Standardni odbitek dohodnine za otroke vam omogoča zmanjšanje plačljive dohodnine, ki jo delodajalec mesečno odtegne od plače in prenese na Zvezno davčno službo. To je ugodnost, na katero lahko računajo vsi občani, če imajo otroke primerne starosti – do 18 let oziroma do 24 let v primeru rednega izobraževanja.
Kaj potrebujete, da zaposlenemu zagotovite ugodnost in delodajalcu, da jo pravilno zagotovi:
Prvi pogoj- status prejemnika:
Za prejem otroškega odbitka je potrebno, da ima državljan, ki zaprosi zanj, enega od naslednjih statusov:
Drugi pogoj- starost otrok
Če starost otrok ustreza obstoječim omejitvam, lahko računate na standardno davčno olajšavo za dohodnino:
Tretji pogoj- višina dohodka
Tudi če sta izpolnjena zgornja dva pogoja, se odbitek za otroka ne zagotavlja ves čas, ampak le dokler skupni letni dohodek državljana ne preseže meje, določene na zakonodajni ravni.
V letu 2017 se plača standardni odbitek za otroke, dokler skupna plača od začetka leta ne doseže 350.000 rubljev. Od meseca, v katerem je skupni dohodek dosegel oznako 350.000 rubljev. davčna oprostitev preneha.
To pomeni, da se upošteva dohodek od januarja do tekočega meseca. Do 350.000 rubljev. odbitek se odšteje od plače pri izračunu dohodnine, začenši z mesecem po 350.000 rubljev. Računovodski zaslužki prenehajo pred koncem tekočega koledarskega leta. Z začetkom naslednjega leta se ob izpolnitvi navedenih pogojev ponovno pojavi pravica do standardnega davčnega dobropisa.
Četrti pogoj– razpoložljivost vseh potrebnih dokumentov
Delodajalec ne bo upošteval ugodnosti, če delavec samo pride in reče, da so otroci. Potrebna je dokumentacija.
Dokumenti se oddajo enkrat enemu delodajalcu. Ni jih treba letno podvajati.
Pravico do standardne dohodnine morate ponovno potrditi, če:
Peti pogoj- imajo obdavčljivi dohodek
Če ni dohodka, od katerega se odtegne dohodnina v višini 13 %, potem ni pravice do standardne oprostitve dohodnine.
Velikost standardne davčne ugodnosti v zvezi z prisotnostjo otrok v družini je opredeljena v pododstavku 4 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V letu 2017 so bili ugotovljeni naslednji odbitki:
|
Znesek odbitka, rub. |
Ko je na voljo |
| Najnižji znesek, zanj lahko zaprosijo starši, ki imajo enega ali dva otroka (za vsakega je predviden odbitek v navedenem znesku), to je, če sta dva mladoletnika, potem je skupni znesek nadomestila 2800 rubljev. | |
| Povečana velikost, nanjo lahko računajo velike družine z več kot dvema otrokoma. Hkrati se prva dva zanašata na 1400, na tretjega in naslednje - 3000 rubljev. Pri štetju otrok morate upoštevati vse razpoložljive, tudi tiste, za katere dohodnina ni več zagotovljena. Prešteti morate tudi mrtve otroke. | |
| Povišan znesek za invalidnega otroka lahko prejmejo skrbniki, skrbniki, rejniki (navedenemu se doda odbitek | |
| Zvišan znesek na invalidnega otroka za naravne starše ali posvojitelje (odbitek se doda tudi standardu |
Primer:
Družina Potapov ima tri otroke: najstarejši ima 25, srednji 12, najmlajši pa 5 let. Srednji sin je invalid. Skupni znesek standardnega odbitka = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 rubljev.
Dvojni standardni otroški odbitek dohodnine je mogoče pridobiti, če je izpolnjen eden od naslednjih pogojev:
Oba primera morata biti dokumentirana.
Pomaknite se ključnih dokumentov od delavca:
Pomaknite se dodatni dokumenti(obvezno glede na situacijo):
Vse dokumente, razen vlog in 2 dohodnine, je mogoče predložiti v obliki kopij.
odgovor:Če je zakonska zveza registrirana in oba zakonca sodelujeta pri preživljanju vseh otrok, se otroci obeh zakoncev štejejo za skupne. Vse se upošteva pri določanju višine standardne oprostitve dohodnine. Če zakonska zveza ni registrirana, se otroci štejejo ločeno.
2. vprašanje: V katerem mesecu se začne obračunavanje davka?
Odgovori: Od meseca, v katerem se je otrok rodil (je posvojen, posvojen v družino).
Sedanji delodajalec začne zagotavljati odbitek od meseca zaposlitve, če se zaposli delavec z otroki.
3. vprašanje: Kdaj preneha standardni otroški dodatek?
odgovor: Do konca leta, v katerem je otrok star 18 let, oziroma pogodba o posvojitvi preneha posvojitev v družino. To pomeni, da morate v primeru, ko je dan osemnajstega rojstnega dne padel 3. marca 2017, nadaljevati z zagotavljanjem odbitka do konca leta 2017. Za študente, stare od 18 do 24 let, se ugodnosti po diplomi prenehajo upoštevati. Na primer, po zaključku študija junija 2017 od julija 2017 odbitek ni več zagotovljen.
Sedanjemu delodajalcu se nadomestilo upošteva za mesec odpovedi.
4. vprašanje: Ali lahko dobim standardni odbitek za otroka, če ni dohodka?
odgovor:Če v nekaterih mesecih ni dohodka s 13-odstotnim odbitkom, potem odbitek v teh mesecih ni zagotovljen. Če pa državljan v tekočem letu še naprej dela in prejema dohodek, ima pravico do odbitka ne le za mesece dohodka, temveč tudi za tiste mesece, ko ni bilo obdavčljivega dohodka.
