Za kompleksno avtomatizacijo dejavnosti investicijskih družb je bila razvita aplikacijska rešitev »Ortikon: Upravljanje investicijskih družb 8«. Ta programski izdelek je bil razvit na platformi 1C:Enterprise 8 in je dodatek k standardni konfiguraciji programa 1C:Accounting 8.
Program ima modularno strukturo in je "Osnovna dobava", ki jo lahko dopolnjujeta modula "Upravljanje zaupanja" in/ali "Dejavnost posrednika".
Zmogljivosti glavne dostave vam omogočajo avtomatizacijo računovodskega in davčnega računovodstva organizacije, ki je udeleženka na trgu vrednostnih papirjev in odraža finančno in poslovno poslovanje z vrednostnimi papirji kot del drugih prihodkov in odhodkov. Glavna dobava vključuje podsistem, zasnovan za avtomatizacijo dejavnosti trgovcev. Na kratko razmislimo o zmogljivostih tega podsistema.
Računovodstvo vrednostnih papirjev
Program omogoča vodenje evidenc o transakcijah z različnimi vrstami finančnih naložb - delnice, obveznice, zadolžnice, depoziti itd. Seznam vrst finančnih naložb je mogoče razširiti. Za vsako vrsto naložbe lahko določite vrsto dohodka - "dividenda", "kupon", "obresti". Za delnico je to na primer lahko vrsta dohodka "dividende", ki je odstotek letne dividende na delnico glede na njeno trenutno tržno vrednost, za obveznico je lahko "kuponska" vrsta dohodka, izračunano sorazmerno s številom dni, ki so pretekli od dneva izdaje obveznice (dan izplačila predhodnega kuponskega dohodka) do dneva prenosa obveznice.
Za vrednostne papirje z določeno zapadlostjo, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev (OSM), program predvideva možnost prevrednotenja za računovodsko in davčno računovodstvo. Prevrednotenje za računovodsko in davčno računovodstvo pa je bilo izvedeno samo za vrednostne papirje, ki krožijo na OSM.
Za vrednostne papirje z določeno kuponsko donosnostjo lahko v računovodskem in davčnem računovodstvu nastavite trenutek odpisa vplačanega akumuliranega kuponskega donosa. Možne možnosti odpisa so »ob prodaji tovrstnega vrednostnega papirja«, »ko se kupon prvič unovči po nakupu vrednostnega papirja« ali »ko se kupon zaračuna prvič po nakupu« .
Vrednostni papirji so evidentirani v hierarhičnem referenčnem knjigi "Vrednostni papirji". Nekateri parametri, kot so "Skupina", "Ime", "Izdajatelj", "Valuta nominalne vrednosti" itd., so skupni in so določeni za vse vrednostne papirje. Hkrati so nekateri parametri pomembni in so določeni samo za vrednostne papirje določene vrste. Za obveznico, na primer, katere nominalna vrednost je odkupljena z enkratnim plačilom, lahko nastavite znak »Nominalni odkup v teku«. Če se pričakuje, da bo vrednostni papir prinašal kuponski prihodek, lahko zanj določite "kuponske obresti", pa tudi "datum začetka kupona" in "datum zapadlosti kupona". Dohodek od kupona se izračuna samodejno.
Znak "Prenosljivo varščino" je mogoče postaviti na primer za menico, ki se po definiciji lahko prenese iz razpolaganja ene osebe na razpolaganje druge osebe. Odsotnost znaka "Prenosljiva vrednostna vrednost" na menici pomeni, da gre za preprosto menico, ki je v bistvu IOU. Za vrednostne papirje, za katere je določen čas plačila, na primer za račun, lahko določite možnosti plačila - "ob predložitvi računa", "ob predstavitvi, vendar ne prej kot določeno število dni" in nekatere druge možnosti . Znak "Dohodek se akumulira v nominalni vrednosti" označuje, da se nominalna vrednost vrednostnega papirja poveča za znesek prejetega dohodka in se lahko nastavi le za vrednostne papirje z odstotno vrsto dohodka.
Za vrednostne papirje, ki krožijo na OSM, se vnesejo vrednosti kotacije, ki označujejo datum trgovanja in ime trgovskega prostora, na katerem so bile transakcije opravljene.
Za odražanje transakcij z vrednostnimi papirji v računovodstvu je mogoče vzpostaviti analitiko za računovodsko in davčno računovodstvo. V tem primeru se lahko podana nastavitev izvede ne samo za vrsto vrednostnih papirjev, temveč tudi posamezno za določen vrednostni papir. Naknadno se ob knjiženju dokumentov v sistemu generirajo računovodski in davčni vnosi v skladu z izvedenimi nastavitvami.
Obračun poslov z vrednostnimi papirji
Dokumenti se v sistemu uporabljajo za obdelavo takšnih poslov z vrednostnimi papirji, kot so prevzem, odtujitev, prenos, prevrednotenje in prevrednotenje, obračunavanje prihodkov in izplačilo dohodka, delni odkup, kot tudi za transakcije REPO. REPO posel je posel prodaje (nakupa) vrednostnih papirjev z obveznim naknadnim ponovnim odkupom (prodajo) vrednostnih papirjev iste izdaje v enaki količini v roku, določenem v pogodbi, po določeni ceni.
