Ali je davčna nagrada in kako je odvisna od obdavčitve od vrste nagrade in vira svojega plačila? Ta vprašanja upoštevajte v našem članku.
Odgovore na vprašanja, je predmet oddaje davkom in prispevkom in kakšne davke se plačajo osebju osebja, je mogoče pridobiti, če ugotovite, kaj je premija.
Nagrada je spodbuda ali spodbujevalna plačila zaposlenega, imenovanega za uspešno izvajanje uradnih dolžnosti. Tudi bonus se lahko izplača na določen dogodek.
Kakšne premije se glasijo.
Vključitev premije v plačo ni obvezna. Toda to je mogoče storiti (čl. 129, 191 delovnega zakonika o Ruski federaciji), delodajalci pa imajo pogosto premium del v sistemu, ki so jih razvili. To jim omogoča, da rešijo dve nalogi:
Premija ima lahko dva vira svojega plačila:
Ne glede na vir premije, lahko vnesejo plačilni sistem za delo. Toda tudi če premija ni vključena v stimulativni del plače, če je enkratno in se plača na račun dobička, še vedno ostaja zaposleni dohodek. Določa obveznost obdavčitve premije.
Preberite več o dokumentu o vzpostavitvi plačilnega sistema za delo, preberite v članku "Predpisi o plačilu delavcev - vzorec - 2018 - 2019" .
Razmislite o tem, kateri davek je predmet zaposlenih, kot tudi kakšne zavarovalne premije je treba plačati proračunu.
Torej, kakšna je obdavčitev nagrad zaposlenim v letih 2018-2019, ali davčna obtožba prihodkov z premijo?
Ker je stimulativno plačilo del plače, potem je mogoče, da se ne sprašuje, če so nagrade predmet davka od dohodka in zavarovalne premije. Seveda, so predmet! Nagrada je del dohodka zaposlenega, in na njem, kot na drugih spojinah za plačilo dela, je treba zaračunati vse zavarovalne premije za obvezno pokojninsko, družbeno in zdravstveno zavarovanje ter hraniti NDFL.
Obdavčitev nagrad za zaposlene v davek od dohodka se izvaja ob upoštevanju pravil CH. 23 NK RF.
OPOMBA! Nagrade NDFL niso predmet dosežkov na področju izobraževanja, literature in umetnosti, znanosti in tehnologije, medijev na seznamu premij, ki jih je odobrila vlada Ruske federacije (odstavek 7 čl. 217 davčnega zakonika o ruskem jeziku Federacija).
Obdavčitev bonus premij za obdobje 2018-2019 OBYYS Določbe CH. 34 davčnega zakonika Ruske federacije in zakona "o obveznem socialnem zavarovanju pred nesrečami ..." z dne 24.07.1998 št. 125-FZ.
Postopek plačevanja premije za delovno zakonodajo, glej.
Ali so davki ali ne premije 2018-2019, ki se plačajo zaposlenemu na račun čistega dobička, na primer na praznični datum?
Kot dohodek, ki ga je prejel zaposleni, so vse agencije predmet dohodnine, in ta davek z premijo zaposlenih je treba hraniti. Vir plačila premije v tem primeru ni pomemben.
Ali so premije predmet zavarovalnih premij, ko jih plačajo na račun čistega dobička?
Tukaj je treba poudarek izvesti ne pri viru financiranja, temveč na njegovo povezavo s plačilom. Če je nagrada delo, potem ne more biti nobenih vprašanj: prispevki se plačajo. Če ne, obstajata dve točki.
Uradniki menijo, da je treba premije, ki jih je treba upoštevati tudi na takšno premijo (odstavek 1 čl. 420 davčnega zakonika Ruske federacije, in prvem odstavku 1. člena zakona 07/24/1998 št. 125- FZ, pismo ministrstva za finance 25. oktobra 2018 št. 03-15-06 / 76608). Za namene obdavčitve za davek od dohodka se lahko ti prispevki v celoti upoštevajo pri stroških, ki zmanjšujejo osnove dobička (pod. 49 str. 1 čl. 264 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, pismo ministrstva financiranja Rusije z dne 04/02/2010 št. 03-03-06 / 1/220).
Sodišča so pred prispevki premij, ki ne delujejo.
Preberite več o tem.
