Ugodnosti za davke in pristojbine- to so prednosti, ki jih določene kategorije zavezancev in zavezancev zagotavljajo z zakonodajo o davkih in taksah v primerjavi z drugimi davkoplačevalci oziroma zavezanci davkov, vključno z zmožnostjo neplačevanja ali plačila takse ali plačila v manjšem znesku .
Lahko rečemo, da so davčne spodbude sistem davčnih popustov, ki se zagotavljajo fizičnim in pravnim osebam za spodbujanje razvoja poslovanja ali zmanjšanje davčne obremenitve.
Ugodnosti vam omogočajo, da zmanjšate znesek davkov, ki jih plačajo pravne osebe ali samostojni podjetniki, odložite obvezno plačilo ali zagotovite obročni načrt zanj. Ob tem je treba upoštevati, da se davčne ugodnosti zavezancem zagotavljajo na podlagi navodil veljavne zakonodaje in ne po odločbah davčnih organov.
Takšne ugodnosti je mogoče zagotoviti v različnih oblikah. Na primer:
davčne olajšave;
znižane davčne stopnje. Na primer, za osnovno hrano, otroške in medicinske izdelke se uporablja ugodnejša stopnja DDV v višini 10 %;
davčna oprostitev za nekatere kategorije oseb. Na primer, prodaja živil, ki jih proizvajajo menze izobraževalnih in zdravstvenih organizacij, je oproščena plačila DDV;
znižanje zneska davka, ki ga je treba plačati. Na primer, lastniki tovornih vozil - zavezanci za prometni davek lahko znižajo znesek prometne dajatve za znesek plačil, vplačanih v sistem Platon;
druge oblike.
Davčni zakonik Ruske federacije ne vsebuje zaprtega seznama in klasifikacije davčnih ugodnosti, vendar je mogoče reči, da zagotavljanje davčnih ugodnosti obsega:
davčna oprostitev;
znižanje davčne osnove;
odobritev davčnega dobropisa.
Davčne oprostitve vključujejo naslednje vrste davčnih ugodnosti:
davčne počitnice - oprostitev davčnega zavezanca plačila davka za določeno obdobje. Torej lahko samostojni podjetniki, ki uporabljajo »poenostavitev« ali patent, pod določenimi pogoji prejemajo to ugodnost za dve davčni obdobji;
davčna amnestija - odplačilo zapadlih dolgov s strani davčnega zavezanca brez uporabe kazni za zamudo;
popolna davčna oprostitev - lahko se dodeli nekaterim kategorijam za določeno obdobje ali za nedoločen čas (upokojenci, vojni veterani, javne organizacije itd.).
umik - izključitev njegovih delov iz davčne osnove, na primer oprostitev obdavčitve nekaterih vrst premoženja farmacevtskih, verskih in drugih organizacij (člen 381 Davčnega zakonika Ruske federacije);
znižana davčna stopnja – omogoča določenim kategorijam davčnih zavezancev plačilo davka po obrestnih merah, nižjih od splošno uveljavljenih. Za nekatere davke se lahko preferencialne stopnje znižajo na 0%.
Znižanje davčne osnove ali davčnih dobropisov:
davčne olajšave - izključitev določenega dela iz davčne osnove, na primer standardnih, socialnih in premoženjskih odbitkov za dohodnino;
neobdavčljivi minimum - minimalni znesek, ki ni predmet obdavčitve.
Davčni dobropis za naložbe - sposobnost organizacije, da za določeno obdobje zmanjša svoja plačila dohodnine, regionalnih in lokalnih davkov, čemur sledi plačilo posojila in obresti nanj (člen 66 Davčnega zakonika Ruske federacije). Rok posojila je od enega leta do 5 let, če obstajajo razlogi iz čl. 67 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ker je davčna ugodnost prednost pred drugimi plačniki, jo lahko prejmejo samo rezidenti Ruske federacije.
Norme zakonodaje o davkih in taksah, ki določajo razloge, postopek in pogoje za uporabo ugodnosti od davkov in taks, ne morejo biti individualne narave. To pomeni, da davčne olajšave ni mogoče odobriti eni določeni organizaciji ali enemu posamezniku. To bi morala biti določena kategorija plačnikov, ki izpolnjujejo uveljavljena merila (člen 1 56. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni zavezanec ima pravico zavrniti uporabo ugodnosti ali začasno ustaviti njeno uporabo za eno ali več davčnih obdobij, razen če davčni zakonik Ruske federacije določa drugače. Se pravi, da uporaba ugodnosti pri davkih in taksah za zavezance ni obvezna.
