Ste se registrirali kot podjetnik ali to šele nameravate in želite vedeti, katere davke in prispevke plačuje samostojni podjetnik po poenostavljenem davčnem sistemu ali drugem režimu?
Najprej se morate odločiti za davčni sistem. Od tega bo odvisna davčna obremenitev samostojnega podjetnika in sestava poročanja. Ruski podjetniki lahko izbirajo med splošnim davčnim sistemom in 4 preferencialnimi režimi: USN, UTII, ESHN in PSN.
V tem članku bomo podrobneje govorili o plačilih, ki so obvezna za vse podjetnike, in o plačilih po različnih davčnih režimih.
Članka ne začnemo z davki, ampak s prispevki, saj so zavarovalne premije obvezna plačila za vse podjetnike, ne glede na vrsto dejavnosti, višino dobička in veljavni davčni režim.
Vsak poslovnež, ki ima status samostojnega podjetnika, mora letno zase odšteti fiksne zavarovalne premije za dve vrsti obveznega zavarovanja: pokojninsko in zdravstveno. V letu 2018 je to skupaj 32.385 rubljev. Ti prispevki se nakažejo na IFTS enkrat ali v več obrokih do konca leta.
Obveznost odbitka takih prispevkov preneha šele po zaključku OP.
Včasih zakon dovoljuje neplačevanje prispevkov, če podjetnik ni posloval. Na primer pri skrbi za otroka, mlajšega od 1,5 leta, med služenjem vojaškega roka, oskrbo invalida itd. (člen 7 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če imate srečo, da v enem letu zaslužite veliko, boste morali od zneska dohodka, ki presega 300 tisoč, nakazati še 1% pokojninskih prispevkov pred 1. julijem naslednjega leta.
Zaradi fiksnih in dodatnih zavarovalnih premij zase lahko zmanjšate davčno breme. Vrstni red znižanja je odvisen od davčnega režima:
1. Na OSNO, STS 15% in UAT se prispevki vštevajo v odhodke in s tem zmanjšujejo davčno osnovo.
2. Pri poenostavljenem davčnem sistemu 6 % in UTII je znesek prispevkov minus obračunani znesek davka. Če ima podjetnik brez zaposlenih davek manjši od prispevkov, ga sploh ne plača. Samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko zmanjšajo plačilo za poenostavljeni davčni sistem in UTII za največ 50%.
Ko poslovnež preneha delati sam in zaposli zaposlene, ne plačuje davkov in prispevkov samo zase, ampak tudi zanje. Te obveznosti veljajo tudi za vse podjetnike, ne glede na davčni režim in vrsto dejavnosti:
Dohodnina v višini 13 % se odšteje od plače delavca in nakaže v proračun najkasneje naslednji dan po izplačilu plače. To pomeni, da v tem primeru delodajalec deluje le kot davčni zastopnik in ne nosi nobenih stroškov.
Zavarovalne premije za socialno, pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Skupno je to 30 % obračunane plače. Te prispevke samostojni podjetnik plača na lastne stroške. Rok za nakazilo prispevkov je do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu obračunavanja.
Prispevki za nezgodno zavarovanje v FSS. Prispevna stopnja je odvisna od razreda nevarnosti, ki ga določi sklad ob registraciji. Rok - do 15. dne po mesecu nastanka.
Nekateri delodajalci na poenostavljenem davčnem sistemu in STS lahko plačujejo prispevke za zaposlene po znižanih stopnjah. Informacije o ugodnostih prispevkov so navedene v členu 427 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zdaj pa se pogovorimo o davkih, ki jih morajo odbiti samostojni podjetniki. Glavna plačila so odvisna od izbranega davčnega režima.
Za delo na splošnem davčnem režimu vam ni treba narediti nič posebnega - avtomatsko se šteje, da vsi samostojni podjetniki delajo na OSNO, če niso oddali vloge za prehod na drug režim.
OSNO je koristen za tiste podjetnike, ki sodelujejo z velikimi organizacijami, saj so takšne organizacije bolj pripravljene sodelovati z zavezanci za DDV.
Po splošnem sistemu se plačajo dohodnina, DDV in davek na nepremičnine.
DDV
Stopnja DDV je običajno 18 %. Od leta 2019 se bo stopnja dvignila na 20%.
DDV, ki ga plačajo kupci, mora podjetnik posameznik plačati v proračun, DDV, ki ga je podjetnik sam plačal dobaviteljem, pa sprejme v odbitek.
Davčni zakonik predpisuje številne izjeme, ko je stopnja 10 % ali 0 %.
Obračun DDV se predloži četrtletno do 25. aprila, julija, oktobra in januarja. DDV se prenese v treh mesecih v enakih obrokih. Na primer, za prvo četrtletje morate prvi del prenesti do 25. aprila, drugi do 25. maja in tretji do 25. junija.
dohodnine
Stopnja je 13 %.
Plačilo se izračuna iz razlike med prihodki in odhodki. Če stroškov ni mogoče potrditi, lahko uporabite profesionalni odbitek - 20% dohodka. To pomeni, da se dohodek zmanjša za 20%, ostalo pa pomnoži za 13%.
Ker ste v OSNO, boste lahko uporabljali druge odbitke od dohodka, na katere se posamezniki zanašajo: standardne, socialne, premoženjske. To pomeni, da lahko tako kot zaposleni vrnete ali znižate dohodnino pri nakupu stanovanja, prejemanju plačanega izobraževanja ali zdravstvenih storitev.