Davčna številka ne vsebuje določb, ki jih ni mogoče obdavčiti in prispevki za zaposlene. Če pa je zaposleni družbe imenovan za nagrado na pomemben dogodek ali počitnice, na primer, na novo leto, potem se lahko izda kot darilo delodajalca. V skladu z odstavkom 28 čl. 217 Davčnega zakonika o darilu Ruske federacije, v skupnih sestavinah 4.000 rubljev. na leto, ne glede na davek NDFL.
Da ne bi izračunali zavarovalnih premij iz daril, jih je treba izdati kot civilno razmerje. V skladu s klavzulo 4 člena 420 NC, dohodek, ki ga je zavarovanec prejela v skladu s Pogodbo GPC, predmet, ki je prehod lastninskih pravic, ne velja davčne prispevke. V ta namen zaključite pisno naročanje darovanja z zaposlenim v skladu z določbami čl. 574 civilnega zakonika Ruske federacije.
Kako prikazati nagrado v 2-NDFL vidim premijo. .
Ali je obdavčena nagrada placi v letu 2018-2019? Da, to je predmet! In kot del plače, ne le davka na dohodek posameznikov, ampak tudi vse zavarovalne premije. Vir, na račun, katerega nagrada se zaračuna, v tem primeru vrednost nima. Če premija ni težavna, se lahko izognemo plačevanju prispevkov.
Kodeks dela opredeljuje nagrado, ki jo je zaposleni izdal kot spodbuden za njegovo vestno delo (člen 191 delovnega zakonika o Ruski federaciji). Nagrado se lahko izplača enkrat letno, po četrtletju, mesecu, sam delodajalec odloči, kako pogosto je treba spodbuditi delavce, ki jih nagrajujejo za dobro delo, in jo zapleti v notranji režim bonusov. Od tu obstaja vprašanje: so premije, ki so predmet zavarovalnih premij za obvezno zavarovanje v FFS, FSS (vključno z "poškodbo") in FOMS? Če ste predmet, v kakšnih primerih in ali obstajajo izjeme, ko zaračunavate zavarovalne premije za premijska plačila? Ta vprašanja bomo poskušali odgovoriti v tem članku.
V skladu z uvedbo zavarovalnih premij se vsa plačila in plačilo v okviru delovnih razmerij pada, v skladu z delom 1 čl. 7 zakona 07/24/2009 št. 212-FZ. Poleg tega je treba zakonodajno opredelitev delovnih razmerij nameniti posebni pozornosti (v nadaljnjem besedilu, zakaj) - temeljijo na sporazumu med zaposlenim in delodajalcem, ko zaposleni osebno opravlja funkcijo dela za plačilo v interesa delodajalca in pod njegovim nadzorom. Hkrati zaposleni dela na položajih na delovnem urniku, v skladu s poklicem, posebnostjo, kvalifikacijami, spoštovanjem pravil notranje delovne uredbe, in delodajalec ustvarja delovne pogoje za delovno kodeks in druge standarde delovnega prava , vključno z notranjim (čl. 15 TK RF).
Biti spodbujevalno plačilo in plačilo za delo, je nagrada del plače zaposlenega (člen 129 delovnega zakonika o delu Ruske federacije), zato je treba prispevke tudi prispevki za premijska plačila.
V premijah se zaračunavajo zavarovalne premije v tem mesecu, ko so te premije obračunane. Datum izračuna prispevkov ni odvisen od tega, kako se obdobje zaračuna premije. Na primer, novembra se zaposleni obračunajo na premijo za uspešno delo v 3. četrtletju. Zavarovalne premije z nagrado se bodo zaračunale tudi novembra, kljub dejstvu, da se plača za delo v juliju-septembru.
Zavarovalne premije je treba obračunati neodvisno od vira premije. Vsa plačila za zaposlenega v okviru delovnih razmerij so predmet, razen zneskov, navedenih v čl. 9 zakonov št. 212-FZ z dne 24.07.2009. Zato, ko zaposleni plačajo bonus na račun čistega dobička, se zaračunavajo tudi zavarovalne premije. Prispevki niso pomembni, ali je taka dodelitev zagotovljena s pogodbo o delu ali drugem notranjem dokumentu in zmanjšuje davčno osnovo. Zavarovalne premije z čisto premijo iz dobička vključujejo druge stroške (klavzula 1, člen 264 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Delodajalci ne spodbujajo delavcev samo za doseganje določenega proizvodnega uspeha. Premium se lahko izplača skupini dela, na primer v zvezi z obletnico družbe, strokovnega ali drugega praznika (novo leto, 8. marca, 23. februarjem itd.). Takšna plačila premij so ponavadi enkratna in razdeljena enako med zaposlenimi v organizaciji, ne glede na njihove poklicne dosežke, delovnih mest, plače itd. Nadomestilo za določen delovni rezultat teh plačil, dejansko ni, zato zavarovalne premije z nagrado ne bi smele zaračunati.