Zadržujejo se dodatni stroški - depozitarne provizije, borznoposredniške provizije in drugi dodatni stroški. Dodatni stroški se lahko odpišejo tako ob registraciji operacije kot ob koncu meseca ali v poljubnem času.
Sistem izvaja paketno obračunavanje vrednostnih papirjev, ki se lahko vodi po FIFO, LIFO ali "povprečni" metodi.
Poleg preproste sheme nakupa in prodaje vrednostnih papirjev sistem izvaja tudi poseben poslovni proces. Ta poslovni proces predvideva zaporedno izvajanje operacij po shemi "naročilo" - "nakup" - "dostava vrednostnih papirjev" - "plačilo" z možnostjo rezervacije plačil in vrednostnih papirjev ter spremljanje trenutnega stanja s sklenjenimi posli. .
Podatke je mogoče prenesti iz poročil posrednika. Možna je tudi implementacija nalaganja iz poročil drugih posrednikov. Možno je prenesti ponudbe iz datotek MICEX, spletnih trgovinskih sistemov QUIK in RBC.
Vrednostne papirje obračunavajo posredniki in za vsakega posrednika - za različna trgovalna mesta. Za prevrednotenje vrednostnih papirjev v različnih trgovalnih prostorih se uporabljajo kotacije posameznega trgovskega prostora.
Zagotovljeno je obračunavanje dividend in nabranih kuponskih prihodkov. Dobiček se upošteva v okviru vrednostnih papirjev, posrednikov in trgovalnih parkov. Dobiček je mogoče obračunati tudi v okviru naložbenih portfeljev.
Modul za upravljanje zaupanja
Organizacija za skrbniško upravljanje sprejema finančna sredstva od stranke, oblikuje portfelj vrednostnih papirjev v skladu s strategijo, ki jo je odobrila stranka, in z njim upravlja v interesu stranke za dogovorjeno plačilo. Funkcije te vrste dejavnosti so implementirane v modulu Upravljanje zaupanja.
Obračun vrednostnih papirjev in gotovine v modulu poteka v okviru strank in pogodb s strankami. Izvedena je registracija poslov z vrednostnimi papirji - nakup in prodaja, prenos, prevrednotenje, prevrednotenje na nominalno vrednost ipd. Omogočeno je odražanje želja stranke pri oblikovanju portfelja in izbiri strategije. Na primer, po naročilu stranke za nakup obveznic, ki je potrjeno s podpisom pogodbe, bo ta operacija izvedena v njegovem interesu. Izvedeno oblikovanje »Poročila o stranki«, »Izkaza poslovnega izida«, poročil o denarju in vrednostnih papirjih ter računovodsko in davčno računovodstvo skrbniškega upravljanja.
Programski produkt "Ortikon: Upravljanje investicijskih družb 8" je bil implementiran v družbi za upravljanje "Analitični center". Zaradi avtomatizacije je družba lahko prejemala izčrpne in ažurne informacije o poslovanju s finančnimi naložbami in posledično izboljšala učinkovitost upravljanja s premoženjem. Programska rešitev je tudi močno poenostavila delo s strankami.
Za delo z aplikacijsko rešitvijo "Ortikon: Upravljanje investicijskih družb 8" morate imeti programski izdelek "1C: Računovodstvo 8".
Obračunavanje poslov z vrednostnimi papirji, finančnimi naložbami in finančnimi obveznostmi ima številne značilnosti, ki jih je treba upoštevati v sistemu avtomatizacije. JSCB "Promsvyazbank", ki ima razvejano strukturo in izvaja te operacije v velikih količinah, je rešil problem avtomatizacije računovodskih procesov z uvedbo konfiguracije na platformi "1C: Enterprise". Konfiguracijo za posebne zahteve naročnika je izvedlo podjetje "MARKOMP-CONSULTING".
Glavne značilnosti dejavnosti Oddelka za finančno svetovanje in investicijsko podporo JSCB Promsvyazbank so:
Projekt avtomatizacije, ki so ga izvajali strokovnjaki podjetja "MARKOMP-CONSULTING", se je začel v III četrtletju 2002. Na tej točki je stranka že imela računovodski podsistem na platformi 1C: Enterprise, vendar je bilo zaradi velike količine informacij odločeno, da se razvije in izvede dodaten večnamenski blok za delo z vrednostnimi papirji, sestavljen iz dveh velikih razdelkov:
Ti razdelki vključujejo dodatno izdelane imenike, dokumente, tiskane obrazce, poročila, računovodske izkaze, dnevnike dokumentov. Vpisi v spodnjih dokumentih so prisotni tako v računovodskem kot v davčnem računovodstvu.
Imenik »Finančne naložbe« (slika 1) poleg standardnih vsebuje tudi podrobnosti, ki so jih na novo izdelali razvijalci, ki vam omogočajo:
riž. 1. Imenik "Finančne naložbe".
V istem imeniku je bila implementirana funkcija izpisa knjigovodske knjige vrednostnih papirjev (glej sliko 1).
V času izvajanja projekta je bil avtomatiziran dokumentni tok o finančnih naložbah, ki ga sestavljajo naslednji dokumenti (podani skupaj z ustreznimi vnosi in kratkim opisom; v vpisih navedena analitika (z izjemo lastnih računov) je standardna za standardne konfiguracije):
1. Prejem finančnih naložb (slika 2).
riž. 2. Dokument "Prejem finančnih naložb".
