Če plačate državljanom dohodek obdavčljivi NDFL, potem ste davčni zastopnik. Za vsakega zaposlenega mora obstajati davčne registre (kartice). V njih razmislite, koliko denarja je oseba obračunana, ohranja, ali je bila davka na davek uporabljena na dohodnino in drugo (odstavek 1 čl. 230 Davčni kodeks Ruske federacije).
Prej so vam informacije iz teh kartic zahtevale samo za pomoč 2-NDFL. Zdaj so potrebni podatki, ki so navedeni v registrih, da izpolnijo poročilo 6-NDFL.
Torej, če nenadoma niste najprej bili davčni registri, se začnejo delati vsaj od začetka letošnjega leta. Če kartico naredite dolgo časa, je čas, da preživite njihovo revizijo. Konec koncev, poročanje o dohodnino je bilo več, zato, in nekdo ga je treba spremeniti v nekoga, da bi dobili dodatne informacije v to.
Naši nasveti vam bodo pomagali pripraviti davčne registre, da se lahko poročila o dohodnini hitro in brez težav izpolnijo hitro in brez težav.
Oblika davčnih kartic o dohodnini ni odobrena, jo izberete sami in odobri računovodske usmeritve. Vendar pa je v dokumentu pomembno, da določite vse informacije, potrebne za izračun NFFLS. Njihov seznam je podan v prvem odstavku 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega bo koristno dodati dodatne podatke obrazcu, ki je potreben za poročilo 6-NDFL. Za informacije o tem, kaj morate določiti kartice NFFL, smo zmanjšali tabelo (glej spodaj).
Torej, če še niste bili registri, razviti svojo obliko, vključno z vsemi navedenimi podrobnostmi v njem. Če že imate te kartice, na primer, se izvajajo v računovodskem programu, jih pozorno poglejte. Po potrebi se obrnite na podjetje, ki služi računalniški program, tako da bodo njihovi strokovnjaki registri dodali potrebne podatke.
Tipična oblika obliko, ki smo jo pripravili, ga lahko prenesete brezplačno na vašem računalniku. Ta obrazec velja v letu 2019.
|
Rekviziti |
Kaj določiti v registru |
|---|---|
|
Informacije o prejemniku dohodka |
Podajte polno ime, gostilna delavca, datum rojstva, državljanstva, podrobnosti potnega lista ali drugih dokumentov, naslov na kraju registracije v Ruski federaciji ali na kraju stalnega prebivališča (za tujce) |
|
Status davčnega zavezanca |
Vključite davčni status davčnega zavezanca na začetku leta: rezident ali nerezident. Če se stanje spremeni, navedite te informacije v registru |
|
Vrste in zneski dohodka |
Zabeležite zneske dohodka za vsak mesec po vrsti in kodah *, kot tudi datume njihovega dejanskega računa |
|
Vrsta in zneski odbitkov |
Določite zneske standardnih, nepremičnin in družbenih odbitkov, ki ste jih zagotovili zaposlenega za vsak mesec, kot tudi kode teh odbitkov *. O odbitkih družbenih in nepremičnin, zapišite v davčnem registru podrobnosti o potrditvi obvestil iz davčne inšpekcije |
|
Zneski izračunanega, zadržanega in navedenega v proračunu NDFL |
Za vsako plačilo določite znesek izračunanega davka, pa tudi zadržan in izplačan proračun. Poleg tega vnesite datum odbitka in datuma prenosa ter številko plačilnega naloga. Prav tako iztegnejo rok za plačilo NDFL, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije. Označite v registru, če davek ni bil zadržan, je pretiran ali vrnjen zaposlenemu |
|
Fiksna predplačila |
Če delate za tujce na patentu, zapišite znesek plačila, izplačanega izračunanemu davku, pa tudi preostali predujmi, ki so ostali ob koncu meseca |
* Kode za dohodek in odbitke na NFDL videzu v aplikacijah 1 in 2. \\ t naročilo zvezne davčne službe Rusije od 09/10/2015 št. MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena]
Pomembno: Dodate lahko dodatne grafe in tabele v register, ki ga potrebujete. Na primer, določiti število otrok delavcev in njihovo starost, tako da je jasno, v kakšnem znesku, da se zagotovi standardni odbitek. In če zaposleni ni davčni rezident, je priporočljivo v svojem registru vsak mesec, da bi zabeležili število dni, ki jih je ostal v Rusiji. Potem, Accrumske plače, boste vedeli, je spremenil svoj davčni status ali ne.
Če ste lani vodili davčne registre, vam ni treba nadaljevati. Natisne kartice za leto 2017 in vnesite mapo skupaj z drugimi lanskimi dokumenti. In od 1. januarja 2019, začnejo ohraniti nov register za vsakega zaposlenega. Če niste imeli nobenih kartic za delavce, jih začnite, da jih vodijo, od januarja. Lani registri so prav tako bolje urediti, ker imajo njihovi davčni organi pravico zahtevati od preverjanja. Lahko pa to storite kasneje.
Pojasnimo, zakaj od novega leta morate izdati nove registre. Dejstvo je, da je davčno obdobje na NDFL koledarsko leto (člen 216 davčnega zakonika Ruske federacije). Zato je dohodek, ki ga je zaposleni prejel lani, ne vpliva na izračun sedanjega davka. V skladu s tem, za poročila 6-NDFL, boste potrebovali informacije, ki jih izračuna rastoči rezultat od začetka tekočega leta.
Pomembno: V davčnih karticah upoštevate podatke za vsak mesec in računate na leto. Toda oblika 6-ndfl boste potrebovali četrtletno. Zato je priporočljivo, da se registri in vmesni rezultati za vsako četrtletje. Potem v poročilu lahko takoj vključite podatke za prvo četrtletje, polovico leta in 9 mesecev v letu.
V registrih, boste pokazali dohodke posameznikov in dal datume, ko so dejansko pridobljeni. Ampak ne vedno datum dejanske pridobitve, da bi izračunal NDFL, je dan, ko ste resnično plačali denar zaposlenega ali prenesejo nekakšno lastnost. Tukaj se morate osredotočiti predvsem na norme, predpisane v 223. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji, in ne na dejanskih naseljih z zaposlenim. Da bi se ne bi zmedli v besedilu 223. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, smo opisali vse pomembne informacije in jo pripeljali v tabelo 2 na. ##.
|
Vrsta dohodka |
Datum dejanskega prevzema dohodka (na ta dan je potrebno izračunati NDFL s plačilom, čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije) |
Rok za izplačilo NDFL v proračun (klavzula 6 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije) |
|---|---|---|
|
Plače |
Zadnji dan meseca, za katerega se izračuna plaja |
Dan naslednji po dnevu plačil za zadnji del plače za mesec |
|
Počitnice |
Dan gotovinskega plačila |
Zadnje število mesecev, v katerem se plača denar |
|
Začasni dodatek za invalidnost. |
||
|
Materialna pomoč in druga gotovinska plačila |
Dan naslednji dan Plač Plač |
|
|
Darila v obliki nepremičnin in drugih prihodkov v naravi |
Dan dneva prenosa |
Naslednji dan dneva komercialnih prihodkov v gotovini |
|
Prekomerni dnevni, plačani zaposleni |
Zadnji dan v mesecu, v katerem je bilo odobreno poročilo o predplačila |
|
|
Materialna korist od varčevanja odstotka na izposojenih sredstev * |
Zadnji dan vsakega meseca, ko je zaposleni uporabil izposojena sredstva |
* Boste morali hraniti NDFL iz dohodka zaposlenega v obliki materialnih koristi, če bi mu dali obrestno brezplačno posojilo ali odstotek, vendar manj kot 7,33% na leto (sub 1., odstavek 2 212. člena Davčni kodeks Ruske federacije in navedba Banke Rusije iz 11.12 .2015 № 3894-y).