Dohodnina se plačuje med letom v 4 fazah:
Predplačilo za prvo polovico leta - do 15. julija.
Predplačilo za 9 mesecev - do 15. oktobra.
Predplačilo za 12 mesecev - do 15. januarja naslednjega leta.
Končno plačilo za leto - do 15. julija naslednjega leta.
IP sam ne upošteva predplačil, ampak plačuje po obvestilih, ki prihajajo iz davčnega urada. Davčni organi izračunajo akontacije na podlagi kazalnikov dohodka za zadnje leto ali na podlagi izjave 4-NDFL. Vsi na novo registrirani samostojni podjetniki morajo ta obrazec poslati na IFTS v petih dneh po koncu meseca, v katerem so prejeli prvi dohodek.
Davek na nepremičnine
Podjetniki na OSNO jo plačujejo po enakih pravilih kot fizične osebe. Stopnjo določijo lokalne oblasti in ne presega 2%. Plačilo je treba nakazati do 1. decembra v letu, ki sledi poročevalnemu letu.
Podjetnikom ni treba sami obračunavati davka na nepremičnine. Inšpektorat FTS bo izračunal in poslal obvestilo. Tudi za ta davek samostojni podjetniki ne oddajo napovedi.
Z izbiro USN (poenostavljenega davčnega sistema oz. poenostavljenega davčnega sistema) boste oproščeni plačila dohodnine, DDV in davka na nepremičnine. Koliko davka plača samostojni podjetnik po poenostavljeni obdavčitvi, je odvisno od tega, kateri predmet obdavčitve izberete. Obstajata dve možnosti:
1. Vsi dohodki so obdavčeni po stopnji 6%.
2. Dohodki zmanjšani za odhodke so obdavčeni po stopnji 15 %.
Da bi ugotovili, katera stopnja USN je bolj donosna, je treba vsaj približno predstaviti razmerje prihodkov in odhodkov v prihodnosti. Običajno je druga možnost poenostavljenega davčnega sistema ugodna, ko delež odhodkov v skupnem deležu prihodkov presega 60 %.
Plačilo davkov za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu poteka po naslednjem razporedu: pred 25. dnem v mesecu po prvem, drugem in tretjem četrtletju je treba obračunati in nakazati akontacijo, pred 30. aprilom naslednjega letu, je treba izračunati celoten znesek, plačati preostanek in predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu.
Ta režim je tudi oproščen plačila DDV, dohodnine in davka na nepremičnine. Toda za razliko od poenostavljenega davčnega sistema se na UTII prenesejo samo nekatere vrste dejavnosti, ki spadajo v ta poseben režim, oprostitev teh davkov pa velja samo za te vrste dejavnosti.
Režim UTII se razlikuje po tem, da plačilo ni odvisno od dejanskega dohodka, temveč od pripisanega dohodka. Odvisno je od fizičnega kazalnika. To je lahko število ljudi, ki so vključeni v poslovanje, kvadratni metri maloprodajnih površin, prevozne enote - odvisno je od vrste dejavnosti.
Fizični kazalnik se pomnoži z osnovno donosnostjo za določeno vrsto dejavnosti, koeficientom deflatorja (1,868 v letu 2018) in prilagoditvenim koeficientom (določijo lokalne oblasti). 15% se izračuna od nastalega zneska - to je znesek UTII za mesec. Dejanski znesek dohodka ne vpliva na znesek, vplačan v proračun.
Izjave se oddajo tudi četrtletno, da se 5 dni manj. Poročila je treba predložiti do 20. dne po koncu vsakega četrtletja.
Za seznam fizičnih kazalnikov in zneskov osnovne dobičkonosnosti za vse vrste dejavnosti glejte člen 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Patentni sistem je zelo podoben UTII. Tudi tu davek ni odvisen od realnega dohodka, temveč od potencialnega dohodka. Osnovno letno donosnost za različne vrste poslovanja določijo lokalne oblasti.
Cena patenta za leto je 6 % osnovnega letnega donosa. Patent je mogoče pridobiti za obdobje od 1 do 12 mesecev v enem koledarskem letu.
Znesek za patent se lahko prenese kadar koli pred iztekom roka v celoti ali po delih. Če pa je patent daljši od 6 mesecev, je treba tretjino zneska plačati v 90 dneh, preostanek - pred potekom patenta.
Plačilo patenta nadomesti davek. V okviru dejavnosti na patentu ni treba plačati dohodnine, DDV in davka na nepremičnine. Poročanje o dohodku, torej predložitev izjave, IP na PSN tudi ni potrebno.
Ta poseben režim se lahko uporablja samo za kmetijske pridelovalce in tiste, ki jim opravljajo storitve. Samostojni podjetniki plačujejo enotno kmetijsko dajatev na enotno kmetijsko dajatev in so oproščeni plačila dohodnine in DDV. Toda od leta 2019 so gospodarstveniki na enotni kmetijski davki postali zavezanci DDV, če ne uveljavljajo pravice do oprostitve.
Stopnja ESHN je 6 % na razliko med prihodki in odhodki. ESHN se plačuje v dveh fazah: akontacija za prvo polovico leta do 25. julija in letno plačilo do 31. marca.
Vsi ostali davki: promet, zemljišča, voda itd. plačati, kadar gre za posebnosti dejavnosti. Posebni režimi jih ne izvzamejo.