Če se od določenega meseca do konca leta v celoti preneha prejemanje dohodka z dohodnino, potem odbitek za te mesece ni zagotovljen, se ne prenese v naslednje leto.
5. vprašanje: Ali mora delodajalec delavcu zagotoviti odbitek, če je na starševskem dopustu?
odgovor: Ne, ne bi smelo. Ker mesečni dodatek, ki ga prejme delavec za otroka, ni obdavčen z dohodnino v višini 13%.
6. vprašanje: Kaj pa, če je delavec zaprosil za otroški dodatek pozno (na primer ne v mesecu, ko se je otrok rodil, ampak kasneje)?
Za pretekla leta je dohodnino mogoče vrniti samo prek Zvezne davčne službe.
Davčni zakonik določa, da je vsak delavec dolžan del svojega zaslužka nakazati v proračun kot davek. Imenuje se dohodnina, obveznost obračuna in odtegljaja pa je naložena delodajalcu. Zaposleni je lahko na podlagi vloge upravičen do standardne davčne olajšave za otroke za leto 2019. Njihova velikost in pravila obračunavanja se v primerjavi s prejšnjim časom niso spremenila.
To nadomestilo je treba določiti za vsakega zaposlenega, ki ima otroke, mlajše od 18 let. Če študirajo na višji instituciji in imajo status kadetov, podiplomskih študentov, študentov, rezidentov, se obdobje za pridobitev ugodnosti zanje podaljša na 24 let.
Treba je prenehati uporabljati odbitek od meseca, ki sledi mesecu prenehanja usposabljanja. Res je, pri študiju je izjema - če se otrok poroči (poroči). Poleg tega se odbitek obračuna ne le za domačega otroka, temveč tudi za posvojene ali v oskrbe.
V bistvu je odbitek zakonsko določen znesek, za katerega se dohodnina zmanjša po stopnji 13 %. Vsi drugi dohodki, za katere veljajo druge stopnje (9%, 30% itd.), niso predmet dajatev.
Odbitek se uporablja postopoma od začetka davčnega obdobja (leta). Vendar davčni zakonik določa omejitev prejetih dohodkov, po kateri odbitek preneha veljati. V letu 2017 se ni spremenilo, vse pa je tudi določeno v višini 350.000 rubljev. Takšna omejitev pomeni, da se od meseca, v katerem je zaslužek zaposlenega dosegel določen znesek, nadomestilo ukinjeno.
Pozor! Davčni zakonik predvideva možnost, da drugi od staršev podvoji dajatve, če je prvi odsoten. To se razume kot smrt ali priznanje za pogrešanega. Za to morate predložiti dokumente, ki potrjujejo ta status.
Vendar pa takoj, ko se starš, za katerega je bilo ugotovljeno, da je samski, ponovno poroči, samodejno izgubi dvojno ugodnost. Če pa se zakonska zveza v prihodnosti ponovno razveže, potem lahko ponovno pridobite pravico do dvojne ugodnosti, vendar le pod enim pogojem - v času zakonske zveze otroka ni posvojil drugi starš.
Prav tako se lahko odrečete svoji ugodnosti in jo podvojite z drugim staršem. To možnost je mogoče izkoristiti, če eden od staršev trenutno nima dohodka. Tisti, ki zavrne, jo mora izdati pisno, z delovnega mesta pa vzeti tudi potrdilo, da trenutno ugodnosti ne uporablja.
Vendar pa odpovedi ni mogoče izdati v naslednjih primerih:
Pozor! Kalkulator mora biti izjemno previden pri ugotavljanju pravice do nadomestila ločenih staršev. Zagotovijo jim jih lahko le v primeru, ko je starš dejansko vključen v financiranje otroka. To je na primer mogoče potrditi z dokumentom o prenosu preživnine.
Davčna olajšava za otroka v letu 2018 je določena tudi v Davčnem zakoniku in je zagotovljena pod enakimi pogoji kot doslej. Na tem področju ni bilo sprememb.
Pri določanju zneska odbitka morate upoštevati skupno število otrok zaposlenega, katerega dohodek je obdavčen. Pomemben je vrstni red rojstva otrok. To pomeni, da ko najstarejši otrok postane odrasel in izgubi ugodnost, vsi mlajši otroci še naprej prejemajo enak znesek. Znesek nadomestila ni preračunljiv.
Na primer, zaposleni ima 3 otroke. Najstarejši je dopolnil 18 let in je izgubil ugodnosti. Vendar bo za srednjega otroka še vedno zagotovljen znesek 1400 rubljev, za najmlajšega pa 3000 rubljev.
Ugodnosti za otroke so določene po naslednjih stopnjah:
Pozor! Za nadomestilo za invalidno osebo pa je pomembno, ali je ta otrok domači ali posvojen. V drugem primeru se odbitek zmanjša na znesek 6000 rubljev. Če so starši prejeli nadomestilo za invalidno osebo, ga je bilo prej prepovedano dodati standardnemu odbitku. Sedaj je Ministrstvo za finance v dopisu z dne 20. 3. 2017 št. 03-04-06 / 15803 ugotovilo, da je takšne odbitke še mogoče povzeti.
Otrok je na primer tretji v družini in je invalid. Njegovi starši bodo zdaj imeli odbitek v višini 12.000 + 3.000 = 15.000 rubljev.
Standardni odbitek velja le, dokler dohodek zaposlenega ne doseže določene meje. Po tem, od meseca presežka, izgubi to pravico. Omejitev odbitkov na otroka v letu 2018 se v primerjavi s preteklimi leti ni spremenila.