Pomembno:v registrih, da je znesek dohodka zaposlenega, ki je bil obračunan, in ne prejel "v roki". NDFL ni treba zmanjšati NDFL. Konec koncev, v obliki 6-NDFL, odražajo tudi obračunani dohodek zaposlenih.
Večina dohodkov, ki jih plačajo zaposlenim, ki so prebivalci Ruske federacije, so predmet 13% po stopnji (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To vključuje plačo, premije, počitnice, bolniški dopust itd. Vse te zneske boste zabeležili v davčnem registru. Ampak, če za nekaj dohodkov zaposlenega uporabite stavo 35%, dobite dodatni del na njegovi kartici. Potem v prvem delu boste odražali dohodke obdavčljive po stopnji 13%, v drugem pa 35%. Na primer, s stopnjo 35%, zaračunavate NDFLS z materialnimi koristmi od prihrankov odstotek izposojenih sredstev (klavzula 2 čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije). Spodaj je naveden fragment polnilnega registra za obdavčljivega dohodka po stopnji 13%.
Davčna kartica za leto 2019ODDELEK 4. Podatki o prejetem dohodku, ki se obdavčijo po stopnji 13%
|
|||||||||||||||||||||||||
V davčnem registru zaposlenega - nerezidenta, je predelne stene za dohodek po stopnji 30%, pa tudi 15%, če je udeleženec ali delničar, in prejme dividende od vas (odstavek 3 čl. 224 Davčni kodeks Ruske federacije).
Potrebne so ločene strani v kartici za obdavčljive dohodke po različnih stopnjah, najprej, da bi olajšali nastanek NDFL. In drugič, v tem primeru je bolj priročno za izpolnjevanje poročil. Konec koncev, v obliki 6-dohodkovnega dohodka obdavčljivih po različnih stopnjah, boste razmislili tudi v ločenih oddelkih 1 in 2.
Pomembno:dividende so predmet NDFL s stopnjo 13% (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Vendar pa so v davčnem registru ti prihodki primerni za evidentiranje ločeno, na primer, v posebni tabeli "Podatki o prejetih dividendah". Dejstvo je, da je v obliki 6-inclusive količine dividend in davkov z njimi, ki je potrebna, da razmisli v ločenih progah.
Če ste plačali zaposlenega dohodka, ki ni predmet dohodnine, na primer, dodatek za varstvo otrok, ga ni treba zapisati v kartico (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Navsezadnje ta znesek ne bo vplival na izračun davka. In v poročilih NDFLS, prav tako ni treba odražati (pismo ministrstva za finance Rusije z dne 18. aprila 2012 št. 03-04-06 / 8-118).
Če je dohodek delno obdavčen s davka, v registru, odpravi plačilo v celotnem znesku. Na primer, ste dali zaposlene darilo, katere stroške presegajo 4000 rubljev, in NDFLS so bili nastali le od dohodka v primerjavi s tem zneskom (točka 28 čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije). Nato napišite kartico vse stroške darila in ločeno odšteje, enako 4000 rubljev. Fragment davčnega registra, kjer se takšna operacija odraža, glej spodaj.
Pomembno:record v registru je tudi dohodek v obliki daril ali materialne pomoči, ki je manjša od 4000 rubljev. V tem primeru dohodek ne bo enak odbitku. Dejstvo je, da se nezakonita znižana znesek ne določi za vsak posameznega dohodka, temveč z naraščajočim izidom od začetka leta (28. člen 217 davčnega zakonika o Ruski federaciji). In če ne podate darila v kartici cenejši od 4000 rubljev, preskočite trenutek, ko je meja presežena, in morate zaračunati davek.
Če poskrbite za odbitke zaposlenih za otroke, kot tudi lastnine ali družbene, jih napišite v ločenih odsekih registra. Potem bo bolj priročno za izračun zneska določenega odbitka, ki ga je treba upoštevati v poročilih NFFL. In ste enostavno slediti trenutku, na primer, ko je že uporabljen socialni ali lastninski odbitek.
Za nepremičnine in družbene odbitke prispevajo k registrim tudi podrobnosti o obvestilih, ki so jih zaposleni prejeli v davčnem pregledu. Upoštevajte, da je za vsako leto potrebno novo obvestilo, se odbitki ne zanašajo na lanski dokument.
Pomembno: Ne pozabite, da je treba v letu 2019 zagotoviti standardne odbitke za otroke, dokler se zaposleni dohodek presega 350.000 rubljev. (Pod. 4 str. 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije).
V registru se odražajo za vsako vrsto zneska dohodka NDFL, ki:
Izračunan;
Hraniti;
V proračunu.
Nato položite datume, ko se davek izračuna, ohrani in plača. Datum izračuna sovpada z dnevom, ko zaračunavate znesek dohodka. Datum odbitka davka je dan, ko ste plačali denar za MINUS NFDL. In datum uvrščanja se določi s plačilnim naročilom, poleg tega zapiše svoje podatke. Poleg tega dodajte graf registri, kjer boste navedli rok za plačilo proračuna NDFL, ki ga ima zaposlenega. Takšne informacije so potrebne za obrazec 6-NDFL. Znesek pristojbin NDFL je naveden v 226. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji. In pripeljali smo jih na tabelo 2 z. ##.
Pomembno:Če ste dali dohodek zaposlenih v naravi, lahko obdržite davek od najbližjega denarnega dohodka. V tem primeru bo datum hrambe NFDL dan, ko boste naslednjič plačali zaposlenega denarja. Hkrati pa ne pozabite, da se ne več kot 50% zneska vnaprej vračunanega plačila (klavzula 4 226 davčnega zakonika Ruske federacije) takoj reši.
Register davčnega obračunavanja na dohodnino se razvil organizacije. Računovodja podrobno sledi, da bi preučil vprašanje zbiranja registra in njenega pristojnega polnila. Ker je pravilnost oblikovanja in polnjenja jamstvo za pravilno nastanek in odbitek davka samega. Obstajajo splošne zahteve za prisotnost obveznih podatkov v registru. Oblikovana oblika in vzorec mora odobriti računovodska politika Organizacije. Katere informacije je treba vsebovati v registru PFF v članku.
Člen 230 Davčnega zakonika o Ruski federaciji se določi, kateri podatki se morajo odražati v registru dohodnine dohodnine: \\ t
1. Podatki o identifikaciji davkoplačevalcev;
Organizacija je treba določiti:
O fizičnih obrazah:
Davčna stopnja za posameznike je odvisna od zadnjega elementa. V skladu z davčnim zakonikom je rezident oseba, ki se nahaja v Rusiji več kot 183 dni na leto. Davčna stopnja za nerezidenco je 30%, za rezident od 9 do 13%, odvisno od vrste dohodka.