Davčne olajšave: podrobnosti za računovodjo
Pogosta so vprašanja o razmerju med pojmoma »davčna ugodnost« in »diferencirana stopnja«, ... davčni zavezanec in zakonitost uveljavljanja davčne olajšave lahko preveri davčni organ ... davčni zavezanec in zakonitost uveljavljanje davčne ugodnosti lahko preveri davčni organ ... zahteva dokumente, ki potrjujejo veljavnost uveljavljanja davčne ugodnosti. Poleg tega bi morali zavezanci ... osnove, medtem ko je funkcija davčne ugodnosti zagotavljanje določenih kategorij davčnih zavezancev ...
Visoko zmogljiva oprema, lahko se vzpostavijo dodatne davčne olajšave do popolne izjeme te ... zakonodaje. Ker je pooblastilo za ugotavljanje davčne ugodnosti oziroma znižane davčne stopnje v ... 2017 št. 103-OZ 0 % Ta davčna ugodnost velja za državne organe ... drugih dodatnih davčnih ugodnosti v zvezi s premičninami ne bodo ugotavljali, potem . .. Regije Ruske federacije lahko uvedejo dodatne davčne olajšave, zlasti v zvezi s premičninami ...
Utrdili smo ustaljeno prakso glede uporabe davčnih olajšav. Članek nakazuje meje uveljavljanja pravic ..., utrdi ustaljeno prakso glede uporabe davčnih olajšav. V članku so navedene meje uveljavljanja pravic ...
Vlada v obliki določenih davčnih olajšav. Posebnosti dejavnosti NPO lahko ... s strani države v obliki določenih davčnih ugodnosti. Davčna zakonodaja predvideva pomembne... Oblike verskih združenj Postopek potrjevanja davčnih ugodnosti V kakšnem vrstnem redu se NPO potrdi... navedene norme, je treba uporabiti pojem »davčna ugodnost« v smislu, opredeljenem v odst. ... (rezultati dela ali storitev). Davčne olajšave za pravne in fizične osebe...
Vlada v obliki določenih davčnih olajšav. Začetek Socialna usmerjenost podoficirjev... s strani države v obliki določenih davčnih ugodnosti. Davčna zakonodaja predvideva pomembne ... zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije lahko predvidevajo davčne ugodnosti in razloge za njihove ... (Peterburg in Sevastopol) davčne ugodnosti, razloge in postopek za njihovo ... število članov se lahko vzpostavi. Hkrati pa se ne zagotavljajo davčne olajšave za javne invalidske organizacije...
P in drugi). Prenehanje davčne ugodnosti zaradi uporabe v zakonitih dejavnostih ...
Vrednote. Do leta 2019 so tako davčno ugodnost lahko izkoristili le tisti posamezniki ... za vse delnice. Davčne ugodnosti veljajo za: Delnice katerega koli nejavnega deleža ... prenos obresti/delnic bo predmet davčnih ugodnosti. Davčne olajšave veljajo za situacije: nakup in prodaja ... drugi pogoji, seveda). Vendar pa je pomembno! Davčne olajšave ne veljajo za likvidacijo organizacije ... prodajo podjetja. Poleg tega so lahko obravnavane davčne spodbude koristne ne le ...
Davčni zavezanec z zahtevo za davčno ugodnost zahteva podatke, ki potrjujejo pravico slednje ... navsezadnje ustrezno oprostitev imenujejo davčna ugodnost. In v zvezi s tem ...
Spori o tem, kaj je davčna ugodnost, najpogosteje potekajo v povezavi s ... preverjanjem dokumentov, ki potrjujejo pravico do davčnih ugodnosti (člen 6 88. člena ... upoštevajo opredelitev pojma "davčna ugodnost" iz 1. člen ... po svoji naravi ustreza pojmu davčne olajšave.. 5. odstavek .... 2. člena omenjenega člena določa davčno oprostitev v zvezi z menzami vzgojno in ... širši splošni gospodarski pristop k razumevanju davčne olajšave kot vsakršne razbremenitve davčnega bremena ...
Šifra davčne ugodnosti je navedena za del 3022300** Šifra davčne ugodnosti se določi glede na ... število polnih mesecev, ko zavezanec koristi davčno ugodnost **** 170 Naveden je koeficient Kl, ... Koda davčne ugodnosti je navedena za del 3022400** Šifra davčne ugodnosti je določena v skladu z ... dela, šifra davčne ugodnosti je 3022200** Šifra davčne ugodnosti je določena po ... prvi del je glede na šifro davčne ugodnosti 3022500** Šifra davčne ugodnosti je določena po ...
