nastanejo v podjetju, ko je v izračunih vključena denarna sredstva. Kako pravilno organizirati računovodstvo in registracijo teh operacij ter katere značilnosti je treba upoštevati, bomo povedali v našem članku.
V vsakdanjem življenju smo vajeni ravnati z gotovino – veljajo za eno najboljših plačilnih sredstev. Z njimi plačamo živila v supermarketu, avtobusne prevoze, zobozdravstvo v zobozdravstvu in vse druge stroške. Denar je vedno v povpraševanju, tudi v dobi brezgotovinskih plačil in plastičnih kartic.
Po eni strani je seveda priročno, da ob odhodu od doma spravite kartico v žep in ne razmišljate o tem, ali je dovolj gotovine za plačilo vseh načrtovanih stroškov. S kartico pa ni mogoče plačevati povsod – lahko na primer ostaneš brez domače klobase, ki ti je bila všeč na kolektivni tržnici, če v žepu ni gotovinskih položnic. Ali pa pojdite v posteljo lačni, če se v nočnem supermarketu, kjer ste navajeni za večerjo kupovati že pripravljeno domačo hrano, povezava z banko nenadoma prekinjena in je nemogoče plačati s kartico, denarja pa pri vas ni .
Druga stvar so gospodarstveniki. Prav tako ne morejo brez gotovinskih plačil, ampak svoje dohodne in odhodne gotovinske transakcije zahtevajo posebno organizacijo. Na primer, navaden državljan lahko nekaj let hrani milijon rubljev ali drugo valuto pod blazino in nato s tem denarjem plača avto - nihče mu ne bo zahteval. In država strogo omejuje trgovca pri gotovinskih obračunih, določa posebna pravila za gotovinske obračune in različne omejitve. Kršitev teh omejitev skoraj vedno grozi z globami.
Nobenega dvoma ni, da lahko navaden državljan brez večjih težav kupi avto za gotovino. Poglejmo, ali bo trgovec brez težav izpeljal tudi to operacijo.
OOO Premiera se ukvarja z gradnjo poslovnih nepremičnin. Za zgrajene pisarne in trgovske centre velike stranke plačujejo z bančnim nakazilom, malim trgovcem in trgovcem na drobno pa je bolj priročno plačilo z gotovino na blagajni podjetja.
Pomembno! Pri delu z gotovino je treba upoštevati zahteve zakona št. 54-FZ o uporabi blagajn za poravnavo gotovine in upoštevati postopek za opravljanje gotovinskih transakcij, ki ga je odobrila Direktiva Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marec 2014.
Prejem izkupička na blagajni se v podjetju obdeluje z blagajniškim nalogom (4.1-5.3. člen navodil št. 3210-U), blagajnik pa preluknja blagajniški ček (1. člen 2. člena zakona št. 54). -FZ).
Za odhod strokovnjakov podjetja na gradbišča se je vodstvo odločilo za nakup avtomobila. Da bi prihranili denar, smo se odločili, da bo za te namene primeren rabljen avtomobil v vrednosti 350 tisoč rubljev, ki ga je eden od izvajalcev podjetja nujno dal v prodajo.
Da ne bi zamudili ugodne ponudbe, je bila sestavljena kupoprodajna pogodba in odgovorni osebi iz blagajne družbe izdan zahtevani znesek. Denar je bil izdan na zahtevo odgovorne osebe - navedel je znesek gotovine in obdobje, za katero so bili izdani (člen 6.3 Direktive št. 3210-U). Upravitelj je prijavil svoj podpis in datum.
Posledice te gotovinske transakcije bodo obravnavane v nadaljevanju.
Izdaja odgovornega denarja je bila izdana z gotovinskim nalogom za račun (6. člen Direktive št. 3210-U). Ker se je pisarna izvajalca nahajala v isti stavbi, plačilni promet z avtomobilom obema strankama ni vzel veliko časa.
A veselje obeh podjetij je bilo kratkotrajno - davčni inšpektor, ki je prišel isti dan, je obe družbi oglobil po 1. odstavku čl. 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije za gotovinske poravnave z drugimi podjetji, ki presegajo določeno mejo.