V primeru sporov lahko sodišča sprejmejo usmeritev plačnika, vsaj plačilo enkratnih premij se ne smejo predvideti z zaposlitvenimi pogodbami z zaposlenimi, ali s kodagogami, in v vrstnem redu, delodajalec pokliče te Plačila za premije (na primer sklep severozahodnega okrožnega okrožja 08/15/2014 št. F07-8010 / 13). Glavni blok spotika v takih litrih, praviloma je razlaga delovnih razmerij - ali je vse plačila delodajalcu v prid plačil zaposlenih "v okviru delovnih razmerij" ali pa ne, in koliko Premium za "posebne" datume je povezan z izvajanjem delovne funkcije.
Bodite previdni: če se premium, ki se posveča prazničnim datumom, zaposlenim, ki niso v enakih zneskih, bo sodišče zagotovo sklepalo, da se plačajo za opravljanje zaposlitvenih dajatev, zato so takšne nagrade predmet zavarovalnih premij.
Prav tako se zavarovalne premije ne zaračunavajo za premije, ki so predstavljene v obliki denarnih daril, vendar pod pogojem, da je bila pogodba sklenjena z zaposlenim. Utemeljitev tega pristopa je tretji odstavek. 7 zakona št. 212-FZ, v skladu s katerim se prehod lastninskih pravic v civilno-pravno pogodbo ne šteje za predmet obdavčitve po zavarovalnih premijah.
Kot lahko vidite, je odgovor na vprašanje, ali so premije predmet zavarovalnih premij, bo skoraj nedvoumna - premije veljajo obvezni prispevki v skoraj vseh primerih. Toda istočasno je treba spomniti na redke, vendar izjeme: registracija premij z donacijskim sporazumom, kot tudi "praznične" enkratne plačila enaka količini za vse zaposlene, so premije, ki niso predmet zavarovanja premije.
V letu 2017 zavarovalne premije ne bodo urejene z zakonom št. 212-FZ, ampak z davčnim zakonikom (poglavje 34). Določbe poglavja 34 dejansko ponovijo norme zakona 212-фз, zato se ne pričakujejo inovacije v smislu obdavčevanja zavarovalnih premij.
Šteje se, da premija plača spodbudno naravo, je vključena v plačo skupaj s takojšnjim plačilom za delo (to je plačo v ožjem smislu). Nagrade so dodeljene zaposlenim, če so:
Poleg tega obstajajo nemedicinske premije, ki so omejene na določene dogodke v življenju zaposlenega ali celotnega podjetja.
Ugotovljeno je bilo, da je znesek dodelitve obdavčen z dohodkom od posameznikov (NDFL). Razlog za to je, da ta vrsta nagrajevanja:
Prav tako so premije potrebne za plačilo in zavarovalne premije, ki jih družba pošlje podjetju za izplačilo sredstev.
Davčna stopnja z premijo je podobna njegovi vrednosti za vse druge dohodek pri polnjenju NDFL. Enako je 13 odstotkov.
Nemedicinska premija je finančna spodbuda, ki se plača zaposlenim na podlagi tega, ki niso povezane z njihovim neposrednim delom. Pogosto so to nekateri dogodki, zlasti:
Ugotovljeno je bilo, da so NDFL in zavarovalne premije obtožene tudi nemedicinske premije.
Ista norma deluje pri plačilu premije te vrste, ko zaposleni zapusti organizacijo.
Izjema so premije, ruske, druge države in mednarodne, ki so določene v resoluciji ruske vlade, sprejete 6. februarja 2001. Obstajajo omenjene premije, ki se podeljujejo za pomembne dosežke na različnih področjih, vključno z: \\ t
Leta 2018 je ta seznam vključeval skupaj 77 vrst bonusov. Pretežno smo o pomembnih nagradah osebam, ki so doživele resne dosežke na določenih območjih.