2. vrsto davčnega zavezanca, ki ga je plačal davčni zavezanec in davčne olajšave, pa tudi stroški in zneski, ki zmanjšujejo davčno osnovo, v skladu s kodeksi, ki jih je odobril Zvezni izvršilni organ, ki je pooblaščen za nadzor in nadzor na področju davkov in Pristojbine;
Vsaka vrsta dohodka ali odbitka ima svojo kodo. Informacije se oblikujejo za vsako kodo posebej. Na primer, plače se odražajo po oznaki 2000, izračuni na bolnišnici Leaf 2300. Od leta 2018, so bili dodani novi dohodkovni kodeksi. Na primer, da bi nadomestila za počitnice - 2013, v obliki izhodnega priročnika - 2014, 2611 - koda za odpisano od organizacije brezupnega dolga.
3. zneske dohodka in datum njihovih plačil;
4. status davčnega zavezanca;
5. datumi odbitka in prenosa davka v proračunski sistem Ruske federacije;
Datum prejema dohodka je zadnji dan v mesecu, to je določeno v davčnem zakoniku. Ko bo zavračal zaposlenega sredi meseca, bo datum prejema dohodka zadnji delovni dan.
Pri plačilu počitnic - datum plačila. Enako velja za bolniške odsotnosti. Seznam NDFL iz teh plačil mora biti posledica konca meseca, v katerem so nastali.
6. Podrobnosti o ustreznem plačilni dokumentaciji.
Podatki za vsakega zaposlenega se napolnjujejo ločeno. To pomeni, da vsak zaposleni ustvari ločen register. Vse časovne razmejitve se spremljajo s kodeksi, podobno in odbitki.
Plačila z različnimi kodeksi prihodkov so navedena ločeno.
Če obstajajo plačila, ki niso predmet dohodnine, potem jih ni mogoče navesti.
Vendar, če plačila niso predmet določenega zneska, jih je treba določiti. Kot potem bo takoj vidno, ko boste začeli kreditirati NFFL.
V skladu z delovnim pravom je delodajalec dolžan plačati plačo vsaj 2-krat na mesec. Vendar pa plačilo vnaprej ne šteje za dohodek, NDFL iz tega zneska ni na seznamu. In v registru, ne morete določiti datuma vnaprejšnjega.
Pogostost kompilacije določi delodajalec. Vendar je bolje, da bi bilo mesečno, tako da se podatki odražajo pravočasno in so bili vedno pomembni. To je odvisno od pravilnosti izračuna odbitkov in odbitkov.
V prvem četrtletju leta 2018 izpolnite naklonjenost NDFL na zaposlenega.
Sidorov Alexander Alekseevich prejme mesečno plačo v višini 50.000 rubljev, vključno z NFFL. Napisal je vlogo za zagotavljanje standardnega odbitka, saj ima mladoletni otrok. Odbitek v višini 1400 rubljev je zagotovljen, dokler ne bo kumulativni dohodek delavca za leto dosegel 350.000 rubljev.
Prvi oddelek označuje podrobnosti Organizacije - davčni zastopnik:
Drugi del vsebuje podatke davkoplačevalcev - posameznik:
Tretji del:
Naprej za vsak mesec je tabela napolnjena. Izpolnite razpoložljive podatke. Recimo, da je zaposleni v celoti delal tri mesece, brez počitnic in bolniških listov. Nato za vsak mesec polnijo polne plače v višini 50.000 rubljev. To je plačilo s pogodbo o zaposlitvi, zato je koda dohodka 2000. Če pride do dohodka na druge kode, se dodajo ločene vrstice in zneski, ki se nanašajo na te kode, primerni.
Naslednja vrstica - standardni davčni odbitki. Zaposleni prejme to vrsto odbitka za otroka - Kodeks odbitka 126. Od meje 350.000 rubljev, skupni dohodek v treh mesecih ni dosegel, je odbitek zagotovljen z vsemi tremi meseci.
Linija "Odbitek premoženja" ni napolnjen, saj odbitek ni zagotovljen.
Linija "Davčna osnova po stopnji 13%" je napolnjena v skladu s pogoji zgleda za vsak mesec in naraščajočo rezultat. Znesek je opredeljen kot razlika med obračunanimi plačami in uporabljenimi odbitki. V našem primeru.
Davčna agencija, ki plačujejo delavce, ki so naštete kot dohodek državljanov, davčne kartice so obvezne - registri, izračunani na vsakem posameznem delavcu. To je v njih, da so informacije o obračunanih in zadržanih gotovini, kot tudi uporaba davčnih olajšav na dohodnino - NK, št. 230, odstavek 1.
18.11.2016Prej, informacije iz takih davčnih kartic so bile izvedene le v obliki 2-NDFL oblike, vendar so v skladu z najnovejšimi spremembami potrebovali tudi za poročilo o obliki 6-NDFL. Zato strokovnjaki priporočajo ponovno preučitev vseh davčnih registrov, ki so bili izvedeni prej, in če takšnega računovodstva ni bilo mogoče napačno razumeti. Kako to storiti prav in brez napak, vam bomo povedali v tem članku.
Davčna kartica za računovodstvo NDFL in njegova oblika
Uradno odobreni obrazci za računovodske davčne kartice niso. Izbrati ga je treba neodvisno in se prepričajte, da odobri v računovodski usmeritvi podjetja. Hkrati dokumentacija navaja vse potrebne podatke za izračune na NDFL, ki so navedeni v NK - Členu št. 230, odstavek 1. Prav tako se prilegajo in informacije, ki bodo potrebne v dokumentu 6-NDFL.
Trenutno obstaja tipična oblika davčne kartice incidentov na dohodnino:
Tabela informacij: Podatki za računovodstvo davčne kartice za dohodnino
|
Naslovni grafi za polnjenje |
Obvezne informacije za polnjenje |
|
|
"Informacije o prejemniku dohodka" |
POLNO IME; datum rojstva; državljanstvo; podrobnosti potnega lista (ali drug dokument, ki potrjuje osebnost delavca); naslov na kraju registracije ali nastanitve (za tujce) |
|
|
"Status davčnega zavezanca" |
davčni status na začetku letnega obdobja poročanja, to je rezident - nerezident (v primeru spremembe statusa, se te informacije vnesejo v davčno kartico) |
|
|
"Vrste in zneski dohodka" |
za vsak mesec, odvisno od kode; navedba datumov njihovega prejema |
|
|
"Vrste in zneski odbitkov" |
zneski odbitkov - standardni, socialni, vrsta nepremičnin, ki je bil zagotovljen delavcu za vsako mesečno obdobje poročanja; kodiranje v skladu s temi odbitki; podrobnosti, ki morajo potrditi odbitke socialnega in tipa premoženja (podatki se vzamejo iz obvestil, ki jih pošlje davčna služba). |
|
|
"Zneski NDFL za izračun proračuna, ki so bili navedeni" \\ t |
digitalni kazalniki za vsako plačilo v proračun (davek tako izračunanega, tako hranijo in plačane); datumi zadržanja / davčne ocene (v resnici); Številka plačilnega dokumenta; rok za plačilo davka (mora ustrezati NK naše države); obstajati mora tudi znak, da davek ni bil ohranjen ali nepotrebno zadrževanje ali vračanje. |
|
|
"Predplačila fiksnega tipa" |
označite delavce tujcev, ki delajo na patentu; digitalni kazalniki zneskov, zabeleženih in plačanih na računu izračunanega NDFL; predhodne zneske ob zaključku mesečnega obdobja poročanja. |
NDFL ENCODING za dohodek / odbitke je v prilogah št. 1 in 2 po naročilu št MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] Rusije (od 09./2015).