Pomembno! Trenutno obstaja omejitev pri gotovinskih poravnavah med trgovci: ne več kot 100.000 rubljev. po eni pogodbi6. člen Navodila št. 3073-U Banke Rusije z dne 07. 10. 13. "O gotovinskih poravnavah").
Za več informacij o tem, kdo preverja denarno disciplino in kakšne globe lahko grozi, si oglejte gradivo
Kazen je prehitela obe podjetji, ker je odgovornost za preseganje meje 100.000 rubljev. predvideno s čl. 15.1 zakonika o upravnih prekrških za udeležence v gotovinskih poravnavah, ki sta tako prodajalec kot kupec.
Če se podjetjem ni mudilo s plačilom v gotovini in vnaprej preučiti zakonodajni okvir, so bile nepredvidene kazni v višini 50.000 rubljev. za vsako podjetje in 5000 rubljev. - kajti njihovim voditeljem bi se lahko izognili. Če bi inšpektor prišel na inšpekcijski pregled po 2 mesecih, globe ne bi bilo, saj ima takšna kršitev 2-mesečni zastaralni rok (1. člen 4.5. člena Zakonika o upravnih prekrških).
Kot lahko vidite iz primera, pravilno formatirajte dohodne in odhodne gotovinske transakcije ne dovolj - pomembno je imeti popolne informacije o zahtevah regulativnih dokumentov pri opravljanju določenih poslovnih poslov, vključno z omejitvami, ki jih določa zakon pri delu z gotovino.
Možno je upati, da davčni organi v času zastaranja ne bodo imeli časa preveriti podjetja. Neupoštevanje zakonskih zahtev pa ne more pozitivno vplivati na ugled podjetja.
Več informacij o odgovornosti za davčne kršitve si oglejte v gradivu
Da ne bi zamudili donosnega posla in hkrati ne kršili zakona, bi lahko podjetje plačalo 100.000 rubljev v gotovini. kot akontacijo, preostanek denarja pa nakažite s TRR prvi bančni dan.
Z velikim in raznolikim prometom gotovine v podjetju je bolje, da se strokovnjaki finančne in (ali) računovodske službe zavarujejo vnaprej - da razvijejo posebno interno navodilo za vhodne in odhodne gotovinske transakcije. Podrobno opisuje ravnanje gotovinskih delavcev v različnih situacijah in nakazuje morebitne sankcije, ki grozijo podjetju v primeru kršitve zakonodaje. Postaviti odgovornega zaposlenega, katerega naloge bodo vključevale pravočasno posodabljanje denarnih odtenkov ob spremembi zakonodaje. Potem denarno delo ne bo povzročalo nepotrebnih težav in ne bo povzročilo nenačrtovanih stroškov.
Podjetje morda sploh nima gotovinskih prejemkov in izdatkov - če vse obračune izvaja negotovinsko. Če ne morete brez gotovine, morajo strokovnjaki podjetja dobro poznati zakonodajni okvir, ki se nanaša na izvajanje gotovinskih transakcij, sicer se sankcijam za njihovo kršitev ni mogoče izogniti.
Gotovinske transakcije na ozemlju Ruske federacije pomenijo kakršno koli gibanje sredstev (prejem denarja, plačila, poslovni stroški itd.) pravne osebe (samostojni podjetnik posameznik, vodja družbe z omejeno odgovornostjo itd.).
V jeziku učbenikov pojem gotovinskega prometa vključuje sklop logističnih postopkov za sprejemanje, shranjevanje in izdajanje gotovine. Dejstvo je, da so po zakonu pravne osebe dolžne hraniti svoja sredstva v bankah in vsa plačila izvajati z bančnim nakazilom, vendar je za plačila zaposlenim in druge tekoče gotovinske odhodke dovoljeno hraniti določen znesek v posebej opremljenem Blagajna.
To pomeni, da je izvedba gotovinskih obračunov in kakršnih koli drugih gotovinskih transakcij možna le, če obstaja blagajna, blagajna v podjetju pa lahko obstaja le, če so izpolnjene vse zahteve zakona.
Opravljanje gotovinskih transakcij ureja Uredba Centralne banke o "Postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P.
Zakon o gotovinskem prometu je stopil v veljavo 1. januarja 2012. Od tega obdobja je postalo vodenje evidence gotovinskega prometa obvezno za vse podjetnike.
