Zakonodaja Ruske federacije predvideva delno vračilo sredstev, ki so bila porabljena za izobraževanje otroka na univerzi. Tako se šolnina staršem otroka ne odšteje, ampak se vrne ob stiku s pristojnim organom.
Davčna olajšava je vračilo sredstev za kakršne koli stroške, kot so zdravljenje, izobraževanje ali nakup stanovanja. Od leta 2018 je v veljavi nov postopek za vračilo šolnine. Omeniti velja, da je treba pred predložitvijo dokumentov za vračilo takega davka določiti posebnosti in značilnosti njegove izvršitve.
Pred predložitvijo paketa dokumentov za vračilo davka za šolanje otroka je treba ugotoviti, v katerih primerih je ta postopek mogoče izvesti. Do davčne olajšave so upravičeni naslednji stroški:
V tem primeru lahko najožji sorodniki ali skrbniki otroka izdajo povračilo davka za plačano šolnino, dokler ne dopolnijo 24 let. V tem primeru mora biti študent v rednem izobraževanju.
Za obdelavo vračila sredstev za izobraževanje otroka se mora davčni zavezanec obrniti na davčni urad, pri čemer mora predložiti določen seznam dokumentov.
Za uveljavljanje davčne olajšave morajo biti starši uradno zaposleni in prejemati plačo, od katere delodajalec vsak mesec plača davek.
Oseba, ki ne opravlja službenega dela in ne plačuje dohodnine, ni upravičena do odbitka. To pravilo velja tudi za upokojence, ki plačujejo šolanje svojih vnukov, na primer za baletni studio ali zasebni vrtec.
Upoštevati je treba, da obstaja zastaralni rok za odbitek. Sredstva lahko vrnete v 3 letih po opravljenem plačilu. Če je bila šolnina plačana v letu 2017, potem lahko del zneska vrnete do vključno leta 2020. Znesek socialnega odbitka bo odvisen od dveh kazalnikov:
Tako otrok sam, če dela, kot njegovi starši lahko vrnejo dohodnino za redni študij na univerzi. V primeru zakoncev takega davka ne bo mogoče vrniti. Se pravi, če vaš zakonec plača vaše izobraževanje na univerzi ali kateri koli drugi izobraževalni ustanovi, ne bo mogel prejemati davčne olajšave.
Da bi se v prihodnje izognili težavam pri pridobivanju vračila dohodnine, morajo starši ob vpisu otroka na univerzo navesti plačnika šolnine. Če starši plačajo šolnino, potem je ob prijavi za takšno subvencijo vredno navesti dohodek staršev. Hkrati, višji kot so mesečni dohodki staršev in njihova plačilna sposobnost, manjši znesek davka, ki so ga plačali, bo vrnjen.
Davčno olajšavo lahko prejmejo starši ali ožji sorodniki nekoga, ki je študiral ali študiral na visokošolskem zavodu v zadnjih treh letih. Za vračilo dohodnine za šolnino v letu 2018 boste potrebovali naslednji paket dokumentov:
Šolnino lahko vrnete na inštitutu kadarkoli v študijskem letu. Dokumente za vračilo davka lahko začnete zbirati takoj po vpisu na univerzo in nakazilu prve šolnine. Tako bo lahko vsak starš vrnil plačano dohodnino od študija, kar bo poenostavilo in znižalo stroške izobraževanja otroka. Za takšno subvencijo lahko zaprosite, če otrok študira v bližnji tujini.
Priporočamo ogled video navodilo o vračilu davčne olajšave za šolnino:
Študij na plačanem oddelku je drag užitek. Res je, obstaja priložnost, da vrnete svoj "težko prisluženi denar" - čeprav je majhen odstotek celotnega zneska, je še vedno lepo. Vendar pa boste morali biti potrpežljivi in bolje spoznati davčni zakonik.
Kdo je upravičen do davčne olajšave
Znesek, na katerega lahko računate, se imenuje socialna davčna olajšava. Postopek njegove registracije je podrobno opisan v Davčnem zakoniku (219. člen).
Za odbitek lahko zaprosite:
tisti, ki so izobraževanje plačevali iz lastnih sredstev
starši, ki plačujejo izobraževanje otrok, mlajših od 24 let
skrbniki in skrbniki, ki so plačevali šolnino za svoje mladoletne varovance. Po prenehanju skrbništva oziroma skrbništva ostane pravica do odbitka, dokler nekdanji varovanec ne dopolni 24 let.
Za pridobitev odbitka se morate s potrebnimi dokumenti prijaviti na davčni urad v kraju stalnega prebivališča ob koncu leta, v katerem ste plačali izobraževanje. Vendar je to mogoče storiti pozneje, v naslednjih treh letih. In naj vas ne zmede zadnji datum za oddajo izjave – 30. april. Do te točke je pomembno, da imate čas za tiste, ki morajo predložiti izjavo o dohodkih. Še vedno pa imajo v naslednjih treh letih možnost, da svojo pravico do nadomestila prijavijo tako, da predložijo novo izjavo skupaj z vlogo za odbitek.
Odbitek ni treba plačati, če:
vir vaših dohodkov - dividende, dobitki, nagrade itd., za katere so s kodeksom določene druge davčne stopnje (in ne 13 % kot za plače);
podjetje, v katerem delate, krije stroške
za vašo šolnino (odbitek pripadajo le posameznikom, ki so študij plačali iz lastnih sredstev).