Meje otroškega dodatka:
| 2017 | 2018 | 2019 |
| 350000,00 r. | 350000,00 r. | 350000,00 r. |
Zaposlena prejema plačo 36 tisoč rubljev na mesec in ima enega otroka. Izračun bo naslednji (36.000 -1.400) * 13% = 4.498 rubljev, brez odbitka bo plačala 4.680 rubljev dohodnine. Tako bodo prihranki znašali 182 rubljev na mesec in 1638 rubljev na leto. Toda nižja kot je raven plač, močnejši je učinek uporabe odbitka.
| Odbitek za enega otroka |
||||
| mesec | Dohodnina, brez odbitka, rubljev | Prihranki, rubljev | ||
| januarja | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| februarja | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| marca | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| aprila | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| maja | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| junija | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| julija | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| avgusta | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| septembra | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| oktober | 4 680 | 4 680 | – | |
| novembra | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| december | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Skupaj | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
Če so v družini trije otroci, sta prva dva upravičena do odbitka 1.400 rubljev, tretji pa 3.000, skupno se lahko davčna osnova zmanjša za 5.800. Dobimo (36.000 - 5800) * 13% \u003d 3926. Brez odbitkov bi davek znašal 4.680 rubljev. Mesečni prihranek je 754 rubljev, za leto 6.786 rubljev.
| Odbitek za tri otroke | ||||
| mesec | Bruto dohodek, rubljev | Dohodnina, brez odbitka, rubljev | Dohodnina, brez odbitka, rubljev | Prihranki, rubljev |
| januarja | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| februarja | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| marca | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| aprila | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| maja | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| junija | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| julija | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| avgusta | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| septembra | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| oktober | 36.000 (prihodek je presegel osnovno mejo) | 4 680 | 4 680 | – |
| novembra | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| december | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Skupaj | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
Če ima družina invalidnega otroka, bo znesek odbitka večji - 12.000 rubljev, če je domačin in ni posvojen, plus 1400 standardni odbitek. V tem primeru bomo dobili (36.000 - 12.000-1400) * 13% = 2.938 rubljev dohodnine. Brez odbitka bi bilo 4.680 rubljev. Mesečni prihranek je že 1.742 rubljev, čez leto pa 15.678 rubljev.
| Odbitek za invalidnega otroka | ||||
| mesec | Bruto dohodek, rubljev | Dohodnina, brez odbitka, rubljev | Dohodnina, brez odbitka, rubljev | Prihranki, rubljev |
| januarja | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| februarja | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| marca | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| aprila | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| maja | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| junija | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| julija | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| avgusta | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| septembra | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| oktober | 36.000 (prihodek je presegel osnovno mejo) | 4 680 | 4 680 | – |
| novembra | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| december | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Skupaj | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
Pozor!Če je zaposleni pridobil stanovanje, ima pravico vrniti plačane dohodnine državi s predložitvijo izjave 3-NFD za prejem premoženjskega odbitka.
Če je državljan zaposlen in dela v skladu s tem, potem je najlažje dobiti odbitek neposredno od delodajalca.
V ta namen se v računovodsko službo prenesejo naslednji dokumenti:
Če odbitek prejme samohranilec ali skrbnik, mora v paket dokumentov vključiti tudi:
Računovodja običajno zagotovi že pripravljeno predlogo za vlogo za odbitek otrok. Zaposleni mora vnesti le skupno število otrok in zahtevani znesek odbitka.
Pomembno! Ne smemo pozabiti, da če zaposleni dela ne samo v svoji organizaciji na glavnem mestu, ampak tudi s krajšim delovnim časom, potem ima pravico do odbitka samo za svojo glavno službo.
Včasih se pojavi situacija, da zaposleni ne more v celoti izkoristiti odbitkov, ki so dolgi njegovim otrokom. To je lahko na primer zaradi napake računovodje.
V tem primeru je še vedno mogoče dobiti odbitek. Samo zaposleni bo moral samostojno pripraviti potreben paket obrazcev in se z njimi obrniti na davčni urad. Ta organ jih pregleda in nato vrne preveč odtegnjeni znesek dohodnine. Vendar je to mogoče storiti šele po koncu naslednjega koledarskega leta.
Zelo pomembno je, da posebno pozornost posvetimo pripravi dokumentov. Ne smejo vsebovati napak. Poleg tega, če paket vsebuje kopije, boste morali ob dostavi inšpektorju pokazati originale.
Celoten paket dokumentov za odbitek vključuje:
Dokumente lahko predate osebno ali pošljete po pošti. Je pa za to določen rok – do 30. aprila tekočega leta. Po predložitvi obrazcev inšpektorju mora ta postopek preverjanja opraviti v treh mesecih.
Pozor! Poleg tega ima na voljo še 10 dni, da prosilca obvesti o rezultatih obravnave. Če je bilo odločeno za vračilo, bodo sredstva knjižena v skladu s podatki iz aplikacije v roku enega meseca.
Davčni zakonik določa strog seznam socialnih odbitkov, ki jih lahko uporabi državljan. Hkrati pa ga je dejansko mogoče prejeti šele po plačilu davka in opravljenih potrebnih izdatkih.
Ti stroški vključujejo:
Za vsakega od odbitkov so določeni pogoji za njegov prejem (seznam dokumentov, najvišji znesek vračila itd.).
Nekateri strokovnjaki menijo, da če sta starša ločena, je lahko tisti, pri katerem se otrok nahaja, upravičen do dvojnega odbitka. Vendar to ni res. Dvojni odbitek pomeni, da otrok nima drugega starša in ta situacija ne nastane med ločitvijo.