Kaj so torej gotovinske transakcije na živem primeru? To so vsa tista plačila in izdatki, pa tudi prejem sredstev, ki jih podjetnik opravi v gotovini. Glavne gotovinske transakcije se odražajo v posebnih dokumentih:
Obrazci dokumentov morajo biti uveljavljene oblike (preden jo uporabite, morate preveriti, ali je ta obrazec zastarel). Vsak dokument mora biti izpolnjen čitljivo in brez lis (ročno ali na računalniku), podpisati ga mora pooblaščena oseba (seznam takih oseb sestavi vodja podjetja v dogovoru z glavnim računovodjo).
Uredba o gotovinskem prometu določa, da blagajnik, glavni (višji) računovodja podjetja, poslovodja ali kateri koli drug s posebnim ukazom določen uslužbenec vodi denarne dokumente. Tak delavec mora biti seznanjen z določili denarne discipline in mora podpisati pogodbo o polni odgovornosti. Na željo vodstva se tak dogovor morda ne bo podpisal, vendar je bolje igrati na varno.
Vrste gotovinskih transakcij so razdeljene na:
Poglejmo podrobneje bistvo gotovinskih transakcij. Tej vključujejo:
Kot je navedeno zgoraj, so vsi gotovinski prejemki in vsi dvigi gotovine v podjetju gotovinske transakcije. Sestaviti jih je treba v skladu s tem: z izpolnjevanjem nalogov za dobropis in bremenitev ter oznak v "Dnevniku registracije dohodkov in odhodkov blagajne". Hkrati morajo biti vsa naročila žigosana »Plačano« (ali je ta napis narejen ročno) in naveden datum zapadlosti naročila, vpisi v register pa morajo biti potrjeni s podpisom glavnega računovodje.
Prejemne gotovinske transakcije - to je prejem gotovine na blagajni podjetja.
Izdajo se z blagajniškim nalogom (PKO) v obrazcu N KO-1. Tak nalog je izdan v enem izvodu, overjen s strani glavnega računovodje ali osebe, ki ga nadomešča, in vsebuje informacije o bistvu poslovnega posla.
Takoj po prejemu gotovine na blagajni se izda PKO potrdilo, ki se evidentira v dnevniku vhodnih in odhodnih gotovinskih dokumentov. Račun se izroči osebi, ki je naročilo oddala, samo naročilo pa ostane na blagajni.
p>Vključuje izdajo gotovine za poslovne potrebe podjetja, prenos denarja na banko, plačila zaposlenim in tako naprej - kakršno koli dejanje za dvig gotovine iz blagajne. Izdatno gotovinski promet se izvaja najprej z računom blagajne (RKO) v obliki N KO-2. Tak nalog se izda tudi v enem izvodu, ki ga overi glavni računovodja ali oseba, ki ga nadomešča, in se evidentira v dnevniku vhodnih in odhodnih denarnih dokumentov. K izdatkovnemu nalogu je treba priložiti spremni dokument: plačilni list, prijavo, bančni račun itd. Včasih lahko tak dokument nadomesti RKO. Če je spremni dokument že podpisal vodja ali glavni računovodja, potem podpis tudi na nalogu ni potreben.
Ta dokument se hrani v obrazcu N KO-3, ki ga izpolni računovodja in nato prenese na blagajno. V reviji se evidentirajo PKO in RKO ter dokumenti, ki ju nadomeščajo: izpiski, obračuni plač itd. Zamenjava dokumentov se še vedno izdaja blagajne, vendar šele po izdaji plačil.
Podjetje pogosto sodeluje s tujimi partnerji, zato je treba voditi evidenco deviznih transakcij (pred nakazilom sredstev na banko ali partnerja). Valutne transakcije ureja Zvezni zakon "O valutni ureditvi in nadzoru valut" z dne 10. decembra 2003 št. 173-FZ, postopek za opravljanje gotovinskih transakcij z valuto določi Centralna banka. V skladu z normami se morajo vse devizne transakcije odražati v protivrednosti nacionalne valute. To pomeni, da mora blagajnik, ko je prejel na primer 100 dolarjev, razjasniti menjalni tečaj pri Centralni banki na dan operacije in ta znesek pretvoriti v rublje (ob upoštevanju tečajne razlike).