»Prejem finančnih naložb« je prvi element v verigi dokumentov in je namenjen knjiženju finančnih naložb na računovodske in davčne račune.
Pri knjiženju tega dokumenta se generirajo knjižbe, navedene v tabeli 1.
Tabela 1
2. Odsvojitev finančnih naložb (slika 3).
riž. 3. Dokument "Odsvojitev finančnih naložb".
»Odsvojitev finančnih naložb« zapre verigo dokumentov in je namenjena evidentiranju dejstva prodaje finančne naložbe na računih računovodskega in davčnega računovodstva.
Pri izvajanju tega dokumenta se oblikujejo knjižbe, navedene v tabeli 2
.tabela 2
Opomba |
||||
|---|---|---|---|---|
91.2 (Prodaja vrednostnih papirjev) |
58.x (Nasprotna stranka, pogodba, zavarovanje) |
|||
H07.14 (Varnost) |
Znesek ob prejemu (nominalni) |
Oblikovanje knjižb za davčno računovodstvo je mogoče onemogočiti. Možnost onemogočanja je namenjena uporabnikom, ki želijo generirati objave s standardnimi dokumenti |
||
76.5 (Nasprotna stranka, pogodba, zavarovanje) |
91.1 (Prodaja vrednostnih papirjev) |
Znesek prodaje |
||
H06.11 (Varnost) |
Znesek prodaje |
Glej prejšnjo opombo |
||
76.3 (Nasprotna stranka, Varščina) |
Znesek obresti |
Preobrat obresti. V obliki dokumenta je mogoče onemogočiti. |
3. Izračun obresti za finančne naložbe (slika 4).
riž. 4. Dokument »Izračun obresti za finančne naložbe«.
Ta dokument je namenjen obračunavanju obresti ali popusta na finančne naložbe v računovodskih in davčnih računih. "Priračun % na finančne naložbe" je drugi element v verigi dokumentov. Podprta sta dva načina obračunavanja obresti: finančni. naložbe (konta 58.1, 58.2) in dana posojila (konta 58.3).
Pri knjiženju dokumenta se generirajo knjižbe, navedene v tabeli 3.
Tabela 3
Referenčni priročnik "Finančne obveznosti" je bil razvit za potrebe naročnika (slika 5).
riž. 5. Imenik "Finančne obveznosti".
V isti referenčni knjigi je bila implementirana funkcija tiskanja knjige obračunov finančnih obveznosti. Dokumentni tok za finančne obveznosti je sestavljen iz naslednjih dokumentov (podan skupaj z ustreznimi vnosi):
1. Bančni izpisek.
To je standardni dokument, zato se uporabljajo zmogljivosti tipične konfiguracije.
2. Izračun obresti na finančne obveznosti (slika 6).
riž. 6. Dokument »Obračun obresti na finančne obveznosti«.
Ta dokument je namenjen obračunavanju obresti na finančne obveznosti na računovodskih in davčnih računih. Podprti so štirje načini izračuna obresti:
Posojila se od posojil razlikujejo le po viru prejema sredstev: v primeru posojila govorimo o kreditni instituciji (banki), pri posojilu govorimo o pravnih ali fizičnih osebah, ki niso kreditne. institucije.
Pri knjiženju dokumenta se generirajo knjižbe, navedene v tabeli 4.
Tabela 4
Posledično sistem, implementiran na platformi 1C:Enterprise, omogoča avtomatizirano obračunavanje dela z menicami, potrdili o vlogi, delnicami, izdanimi in prejetimi posojili, prejetimi posojili, pa tudi generiranje pogodb v urejevalniku besedil. Več kot 200 dokumentov dnevno vnese ducat uporabnikov, sklene se več kot 80 pogodb, od katerih vsaka vsebuje 10-20 vrednostnih papirjev (menice, potrdila o vlogi, delnice, delnice). Sistem vam omogoča, da ustvarite knjigo vrednostnih papirjev v skladu s 6. odstavkom odredbe Ministrstva za finance Rusije z dne 15. januarja 1997 št. 2), računovodske izkaze o obračunanih obrestih, računovodske in davčne računovodske vnose za prejem, odsvojitev ter obračunavanje obresti na vrednostne papirje ipd. ter davčno računovodstvo, je bil implementiran tristopenjski analitični sistem po shemi »Nasprotna stranka, pogodba, vrednostni papirji«.
Na podlagi rezultatov delovanja sistema zaposleni v banki potrjujejo učinkovitost sprejetih odločitev o avtomatizaciji računovodskega in davčnega računovodstva na platformi 1C:Enterprise.
Novi informacijski sistem se harmonično prilega splošnemu računovodskemu sistemu, sprejetemu v strukturah banke, in v celoti izpolnjuje visoke zahteve po učinkovitosti in produktivnosti.
V skladu s tem kontnim načrtom (št. 94n) se vrednostni papirji odražajo na računu 58, ki se imenuje "Finančne naložbe". Prav na podračunih tega računa pod številko 1 in 2 se nahajajo vrednostni papirji. V članku bomo govorili o računovodstvu vrednostnih papirjev v računovodstvu, navedli primere knjižb.