Ne pozabite, da za vsako oprostitev obstajajo izjeme - posebni primeri, ko je še vedno treba plačati en ali drug davek. Oprostitev plačila DDV na primer ne velja za primere, ko gre za uvoz blaga, od dividend se vedno odtegne dohodnina, oprostitev davka na nepremičnine pa ne velja, če je nepremičnina vrednotena po katastrski vrednosti in vključena v poseben seznam.
Kako pravilno plačevati davke in prispevke, voditi evidenco in se ne zmotiti, hkrati pa ne porabiti denarja za storitve računovodje?
Najboljša možnost je registracija pri storitvi. To je storitev v oblaku za knjigovodstvo, davčno računovodstvo in kadrovski potek dela, ki vam prihrani čas in vam omogoča, da se osredotočite na razvoj poslovanja.
je vaš zanesljiv pomočnik. Izkoristite brezplačen dostop in se prepričajte sami.
Biti samostojni podjetnik pomeni imeti lastno podjetje, ki bo poskrbelo za vas. Toda od tega trenutka se začne samostojno življenje. Mali podjetniki nimajo vedno dovolj zagonskega kapitala, da bi najeli svoje osebje. Vsa vprašanja na začetku poti je treba rešiti samostojno. Eden od njih je plačevanje poslovnih davkov.
Davčno osnovo je treba preučiti pred odprtjem samostojnega podjetništva (IP). Ker obstaja več sistemov obdavčitve, ki so odvisni od vrste samostojnega podjetnika, ki ste ga izbrali. Poglejmo podrobneje, kako plačati davek na IP za vsako vrsto.
Če želite pravilno plačati davke, morate razumeti naslednja vprašanja:
Davke, ki jih mora plačati samostojni podjetnik, lahko razdelimo v tri glavne skupine:
V zakladnico morate plačati:
Zadnji trije plačajo, če se ti viri uporabljajo za poslovanje in so v vaši lasti, ne pa v najemu. Če na primer trgujete v najetem prostoru in vam blago dostavi dobavitelj, vam ga ni treba plačati. So pa izjeme, zato morate pozorno prebrati najemno pogodbo, da ne boste vključeni v obveznost plačila nekega dela davka.
Podjetnik lahko izbere eno od naslednjih davčnih oblik:
Za druga sredstva:
Izbrana je ena od vrst obdavčitve - UTII ali patent.
UTII - 15% pripisanega dohodka (t.j. določenega).
Pri izračunu se upoštevajo naslednji kazalniki:
Formula: VD \u003d BD * FP * K1 * K2
UTII \u003d VD * 0,15
Dohodnina na UTII se plača tudi, če med letom ni bilo nobene dejavnosti ali se je znesek dohodka izkazal za nižji od načrtovanega - plačajo po znesku, ki ga izračuna vlada in ni preračunov vračila.
Če dohodek za leto preseže 300.000 rubljev, se 1% plača v pokojninski sklad za vsakega zaposlenega.
Samostojni podjetnik ne sme pozabiti plačati davkov na svoj zaslužek in zavarovanje. Delovne izkušnje samostojnega podjetnika so zaščitene za izračun pokojnine, zato mora plačati davke tudi od sebe, kot od navadnega zaposlenega.
Vse podatke o pogojih plačila posamezne vrste davka je treba pridobiti pri svojem davčnem uradu. Objavljeno je na informativni tabli. Plačilo vseh davkov se izvede preko davka, razen za poškodbe - plača se FSS.
Plačate lahko na naslednje načine:
Podjetniki začetniki se lahko pri izbiri davčne metode soočajo z različnimi težavami. Da ne bi naredili napake, morate preučiti glavne vrste režimov, obdavčitve in razumeti, kateri bo najbolj optimalen za vaše podjetje. Ne pozabite na zavarovalne premije in davčne olajšave. Slednje lahko bistveno razbremeni izdatke v procesu podjetništva. Ugotovimo, kakšne davke plačajo samostojni podjetniki.
Če se odločite, potem morate poznati osnovni pravni okvir, ki vam bo omogočil, da zgradite pravi odnos z državo glede plačevanja davkov. Ti vključujejo značilnosti registracije in licenciranja poslovanja, plačilo kazni.
Obstajata dva glavna načina plačila davka na dohodek od podjetnikov:
Gre za odbitek od zneska, ki se dobi tako, da se od prejetega dohodka odšteje vsota vseh socialnih prejemkov. Je 13 %. Ta sistem za podjetnike je bil do nedavnega edini in glavni, dokler niso bili uvedeni različni programi za poenostavitev postopka obdavčitve posameznikov, ki se ukvarjajo s podjetništvom. To je bilo izvedeno z namenom razvoja malih in srednje velikih podjetij v Rusiji.
Trenutno so štirje, to so USN, UTII, PSN, ESHN. Nastal je z namenom, da bi podjetnikom razbremenili velik del davčne obremenitve in poenostavili potek dela.
Davčne olajšave so določene za posebne skupine prebivalstva, med njimi so otroci, mlajši od 18 let, invalidi, borci, študenti, mlajši od 24 let. Glavne vrste davčnih olajšav so naslednje:
To vključuje materialno pomoč različnim kulturnim in izobraževalnim ustanovam, zavetiščim in domovom za starejše. Opozoriti je treba, da se davčna olajšava izvede samo od zneska, ki je bil dan za te namene.
Izvaja se, če se oseba sama ukvarja z zasebnim poslom ali se izobražujejo njeni otroci, mlajši od 24 let.
Ta odbitek lahko uporabite, če podjetnik sam ali njegovi družinski člani prejemajo plačane zdravstvene storitve.