Druga izjema 4000 rubljev na leto za vsakega zaposlenega, ki mu je plačal določen pomemben dogodek. Davčni zakonik, ugotovljeno, da premija v višini tega zneska, plačanega zaposlenega, ni predmet dohodnine, zavarovalne premije pa se ne izplačujejo z njim . Hkrati je treba upoštevati dva pogoja:
Ta premium enega zaposlenega se lahko plača ne pogosteje kot enkrat v koledarskem letu.
Omeniti je treba, da je kvalifikacija računovodje bistvena za pravilno plačilo premije. Ta specialist mora sprejeti to vrsto spodbude. Potrebno je, da razume, v kakšnih primerih je smiselno določiti znesek kot premijo, in ko je treba določiti na drug način.
Hkrati pa ob upoštevanju, da vrste dovoljenih daril in materialne pomoči niso določene, priložnost, da del plačila na ta način izvajajo v različnih situacijah.
Hkrati pa so zneski premij, imenovanih o pomembnih dogodkih v teh 4 tisoč rubljev v vsakem primeru obdavčeni. Prav tako se plačajo tudi zavarovalni prispevki za sredstva za izplačilo.
Precejni postopek za izračun davka na dodelitev v primeru, da govorimo o plačilu, za katerega izključitev ni bila izdana, ki je obravnavana v prejšnjem delu članka. V podobnem primeru, zaposleni preprosto dobi 13% manj v primerjavi z začetno velikostjo premije.
Recimo, Petrov Ab. - Zaposleni Albatross LLC, ki je dosegel odlične rezultate pri delu. Odločitev vodstva mu je bila dodeljena premija v višini 20.000 rubljev. V tem primeru bo davčna vrednost standardna 13%.
Formula za izračun bo:
VN \u003d VP * 13% / 100%, kjer
VN - Vrednost davka in VP - obseg premije.
In sam izračun bo lahko:
VN \u003d 20 000 * 13% / 100% \u003d 2600.
Tako bo družba izplačana proračun 2.600 rubljev. Sam zaposleni bo prejel 17.400 rubljev.
Bolj zapletena se bo izračunala v primeru, ko bo del zneska nagrade v skladu z zmogljivostmi, navedenimi v prejšnjem voditelju tega člena, pripisana neobdavčljivih 4000 rubljev.
Recimo Orlov I.A. - Drugi zaposleni Albatross LLC, na katerega se je organizacija ob koncu leta odločila plačati nagrado tudi v višini 20.000 rubljev. V tem primeru računovodja dobi priložnost, da izda 4000 rubljev kot darilo iz Orlov do novega leta, preostalih 16.000 pa se pripravi kot standardna nagrada.
V tem primeru bo formula za izračun:
VN \u003d (VP - PNG) * 13% / 100%, kjer
PNG - darilo za novo leto.
Enak izračun bo taka:
VN \u003d (20 000 - 4000) * 13% / 100% \u003d 2080.
Z drugimi besedami, s to različico oblikovanja premije, ki je enaka velikosti za proračun, plačati 2080 rubljev, ki je manj kot 520 rubljev kot v primeru, ko je celotna premija oblikovana kot taka brez uporabe tega Izjema. Sam zaposleni prejme 17.920 rubljev.
Končno, zaposleni Vasilyev V.P. Ima odvisni bolan Sina, ki potrebuje zdravila. V tem primeru, ko mu dajete premijo podobne velikosti 20.000 rubljev in, pri nakupu vaziilivskih zdravil v višini 4000 rubljev z dokumentarnim potrditvijo tega dejstva računovodstvo Albatross LLC ima možnost, da zmanjša PFFL na naslednji način:
In samo iz preostalih 8000 nagrad rubljev bo morala našteti državo NDFL.
V tem primeru bo formula naslednja:
VN \u003d (VP-PNG-MP-K) * 13% / 100%, kjer
MP - Pomoč materialov, do - nadomestilo za droge za droge.
Enak izračun bo postal takšen:
VN \u003d (20 000 - 4000 - 4000 - 4000) * 13% / 100% \u003d 1040 rubljev.
Tako bo s tem oblikovanjem znesek davka na dohodek posameznikov le 1040 rubljev, to je, da bo delavec sam prejel 18.960 rubljev.
Zakonodaja določa, da je dan prejete nagrade dan, ko je bila neposredno obračunana zaposlenemuna katero se je zanašala. Isti datum se šteje, da ima davek na dohodek od dohodka posameznikov. Z drugimi besedami, ta davek se zaračuna na dan dejanskega prejemnika dodeljenega prejemnika.