Vrednostni papirji so predvsem delnice in delnice, obveznice, menice, čeki in hipoteke. Za bolj razumljivo označevanje teh izrazov jim lahko podamo naslednje kratke definicije:
Zadolžnice se nanašajo na 2. podračun računa 58 in so vključene v kategorijo "dolžniški vrednostni papirji". Preberite tudi članek: → "". V breme je prikazan prejem in povečanje števila računov, v dobro pa je prikazano njihovo razpolaganje. Najpogosteje računovodstvo odraža bodisi prejem ali izdajo računov bodisi dobiček, ki je prejet na računih.
Transakcije z menicami:
| št. p / str | Vsebina akcije | Debet | Kredit | Vrsta transakcije |
| 1 | Prejete zadolžnice od dobaviteljev | 58.2 | 62 | 3 |
| 2 | Vrednost menice je odpisana | 91.2 | 58.2 | 4 |
| 3 | Organizacija je kupila zadolžnico od tretje osebe | 58.2 | 51 | 3 |
| 4 | Račun je plačala tretja oseba | 58.2 | 62 | 3 |
| 5 | Knjigovodska vrednost zadolžnice je odpisana | 91.2 | 58.2 | 4 |
Pri prodaji računov se uporablja račun 91, če prodaja računov ni glavna dejavnost organizacije, in na računu 90, če je. Za knjiženja z menicami se najpogosteje uporablja konto 58.
Če prejeta sredstva presegajo nominalno vrednost obveznice, se znesek, za katerega je presežena nominalna vrednost obveznice, všteva v račun drugih prihodkov.
Sem sodijo tudi odhodki v obliki obračunanih obresti na obveznice. Primeri tipičnih vpisov v knjigovodstvu obveznic:
| št. p / str | Vsebina akcije | Debet | Kredit | Vrsta transakcije |
| 1 | Podjetje je kupilo obveznice | 76 | 51 | 3 |
| 2 | Zaznana zadolženost kupca za odkupne obveznice | 91.2 | 58.2 | 1 |
| 3 | Obveznica odkupljena | 91 | 58.2 | 2 |
| 4 | Razlika med prvotno vrednostjo obveznice in nominalno vrednostjo je odpisana. | 58.2 | 91 | 4 |
| 5 | Prikazuje prejem sredstev za obveznice | 51 | 62 | 3 |
Poleg začetne izdaje je še izdaja dodatnih delnic. Pridobitev delnic je treba priglasiti davčnemu uradu in zapisati v dokumentih. Računovodja lahko pridobitev delnic odraža ne v četrtletnem poročilu, temveč sestavi dokument ob nakupu. Tudi pogodbe o prodaji in nakupu delnic z drugimi osebami ali organizacijami so sestavljene v pisni obliki.
Primeri standardnih računovodskih vknjižb za obračunavanje delnic:
| št. p / str | Vsebina akcije | Debet | Kredit | Vrsta transakcije |
| 1 | Podjetje je kupilo delnice | 58.1 | 76 | 3 |
| 2 | Prikazan je obračun % na njih | 76 | 91 | 2 |
| 3 | Odpisani stroški upokojencev v zvezi s prodajo delnic | 91 | 58 | 4 |
| 4 | Odpis rezerve, oblikovane v zvezi z amortizacijo delnic | 59 | 91 | 4 |
| 5 | Upoštevan bilančni prevzem delnic | 58 | 60 | 3 |
Vrednostne papirje, informacije o katerih so predstavljene zgoraj, lahko razdelimo na glavne in pomožne. Prvi obsegajo delnice in delnice (konto 58.1), pomožni pa preostale papirje (menice, čeki, obveznice itd.) (konto 58.2). Vrednostni papirji so zasedeni predvsem v procesih pridobivanja, prodaje, odsvojitve in obračunavanja obresti. V nekaterih primerih se lahko prenesejo in odpišejo.
Pri gibanju vrednostnih papirjev na trgu lahko sodelujejo tako navadne pravne osebe in podjetniki kot pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki, ki se s gibanjem teh vrednostnih papirjev ukvarjajo na strokovni ravni. V računovodstvu obstajajo cele sestave transakcij za določene situacije, kjer je treba zbrati veliko število vnosov in identificirati absolutno vse transakcije, izvedene v določeni situaciji. Vzemimo primer s sodelovanjem vrednostnih papirjev.
Najenostavnejši primer: podjetje je kupilo delnice banke po ceni 1.500 rubljev, čeprav je bila nominalna vrednost delnic 1.000 rubljev. Edini prisilni strošek je plačilo izdajatelju. Medtem je bila najvišja zapadlost obveznic le 2 leti. Donos na obveznice je bil lastniku izplačan vsakih šest mesecev po stopnji 40 % letno. Nato naredimo tabelo, v katero zapišemo vse operacije, ki so se zgodile v tej situaciji.
| št. p / str | Vsebina akcije | Debet | Kredit | Znesek transakcije |
| 1 | Vrednost obveznic je bila plačana njihovemu prvotnemu lastniku (izdajatelju) | 76 | 51 | 1500 |
| 2 | Odražena knjigovodska vrednost obveznic | 58.1 | 76 | 1500 |
| 3 | Natečene dividende | 76 | 91 | 300 |
| 4 | Naštete dividende | 51 | 76 | 300 |
| 5 | Odraža delež, za katerega se je cena obveznic znižala | 91 | 58 |
Podobne transakcije se lahko zgodijo z delnicami (kar se najpogosteje zgodi), z menicami in drugimi vrstami vrednostnih papirjev. Ta primer vključuje pet vnosov, najpogosteje pa je vnosov v takih primerih lahko do dvajset. Glavna stvar je, da pravilno izračunate znesek in bremenite kredit. V računovodstvu se vrednostni papirji odražajo po njihovi knjigovodski vrednosti.