Uporablja se za fizične osebe, če ni povezana z njihovo podjetniško dejavnostjo, se lahko uporablja tudi za odplačilo hipotekarnega kredita.
Vsako podjetje je izpostavljeno tveganjem. Preden izberete davčni sistem, morate izračunati ocenjene prihodke in odhodke. V fazi ustanovitve podjetja bi bilo najbolje uporabiti poenostavljen sistem obdavčitve. Takoj, ko podjetnik začne prejemati stabilen dohodek, lahko razmišljate o patentnem sistemu ali "imputaciji".
Vendar je treba opozoriti, da bo slednje koristilo le, če bo vaš dohodek stabilen, saj bo treba davke plačati tudi, če dobička sploh ni.
Razmislite, ali boste potrebovali delavce in koliko. Patentni sistem obdavčitve je dovoljen, če zaposlujete največ 15 ljudi. STS lahko uporabite, če za vas ne dela več kot 100 ljudi. Če ne izpolnjujete nobenega od teh meril, boste morali registrirati podjetje na splošno.
Pri izbiri poenostavljenega davčnega sistema je treba upoštevati, da ima dve različici z obdavčitvijo 6% in 15%. Pregledati morate svoj dohodek oziroma ga napovedati (pri ustanovitvi podjetja) in izbrati ustrezen odstotek.
Če se podjetje uspešno razvija in dosledno ustvarjate dobiček, potem lahko razmišljate o prehodu na donosnejše sisteme pavšalnega obdavčevanja. Če želite to narediti, morate ugotoviti, katere vrste dejavnosti na vašem območju bivanja so primerne za to. Te sezname za različne vrste subjektov Ruske federacije je mogoče razširiti glede na razmere na ozemlju stalnega prebivališča.
Trenutno obstaja pet glavnih davčnih režimov:
Splošni davčni režim (OSNO)
Vsi podjetniki začetniki v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije začnejo delati po splošnem davčnem sistemu, da bi prešli na bolj poenostavljene možnosti, morajo za to napisati vlogo.
OSNO je primeren za tiste poslovneže, ki se ukvarjajo z dobavitelji in potrošniki izdelkov, ki so pripravljeni plačati DDV. Podjetniki, ki uporabljajo ta režim, morajo plačati DDV in dohodnino ter davek na nepremičnine.
Dohodnino morate plačati zase in za zaposlene, če obstajajo. Za vas se ta davek izračuna kot znesek dohodka, ob upoštevanju davčnih olajšav, pomnožen s 13%. Podjetnik ima pravico zmanjšati znesek dohodka z uporabo posebnih davčnih olajšav, če nima možnosti dokumentirati svojih stroškov, lahko svoj dobiček zmanjša za največ 20%.
Ta davek se ne uporablja, če v poročevalskem obdobju odhodki presegajo prihodke, torej je dobiček enak nič. Bo pa treba plačati zavarovanje in nekatere druge prispevke, ne glede na to, ali je dobiček ali ne.
Davek na dodano vrednost (DDV) v računovodske odhodke ni vključen. Izstopa kot samostojna vrstica in se obračunava preko računov, ki jih je treba vpisati v poseben dnevnik. To je potrebno, da lahko od svojega DDV odbijete tisti, ki so ga kupci izdelkov že plačali.
Ta davek se plača enkrat na četrtletje. Tisti, ki imajo v poročevalskem obdobju dobiček manj kot 2.000.000 rubljev, so izvzeti iz tega. Vendar to ne velja za tiste podjetnike, ki se ukvarjajo s prodajo tobaka, alkoholnih pijač in goriva.
Prav tako je samostojni podjetnik dolžan plačevati davke na pokojninsko in socialno zavarovanje po podatkih za leto 2017. skupaj znaša približno 28.000 rubljev.
Podobne prispevke je treba plačati za zaposlene (če jih imate). Znesek odbitkov je 30% plače delavca.
Prav tako mora oseba, ki se ukvarja s samostojnim podjetništvom, enkrat letno plačati davek na nepremičnine v višini 2% dobička.
Poenostavljen davčni režim (STS)
Trenutno najpogostejši način plačila davkov zasebnih podjetnikov. Znesek, ki ga boste plačali v tem primeru, je odvisen od načina plačila, ki sta dva:
Ni pomembno, koliko stroškov ste imeli, plačali boste davek v višini 6 % na prejeti dobiček. Plačali boste tudi dohodnino zase in za zaposlene ter zavarovalne premije v pokojninski in socialni sklad. V določenih primerih boste morali dati sredstva tudi za nepremičnine, prevoz in druge vrste davkov.
Ta možnost je nekoliko bolj zapletena, saj boste za bistveno znižanje davčne osnove na račun svojih stroškov morali zbrati dokazno osnovo v obliki pregledov, računov in aktov opravljenega dela.
Znesek, predviden za davčno olajšavo, se šteje za dve možnosti:
Kjer je vrednost večja, jo morate vzeti za davčno osnovo. Upoštevati je treba tudi dejstvo, da bo tu treba plačati tudi dohodnino in zavarovalne premije.
Če se želite odločiti, kateri sistem izbrati, morate poznati približno razmerje prihodkov in odhodkov v prihodnosti in ne biti v izgubi. Poročanje v tem primeru se izvaja z vložitvijo izjave enkrat na četrtletje.
Pri poenostavljenem davčnem sistemu se lahko davčna stopnja zniža, odvisno od dela regije. Te podatke lahko dobite pri lokalnem davčnem organu.