... ;V. Aleksejev "Krim in Sevastopol: davčne olajšave za udeležence FEZ", št. 4 ... znesek davkov; o višini uporabljenih davčnih ugodnosti; o številu ustvarjenih delovnih mest ... transakcije (premoženja), za katere se uveljavljajo davčne olajšave, in (ali) uveljavljanje v predpisanem ...
Prodaja podjetja s 5-letno zgodovino: v katerih primerih se obdavčitev ne pojavi
RF). Oglejmo si postopek za uporabo teh davčnih olajšav podrobneje: Prvič, na kaj ... vse delnice so predmet davčnih olajšav: delnice katere koli nejavne delnice ... bodo predmet odtujitve deleža / delnic davčne olajšave Davčne olajšave veljajo za situacije: nakup in prodaja ... drugi pogoji, seveda). Vendar pa je pomembno! davčne olajšave se ne uporabljajo ob likvidaciji podjetja... vedenjska možnost. Poleg tega so lahko obravnavane davčne spodbude koristne ne le ...
Kateri so glavni finančni instrumenti in kakšne davčne ugodnosti in olajšave lahko uporablja ... dokumenti Ruska zakonodaja predvideva številne davčne ugodnosti. Pravila za zagotavljanje davčnih olajšav za naložbe ... posredniški račun, ki zagotavlja davčne ugodnosti pri plačilu dohodnine. To orodje ... delnice drugega vzajemnega sklada z davčnimi ugodnostmi, pojasnjuje Dmitry Lesnov. »Za menjavo ... jamči država,« pravi. Uporaba davčnih olajšav lahko spremeni donos in...
Vsak gospodarski subjekt, delovni državljani, lastniki nepremičnin plačujejo obvezna plačila v proračun.
V zadnjih letih se pristop k pobiranju davkov spreminja v smeri zviševanja davčnih stopenj in zaostrovanja odgovornosti za zamujena plačila.
Nove pogoje je neuporabno kriviti, bolje se je pozanimati o možnostih zmanjšanja davčne obremenitve zaradi zagotovljenih ugodnosti.
S pravne strani je pomen ugodnosti zagotoviti subjektu bolj zveste pogoje za izpolnjevanje civilnih obveznosti. V finančnem smislu ugodnosti vključujejo zmanjšanje plačilnega bremena na zakonit način.
Podlaga za odobritev davčnih olajšav je Člen 407 Davčnega zakonika Ruske federacije, kjer so določena splošna načela in pogoji za ugodnosti. Za nekatere vrste olajšav jih določijo regije.
V vsakem primeru pod pogojem več načinov njihovo zagotavljanje:
Oprostitev plačila je lahko popolna in trajna ali pa velja za del dohodka, določene predmete in omejeno časovno obdobje.
Ne glede na vrsto davkov in kategorijo davčnega zavezanca (fizične ali pravne) za pridobitev davčnih ugodnosti mora izpolnjevati zahteve za naslednja mesta:
Najpomembnejša okoliščina za pridobitev davčnih ugodnosti je deklarativni značaj. Na začetku koncesije niso odgovornost prijavitelja. Če je treba uveljavljati svoje pravice, subjekt formalizira pravico do ugodnosti z oddajo vloge (na primer za ali prispevke v proračun). Če ugodnost ni formalizirana na predpisan način, se davki plačajo na splošno, tudi če obstaja morebitna pravica.
Osebje podjetij in organizacij ima zaposlene, katerih naloge vključujejo interakcijo z davčno službo. Poklicni financerji poznajo vse nianse obdavčitve in postopek za pridobitev ugodnosti.
Težje je za državljane, ki večinoma nimajo niti osnovnega znanja na tako kompleksnem področju. Zato bomo podrobneje preučili prednostne možnosti te posebne kategorije plačnikov.
Danes je težko najti osebo, ki nima v lasti nobene nepremičnine: stanovanja, zasebne hiše ali koče, sobe. Za državo je vsak lastnik takšne nepremičnine "vir" proračunskih prihodkov, saj je treba v blagajno plačati tako stanovanjske kot nestanovanjske prostore, ki so v lasti državljana na pravici zasebne lastnine.
Spomnimo se, da je člen 401 davčnega zakonika ustanovljen naslednje predmete za proračunska plačila te vrste:
Oseba je lahko oproščena obdavčitve, če spada v socialno ogroženo kategorijo ali če je predmet umaknjen iz davčnega sistema. Skupaj 407 st. NK vzpostavil red 15 preferenčnih kategorij državljanov na . Razmislite o glavnih kandidatih.