Ni skrivnost, da je računovodstvo občutljiva zadeva in se ne moremo zmotiti. Tudi najmanjša napaka bo imela posledice. Sledi seznam najpogostejših napak, ki jih delajo računovodje pri obračunavanju vrednostnih papirjev. Prva pogosta napaka je povezana z menicami. Nepravilna zasnova bo povzročila napačno ožičenje.
Naslednja napaka je obračunavanje lastnega računa kupca. To se odraža v 58. rezultatu. Tu pa je zelo pomembno vedeti, ali je kupec izdal svojo menico ali jo prenesel na tretje osebe. V prvem primeru se mora račun odražati v breme 62 računov (poračuni s kupci in kupci). In v drugem primeru se mora račun odražati v breme in pripisati računu kratkoročnih dolgov.
Tretja napaka je spet povezana z menicami. Račun (in morebitno drugo varščino) lahko dobite brezplačno pri dobavitelju (izvajalcu). In mnoga podjetja zmotno menijo, da tega ni vredno poročati davčni. Toda to ni tako, tudi za neodplačne prejemke je pravna oseba dolžna poročati Zvezni davčni službi. In zadnja pogosta napaka - stroški prodaje vrednostnih papirjev so navedeni v postavki odhodkov. Tega ne morete storiti, stroški prodaje vrednostnih papirjev ne bodo pripomogli k zmanjšanju davčnih plačil.
Vprašanje številka 1. Kako pravilno uporabiti metodo FIFO za odsvojitev zadevnih vrednostnih papirjev?
Če vrednostni papirji zapustijo imetnika in se hkrati odloči za formalizacijo postopka odsvojitve uporabiti metodo FIFO, je treba upoštevati njihov kraj shranjevanja in namen pridobitve. To se mora odražati v ciljih računovodske politike.
Vprašanje številka 2. Kako odražati kupljene vrednostne papirje vredne vrste na izvenborznem trgu?
V tem primeru bi se moralo to odražati v enakem zaporedju kot drugi vrednostni papirji vredne vrste, prejeti od drugih dobaviteljev. Nato se njihova vrednost bodisi prenese na bančni račun ali določi prek drugih prihodkov.
Vprašanje številka 3. Ali naj izdajatelj odtegne dohodnino od dividend, ki jih nakaže pravni osebi za vrednostne papirje v lasti fizičnih oseb?
Nedvoumnega odgovora ni mogoče dati. Vendar pa so računovodski strokovnjaki mnenja, da ne bi smeli.
Vprašanje številka 4. Kaj storiti, če je izdajatelj razglašen v stečaju?
Za začetek je treba vzpostaviti stik z izdajateljem in prisluhniti njegovim predlogom za vas. Nadalje, če ni prispelih smiselnih predlogov, je najlažje počakati na sojenje, na katero bo na zahtevo drugih upnikov povabljen izdajatelj. Obstaja tudi stečajni zakon, kjer obstaja postopek za obravnavo takšne situacije.
Panožna rešitev "1C:Enterprise 8. Računovodstvo in upravljanje za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev KORP" je bila razvita na podlagi standardne rešitve "1C:Enterprise 8. Računovodstvo nekreditne finančne organizacije KORP", izdaja 3.0, ob ohranjanju osnovne funkcionalnosti in uporablja vse prednosti tehnološke platforme "1C:Enterprise 8" različice 8.3 in vmesnika "Taxi".
Rešitev "1C: Računovodstvo in upravljanje za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev KORP" je zasnovana za avtomatizacijo računovodskega in davčnega računovodstva, vključno s pripravo reguliranega poročanja, za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev in nedržavne pokojninske sklade, ki uporabljajo:
Za integracijo z drugimi informacijskimi sistemi se uporabljajo standardni mehanizmi platforme 1C:Enterprise 8.3.
Računovodstvo"iz dokumenta"in tipične operacije
Glavni način odražanja poslovnih transakcij v računovodstvu je vnos programskih dokumentov, ki ustrezajo primarnim računovodskim dokumentom. Poleg tega lahko posamezne objave vnesete neposredno.
Računovodstvo za več organizacij
S programom "1C: Računovodstvo in upravljanje za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev CORP" lahko vodite računovodske in davčne evidence dejavnosti več organizacij, za vsako od njih pa so nastavitve računovodske politike konfigurirane neodvisno od drugih organizacij.
»Računovodstvo in upravljanje za strokovne udeležence trga vrednostnih papirjev CORP« ponuja možnost uporabe skupne informacijske baze za vodenje evidenc več organizacij. Hkrati se lahko računovodstvo za vsako organizacijo vodi v ločeni računovodski bazi podatkov.
Konfiguracija "Računovodstvo in upravljanje za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev KORP" podpira računovodsko in davčno računovodstvo dejavnosti organizacij z ločenimi oddelki. Za prikaz transakcij med oddelki, ki so razporejeni v ločeno bilanco stanja, se uporabljajo ločeni dokumenti Nasveta.