Poleg tega je treba upoštevati, da obstajajo takšne vrste izobraževalnih dejavnosti, ki niso predmet licenciranja, na primer posamezne pedagoške dejavnosti: mentorstvo, enkratna predavanja, seminarji itd. Če govorimo o takšnem usposabljanju, potem odbitek ni predviden.
Brez licence - brez odbitka
Ni pomembno, ali vam izobraževalne storitve nudi javna ali nejavna izobraževalna ustanova. Pomanjkanje državne akreditacije ne bo ovira. Vendar mora obstajati licenca. Z drugimi besedami, denar lahko vrnete ob plačilu šolnine v šolah, univerzah, različnih tečajih izpopolnjevanja ali dodatnih izobraževalnih programih. Na ta seznam sodijo tudi glasbene, umetniške in športne šole. Obstaja samo eno merilo: brez licence - brez odbitka.
Kako sestaviti dokumente
Ustrezna dokumentacija je zelo pomembna in ključna faza, napaka vam bo preprečila uveljavitev pravice do odbitka. Zato bodite pozorni na naslednje točke.
Pogodba. Pogodbo z izobraževalno ustanovo lahko skleneta tako starš (skrbnik, skrbnik) kot dijak sam. Tukaj je en odtenek. Če pogodbo sklene mladoletna oseba, mora vsebovati vpis: plačilo opravijo starši (skrbnik, skrbnik), sicer ne bodo mogli prejemati odbitka. Da bi se izognili neprijetnim presenečenjem, poskusite sestaviti vse dokumente za tistega, ki bo zahteval odbitek.
Oblika študija. Če delate in plačujete šolnino sami, ne glede na obliko (dnevni, večerni ali izredni), ste upravičeni do odbitka. Druga stvar je, če starši, skrbniki ali skrbniki uveljavljajo pravico do odbitka. V tej situaciji je realno prejeti odbitek za usposabljanje, če je pouk potekal v polni (polni) obliki. Ta klavzula mora biti vključena v pogodbo.
Plačilo šolnine. Kdor plača izobraževanje, velja splošno pravilo – plačilo se izvede samo z gotovino, z gotovino ali z bančnim nakazilom. Ko se na primer poravnate s pomočjo računa, se s tem prikrajšate za možnost prejemanja odbitka. Prepričajte se, da sta znesek in način plačila določena v pogodbi.
Plačilni dokumenti. Dejstvo plačila mora biti potrjeno s plačilnimi dokumenti: potrdilom o prejemu blagajniškega naloga, blagajniškim čekom, bančnimi plačilnimi dokumenti. Poleg tega je zaželeno, da se izdajo posamezniku, ki bo prejel socialni odbitek. Če starš (skrbnik, skrbnik) zahteva odbitek, mora sam sestaviti plačilni dokument.
Kaj prinesti na davčni urad
Na davčni urad je treba prinesti naslednji paket dokumentov:
izpolnjena dohodnina
pisna vloga v kakršni koli obliki za zagotovitev socialne davčne olajšave za izobraževanje
potrdilo računovodske službe na kraju dela o zneskih obračunanih in odtegnjenih davkov za preteklo leto v obrazcu 2-NDFL
kopija pogodbe, sklenjene med izobraževalno ustanovo in študentom oziroma med vzgojno-izobraževalno ustanovo in davčnim zavezancem-staršem (poverjenikom)
kopijo licence vzgojno-izobraževalnega zavoda ali drugega dokumenta, ki potrjuje status izobraževalne ustanove
kopije plačilnih dokumentov, ki potrjujejo dejstvo deponiranja (prenosa) sredstev
kopija(-e) rojstnega lista otroka, če zavezanec krije stroške izobraževanja otroka
kopijo odredbe o imenovanju skrbništva (skrbništva), če je skrbnik (skrbnik) porabil denar za izobraževanje svojega varovanca.
Najvišji odbitek za izobraževanje v skladu z davčnim zakonikom je 38.000 rubljev. Če pa mislite, da se ta znesek lahko vrne, se motite. Pravzaprav se povrne le znesek preveč plačanega davka. Kot so pojasnili zaposleni v davčnem posvetovanju, je največ, na katerega lahko računate, 4,94 tisoč rubljev. (tj. za 13% od 38 tisoč rubljev)
Vzemimo konkreten primer. Recimo, da je vaš letni dohodek 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev na mesec). Od tega zneska je računovodstvo zadržalo davek v višini 13%, kar je znašalo 31,2 tisoč rubljev. Na roko ste prejeli 17,4 tisoč rubljev. na mesec. Če ste za študij plačali 38 tisoč rubljev. ali več na leto, od vašega dohodka (240 tisoč rubljev) bo davčni urad na papirju odštel 38 tisoč rubljev. - najvišji znesek odbitka za usposabljanje. Od preostalih 202 tisoč rubljev. morali bi plačati dohodnino v višini 26,26 tisoč rubljev, ostalo je oproščeno obdavčitve. Zato se vam vrnejo preveč plačani davki - enakih 4,94 tisoč rubljev. (31,2 tisoč - 26,26 tisoč rubljev), t.j. 13% od 38 tisoč rubljev.