V nasprotnem primeru se dokumentacija o deviznih prejemkih in izdatkih vodi na enak način kot za gotovino v rubljih.
Ureditev (ali postopek) gotovinskega poslovanja ne vključuje le vzdrževanja dokumentacije in usposabljanja blagajničarja oziroma osebe, ki ga nadomešča. V skladu z Uredbo Centralne banke z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P ni treba, da blagajna opremi ločen prostor, vendar mora biti dostop do blagajne nepooblaščenim osebam blokiran. Tudi vodja podjetja mora poskrbeti za varnost blagajne ter v njej shranjenih sredstev in dragocenosti (ukrepe je treba predpisati v posebnem vrstnem redu ali uredbi).
Vodja podjetja predpisuje tudi postopek za preverjanje gotovinskih transakcij, samostojno določi mejo sredstev, ki jih je mogoče hraniti na blagajni (banke o tem ni treba obveščati). Sredstva lahko hranite na blagajni, ki presegajo določeno mejo (na primer za izdajo plač) največ tri delovne dni (to je, da se vikendi in prazniki ne upoštevajo). Vsa sredstva, prejeta na blagajni, je treba v enem tednu nakazati na banko.
Ob soočenju z izvajanjem gotovinskih transakcij v podjetju vsi takoj razumejo, da je večino časa potrebno izpolnjevanje različne dokumentacije (v kateri poleg tega v skladu s predpisi Centralne banke ne bi smelo biti madežev in popravkov). Seveda bi bila najboljša rešitev avtomatizacija tega procesa na vseh stopnjah: od izdajanja naročil do blagajne.
Do danes obstajajo posebni programi, ki močno olajšajo življenje računovodij in blagajnikov, na primer 1C: računovodstvo.
Takšna analiza se izvede na podlagi podatkov iz revizije gotovinskih transakcij in vam omogoča, da vidite objektivno sliko: od kod prihaja pomemben znesek sredstev, kako in kje se denar porabi, ali je presežena meja gotovine ( in ugotoviti tudi razloge za to, kar se dogaja).
Obračun sredstev je odgovornost vsakega podjetnika. V lekarni se lahko gotovinski obračuni s strankami opravijo tako v gotovini kot za brezgotovinsko plačevanje preko banke. Postopek za obračunavanje gotovinskih transakcij določi Centralna banka Ruske federacije (Odlok Banke Rusije z dne 11. marca 2014 N 3210-U), vendar postopek in pogoji notranjih pregledov ter načini varčevanja gotovino, določi lekarniška organizacija.
Obračun gotovine se izvaja ob upoštevanju prejemnih in izdatnih nalogov. Odhodkovni nalogi se izdajo za transakcije, ki zahtevajo dvig določenega zneska iz blagajne, na primer pri izplačilu plač ali predaji iztržka ob koncu dneva. Prejemni nalogi se izdajo za transakcije, pri katerih se na blagajni prejmejo dodatna sredstva, na primer prejem sredstev iz prihodkov, injekcije za izplačilo plač.
Ker lekarne opravljajo gotovinski promet, morajo opremiti blagajno, katere upravljanje se prenese na blagajno ali farmacevta. Blagajna mora biti registrirana pri davčnem organu in v dobrem stanju. Dovoljena je uporaba samo blagajne s fiskalnim pomnilnikom in sredstvi vizualnega nadzora. Po registraciji blagajne podjetje začne voditi dnevnik blagajne. Strani revije morajo biti vezane, oštevilčene in zapečatene s podpisi davčnega inšpektorja, direktorja in glavne računovodje lekarne ter pečatom.
Blagajnik nosi vso finančno odgovornost za sredstva, ki so mu zaupana, zato lahko na blagajni delajo le osebe, ki dobro poznajo postopek in pravila upravljanja z blagajno.
Blagajničarka in upravnik na začetku izmene skupaj vzameta odčitke števca KKM in o tem vpišeta v knjigo blagajničarja-operaterja, overjeno s podpisi. Nato se nariše kontrolni trak z naslednjimi podrobnostmi:
Vrsta in serijska številka KKM
Datum in ura začetka
Podatki števcev
Podpisi blagajne in skrbnika
Na začetku izmene mora blagajnik preveriti prisotnost čekovnega in kontrolnega traku, po potrebi ga zamenjati. Bodite prepričani, da ocenite kakovost berljivosti podatkov na gotovinskem računu, za katerega je natisnjenih več praznih računov.