6-odstotna možnost pri delu po poenostavljenem sistemu je privlačnejša iz razloga, da lahko podjetnik zniža višino zavarovalnih premij, kar pri 15-odstotni opciji ni dovoljeno. V slednjem primeru pa se pri izračunu davčne osnove lahko znižajo stroški socialnega in pokojninskega zavarovanja.
Prav tako vsi podjetniki nimajo možnosti za uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Uporabite ga lahko, če število ljudi, ki delajo za vas, ne presega 100 ljudi, dohodek na leto pa mora biti manjši od 150.000 rubljev. Ta sistem obdavčitve ne velja za podjetnike, ki se ukvarjajo s prometom trošarinskega blaga.
Enotni davek na pripisani dohodek (UTII)
Ta način obdavčitve se od poenostavljenega davčnega sistema razlikuje po tem, da se izračuna iz pripisanega dohodka. Ne morejo ga uporabljati vsi, temveč le podjetniki, ki se ukvarjajo z določenimi dejavnostmi. V nekaterih sestavnih enotah Ruske federacije je lahko seznam dejavnosti, za katere velja UTII, precej obsežen, v nekaterih občinskih organih pa ga lahko v celoti prepovejo. Za več informacij se obrnite na lokalni davčni urad.
Izračun davčne osnove temelji na določenem fizičnem kazalniku, ki je lahko na primer posnetek prodajnega prostora, število ljudi v državi itd. Izračuna se po naslednji formuli:
Koeficient 1 določi vlada Ruske federacije in je v povprečju enak 1,78, njegova vrednost pa niha iz leta v leto. Koeficient 2 določijo lokalne oblasti in se lahko giblje od 0,005 do 1,0. Prejeti znesek pomnožimo s 15% in dobimo znesek plačljivega UTII.
Davek je treba plačati na enak način kot pri poenostavljenem davčnem sistemu enkrat na četrtletje. Uporaba UTII je možna le, če število zaposlenih ne presega 100 ljudi. Poleg tega obstajajo številne druge posebne omejitve, na primer glede količine prostora, ki ga zaseda podjetje.
Plačilo davka na patent (PST)
Ta sistem obdavčitve je podoben UTII, tudi tu se plačila izvajajo ne glede na to, ali je vaše podjetje dobičkonosno ali nedonosno. Pri lokalnem davčnem uradu lahko preverite, ali je vaša dejavnost upravičena do SIT.
Patent je veljaven samo na ozemlju subjekta Rusije, kjer je bil izdan. Če nameravate poslovati po vsej Ruski federaciji, vam ta možnost plačila davka ne bo ustrezala. Patent se podeli za določen čas, vendar ne več kot eno leto.
Višino SIT določijo občinski organi glede na ocenjeno donosnost za različne vrste poslov. Ta znesek je razdeljen na 12 mesecev in pomnožen s 6%. Prejeti znesek bo enak velikosti patenta. Plačate ga lahko kadar koli po prejemu, vendar najkasneje do izteka roka njegove veljavnosti.
Patente, izdane za največ šest mesecev, je treba plačati v celoti, tiste, izdane za eno leto, pa lahko plačate v obrokih.
Ta davčni režim, tako kot prejšnji, ima svoje omejitve, na primer, ni ga mogoče uporabiti, če je število zaposlenih več kot 15 ljudi in z letnim dohodkom več kot 60.000.000 rubljev.
Znižanje zavarovalnih premij po tem davčnem režimu ni mogoče. Tako kot pri poenostavljenem davčnem sistemu in UTII s patentom mora podjetnik plačati dohodnino zase in za svoje zaposlene, zavarovalne premije in druge dodatne davke, če je potrebno.
Davčni režim za kmetijske podjetnike (ESKhN)
Ta davčni sistem je bil ustvarjen posebej za kmetijske proizvajalce. Uporablja se lahko samo za podjetnike, ki se ukvarjajo s proizvodnjo in prodajo kmetijskih pridelkov, pa tudi za tiste, ki jim služijo.
Glavni pogoj za uporabo UAT je dohodek od prodaje rastlinskih pridelkov, ulova, živine itd. mora biti več kot 70 % celotnega dohodka v organizaciji. Izračuna se podobno kot pri poenostavljenem davčnem sistemu, odhodki se odštejejo od dohodka in nastala vrednost se pomnoži s 6 %, to bo znesek, ki ga je treba plačati. Ne velja za proizvajalce trošarinskega blaga.
ESHN se plača dvakrat letno. Podjetnik plača tudi dohodnino, zavarovalne premije, premoženje, zemljišče in prometno davek.
Če imate več vrst podjetij, potem imate odlično priložnost, da prihranite denar - uporabite več davčnih režimov. Le to je mogoče storiti za vsak primer posebej. Vseh načinov ni mogoče kombinirati, na primer ni mogoče kombinirati USN in ESHN, pa tudi USN in DOS.
Ko se registrirate kot samostojni podjetnik posameznik, v skladu z zadnjimi spremembami davčne zakonodaje 2 leti ne morete opraviti takšnih odbitkov. Če želite to narediti, morate oddati vlogo, opozoriti je treba tudi, da ne velja za vse vrste dejavnosti. Za več informacij o tej zadevi se obrnite na lokalne oblasti.
Zavarovalne premije morate plačati za celotno obdobje, ko ste prijavljeni na davčnem uradu kot podjetnik. Iz te obveznosti nista izvzeta niti pomanjkanje dobička ali komercialna dejavnost niti starost za upokojitev. Če se je zgodilo, da se ne morete več ukvarjati s podjetniško dejavnostjo, morate pri davčnih organih vložiti vlogo za odjavo.