Če so bili stroški usposabljanja manjši od 38 tisoč rubljev, na primer 25 tisoč rubljev, od vašega letnega dohodka v višini 240 tisoč rubljev. treba je odvzeti vsoto dejanskih stroškov, in sicer 25 tisoč rubljev. Po enakih izračunih boste prejeli znesek vračljivega davka - 3,25 tisoč rubljev, t.j. 13% od 25 tisoč rubljev.
Natalia AKSENOVA, član Kluba računovodskih strokovnjakov nepridobitnih organizacij:
Prav zaradi majhnega zneska, ki ga je mogoče vrniti, veliko študentov ne zaprosi za odbitek šolnine. Poleg tega postopek pridobitve zahteva veliko časa in živcev: težko je prvič pravilno izpolniti davčno napoved. Tudi po posvetovanju s kvalificiranim strokovnjakom lahko pride do napak in netočnosti. To je enostavno razložiti. Večina ruskih državljanov ni seznanjena s postopkom vložitve izjave, saj jim je ni treba vložiti. Navsezadnje od plače avtomatsko odštejejo vse davke. Mislim, da marsikoga odbijajo birokratske ovire. Še ene točke ni mogoče zanemariti: ljudje še vedno ravnajo z davčnimi organi z nekaj bojazni, ti pa si po drugi strani ne želijo izboljšati svoje podobe v očeh družbe.
Odbitek je predviden ne le za obdobje študija, ampak tudi za čas akademskega dopusta, izdanega na predpisan način.
Davčni obračun je treba izpolniti samo z modrim ali črnim črnilom. rdeča
in zeleno črnilo hitro zbledi. Ne poskušajte jih uporabiti, dokumenti tako ali tako ne bodo sprejeti.
Roman NEELOV, drugič prejme davčno olajšavo za izobraževanje svoje hčerke:
V skladu z Zakonom o izobraževanju obstajajo tri oblike izobraževanja: redni, izredni in večerni. Izkazalo se je, da je težko dobiti potrdilo, da je moja hči redni (redni) študent. Sam sem moral v glavno pisarno univerze in razložiti, da davčni inšpektorji ne sprejemajo standardnega potrdila. Zahtevajo, da se navedejo obrazci za polni in polni delovni čas. Na koncu sem tak dokument dobil. Vendar pa obstaja protislovje med veljavnim zakonom "o izobraževanju" in davčnim zakonikom.
Nekatera podjetja od plače zadržijo dohodnino, vendar je ne nakažejo davčnemu uradu. Zaposleni o tem nimajo pojma. V upanju, da je knjigovodstvo vodeno na ustrezni ravni, davčnim inšpektoratom ne oddajajo dohodkovnih prijav. Ko se torej pojavi vprašanje odbitka, morate najprej plačati globo za davčni prekršek in šele nato zaprositi za vračilo šolnine.
Kdaj vložiti odbitek? Veliko bolj priročno je prejemati odbitek za vsako leto. Zbiranje vseh potrebnih dokumentov, zlasti izjave in potrdila v obliki 2-NDFL, ne bo težko. Nihče ne ve, kaj se bo zgodilo čez pet let. Vsako podjetje lahko preneha obstajati v za vas najbolj neprimernem trenutku. Če zamenjate službo in izgubite stik s prejšnjim delodajalcem, bo izredno težko dobiti celotno povračilo denarja.
Na spletni strani Urada Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo www.mosnalog.ru
Lena:
Od leta 2001 študiram večerni pouk z denarjem, ki ga je pustil oče (umrl). Zdaj delam, moja plača je 1,5 tisoč rubljev. Hkrati usposabljanje stane 4,5 tisoč rubljev. na mesec. Ali lahko dobim odškodnino?
Presneto:
Ja lahko. Toda samo odbitek se bo obračunaval od koledarskega leta, ko so začeli delati. In seveda zadnja tri leta. Na primer, študirate od septembra 2001, delate pa od februarja 2004. To pomeni, da boste prejeli odbitek od leta 2004. Na višino plačila bo vplivala tudi vaša plača. Znesek vračila za eno koledarsko leto ne sme presegati zneska dohodnine. Z letnim dohodkom 18 tisoč rubljev. (1,5 tisoč rubljev x 12 mesecev) znesek dohodnine je 2,34 tisoč rubljev. (18 tisoč rubljev x 13%). V skladu s tem je znesek donosa za eno koledarsko leto 2,34 tisoč rubljev.
Sverdlov:
Končal sem že z grizljanjem granita znanosti. Izobraževanje so plačali starši. Želim poskusiti vrniti vsaj nekaj, kako realno je to?
Presneto:
Poleg celotnega paketa dokumentov, ki je na voljo za pridobitev davčne olajšave, morate predložiti potrdilo inštituta, da ste študirali od takega do tega in drugačnega leta. Če potrdilo ni izdano, ga poskusite zamenjati s kopijo diplome. Potrebovali boste kopijo rojstnega lista in potrdilo o zaposlitvi staršev za leta, ki se bodo upoštevala pri izračunu odbitka. Rad bi svetoval: če so imena različnih staršev ali vaš priimek na potrdilih ali drugih plačilnih dokumentih, napišite preprosto pisno pooblastilo za vsako takšno potrdilo: pravijo, mož zaupa svoji ženi (sinu), da bo plačala izobraževanje. In vstavite datum dan pred datumom plačila potrdila.