Socialno ogroženi lastniki stanovanj (oprostitev plačila). Od leta 2015 je bilo mogoče prihraniti pri plačilih nepremičnin za naslednje državljane:
Pomemben pogoj. Odstop od obdavčitve predmet samo enega predmeta v lastnini vsake vrste. Na primer, oseba ima garažo, stanovanje in nedokončano podeželsko hišo: tukaj vam v proračun ni treba plačati ničesar. Če pa ima upokojenec dve stanovanji, bo moralo eno od njih (po izbiri lastnika) nakazati plačilo na podlagi katastrske cenitve.
Za vse lastnike. Pri izračunu davka na stanovanjske nepremičnine, absolutno vsi lastniki zmanjšati davčno osnovo predmetov v naslednjih mejah:
Pri skupni površini stanovanja 65 "kvadratov" se za izračun davka vzame 45 kvadratnih metrov. metrov, podeželska hiša s površino 123 kvadratnih metrov. metrov - 97 "kvadratov", s kvadratno sobo 18 metrov, davek se izračuna od 8 "kvadratov".
Državljani nakup ali prodaja nepremičnin(). Ob pridobitvi lastninske pravice na nepremičnini ima oseba pravico zahtevati odbitek v višini 13 % kupnine. Nadaljuje se v letu 2017 omejitev 2 milijona rubljev. Največji znesek, na katerega morate računati, je 260 tisoč rubljev. Toda tudi ta denar je pomemben za družino s povprečnimi dohodki.
V primeru prodajalca nepremičnine obstajajo tudi določene koncesije:
Davki na motorna vozila so na regionalna plačila. Na tem področju zvezna zakonodaja daje splošna priporočila in določa meje, preko katerih zakonodajna moč subjektov ne more preseči.
Splošni pogoji sprostitve iz prometne takse vključujejo naslednje pogoje:
Davčni zakonik Ruske federacije izgnan iz davčnega sistema naslednje vrste vozil:
Možnost prejemanja oprostitev prometne davka za državljane je treba pojasniti z lokalnimi oblastmi SZN.
Zemljišče je postalo predmet pravnih razmerij ne tako dolgo nazaj, a je skoraj takoj prišlo pod pozorno pozornost davčnih organov. Obdavčitev zemljišč je razvita in urejena na ravni subjektov Ruske federacije ob upoštevanju zahtev Ch. 31 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako so najvišje dovoljene davčne stopnje določene v čl. 394 in za zemljišča v individualnem prometu (IZHS, LPH) ne sme presegati 0,3 % katastrske vrednosti dodelitve.
V zvezi z zagotavljanjem so zvezne norme svetovalne narave. Upravičenci lahko vključujejo:
Končno odločitev sprejmejo regionalne oblasti.
Te preference so podane ob upoštevanju družbenega statusa subjekta, včasih - družbene vloge v družbi. V prvem primeru je znižanje obračunane dohodninske osnove od plač do posebnih kategorij državljanov:
Socialne odbitke lahko prejmete tako v odnosu do sebe kot do bližnjega sorodnika.
V nasprotju s splošnim prepričanjem registracija davčnih ugodnosti ne bo zahtevala bitk na "birokratskih barikadah". Da, dokumenti so potrebni.
Kaj drugega kot to standardni komplet dokumenti, ki potrjujejo prednostne pravice:
Ker je ruski davčni sistem predmet plačilnih rokov in pogojev, je treba ugodnosti izdati ob upoštevanju teh odtenkov. Podrobne nasvete bo zagotovil inšpektor regionalnih oddelkov Zvezne davčne službe.
O pravicah do koncesij pri plačilu prispevkov v proračun si oglejte naslednji videoposnetek:
Dohodek je zagotavljanje davčnih ugodnosti določenim kategorijam davčnih zavezancev. Po zakonu imajo pravico plačati davke (takse) v manjšem znesku od ugotovljene stopnje ali pa jih sploh ne plačati.
Preferencialna obdavčitev dohodkov posameznikov
Davčne preference vključujejo:
Popolna izdaja
Naslednje vrste dohodka sodijo v popolno oprostitev davčnih obveznosti:
Delna oprostitev davka
Obdavčljivi dohodek državljanov po stopnji 13 % se lahko zmanjša s pomočjo davčnih olajšav.
Zakon določa naslednje vrste davčnih olajšav:
Standardno drži
Ta vrsta ugodnosti velja za državljane in majhne otroke. Če govorimo o odbitkih posameznikom, potem se lahko takšni odbitki izdajo državljanom, ki so trpeli zaradi nesreče v Černobilu, udeležencem sovražnosti, invalidom druge svetovne vojne in herojem Ruske federacije. Omejitev zneska odbitka je 3 tisoč rubljev. na mesec. Če ima posameznik pravico do hkratne uporabe različnih ugodnosti, je treba znesek davčne olajšave določiti glede na najvišji znesek. Ker seštevanje obeh vrst hrambe ni dovoljeno.
