STS - roke za plačilo davka po tem režimu je treba upoštevati na enak način kot pri vseh drugih davkih. Upoštevali jih bomo v tem članku in ugotovili tudi, kakšne kazni so predvidene, ko je v poenostavljenem davčnem sistemu kršen rok za plačilo davka.
USN je poenostavljen sistem obdavčitve, ki ga uporabljajo pravne osebe in podjetniki in vam omogoča plačilo manjšega zneska davkov in poenostavitev poročanja. Ko se uporablja, davčni zavezanec plača en davek USN namesto več:
Izračun plačil po poenostavljenem davčnem sistemu se izvede četrtletno po obračunskem načelu iz dejansko prejetih podatkov za obdobje, ki predstavlja davčno osnovo. Njihovi zneski, izračunani za 1. četrtletje, pol leta in 9 mesecev tekočega leta, se štejejo za predplačila (člen 4 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije), ob upoštevanju katerega se končno plačilo izračuna na koncu. leta (člen 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčni zavezanec bo ta končni izračun odražal v davčnem obračunu USN, vloženem enkrat za davčno obdobje na koncu. Rok za vložitev izjave in plačilo zneska končnega plačila sovpada, obstaja pa tudi rok za predplačila (člen 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Predplačila v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je treba opraviti najpozneje do 25. dne naslednjega meseca po obdobju poročanja:
Rok za plačilo davka USN za leto (kot tudi rok za vložitev izjave o njem) je za različne vrste zavezancev različen:
Datum zapadlosti davka, ki pade na konec tedna, se premakne na poznejši datum, ki ustreza naslednjemu delovnemu dnevu. Zato bo za vsako posamezno leto seznam datumov plačil individualen.
Izbrani predmet obdavčitve nikakor ne vpliva na čas poročanja in plačila davka. To pomeni, da se roki za plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu - dohodek 2018-2019 v ničemer ne bodo razlikovali od istih rokov za 2018-2019 za plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu - dohodek minus odhodki.
Na podlagi navedenih pravil so določeni konkretni roki za oddajo poročila in plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019, kot sledi.
Za akontacije, ki niso odvisna od tega, kdo jih plača, bodo pogoji za plačilo davka USN 2019 enaki za pravno osebo in samostojnega podjetnika:
Toda roki za plačilo končne USN davka za leto 2018, vezani na roke za vložitev prijave, bodo različni za pravno osebo in samostojnega podjetnika:
Tako je za pravne osebe rok za plačilo poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018 prestavljen na poznejši datum od tistega, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije. V skladu s tem bo rok za oddajo poročila za leto 2018 zanje sovpadal z rokom za plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu - davek in bo tudi prestavljen na kasnejši datum. Toda samostojni podjetniki bodo morali pravočasno oddati poročila in plačati davek.
Za informacije o tem, kako izpolniti napoved o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 in kje prenesti obrazec, preberite članke:
Če je rok za plačilo poenostavljenega davka ali akontacije nanj kršen, se davčnemu zavezancu zaračunajo kazni za vsak dan zamude pri plačilu v višini 1/300 stopnje refinanciranja Banke Rusije. Od 01.10.2017 se je za pravne osebe spremenil postopek obračunavanja kazni. V primeru zamude pri plačilu davka do 30 dni, se kazni še naprej obračunavajo od 1/300 stopnje refinanciranja. Za dneve po tem obdobju se izračun izvede iz stopnje, povečane za 2-krat (1/150).
Za samoizračun kazni uporabite našo dodatno storitev "kalkulator pristojbin" .
Neplačilo davka zaradi podcenjevanja davčne osnove ali napačnega izračuna dodatno vodi do kazni v višini 20% zneska zamude pri plačilu (člen 1, člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije). In če je namerno storjeno podcenjevanje davčne osnove ali napačen izračun davka, ki je povzročil neplačilo davka, se globa poveča na 40% (člen 3, člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije). ).
Pogoji plačila akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike in pravne osebe so enaki, razlika nastane le pri letnih plačilih. Za samostojne podjetnike je rok za plačilo davka ob koncu leta in oddajo poenostavljenega davčnega obračuna premaknjen na kasnejši datum v primerjavi z rokom za pravne osebe. V letu 2019 imajo pravne osebe zaradi dejstva, da rok za oddajo poročila in plačilo davka za leto 2018 konec tedna, možnost plačila davka dan kasneje. Za IP takega premika v smislu ni.
Vsakdanjik podjetnika, pa tudi z majhnim otrokom v naročju, je še vedno zabava ... Včasih se tako »zvrte«, da se ne spomnite, kateri dan je, vendar se morate spomniti in se prepričati PRAVOČASNO plačati vse potrebne prispevke in davke. Dobro je, da je za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu vse močno poenostavljeno - en davek (plačajte četrtletno), prispevki v pokojninski sklad (plačajte četrtletno + 1%), obdržite KUDiR (in vam ga ni treba predložiti) in ena davčna izjava. Kdo ima - dodano provizijo za trgovanje. Vse. To je vse!
Toda tudi v tej situaciji se bojite, da bi nekaj zamudili, tik za nizom dejanj in misli. Zato je najlažje sestaviti in natisniti beležko o plačilih. Nekakšen koledar plačil davkov, prispevkov in obveznega poročanja.
PLAČILA IN POROČANJE IP (STS 6%) V LETU 2017
Natisnemo ga in obesimo na najbolj vidno mesto, pri čemer ne pozabimo označiti dokončanih artiklov!
1.
ZAVAROVALNI PRISPEVKI V PFR
Plačajte pred koncem vsakega četrtletja. Od leta 2017 plačujemo davčnemu uradu!
Skupaj za leto 2017 - 27.990 rubljev. 00 kop.
Plačate lahko tudi pred koncem vsakega četrtletja - 1% (izračunano približno na dohodek nad 300 tisoč rubljev).
Zadnje plačilo 1% - do 1. aprila 2018.
Lahko tudi plačate v celoti (v enem plačilu) celoten znesek:
27.990 rubljev 00 kop. do 31. decembra 2015
in
1% na dohodek nad 300 tisoč rubljev do 1. aprila 2018,
A ne boste mogli odšteti (znižati zneska akontacije) četrtletno! Šele potem, ko plačate - potem boste odšli v obdobje, v katerem ste plačali.
2.
PREDPLAČILA DAVKA
do 25. dne v mesecu po koncu četrtletja 6 % prihodka.
Plačane prispevke FIU lahko odštejete + 1% (plačano za isto obdobje).
za 1. četrtletje - plačilo do 25. aprila 2017:
Predplačilo za 1 četrtletje= (Znesek prihodka za 1. četrtletje) X 6 % - (Plačani prispevki v PFR in FFOMS),
tiste. plačali prispevke PFR in FFOMS do konca četrtletja (5.850,00 rubljev + 1.147,50 rubljev + 1%) in jih odštejte, če ne, potem ni odbitka. IRS plačamo, se spomniš?
za pol leta - plačilo do 25. julija 2017:
Predplačilo za pol leta\u003d (Znesek dohodka za 1. in 2. četrtletje) X 6% - (Akontacija za 1. četrtletje) - (Vsi prispevki v pokojninski sklad plačani pravočasno),
tiste. celoten znesek prispevkov v PFR, plačan pred 30. junijem (5.850,00 rubljev + 1.147,50 rubljev + 1%) X 2
za 9 mesecev - plačilo do 25.10.2017:
Predplačilo za 9 mesecev\u003d (Znesek dohodka za 1, 2 in 3 četrtletje) X 6% - (Akontacije za 1 in 2 četrtletje) - (Vsi prispevki v pokojninski sklad plačani pravočasno),
tiste. celoten znesek prispevkov v pokojninski sklad, plačan pred 30. septembrom (5.850,00 rubljev + 1.147,50 rubljev + 1%) X 3
za 2017 - plačilo do 30. aprila 2018:
USN davek za leto= (Skupni znesek dohodka za celo leto) X 6% - (Akontacije za 1., 2. in 3. četrtletje) - (Vsi prispevki v pokojninski sklad plačani pravočasno),
tiste. celoten znesek prispevkov na FIU, seveda! plačano pred 31. decembrom (4.652,70 RUB + 912,65 RUB + 1%) X 4
Kakšen je rok za plačilo enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2017? Ali obstajajo novi roki? Na katere CCC naj bi se v letu 2017 nakazali »poenostavljeni« davek in akontacije nanj? Odgovori in tabele - v tem članku.
Ob koncu leta - davčnega obdobja za enotni "poenostavljen" davek - organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu seštejejo in določijo končni znesek enotnega davka s predmetom "prihodki minus odhodki" - enotni ali minimalni davek. Organizacije prenesejo ta plačila v proračun najkasneje do 31. marca naslednjega leta, samostojni podjetniki - najkasneje do 30. aprila naslednjega leta.
Možno je, da bo "poenostavljen" plačilni rok padel na vikend ali dela prosti dan. V tem primeru se lahko enkratni davek ali akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu pošlje v proračun najpozneje naslednji delovni dan po zadnjem (člen 7, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za leto 2017 bo treba končno plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu nakazati najkasneje do 2. aprila 2018 (saj je 31. marec 2018 sobota).
Pred vami je tabela, ki označuje CBC za plačilo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2017:
Da bi imelo podjetje možnost dela s poenostavljenim davčnim sistemom, ga je treba ob registraciji organizacije ali v enem mesecu po tem prijaviti Zvezni davčni službi.
Če organizacija v dodeljenem času ni imela časa obvestiti o svoji odločitvi za uporabo tega sistema, potem plača po splošnem sistemu. Toda tudi če organizacija deluje s skupnim davčnim sistemom, ima podjetje od začetka oktobra do konca leta možnost prehoda na poenostavljen davčni sistem. Če želite to narediti, morate sestaviti obvestilo v dveh izvodih in ga poslati Zvezni davčni službi.
Žal vsi podjetniki ne morejo preiti na poenostavljen davčni sistem. Če želite to narediti, se morate ujemati več naslednjih meril:
Podjetje se lahko izloči iz poenostavljenega davčnega sistema, če:
Vendar je treba opozoriti, da so zgornji zneski indeksirani, zato je treba za pravilen izračun davka uporabiti ustrezen deflatorni koeficient.
Kdo ima koristi od uporabe USN? Najprej je to koristno za podjetja, ki imajo majhne dohodke na leto. Ta kategorija je med drugim tudi oproščena plačila minimalnega davka, če na primer v tekočem letu ni bila opravljena nobena poslovna dejavnost.
Trenutno obstajajo dve stopnji, ki se uporabljata za dva različna predmeta. Lahko so naslednji:
Vendar je treba upoštevati, da se lahko stopnja zniža na določeno mejo:
Obstajajo časi, ko je stopnja lahko popolnoma nič.
Organizacija se lahko sama odloči, katere od predmetov naj izbere za poenostavljen sistem obdavčitve. Toda s stopnje 6% na 15% bo mogoče preiti šele od naslednjega leta, o čemer je treba obvestiti Zvezno davčno službo pred koncem leta.
Torej, kdaj morate plačati akontacijo?
Predplačila je treba opraviti po naslednjem vrstnem redu:
V nekaterih primerih se lahko plačilo odloži. Če želite to narediti, morate na davčni urad oddati ustrezno vlogo. Poleg vloge je treba predložiti tudi naslednje dokumente:
Glede števila delavcev se prijava odda le enkrat letno. Če zavezanec poleg tega opravlja transakcije, ki so predmet DDV, se predloži tudi ustrezna davčna napoved. Sem spada tudi poročanje o davku na zemljišče.
Dodatno poročilo se predloži tudi Rosstatu. Tukaj bi morali obrniti knjigo o stroških in prihodkih in.
V primeru, da ima podjetje na računu tudi vozila, je treba vsako leto oddati izjavo, ki poudarja. To izjavo je treba oddati do 1. februarja.
Če je izjava nič, se predloži na splošno. Tu pa je treba razumeti, da ni pomembno, ali je podjetje imelo dohodek ali ne. Poročilo je treba v vsakem primeru predložiti.
Dokument se lahko izda ne samo na papirju, ampak tudi v elektronski obliki. V drugem primeru lahko uporabite različne posebne programe.
To dokumentacijo je treba predložiti letno. Če je bila zahteva po predložitvi izjave zanemarjena, je deklarant lahko kaznovan do vključno odgovornosti. Poročilo lahko oddate na kraju registracije. V primeru, da prijavitelj ves čas ni imel dohodka, se v ustrezna polja vpišejo pomišljaji.
Torej, kdaj bi morali predložiti poročilo USN? To je treba storiti pred 31. marcem, če gre za podjetje, in do 30. aprila, če gre za samostojne podjetnike. Za ničelno poročanje veljajo enaki pogoji.
Če pa organizacija izgubi pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, je treba to sporočiti davčnemu organu pred 25.
Če prijavljeni ne plača globe, ji grozi odgovornost, ki jo ureja 122. člen. Kršitelj, ki davka ne bo plačal pravočasno, bo moral plačati globo v višini od 2 do 40 % dolgovanega zneska. Poleg tega se po 75. členu zaračunajo obresti na neplačani znesek.
Roki za plačilo davka USN in vložitev deklaracije so predstavljeni v tem videoposnetku.
Davek na poenostavljeni davčni sistem za leto 2018 plačujejo vsa poenostavljena podjetja in podjetniki. Poleg tega je postopek za izračun plačila drugačen za predmet dohodka in predmet dohodka minus odhodki. Najprej izračunajte plačilo z uporabo naših primerov in formul. Nato kazalnike vnesite v plačilne naloge po naših vzorcih.
v članku:
Tabela rokov poročanja po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018
Podjetja in podjetniki plačujejo poenostavljeni davčni sistem za leto 2018 ob različnih urah.
V našem programu lahko brezplačno izračunate poenostavljen davek in izpolnite prijavo na spletu. Omogoča vam vodenje davčnih in računovodskih evidenc ter z enim klikom pripravi primarne dokumente in poročila. Izkoristite preizkusni dostop do programa. Posvetovanje o vseh računovodskih vprašanjih je uporabnikom na voljo 24 ur na dan, 7 dni v tednu.
Izračun plačila po poenostavljenem davčnem sistemu pri dohodkih objekta minus odhodki poteka takole.
Za začetek izračunajo davčno osnovo: od prejetih dohodkov je treba odšteti evidentirane odhodke. Izračunajte oba kazalnika za 1-2-3-4 četrtletja 2018.
Zvezda doo uporablja poenostavljen davčni sistem s predmetom obdavčitve dohodek minus odhodki (davčna stopnja - 15 %). Prihodki od prodaje za četrtletja 1-2-3-4 so znašali 700.000 rubljev, računovodski stroški za četrtletja 1-2-34 pa 300.000 rubljev. Neposlovnih prihodkov ni bilo. Predplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu za 1. četrtletje je 10.000 rubljev, za 2. četrtletje - 10.000 rubljev, za 3. četrtletje - 2000 rubljev.
Določite davčno osnovo za leto. To je enako 400.000 rubljev. (700.000 rubljev - 300.000 rubljev). Pomnožite ga z davčno stopnjo. To bo 60.000 rubljev. (400.000 rubljev x 15%). Nato od davka odštejemo predhodno plačane akontacije za četrtletja 1-2-3. Skupaj: 38.000 rubljev. (60.000 rubljev - 10.000 rubljev - 10.000 rubljev - 2000 rubljev).
Predplačilo je znašalo 38.000 rubljev.