Izogibanje plačilu zavarovalnih premij ne bo rešitev problema, saj vas bo davčni urad še vedno našel in prisilil v plačilo zapadlega dolga. Lahko znaša do 40 % nabranega zneska, brez kazni.
Če se ukvarjate s poslovnimi dejavnostmi pri opravljanju storitev, je obvezno oddati obvestilo Rospotrebnadzorju. Če tega ne storite, je možna globa do 5000 rubljev.
Tudi z odprtjem svojega podjetja morate iti na banko. To je potrebno ne le z vidika udobja, ampak tudi zato, da bi se izognili naložitvi globe za preseganje gotovinskega limita, ki ga določi banka v višini največ 100.000 rubljev.
Prav tako je treba opozoriti, da je za nekatere dejavnosti potrebna licenca. Tej vključujejo:
Zdaj veste, kakšne davke plačujejo samostojni podjetniki. Značilnosti obdavčitve bodo odvisne od izbire njenega sistema. Sem spadajo DOS, USN, PSN, ESHN, UTII. USN je najpogosteje uporabljena metoda s strani podjetnikov. Opozoriti je treba tudi, da prehod na delo po poenostavljenem davčnem sistemu podjetnika ne oprosti plačila zavarovalnih premij.
Vsak podjetnik posameznik, ki začne opravljati svojo dejavnost, postane subjekt pravnih razmerij z davčnimi organi za plačilo davkov in pristojbin, pa tudi za izpolnjevanje zahtev, ki jih na tem področju določa zakon. V skladu s čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije je davkoplačevalec dolžan samostojnega izpolnjevanja davčnih plačil. Zato mora vsak podjetnik zaradi skladnosti z zakonodajo imeti informacije o načinu plačila davkov samostojnemu podjetniku.
Davki, ki jih bo podjetnik posameznik dolžan plačati v proračun, so odvisni od izbranega davčnega sistema, ki je lahko splošni ali posebni.
Za samostojne podjetnike veljajo naslednji davčni sistemi:
Izbira davčnega sistema mora biti sprejeta zavestno na podlagi značilnosti dejavnosti, ki jih izvaja podjetnik. Veljavni davčni sistem določa seznam davkov, ki jih mora plačati samostojni podjetnik posameznik, ter pogostost in čas njihovega plačila.
Uporaba posebnih režimov vključuje plačilo posebnih davkov oziroma stroškov patenta iz podjetniške dejavnosti, splošni sistem obdavčitve pa vključuje plačilo DDV in dohodnine na splošen način.
Prav tako so lahko različne vrste dejavnosti podjetnika na njegovo zahtevo predmet različnih davčnih sistemov, ki bodo zahtevali ločen obračun in plačilo davkov nanje.
Strogo upoštevanje pogostosti in časovnega razporeda plačil davkov je pomemben del vprašanja, kako plačati davke za samostojne podjetnike, da ne bi kršili davčne zakonodaje.
Pogostost in pogoji plačevanja davkov pri različnih davčnih sistemih za samostojne podjetnike
| Davčni sistem | davek | Pogostost plačila | Plačilni pogoji |
|---|---|---|---|
| DOS | dohodnine | za januar-junij za julij-september za oktober-december | najkasneje do 15. julija najkasneje do 15. oktobra najkasneje do 15. januarja |
| DDV | mesečno (v obrokih za prejšnje četrtletje v enakih obrokih) | najkasneje do 25. dne v mesecu | |
| UTII | UTII | četrtletno | najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju |
| USN | Davek na dohodek/dohodek minus odhodki | za prvo četrtletje za pol leta za 9 mesecev ob koncu leta | najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi vmesnim obdobjem, po rezultatih leta - najkasneje do 30. aprila naslednjega leta |
| patent | Davek za patent veljaven 1-5 mesecev | enkrat | Najkasneje do datuma poteka veljavnosti patenta |
| Davek za patent veljaven 6-12 mesecev | dvakrat v razmerju plačil 1/3 in 2/3 | 1. plačilo - najkasneje 90 dni od začetka patenta, 2. plačilo - najkasneje do datuma poteka patenta | |
| ESHN | ESHN | Dvakrat na leto | akontacija - najkasneje do 25. julija, za leto - najkasneje do 31. marca naslednjega leta |
Davke morajo samostojni podjetniki plačati v celoti z negotovinskim prenosom sredstev na račune davčnih organov v zvezni blagajni. Kako plačati davek, se samostojni podjetnik odloča samostojno, pri čemer izbira med naslednjimi načini plačila:
Hkrati banka ni odgovorna za nadzor nad tem, kako se plačujejo davki samostojnim podjetnikom, pravilnost navedbe s strani stranke - samostojnega podjetnikovanja vsebine polj poravnalnega dokumenta je tudi v celoti v lasti podjetnika. .
V skladu s 4. odstavkom čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije se davčne obveznosti ne štejejo za izpolnjene, če sredstva zaradi napake pri navedbi računov s strani davčnega zavezanca niso prišla v proračun.
Pri sestavljanju dokumenta o davčni poravnavi je treba posebno pozornost nameniti poljem, ki se uporabljajo za proračunska plačila.