Specialisti priporočajo posvečanje pozornosti naslednjemu odtenku: Kartični obrazec se lahko dodajo dodatni grafi. To se lahko nanaša na število delovnih dni dela, v primeru, ko ne deluje kot rezident davka, in v naši državi obstajajo odhodi. Hvala za to računovodstvo, lahko sledite spremembam davčnega statusa določenega delavca.
Ali morajo davčne kartice vsako leto začeti dohodek NDFL?
Vsako novo obdobje poročanja bi bilo treba doseči z novimi davčnimi karticami za računovodstvo delavcev NDFLS. To je, da te kartice, ki so bile izvedene v tekočem letu 2016, je treba občudovati na drugo dokumentacijo istega leta. In od leta 2017 se novi registri začeli izvajati ločeno. Če prej podjetje tega sploh ni storilo, bi ga bilo treba napačno razumeti. To je potrebno, da se te informacije zagotovijo davčne službe na prvi zahtevi.
Takšno obvezno vzdrževanje kartic za davčno službo za obračunavanje dohodnine, je treba izvesti v celotnem obdobju poročanja, in to je eno leto v koledarju - 216. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. V zvezi s tem, da prihodki delavca za preteklo leto poročanja ni mogoče upoštevati v prihodnjem letnem obdobju poročanja. Poleg tega je za poročevalsko dokumentacijo v obliki 6-NDFL potreben podatki, ki se začnejo od trenutka obdobja poročanja z vse večjim izidom do njegovega zaključka.
Pozornost je treba nameniti: davčne kartice morajo vsebovati informacije za vsak mesec s končnimi izračuni skozi vse leto. Čeprav poročevalni dokument v obliki 6-NDFL odneha vsako četrtletje. V zvezi s tem strokovnjaki priporočajo, da prinesejo vmesne končne izračune v karticah za vsako ločeno četrtletje. To bo koristno za poročanje dokumentov s ključnimi točkami - i četrtina, prva polovica, 9 mesecev.
V davčnih karticah morate zabeležiti podatke o dohodkih na dohodek dohodka glede na njihovo pripravo, ki označuje določen datum. Ampak ne vedno datum realnih plačil sovpada z izračuni o dohodnino. Zato se pri posredovanju informacij upošteva, najprej standarde NK - Člena št. 223, in ne izračunov z delavci na tem dejstvu.
Tabela informacij: o nastalem dohodku delavca (za izračun NFFL)
|
Prejeti prihodki. |
Datum prejema dohodka (NK, člen №223) |
Rok za izdajo dohodnine v državnem proračunu (NK, člen št. 226, odstavek 6) |
|
|
Plača |
Zadnji dan v tem mesecu, za katerega je bilo to plačilo zaračunano |
Ta dan, ki prihaja po dnevu popolnega izplačila sredstev za mesečno obdobje poročanja (včasih se plače izvajajo v dveh fazah) |
|
|
Plačila ali počitnice |
Dan neposrednega gotovinskega plačila |
Zadnji dan mesečnega obdobja, ko je bil plačan |
|
|
Začasne invalidnosti |
|||
|
Ujemanje (kot tudi druga možna denarna plačila) |
Dan, ki prihaja po dnevu, ko je bilo to plačilo |
||
|
Darila različnih vrst: Kot lastnina Kot dohodek v naravi |
Dan neposrednega prenosa premoženja (z dejstvom) |
Dan, ki sledi po dnevu plačila najbližjega dohodka (vendar samo v gotovini) |
|
|
Dnevno za devizne delavce, ki presegajo standarde |
Zadnji dan mesečnega obdobja, ko je bilo odobreno predhodno poročilo o tem poslovnem potovanju |
||
|
V korist materialne narave iz gospodarskih operacij, ki je odstotek izposojenih sredstev |
Zadnji dan vsakega meseca, v katerem je delavec uporabljal izposojena sredstva |
V točki 7 te tabele je navedeno, da je treba izvesti incidenco NDFLS od delavca, če je prejel materialne koristi od obrestnega posojila, ki ga je izdala družba za do 7,33% na leto - davčno zakonico, člen št. \\ T . 212, odstavek 2, pododstavek 1, indikacija št. 3894 Banka Rusije 11. decembra 2015
Bodite pozorni na naslednjo odtenke: znesek dobička delavca je treba izvesti na računovodsko kartico NDFL, ki se dejansko obračuna v skladu z dokumenti, in jih ne prejme. NDFL se ne zmanjšuje, ker stopnja 6-NDFL prikazuje vračunani denar za ločen delavec.
Ali je pravilno zabeležiti v različnih oddelkih dohodka, ki so predmet različnih stopenj?
Ta dobiček je, da delavci, ki služijo kot prebivalci naše države, zahvaljujoč svojemu delu v podjetju, je obvezno za naslednjo obrestno mero - 13% (to je napisano v davčnem zakoniku Ruske federacije - št. 224 , Para. 1). Ta dobiček se običajno pripiše: \\ t
plače;
premium;
bolnišnica;
počitnice;
potovanja itd.
Vprašajo se v davčno kartico, vendar je odvisno od obrestnih mer, je treba storiti v različnih oddelkih, ki se lahko dodajo vaši diskreciji. Torej, v prvem delu bodo zabeležene vse dohodke s stopnjo 13%, in v drugem poglavju - z stavo 35%.
Predstavljamo, da se seznanimo fragment dokončane davčne kartice za NDFL s standardno stopnjo 13%.
Če delavec nima statusa davčnega rezidenta, je to, da je nerezident, nato dodajte dodaten oddelek za dohodek, ki je predmet 30%.
Potrebne so različne strani za določanje različnih davčnih stopenj za poenostavitev postopka za nastanek NFFL. Prav tako pomaga izpolniti dokumentacijo o poročanju v obliki 6-NDFL, za to sta dve ločeni oddelki - prvi in \u200b\u200bdrugi.
Pozornost na pomembno točko, se nanaša na plačilo dividend - obdavčeni po stopnji 13% - davčni zakonik Ruske federacije, št. 224, odstavek 1. Toda v davčni kartici za udobje, bi morali posebnega oddelka s podatki o dividendah, ki jih pridobijo delavci iz njihovih podjetij. V 6-vklj. Digitalni kazalniki teh zneskov se prilegajo na različne vrstice.
Kako v davčni kartici evidentirajo dohodke neobdavčljivega in delno obdavčljivega značaja (prva raven)?