Socialne davčne olajšave zagotovljena ob koncu koledarskega leta ob predložitvi davčnega obračuna davčnemu organu in predložitvi dokumentov, ki potrjujejo odhodke zavezanca. Takšni dokumenti vključujejo pogodbe o usposabljanju, zdravljenju in druge plačilne dokumente (ček KKM, položnica, plačilni nalog itd.). Od leta 2010 ni treba priložiti vloge za socialno davčno olajšavo.
Če v enem davčnem obdobju ni mogoče uporabiti socialnih davčnih olajšav, potem za naslednja davčna obdobja ravnovesje se ne prenaša.
To pomeni, da če ste plačali izobraževanje ali zdravljenje v letu 2018, morate izjavo za davčno olajšavo vložiti strogo v letu 2019. Tudi, če je bil za leto 2017 znesek plačanega davka manjši od zneska davčne olajšave, se stanje slednjega ne prenese in ne vrne.
Od 1. januarja 2016 lahko uporabite poenostavljeni postopek za pridobitev odbitka - oddajte paket dokumentov (minus deklaracijo) na davčni urad, v 30 dneh prejmete obvestilo o potrditvi pravice do odbitka in se obrnite na svojega delodajalcu s tem obvestilom in vlogo za socialni odbitek. Delodajalec mora ta odbitek zagotoviti od meseca vaše prijave.
Odbitki socialnega davka so zagotovljeni v višini dejanskih stroškov, vendar so običajno omejeni na najvišji znesek 120.000 rubljev. To pomeni, da bo najvišji znesek davka, vrnjenega davkoplačevalcu, 15.600 rubljev. (120.000 x 13 %). Zato se mora davčni zavezanec, ki je opravil več vrst odhodkov, odločiti, za katere stroške bo prijavil socialni odbitek. Na primer, v letu 2018 je davkoplačevalec plačal 100.000 rubljev za izobraževanje, 40.000 rubljev za zdravljenje svoje žene, 50.000 rubljev za zdravljenje očeta in plačal tudi zavarovalno premijo v višini 20.000 rubljev. po pogodbi o osebnem prostovoljnem pokojninskem zavarovanju. Kljub dejstvu, da so dejanski stroški davkoplačevalca znašali 210 tisoč rubljev, ima pravico prijaviti odbitek v višini 120 tisoč rubljev. za izobraževanje in deloma za zdravljenje.
Oddati morate skupaj z davčno napovedjo dokumenti:
Najvišji znesek za davčno olajšavo je 120.000 rubljev, vendar stroški izobraževanja otrok ne presegajo 50.000 rubljev za vsakega otroka v skupnem znesku za oba starša;
Za samega davčnega zavezanca oblika izobraževanja ne vpliva na pravico do socialne olajšave, v zvezi z otroki pa se stroški sprejemajo le za redni študij.
Pri prejemanju socialnega odbitka odločilni dejavnik ni obdobje študija, temveč datum plačila. tiste. ob plačilu večletnega študija je treba zaprositi za odbitek v tekočem davčnem obdobju.
Socialni odbitek ne velja, če se plačilo stroškov usposabljanja opravi na račun materinskega kapitala.
Socialni odbitek se lahko prizna le na podlagi dokumentov, ki potrjujejo dejanske stroške zavezanca za izobraževanje, vključno s pogodbo z izobraževalno ustanovo.
Pogosto se pri plačilu izobraževanja otrok dokumenti izdajo neposredno otroku. Ampak v podmornici. 2 str. 1 art. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da se lahko socialni davčni odbitek prejme v znesku, ki ga plača davčni zavezanec - starš za izobraževanje svojih otrok.
Kakšen je izhod iz te situacije?
Po čl. 29 Davčnega zakonika Ruske federacije ima lahko davčni zavezanec pooblaščenega zastopnika. Torej, če sta šolnino plačala otrok in davčni zavezanec - starš v dokumentih ni naveden, se lahko socialni odbitek zagotovi, če obstaja pooblastilo (ali zastopniška pogodba), po katerem starš zaupa svojemu sinu (hčerki), da plača izobraževanje.
Za izobraževanje otroka je starš plačal 130 tr.
Ker ti stroški se nanašajo na izdatke za izobraževanje otrok, najvišji znesek za odbitek bo 50 tr. po predložitvi potrebnih dokumentov vam bo povrnjen znesek 6.500 rubljev (50.000 * 13%). Pod pogojem, da je v tekočem davčnem obdobju starš plačal tak znesek davka.
Če starš vzporedno plačuje izobraževanje drugega otroka, lahko od vplačanega zneska vrne tudi davčno olajšavo (skupaj do 120.000 za vse otroke, vendar do 50.000 za vsakega).
Če je starš plačal 130 tr. za vaše izobraževanje bo odbitek 15.600 rubljev (120.000 * 13%), ker v tem primeru je najvišji znesek, ki ga je treba odbiti, 120.000.