Polja, ki vam omogočajo identifikacijo prejetega plačila v proračun, so dopolnjena tudi z namenom plačila, ki označuje naziv davka, obdobje, za katero je plačilo izvedeno, in vrsto plačila - akontacijo, tekočo oz. končno, kar vam omogoča, da dodatno pojasnite bistvo plačila.
Dodatna polja za proračunska plačila
| Polje | Polnjenje | Število znakov, format | Obvezno polje |
|---|---|---|---|
| 104 | Koda proračunske klasifikacije (BCC) | 20, številke | da |
| 105 | Šifra ozemlja občin (po OKTMO) | 8, številke | da |
| 106 | Razlog za plačilo, za trenutno plačilo je naveden "TP". | 2, črke | Če je nemogoče samostojno določiti in navesti vrednost, je pritrjena "0". |
| 107 | Določevalec davčnega obdobja | 10, alfanumerična skozi piko | |
| 108 | Številka dokumenta - plačilni razlogi | IP izpolni "0" | |
| 109 | Datum dokumenta – plačilni razlogi, npr. Davčna napoved | dd.mm.llll | |
| Koda | Prenos kode naročila | 20-25 znakov |
Eno najpomembnejših vprašanj ob ustanovitvi podjetja je obdavčitev samostojnih podjetnikov. Podjetniki, predvsem novoustanovljeni, se soočajo s številnimi težavami, nepoznavanje davčnih postopkov pa lahko privede do kazni zaradi neplačila davkov. Slabo premišljena izbira davčnega sistema lahko povzroči znatne izgube. Na kratko razmislimo, katere davke je treba plačati, kako jih izračunati, od česa so odvisni, kdaj prijaviti in drugo.
Začnimo pri glavnem - podjetnik ima pravico do prostovoljne izbire davčnega sistema, ki je podvržen uveljavljenim zahtevam in omejitvam, so to pojasnili tudi regulativni organi (dopis Ministrstva za finance z dne 8. 8. 2014 N 03-11- 11 / 39581).
Izbira je odvisna od številnih dejavnikov – vrste dejavnosti, regije, dohodka, izvajalcev, zaposlenih in drugih parametrov. Toda to je treba storiti skoraj takoj, v 30 dneh po registraciji kot samostojni podjetnik posameznik. Zato je treba vnaprej razumeti sisteme obdavčitve, določiti merila, izračunati okvirni znesek davka in primerjati.
V letu 2017 lahko uporabite več davčnih sistemov za IP:
Ne bomo se zadrževali pri davku za kmetijske pridelovalce, podrobneje bomo razmislili, kakšna je razlika med drugimi sistemi.
Hkrati je treba opozoriti, da noben davčni sistem v letu 2017 ne oprosti davkov samostojnih podjetnikov z zaposlenimi.
Če je podjetnik delodajalec, potem je dolžan plačevati davke in zavarovalne premije na plače, to so zahteve čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije in čl. 420 Davčnega zakonika Ruske federacije. Toda podjetnik lahko upošteva plačane zavarovalne premije pri izračunu davka v vseh sistemih, razen v PSN, kjer se zavarovalne premije ne upoštevajo niti za zaposlene niti za samostojnega podjetnika posameznika.
Davčni sistem, ki se uporablja "privzeto", je OSNOVNI. IP plača davke v celoti - DDV, dohodnino, davek na nepremičnine, IP mora poročati četrtletno. Poleg tega, da je davčna obremenitev precej visoka, je treba voditi evidenco, dokumentirati stroške in izdajati račune.
Alternativa OSNO je poenostavljeni davčni sistem, sistem obdavčitve, ki je običajen v malih in srednje velikih podjetjih. Poenostavljen davčni sistem velja za vse vrste dejavnosti, znotraj sistema lahko izberete različne predmete obdavčitve, preprosto računovodstvo, nadomešča, kot doslej, naslednje davke za samostojne podjetnike v letu 2017:
Za posebne režime ni značilno le dejstvo, da je mogoče učinkovito in zakonito zmanjšati davčno breme, temveč tudi dejstvo, da morajo biti za njihovo uporabo izpolnjene določene zahteve.
Za prehod na poenostavljeni davčni sistem je potrebno, da ni več kot 100 zaposlenih, hkrati pa dohodek, pa tudi preostala vrednost premoženja, ne presega 150 milijonov rubljev.
Pri izbiri tega sistema, da bi razumeli, katere davke mora podjetnik posameznik plačati v letu 2017, morate takoj izbrati predmet obdavčitve:
Davčna stopnja je določena z zakonodajo subjekta. Poleg tega je za nekatere vrste dejavnosti mogoče uvesti tako imenovane "davčne počitnice", to je, da se lahko davki samostojnega podjetnika v letu 2017 znižajo na 0%.
Toda za uporabo poenostavljenega davčnega sistema je poleg izpolnjevanja zahtev potrebno predložiti obvestilo o prehodu. To je mogoče storiti med registracijo ali v 30 dneh (odstavek 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če samostojni podjetnik ni obvestil o prehodu ali želi spremeniti izbrani predmet, bo to lahko storil šele od naslednjega koledarskega leta z oddajo obvestila pred 31. decembrom (1. člen 346.13. Ruska federacija).
Če se poenostavljeni davčni sistem ne uporablja, potem samostojni podjetnik plača davke po splošnem sistemu. To se zgodi tudi, če samostojni podjetnik uporablja poseben režim (UTII ali PSN), vendar operacija po tem sistemu ni obdavčena, če se na primer samostojni podjetnik ukvarja s prevozi in je pridobil patent, bo prodaja avtomobila biti obdavčen po OSNO s plačilom DDV in dohodnine.