V primeru, ko je delavec prejel dohodek, ki ga NDFL ni podvržen (je lahko negovalec za nego), potem te informacije v kartici - Davčni kodeks Ruske federacije, št. 217, odstavek 1 . To je posledica dejstva, da ti davki nimajo nobenega vpliva - pismo št. 03-04-06 / 8-118 Ministrstva za finance Rusije.
V primeru, da bi bilo treba dohodek, ki so ga prejeli delavci, obravnavati le delno, ga je treba napisati v kartico v celoti. Razmislite o tem na posebnem primeru: delavec je prejel darilo iz svojega podjetja, ki je vreden več kot 4 tisoč rubljev, in davek je treba zaračunati znesek dohodka v primerjavi s tem zneskom - davčni zakonik Ruske federacije, št. 217, Odstavek 28. To pomeni, da je treba v kartici in odbitku izvesti ločen dar darila v višini 4 tisoč rubljev.
Ponujamo se za seznanjanje fragmenta iz davčne kartice z odsevo te operacije:
Strokovnjaki Bodite pozorni na naslednjo ključno točko: znesek dohodka iz daril (ali madežem različnih vrst) se vnese v davčno kartico), ki ne presega 4 tisoč rubljev. Vendar ta dohodek ne sme biti enak odbitju, saj se ne obdavčljiva meja določi z naraščajočim rezultatom od začetka letnega obdobja poročanja - davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 217. člena, če ne Vnesite takšen dohodek na 4 tisoč rubljev v kartico, potem ne morete opaziti trenutka omejitve za Accrual NDFL.
Kako se upoštevajo odbitki različnih vrst - standardna, socialna in lastnina?
Pri opravljanju delovnega odbitka za njegove otroke, premoženje ali družbeno odbitek, bi jih bilo treba navesti v različnih oddelkih NFFL računovodske izkaznice. To je potrebno za ugodnost pri izračunu posebnega zneska posebnega odbitka, da se razmisli v dokumentaciji poročanja za ta davek. To bo pomagalo spremljati vso uporabo socialnih in nepremičnin.
Če je prišlo do popravkov informacij o odbitkih socialnega in lastniškega tipa v davčno kartico, je treba vpisati vse podrobnosti obvestil, da je delavec prejel od davčne službe. Hkrati pa so potrebna nova obvestila za vsako letno poročilo, saj to ni potrebno za pretekle obdobja poročanja.
Opomba: V letu 2017 je treba zagotoviti informacije o prihodkih največ 350 tisoč rubljev za standardne odbitke za otroke - davčni zakonik Ruske federacije, številka 218, odstavek 1. 1.
Kako pravilno navesti v davčni kartici NFFL za proračun - izračunana, zaslužena na seznamu?
V davčni kartici na naklonu je treba zabeležiti ločeno digitalni kazalnik zneska tega davka za vsako vrsto dohodka:
Izračunano.
Obnovljena.
V državnem proračunu.
Ko je vsak indikator opravljen, se ustrezni datumi pritrdijo:
za izračunani davek - dan, ko je bil obračun ustreznega zneska dobička;
za obdržani davek - dan, ko se je prišlo do plačila gotovine na "minus" NDFL;;
za proračun, ki je naveden v proračunu - datum, opravljen v plačilni nalogi (ni treba pozabiti, da bi njegove glavne podrobnosti).
Prav tako je pravilna, bo dodajanje ločenega grafa na davčno kartico, ki označuje rok za plačilo NDFL v proračun (te informacije bodo potrebne za polnjenje 6-NDFL).
Časovni okvir tega davka je mogoče najti iz davčnega zakonika Ruske federacije - Članek št. 226.
Označite pomembno odtenka: Pri izdaji delovnega dohodka v obliki naravnega proizvoda je zadržana dohodnina možna le od denarnih dohodkov v zelo bližnji prihodnosti. Torej, datum, dal na davčno kartico, bo dan, ko delavec prejme denar v roki. Ključna točka: Naenkrat lahko držite le 50% celotnega zneska plačila - davčni zakonik Ruske federacije, št. 226, odstavek 4.
Irina
Dober dan.
Povej mi ogenj, kot je odobril "obstoječo tipično obliko davčne kartice incidenta na dohodnino"?
Registri davčnih računovodij vam omogočajo posploševanje informacij, potrebnih za izračun različnih vrst davkov. Te oblike niso odobrene z davčno zakonodajo, v zvezi z vsako vrsto davčne obveznosti družbe razvije svoje oblike registrov, in je treba upoštevati davčna priporočila za njihovo oblikovanje.
Glavni namen registrov je posplošitev informacij o izvoru podatkov za vsako vrsto davka. Registri pomagajo pri nadzoru davkoplačevalcem? In omogočajo, da plačnikom sami preverijo lojalnost izračunov, ki se izvajajo za vsako vrsto davčne obveznosti.
Razviti obrazci morajo zagotoviti preprostost in enostavnost polnjenja, vsebujejo potrebne grafe in strune, ki odražajo potrebne podatke, ki vam omogočajo, da preverite zvestobo izračuna nekaterih vrst davkov.
Registri so koristni tako za oba davka, da bi obvladovali plačnike in za podjetja. Pravilno napolnjeni obrazci za premoženje nam omogočajo, da pravilno ustvarimo davčno poročanje in poenostavimo dojemanje informacij, potrebnih za izračun informacij.
Lahko izpolnite registre v elektronski ali papirni obliki. V tej davka na davek ni posebnih zahtev.
Odgovornost za zapolnitev registrov pade na nekatere osebe, katerih podpisi morajo zagotoviti, da se dokumenti črpajo. Osebe, ki jih morajo zagotoviti, da ne le pravilnosti polnjenja registrov, temveč tudi pravilno shranjevanje in odpravo možnosti za popravke nepooblaščenih oseb.
Uredi register je lahko odgovorna oseba, ki zagotavlja uporabljene prilagoditve podpisa, datum in pojasnil.
Obveznost obračuna dohodka, izplačana zaposlenim osebam, pade na delodajalca, ki izpolnjuje vlogo davčnega zastopnika v zvezi z davka, izračunana iz dohodka posameznikov. Pravilno izračunati davek na dohodek, morate kompetitivno organizirati obračunavanje plačanega dohodka. V ta namen družba oblikuje svoje registre za izvajanje davčnega računovodstva za izračun NDFL.
Registri so potrebni tako za davek z namenom nadzora delodajalcev in podjetij, ki uporabljajo zaposlene. Zbiranje podatkov o delovnih salonih, ki so jim jih plačali zneski, ki jih uporabljajo koristi in zadržani NDFL, omogoča delodajalcu:
Družba ima pravico, da se odloči, kako bo upoštevala dohodek in NDFL, izračunan od njih, in katere račune se bodo uporabljale za to. NK RF določa, kaj se mora odražati v davčnih registrih. Potrebne informacije, ki jih je treba vključiti v register, je določeno v klavzuli 1 člena 230: \\ t
Te informacije so povzete za vsakega zaposlenega.
Davčni register za osebne dohodnine se razvija s tem, kako zagotoviti priročno delo z informacijami, prepoznavnost njegove predstavitve. Hkrati Blanc vključuje potrebne informacije, ki jih zahteva davek.