Obračun poslovnih transakcij na kontnem načrtu
Sintetično in analitično računovodstvo v programu "1C: Računovodstvo in upravljanje za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev KORP" se izvaja kot na kontnem načrtu, ki ustreza odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije "O odobritvi Kontni načrt za finančno-gospodarske dejavnosti organizacij in navodila za njegovo uporabo" z dne 31. 10. 2000 št. 94n in na kontnem načrtu, ki ustreza osnutku pravilnika Banke Rusije "O kontnem načrtu za računovodstvo v ne. -Bančne finančne institucije in postopek za njegovo uporabo" (v nadaljevanju Enotni kontni načrt).
Enotni kontni načrt:
Nakup vrednostnih papirjev
V konfiguraciji »Računovodstvo in vodenje za strokovne udeležence trga vrednostnih papirjev CORP« so transakcije nakupa vrednostnih papirjev avtomatizirane z odrazom dejanskih stroškov, ki nastanejo pri različnih načinih trgovanja na borzi in na izvenborznem trgu.
Transakcija za nakup vrednostnih papirjev je bila izvedena v skladu z industrijskimi standardi Banke Rusije z dne 1. oktobra 2015 št. 494-P "Predpisi o industrijskem standardu za računovodske transakcije z vrednostnimi papirji v nebančnih finančnih institucijah".
Pri nakupu in prodaji vrednostnih papirjev se vodi evidenca lotov. Stranka ustreza določenemu številu vrednostnih papirjev, kupljenih po isti ceni v eni časovni enoti. Paketni dokument za vrednostne papirje je transakcijski dokument z vrednostnimi papirji. Ta dokument sprejema lastniške in dolžniške vrednostne papirje.
Slika 1. Dokument "Posel"
Pri nakupu lastniških in dolžniških finančnih instrumentov so razvrščeni v eno od štirih kategorij vrednotenja v skladu z industrijskimi računovodskimi standardi Banke Rusije in mednarodnimi standardi računovodskega poročanja MSRP 39.
Glede na ocenjevalno kategorijo in vrsto finančnega instrumenta se upošteva glavnica vrednostnega papirja ter transakcijski stroški, obresti in kuponski prihodki, diskont/premija.
Izbira kategorije vrednotenja v programu se izvaja tako v Pogodbi za posel vrednostnih papirjev (T+, izvenborzni posli z odloženo dostavo) kot v dokumentu Transakcija vrednostnih papirjev (v načinu T0 in transakcije na prostem trgu, pod pogojem, da varščina je dostavljena na dan sklenitve pogodbe).
V primeru odložene dostave na OTC trgu ali borzi v načinu T+, pogodba za transakcijski dokument upošteva predhodne stroške nakupa vrednostnih papirjev. Stroški so glede na kategorijo vrednostnih papirjev vključeni v ceno vrednostnega papirja ali pa so odhodki.
Pri nakupu vrednostnih papirjev se upoštevajo naslednji računovodski standardi za finančne naložbe:
Program predvideva pripoznavanje premije in popusta pri nakupih, pri čemer se ta premija oziroma diskont naknadno obravnava kot prihodek ali odhodek za obresti. V skladu z panožnimi računovodskimi standardi za vrednostne papirje se pri izračunu prilagoditev odplačne vrednosti in prihodkov od obresti ta diskont in premija obračunavata in odpisujeta enakomerno kot kuponski prihodek in se prilagodita za razliko v obrestih na ESP.
Za opravljanje poslov za nakup vrednostnih papirjev z vzporednim knjiženjem po registrih RAS in OSBU je potrebno v nastavitvah Računovodstva za strokovne udeležence omogočiti možnost Vzporedno obračunavanje po RAS.
Prodaja (odsvojitev) predhodno pridobljenih vrednostnih papirjev
Operacije prodaje vrednostnih papirjev v konfiguraciji »Računovodstvo in vodenje za strokovne udeležence trga vrednostnih papirjev CORP« se izvajajo z uporabo Posel z varnostnim dokumentom. Upoštevajo se menjalni in izvenborzni posli pri prodaji vrednostnih papirjev. Za menjalne transakcije so možne prodajne operacije v načinih T0, T+1, T+2. Načini trgovanja na prostem trgu vključujejo vnaprejšnjo dostavo vrednostnih papirjev, dostavo proti plačilu, kjer se dostava in plačilo izvedeta isti dan, in predplačilo za vrednostne papirje z naknadno izvršitvijo izročitve vrednostnih papirjev.
Pri prodaji (umiku) vrednostnih papirjev se izračunajo (prištejejo) prihodki od obresti na dolžniške vrednostne papirje, izračuna pa se tudi celoten finančni rezultat posla.
V računovodski usmeritvi je izbrana ena od metod za obračunavanje umikajočih se vrednostnih papirjev - FIFO ali po povprečni nabavni vrednosti vrednostnih papirjev.
Pri odtujitvi vrednostnega papirja se upošteva celotna sestavina vrednosti vrednostnega papirja ob upoštevanju prevrednotenja po pošteni vrednosti, popravkov in prihodkov od obresti, ki so nastali do dneva odtujitve. Finančni rezultat posla se ob odsvojitvi določi ob upoštevanju prihodkov in odhodkov iz obresti ter ob upoštevanju nakupne cene in prejetega nadomestila pri prodaji.