Ti sistemi so podobni po tem, da se davek plača na podlagi potencialnega dohodka in ne dejanskega, kot pri OSNO in STS. Hkrati imajo možnost zaprositi za patent le podjetniki. Pravne osebe niso upravičene do uporabe tega sistema obdavčitve.
Prvič, nizki davki v teh sistemih so privlačni za samostojnega podjetnika začetnika, a ne samo to. Dejstvo je, da je mogoče višino davka določiti vnaprej, torej načrtovati stroške poslovanja. To ima tudi negativno plat – tudi če ni dejavnosti ali dela z izgubo, bo treba plačati davke. Če pa je predviden visok in stabilen dohodek, je uporaba teh sistemov popolnoma upravičena.
Razlika med temi oblikami obdavčitve za samostojne podjetnike v letu 2017 ni le v višini davka, temveč tudi v zahtevah za prehod na UTII ali PSN - različne omejitve števila zaposlenih, omejitev dohodka. Hkrati oba sistema omogočata, da ne plačujete dohodnine, DDV in davka na nepremičnine v zvezi z dejavnostmi, ki so predmet patenta ali UTII. Obe dejavnosti je mogoče združiti s poenostavljenim sistemom.
Posebnost PSN je, da je to edini sistem, kjer ni treba predložiti poročil davčnemu IP, poleg tega bo davek takoj obračunan pri davčnem organu, izdal bo patent, v katerem bo znesek davka in datum plačila bo naveden. To pomeni, da je podjetnik oproščen vsakršne dokumentacije, se ne boji glob za prepozno vložitev deklaracije ali premajhnega plačila zaradi napačnega obračuna davka, kar je za mnoge samostojne podjetnike zelo privlačno. Poleg dejstva, da patent velja le za nekatere vrste dejavnosti (člen 2 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije), je treba takšno obdavčitev samostojnih podjetnikov uvesti na ozemlju ustrezne občine.
Za prijavo patenta obstajajo precej stroge zahteve:
In v kombinaciji z drugim sistemom, na primer poenostavljenim davčnim sistemom, se dohodek sešteje za oba davčna režima, in če je ugotovljena meja dohodka presežena v enem letu, podjetnik izgubi pravico do prijave patenta (pismo Ministrstvo za finance Ruske federacije z dne 14. 4. 2017 N 03-11-12 / 22505).
Uporaba sistema pripisanega obdavčitve za samostojne podjetnike v letu 2017 je možna tudi ob upoštevanju uveljavljenih zahtev: veljajo le za določene vrste dejavnosti in le, če so v regiji sprejeti ustrezni zakoni. Na primer, v Moskvi se UTII ne uporablja. Vrste dejavnosti UTII so določene v 2. odstavku čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ostale omejitve so določene v p.p. 2.1, 2.2 čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije, zlasti število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi.
Poleg tega so zneski davka odvisni izključno od regije, saj se izračunajo po formuli, lokalne oblasti pa odobrijo koeficiente in druge kazalnike, ki vplivajo na izračun.
Zato je treba izračunati, kakšne davke bo plačal samostojni podjetnik, in primerjati. Stroške patenta najdete na spletni strani Zvezne davčne službe s kalkulatorjem https://patent.nalog.ru/info/. V tem primeru se v izračun ni treba poglabljati in če so dodatni podatki iz pododst. 3 str. 8 art. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije, bo to navedeno. Poleg tega je mogoče patent kupiti za določen čas po izbiri podjetnika - od 1 do 12 mesecev, vendar le v koledarskem letu.
Z UTII je težje - da bi izračunali, katere davke plača samostojni podjetnik v letu 2017, morate vedeti, kateri fizični kazalniki se uporabljajo, osnovno donosnost in koeficiente. Poleg tega je priporočljivo preučiti značilnosti uporabe sistema za določeno vrsto dejavnosti. Na primer, dohodek, prejet po pogodbi o najemu vozila s posadko, ne spada v opravljanje prevoznih storitev in ga ni mogoče prenesti na UTII (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 05.05.2017 N 03-11-11 / 27760).
Posebnost podjetniške dejavnosti je, da tudi če samostojni podjetnik posameznik ne posluje, tudi iz utemeljenega razloga, ga to ne razbremeni obveznosti poravnave z državo. Posebno pozornost je treba nameniti zavarovalnim premijam, saj se plačevanje premij izvaja za celotno obdobje registracije kot podjetnika, od vstopa v USRIP in do prenehanja dejavnosti kot samostojni podjetnik posameznik (izključitev iz USRIP).
Ne glede na uporabljen sistem obdavčitve je treba plačati fiksne zavarovalne premije, plačila IP v letu 2017 znašajo 27.990 rubljev.
Prispevke je treba plačati ne glede na vrsto dejavnosti in prihodke, tudi če samostojni podjetnik ne dela ali je prejel izgubo. Hkrati se ne upoštevajo drugi dejavniki, na primer upokojeni podjetnik mora v pokojninski sklad plačati tudi zavarovalne premije (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 03.04.2017 N 03-15-05 / 19447).
Če pa se uporabi poseben režim, ki ni odvisen od dohodka, se bodo plačila samostojnih podjetnikov poleg prispevkov povečala za znesek davka - enotni davek z UTII in strošek patenta s PSN. Vse to je treba upoštevati in v takih primerih priporočljivo prenehati z delom kot podjetnik, da ne bi imeli dodatnih stroškov.