Kvalitete, ki jih je razvil oblikovan register registra:
Regox register mora upoštevati značilnosti dejavnosti organizacije in plačanih vrst dohodka, zato oblika splošne oblike ni odobrena. Vsako podjetje je tak dokument, ki bo vključeval potrebne informacije in imel zgoraj navedene lastnosti.
Za udobje lahko podjetje oblikuje več davčnih registrov, da v celoti odražajo potrebne podatke za davčno računovodstvo NDFL. Davčna zakonodaja delodajalcev v tem vprašanju ne omejuje. V zvezi z vsako vrsto dohodka ali vsake slanice se lahko uporabi ločen register.
Pogosto podjetja kot osnova sprejmejo 1-NDFL certifikat, na kateri je pripravljen ustrezen register.
Razvit davčni register vključuje informacije iz klavzule 1 člena 230. V spodnji tabeli so pojasnjene za vsako obliko potrebnih informacij.
| Potrdilo o registraciji | Pojasnila |
| Identifikacijske podatke davkoplačevalcev | Podatki o delovnih salonih, vključno z:
|
| Vrste dohodka | Vsak izplačani dohodek mora imeti polje za določitev posebne digitalne oznake kode. Kode, odobrene po naročilu zvezne davčne storitve št .MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] 10.09.15. Ni treba upoštevati podatkov o dohodku, ne ob upoštevanju dohodnine dohodnine, ker ne oblikujejo baze. Dohodki obdavčljive na omejeni omejitvi, ki odražajo nujno, saj se lahko zbirajo skozi vse leto. |
| Vrste odbitkov | V registru se odbitki odražajo s oznako kode. Odbitne kode so odobrene z enakim naročilom kot dohodnimi kodeksi. |
| Znesek dohodka | Priporočljivo je navesti zneske dohodka:
|
| Datumi plačila dohodka | Predvideno je, da navaja dan, ko:
|
| Status davčnega zavezanca | Register vključuje področje, ki označuje, ali fizično se nanaša na prebivalce ali nerezident Ruske federacije. |
| Držite datume NDFL. | V posebnem stolpcu je predpisan dejanski dan davčnega zadržanja, ki je odvisen od vrste dohodka. |
| Datum seznama NDFL | Iz potrditve plačilne dokumentacije. |
| Rekviziti p / p | Dovolj je, da navedete številko, datum P / P in znesek davka, ki je naveden na njem. |
| Ndfl. | Register je uveljavljen in zadržan davek. |
Če obstaja veliko delavcev, je bolj priročno razviti register, ki bi odražal podatke za vsak posamezni fizični Lance. V skladu s tem načelom je zgrajena oblika 1 NDFL. Določen obrazec lahko sprejmete kot osnovo in ga prilagodite sodobnim realnostim in zahtevam davčnega zakonika Ruske federacije - dodajte manjkajoče podatke, odstranite nepotrebno, nepomembno.
Podjetje vzdržuje register v priročni obliki - papir ali elektronski.
Ob upoštevanju zgoraj navedenih informacij lahko ta davčni register na NDFL tovrstno:
Za računovodske namene kazalnikov za izračun davka na dohodek se družba zapolni neodvisno razvite davčne registre, se podatki v teh registrih prenesejo iz računovodskih računov in primarne dokumentacije.
Oblike registrov so sestavljene ob upoštevanju posebnosti dejavnosti posameznega podjetja. Pomembnost izkoriščanja davčnih registrov ločeno od računovodskega davka se pojavi, če organizacija opravlja operacije, zneski, na katerih se upoštevajo različno pri računovodstvu in obdavčevanju.
Zahteve davka in obračunavanja nekaterih operacij ne smejo sovpadati, v takih primerih pa je treba ločeno uporabljati davčne registre.
Če podjetja ne opravljajo teh operacij, s katerimi se davčno računovodstvo izvede v drugačni računovodski obliki, potem zadostuje dovolj računovodskih registrov za izračun davka na dohodek.
Davčne registre lahko sprejmejo obliko računovodstva s potrebnimi dodatki. Prav tako je dovoljeno oblikovati ločene praznine, ki niso podobne računovodstvu. Davčna dovoljenja Podjetja v tej zadevi prevzeti pobudo in pripraviti ustrezno prazen za sebe. V davčnem zakoniku Ruske federacije so podana le priporočila, o kateri se podatki odražajo v registru:
E.A. SharOnjski, ekonomist
Razvoj davčnega registra na NDFLS je podan sam Otke str. 1 Umetnost. 230 nk rf.. Praviloma so vsi davčni registri na voljo v računovodskih programih. Vendar obstajajo takšne organizacije, ki nimajo možnosti za nakup teh programov. Če ste iz njihove številke, potem je ta članek za vas.
Preden je register za dohodnino, je treba ugotoviti, zakaj je to potrebno. In to je potrebno kot davčni zastopnik, da bi:
Zato v registru mora obstajati obvezne podrobnosti, ki so neposredno omenjene v NK, kot tudi vse podatke, ki so v pomoči 2-NDFL. Navsezadnje ga bo lažje zapolniti.
Obvezne podrobnosti, ki bi morale biti v registru NDFL, enako str. 1 Umetnost. 230 nk rf.:
1) Informacije, ki vam omogočajo identifikacijo davkoplačevalca (f. In. O., TIN). Tudi v registru je bolje, da takoj določite podatke o potnih listih (število, serija, naslov kraja stalnega prebivališča), saj so potrebni za zapolnitev referenčnega 2-NDFL;
2) status davčnega zavezanca (rezident / nerezident);
3) vrste plačanih prihodkov in njihove kode;
4) vrste, ki so na voljo davčne olajšave in njihove kode;
5) znesek dohodka in zneski odbitkov;
6) plačila prihodkov;
7) Datudi za zadrževanje davkov;
8) Datum davčnega prenosa;
9) Podrobnosti o plačilni listini o prenosu davka na proračun (datum in številka).
»Kako se je Ndfl uredil? Inšpektor ne počne ničesar in se veseli. Delavec mirno spi (zlasti 5. in 20.). In delodajalec izračuna, drži, seznami, zagotavlja, poročila, vprašanja, predstavlja. Da, za vsakega prejemnika in za vsako plačilo! In vsega! Dobro je, da še ni globa od T ".
Alexander,
Glavni računovodja, Moskva
Prvih pet podrobnosti o vprašanjih ne povzročajo nobenih težav, da bi jih odražale v davčnem registru. Vsi podatki o zaposlenem se lahko izdajo na enak način kot v oddelku 2 Referenca 2-NDFL.
Jasno je, da bo znesek dohodka zaposlenih vzel iz naših primarnih dokumentov (poravnave in plačila, izjave o poravnavi, akti itd.). Kodeksi prihodkov in odbitne kode se izvedejo iz referenčnih knjig iz prilog št. 3 in št. 4 do vrstnega reda FTS, ki je odobrila obliko referenčnega 2-NDFL in priporočila za njegovo polnjenje uporablja. Sklep zvezne davčne službe 11/17/2010 št. MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena] .