Odgovornosti blagajnika:
Blagajna ne more:
Ob koncu izmene se postopek odčitavanja ponovi. Odčitki števca, višina prihodka, vrsta in število blagajn so navedeni na koncu kontrolnega traku, ki se skupaj s knjigo blagajničarja podpiše za predložitev upravi lekarne. Kontrolni trakovi se po popisu skladiščijo 15 dni v zapakirani obliki v računovodstvu.
Po zakonu imajo organizacije pravico imeti gotovino na blagajnah v mejah (omejitev je največja količina gotovine, ki jo lahko ob koncu izmene hranimo v blagajni). Farmacevtske organizacije imajo pravico hraniti gotovino v svojih blagajnah, ki presegajo omejitve, le za plače, izplačilo dajatev iz socialnega zavarovanja največ 3 delovne dni, vključno z dnem prejema na banki.
Izvajanje gotovinskih transakcij
Prevajanje indikacij seštevanja gotovinskih števcev na ničle
Prenos odčitkov seštevalnih števcev denarja na ničle (preklic) se lahko izvede le, ko je nov stroj zagnan in inventar, in po potrebi v primeru popravila denarnih števcev v delavnici samo v dogovor z davčnimi organi, z obvezno udeležbo njihovega predstavnika.
Prenos odčitkov seštevalnih bankomatov, kontrola števcev pred in po prenosu na nič se sestavi z aktom na obrazcu št. 26 (Dodatek 1 k vzorčnim pravilnikom) v dveh izvodih, od katerih je eden (kot kontrolni) ) se prenese v računovodstvo obvladujoče organizacije, drugi pa ostane v lekarni.
Prenos stroja v drugo lekarno ali delavnico na popravilo in nazaj se izvede po računu in se sestavi z aktom na obrazcu št. kontrolni števci (registri). Sekcije pomenijo lekarniške oddelke: OGLF, RPO itd. Račun in akt se najkasneje naslednji dan izročijo v računovodstvo lekarne. O tem se na koncu vpisa dneva naredi ustrezen zapis v Dnevniku blagajne. Skupaj z avtomobilom se prenese tudi njegov potni list, v katerem je vpisan ustrezen vpis.
Pri popravilu števcev gotovine neposredno v lekarni se na obrazcu št. 27 sestavi tudi akt s seznamom odčitkov bankomatov in kontrolnih števcev pred in po popravilu.
Gibanje sredstev prek blagajne zagotavlja prejem denarja v blagajno oziroma vhodne gotovinske transakcije ter izdajo denarja iz blagajne oziroma izdatno gotovinsko poslovanje.
Dohodne gotovinske transakcije vključujejo:
1. Prihodki od prodanega blaga.
2. Prihodki, prejeti od male trgovske verige.
3. Vračilo obračunanih zneskov.
4. Prejem denarja od banke za plačo.
5. Prejem zneskov za najem ali blaga, izdanega v začasno uporabo prebivalstvu (bergle, palice, vrečke s kisikom itd.).
6. Plačilo izdelave in popravila očal (če obstaja oddelek optike).
7. Poplačilo pomanjkanja.
Gotovinske transakcije vključujejo:
1. Dostava iztržka banki.
2. Izplačilo plač zaposlenim v lekarni.
3. Izdaja denarja za poročilo, za službena potovanja ipd.
4. Plačilo zdravilnih rastlinskih materialov.
5. Plačilo za farmacevtsko steklenico.
6. Plačilo prevoza in drugih storitev.
7. Vračilo varščine.
8. Plačilo gradbenih del.
AMPAK) Prihodki od prodanega blaga se odražajo v:
revija z recepti;
register receptov;
Na koncu dneva se na podlagi odčitkov blagajniških števcev opravijo vpisi v Dnevnik blagajne-operaterja na obrazcu AP-28.