Pri prodaji se upoštevajo tudi nianse prevrednotenja vrednostnih papirjev, razpoložljivih za prodajo, katerih prevrednotenje se pripozna prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se ob prodaji zapre na račune prihodkov in odhodkov.
Pri prodaji se upošteva tudi višina popravka vrednosti vrednostnih papirjev. Ob prodaji se vrednostni papirji ponovno izmerijo na pošteno vrednost in se izvede popravek povezanih odhodkov ali prihodkov po stopnji ESP.
Izračun dobička ali izgube pri poslih z vrednostnimi papirji
Program »Računovodstvo in upravljanje za strokovne udeležence trga vrednostnih papirjev CORP« izračuna prihodke in odhodke pri nakupu in prodaji vrednostnih papirjev, ki odražajo končni finančni rezultat iz pridobitve sredstva.
Pri izračunu prihodkov od obresti se upoštevajo vrednosti obračunanih kuponov in popustov ter obračunane premije za ta finančni instrument. Pri vrednostnih papirjih, merjenih po pošteni vrednosti, se prevrednotenje poštene vrednosti pripozna kot prihodek. Na višino prihodkov iz dolžniških vrednostnih papirjev vplivajo tudi odplačna vrednost dolžniškega vrednostnega papirja ter popravki prihodkov in odhodkov iz obresti na ESP. Poleg tega na znesek dobička ali izgube vpliva popravek vrednosti. Vsi ti parametri se upoštevajo v registrih vrednostnih papirjev ob upoštevanju vrednosti vrednostnih papirjev ter višine prihodkov in odhodkov od kupljenih vrednostnih papirjev.
Obračun provizije
V konfiguraciji »Računovodstvo in vodenje za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev KORP« je avtomatizirano obračunavanje provizij pri poslih z vrednostnimi papirji.
Transakcijski stroški, ki jih ima ne-FIF pri nakupu in prodaji vrednostnih papirjev, vključujejo naslednje vrste:
Upoštevajo se predhodni stroški in stroški, sprejeti v plačilo na dan dostave.
Možnosti obračunavanja stroškov na osebnem računu za obračun vrednosti vrednostnega papirja ali na osebnem računu za odhodke za vrednostne papirje so izbrane v Računovodske nastavitve za profesionalne udeležence.
Slika 2. Obrazec "Prijava poklicnega udeleženca"
Upoštevajo se provizije posrednika. Ostale provizije, ki so pripisane stroškom družbe v obdobju, kot so depozitne provizije, se upoštevajo v dokumentu Prejem blaga in storitev splošni gospodarski blok poslovanja. Transakcijski stroški se pripoznajo tako pri prodaji kot pri nakupu vrednostnih papirjev. Transakcijski stroški se upoštevajo tudi za neposredne in povratne REPO transakcije.
REPO posli
V konfiguraciji "Računovodstvo in vodenje za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev CORP" so transakcije REPO avtomatizirane. Posli REPO so operacije kratkoročnega izposojanja sredstev, zavarovanih z vrednostnimi papirji, in izposoje vrednostnih papirjev, zavarovanih z gotovino.
V sistemu se izvajajo naslednje vrste poslov REPO:
Prevrednotenje vrednostnih papirjev
V konfiguraciji »Računovodstvo in vodenje poklicnih udeležencev trga vrednostnih papirjev CORP« so operacije evidentiranja prevrednotenja vrednostnih papirjev na njihovo pošteno vrednost avtomatizirane.
Odraz prevrednotenja vrednostnih papirjev v sistemu se izvede z dokumentom Prevrednotenje centralne banke po pošteni vrednosti. Lastniški in dolžniški vrednostni papirji so vključeni v prevrednotenje. Prevrednotenje vrednostnih papirjev se lahko izvede na kateri koli datum.
Nekreditna finančna institucija je dolžna vse vrednostne papirje v računovodstvu prikazati po pošteni vrednosti najkasneje zadnji dan v mesecu. Nebančna finančna institucija lahko vzpostavi pogostejše prevrednotenje v standardih gospodarskega subjekta. V skladu s tem je treba za odraz prevrednotenja vrednostnih papirjev za ustrezni dan v sistem vnesti dokument Prevrednotenje vrednostnih papirjev po pošteni vrednosti na ustrezen datum.
Slika 3. Dokument "Prevrednotenje centralne banke po pošteni vrednosti"
Obračun ACI
Obračunani kuponski prihodek (v nadaljevanju ACI) se obračunava ob nakupu in prodaji vrednostnih papirjev.
V konfiguraciji »Računovodstvo in vodenje za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev CORP« je obračunavanje ACI po metodi izračuna in iz ponudb vrednostnih papirjev avtomatizirano. V prvem primeru je treba prospekt izdaje za izplačila kuponov s strani finančnega oddelka organizacije vpisati v poseben register, pri drugi možnosti pa podatki v dokumentih za izračun izhajajo iz naloženih registrov kotacij za vrednostne papirje, ki odražajo podatke, ki prihajajo z borze.
Dodatna ocena ACI
Prevrednotenje ACI se izračuna v skladu z obračunanimi obrestmi za obdobje od dneva nakupa vrednostnega papirja do dneva odraza prihodkov od obresti na kuponu in vrednosti obrestne mere na kuponu.