To stališče je Ministrstvo za finance izrazilo v dopisu z dne 12. maja 2017. Pojasnjuje, da pojem "samohranilec" pomeni njegovo popolno odsotnost zaradi smrti, pogrešanega, razglašenega za mrtvega itd.
Ko sta ločena, sta oba starša zdrava. Zato ima vsak od njih pravico izdati standardni odbitek. Nekdo, ki živi ločeno, pa mora predložiti dokazilo, da sodeluje pri preživljanju otroka. Običajno je to plačilo preživnine. Tako morate pri predložitvi dokumentov predložiti kopijo otrokovega potrdila in dokument, ki potrjuje plačilo preživnine.
Hkrati ima drugi starš pravico, da se odreče svojemu odbitku v korist prvega. Potem bo slednji dejansko prejel dvojni odbitek.
Standardne davčne olajšave so še en način za zmanjšanje davčne obremenitve državljanov. Bistvo odbitka je, da se od prejetega dohodka odšteje določen standardni znesek, ki ni obdavčen.
Odbitki se uporabljajo mesečno, vendar zakon določa omejitve glede višine dohodka, prejetega v koledarskem letu. Iz našega članka boste izvedeli o odbitkih dohodnine za otroke v letu 2018 - do kakšnega zneska je omejitev in kako te odbitke pridobiti pri delu.
Najvišji znesek dohodka za odbitek dohodnine v letu 2018 ureja 218. člen davčnega zakonika. Do takega odbitka so upravičeni starši, njihovi zakonci in posvojitelji otroka.
Za prvega in drugega rojenega otroka je odbitek zagotovljen v višini 1400 rubljev na mesec, za tretjega, četrtega in tako naprej pa se znesek poveča na 3000 rubljev na mesec. Odbitki za otroke se priznajo od meseca rojstva otroka do konca leta, v katerem preneha pravica do odbitka. In ta pravica se lahko konča iz več razlogov:
Primer 1 V družini Mironov je pet otrok: Varvara se je rodila 15. avgusta 2017; Ivan je star 5 let, Sophia 10 let, Valentin hodi v šolo, 20. novembra je dopolnil 18 let, Kristina pa 21 let, že dela samostojno. Mama otrok še ne dela. Oče na svojem delovnem mestu je v letu 2017 upravičen do naslednjih standardnih odbitkov:
Najmlajša hči se je rodila avgusta letos, tako da so njenemu očetu odšteli le še 5 mesecev do konca leta. In Valentin je letos postal polnoleten, tako da je njegov oče upravičen do odbitka pred koncem tekočega leta. Višina odbitka za otroke v letu 2018 bo zagotovljena samo za tri otroke (Sofya, Ivan in Varvara).
Če ima družina invalidnega otroka, se odbitek, dokler ne doseže polnoletnosti, zagotovi v višini 12.000 rubljev na mesec. In če je ta otrok invalid prve ali druge skupine in študira na dnevnem oddelku izobraževalne ustanove, se tak znesek odbitka zagotovi njegovim staršem do 24. leta.
Standardni odbitek za otroke v letu 2018 za skrbnike, skrbnike, rejnike in njihove zakonce je enak kot za naravne otroke, le za invalidne otroke se je znesek odbitka prepolovil (6 tisoč namesto 12 tisoč rubljev).
En sam starš (skrbnik, skrbnik, posvojitelj ali posvojitelj) je upravičen do dvojnega odbitka, kar pomeni, da se vsi odbitki podvojijo. Ta ugodnost preneha v mesecu, ki pride po uradni prijavi edinega starša.
Dvojni odbitek lahko prejme eden od staršev ali posvojitelj. Toda v tem primeru drugi starš napiše uradno izjavo, da ne prejema odbitkov in zanje ne zaprosi, jih zavrne.
Če v času otrokovega izobraževanja na rednem oddelku v izobraževalni ustanovi sestavi akademski dopust, se zagotavljanje odbitkov njegovim staršem ne prekine. Razen ko med tem dopustom dopolni 24 let.
Primer 2 Kristina Kondratieva je maja dopolnila 22 let, junija 2017 pa je prejela univerzitetno izobrazbo. Njenim staršem od 1. januarja 2018 ne bo zagotovljena standardna davčna olajšava za otroke, saj je, čeprav še nima 24 let, končala študij.
Standardni davčni odtegljaj za otroke v letu 2018 je tako kot v preteklih letih deklarativen. To pomeni, da delodajalec nima pravice samostojno odločati o uporabi takšnih odbitkov.
Dejstvo je, da zakon dovoljuje prejemanje standardnih odbitkov samo za en kraj dohodka, to je od enega delodajalca. In če državljan dela v več organizacijah, potem sam izbere, kje bo prejel standardne odbitke.
Da bi delodajalec začel uporabljati odbitke, mora računovodski službi organizacije predložiti paket dokumentov:
To je standardni nabor dokumentov za pridobitev odbitkov za otroke. Toda v vsakem posameznem primeru lahko delodajalec zahteva dodatne dokumente:
Primer 3 Sofronov I.P. je imel v drugem zakonu dva otroka: Irino, 5 let, in Viktorja, 3 leta. Njuna skupna hči Ljudmila, stara 15 let, živi z bivšo ženo, za katere preživnine plačuje Igor Petrovič. V Rassvet se je pridružil julija 2017. V računovodstvu je zagotovil potrdilo v obliki 2-NDFL s prejšnjega delovnega mesta, rojstne liste za vse tri otroke. Julija je Sofronov v novem podjetju zaslužil 35.000 rubljev. Ker je bil znesek zaslužka za šest mesecev na prejšnjem delovnem mestu le 150 tisoč rubljev, je računovodstvo Dawn povsem upravičeno izračunalo plačo za julij, kot sledi:
Brez standardnih odbitkov bi davek znašal 4.550 rubljev (35.000 * 0,13).