Nato se podatki prenesejo v obrazec blagajniškega poročila AP-32, ki ga morata vodja lekarne in računovodja zavezati, oštevilčiti, zapečatiti in podpisati. Vsak list gotovinskega poročila je pred polnjenjem prepognjen na pol vzdolž linije reza. Levi del ostane, desni del pa je napolnjen s kopijo, se sname in postreže blagajniško poročilo.
Poleg tega se dnevno izvaja "Registriranje prometa na drobno" v poročilu lekarne o finančno-gospodarski dejavnosti lekarne (obrazec AP-72), ki odraža podatke o številu in stroških ekstemporalnih in gotovih zdravil po dnevih mesec, prihodek od prodaje OTC, prihodek po vrstah maloprodajne mreže, celoten promet na drobno.
Končni podatki »Registracije prometa na drobno« za mesec služijo kot osnova za določitev:
1. Količina prodanega blaga (promet na drobno), ki se evidentira v blagajniškem poročilu v rubriki »Izdatki«.
2. Znesek lekarniških prihodkov, ki je vpisan v register gotovine in izterjave prihodkov (dohodkov).
B) Prihodki iz male trgovske verige
Prejem iztržka iz male maloprodajne mreže se izpiše z izpiskom blagajniškega naloga v obliki KO-1 s strani blagajne. Osebi, ki je denar izročila, se v potrditev prevzema denarja izda potrdilo o naročilu.
IN) Vračilo obračunanih zneskov
Izda se vračilo neporabljenih obračunanih zneskov dohodni gotovinski nalog. Sestavijo tudi zneske, ki jih je lekarna prejela na račun povzročene škode v lekarni, poplačilo primanjkljaja, ugotovljenega pri popisu, in druge prejemke.
G) Prejemanje denarja od banke za izplačane plače
Izvaja se na blagajni s položnico.
D) Potrdilo o zneskih za najem ali blago, izdano v začasno uporabo prebivalstvu (bergle, palice, vrečke s kisikom itd.)
Izdaja sanitarnih, higienskih, fizioterapevtskih pripomočkov za nego pacienta se izda z obveznostjo v obliki AP-6 v 2 izvodih.
Prejemniku artiklov se zaračunajo le stroški najema. Strošek najema se plača na blagajni lekarne, ček pa se skupaj z obveznostmi hrani v oddelku, ki je te predmete izdal.
Za obračunavanje oddaje blaga v najem se vodi »Dnevnik oddaje medicinskega blaga v najem« obrazca AP-7, ki ga vodi vodja lekarne oziroma namestnik vodje lekarne. Vpisi se izvedejo takoj, ko se predmeti izposoje sprostijo in ko so vrnjeni.
Višina najema je določena po veljavnih cenikih. Predmeti za izposojo morajo imeti pečat ali napis, ki označuje, da so predmeti izposoje. Iz blaga se aktoma prenese na osnovna sredstva in se obračunava na kontu 10 »Inventar in gospodinjske zaloge«.
V nekaterih primerih imajo lekarne drugačen postopek za plačevanje artiklov za najem. V tem primeru se na blagajno plača varščina v višini vrednosti prejetih artiklov. Izda se vhodni blagajniški nalog, na katerem je odtisnjen žig »Polog za predmete izposoje«.
V prvem primeru se uporabniku v primeru nepravočasnega vračila predmetov izposoje zaračuna doplačilo v dvojnem znesku za dneve zamude, v primeru vračila okvarjenih ali poškodovanih artiklov - strošek popravila. Če odvzetih predmetov ni mogoče popraviti, se uporabniku zaračunajo celotni stroški, zmanjšani za stroške obrabe. In če je bila vzeta vrednost zavarovanja, se od nje opravijo vsi odbitki.
E) Plačilo za izdelavo in popravilo očal (če obstaja oddelek optike)
Obračun teh prejemkov se vodi na ločenem pultu kot za prodano blago. Naročilo za popravilo in izdelavo očal se izda s potrdilom na obrazcu št. 315 in vpiše v evidenco naročil za optiko za očala. Na koncu dneva se prvi izvod obračuna skupaj s kopijami potrdil izroči računovodstvu, drugi izvod stečajnega upravitelja. Po izdaji vseh nalogov se drugi izvod obračuna skupaj z originalnimi prejemki prenese v računovodstvo. Stroški storitev popravila in izdelave optike za očala se vnesejo v prihodek v mesečnem poročilu, ker. poveča zalogo.
