrši transakcijo.

V členu 1011 Civilnega zakonika Ruske federacije je določeno, da če zastopnik deluje v svojem imenu, vendar na račun naročitelja, potem veljajo pravila, ki jih določa Ch. 51 "Komisija" Civilnega zakonika Ruske federacije, če ta pravila niso v nasprotju z določbami tega poglavja Civilnega zakonika Ruske federacije ali bistvom pogodbe o zastopanju.

Tako je predmet pogodbe o zastopanju vsak odnos med zastopnikom in tretjimi osebami v interesu principala.

Glede na odstavke. 9 str. 1 art. 251 zakonika pri ugotavljanju davčne osnove dohodek v obliki premoženja (vključno z denarjem), ki ga prejme komisionar, zastopnik in (ali) drugi odvetnik v zvezi z izpolnjevanjem obveznosti iz komisijske pogodbe, pogodbe o posredovanju ali drugega podobne pogodbe, pa tudi zaradi povračila stroškov komisionarja, zastopnika in (ali) drugega pooblaščenca komitenta, komitenta in (ali) drugega komitenta, če ti stroški niso vključeni v stroške komisionar, agent in (ali) drug odvetnik v skladu s pogoji sklenjenih pogodb. Ti prihodki ne vključujejo provizij, agencij ali drugih podobnih prejemkov.

Glede na navedeno se ob upoštevanju navedenih pogojev za posel s tretjimi osebami od samostojnega podjetnika - zastopnika po poenostavljenem sistemu obdavčitve kot dohodek pri ugotavljanju predmeta obdavčitve upoštevajo le agencijske provizije.

Hkrati opozarjamo na dejstvo, da v skladu s 5. odstavkom čl. 346.11 zakonika samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, niso oproščeni opravljanja nalog davčnih zastopnikov, ki jih določa zakonik.

V skladu s prvim in drugim odstavkom čl. 226 zakonika so samostojni podjetniki, ki so vir izplačila dohodka zavezancem, priznani kot davčni zastopniki v razmerju do zavezancev in so dolžni izračunati, zadržati in nakazati v proračun znesek dohodnine od teh dohodkov zavezancev.

namestnik direktorja

Oddelek za davke

in carinsko tarifno politiko

S.V. Razgulin

Skupaj: Samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem in prejema sredstva po pogodbi o zastopanju, pri dohodku upošteva le agencijsko provizijo.

Vprašanje je bilo postavljeno leta 2012.

To morate vedeti na pamet!

IP registracija

Registracija IP se izvaja samo v kraju stalnega prebivališča (registracija).

Samostojni podjetnik lahko dela kjer koli na ozemlju Ruske federacije.

Samostojni podjetnik se lahko prijavi na delovno mesto, vendar to ni razlog. Samostojni podjetnik lahko prosto razpolaga z dohodkom.

USN

V napovedi poenostavljenega davčnega sistema so navedeni samo VBRATNI zneski davka. Plačila in kazni niso določena

USN uporablja denarno metodo priznavanja dohodka. Tako je dohodek tisto, kar je dejansko šlo v blagajno in na račun.

Davek STS lahko znižate s socialnimi plačili, vendar ne več kot 50 % (do leta 2012).

Primer: davčna osnova - 100.000 rubljev, davek - 6.000 rubljev, socialna plačila (PFR, MHIF, FSS) - 20.000 rubljev. Davek znižamo le za 3000. Končni davek je 3000 rubljev.

Primer: davčna osnova - 1.000.000 rubljev, davek - 60.000 rubljev, socialna plačila (PFR, MHIF, FSS) - 20.000 rubljev. Davek zmanjšamo za vseh 20.000. Končni davek je 40.000 rubljev.

Primer za samostojnega podjetnika brez HP od leta 2012: davčna osnova - 100.000 rubljev, davek - 6.000 rubljev, socialna plačila (PFR, FOMS, FSS) - 20.000 rubljev. Davek znižamo le za 6000. Končni davek je 0 r.