Slika 4. Dokument "Prevrednotenje ACI in popust"
Revalorizacija popusta
V konfiguraciji »Računovodstvo in vodenje poklicnih udeležencev trga vrednostnih papirjev CORP« se upoštevajo prihodki in odhodki od obresti na dolžniške vrednostne papirje kot:
Diskont se obračunava enakomerno, prihodki od vrednostnih papirjev pa se prilagodijo v skladu z izračunom odplačne vrednosti in metodo obračunavanja vrednostnih papirjev.
Obračunavanje obračunanega popusta se vodi na ločenem osebnem računu "Obračunan popust", odprtem na ustreznih bilančnih računih drugega reda s kodo valute nominalne vrednosti vrednostnega papirja v skladu z nastavitvami programa.
Unovčenje kupona
V konfiguraciji »Računovodstvo in vodenje poklicnih udeležencev trga vrednostnih papirjev CORP« je operacija odkupa kuponov na obveznice avtomatizirana.
Za odraz unovčenja kuponov se uporablja dokument Odkup vrednostnih papirjev in kuponov.
Poleg tega se vsota revaloriziranih kuponskih prihodkov izračuna od dneva prejšnjega obračunavanja in celoten kuponski prihodek za obdobje se izkaže za plačilo izdajatelju na vrednostni papir.
Plačilo na unovčene kupone je možno prejeti na TRR pri izdajatelju varnostnega dokumenta Potrdilo na tekoči račun, ali odraža plačilo prek posrednika ali družbe za upravljanje v skrbništvu na račun investicijskega posrednika.
Pri unovčevanju kupona na vrednostnem papirju se vrednost vrednostnega papirja zmanjša za znesek prihodkov od obresti, plačanih ob predložitvi kupona s strani izdajatelja.
Popoln in delni odkup obveznic
V konfiguraciji »Računovodstvo in vodenje za profesionalne udeležence trga vrednostnih papirjev CORP« je možno obračunati tako polni kot delni odkup obveznic. V dokumentu se odraža popoln in delni odkup obveznic Odkup centralne banke in kuponi.
Slika 5. Dokument "Vračilo vrednostnih papirjev in kuponov"
V primeru delnega ali popolnega odkupa vrednostnih papirjev se sorazmerno upoštevajo zneski vbranega kupona, diskonta in premije ter vrednost samega vrednostnega papirja. Zneski vnaprej vračunanih prihodkov in odhodkov iz delnega odkupa vrednostnega papirja se samodejno knjižijo v dobro računa prihodkov in odhodkov za ustrezni simbol OFR, če so predhodne nastavitve konfiguracije pravilno izpolnjene.
Pri odkupu vrednostnega papirja se upošteva celotna struktura vrednosti vrednostnega papirja (višina obračunanih obresti, znesek revalorizacij, popravkov in rezerv).
Izračun amortiziranih stroškov in popravek prihodkov od obresti
V konfiguraciji "Računovodstvo in upravljanje za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev CORP" so operacije obračunavanja dolžniških vrednostnih papirjev avtomatizirane v skladu z industrijskimi računovodskimi standardi Banke Rusije, in sicer:
Pri določanju računovodske metode se upošteva tudi kriterij bistvenosti odstopanj po odplačni vrednosti.
dokument Izračun amortiziranih stroškov samodejno ali z nalaganjem grafikonov iz datoteke izračuna hitrost ESP. V prihodnje se prihodki od obresti, odvisno od načina amortizacije premije/diskonta na vrednostne papirje, obračunavajo po izračunani obrestni meri ESP.
Slika 6. Dokument "Izračun odplačne vrednosti"
Amortizirana vrednost se izračuna tako za finančna sredstva kot za finančne obveznosti.
Finančna sredstva, za katera se izračuna odplačna vrednost:
Finančne obveznosti, za katere se izračuna odplačna vrednost:
V skladu z izračuni se prikažejo poročila o izračunu odplačne vrednosti in pri izračunu upoštevanih parametrov.
Regulirano računovodsko poročanje
Rezultat računovodstva v nebančni finančni instituciji je zagotavljanje reguliranega računovodskega in davčnega poročanja regulativnim organom ter specializiranih poročil.
Regulirana računovodska poročila v konfiguraciji »Računovodstvo in upravljanje za profesionalne udeležence na trgu vrednostnih papirjev CORP« so 4 glavne oblike računovodskih poročil z vsemi potrebnimi opombami. Sistem izvaja urejeno računovodsko poročanje po 2 standardih:
Računovodsko regulirano poročanje nekreditne finančne organizacije vključuje naslednje glavne oblike:
Računovodska poročila, predložena regulativnim organom, so razdeljena na letna in vmesna:
Slika 7. Bilančno poročilo
Slika 8. "Izkaz finančnega izida"
Slika 9. Izkaz denarnih tokov
Slika 10. "Izkaz gibanja kapitala"
Standardna računovodska poročila
Poleg prepisov, ki so podani v obrazcih reguliranih poročil NFO in opomb k njim, lahko za preverjanje pravilnosti knjiženja računovodskih podatkov uporabite nabor standardnih poročil:
Uporaba funkcionalnosti tipične rešitve"1C: Računovodstvo nekreditne finančne organizacije CORP":
Funkcionalnost standardne rešitve "1C: Računovodstvo nekreditne finančne organizacije CORP" se uporablja v rešitvi za odražanje transakcij na različnih računovodskih področjih:
kot tudi odraz regulativnih operacij:
