Oblikovanje posebnega davčnega obrazca v obliki knjige obračuna dohodkov in odhodkov za samostojne podjetnike po splošnem davčnem režimu je zahteva s strani zakona, ki je obvezna za uporabo.
DATOTEKE
Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov (skrajšano KUDiR) je potrebna za izračun davčne osnove samostojnega podjetnika, na podlagi katere se izračunajo davčne olajšave za poročevalsko obdobje.
Za vsak davčni sistem, kjer se zahteva KUDiR, bo imel svoje značilnosti. Samostojnega podjetnika, ki se nahaja v skupnem sistemu (OSNO), morajo voditi ustrezne zahteve. Podjetniki na PSN in USN bodo KUDiR izpolnili drugače.
ZAPOMNITE! V splošnem davčnem sistemu morajo KUDiR izvajati samo samostojni podjetniki, podjetja so te obveznosti oproščena.
Izpolnjevanje knjige ni enkratna stvar. Vpisi se izvajajo postopoma, v obdobju izvajanja določene operacije.
Potrditev vnesenih podatkov so primarne računovodske listine, ki jih mora podjetnik posameznik imeti na zalogi in hraniti določeno obdobje (najmanj tri leta).
Vse številke v KUDiR ustrezajo protivrednosti v rubljih.
Knjiga ima enotno obliko. Izvajate ga lahko tako v papirni obliki, z ročnim vnosom potrebnih podatkov kot v elektronski obliki.
Če se knjiga hrani na računalniku, jo po preteku obračunskega obdobja natisnemo, liste oštevilčimo in zašijemo z debelo, ostro nitjo. Na zadnji strani je postavljen (če obstaja) in podpis ter označuje tudi število strani. Knjiga se nato registrira pri lokalnem davčnem organu.
V primeru, ko se uporablja papirna različica KUDiR, se le-ta pred izpolnjevanjem registrira pri davčnem uradu.
Knjiga vključuje šest razdelkov, ki odražajo vse prihodke in odhodke IP, ki so bili ustvarjeni v obdobju poročanja. Opozoriti je treba, da se rubriki izpolnijo glede na smer dela posameznega podjetnika.
Z drugimi besedami, informacije je treba vnesti samo v tiste bloke KUDiR, ki so povezani z dejavnostmi IP.
Če knjiga ni natisnjena z elektronskega medija, ampak se hrani v papirni obliki, je treba obrazec kupiti. To mora po zakonu narediti podjetnik. Zahteve za dokončanje so:
POZOR!Če se KUDiR hrani v elektronski obliki, kar je dovoljeno, ga je treba natisniti in z njim opraviti enaka dejanja kot s papirjem.
Za podjetnike na OSNO ima izpolnjevanje KUDiR številne funkcije.
Na začetku knjige so na naslovni strani vpisani podatki o samostojnem podjetniku - ta razdelek ne bi smel povzročati težav, saj so tukaj vključeni podatki iz osebnih in ustanovnih dokumentov:
Navaja tudi podatke o banki, pri kateri ima podjetnik posameznik odprt račun, in številko blagajne, če jo uporablja pri svojem delu. Nato podjetnik na stran podpiše in obrazec datira.
Sem so vključene surovine, polizdelki in drugi inventarji, za nakup katerih je samostojni podjetnik porabil svoj denar. Upoštevati jih je treba tudi, če so bili odhodki narejeni v prejšnjem obdobju poročila, dejanski prihodki pa so nastali v tekočem.
Navaja tudi predujme, ki jih nameravamo zagotoviti v prihodnjih obdobjih.
Odhodki so dejanski stroški, ki so nastali zaradi naknadnega pridobivanja finančnih koristi iz poslovanja.
Opozoriti je treba, da se znesek finančnih odhodkov pri izvajanju podjetniške dejavnosti odpiše na stroške le, če se proizvedene zaloge prodajo. Če za ta del obstajajo norme stroškov, določene z zakonom, se računovodstvo izvaja na podlagi njih.
Prvi del vsebuje več tabel blokov. Polje od 1-1 do 1-7 morajo izpolniti samostojni podjetniki, ki so zaposleni v proizvodnem sektorju. Hkrati ima vsak blok dve možnosti, od katerih prvo (možnost A) uporabljajo podjetniki, ki delajo z DDV, drugo (možnost B) pa tisti, ki pri svojem poslovanju ne razporejajo DDV.
Če greste po vrstnem redu, se v tabelo 1-1 vnesejo podatki o kupljenih in porabljenih surovinah v procesu dela IP.
Celice bloka 1-2 vključujejo polizdelke (kupljene in porabljene) za proizvodne potrebe.
Blokovne vrstice s številkami 1-3 so zasnovane tako, da upoštevajo pomožne surovine in materiale (kupljene in porabljene).
Blok 1-4 vsebuje druge materialne stroške, t.j. energija, voda, gorivo itd. ki so bili porabljeni v okviru dejavnosti IP.
V bloku 1-5 je navedena cena končnih izdelkov, ki jih je samostojni podjetnik izdal za poročevalsko obdobje, ter navede tudi stroške opravljenega dela in storitev v tem času.
V blokih 1-6 in 1-7 je prikazan rezultat proizvodnje in prodaje proizvedenih izdelkov ob naročilu in na podlagi rezultatov mesečnega obdobja.
Drugi del KUDiR obravnava amortizacijo osnovnih sredstev, IBE in neopredmetenih sredstev.
Amortizacija se lahko obračuna le v zvezi s premoženjem podjetnika, ki je kupljeno za denar in se uporablja za opravljanje svojega dela. Neopredmetena sredstva vključujejo vse vrste intelektualne lastnine (blagovne znamke, elektronski programi, baze podatkov ipd.), ki jih samostojni podjetnik posameznik uporablja pri svoji dejavnosti. Pravila za obračun amortizacije so podana v tabelah 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.
Peti del knjige podaja izračun plač in davkov. Tukaj podana tabela je pravzaprav plačilna lista in je oblikovana za vsak mesec posebej. Vsebuje
V tabelo se vnesejo vse vrste plačil, vključno z dejanskimi plačami, izplačili materialnih spodbud, ceno blaga, izdanega v naravi, itd.
Šesti razdelek KUDiR vam omogoča določitev davčne osnove. Oblikuje se po enem letu (po koledarju) in je osnova za izpolnjevanje obrazca 3-NDFL.
Polje 6-1 vključuje prihodke od prodaje, navedene v tabeli 1-7 in drugi. Kot odhodki so podani podatki iz blokov 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.
Blok 6-2 vključuje vse stroške IP, ki niso prikazani v drugih blokih, vključno s stroški za požarno varnost in varnostne sisteme, potnimi stroški, honorarji za svetovanje, informacijske in pravne storitve. storitve, internet, telefon, stroški gospodinjstva in popravil itd.
Zadnji blok KUDIR (6-3) vključuje odhodke v tekočem obdobju poročila, prihodki zanje pa se upoštevajo v naslednjem obdobju. Sem spadajo sezonski stroški, najemnina itd.
Če samostojni podjetnik za posamezno poročevalsko obdobje ni imel denarnih tokov, to ne pomeni, da ne bi smel biti pozoren na KUDiR. To stanje ga obvezuje, da skupaj z drugimi poročili predloži davčno knjigo »nič«. To pomeni, da ga morate sestaviti v skladu z običajnimi zahtevami, v stolpce, ki prikazujejo dejansko gibanje sredstev, vstavite ničle.
Knjiga prihodkov in odhodkov je glavno orodje za obračunavanje transakcij, opravljenih v okviru dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu, povezanih z davčnimi registri. Izvajati ga morajo samo osebe, ki delajo na poenostavljen način - samostojni podjetniki in organizacije. Takšna obveznost se odraža v členu 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za vsako leto se od začetka poslovanja po poenostavljenem davčnem sistemu odpre poseben register v obliki, ki jo določi Ministrstvo za finance z odredbo št. 135n z dne 22.10.
Na voljo sta dva načina knjigovodstva:
Z ene oblike vodenja knjige lahko kadar koli preklopite na drugo.
Ker je knjiga računov davčni register, torej se uporablja za izračun davčne obremenitve po poenostavljenem davčnem sistemu, je treba vanjo vpisati le tiste kazalnike prihodkov in odhodkov, ki se bodo upoštevali pri izračunu osnove. za poseben poenostavljen davek.
Bistvo vodenja knjige je zaporedno evidentiranje vsake operacije, ki je povzročila prihodke ali odhodke, v tabelarni del registra. Vpis se izvede na dan, ko se ta prihodek ali odhodek pripozna kot tak, pri čemer se navedejo podrobnosti spremne primarne dokumentacije.
Podatki o operaciji se vnesejo v knjigo računov le, če obstaja izvorni dokument, ki to podpira. Če dokumenta ni, potem je nemogoče določiti znesek v registru.
Knjige ni treba nikamor oddati, ni priložena izjavi USN, mora pa biti na voljo. Če se davčni organi želijo seznaniti s tem registrom in poslati zahtevo za njegovo zagotovitev, je "poenostavljalec" dolžan to storiti, da se izogne kazni.
Če ima podjetje ločene enote, potem knjigo računov vodi davčni zavezanec, ki je v tem primeru matična družba. Knjiga odraža splošne zbirne podatke brez delitve na oddelke.
Postopek izpolnjevanja knjige je odvisen od izbranega predmeta obdavčitve:
Register vsebuje podatke o vsaki opravljeni transakciji med letom, zaradi katere je nastal prihodek oziroma odhodek, ki se upošteva pri obdavčitvi. Vpisi potekajo v kronološkem vrstnem redu brez delitve na posamezne vrste dejavnosti. Podatke o vsaki transakciji je treba vnesti v posebno vrstico, ne glede na datum prejema prihodka ali odhodka.
Primarni dokument, na podlagi katerega se opravi vpis, je lahko računovodski obrazec, ki potrjuje dejstvo prejema prihodkov ali odhodkov.
Ministrstvo za finance v svojem pismu priporoča vnos kazalnikov stroškov v polnih rubljih, vendar se podatki prenesejo v samo deklaracijo USN brez zaokroževanja ob upoštevanju kopejk, zato je bolj priročno vnesti zneske s kopejki, kar bo poenostaviti naknadno poročanje.
Zavezanci, ki so izbrali višino dohodka za obdavčitev, morajo v knjigi obračunov prikazati:
Poleg tega morate izpolniti naslovno stran knjige z navedbo osnovnih podatkov o davčnem zavezancu, predmetu obdavčitve, naslovu in številko bančnega računa.
Kaj morate izpolniti "poenostavljeno" s predmetom obdavčitve "dohodek":
| Odsek | štetje | Pojasnila za polnjenje |
| jaz | 1 | Zaporedna številka vrstice. |
| 2 | Podrobnosti o primarnem dokumentu, ki potrjuje transakcijo. | |
| 3 | Bistvo operacije - kratek opis. | |
| 4 | Znesek prejetega dohodka. Vpis se izvede ob priznanju dohodka. Podatki se polnijo zaporedno. Na podlagi rezultatov vsakega četrtletja in poročevalskega obdobja se seštejejo rezultati skupnega zneska prihodkov. |
|
| IV | 1 | Zaporedna številka vrstice za navedbo podatkov o stroških plačila prispevkov in bolniške odsotnosti. |
| 2 | Podatki o primarnem dokumentu, ki potrjuje plačilo (ime, številka, datum). | |
| 3 | Obdobje, za katero je bil plačan znesek prispevkov ali bolnišničnih dajatev (mesec, leto). | |
| 4 | Znesek pokojninskih prispevkov. | |
| 5 | Višina socialnih prispevkov v zvezi z materinstvom. | |
| 6 | Znesek zdravstvenih prispevkov. | |
| 7 | Višina socialnih prispevkov za nezgode in poklicne bolezni. | |
| 8 | Nadomestilo za bolniško odsotnost izplačano na stroške delodajalca. | |
| 9 | Plačila prostovoljnega zavarovanja. | |
| 10 | Skupni znesek za linijo. Podatki so podani za vsako četrtletje, poročevalsko obdobje. |
Če se »poenostavljenec« odloči obdavčiti razliko med višino prihodkov in nastalih odhodkov, potem morate Knjigo izpolniti nekoliko drugače.
Podjetje mora v register vpisati:
Izpolni se tudi naslovna stran, na katero morate vpisati svoje ime (polno ime za samostojne podjetnike), osnovne podatke, naslov, izbrani predmet obdavčitve in številke obstoječih bančnih računov.
Kaj morate izpolniti "poenostavljeno" s predmetom "prihodki-odhodki":
| Odsek | štetje | Pojasnila za polnjenje |
| jaz | 1 | številka zapisa. |
| 2 | Datum in številka primarnega računovodskega dokumenta, ki potrjuje dejstvo transakcije. | |
| 3 | Opis transakcije, v kateri je bil prejet odhodek ali prihodek. | |
| 4 | Znesek dohodka iz operacije. | |
| 5 | Znesek transakcijskih stroškov. | |
| Skupaj | Rezultati se seštevajo po četrtletjih in obdobjih od začetka leta (skupne vrednosti kazalnikov prihodkov in odhodkov) | |
| referenca | 010 | Skupni znesek dohodka za leto, upoštevan v davčni osnovi. |
| 020 | Skupni znesek odhodkov za leto, ki zmanjša znesek prihodka za davčne namene. | |
| 030 | Rezultat razlike med minimalno plačanim davkom za preteklo leto in obračunanim davkom za isto leto. Podatki so povzeti iz deklaracije USN za preteklo leto - razlika med vrsticami 270 in 260 drugega odseka. | |
| 040 | Osnova za obračun posebnega davka (kazalniki vrstic 010 - 020 - 030). Naveden je le pozitiven rezultat. | |
| 041 | Znesek izgub za leto (kazalniki vrstic 020 + 030 - 010). Naveden je le pozitiven rezultat. | |
| II | 1 | Zapišite številko drugega odseka po vrstnem redu. |
| 2 | Ime sredstva po dokumentarnih podatkih. | |
| 3 | Datum, mesec in leto plačila, upoštevajo se lahko samo plačani stroški. Podatki se vnašajo na podlagi plačilnih dokumentov. | |
| 4 | Datum predložitve dokumentacije za državno registracijo osnovnih sredstev, če je tak postopek potreben. | |
| 5 | Datum prevzema sredstva v obračun (zagon). | |
| 6 | Začetna cena predmeta (višina stroškov). Če so stroški nastali pred uporabo poenostavljenega davčnega sistema, vam stolpca ni treba izpolnjevati. | |
| 7 | Življenjska doba sredstva. | |
| 8 | Preostala vrednost predmeta, pridobljenega pred začetkom uporabe poenostavljenega davčnega sistema (določena na dan prehoda na "poenostavitev"). Če so bili stroški nastali v času poenostavljenega davčnega sistema, se stolpec ne izpolni. | |
| 9 | Število četrtletja obratovanja objekta v tekočem letu. | |
| 10 | Delež nabavne vrednosti v %, ki se upošteva v odhodkih za leto (za sredstva, pridobljena po poenostavljenem davčnem sistemu, se navede 100, za sredstva pridobljena pred poenostavljenim davčnim sistemom se določi 50 v 1. letu, 30 v 2., 20 v 3.). | |
| 11 | Podoben kazalnik v okviru četrtletja je opredeljen kot vrednost stolpca 10, deljena z vrednostjo stolpca 9. | |
| 12, 13 | Znesek stroškov za osnovna sredstva ali neopredmetena sredstva, ki se upoštevajo pri izračunu enotnega davčnega poenostavljenega davčnega sistema za vsako četrtletje in leto. | |
| 14 | Stroški v preteklih obdobjih. Ni izpolnjeno za sredstva, pridobljena po poenostavljenem davčnem sistemu. | |
| 15 | Stroški, ki se bodo upoštevali v naslednjih obdobjih (stolpec 8 - 13 - 14). Ni izpolnjeno za sredstva, pridobljena po poenostavljenem davčnem sistemu. | |
| 16 | Trenutek odhoda. |
V razdelku III so podatki o izgubah iz dejavnosti v preteklih letih, ki niso bili preneseni na začetek preteklega leta. Ti zneski lahko zmanjšajo osnovo za obračun davka. Upoštevani so podatki za zadnjih 10 let.
Samostojni podjetnik ali pravna oseba na poenostavljenem davčnem sistemu mora zgoraj navedeno knjigo voditi po ustaljenem obrazcu, saj se njeni kazalniki uporabljajo za izračun davčne obremenitve.
Odgovornost v obliki globe bo v skladu s členom 120 Davčnega zakonika Ruske federacije, če "poenostavljalec":
Pri določanju višine globe je treba izhajati iz rezultatov, pridobljenih zaradi teh kršitev:
Dodatna globa se kaznuje, če na zahtevo davčne službe med revizijo »poenostavljalec« tega davčnega registra ne bo mogel predstaviti. V tem primeru boste morali plačati 200 rubljev. za vsako neobjavljeno knjigo. Poleg tega se lahko določenemu zaposlenemu naloži globa v višini od 300 do 500 rubljev.
Podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu mora imeti in pravilno izpolnjevati Knjigo obračunavanja prihodkov in odhodkov, temveč jo mora pravilno hraniti 4 leta pred tekočim letom.
To pomeni, da mora "poenostavljena oseba" po potrebi davčnim organom predložiti izpolnjene knjige za zadnja štiri leta.
Če se v elektronski obliki knjige najde napaka, lahko popravite tako, da izbrišete obstoječi napačen vnos in naredite pravilnega.
Če je napaka zaznana v papirni obliki ali po izpisu elektronskega formata, se urejanje zapisa izvede tako, da napačne podatke previdno prečrtamo z eno tanko črto. Zraven so napisani pravilni podatki, podpis predstojnika in odtis pečata, če obstaja.
Napačne podatke je nemogoče popraviti s korektorji različnih vrst.
Uporaba preferencialnega režima za izračun plačil davkov v IFTS v obliki poenostavljenega davčnega sistema pomeni potrebo po sestavi posebnega davčnega registra. Imenuje se knjiga obračuna prihodkov in odhodkov za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018 in zdaj deluje v novi obliki. Na podlagi tega dokumenta poslovni subjekti oblikujejo davčni obračun za enotni davek.
Od letošnjega leta naj bi se uporabljala knjiga prihodkov in odhodkov, ki je bila uvedena z odredbo Ministrstva za finance z dne 7. 12. 2016. V dokumentu je kar nekaj novosti. Razmislimo o vsakem od njih podrobneje.
Revija ima zdaj še eno rubriko. Vsebovati mora podatke o prenosu prometnega davka. To je storjeno zato, ker lahko na poenostavljenem davčnem sistemu »Dohodek« poslovni subjekti znižajo znesek obračunanega davka na opravljene prenose na provizijo. Trenutno prometni davek obstaja zaenkrat le v Moskvi.
V novem razdelku so vse transakcije plačila provizij prikazane v kronološkem vrstnem redu, pri čemer so razvrščene po četrtletjih.
Na ministrstvu za finance so potrdili, da zdaj knjige prihodkov in odhodkov ne sme biti overjeno s pečatom. To pravilo je posledica dejstva, da se podjetja zdaj samostojno odločajo o uporabi tiskanja ali ne. Zdaj ne morete postaviti pečata na natisnjeno kopijo KUDiR na papirju.
Veljavna zakonodaja na področju davkov določa, da mora knjiga obračunavanja prihodkov in odhodkov samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu in gospodarskih družb v novi obliki odražati le dohodke zavezanca. Vanj ni več treba vključiti, kot je bilo storjeno prej, dobičkov tujih podjetij, ki jih je subjekt obvladoval.
To je storjeno zato, ker morajo subjekti obračunati davek od dohodkov od dejavnosti odvisne družbe z uporabo drugih registrov, v knjigo pa morajo biti vključeni le dohodki zavezanca samega.
V tabeli knjige, kjer so poenostavljeni ljudje, ki uporabljajo 6-odstotno davčno stopnjo, odražali navedene zavarovalne premije, se je stolpec preimenoval. To zdaj omogoča podjetnikom, da neomejeno upoštevajo zavarovalne premije v pokojninski sklad, ne da bi si razdelili svoj del.
Pozor! Samostojni podjetniki o "dohodkih" so dobili priložnost, da jih uradno vključijo v knjigo, izračunano iz zneskov, ki presegajo 300.000 rubljev. Prej so inšpektorji zahtevali, da se te informacije izločijo iz tega razdelka.
Opravljanje dejavnosti v obliki podjetnika vključuje izvajanje računovodstva v poenostavljeni obliki. To pravilo zelo poenostavi pri uporabi načina USN. Zahteva zakona pa je taka, da mora samostojni podjetnik posameznik voditi evidenco prihodkov in odhodkov za obdavčitev v posebnem registru, ki je ta knjiga.
Podjetnik ne more zavrniti njegove uporabe. Na podlagi nje se sestavi izjava o USN. Tu mora samostojni podjetnik evidentirati vse transakcije, ki vplivajo na opredelitev enotnega davka na poenostavljeni davčni sistem. Knjiga o obračunavanju prihodkov in odhodkov je potrebna tako pri delu samo na dohodkih kot pri zmanjševanju nastalih stroškov.
Uredite ga lahko na kakršen koli način, ki je podjetniku na voljo. To je lahko izvedba vpisov v istoimensko revijo na papirju. IP knjigo je mogoče hraniti tudi v elektronski obliki. Hkrati ga mora natisniti bodisi ob koncu četrtletja ali davčnega obdobja.
Trenutno ga ni treba predložiti davčnemu uradu. To se naredi po prejemu ustrezne zahteve IFTS.
Obstajajo naslednja osnovna pravila za odražanje informacij v KUDiR:
Prenesi .
Oglejmo si podrobneje vzorec izpolnjevanja davčnega registra - knjigo prihodkov in odhodkov.
Vključuje naslovno stran, razdelke 1-5.
Na vrhu strani je prikazano ime davčnega registra, tik spodaj pa je zapisano davčno obdobje, za katero se v knjigi odražajo podatki.
V tabelarnem delu je pritrjen datum nastanka knjige.
Spodaj je napisano ime davčnega zavezanca, za katerim je v ustrezni vrstici navedena številka TIN poslovnega subjekta. Ne smemo pozabiti, da je knjiga namenjena odražanju informacij tako pravnih oseb kot samostojnih podjetnikov. Če jo izpolni podjetnik, mora evidentirati le razpoložljive podatke. TIN podjetnika vključuje 12 števk.
Sledi navedba predmeta obdavčitve. Tukaj je zabeležen bodisi »Prihodki« ali »Prihodki minus odhodki«. V naslednji vrstici morate popraviti naslov IP. Nato se navedejo številke poravnalnih računov in imena bank, kjer so bili izdani.
To je najpomembnejši del knjige. Izpolnjujejo ga subjekti obeh vrst poenostavitve. Ne smemo pozabiti, da tisti, ki so v sistemu "Dohodek", podatke vnesejo samo v prve 4 stolpce.
IN stolpec 1 pritrjena je zaporedna oznaka operacije.
IN stolpec 2 pritrjena sta datum in številka primarne listine, ki potrjuje prihodek oziroma odhodek.
IN stolpec 3 morate zabeležiti vsebino operacije. Ni strogih navodil, kako naj izgleda. Lahko se omejite na kratek opis ali pa podrobno opišete operacijo, pri čemer navedete nasprotno stranko in podatke na osnovnem obrazcu.
IN stolpec 4 vpis se opravi, če je opravljena transakcija o prejetem dohodku.
IN stolpec 5 vnese se znesek operacije, ki potrjuje opravljeni izdatek. Ta stolpec uporabljajo samo subjekti, ki uporabljajo sistem »Prihodki minus odhodki«.
Pozor! Ta razdelek je za vsako četrtletje izpolnjen na enak način, razlikuje se le v tem, da je treba sešteti rezultate za pol leta, 9 mesecev in leto.
Na koncu razdelka je povzetek dobljenih zneskov. Tisti, ki uporabljajo sistem "Dohodek", vnesejo podatke samo za položaj 010, ostalo - vse vrstice. Na pozicijah 040 in 041 so navedeni samo pozitivni kazalci.
V to rubriko podatke vnašajo subjekti, ki uporabljajo »Prihodki minus odhodki« v obliki sistema.
Najprej morate v naslovu razdelka navesti obdobje, za katero je sestavljen.
Po tem se podatki vnesejo v tabelo v določenem zaporedju.
IN stolpec 1 vpiše se redna oznaka zapisa.
IN stolpec 2 ime osnovnih sredstev (OS) ali neopredmetenih sredstev (NS) je pritrjeno glede na potni list, računovodske kartice ali druge dokumente.
IN stolpec 3 se zabeleži datum plačila za predmet, v stolpcu 4 - datum predložitve dokumentov za obvezno registracijo (če to zahteva zakon), v stolpcu 5 - datum zagona.
IN stolpec 6 vnese se izvirna cena predmeta.
IN stolpec 7čas uporabe je zabeležen v letih.
IN stolpec 8 prikazana je preostala cena osnovnih sredstev oziroma neopredmetenih sredstev.
IN stolpec 9 vpiše se število četrtletja, v katerem je bil objekt uporabljen v tem obdobju.
IN stolpec 10 navede se kolikšen odstotek skupne cene se odpiše za odhodke v obračunskem obdobju, v stolpec 11 pa se vpiše isti kazalnik, vendar glede na četrtletje.
IN stolpci 12 in 13 vnese se cena predmeta, ki je sprejeta v obračun v številu odhodkov v posameznem četrtletju, skupaj pa v evidentiranem obdobju.
IN polje 14 morate navesti višino cene, ki je bila vključena v stroške v zgodnjih obdobjih.
IN polje 15 prikazana je preostala vrednost, ki se bo premaknila v prihodnja obdobja.
Pozor!Če je bilo osnovno sredstvo ali neopredmeteno sredstvo v obdobju odjavljeno, je treba ta datum vpisati v stolpec 16.
V to rubriko naj poslovni subjekti vpišejo podatke, ki so po sistemu »Prihodki minus odhodki« in jim je v zgodnjih obdobjih njihova dejavnost prinesla izgubo.
Zakon dovoljuje, da se izgube prenesejo v naslednjih 10 let po vrstnem redu, v katerem so nastale.
IN stolpec 010 evidentira se skupni znesek izgub, ki se prenesejo v novo poročevalsko obdobje, po tem v stolpci 020-110 so razporejeni po letih.
IN stolpec 120 vnese se obračunska osnova za obračunsko obdobje, ki se lahko zmanjša za izgube, nastale v preteklih obdobjih.
IN škatla 130 naveden je znesek izgube, za katero je bilo opravljeno znižanje osnove. Ta številka ne sme imeti vrednosti, večje od stolpca 010.
IN stolpec 140 vpiše se znesek izgube za evidentirano obdobje, če je bila evidentirana.
IN stolpec 150 izpiše se skupni znesek izgub, ki se lahko premakne v naslednja obdobja, nato pa se porazdelijo po letih v stolpcih 160-250.
Samo poslovni subjekti v sistemu »Dohodek« bi morali v tak razdelek vnesti podatke, ki lahko zmanjšajo znesek davka, ki se nakaže od plačanih obveznih vplačil v socialne sklade.
Pri označbi odseka je treba navesti obdobje, za katero je bil oblikovan.
Tabela se izpolni v naslednjem vrstnem redu.
IN stolpec 1 vnese se zaporedna oznaka operacije.
IN stolpec 2 pritrjena sta datum in številka bančnega dokumenta, s katerim so bili prispevki nakazani.
IN stolpec 3 evidentira se obdobje, za katerega so zneski prispevkov navedeni iz spodnjih stolpcev - od 4 do 9.
IN stolpci od 4 na 7 pritrjeni so zneski prispevkov, ki so bili po navedeni listini plačani v pokojninsko blagajno, socialno zavarovanje, zdravstveno zavarovanje in poškodbe.
IN stolpec 8 vpiše se znesek, ki je bil izplačan zaposlenim na bolniški.
IN stolpec 9 nalepljeni so zneski akontacije za prostovoljno zavarovanje.
10. stolpec- končno, vsebuje dobljeno vrednost v stolpcih 4-9.
Pozor! Na koncu vsakega četrtletja morate sešteti za vsak stolpec, pa tudi kumulativno za vsa prejšnja četrtletja.
To je nov razdelek, ki se v dokumentu pojavlja od leta 2018. Uporabljajo ga poslovni subjekti, ki uporabljajo poenostavljen sistem »Dohodek« in plačajo tudi provizijo za trgovanje. Ob delnem ali celotnem plačilu morate opraviti vnos v določeni razdelek.
Vnos podatkov v razdelek poteka v naslednjem vrstnem redu. Njegov naslov označuje obdobje sestavljanja, za katerega so vneseni vpisi.
Na koncu vsakega četrtletja morate prikazati skupni znesek plačila zanj in znesek povečanja za vsa prejšnja četrtletja.
Postopek za izpolnjevanje KUDiR določa, da je treba ta dokument nujno spenjati. Prej morajo biti vsi listi dokumenta oštevilčeni po vrstnem redu strani, brez izpuščajev ali popravkov.
Navodila ne določajo natančno, kje narediti vdelano programsko opremo. Zato lahko računovodja to stori tako na sredini lista kot v zgornjem levem kotu.
Konci niti, ki so bili prišiti, niso odrezani. Na zadnji strani zadnje strani je treba na njih prilepiti majhen list, na katerem je pritrjena vrstica »Oštevilčeni in vezani ... listi«. Nato morate navesti svoje polno ime. in podpiši. Napis je potrjen s pečatom podjetja oziroma podjetnika, če se uporablja.
Pozor! Liste je prepovedano pritrditi s spenjalnikom ali jih lepiti skupaj.
Objavljeno tukaj: pisali smo o samem davku, kdo ga lahko uveljavlja, kakšne so omejitve, kako ga izračunati in kako izpolniti prijavo. Danes smo končno prišli do polnjenja KUDIR-ja. V tem članku boste našli primer registracije KUDIR za poenostavljeni davčni sistem od dohodka.
Najbolj priročno je samodejno izpolnjevati KUDIR, voditi evidenco in oddajati poročila posebna storitev.
Najprej opozorimo, da je KUDIR knjiga obračunavanja prihodkov in odhodkov, voditi jo morajo tako samostojni podjetniki kot podjetja, ki plačujejo davke na poenostavljeno obdavčitev. Posamezni podjetniki in pravne osebe ga polnijo na enak način, ni bistvenih razlik, zato je naš primer primeren za vse - odraža glavne točke. Razlike pri izpolnjevanju knjige so posledica le različnih predmetov obdavčitve. Tukaj je primer za USN-Income.
Torej, nekaj poudarkov:
Obrazec KUDIR je poenoten, obrazec je odobren z Odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije št. 135n z dne 22. oktobra 2012. V njem najdete sam obrazec in navodila za njegovo izpolnjevanje.
POMEMBNO!!! Od 01.01.2018 morajo vsi podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, hraniti KUDIR na novem obrazcu, odobrenem z zgornjim redom, s spremembami od 01.12.2016. št. 227n.
Kaj je novega v KUDIR?
Še enkrat poudarjamo, da se te spremembe nanašajo na izpolnjevanje KUDIR od 01.01.2018. 2017 izpolniti po starem Pravilniku in starem obrazcu KUDIR.
Samostojno izpolnjevanje KUDIR je precej preprosto, zlasti za samostojne podjetnike z majhnim številom operacij. Uporabite lahko tudi storitve računovodje ali posebne spletne storitve. Danes bomo govorili o tem, kako sami izpolniti KUDIR.
Opravimo se z njimi po vrsti:
Ti dve rubriki izpolnjujejo le tisti, ki so prešli na poenostavljeni davčni sistem z osnovo dohodki – odhodki.
Kakšen je rezultat? Samostojni podjetnik na USN-Dohodek mora izpolniti naslovno stran, razdelka I in IV.
Kaj mora biti v naslovu? Zapišemo naslednje podatke:
Primer izpolnjevanja naslovne strani KUDIR je predstavljen spodaj:
Samostojni podjetnik na USN-Dohodek beleži svoj dohodek v tem razdelku. Navedeni so tudi nekateri stroški, vendar bom o tem govoril nekoliko nižje.
Torej, v razdelku so štiri tabele - ena na četrtletje. Vsaka operacija je zapisana v ločeni vrstici, število vrstic dodate sami, ko natisnete obrazec. Stolpec tabele 5:
Tukaj je nekaj primerov, saj lahko dohodek prihaja na različne načine:
Pomembno! Tako lahko sestavite BSO, izdane v enem dnevu - vsi bodo imeli en datum. BSO za različne dneve ni mogoče odražati vseh skupaj v eni vrstici.
Primer izpolnjevanja KUDIR v vsakem primeru je podan spodaj:
Obstajajo situacije, ko morate izdati vračilo, račun pa je že zabeležen v KUDIR. To je mogoče storiti s preobratnim vnosom. Znesek vračila je prikazan tudi v stolpcu »Dohodek«, vendar z znakom »minus«.
Za obliko vnosa si oglejte zgornji primer. V 4. klavzuli se odraža vračilo preplačanega zneska predujma dobavitelju.
Ob koncu četrtletja je v tabeli prikazan skupni znesek dohodka. V našem primeru je znašal 27.600 rubljev. Preostale tabele so izpolnjene v 2., 3. in 4. četrtletju. Povzemajo prihodke po četrtletjih in kumulativne rezultate za pol leta, 9 mesecev in leto. Predstavljajte si, da v naslednjih obdobjih nismo imeli nobenih operacij, potem bodo preostale tabele naslednje:
V nekaterih primerih izplačevalci USN-Dohodka prikažejo stroške v KUDIR. Dejansko obstajata dva taka primera:
Ti zneski so prikazani v dveh stolpcih hkrati - kot prihodki in kot odhodki. Posledično se med seboj izničita in nimata vpliva na izračun davčne osnove.
Tukaj je primer takega zapisa:
Potrdilo za rubriko I ni izpolnjeno, tisti, ki so izbrali USN z drugo bazo, so vanj vpisali podatke.
Ta razdelek vsebuje veliko tabelo, vendar v njej ni nič zapletenega. Razdeljen je na 10 stolpcev:
Kako izpolniti ta razdelek? Če ste samostojni podjetnik posameznik, ki dela sam, brez vključevanja zaposlenih, potem morate tukaj navesti plačilo prispevkov v sklade zase. Marca ste jih na primer v celoti prenesli: 23.400 rubljev za pokojninsko zavarovanje, 4.590 rubljev za zdravstveno zavarovanje.
Izpolnjen razdelek bo videti takole:
Poleg tega ostane le še sešteti rezultate po četrtletjih in obdobjih na podlagi nastanka poslovnega dogodka.
Samostojni podjetniki z zaposlenimi v tem razdelku morajo prikazati ne le plačila zase, temveč tudi zneske, plačane za svoje zaposlene, saj jih je mogoče odbiti tudi od davka v določenih mejah.
Organizacije KUDIR izpolnijo na enak način. Na naslovni strani navedite svoje ime, TIN in KPP, naslov lokacije. Pri poročanju dohodkov ni razlik. V oddelku IV pa tudi samostojni podjetniki z zaposlenimi prikazujejo višino plačil za zaposlene.
Izpolnjen vzorec, ki je bil predstavljen v članku, lahko prenesete
Kljub temu, da od leta 2014 IP na poenostavljenem davčnem sistemu pri oddaji letnih poročil davčnemu inšpektoratu ni treba predložiti KUDiR, smo dolžni imeti ta isti KUDiR za preteklo leto. In mora biti pravilno oblikovan: pravilno izpolnjen, strani so oštevilčene in vložene, na zadnji strani je narejen napis »Sešito in oštevilčeno (na primer) 7 (sedem) listov«, ki ga podpiše in žigosa samostojni podjetnik posameznik. Prav tako želim opozoriti, da se od leta 2013 uporablja za samostojne podjetnike in organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu.
Od leta 2013 je ukinjeno obvezno potrjevanje knjige obračunov prihodkov in odhodkov pri davčnem organu. Vsekakor pa mora biti šivan in oštevilčen KUDiR. Kazen za odsotnost knjige za samostojne podjetnike je 200 rubljev, za organizacije 10.000 rubljev.
Če KUDiR še niste izpolnili, ga preberite, v tem članku pa bomo govorili o vložitvi dokumentov in še posebej o tem, kako šivati KUDiR.
Kako načeloma pravilno zašiti dokumente? Ali obstajajo splošna pravila?
Nobeden od organov, ki zahtevajo spenjanje dokumentov, da bi zagotovili največjo kompleksnost ponarejanja, ne daje navodil, pravil in vzorcev, kako to storiti. Čeprav se zdi, no, fotografirajte, kako zašiti dokumente in vsem bo bolje. Konec koncev je treba to narediti "pravilno" in ne drugače.
Liste enega dokumenta je nemogoče spenjati skupaj s spenjalnikom, pa tudi zlepiti.
Samo zašiti ga je treba. To lahko storite z iglo in nitjo, šivate skozi liste papirja. Če je listov veliko, potem potrebujete šilo, vendar sta bolj priročna luknjača in tanek trak pletenice namesto niti. Nekdo šiva "na levi strani", drugi - "za zgornjim levim kotom".
Toda potem je vse enako za vse: vzame se majhen kos papirja, prilepi ga na nit / trak, nato pa na tem listu, ki pade na sam dokument, piše "Šiti in oštevilčen zelo strani. Priimek I.O. Podpis." Ožigosano (če obstaja).
Torej, kaj je potrebno za šivanje KUDiR:
Izpolnjen KUDiR, s oštevilčenjem listov
- luknjač ali igla
- tanek trak iz pletenice ali niti (dokumenti so dvakrat zašiti z nitjo, zaradi trdnosti)
- pisarniško lepilo
- papir za nalepke velikosti približno 4 * 6 cm (ne debel)
- pero
- natisniti (če obstaja)
Skozi vse liste dokumenta naredimo luknje, navijemo trak, ga zavežemo na zadnjo stran spenjanega dokumenta, ga prilepimo na kos papirja, podpišemo (robovi podpisa in pečata naj segajo čez meje). papirja za nalepke). To je vse.
Zaradi jasnosti bom dal dve različici videoposnetka s šivanjem dokumentov:
- z leve strani
Iz zgornjega levega kota
Rad bi omenil, da "svetla različica" s trakom včasih nasmeji inšpektorja / sprejemno osebo iz FIU (ugotovljeno je bilo, ko je bilo treba KUDiR izročiti davčnemu uradu), vendar je bilo zelo priročno pri vrnitvi knjiga "nazaj" (prvo leto sem knjigo takoj vrnila in označila, naslednje leto pa so rekli: pridi po 5 dni) - moj KUDiR je zelo jasno izstopal iz splošnega kupa in sem samo pokazal na to, tako da mi ni bilo treba iti skozi cel kup.
Odlok Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 30. decembra 2005 N 167n "O odobritvi obrazca knjige računovodstva prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, in postopka za njegovo izpolnjevanje". ":
1.5. Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov mora biti vezana in oštevilčena. Na zadnji strani knjige prihodkov in odhodkov, ki jo davčni zavezanec oštevilči in prešine, je navedeno število strani, ki jih vsebuje, kar je potrjeno s podpisom vodje organizacije (samostojnega podjetnika) in pečatom organizacije (posameznik). podjetnik - če obstaja), in tudi overjen s podpisom uradne osebe davčnega organa in zapečaten s strani davčnega organa pred vzdrževanjem. Na zadnji strani Knjigo obračunavanja prihodkov in odhodkov, oštevilčenih in vezanih s strani zavezanca, ki se vodi v elektronski obliki in izpisu ob koncu davčnega obdobja na papirju, je navedeno število strani, ki jih vsebuje, in sicer potrjeno s podpisom vodje organizacije (samostojnega podjetnika) in zapečateno s strani organizacije (samostojni podjetnik posameznik - če obstaja), kot tudi overjeno s podpisom uradne osebe davčnega organa in pritrjeno s pečatom davčnega organa .