Davčni zavezanec ima pravico do odbitka socialnega davka za zneske, plačane za storitve zdravljenja v zdravstvenih organizacijah v Rusiji ali od zasebnega zdravnika (odločitev Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 14. decembra 2004 N 447-O) . Odbitek je predviden za stroške zdravljenja ne le davčnega zavezanca, temveč zakonca, njihovih staršev in otrok, mlajših od 18 let. Ta davčna olajšava velja tudi za stroške nabave zdravil. Toda zdravstvene storitve in zdravila je treba poimenovati na seznamih, odobrenih z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 19. marca 2001 N 201. Takšne zdravstvene storitve vključujejo zlasti: diagnostične storitve in storitve zdravljenja pri zagotavljanju nujne medicinske pomoči; storitve diagnostike, preventive, zdravljenja in medicinske rehabilitacije pri izvajanju ambulantne ali bolnišnične zdravstvene oskrbe.
Socialni odbitek se lahko pridobi tudi za zavarovalne premije, ki jih zavezanec plača po pogodbah o prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju, če se zdravljenje izvaja v zdravstvenih ustanovah, ki imajo ustrezna dovoljenja za opravljanje zdravstvene dejavnosti.
V višini prispevkov, plačanih po pogodbah nedržavnega pokojninskega zavarovanja, prostovoljnega pokojninskega zavarovanja, pa tudi prostovoljnega življenjskega zavarovanja (če so sklenjena za obdobje najmanj 5 let), ki jih zavezanec sklene v svojo korist in (oz. ) v korist svojega zakonca (vključno v korist vdove, vdovca), otrok, staršev (vključno s posvojitelji), invalidnih otrok pod skrbništvom (skrbništvo) in drugih oseb iz odstavkov. 4 str. 1 art. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije;
V višini dodatnih zavarovalnih premij, ki jih plača zavezanec za zavarovani del delovne pokojnine.
Poleg teh vrst odhodkov se lahko pridobi socialni davčni odbitek v zvezi s sredstvi, ki jih davčni zavezanec porabi za dobrodelne namene kulturnim, izobraževalnim, zdravstvenim organizacijam ipd., kot tudi zneski donacij verskim organizacijam. za svoje statutarne dejavnosti. Pogosto je pogoj za vstop otroka v šolo dobrodelni prispevek. In če je taka šola delno ali v celoti financirana iz proračuna, ima davčni zavezanec pravico prijaviti znesek dobrodelnega prispevka kot odbitek. To je nemogoče storiti, če je dobrodelnost v materialni obliki, na primer davkoplačevalec je kupil pohištvo in ga podaril šoli.
Zagotovljena je socialna davčna olajšava za izobraževanje delajo starši, ki plačujejo redno izobraževanje starost otrok do 24 let. Lahko prejmejo delno povračilo plačane dohodnine (PIT) od dejanskih stroškov za plačane izobraževalne storitve, ki ne presegajo letnega zneska 50 000 rubljev. v letu. V skladu s tem je najvišji znesek dohodnine, ki se lahko vrne za leto 2016 6500 rubljev. v letu(13 %) za vsakega otroka.
Odbitek je predviden za plačano izobraževanje otroka na univerzah, fakultetah, šolah, vrtcih, tečajih. Pogodbo o usposabljanju in njegovem plačilu morata skleniti izobraževalni zavod in starš. Nujno je, da ima izobraževalna organizacija, v kateri se otrok izobražuje, uradno dovoljenje za opravljanje izobraževalne dejavnosti.
Za oprostitev dohodnine za izobraževanje se morate ob koncu leta, v katerem je bilo plačilo za izobraževanje otrok, obrniti na lokalno zvezno davčno službo. V tem primeru morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Socialna se imenujejo, ki se določenim kategorijam davčnih zavezancev zagotavljajo s stroški »socialne« narave – za zdravljenje, izobraževanje, pokojninsko ali zdravstveno zavarovanje ter nakup zdravstvenega zavarovanja. Pravzaprav je odbitek dohodnine za izobraževanje ena od vrst davčnih ugodnosti, ko prebivalstvo porabi za socialne potrebe.
Za razliko od mlajših od 18 let, ki se delavnemu staršu na delovnem mestu zagotavlja mesečno, se dohodnina za izobraževanje daje v obliki vračila že plačana dohodnina za preteklo obdobje. Postopek se imenuje vračilo dohodnine. Njegov obstoj in načelo ureja čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ruska zakonodaja ne določa razmerja med možnostjo prejema standardne davčne olajšave za otroka, mlajšega od 18 let (člen 218 davčnega zakonika) in socialnega odbitka za izobraževanje do 24 let. Niso alternativne. Zato njihova izdaja ne bo kršitev zakona hkrati.
Na primer, če starš plača otrokovo izobraževanje v zasebni šoli ali vrtcu. Če imate kakršne koli težave, se za nasvet obrnite na davčni urad, vsa potrebna pojasnila pa lahko zahtevate pisno.
Ti dve vrsti davčnih olajšav se precej razlikujeta po zneskih, načelih registracije in prejema. Če sta oba starša brezpogojno upravičena do dela, se odbitek za šolnine zagotovi pod več pogoji:
Osebe, ki hkrati plačati dohodnino in denar za izobraževanje otroka (pa tudi brata ali sestre). Starši in druge osebe, ki so sklenile pogodbo z izobraževalnim zavodom za šolnine za polni delovni čas otrok:
Če je za otroka, mlajšega od 18 let, dodeljena obema staršema (posvojiteljima), se v tem primeru prejema nadomestilo samo eden izmed njih. A ne nujno tisti, ki plača.
Ministrstvo za finance je glede tega podalo pojasnilo. Če sta starša poročena, je vse pridobljeno njihova last. Če eden od njiju plača šolnino, potem lahko z njegovim soglasjem drugi od staršev zaprosi za vračilo dohodnine za šolnino.
Vračilo šolnine je možno le, če: starši to plačajo. Hkrati mora imeti izobraževalna ustanova licenco ali drug dokument, ki potrjuje uradni status ustanove. Možno je vračilo dohodnine za redni študij ne samo v srednji šoli ali na fakulteti, ampak tudi v drugih ustanovah. Med njimi:
Oprostitev dohodnine ne velja le za prvo izobrazbo, ampak tudi za drugo. Davčni zakonik ne omejuje oblike lastništva izobraževalne ustanove: lahko je javna ali zasebna izobraževalna organizacija.
Oprostitev dohodnine se ohrani, če je otrok prijavljen na naslovu, ki ni naslov staršev. Izgubi se, če:
Zakon ne določa, na katerem ozemlju naj bi bila univerza. Zato je odbitek predviden tudi za usposabljanje v tujini, čeprav gre za zelo majhen znesek nastalih stroškov. V tem primeru boste morali dokumente prevesti v ruščino, tisti, ki sestavi odbitek, pa mora biti rezident Rusije (živeti na ozemlju Ruske federacije najmanj 6 mesecev). Tiskani prevod je narejen za denar. Vredno je razmisliti, ali je smiselno prejemati tak odbitek.
Po zakonu lahko odbitek vrnete za celotno obdobje študija otroka, vključno s celo formaliziranim akademskim dopustom. Odbitek šolnine bo prejel starš:
Zaprositi morate za vračilo po enem letu v kateri je bila plačana šolnina. Če starš plača izobraževanje več let zapored, se bo iz leta v leto (ali enkrat za vsa pretekla leta) prijavil tudi na Zvezno davčno službo (FTS).
Če zavezanec iz nekega razloga ni mogel takoj zaprositi za denar, ima čas v rezervi. Pravico do vračila plačanih davkov lahko uveljavljate v obliki socialne davčne olajšave v roku 3 let po plačilu dohodnine za davčno obdobje, v katerem so nastali socialni izdatki. To je navedeno v 7. odstavku čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Se pravi, v letu 2018 lahko zaprosite za vračilo dohodnine za leta 2017, 2016 in 2015, ne glede na to, ali otrok študira ali je že diplomiral, in ne glede na njegovo starost ob vložitvi vloge za vračilo. Če je otrok star 25 let in še študira, lahko odbijete za čas do 24 let (če so ohranjeni vsi plačilni dokumenti).
Znesek davčne olajšave za izobraževanje vsakega otroka v davčnem obdobju je enak znesku dejansko plačan staršem za izobraževanje med letom. To pomeni, da denar, porabljen za izobraževanje, ni predmet dohodnine. Vendar obstajajo omejitve glede količine. Ne morem dobiti vračila več, kot bi bilo plačano z davki.
Vračilo dohodnine je omejeno na naslednje najvišje zneske odbitkov za leto:
Na primer, če je bilo za izobraževanje otroka med letom plačanih 65.000 rubljev, bo davčni odbitek 50.000 rubljev. Ta znesek bo obdavčen.
50.000 x 13% = 6.500 rubljev.
Nato najvišji znesek vračila davka na leto:
Pri tem ni pomembno, za katera leta je bilo plačilo opravljeno - pomemben je datum plačila. Vračila se izvajajo samo iz plač, dobitki se ne upoštevajo.
Hči L. je leta 2016 vstopila v izobraževalno ustanovo na magistratu, kjer se bo morala odučiti 2 leti. Pristojbina za leto študija je 100.000 rubljev. Njen oče je plačal celoten znesek naenkrat (200.000 rubljev), medtem ko je njegova mesečna plača 40.000 rubljev. V začetku leta 2017 je L. zbrala potrebne dokumente in se odločila zaprositi za vračilo dohodnine za socialni odbitek v zvezi s stroški študija.
Znesek stroškov, za katerega lahko prejmete socialni odbitek, je v tem primeru najvišji, ki ga določa zakon - 50.000 rubljev. (in ne 200.000 rubljev) V tem primeru bo vračilo:
50.000 x 13% = 6.500 rubljev.
V letu 2016 je delodajalec plačal dohodnino od dohodka L. v višini:
40 000 rubljev. x 12 mesecev x 13% = 62.400 rubljev.
Posledično bo L. leta 2017 prejel vračilo dohodnine v višini 6.500 rubljev, saj ta znesek ne presega zneska plačanega davka. Ampak, če je plačal šolnino ločeno za 100.000 rubljev. vsako leto bi prejel vračila v letih 2017 in 2018 dvakrat po 6.500 rubljev.
S plačilom dveh let izobraževanja naenkrat je moški izgubil možnost prejemanja največje davčne olajšave. Zato je za tiste, ki bodo zaprosili za davčno olajšavo, bolj donosno plačevati v obrokih in jo raztegniti na vsa leta otrokovega izobraževanja.
Davčni odbitek se izvede v Zvezna davčna služba v kraju stalnega ali začasnega prebivališča davčni zavezanec. Zgodi se takole:
Vračilo plačane dohodnine se izvede le po zdravljenju davčni zavezanec. Ne morete čakati na konec leta, ampak od delodajalca (v zakonu se slednji imenuje davčni zastopnik) izdajte odbitek na pisno vlogo.
To se naredi v naslednjem zaporedju:
Za predložitev dokumentov morate pripraviti njihove kopije, izvirnike pa prinesti tudi na davčni urad v preverjanje. Pri pošiljanju po pošti morajo biti kopije notarsko overjene.
Posredovanje pošte je bolj priročno, saj odpravlja potrebo po stati v vrsti. Ko pa prvič zaprosite za vračilo davka, bi bilo pametneje, da se prijavite osebno: če kakšen dokument manjka, bo prosilec za to takoj izvedel.
Za vračilo dohodnine za preteklo obdobje se davčnemu uradu predložijo:
Dokumente bo treba posodabljati letno. Potrdila o plačilu se predložijo vsakič, ko so nova. Prav tako je treba dokazati, da otrok še vedno študira v izobraževalni ustanovi s polnim delovnim časom.
Za vračilo preveč plačane dohodnine, npr izrazi:
Obrazec 3-NDFL je Davčna napoved o dohodnini. Izpolni se po prejemu potrdila 2-NDFL z dela. Izjava je sestavljena iz več strani. Vsako leto se na podlagi odredb Zvezne davčne službe v njej naredijo kakršne koli spremembe - torej ne morete uporabljati obrazcev za pretekla leta.
Obrazec 3-NDFL se izpolni v skladu s tekočim za tekoče leto "Postopek izpolnjevanja obrazca davčne napovedi za dohodnino"(Odredba Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11/671 z dne 24. decembra 2014). Samostojno vnašanje podatkov v dokument ni vedno enostavno. Toda v preprostih primerih (vračilo DDV za šolnino) lahko poskusite to storiti brez zunanje pomoči.
Obrazec izjave je mogoče dobiti in izpolniti na naslednje načine:
Kaj morate vedeti in navesti pri izpolnjevanju:
Če je dokument izpolnjen v programu, si ga lahko ogledate, urejate in natisnete. Po obrazcu 3-NDFL se napiše vloga, v kateri je naveden izračunan znesek vračila.
davkoplačevalci- To so najprej posamezniki, ki plačujejo dohodnino. Toda le malo ljudi ve, da lahko od številnih davkoplačevalcev le v višini 13 odstotkov posameznika prejme odbitek v skladu z odstavkom 1, pododstavkom 2, členom 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. Po zakonu je pravica do izobraževanja njihovih otrok podeljena, če še niso stari 24 let. Prav tako je davčni zavezanec upravičen do davčne olajšave za lastno izobraževanje. Dejansko je znesek plačil, ki jih je ta posameznik že izvedel, preprosto privit.
Ampak uporabno socialni davčni dobropis ne na vse dohodke, ampak le na tiste, ki imajo 13-odstotno stopnjo dohodnine. Davčni zavezanci z višjo ali nižjo stopnjo niso upravičeni do davčne olajšave. Stopnje dohodnine 9%, 15%, 30% in celo 35% ne veljajo v skladu s členom Davčnega zakonika Ruske federacije. Prav tako so prikrajšani za možnost odbitka in osebe, ki se ukvarjajo s podjetniškimi dejavnostmi, vključenimi v sistem UTII (enotni davek na začasni dohodek). Ali vključeni v sistem USN (poenostavljen sistem obdavčitve).
Pravico do davčne olajšave lahko uveljavljajo tudi skrbniki, ki so plačali izobraževanje varovancev, mlajših od 18 let, v obliki rednega študija na izobraževalni ustanovi.
Ta pravica pripada tudi bratu (sestri), ki je tudi davčni zavezanec in plačuje izobraževanje brata (sestre) v rednem izobraževanju v različnih izobraževalnih ustanovah. A študent ne sme biti starejši od 24 let.
Davčni zavezanci, ki delujejo kot skrbnik državljanov ali skrbnik. Tako kot njihovi nekdanji varovanci tudi po prenehanju skrbništva in pod pogojem, da so šolanje svojega varovanca, mlajšega od 24 let, plačali prav v rednem izobraževanju, ostajajo zanje upravičeni do davčne olajšave za izobraževanje.
Če ima izobraževalni zavod ustrezno licenco ali drug podoben dokument, ki lahko potrjuje status vzgojno-izobraževalnega zavoda. Poleg tega so dokumenti zavezanca urejeni in potrjujejo njegov postopek plačila šolnine. V tem primeru je zagotovljena socialna davčna olajšava za izobraževanje.
Davčna olajšava mora biti zagotovljena za celotno obdobje študija na zavodu, upošteva pa se tudi akademski dopust, ki je bil izdan po ustaljenih postopkih v učnem procesu.
Tak primer je lahko, če sta davčni zavezanec in študent isti posameznik. In v primeru, da zavezanec prispeva sredstva za lastno usposabljanje in ni pomembno, v kakšni obliki je bilo to usposabljanje (redni ali izredni ali izredni), ima polno pravico do davčne olajšave. Kaj ni dovoljeno pri odštevanju varovanca ali brata (sestre), otroka za izobraževanje – v teh primerih je dovoljeno le redno izobraževanje v vzgojno-izobraževalni ustanovi.
Če je na primer brat, sestra ali otrok hodil na večerne plačane tečaje tujih jezikov, potem davčni zavezanec nima pravice uveljavljati davčne olajšave. Če pa je na tečaje vpisan starš sam in jih obiskuje sam, potem ima že pravico do brezhibnega davčnega odbitka.
Davčna olajšava ni mišljena, če so bili tečaji ali drugi študij plačani iz materinskega ali družinskega kapitala, ki je bil prejet za preživljanje družine z otroki.
50.000 rubljev je odbitek šolnine enega otroka, vendar za oba starša. Ali na oddelek do skrbnikov.
Bodi previden! Socialni davek za usposabljanje se obračuna na podlagi nastalih stroškov. In skupaj ne sme biti več kot 120.000 za celotno davčno obdobje. Davčni zavezanec samostojno izbere mejo zneska, če so v davčnem obdobju obstajali različni izdatki (za zdravljenje, po pogodbah o prostovoljnem pokojninskem zavarovanju in pogodbi o nedržavnem pokojninskem zavarovanju, plačilo dodatnih zavarovalnih premij, za izobraževanje). Kot tudi izdatki za financirani del pokojnine v skladu z zveznim zakonom "O dodatnih zavarovalnih premijah za financirani del delovne pokojnine in državni podpori za oblikovanje pokojninskih prihrankov." V teh primerih zavezanec sam izbere, katere odhodke in v kakšnem znesku bo upošteval. Izjema od najvišjega odbitka so v tem primeru le stroški davkoplačevalca za izobraževanje otrok, pa tudi stroški dragega zdravljenja.
Prav tako ne puščajte neporabljenega zneska ali stanja, denar se ne prenese v naslednja leta, zato morate celoten znesek porabiti brez stanja.
Vse dokumente je treba predložiti na davčni urad in v kraju stalnega prebivališča. To je seznam naslednjih dokumentov:
3. Prisotnost med seznamom drugih dokumentov in sam izvod pogodbe o usposabljanju, ki še enkrat potrjuje samo dejstvo študija na izobraževalni ustanovi.
4. Drugo potrdilo samega izobraževalnega zavoda, kjer bo navedena oblika izobraževanja, če v pogodbi teh podatkov ni.
5. Kopija licence izobraževalne ustanove. Za potrditev dejstva, da ima ustanova pravico opravljati tovrstno storitev. To je potrebno tudi, če pogodba teh podatkov ne vsebuje.
Socialni davčni odbitek se zavezancu zagotovi tudi v primeru plačila za splošno izobraževalno šolo, akademijo, inštitut, univerzo. Ta seznam vključuje tudi same tečaje usposabljanja. In seznam dopolnjujejo vrtci, šole (glasbene, športne, umetniške), vrtci.
Pomembna točka na tej stopnji je dejstvo, da mora plačana institucija nujno imeti licenco, ki označuje pravico do opravljanja določenih storitev institucije. Lokacija šole ne vpliva prejema davčno olajšavo. Davčni zavezanec ima pravico do odbitka ne glede na kraj.
Obstaja tudi možnost pridobitve odbitka na univerzi brez državne akreditacije. Določena je pravica do prejemanja odbitka pri študiju na državni in komercialni ustanovi enako.
Vrste izobraževalnih dejavnosti, ki niso predmet licenciranja:
Če dejavnost izobraževanja predstavlja enkratna predavanja, enkratne seminarje, pripravništvo in druge vrste brez končnega potrdila, brez izdaje dokumentov;
Če gre za individualno delovno pedagoško dejavnost in strokovno usposabljanje;
V teh primerih zavezanec ni upravičen do odbitka.
6. Za potrditev stroškov šolnine so potrebne kopije samih plačilnih dokumentov. In v tem primeru je odbitek na voljo le, če so bila plačila od samega davkoplačevalca. Plačilni dokumenti so blagajniški račun (kopija), kopija bančnega plačilnega dokumenta.
7. Kopije dijakovega rojstnega lista. To je lahko kopija rojstnega lista otroka, ki se usposablja, kopija rojstnega lista varovanca, kopija rojstnega lista brata (sestre) ali kopija rojstnega lista samega davčnega zavezanca.
Če vašemu otroku ni težko izdelati kopije rojstnega lista, bo moral varovanec odrediti tudi določitev skrbništva.
Ne bi smeli odlašati s postopkom za vložitev vloge za socialno davčno olajšavo. Ker odbitek zapade v plačilo največ tri leta od dneva plačila šolnine. Vloga se obravnava in v enem mesecu vrne ugotovljeni znesek. Denar se nakaže na račun davčnega zavezanca, ki ga je navedel.
Zvezna davčna služba je določila sam postopek za oddajo že pripravljene vloge v primeru obračuna dohodnine. To velja le za tiste primere, če sama aplikacija vsebuje podatke o prijavljenih davčnih olajšavah in podatke o znesku davka, ki ga je treba vrniti. Izjava in prijava se lahko in morata predložiti hkrati. Rok za vračilo preveč plačanega davka se računa od dneva oddaje vloge. Toda to obdobje ne bo upoštevano pred samo izjavo. Šele po preverjanju same oddane izjave bo komisija pristopila k sami prijavi. Vse prijave izpolnite pravočasno in v skladu z obrazcem, potem boste morda prejeli plačila.