In status davčnega zavezanca je mogoče kodirati tako oddelek. II Priporočila, naprava. Sklep zvezne davčne službe 11/17/2010 št. MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena] (v nadaljnjem besedilu "priporočeno"): Slika 1 pomeni, da je zaposleni rezident, njegov dohodek od dela pa se obdavči po stopnji 13% str. 2 Umetnost. 207, odstavek 1 čl. 224 NK RF., in Slika 2 - da sta nerezident in njeni dohodek obdavčeni po stopnji 30% str. 2 Umetnost. 207, odstavek 3 čl. 224 NK RF..
Če je zaposleni tujec ali preprosto v tujini na poslovnih potovanjih, potem popraviti, kako se njegov status spremeni med letom, je mogoče storiti na začetku registra take tabele.
Sledenje Med letom je potreben tudi status, ker so odbitki zagotovljeni z zaposlenim samo na obdavčljivem dohodku po stopnji 13% pP. 3, 4 žlice. 210 nk rf.. Toda zadnji štirje podrobnosti registra bodo podrobneje razmislili.
V ch. 23 Davčni kodeks Ruske federacije ni tako, kot je "datum plačil dohodka". Zato je treba nadaljevati z dobesednim smislu tega mandata. V registru PLC, kot datum plačila katerega koli dohodka, je treba navesti datum dejanskega prenosa denarja zaposlenega. Mimonistrstvo za finance tudi mimogrede. Na primer, pojasnil je, da če se plača plača z nakazilom denar za kartične račune zaposlenih, potem v registru je treba navesti datum prenosa denarja za kartice delavca v Pismo ministrstva za finance iz 14. februarja 2012 št. 03-04-06 / 6-37.
| Vrsta dohodka | Datum plačila dohodek str. 1 Umetnost. 223 nk rf. |
| Vsak dohodek v gotovini (vključno s plačilom dela, plačila na GPA, počitnice, bolnišnica, dividende itd.) | Dan plačila dohodka iz blagajne ali prenosa denarja na račun zaposlenega v banki |
| Dohodek | Dan prenosa na zaposlenega premoženja (opravljanje storitev zanj, izpolnitev zanj) |
| Materialne koristi, ki izhajajo iz obresti v odstotkih pri izdaji posojilnega delavca | Plačilo dneva zaposlenega za posojilo |
| Materialne koristi, ki izhajajo iz nakupa blaga (dela, storitev) ali vrednostnih papirjev | Dan pridobitve delavca blaga (dela, storitve), vrednostni papirji |
Ker je treba plačo plačati dvakrat na mesec (za prvo polovico meseca - do konca meseca, praviloma, od 16. do 30., za drugo polovico po koncu meseca, kot Pravilo, od 1. do 15. števila O. umetnost. 136 TC Rf.), potem v registru boste morali določiti dva datuma izplačil.
Organizacija je dolžna hraniti NDFL iz dohodka zaposlenega v svojih plačilih str. 4 Umetnost. 226 nk rf.. Po tem je treba zaslužen davek prenesti v proračun, dohodek minus NDFL pa je zaposlena.
Izračunajte davčni predmet, ki ga imate, morate prej - v času obračunanega dohodka zaposlenega. To je na dan plač, premije, premije, doplačila, koristi za bolezni, prodajo, dohodek na področju GPA, itd.
Toda ohraniti število NDFL iz dohodka zaposlenega, smo potrebovali, kot smo že rekli, šele, ko so neposredno plačani.
Če med letom se kraj dela spreminja, Da je na novem mestu za prejemanje odbitkov otrok, je treba iz prejšnjega delovnega mesta pripeljati 2-NDelfuzni certifikat. V nasprotnem primeru se odbitki preprosto ne bodo dali.
V večini primerov bo datum davčnega zadržanja sovpadal z datumom plačila dohodka (na primer, ko plačuje počitnice, bolnišnica X Rešitev predsedstva od vas od 07.02.2012 št. 11709/11; Pisma Ministrstva za finance z dne 06.06.2012 št. 03-04-08 / 8-139, od 10.10.2007 št. 03-04-06-01 / 349). Toda iz tega pravila obstajata dve izjemi - plačilo nedenarnega dohodka in dohodka v obliki nadomestila.
Pri plačilu prihodkov v naravni obliki (na primer pri izdaji daril), je nemogoče ohraniti NDFL v času plačila dohodka. To je treba storiti po najbližjem plačilu denarja zaposlenim, na primer, ko plačujejo plače, plačilo počitnic, koristi bolezni itd. str. 4 Umetnost. 226 davčnega zakonika Ruske federacije; Pismo Ministrstva za finance 28. novembra 2007 št. 03-04-06-01 / 420
Zdaj se bomo ukvarjali s plačo. Ona, kot smo rekli, plačali dvakrat na mesec. In kaj, dvakrat, da drži ndfl? Obvladujoči organi so večkrat pojasnili, da je treba izračunati in prenesti na proračun NDFL iz plač (vključno v prvi polovici meseca) enkrat na mesec s končnim izračunom dohodka zaposlenega vsak mesec, za katerega Opazil se je na DHO E-pošta Ministrstva za finance z dne 08/15/2012 št. 03-04-06 / 8-143, od 09.08.2012 št. 03-04-06 / 8-232, od 17. julija 2008 št. 03- 04-06-01 / 214, od 16.07. 2008 št. 03-04-06-01 / 209, UFNS v Moskvi z dne 29.04.2008 št. 21-11 / [E-pošta, zaščitena] .
Tako je datum prejema dohodka v obliki prejemkov, prvi in \u200b\u200bdrugi polovici meseca je zadnji dan v mesecu, za katerega se plače obračuna. In na isti dan morate izračunati NDFL za mesec str. 2 Umetnost. 223 nk rf.. Ampak, da je davek potreben na dan plačila dohodka - na dan prejema denarja v banki, da izdajo plačo za drugo polovico meseca (pri izdaji iz blagajniškega registra) ali prenos na zaposlenega kartice v str. 4 Umetnost. 226 nk rf..
Zdi se, da je vse preprosto: pri plačilu plače za prvo polovico meseca (vnaprej) NDFL ni treba zadržati. Vendar, če zaposlenega plačate predplačilo brez imenja dohodnine, potem ob koncu meseca lahko obstaja situacija, ko ne morete navesti PMFL v proračun, saj nimate ničesar, da bi obdržali davek. Na primer, plačali ste vnaprej zaposlenega, brez dohodnine. In potem se je izkazalo, da za drugo polovico meseca zaposleni ni imel plače iz nekega razloga (na primer, je padel bolan ali je bil na počitnicah na svojih lastnih stroških). Izkazalo se je, da preprosto ni nič od ničesar. In ne morete navesti proračuna NDFL na lastne stroške, ki je neposredno prepovedan s kodeksom M str. 9 žlice. 226 nk rf.. Obstajajo tri možnosti za reševanje tega problema:
To je datum, ki je naveden v znamki banke o plačilu dohodnine. Opozarja, da je mandat, v katerem bi moral biti davek naveden v proračunu, je odvisen od plačila dohodka str. 6 Umetnost. 226 nk rf..
Če plačate dohodek (z izjemo plače za prvo polovico meseca), zaposleni nedenarni in našteti davek na dan, datum plačila dohodka, datum davčnega hrambe in datum njenega prenosa bo sovpadali.
Vsakdo ve, da je NDFL naveden v proračunu takoj za vse zaposlene v organizaciji (ali zaposlenih v eni enoti) z enim plačilom. Zato, če je PFFL v celoti naveden v proračunu, potem v davčnem registru, vsak zaposleni ima enako številko računa in njegov datum.
Pravilo 1. Za vsakega zaposlenega je potrebno začeti ločen register umetnost. 216, odstavek 1 čl. 230 nk rf.. V njem je treba upoštevati vse prihodke, ki jih je plačal zaposleni, ne glede na to, v katero stavo so predmet. Obdavčljivi po različnih stopnjah (9, 13, 15, 30 ali 35%) se morajo prihodki odražati ločeno, na primer v različnih oddelkih registrirati a pP. 1, 3 žlice. 226, čl. 224, odstavek 1 čl. 230 nk rf.. Mimogrede, to je načelo, da je določba veljavna, ko je napolnjena z 2-NDFL certifikati (za vsako stopnjo - ločeni oddelki 3-5) oddelek. II Priporočila.
Pravilo 2. V registru se vsi plačani dohodek zaposlenih obdavčimo po stopnji 13% in predvidene odbitke, ki se odražajo tako mesečni kot naraščajoči rezultat od začetka leta. Navsezadnje je NDFL za te dohodke izračunan z rastočim izidom od začetka leta po vsak mesec, minus NDFL, ki je potekal v prejšnjih mesecih tekočega leta A str. 3 Umetnost. 226 nk rf..
Toda davka na dohodek po drugih cenah se lahko razkrije le. V tem primeru se NDFL izračuna ločeno za vsak znesek dohodka, ne da bi zagotovil pP. 3, 4 žlice. 210, odstavek 3 čl. 226 nk rf..
Člen 3. Če je zaposleni sprejet ne od začetka leta, potem na začetku registra, lahko določite takšne informacije.
Znesek dohodka je vzet iz pomoči 2-NDFL iz prejšnjega delovnega mesta str. 3 Umetnost. 218 NK RF.. Te informacije so potrebne, da se odloča o tem, ali naj se odbijajo zaposlenim za otroke ali ne. Konec koncev, če dohodek od začetka leta presega 280.000 rubljev, potem odbitki niso več zagotovljeni sub. 4 str. 1 čl. 218 NK RF..
Če ima zaposleni pravico do odbitkov otrok, potem je na začetku registra bolje narediti še en znak.
To bo takoj viden iz njega: od tistega meseca morate začeti z zagotavljanjem odbitka in kdaj, da bi prenehali delati, kakšen znesek odbitka za zagotavljanje in kakšno odbitno kodo je dodeljena.
Delegacije za zaposlene za otroke so predvidene za vsak mesec koledarskega leta, ne glede na to, ali je bil dohodek, obdavčen po stopnji 13%, v teh mesecih ali ne sub. 4 str. 1 čl. 218, odstavek 3 čl. 210, odstavek 3 čl. 226, čl. 216 davčnega zakonika Ruske federacije; Pismo Ministrstva za finance z dne 19. januarja 2012 št. 03-04-05 / 8-36; Odlok predsedstva od vas 14. julija 2009 št. 4431/09.
Člen 4. V registru ne morete odražati dohodka, ki ga NDFLS ne veljajo popoln znesek, na primer, nadomestila za materinstvo, mesečni dodatek za oskrbo otrok do pol in pol umetnost. 217 NK RF..
Toda dohodek, ki niso predmet dohodnine v okviru ugotovljene omejitve (na primer, dnevno ena 700 rubljev, finančna pomoč in darila, obdavčljive delno več kot 4000 rubljev. Na leto, itd), v registru, da se razmisli pP. 3, 28 žlice. 217 Davčni kodeks Ruske federacije; Pismo Ministrstva za finance z dne 07/20/2010 št. 03-04-06 / 6-155. In v registru se je treba dohodek odražati v celotnem znesku, na nepovezan znesek pa označuje odbitek kode Pismo Ministrstva za finance 02.03.2012 št. 03-04-06 / 9-54.
Člen 5. Če ima organizacija ločene oddelke, je treba davčne registre o dohodnini, ki se izvajajo v vsakem OP posebej.
In če zaposleni istočasno prejme dohodek v GP, in v OP, potem je treba začeti z dvema ovirama na NDFL. V tem primeru, za pravilen izračun NDFL, so odbitki za otroke bolj priročno, da na enem mestu - bodisi v GP ali v OP.
Registri v vsakem od OP so potrebni, da niso težav s seznamom dohodnine in predstavitvijo certifikatov 2-NDFL. Konec koncev, NDFL, ki se drži od dohodka zaposlenih OP, je treba prenesti na proračun natanko na lokaciji vsakega OP str. 7 žlice. 226 nk rf.. In kako večkrat pojasnjuje Ministrstvo za finance in FTS, je treba predložiti referenco 2-NDFL, kjer je NDFL naveden PNS črke od 30.05.2012 № ur-4-3 / [E-pošta, zaščitena] ; Ministrstvo za finance z dne 07.08.2012 št. 03-04-06 / 3-222, od 03/23/2012 št. 03-04-08 / 8-58. To pomeni, da je treba certifikat 2-NDFL o dohodkih delavcev GP predložiti na IFX na lokaciji GP, certifikati z 2 NDFL o dohodku OP zaposlenih v IFTS na lokaciji OP oddelek. II Priporočila.
Člen 6. Zneski NDFL se odražajo v registru v celih rubljev, in vse druge zneske - v rubljev in peni x str. 4 Umetnost. 225 nk rf..
Člen 7. Oblika registra na NDFL je bolje odobriti naročilo vodje.
Kako to storiti, pokažite na primer.
/ Pogoj / V organizaciji je neumnost Ivan Petrovich. Plačo - 20.000 rubljev. Čas plačevanja plače: za prvo polovico meseca - 22. število tekočega meseca, za drugo polovico meseca - 7. število naslednjega meseca.
Zaposleni ima hčerko, stare 10 let. V zvezi s tem je prinesel izjavo o dodelitvi odbitka in kopijo otrokovega rojstnega lista.
Od 4. februarja do 8. februarja je delavec bolan. Po neumnosti IP Bolnišnica, ki jo je prinesel, je bil zaračunan priročnik v višini 4000 rubljev, ki je bil plačan 22., skupaj s plačo za prvo polovico februarja str. 1 Umetnost. 15 zakona 29. decembra 2006 št. 255-FZ.
Od 11. marca do 24. marca je bil zaposleni na počitnicah. Količina praznikov je bila zaposlena 5. marca na začetek počitnic skupaj s plačo za februar umetnost. 136 TC Rf..
Poleg tega, neumnosti i.p. Organizacija je dala dve darili:
Ndfl, ki je potekala s plače delavcev, je bila prenesena na proračun na dan prejemanja denarja za plačilo plače.
Sklep / V registru nudimo le tiste podatke, ki so potrebni za izračun davka.
| 1. Vsota NDFL, ni potrebna z rezultati leta (GR. 9 - GR. 8) | |
| 2. Vsota NDFL, ki se ne zadržuje z rezultati leta (GR. 8 - Gr. 9) |