Davčna olajšava za otroka v letu 2018 in standardni odtegljaj za otroka invalida se ne seštevata, največjo med njimi pa izberejo starši. Se pravi, če je invalidni otrok tretji po rojstvu, potem lahko njegovi starši prejmejo odbitek v višini 3000 rubljev za tretjega otroka ali 12.000 rubljev kot za invalidnega otroka.
O tem se prepirajo tako odvetniki kot finančniki, saj davčni zakonik tega ne navaja neposredno: povzeti ugodnosti ali izbrati večjega. Obstaja sodna praksa, ko so starši zahtevali seštevek teh odbitkov.
Toda februarja 2016 je Ministrstvo za finance objavilo dopis (št. 03-04-06/4988 z dne 2. 2. 2016), v katerem izraža mnenje, da te ugodnosti niso kumulativne. In hkrati to pismo priporoča, da se davčni organi vodijo po aktih in dopisih arbitraže in vrhovnega sodišča. V praksi se računovodje, ki se soočajo s takšno situacijo, običajno posvetujejo z lokalnim davčnim uradom. In to je logično, saj bo računovodja tam predložil svoja poročila.
Standardna davčna olajšava za otroka v letu 2018 ima svoje omejitve in upošteva dohodek davkoplačevalca: državljan lahko to ugodnost uporablja le do meseca, v katerem njegov dohodek skupaj ne presega 350.000 rubljev. To pomeni, da imajo zaposleni z visokimi plačami omejitev odbitkov dohodnine v letu 2018 za otroke.
Obračunavanje dohodka za zagotavljanje standardnega odbitka se izvaja od 1. januarja po načelu nastanka poslovnega dogodka, kot tudi davčnega odtegljaja od teh dohodkov. Zato je treba pri prehodu iz enega podjetja v drugo v koledarskem letu vzeti potrdilo o plačah v obliki 2-NDFL na "starem" delovnem mestu in ga izročiti novemu delodajalcu.
Primer 4 Sharikov Ivan Petrovich je delal v Zarya od začetka leta do 1. aprila 2017, nato pa se je preselil na delo v Rostrans LLC. Sharikov ima dva otroka: Sergeja, 12 let in Irino, 17 let, oba hodita v šolo. V Zarya je Ivan Petrovič v treh mesecih zaslužil 229.000 rubljev, odtegnjenih mu je bilo 28.678 rubljev davka, kar dokazuje potrdilo, predloženo računovodstvu LLC. Izračun davka:
Na novem mestu je Šarikov prejel višje plačan položaj. Do konca leta je bil od njegove plače odtegnjen davek na naslednji način:
Do samega konca leta 2017 odbitek dohodnine za otroke Sharikova ne bo zagotovljen, saj je maja njegov skupni dohodek znašal 429.000 rubljev (229.000 + 90.000 + 110.000), kar presega zakonsko mejo dohodka 350 tisoč rubljev.
In kakšno davčno olajšavo za otroka leta 2018 bo imel Šarikov na novi službi?
Če prejemate uradno plačo in imate otroke, je naš članek zelo koristen. Navsezadnje vam tukaj povemo, kakšni so zneski dohodninskih odtegljajev za otroke v letu 2018 – njihovi zneski in omejitve. Kako se po zakonu razdeli standardna davčna olajšava za prvega, drugega, tretjega in naslednje otroke? Tukaj je tabela z največjimi zneski odbitkov in komentarjev.
Če so otroci na podpori zaposlenega - davčnega rezidenta Ruske federacije, ima pravico do standardnih davčnih olajšav za vsakega. Ti odbitki so dovoljeni le za dohodke, ki so obdavčeni z dohodnino po stopnji 13 odstotkov (razen za dividende).
Poleg tega imajo pravico do odbitka za otroke v letu 2018 ne samo starši (vključno s posvojitelji), temveč tudi njihovi zakonci, pa tudi posvojitelji, skrbniki in skrbniki. Za prejem otroškega odbitka od delodajalca morate oddati ustrezno vlogo pri računovodstvu.
Davčna zakonodaja predvideva standardne davčne olajšave za otroke, ki so prikazane v spodnji tabeli. Tukaj so dimenzije od leta 2018 (pododstavek 4, člen 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Njihovi zneski se v primerjavi z letom 2017 niso spremenili:
| Velikost | Prejemniki | Pogoji | |
|---|---|---|---|
| 1400 rubljev. | Starši in njihovi zakonci, posvojitelji, skrbniki, skrbniki, posvojitelji in njihovi zakonci | Za prvega in drugega otroka | Štejejo se vsi otroci ne glede na starost. Standardne odbitke imajo starši za otroke, mlajše od 18 let. Če pa se otrok izobražuje s polnim delovnim časom, se starostna meja premakne na 24 let (ne vključno!). |
| 3000 rubljev. | Za tretjega in vsakega naslednjega otroka | ||
| 6000 rubljev. | Skrbniki, skrbniki, posvojitelji in njihovi zakonci | Za vsakega invalidnega otroka do 18. leta starosti in za rednega študenta I. ali II. skupine invalida od 18. do 24. leta |
|
| 12 000 rubljev. | Starši in njihovi zakonci, posvojitelji | ||
Zagotavljanje standardnega odbitka za 3. in vsakega naslednjega otroka se pojavi ne glede na to, ali je odbitek priznan prvemu in/ali drugemu otroku. Naj pojasnimo s primerom: dva najstarejša otroka v družini zaradi starosti nista upravičena do odbitkov, najmlajši pa še ni star 18 let. To pomeni, da je treba za zadnjega otroka dati davčni odbitek v višini 3000 rubljev (dopis Ministrstva za finance z dne 15. marca 2012 št. 03-04-05 / 8-302).
Če je starš (posvojitelj), posvojitelj, skrbnik ali skrbnik edini starš, posvojitelj, skrbnik oziroma skrbnik, se mu zagotovi standardni davčni odbitek v dvojnem znesku.
V odsotnosti drugega starša postanejo edini starši, na primer iz razloga (dopis Ministrstva za finance z dne 3. 7. 2013 št. 03-04-05 / 25442):
Hkrati se dvojni odbitek za starša samohranilca ustavi od meseca, ki sledi mesecu njegove poroke.
Otroški odtegljaj v dvojni velikosti se lahko zagotovi enemu od staršev (posvojiteljev) po lastni izbiri, če drugi napiše vlogo, da zavrne prejemanje otrokove dohodnine (pr. pododstavek 4. člena 218. Davčni zakonik Ruske federacije).
2018 omejitve
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije so državljani, ki prejemajo dohodek, ki je predmet dohodnine, upravičeni do nekaterih vrst odbitkov. Prispevajo k povečanju zneska zaslužka za višino nadomestila ali vam omogočajo vračilo dela sredstev, porabljenih za zdravljenje, izobraževanje in nakup nepremičnine.
Zakonodaja določa vrste odtegljajev, dohodke, od katerih se dohodnina ne odtegne, skupine davčnih utajevalcev.
Odbitki pripadajo zaposlenim z otroki, invalidom, likvidatorjem černobilske nesreče in drugim osebam. Nadomestilo izda računovodstvo delodajalca na podlagi vloge delavca in dokazil.
Oprostitev dohodnine v letu 2019 je posledica določenih kategorij oseb, ki so njenega plačila v celoti oproščene. Takšni državljani vključujejo stečajnike, posojilojemalce, ki so prestrukturirali svoje hipoteke in prenesli zavarovanje na banko.
Odbitki dohodnine so zagotovljeni delujočim državljanom, katerih dohodek je obdavčen po 13-odstotni stopnji (člen 210 Davčnega zakonika). Višina prejemkov za otroke je predpisana v čl. 218 NK.
Do njega so upravičeni:
Standardni odbitek za potomce pripada vsakemu staršu. Njegova osnovna vrednost je odvisna od števila potomcev. Če oče (mati) med ločitvijo zavrne odbitek v korist matere (očeta) otroka, ki bo še naprej skrbela zanj, bo slednji prejel dvojni odbitek.
Za starše samohranilce se vsi odbitki dodelijo po dvojni stopnji do meseca poroke.
Otroški odbitki se odražajo v tabeli:
Za tretjega in naslednje otroke se odbitek plača v višini 3 tisoč rubljev. ne glede na to, ali ga starši prejmejo za prva dva otroka.
Vsi odbitki, navedeni v tabeli, so zaposleni do meseca, v katerem je njegov skupni zaslužek od začetka leta dosegel 350 tisoč rubljev. To je z zakonom določena najvišja meja za leto 2019.
Pri primerjavi dohodka z odobreno mejo je treba upoštevati naslednja pravila:
Za dodelitev odbitka se mora državljan obrniti na svojega delodajalca. Če je na primer podjetje, potem morate obiskati davčni urad na kraju registracije. Za uveljavljanje ugodnosti je potrebna vloga. Lahko ga sestavite v prosti obliki, vtipkate besedilo na računalniku ali pišete ročno.
Vsebovati mora potrebne informacije:
Seznam papirjev za odbitek se lahko razlikuje glede na kraj njihovega prejema.
Običajno zahtevani dokumenti:
Za potrditev svojega statusa bo starš samohranilec potreboval:
Vsem vrstam otroških odbitkov so dodeljene določene kode.
Njihov seznam za leto 2019 je podan v tabeli:
| Koda | Znesek odbitka | Stanje | Prejemniki |
| 126/127/128 | 1400/1400/3000 | Za 1., 2., 3. potomce do 18 let ali redne študente do 24 let | Vsak od staršev (posvojitelji) |
| 129 | 12000 | ||
| 130/131/132 | 1400/1400/3000 | Za 1., 2., 3. potomce do 18 let ali redne študente do 24 let | Vsak skrbnik, skrbnik, posvojitelj |
| 133 | 6000 | Za invalidne potomce, mlajše od 18 let, ali redne študente z invalidnostjo I, II skupine do 24 let | |
| 134/136/138 | 2800/2800/6000 | Dvojna za 1., 2., 3. mladoletnega otroka ali rednega študenta do 24 let | |
| 135/137/139 | Edini skrbnik, skrbnik, posvojitelj | ||
| 140 | 24000 | Dvojna za invalidnega potomca, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta invalida I, II skupine do 24 let | Samohranilec/posvojitelj |
| 141 | 12000 | Samohranilec, rejnik | |
| 142/144/146 | 2800/2800/6000 | Dvojni za 1., 2., 3. potomce, mlajše od 18 let ali redne študente, mlajše od 24 let | |
| 143/145/147 | |||
| 148 | 24000 | Dvojna za invalidnega potomca do polnoletnosti ali rednega študenta invalida I, II skupine do 24 let | Eden od staršev, če obstaja prošnja za zavrnitev drugega |
| 149 | 12000 | Eden od skrbnikov, posvojitelja v primeru zavrnitve drugega |
Do davčnih olajšav so upravičene različne kategorije državljanov: udeleženci oboroženih spopadov, starši samohranilci, družine z invalidnimi otroki, osebe, ki so opravile promet z nepremičninami.
