Plačila, opravljena ob odpustu zaposlenim v organizaciji na podlagi sporazuma o odpovedi pogodbe o zaposlitvi, ki je sestavni del pogodbe o zaposlitvi, so oproščena plačila dohodnine na podlagi tretjega odstavka 3. člena. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije v znesku, ki na splošno ne presega trikratnega povprečnega mesečnega zaslužka. Zneski, ki presegajo trikratni znesek, so v skladu z ustaljenim postopkom obdavčeni z dohodnino. Približno sem izračunal, da so zneski 9290 + 6999 + 5000 minus 13% = 18.521,43 rubljev. Plus 50.000 nadomestila se ne odmeri, če ne presega 3 povprečnih zaslužkov. V tem primeru bi moral biti skupni znesek 68521,43. Imate pa nižjo za več kot 2 tisoč - morda znesek odškodnine še vedno presega 3 -kratno povprečno mesečno plačo, na presežek pa se vzame davek. Če ne presega, morate v plačilni listi navesti, kaj in kako ste mislili.
Irina Shlyachkova
V skladu z odstavkom 3 čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije niso obdavčene naslednje vrste dohodkov posameznikov (oproščene obdavčitve): vse vrste odškodninskih plačil, določene z veljavno zakonodajo Ruske federacije, zakonodajnimi akti ustanovnih subjektov Ruske federacije. Ruska federacija, odločitve predstavniških organov lokalne samouprave o izplačilih nadomestil (v mejah, določenih v skladu z zakonodajo Ruske federacije) v zvezi z odpuščanjem delavcev, razen: - nadomestila za neizkoriščene počitnice; - znesek plačil v obliki odpravnin, povprečne mesečne plače za čas zaposlitve, nadomestila vodji, namestnikom vodje in glavnemu računovodji organizacije v delu, ki na splošno presega trikratne povprečne mesečne plače ali šestkratnik povprečne mesečne plače za zaposlene, odpuščene iz organizacij v regijah na skrajnem severu in enakovrednih območjih.
Obstaja pojasnilo Zvezne davčne službe Ministrstva za finance Ruske federacije o postopku izračuna dohodnine od zneskov odpravnin, plačanih zaposlenemu v organizaciji ob odpustu po dogovoru strank (dopis z dne 13.09. .2012 št. AS-4-3 /), v skladu s katerim je bilo ugotovljeno, da so bila plačila od 1. januarja 2012 zaposlenega v organizaciji ob odpustu, vključno z odpravninami in povprečnimi mesečnimi plačami za čas zaposlitve, so oproščeni dohodnine v znesku, ki na splošno ne presega trikratnega povprečnega mesečnega zaslužka.
Določene določbe tretjega odstavka 217. člena kodeksa se uporabljajo ne glede na položaj, ki ga imajo zaposleni v organizaciji.
V skladu s tem je treba priznati, da je mogoče obdavčiti le tisti del zneska, ki presega trikratne povprečne mesečne zaslužke.
Priporočam, da se pri delodajalcu obrnete s pisno vlogo, kjer zahtevate podroben izračun, ki je bil pri vas opravljen ob odpustu po dogovoru, ter z zahtevo po ustreznem preverjanju zakonitosti zneskov, ki so vam izplačani. in če se odkrije kršitev, vrnite pretirano zadržane zneske.
V skladu s prvim odstavkom 231. člena zakonika & nbsp, se znesek davka, ki ga davčni zastopnik preveč zadrži od dohodkov davkoplačevalca, lahko davčni zastopnik vrne na podlagi pisne vloge davčnega zavezanca.
Če vaša prošnja ni izpolnjena, imate vso pravico, da se za zaščito svojih pravic obrnete na sodišče, kjer bodo preverjali dejanja delodajalca.
Nadežda 1972
Zdravo! Da, dohodnina se ne odšteje od odškodnine, v zvezi s tem obstaja dopis Ministrstva za finance Ruske federacije. MINISTRSTVO ZA FINANCIRANJE ZVEZNE DAVČNE SLUŽBE ZDRUŽENE ZAVEZE ZAVEDANJA ZAVAROVANJA ZAVEDANJA FEDERACIJE ZDRAVILNIK ZAVEDANJA FEDERACIJE DAVČNE STORITVE Zaslužki, ki se zaposlenemu v organizaciji izplačajo ob odpustu po dogovoru strank, pojasnjujejo naslednje: Od 1. januarja 2012 je nova različica klavzule 3 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: zakonika), v skladu s katerim so posamezniki oproščeni plačila odškodnine za dohodnino, določene z zakonodajo Ruske federacije v zvezi z odpuščanjem delavcev v obliki odpravnin, povprečnih mesečnih plač za čas zaposlitve, nadomestilo vodji, namestnikom vodje in glavnemu računovodji organizacije v delu, ki na splošno ne presega trikratnega povprečja mesečno plače ali šestkratnik povprečne mesečne plače delavcev, odpuščenih iz organizacij na skrajnem severu in enakovrednih območjih. Te spremembe so bile uvedene z zveznim zakonom z dne 21. novembra 2011 N 330-FZ "O spremembi drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije, 15. člena zakona Ruske federacije" o statusu sodnikov v Ruski federaciji "in razveljavitev nekaterih določb zakonodajnih aktov Ruske federacije". Tako so plačila, opravljena od 1. januarja 2012 zaposlenemu v organizaciji ob odpustu, vključno z odpravnino in povprečnim mesečnim zaslužkom za čas zaposlitve, oproščena osebnih dohodkov davek v višini, ki na splošno ne presega trikratnega povprečnega mesečnega zaslužka.
Strokovnjaki finančnega oddelka so pojasnili, po katerem vrstnem redu je treba obdavčiti dohodnino od dohodka zaposlenega v obliki plačil ob odpustu ().
Ali je možno sporazumno odpovedati pogodbo o zaposlitvi med dopustom, boleznijo ali nosečnostjo zaposlenega, ugotovite pri "Enciklopedije rešitev. Delovni odnosi, osebje"
Spletne različice sistema GARANT.
3 dni brezplačnega dostopa!
Odškodnine, ki jih predvideva ruska zakonodaja v zvezi z odpuščanjem, niso obdavčene na podlagi. Vendar pa obstajajo odtenki. Najprej so se financerji spomnili, da tovrstna izplačila med drugim vključujejo odpravnine in znesek predvidenih povprečnih mesečnih zaslužkov ter dodatno nadomestilo v višini povprečnih zaslužkov, izračunano sorazmerno s časom, ki je še pred iztekom roka obvestila o razrešitvi ().
Vsa ta plačila, ki so posledica odpuščenega delavca, bi moral delodajalec sešteti. V tem primeru nadomestila za neizkoriščene počitnice ni treba upoštevati. Takšno nadomestilo je obdavčeno z dohodnino v splošnem vrstnem redu (). Prejeti znesek je v primerjavi s trikratnim povprečnim mesečnim dohodkom delavca. In v primeru, ko zaposleni zapusti organizacijo, ki se nahaja na skrajnem severu in enakovrednih območjih, potem s šestkratno velikostjo. Če plačila ne presegajo določene meje, vam ni treba odtegniti dohodnine. V nasprotnem primeru mora delodajalec obračunati in zadržati davek od presežka.
Zelo pogosta situacija je, ko zaposleni v podjetju odidejo in imajo neizkoriščene dni dopusta. V takih primerih zakon predvideva možnost, da se zaposlenim na podlagi njihove osebne vloge zagotovi ustrezno denarno nadomestilo. V tem članku bomo razložili, ali je nadomestilo za neizkoriščen dopust obdavčeno z dohodnino in v kakšnem roku ga je treba nakazati.
Obstaja več možnosti za prenos dohodnine. Določajo se glede na uporabljeno plačilno sredstvo:
Zakonodaja določa druge vrste prenosov. Torej v skladu s čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba pri izračunu zavarovalnih premij upoštevati izplačano nadomestilo za dopust ob odpustu. Odhajajo v različne socialne sklade in so izračunani na podlagi splošnih pravil, predvidenih za vsa druga obdavčljiva plačila, ki jih organizacije plačajo zaposlenim.
Zavarovalne premije je treba plačati najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem so bile premije izračunane.
Druge, ki jih določa veljavna zakonodaja, niso obdavčene z dohodnino in prispevki za zavarovanje, vendar pod pogojem, da njihova velikost ne presega trikratne povprečne plače zaposlenega (za nekatere regije v državi je znesek neobdavčljive odškodnine šest krat povprečne plače).
Razlika, ki presega določene mejne vrednosti nadomestila, je obdavčena z dohodnino in prispevki v zavarovalne sklade.
Neizkoriščene dni dopusta glavnega in dodatnega počitka je treba zaposlenemu nadomestiti v primeru zmanjšanja, odpuščanja. Prosilci se morajo spomniti, da je za nadomestilo za dopust potrebna zavarovalna premija. Tovrstna odpravnina bo dodatno obdavčena tudi z dohodnino. Torej, ko se zaposleni zmanjša, pri čemer zapusti svojo voljo, bo prejel znesek plačil ob upoštevanju odbitkov sredstev. Poglejmo to vprašanje podrobneje.
Za vsako vrsto odpovedi mora delodajalec državljanu odškodnino izkoristiti za neizkoriščene dni dopusta. Vendar pa obstaja tudi situacija, v kateri je nemogoče računati na vračilo regresa. To velja v primeru, ko odstopi ne po svoji volji, ampak je zaradi člena krivde izločen.
Odškodnina je navedena v čl. 127 delovnega zakonika Ruske federacije so nekatere nianse določene tudi v odstavku 28 pravil št. 169, odobrenih. NKT ZSSR z dne 30.4.1930
Zavarovalne premije- To je kategorija odbitkov od dohodka zaposlenih, ki jih mora plačati davčni zastopnik v obliki delodajalca. Te kategorije plačil se uporabljajo kot zavarovanje za obvezno zavarovanje. Standardni znesek prispevkov je 30%, leta 2019 se ta plačila prenesejo na davek.
Neporabljene dni dopusta pred odpovedjo lahko vzamete, preostanek pa nadomestite z nadomestilom. Njegova velikost je določena ob upoštevanju povprečnega zaslužka zaposlenega v zadnjem letu.
Pozor! Nadomestilo za dopust ob odpustu je v celoti predmet zavarovalnih premij, ne glede na razlog za odpoved. Samo odškodnine, ki jih prejmejo svojci pokojnega zaposlenega, so oproščene prispevkov.
Večina odbitkov za odškodnino ni predmet dohodnine in zavarovanj. Toda zakonodaja je nadomestilo za dopust izključila iz kategorije neobdavčljivih plačil. Zato se zavarovalne premije v letu 2017 pobirajo standardno in v celoti. To je zapisano v zakonu 212-FZ. Odbitki se odštejejo od zneska v:
Za podrobnosti glej čl. 9 zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, čl. 20.2 zakona št. 125-FZ z dne 24. julija 1998. Upoštevati morate tudi naslednje predpise:
Poleg osnovnega dohodka obstaja kategorija odškodninskih izplačil, ki niso predmet zavarovalnih premij. Torej je zaposleni v času odpuščanja upravičen do plačila v zvezi z odpovedjo. In če je znesek znotraj 3 povprečnih zaslužkov prosilca, potem davek ni plačan. Za zaposlene v podjetjih na skrajnem severu in enakovrednih regijah se je znesek neobdavčljivih dajatev povečal na 6 povprečnih mesečnih plač. Ta možnost je navedena v čl. 9 zakona št. 212-FZ z dne 24.07.2009.
Toda v tem primeru govorimo o skupnem nadomestilu, ki ga sestavljajo naslednje dohodkovne skupine:
Upoštevajte, da nadomestilo za neizkoriščene (glavne in dodatne) počitnice ni vključeno v izračun. To okoliščino določa dopis Ministrstva za finance št. 03-04-06 / 44623 z dne 03.08.2015. davčne in zavarovalne premije.
Prej smo ugotovili, da se na splošno 30% zbere iz dohodkov posameznikov, od tega
Prvi trije odbitki se plačajo zvezni davčni službi, zadnje plačilo pa FSS.
Določene privilegirane kategorije državljanov si lahko poleg glavne vzamejo dodaten dopust. Takšne privilegije imajo zaposleni z nepravilnim delovnim časom. Ta možnost je zagotovljena s čl. 116 TC. Za celotno koledarsko leto jim je za počitek namenjenih več kot 28 koledarskih dni, to je čl. 115 TC.
V pravicah odpuščenega zaposlenega ne sme uporabiti dodatnih dni, ki so dodeljeni več kot standardnih 28 dni dopusta. Lahko zahteva denarno odškodnino. Plačilo lahko sprožite tako, da napišete vlogo, naslovljeno na vodjo podjetja, to je čl. 126 TC.
Pozor! Nadomestila za dodatne dni počitka so na splošno predmet zavarovalne premije in dohodnine.
Neizkoriščene počitnice v letu 2019 je treba delavcu povrniti v gotovini in pri premestitvi zaposlenega med organizacijami ter pri menjavi delovnega mesta v istem podjetju. Ta možnost je zagotovljena s čl. 77 delovnega zakonika Ruske federacije.
Izplača se zaposlenemu v primeru odpovedi iz podjetja. Takšno plačilo je obvezno in se izračuna po določenih pravilih. Posebno pozornost je treba nameniti preferencialni obdavčitvi takega izračuna.
Delavec, ki se odloči za spremembo delovnega mesta, mora delodajalec plačati denarno nadomestilo glede na razpoložljivost nezahtevanih dni dopusta. Računovodje pogosto izračunajo takšno plačilo, saj imajo na dan odpuščanja skoraj vsi dopust.
Ob odpustu se ne zaračuna zadnji dan v mesecu, kot je običajno za izračun plač, ampak v času odpuščanja zaposlenega. Seveda se tak izračun plača tudi na dan odhoda zaposlenega. Višina nadomestil je neposredno odvisna od števila dni vseh nakopičenih počitnic in ni odvisna od razloga za odpuščanje.
Nadomestilo za neizkoriščene je poseben dohodek zaposlenega in je zato predmet delne obdavčitve. V skladu z veljavno zakonodajo je nadomestilo za neizkoriščene dni dopusta oproščeno obračuna prispevkov za zavarovanje v pokojninsko in zdravstveno blagajno. Prav tako izračun ni vključen v davčno osnovo sklada socialnega zavarovanja in ne sodeluje pri obračunu prispevkov za zavarovanje škode.
V zvezi s to ugodnostjo regulativni organi pozorno spremljajo, da se nadomestilo izračuna le v primeru delne zamenjave presežnih dni dopusta ali ob odpustu zaposlenega. V drugih primerih je nadomestitev dopusta prepovedana.
Pri izračunu odškodnin se mnogi računovodje vprašajo, ali je odškodnina ob odpustu predmet dohodnine. Davčni zakonik Ruske federacije (člen 217, klavzula 3) določa, da so takšni zaslužki za dohodek na splošni osnovi, ne glede na razlog, zaradi katerega je bilo plačilo našteto - v zvezi z zamenjavo dodatnega dopusta ali odpuščanjem.
Nadomestilo za nezahtevane počitnice spada tudi v osnovo za obračun davka na dohodek. Znesek izračuna je v celoti vključen, tudi če obstaja rezerva za plačilo dopusta. Če podjetje uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve s 15 -odstotno stopnjo, potem tudi nadomestilo v celoti spada v postavko odhodkov (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 346.16).
Kljub temu, da obrazec 6-NDFL vsebuje le nekaj listov, njegovo izpolnjevanje poraja veliko vprašanj pri računovodjah. Nadomestilo za odpust v 6 dohodnini se odraža v skladu s splošnimi pravili za izpolnjevanje obrazca. Toda v tem primeru morate biti pozorni na dejstvo, da boste v obdobju poročanja morali vnesti podatke o dveh dajatvah: plačah in nadomestilih za dopust. Težava je v tem, da se ti dve dajatvi lahko izračunata in plačata v različnih časovnih obdobjih. Na primer, dohodnina v primeru odpuščanja se zaračuna zadnji delovni dan zaposlenega, ki je odstopil (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 223), od plače pa konec meseca.
Plačilo za neizkoriščene počitnice je zapisano v 6-NDFL v dveh oddelkih. V prvem je navedeno v višini obračunanega dohodka v vrstici 020 (davek na vrstici 040 in 070). Če se nadomestilo plača ločeno od drugih dajatev, se vnese v posebno vrstico pri izračunu 6-NDFL. V drugem delu izračuna v vrsticah 100 in 110 morate natančno zapisati datum, ki odraža trenutek, ko je zaposlenemu izplačano nadomestilo.
Na podlagi podatkov, vnesenih v obrazec 6-NDFL, bo obrazec 2-NDFL v prihodnje izpolnjen. Če želite to narediti, potrdilo vsebuje oznako 4800, dohodnina za nadomestilo ob odpustu pa bo navedena v skupnem znesku davka.
Ker je nadomestilo obdavčeno, je treba zahtevani znesek pravočasno nakazati v proračun. Odškodnina ni plača, ampak se zaposlenemu zaračuna namesto neizkoriščenega dopusta, zato je treba dohodnino v primeru odpuščanja nakazati na dan, ko so sredstva poslana na račun zaposlenega ali ob denarnem plačilu (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 226).