Reči je, da ne igra vlog, kako je zaposleni prejel premijo. Vrstni red je eden od v primeru, ko je bil izdan v gotovini, in če ga je prejel na svojem bančnem računu prek plačne kartice. V obeh situacijah denar prihaja z odbitkom 13% na NDFL.
Po izračunu in hrambi davčnega zneska podjetja dolžni poslati ta denar v zakladnico. Skupaj dneva je bila dodeljena tej operaciji, če je bil zaposleni prejet v gotovini ali pa mu je bilo poslano iz proračuna podjetja. Z drugimi besedami, v takih primerih je potrebno najpozneje na en dan, poleg katerega je zaposleni prejel premijo.
Če je bila plača zaposlenega prenesena na svoj bančni račun, potem plačati davek na proračun proračuna plačnika na isti dan. Enodnevna zamuda v tem primeru ni zagotovljena.
To strokovno plačilo NDFL pomeni denarno kazen Od vrednosti davka, ki je potrebno plačati. Prav tako se zaračuna vsak dodatni dan zamude od vsiljivec.
Tako je nagrada, ki je bila vpisana na podjetje zaposlenega, velja davek na dohodek posameznikov v standardnem znesku 13% za to zbirko. Za to vrsto plačila v davčnem zakoniku ni koristiTorej je za to splošno naročilo. Izjema je nagrada za pomembne dosežke, določene v ustreznem seznamu.
Druga izjema je bonus v višini 4.000 na zaposlenega na družbo letno, ki se lahko izda v obliki darila, po katerem se davki z njim ne zaračunavajo. Poleg tega obstaja sposobnost ureditve dela nagrade kot materialne pomoči ali nadomestila, Na primer za nakup drog. Zagotavljanje zaposlenega sredstev, zato zahteva strokovnost s strani računovodje, ki ga je treba ustrezno izdati osnutku ustreznih dokumentov.
Z izjemo tega zasega so vse vrste nagrade predmet NDFL. Plača se, če govorimo o premiji zaposlovanja ali ne trdega značaja, kot tudi pri plačilu zaposlenega, ki ga je prejel, ko zavrne to organizacijo.
V tem videoposnetku boste naučili vse o plačilu premije zaposlenega, vse pododdelke TK RF.
Zdi se, da bi to je davčna nagrada?Zakonodaja je že dolgo zaprta. Ampak je vse tako nedvoumno? In delavci, računovodje, še vedno skrbi. Zato razbijemo vse točke.
Na podlagi členov 129 in 191 delovnega zakonika o delu delovnega zakonika je premija dodeljena spodbujanju plačil. Skupaj s plačo za opravljanje uradnih dolžnosti, je nadomestilo zaposlenega.
Zdaj govorimo o premijah prav za delovne uspehe. Po mnenju kadrovskega in računovodskega dela se običajno izvajajo kot:
Vprašanje, katere davke veljajo bonus zaposleniPo našem mnenju, ki ni povsem pravilna s pravnega vidika. Dejstvo je, da je to bolj pravilno, da ga postavite: - NDFL? Odgovor: Da, samo njimi. Ampak ne samo. Poleg tega, razen obdavčitev nagrajenega osebja, pade v zavarovalne premije.
Zdaj bomo analizirali, kako davek od dobička se odšteje od premije. V skladu s pravili davčnega zakonika (člen 226) se dan prejema premije šteje, da je dan njegovega plačila. Sovpada z datumom pojavnosti NDFL. I.e. davek za nagrado zaposlenih Morate vzeti dan svojega dejanskega izplačila. Hkrati pa je mehanizem, ki ga družba uporablja pri izdaji premij, nima temeljnega pomena. Ali v gotovini v pisarni podjetja, na bančni račun (plačna kartica).
Kdaj davek od dohodka z nagrado Upoštevati in ohraniti je treba prenesti na zakladnico. Ta zakon daje največ en dan. Rok - dan po izdaji premije.
NDFLS niso predmet mednarodnih, tujih in ruskih premij za izjemne dosežke na različnih področjih, ki so omenjeni v odloku vlade Ruske federacije z dne 06.02.2001 št. 89. Ob koncu leta 2017 je 77 vrst.
Opozoriti je treba, da spori katere premije niso obdavčene (NDFL), tudi v arbitražnih sodiščih, niso bili pred kratkim nedavno doseženi z dnevnega reda. In za davčne organe je bil pravi glavobol.
Dejstvo je, da so premije lahko dve vrsti:
Danes je položaj že ustanovljen v praksi, ali odbitek davka na dohodek Ne za opravljanje delovnih funkcij. Definitivno - da! Prav tako je treba obračunati zavarovalne premije.
S premijo, izdano na podlagi dela na razrešitvi zaposlenega, bo tudi davek. Na tem računu ni izjem.
Govoriti o ali je nagrada za davek od dohodka?, Nemogoče je, da ne omenjam odstavka 27 od 217. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Iz njega izhaja, da premija v skupnem znesku 4000 rubljev na leto na leto ne spada pod davek (skupaj z dobitki, darila itd.). Ampak, da se pobegne od NDFL, je treba izpolniti še dva pogoja:
Pri sprejemanju premij je računovodja izkušnja in povečanje nagrad izjemno pomembna. Očitno bi morala razumeti, kaj pomeni kot premijo, in ki - iz drugih razlogov.
Smo ugotovili, ali so davki izplačani iz premije in kateri. Zdaj o prijetni strani vprašanja.
Davčni zakonik na podlagi drugega odstavka 255. člena in odstavka 4 člena 272 omogoča vse izdane zneske premij zaposlenim za delovne dosežke za zdravljenje stroškov dela. In 100% zneska. In takšne stroške, kot rezultat, zmanjšujejo davek od dohodka, da plačajo proračunu. Ta pristop je na voljo osebam: \\ t
Poleg tega bodo zavarovalne premije, ki se obračunavajo na nagrade, bodo tudi minus davka na dohodek skupaj z NDFL.
Nagrade, ko ni več vprašanje je davčna nagrada?zahtevajo skrbno dokumentarni film. To bo omogočilo odstranitev dodatnih pritožb inšpektorjev za davek od dohodka.
V idealnem primeru je treba pravila za izdajanje nagrad podrobno predpisati v:
In najboljše od vsega, ko se sklicuje na predpise o nagradih v pogodbah. S tem boste dali premijo plačnemu sistemu v organizaciji. Ta aplikacija je boljša za podrobno. Do točke, da so predpisane temelje in velikost premij. Če je to dano na razpolago ročnih naročil, je možno, da bo treba razlagati davčnim organom, da se proizvodna usmeritev izplačanih premij.
Ministrstvo za finance meni, da ni dobičkonosnega dohodka in prevarantskih premij. Ker niso povezani z rezultati dela (pismo od 09.07.2014 št. 03-03-06 / 1/33167).
Člen 136 delovnega zakonika zavezuje delodajalca v obliki, ki jo je razvila v obliki izračunanega lista, med drugim, znesek nagrad, ki se plača zaposlenemu.
Poleg tega obdavčeni ali ne, premije Razmislite v certifikatu o dohodku na obrazcu 2-NDFL (glej tabelo). Za kateri mesec se obračunava - za isto kaže.
Mnogi delodajalci spodbujajo svoje dragocene zaposlene na različne načine.
Njihova številka vključuje plačilo nagrad za uspeh pri delu. Lahko so enkratni in redni.
V zvezi s tem računovodje (zlasti začetniki) in zaposleni nastanejo pošteno vprašanje: je davčna nagrada? Poskušali bomo ugotoviti v tem materialu.
Odgovor na to vprašanje je odvisen od vrste premije in njegove vsote. Tako se lahko premije dodeli ne le delodajalec.
Ta oblika materialnega nadomestila je ustanovljena s strani države (vključno s tujimi) za posebne dosežke državljana v kateri koli od socialnih sferjev (znanost, kultura, izobraževanje, literatura itd.).
Tovrstna plačila za davek na dohodek ni predmet. Vendar pa obstaja en pomemben pogoj. Dodeljena nagrada mora biti prisotna na seznamu, ki se nahaja v vladni resoluciji št. 89 z dne 06.02.2001.
Če nagrada dodeli delodajalca, nato v večini primerov obdavčena na splošno. Če pa je plačilo opravljeno enkrat na leto, njegov znesek ne presega 4 tisoč rubljev, se lahko izognemo plačilu NDFL. Pomembno je, da vse dokumente opravite pravilno.
Davek na nagrado ima podjetje in ga navaja v proračun skupaj z NFFL na glavno plačo.
Z drugimi besedami, če se nagrada izplača sredi meseca, se lahko davek od njega navede in nato, ko se odštejejo plače zaposlenega.