G) Poplačilo pomanjkanja
Izdano z gotovinskim računom.
V lekarnah se izvajajo naslednje vrste izdatkov:
1. Izplačilo plač.
2. Izdaja denarja po poročilu.
3. Plačilo za zdravilne rastline, kupljene od prebivalstva, lekarniški pripomočki.
4. Plačilo prevoza in drugih storitev.
5. Dostava iztržka banki.
1. Plače, prejemke iz skladov socialnega zavarovanja in druge zneske izplačuje blagajnik po plačilnih listah (F. P-53) brez sestave izdatkovnega obračuna za vsakega prejemnika.
Na naslovni (naslovni) strani plačilne liste je administrativni napis o izdaji denarja, ki ga podpiše upravnik. lekarna in pogl. farmacevtski računovodja, ki navede skupni znesek z besedami.
Ob zaključku izplačila plače po plačilnem listu (v 2 dneh) se na koncu plačilne liste naredi napis o dejansko izplačanem znesku in znesku, ki ga prejmejo posamezni delavci v lekarni. Na plačilni listi je žig "Odhodkovni blagajniški nalog št....". Ta nalog se evidentira in priloži poročilu računovodstvu.
Enkratna izdaja denarja za plače posameznikov (odhod na dopust) se praviloma izvaja na račun denarnih bonov.
2. Izdaja denarja za potne stroške in gospodinjske potrebe. Za plačilo službenega potovanja se izda gotovina, ki jo določa Pravilnik o službenih potovanjih, vključno s stroški potovanja v obe smeri, plačilom za hotelske dnevnice.
Izdaja denarja je obračunana z računom blagajne.
Oseba, ki je prejela denar, na izdatki na blagajni napiše znesek prejetega denarja in svoj podpis. Pri izdaji denarja se izda račun za gospodarske potrebe, izda se račun za gotovinski nalog.
Osebe, ki so prejele obračun zneska denarja, morajo svojo porabo prijaviti v predračunu (F. št. 807), neporabljen znesek pa vrniti blagajni.
3. Nakup zdravilnih rastlin in lekarniških pripomočkov. Potrdilo o prejemu zdravil izda "Prejemnica", 1 izvod računa se predloži blagajni za plačilo prevzetih surovin.
Ob prejemu denarja iz blagajne oseba, ki je izročila zdravilne zeliščne surovine, na računu navede znesek prejetega denarja in se podpiše. Račun ostane na blagajni kot opravičilo za porabo denarja. Lekarniški pripomočki, sprejeti od prebivalstva, se plačajo iz blagajne v gotovini. Ta operacija je zabeležena v posebni izjavi, - "Izjava o nakupu rabljene steklovine."
4. Plačilo prevoza in drugih storitev se izvede z blagajniškimi položnicami.
Postopek vodenja blagajne
Vse vhodne in odhodne transakcije se evidentirajo v Blagajniški knjigi, ki jo mora lekarna oštevilčiti, vezati in zapečatiti. Število listov v blagajni je potrjeno s podpisi vodje in glavnega računovodje lekarne ali višje organizacije.
Vpisi v blagajno se izvajajo v 2 izvodih preko karbonskega papirja s kemičnim svinčnikom ali črnilom. Drugi izvodi listov ostanejo v blagajni. Prvi in drugi izvod lista sta oštevilčena z enakimi številkami.
Izbrisi in brezpogojni popravki v blagajniški knjigi so prepovedani. Opravljeni popravki so potrjeni s podpisi blagajne, pa tudi glavnega računovodje lekarne ali osebe, ki ga nadomešča.
Vpisi v blagajno se opravijo takoj po prejemu ali izdaji denarja za vsako naročilo ali druge dokumente, ki ga nadomeščajo. Blagajničarka vsak dan ob koncu delovnega dne sešteje rezultate poslovanja za dan, na naslednji številki prikaže stanje denarja v blagajni in drugi odlomni list prenese v računovodstvo kot blagajniško poročilo, s prihodki in odhodki blagajniški listi na račun računovodje v blagajni.