Davčne olajšave za otroke so zagotovljene državljanom, ki imajo v varstvu mladoletne otroke. Največji odbitek je 3 tisoč rubljev. na mesec na otroka. Zakon dovoljuje uporabo davčne ugodnosti, dokler raven dohodka prejemnika ugodnosti ne presega 280 tisoč rubljev. Dobiček se obračunava od začetka leta. Ko dohodek zavezanca preseže določeno mejo, se plačilo davčne olajšave ustavi. Prav tako je treba opozoriti, da ima davčno ugodnost za otroke le eden od staršev, skrbnik ali posvojitelj.
Socialni odbitki
Ta vrsta ugodnosti se zavezancem zagotavlja ob prisotnosti družbeno pomembnih odhodkov. Ti stroški vključujejo:
Znesek socialnih odbitkov je enak znesku stroškov, ki jih ima davkoplačevalec, vendar ne več kot 120 tisoč rubljev. v letu. Izjema so izdatki za drago zdravljenje in donacije. Najvišji odbitek za izobraževanje je 50 tisoč rubljev. na leto na študenta.
Lastninski odtegljaji
Ta vrsta ugodnosti je na voljo v naslednjih primerih:
Nepremičnine in motorna vozila, ki se uporabljajo v komercialnih dejavnostih podjetja, niso predmet. Enako velja za prodajo vrednostnih papirjev. Druga vrsta davčne olajšave so profesionalne davčne olajšave, ki se zagotavljajo pravnim osebam.
Preferencialna obdavčitev dohodkov pravnih oseb
Preferencijalna obdavčitev je na voljo tistim zavezancem, ki opravljajo dejavnosti družbeno pomembne narave. Organizacije imajo pogosto stroge zahteve za prejemanje davčnih odtegljajev. Ena izmed njih je ciljna poraba sredstev.
Vrste davčnih preferencialov za pravne osebe
Organizacije lahko prejmejo ugodnosti v času plačila:
Zavezanci za DDV so oproščeni izpolnjevanja določenih davčnih obveznosti ali plačila davkov pri uvozu uvoženih izdelkov v Rusijo. Hkrati vlada za spodbujanje domačih proizvajalcev zagotavlja oprostitev davka za izvožene izdelke, proizvedene v Rusiji.
Bodite na tekočem z vsemi pomembnimi dogodki United Traders - naročite se na naše
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije morajo državljani pravočasno nakazati določen znesek denarja v blagajno. Odvisno od konteksta je lahko znesek odbitkov precej obremenjujoč. Vendar pa številni členi kodeksa predvidevajo olajšave, ki so davčne ugodnosti. Vrste in metode njihove uporabe so določene glede na kategorijo plačnika in predmet vpliva. O morebitni uporabi bonusov davčnega sistema - dalje.
Ugodnosti so milosten naklon države do davkoplačevalcev, ki jim omogoča izboljšanje finančnega stanja.
Privilegiji, podeljeni določenim kategorijam subjektov, predstavljajo možnost znižanja zneska davka. Oprostitev ni na voljo posameznemu podjetju ali posamezniku. Takšne ugodnosti veljajo le za skupino davčnih zavezancev, ki izpolnjujejo predpisana merila.
Ugodnosti ne spadajo med obvezne sestavine davčnega mehanizma. Uporabljajo se na zahtevo subjekta. Dovoljeno je tako izkoristiti pravno prednost kot tudi zavrniti.
Prednosti se razvijajo na več ravneh.
Tabela 1. Tristopenjski sistem, ki omogoča upoštevanje interesov vseh kategorij davkoplačevalcev
Isti organi, ki so jih uvedli, imajo pravico preklicati ugodnosti.
Značilnosti ugodnosti, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije:
Vključujejo tudi davčne olajšave.
Dvigi - privilegij, ki omogoča odstranitev določenih predmetov iz obdavčitve.
To kombinacijo prednosti najdemo v naslednjih podobah:
Glavna razlika med oprostitvami in drugimi vrstami ugodnosti je, da vplivajo samo na obdavčljivo postavko.
Tabela 2. Primeri izjem
Celoten seznam oprostitev je v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Zaradi izrazite javne usmerjenosti so najpomembnejša sestavina državne politike. Popust - sprememba davčne osnove in s tem tudi zneska davka, ki ga je treba plačati, navzdol. V nekaterih primerih popusti ali odbitki, ki prav tako spadajo v to kategorijo, pomenijo 100-odstotno odpravo obveznosti iz prenosa sredstev v zakladnico.
V zvezi z obdavčitvijo dobička v tem kontekstu diskonti niso vezani na dohodek, ampak se uporabljajo za odhodke, ki jih ima podjetje. Zavezanec ima pravico zmanjšati obdavčljivi dohodek za višino nastalih odhodkov. Ni pa vsak strošek osnova za uveljavljanje ugodnosti. Privilegij se nanaša na dobronamerno porabo, kot je prenos sredstev na dobrodelne ustanove ali financiranje okoljskih podjetij.
Glede na omejitve, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, so popusti razdeljeni v 2 kategoriji:
Po analogiji z dvigi so popusti univerzalni, t.j. dostopna vsem kategorijam predmetov ali posebna, razvita za določene skupine. Vodilni na lestvici najpogostejših davkov na uporabo popustov so naslednji:
Pri izračunu davčne osnove za dohodnino se dohodek posameznikov, obdavčen po 13-odstotni stopnji, zmanjša za znesek predvidenih odbitkov. Dohodki, za katere se uporabljajo stopnje 9, 15, 30 in 35 %, ne sodijo med predmete, ki vplivajo na znižanje NB.
Tak dohodek vključuje naslednje:
Takšen dohodek je mogoče pripisati tudi dobičku, prejetemu iz prihrankov pri obrestih, ko se uporabi odbitek za pridobitev posojila.
Tabela 3. Vrste odbitkov
| Ogled | Značilnost |
|---|---|
| Standardno | Za uradno zaposlene davčne rezidente Ruske federacije. Standardni odbitek lahko dobite na svojem delovnem mestu ali na IFTS. Predstavlja določen znesek neobdavčljivega minimalnega dohodka. Veljajo tako za davčnega zavezanca kot za njegove mladoletne otroke. |
| Socialna | Razvit je bil z namenom, da bi državi delno nadomestil stroške, ki jih ima davkoplačevalec za socialne potrebe. Zagotovljeno za izobraževanje, zdravljenje, dobrodelne prispevke in v nekaterih primerih v zvezi s pokojninskim varčevanjem. Zadnji odbitek plača delodajalec. |
| Lastnina | Večnamenska sorta. Na primer, odbitek za dobiček, prejet od prodaje premoženja, omogoča zmanjšanje zneska dohodka. Odbitek za davkoplačevalske stroške, povezane z nakupom ali gradnjo stanovanjske nepremičnine, vam omogoča vrnitev določenega dela stroškov za te namene. Premoženjski odbitek lahko opravite tako prek delodajalca kot prek IFTS. |
| Profesionalni | Znižuje znesek obdavčljivega dohodka, doseženega pri opravljanju poklicne dejavnosti. Znesek odbitka je izenačen z zneskom dokumentiranih stroškov, povezanih s postopkom pridobivanja prihodkov. Zagotavlja se na delovnem mestu in le v odsotnosti delodajalca zaradi likvidacije podjetja, na primer s strani davčnih organov. |
Odbitki se opravijo ob koncu davčnega obdobja. Sredstva se nakažejo na račun vlagatelja po preverjanju predložene izjave in odobritvi prijavljenega zneska s strani inšpektorata Zvezne davčne službe ali po predložitvi potrebnih dokumentov davčnemu zastopniku. Rok za izdajo premoženjskega odbitka je bil podaljšan. Če popust ni bil v celoti porabljen v koledarskem letu, se lahko preostanek prenese na naslednja 3 leta.
Oprostitev je ugodnost, ki vpliva na davčno stopnjo ali višino plače.
V kontekstu uporabe davčnih oprostitev se pogosto srečujemo s konceptom zneska plače. Ta opredelitev se nanaša na bruto davek, ki izhaja iz pomnoženja določenega števila obdavčljivih enot s stopnjo.
Določenim kategorijam zavezancev se lahko zagotovi popolna oprostitev davčnega bremena, tako za določen čas kot neomejeno. Med takšne skupine so praviloma upokojenci, prostovoljska podjetja, vojni veterani, invalidi.
Tabela 4. Oblika zagotavljanja dajatev
| Sorte | Značilnost |
|---|---|
| Znižanje stopnje | Znižanje stopnje za 50 % za podjetja, če je 50 % zaposlenih invalidov ali upokojenih. |
| Znižanje plače | Plača zaposlenega je sestavljena iz same plače ter njenih plačnih in bonusnih delov. Glede na stopnjo opravljanja dodeljenih nalog je možno znižanje plačnega dela davčne osnove. |
| davčne počitnice | 100-odstotna davčna oprostitev za določeno časovno obdobje. Pravica do zagotavljanja je dodeljena subjektom Ruske federacije. |
Oprostitev se pogosto zamenjuje z odpisom slabih davčnih dolgov. Vendar imata ta dva pojma popolnoma različne pravne argumente. Odpis se uporablja kot zadnja možnost v primerih dokazane nezmožnosti izterjave nabranega dolga. Oprostitev - ugodnost, ki vam omogoča znatno zmanjšanje zneska davka.
Posojilo pomeni spremembo časovnega okvira za plačilo davka. V skladu s klasifikacijo davčnega zakonika Ruske federacije se davčni dobropis nahaja ločeno od davčnih ugodnosti in se upošteva le v okviru časovnega okvira za plačilo davka. Odlog davkov in obročna shema, povezana s tem konceptom, sta prav tako ločena od opredelitve davčnih ugodnosti in davčnih dobropisov.
Ob upoštevanju ugodnosti, ki jih davčni zavezanec prejme od njegove vloge, se davčni dobropis lahko pripiše davčnim olajšavam. Razlika med posojilom in obrokom oziroma odlogom je v majhnih razlikah med zagotovljenimi »počitnicami«. Slednje je dovoljeno uporabljati do šest mesecev, posojilo pa ima daljše obdobje vpliva, ki se razteza do 12 mesecev. Pri izračunu obresti med tema konceptoma praktično ni razlike. Izjema so naslednje situacije:
V takih okoliščinah se obresti ne zaračunavajo.
Poleg davka obstajata še dve vrsti posojil:
Z roko v roki z davčnim dobropisom sta koncepta vračila in pobota predhodno plačanega davka:
Slednja vrsta se pogosto uporablja za preprečevanje dvojnega obdavčevanja. Dobropis je mogoče primerjati z dobropisom, namenjenim za tuje davke.
Davčni sistemi različnih držav se med seboj razlikujejo predvsem po velikosti davčnih stopenj. Eden od dejavnikov, ki povezujejo različne strukture, je uporaba davčnih spodbud. Število vključenih popustov v ZDA na primer presega 100, v Nemčiji in številnih evropskih državah - približno 80. V Rusiji je ta številka bistveno nižja. Vseeno pa so po vsebini precej privlačni za revne.
Najpogostejše ugodnosti veljajo v naslednjih situacijah:
V nekaterih primerih lahko s pravilno uporabo davčnih spodbud produktivno delujoča organizacija, ki izkazuje povprečno stopnjo dobičkonosnosti, doseže popolno davčno oprostitev.
Spomnimo, da je bilo predlagano povečanje premoženjskega odbitka za dohodnino na stroške gradnje ali nakupa stanovanja v obeh prestolnicah. Toda po mnenju vlade so takšne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije v nasprotju z osnovnimi načeli obdavčitve - univerzalnosti in enakosti.
Zvišali se bodo odbitki dohodnine za otroke za starše in posvojitelje. Njihova velikost bo: 1400 rubljev. - za prvega otroka; 2000 rubljev. - za drugega otroka; 4000 rubljev. - za tretjega in vsakega naslednjega otroka; 12 000 rubljev. - za vsakega invalidnega otroka do 18. leta starosti oziroma do 24. leta starosti, če je študent. V zvezi s skrbniki, skrbniki in posvojitelji bodo odbitki ostali enaki, to je: 1400 rubljev. - za prvega in drugega otroka; 3000 rubljev. - za tretjega in vsakega naslednjega otroka ter za vsakega otroka invalida do 18 let oziroma do 24 let, če je študent.
Zvezna davčna služba razmišlja o možnosti odpisa slabih dolgov posameznikov za "osebne" davke (prevoz, zemljišča in premoženje), ki so nastali pred letom 2009. Govorimo o majhnih zamudah, ki jih bo težko in drago terjati, ker: zastaralni rok je potekel; veliko dolgov je nastalo zaradi napak drugih oddelkov (na primer izguba podatkov o kraji avtomobila ali o prenosu zemljiških pravic).
Dohodki posameznikov, ki so obdavčeni po stopnji dohodnine 13 odstotkov, se lahko znižajo. Znižanje se izvede pri tako imenovanih davčnih olajšavah. Obstaja več skupin takšnih odbitkov. Najpogostejši so standardni, socialni in premoženjski davek. V čl. 215 Davčnega zakonika Ruske federacije so navedeni dohodki nekaterih kategorij državljanov, na primer osebja predstavništev tuje države, ki so tudi oproščeni plačila dohodnine.
Glavni namen tega članka je zagotoviti enoten metodološki pristop k uporabi davčnih mejnih stopenj ter svetovati inženirskim in računovodskim delavcem pri določanju seznama osnovnih sredstev organizacije, ki so oproščena plačila davka na nepremičnine. na podlagi 11. odstavka čl. 381 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Nekateri podjetniki in organizacije, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, so upravičeni do plačevanja zavarovalnih premij za svoje zaposlene po znižanih stopnjah. Za obdobje 2011 - 2012 splošna tarifa zanje je 26 odstotkov (člen 58 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ, v nadaljnjem besedilu - zakon N 212-FZ). Izvzetje lahko izkoristite, če so hkrati izpolnjeni naslednji pogoji. Prvič, samostojni podjetnik mora uporabiti poenostavljen sistem obdavčitve. Drugič, vrsta dejavnosti trgovca mora biti navedena na seznamu iz odstavkov. 8 str. 1 art. 58 zakona N 212-FZ. Tretjič, delež dohodka iz te vrste dejavnosti mora znašati najmanj 70 odstotkov celotnega dohodka, torej je vrsta dejavnosti glavna. Trije preprosti pogoji, ki pa v praksi sprožajo vprašanja. Poleg tega nianse dejavnosti in posebnosti izračunavanja dohodka vodijo v dejstvo, da poslovneži ne morejo izkoristiti ugodnosti.
Če želite izkoristiti odbitek, morate imeti dohodek, ki je obdavčen z dohodnino po stopnji 13 odstotkov. Na primer, prejemanje plačila. Uporaba odbitka je, da prejete dohodke za leto zmanjšate za znesek odbitka. Če niste imeli 13-odstotnega obdavčljivega dohodka, ne boste upravičeni do odbitka šolnine. Odbitek se prizna pri študiju v izobraževalnih (izobraževalnih) ustanovah. V tem primeru mora imeti zavod licenco ali drug dokument, ki potrjuje status izobraževalne ustanove.
Davčna pravna razmerja so najbolj izrazit primer odnosa med podjetniki in državnimi organi. Eden od problemov davčnih pravnih razmerij je, da država, ki jo predstavljajo njeni organi, pri izvajanju fiskalne funkcije davkov ne upošteva njihove regulativne funkcije.
Pred kratkim sem kupil stanovanje. Hkrati opravljam dve službi hkrati. Ali lahko od obeh delodajalcev dobim odbitek za nepremičnino za nakup stanovanja in kako to storim?
OdgovoriAli je trgovec upravičen zase nakazati prispevke v manjšem znesku? Pod kakšnimi pogoji lahko podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu uporablja znižane prispevne stopnje? Kdaj je mogoče prispevke plačati po ugodnejših stopnjah pri združevanju posebnih režimov?
OdgovoriKatere dodatne korake boste morali sprejeti pri koriščenju pravice do oprostitve? Glavna stvar je obnoviti DDV, ki je bil prej sprejet za pobot, od stroškov zalog, ki do tega trenutka pred začetkom dela po novih pravilih niso bili uporabljeni. Podobno pravilo velja za nepopolno amortizirana osnovna sredstva.
Davčno obvestilo za plačilo davka na nepremičnine fizičnih oseb (vzorec izpolnitve). Za zamudo pri plačilu davka se zaračuna kazen v višini ene tristotine trenutne obrestne mere refinanciranja Banke Rusije za vsak dan zamude. Če ste upravičeni do davčnih olajšav, potem morate v skladu z zakonodajo o davkih in taksah davčnemu organu predložiti dokumente, ki so podlaga za odobritev davčne ugodnosti.
Izračun davkov ob upoštevanju uporabe ugodnosti in zneska sredstev, sproščenih kot posledica preferencialne obdavčitve od organizacij, katerih udeleženci so javne invalidske organizacije v moskovski regiji. Obrazec N 8 "b" (Odredba Ministrstva za finance Moskovske regije, Ministrstva za gospodarstvo Moskovske regije in Zvezne davčne službe Ruske federacije za Moskovsko regijo z dne 27. februarja 2010 N 35/31/01 -04-14/34 (s spremembami 26. julija 2011)). Ta izračun od 1. aprila 2010 opravijo organizacije, katerih udeleženci so javne invalidske organizacije, ki uveljavljajo davčne ugodnosti, določene z 8. členom zakona moskovske regije N 151/2004-OZ "O preferencialnem obdavčevanju v moskovski regiji".
.jpg)