NDFL na nagrado je 13%. Na primer, za mesec ali polovico leta, je bil zaposleni odvajal nagrado v višini 5 tisoč rubljev. Davek od dohodka na ta znesek bo 650 rubljev (13% pet tisoč). Potem bo državljan prejel 4350 rubljev.
Še vedno je dodati, da je davek potekal in potem, ko je nagrada izplačana zaposlenemu v zvezi z odpuščanjem.
Zgoraj smo napisali, da je nagrada predmet dohodnine. Vendar pa obstajajo tudi zavarovalna plačila (v pokojninskem skladu, pa tudi na socialnem in zdravstvenem zavarovanju).
Vendar pa nekatere premije ne veljajo opisana plačila. Na primer, premija se izplača na določen praznični datum za vse zaposlene v višini. Nato se drži samo NDFL.
Prvič, lahko je odvisno od tega, kako se znesek zaračuna nagrado zaposlenega. Boljša vrednost, bolj je plačilo, ki ga morate izvesti v proračun.
Ne smemo pozabiti, da premije ne vplivajo le na davke na zaposlene, ampak tudi obveznosti proračuna samega podjetja.
In v tem vidiku bo vrednost:
Na primer, če se premija izplača na račun prostega čistega dobička, podjetje ne bo mogel zmanjšati lastnih davkov.
Tudi znesek davka bo odvisen od tega, ali bo mogoče najti alternativo takšnemu plačilu kot premija. Na primer, v nekaterih primerih ga je mogoče nadomestiti z zagotavljanjem denarja kot darilo. Za zaposlenega bo najbolj optimalna možnost.
O dejstvu smo že govorili, da je v določenih pogojih enkratno plačilo zaposlenega v višini do 4 tisoč rubljev oproščeno davkov.
Vendar pa je potrebno, da podjetje ne kot premija, ampak kot že prej omenjeno darilo.
V skladu s tem bi moral zaposleni podpisati polnopravno pogodbo o donaciji.
Da bi se izognili terjatvam davčnega inšpektorata, je treba v DARM Sporazumu registrirati razlog za zagotavljanje sredstev (rojstni dan, poroka, upokojitev itd.)
Darilo ni obdavčljivo, pod pogojem, da se izda samo enkrat v celotnem koledarskem letu. Če podjetje naredi več plačil ali eden od njih presega 4 tisoč rubljev, se na podlagi splošnih razlogov zaračunajo vsi zahtevani davki.
Poleg pogodbe je treba darilo izdati pravilno in plačilne dokumente. Glede na izdatkovni urad ali plačilni nalog za prenos sredstev na kartico zaposlenega. V vsakem primeru je treba povezati na dodelitev plačila, da je denar naveden natanko kot darilo.
Na splošno lahko premije nadomestijo z drugimi plačili, da ne bodo imeli NDFL HOLD. Njihova številka vključuje finančno pomoč, nadomestilo za stroške zdravljenja, pridobivanje drog itd.
Pomembno je le za študij vnaprej ne le določbe davčne zakonodaje, ampak tudi pojasnila številnih organov, vključno s FTS, Ministrstvom za finance in drugi. Sodna praksa je koristna, da izbere, kateri odvetnik podjetja bo pomagal računovodjo.
Plačilo promocij zaposlenim se neposredno odraža na davkih podjetja.
Stvar je, da lahko zaradi povečanja stroškov naročila zmanjšate svoj davčni dobiček.
Vendar pa je za to treba utemeljiti pred davčnim inšpektoratom dejstvo, da je bila nagrada dejansko obračunana prav v povezavi s produkcijskim uspehom ali posebnim poklicnim praznikom.
Nato, pred sodišči, je mogoče dokazati odnos dodatnih stroškov dela s proizvodnimi dejavnostmi družbe.
V vsakem primeru, ki izvaja davčno politiko, je treba posebno pozornost nameniti nagradam. Konec koncev, če je njihova velikost previsoka, in davek na dohodek družbe je majhen, to bo zagotovo povzročilo vprašanja predstavnikov davčne inšpekcije. Zato morate poskrbeti za vse potrebne utemeljitve vnaprej. Gospodarski izračuni bodo koristni.
Prvič, to je uredba o postopku za izvajanje bonusov.
Pripravljena je skupaj z računovodstvom, kadrovsko službo, finančnim oddelkom in je odobrena z vrstnim redom Leader.