Blagajna
Blagajna na ________________ list ________________
Ravnotežje ob koncu dneva
Vključno s plačo
Preverjen vnos blagajne in količina dokumentov
________________ dohodni in _____________________ odhodi
z besedami v besedah
računovodja________________
podpis
Revizija blagajne in spremljanje spoštovanja blagajniške discipline
Glavni računovodja mora najmanj enkrat mesečno preveriti razpoložljivost denarja na blagajni, sestaviti akt in o rezultatih preverjanja poročati vodji lekarne.
Za varnost sredstev in njihovo pravilno uporabo je odgovoren vodja lekarne.
V rokih, ki jih določi vodja lekarne, vendar najmanj enkrat na četrtletje, se v vsaki lekarni opravi nenaden pregled blagajne. Za izvedbo revizije blagajne se z odredbo vodje lekarniškega podjetja imenuje komisija. Če se na blagajni ugotovi pomanjkanje ali presežek dragocenosti, se v aktu navedejo znesek pomanjkanja ali presežka in okoliščine njihovega nastanka.
Komisija preveri gotovino tako, da v celoti prešteje ves denar, ki je v blagajni, vrednostnih papirjih in sestavi »Akt« v dveh izvodih, ki ga podpišeta popisna komisija in materialno odgovorna oseba. En izvod se prenese v računovodstvo lekarne, drugi ostane pri finančno odgovorni osebi.
Pred začetkom popisa se od vsake materialno odgovorne osebe, ki je odgovorna za varnost sredstev, vzame račun.
Organi za notranje zadeve v okviru svojih pristojnosti preverjajo tehnično okrepitev blagajne ter zagotavljajo pogoje za varnost denarja in dragocenosti. Njihova navodila za odpravo vzrokov in pogojev, ki vodijo k tatvini, so obvezna izvršitev.
Bančne institucije v skladu z izvajanjem gotovinskih transakcij sistematično, najmanj enkrat na 2 leti, v primerih kršitev pa pogosteje, preverjajo skladnost z gotovinsko disciplino v vseh podjetjih, ne glede na lastništvo, in imajo pravico prejemati podatke od njih. na njihov gotovinski promet po viru dohodka in namenu porabe denarja.
Preverjanje skladnosti z denarno disciplino se izvaja v skladu z računovodskimi podatki organizacije za določeno obdobje - četrtletje, pol leta, vendar ne manj kot 2 meseca, z razporeditvijo poslov za vsak mesec posebej.
Pri preverjanju denarne discipline se izkaže:
1. Prisotnost določenega limita stanja gotovine (določi ga bančna institucija).
2. Korespondenca vpisov v blagajniško knjigo o zneskih, prejetih od banke in deponiranih pri banki, s podatki bančnih listin.
3. Zagotavljanje dnevnega spoštovanja limitov stanja gotovine, ki jih določijo banke, časa in postopka izročitve denarnega izkupička, pravočasnosti vračila banki neporabljenih zneskov plač in prejemkov v predpisanem roku.
4. Pravilnost porabe gotovine, ki jo prejme banka.
5. Pravilnost blagajniške knjige in pravočasnost obračunavanja prejemkov in odhodkov v njej.
Rezultati pregleda so sestavljeni v aktu s priloženim potrdilom, ki prikazuje stanje gotovinskega prometa.
Če se ugotovijo kršitve, se izrečejo sankcije, to je prepoved porabe gotovine iz premoženja do treh mesecev.
Revizijsko gradivo se lahko prenese tudi na davčni urad ali organe pregona. Preverjanje denarne discipline izvaja tudi davka.
Prenos iztržka na banko
Sredstva lekarne je treba hraniti v banki, ki jih oskrbuje.
V primeru samodostave presežka s strani lekarne se na blagajni banke izpolni oglas za polog gotovine. Zgornji del dokumenta ostane v banki, srednji (potrdilo) in spodnji (naročilo) se vrneta v lekarno. Na podlagi potrdila lekarna sestavi odhodkovni nalog za odpis denarja iz blagajne in ga evidentira v blagajni.
Oddaja izsiljevanja zbiralcu se sestavi s spremnim izpiskom v 3 izvodih preko kopije: 1. izvod - v zbirni vrečki, 2. - zbiralcu, 3. ostane na blagajni lekarne. Na hrbtni strani 1. in 2. izvoda je pritrjen apoenski popis denarja.