V letu 2019 delodajalci zaposlenim s statusom »borbenega veterana« ne bi smeli odtegniti dohodnine.
Prej takšne določbe v davčni zakonodaji ni bilo. Mesečna plačila veteranom v skladu z istoimenskim zakonom so bila izvedena preko FIU in niso bila obdavčena. Delodajalci so odtegnili dohodnino na podlagi davčnega zakonika Ruske federacije.
To vprašanje je sprva obravnavalo ustavno sodišče, ki se je odločilo, da veteranom, ki so šli skozi sovražnosti, ne bo odtegnilo dohodnine. Na podlagi njegovega odloka je bil pripravljen osnutek zakona, ki ga je odobrila Državna duma.
Novembra 2019 je predsednik podpisal zakon št. 406-FZ, ki je spremenil davčni zakonik Ruske federacije. Zdaj, v skladu z odstavkom 69 čl. 217 Davčnega zakonika, mesečna plačila veteranom vojaških spopadov niso predmet dohodnine.
Ustrezno potrdilo potrjuje status veterana. Nosijo ga udeleženci druge svetovne vojne, osebe, ki so se borile v Afganistanu, Čečeniji, Siriji in sodelovale v drugih oboroženih spopadih.
Državljan ne bo plačal dohodnine od prodanega stanovanja, če je njegov lastnik več kot tri leta ali če je bil dobiček iz transakcije manjši od 1 milijona rubljev.
Navedeni interval velja za naslednje stanovanjske prostore:
Za druge vrste stanovanj, vključno s tistimi, kupljenimi na nepremičninskem trgu, se je od leta 2019 obdobje podaljšalo na pet let. Ta novost velja za tiste osebe, ki so stanovanja kupile po 1. januarju 2019. Za ostale državljane je še 3 leta.
Odprodaja stanovanja, ki ga ima občan v lasti manj kot tri leta, je obdavčena z dohodnino. Prodajalec ima pravico računati na odbitek v višini 1 milijon rubljev. ali strošek nakupa.
Primer. Državljan je pred dvema letoma kupil stanovanje za 1,6 milijona rubljev in ga prodal za 2,3 milijona rubljev. Plačati mora 13% davka na znesek prodaje, to je 299 tisoč rubljev. (2.300.000 * 13 %).
Za odbitke lahko uporabi eno od možnosti:
Druga možnost je najbolj donosna, hkrati pa mora imeti državljan dokumente, ki potrjujejo stroške nakupa doma.
Če stanovanje, ki je v skupni skupni lasti, prodata zakonca na podlagi enotne prodajne pogodbe (DKP), potem je odbitek 1 milijon rubljev. in si ga mož in žena razdelita neodvisno.
Če je v potrdilu naveden delež vsakega lastnika, se odbitek deli sorazmerno z deleži.
Če se stanovanja prodajajo v skladu z več DCT, je mogoče pridobiti odbitek za vsak dokument.
Z odbitkom 1 milijon rubljev. dovoljena je večkratna uporaba, vendar te omejitve med letom ni mogoče preseči. Na primer, pri prodaji treh stanovanj v letu 2019 bo skupni odbitek zanje 1 milijon rubljev.
Pri poslovanju s stanovanjem DKP ima kupec stroške, ki jih lahko zmanjša, torej prejme premoženjsko korist iz dohodnine. Državljan ima pravico, da ne plača davka na svoj dohodek, obdavčen po stopnji 13%, na primer na plačo.
Največji odbitek je 2 milijona rubljev, kupcu pa bo povrnjen znesek 260 tisoč rubljev, to je 13%.
Pri prodaji parcel veljajo enaka pravila: odbitek znaša 1 milijon rubljev. (220. člen Davčnega zakonika). Davčni odtegljaj je dovoljen le, če je zemljišče namenjeno gradnji hiše.
Status matere samohranilke prejme ženska, ki je rodila zunajzakonskega otroka, v rojstni knjižici katere oče ni vpisan ali pa so podatki vpisani iz besed matere.
Starši samohranilci prejemajo dvojne odbitke za otroke. Če želite to narediti, mora napisati ustrezno vlogo pri delodajalcu ali na IFTS in ji priložiti dokument o rojstvu otroka s pomišljajem v stolpcu "oče".
Če so podatki v potrdilu vpisani iz besed ženske, je potreben rojstni list obrazca 25. Izda se v matičnem uradu in dokazuje status matere samohranilke.
Vsak mesec ima zaposleni za vsakega od prvih dveh otrok odbitke 2800 rubljev, za tretjega in naslednje - po 6000 rubljev. Za invalidnega potomca bo mati samohranilka prejela odbitek v višini 24 tisoč rubljev.
Za izpolnjevanje pogojev za preživnino za otroka mora starš izpolnjevati naslednje zahteve:
Odbitek se določi od meseca rojstva otroka do enega od naslednjih primerov:
Standardne odtegljaje običajno izda delodajalec in mesečno zmanjšujejo znesek dohodnine, ki je predmet dohodnine.
Primer izračuna. Starša sta poročena in zaposlena, vzgajata dva mladoletna otroka. Materin zaslužek 25.500 rubljev. na mesec, oče - 43.000 rubljev.
Če ne bi bilo odbitka, bi mesečno prejemali v roke:
Z odbitki bo njihov mesečni dohodek:
To pomeni, da za enega otroka odbitek omogoča, da imate dodatno 182 rubljev. na mesec, za dva - 364 rubljev.
Ugodnost je mogoče pridobiti tudi ob koncu leta, za to se morate obrniti na davčni urad, ki bo preračunal dohodnino in vrnil preveč plačani znesek.
Odbitek za otroke prejemajo polnoletni državljani, ki jih zagotovijo. Na primer, mati otroka živi z novim zakoncem, nekdanji mož pa plačuje preživnino. Do odbitka so upravičene vse tri odrasle osebe.
Dojenčkov oče, ki se s svojo materjo ni formalno poročil, prejema nadomestilo, če ima dokumentirano dokazilo o priznanju očetovstva in izjavo matere o skupnem življenju in preživljanju otroka.
Starši imajo pravico zaprositi za davčno olajšavo za izobraževanje, če njihovi otroci študirajo polni delovni čas. Izobraževalne ustanove vključujejo vrtce in vrtce, športne šole, razvojne krožke itd. Organizacija je lahko ruska in tuja, vendar mora imeti ustrezno licenco.
Odbitek za zdravljenje je predviden za mladoletnega otroka, če ga plača starš.
Plačati je treba:
Zdravstvena ustanova mora biti v Ruski federaciji in imeti dovoljenje. Meja odbitka za zdravljenje je 120 tisoč rubljev. (draga terapija ni vključena v ta znesek), za usposabljanje - 50 tisoč rubljev.
Če zaposleni vzgaja invalidnega otroka, ima pravico od delodajalca prejemati mesečni odbitek dohodnine v višini 12.000 rubljev. Če želite to narediti, boste morali sestaviti vlogo in prinesti rojstni list ter potrdilo o invalidnosti. Za starše samohranilce se nadomestilo podvoji.
V skladu z dopisom Ministrstva za finance št. 03-04-06 / 15803 z dne 20. 3. 2017 je starš upravičen do odbitka za invalidnega otroka iz dveh razlogov: v zvezi z rojstvom in iz statusa invalidnega otroka. "onemogočeno".
Na primer, če je invalidni otrok prvi v družini, bo odbitek za starša na mesec 13.400 rubljev. (12.000 + 1.400). Nadomestilo se dodeli mladoletnim in redni študenti do 24. leta starosti z I ali II skupino invalidnosti.
Dohodninske ugodnosti so se od leta 2019 spremenile.
Znesek odbitkov, omejitve zanje in dokumentacija za registracijo so prikazani v tabeli:
| Vrsta odbitka | Omejitve | Dokumentacija | člen NC |
| Standardno | |||
| Za delavca | Odbitki v višini 500 rubljev. in 3.000 r. določenim kategorijam oseb mesečno | Vloga in dokumenti, ki potrjujejo pravico do nadomestila | 218 |
| Za potomce | Položen očetu, materi, skrbnikom, posvojiteljem v višini 1.400 rubljev. do 24 000 rubljev odvisno od števila potomcev, njihovega zdravja, statusa prejemnika | ||
| Lastnina | |||
| Za nakup ali gradnjo nepremičnin | Pravica do odbitka je dana enkrat v življenju. Odbitek je enak znesku stroškov, vendar ne več kot 2 milijona rubljev. | Prijava in obvestilo IFTS | 220 |
| Za obresti na posojila za nakup nepremičnine | Zagotovljena je 1-krat na 1 objekt. Kredit od 01.01.2014: odbitek je enak stroškom, vendar ne več kot 3 milijone rubljev. Dobroimetje do 01.01.14: znesek odbitka je neomejen. | ||
| Socialna | |||
| Za terapijo | Odbitek se daje za nekatere vrste zdravstvenih storitev, zdravil itd. Enak je dejanskim stroškom, vendar ne več kot 120 tisoč rubljev. v letu | Vloga, obvestilo IFTS o pravici do odbitka | 219 |
| Za izobraževanje | Odbitek je odvisen od statusa izobraževalne ustanove, stopnje razmerja med študentom in plačnikom. Odbitek je enak dejanskim stroškom, vendar ne več kot 120 tisoč rubljev. v letu | ||
| Za prostovoljno zavarovanje | Plačilo se izvede z lastnimi sredstvi zase, zakonca, sorodnike, otroke. Zavarovanje je plačal državljan zase, zakonca, starše, invalidne potomce. Stroški se povrnejo naknadno, vendar ne več kot 120 tisoč rubljev. v letu. | Prijava in zavarovalna pogodba | |
| Za plačilo dodatnih prispevkov k kapitalski pokojnini | Odbitek je dovoljen, če delodajalec sredstva odšteje od zaslužka zaposlenega in jih prenese na FIU. Stroški se povrnejo naknadno, vendar ne več kot 120 tisoč rubljev. v letu. | Izjava | |
| Za življenjsko zavarovanje | Odbitek se daje ob sklenitvi pogodbe za obdobje petih let. Odbitek je enak stroškom, vendar ne več kot 120 tisoč rubljev. v letu. | Vloga in obvestilo IFTS o pravici do odbitka | |
| Profesionalni | |||
| Dejanski stroški | Odbitek je enak dejanskim stroškom | Vloga in dokumenti, ki dokazujejo stroške | 221 |
| Normalni stroški | Znesek odbitka se določi v skladu z odobrenim standardom kot odstotek dohodka | Izjava | |
Vsi socialni odbitki na leto ne smejo presegati 120 tisoč rubljev.
Torej oprostitev dohodnine v letu 2019 pripadajo občanom, ki so prejeli dohodek, obdavčen s 13-odstotnim davkom. Višina odbitka je odvisna od njegove vrste in statusa posameznika. Davčna zakonodaja omogoča zaposlenim, da povečajo svoj zaslužek ali vrnejo del zneska, porabljenega za izobraževanje, terapijo in reševanje stanovanjskega vprašanja.
.jpg)