Organizacije in podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve, dohodki minus odhodki, morajo izračunati znesek minimalnega davka na podlagi rezultatov davčnega obdobja.
Izračunajte minimalni davek po formuli:
Minimalni davek je treba plačati v proračun, če se je ob koncu davčnega obdobja izkazalo, da je višji od »poenostavljenega« davka, izračunanega po redni stopnji. Na izgube, torej ko je "poenostavljeni" davek nič, bo treba plačati minimalni davek. Rok za plačilo minimalnega davka je enak kot za redni letni davek.
Hkrati se ne plača celoten davek, ampak minus akontacije, plačane v letu 2018 za četrtletja 1-2-3.
Leta 2018 je LLC prejelo dohodek v višini 28.502.000 rubljev. Stroški so znašali 28.662.300 rubljev.
Odhodki so večji od prihodkov, kar pomeni, da bo ob koncu leta prišlo do izgube v višini 160.300 rubljev. (28.502.000 rubljev - 28.662.300 rubljev).
Vendar morate izračunati minimalni davek. To bo znašalo 285.020 rubljev. (28.502.000 rubljev x 1%). Minimalni davek je večji od enotnega, zato bo treba konec leta 2018 minimalni davek plačati v proračun (minus akontacije za četrtletja 1-2-3).
Izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 pri predmetu dohodka se izvede na naslednji način:
Najprej določite davčno osnovo. Če želite to narediti, seštejte prihodek za leto. Kazalnik je treba vzeti iz 1. oddelka Knjigovodstva prihodkov in odhodkov (stolpec 4). To bo končna vrednost za poročevalsko (davčno) obdobje v stolpcu 4.
Znesek obdavčljivega dohodka pomnožite z davčno stopnjo. Za predmet obdavčitve "dohodek" znaša 6%. IN Leta 2018 so oblasti znižale stopnjo v razponu od 1 do 6%.
Izračunajte plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 po formuli:
"Poenostavljalci" s predmetom dohodka imajo pravico do znižanja davka na davčno olajšavo. Vključuje nadomestila za začasno invalidnost, izdana na stroške delodajalca, ter zavarovalne premije, obračunane in plačane v obdobju poročanja (člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Znesek poenostavljenega davka se lahko zniža tudi za plačila po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju v korist zaposlenih v primeru njihove začasne nezmožnosti (z izjemo nezgod pri delu in poklicnih bolezni).
Znesek "poenostavljenega" davka (akontacije) je iz vseh razlogov dovoljeno zmanjšati za največ 50% (člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar ta omejitev ne velja za samostojne podjetnike, ki nimajo zaposlenih, ne izplačujejo prejemkov drugim fizičnim osebam in plačujejo zavarovalne premije samo zase v višini, ki je določena na podlagi stroškov zavarovalnega leta. Poenostavljeni davek lahko znižajo za celoten znesek samoplačniške zavarovalne premije .
LLC "Zvezda" uporablja poenostavljen davčni sistem za predmet obdavčitve dohodka. Davčna stopnja je 6 %.
Začetni podatki so naslednji:
Neposlovni prihodki v tem obdobju niso bili prejeti, socialni prejemki niso bili izdani.
Predujem izračunamo po formuli, ki je podana v članku.
Najprej smo izračunali davek za leto: 700.000 x 6% = 42.000 rubljev. Od zneska davka odštejmo prispevke za leto: 42.000 rubljev. - 10.000 rubljev. = 32.000 rubljev.
Od prejetega plačila odštejemo predplačila za 1-2-3 četrtletja: 32.000 rubljev. - 6000 rubljev. - 6000 rubljev. - 2000 rubljev. = 18.000 rubljev.
Predplačilo je znašalo 18.000 rubljev.
BCC za poenostavljeni davčni sistem na dohodek objekta - 182 1 05 01011 01 1000 110
BCC za poenostavljeni davčni sistem na objektu dohodek minus odhodki - 182 1 05 01021 01 1000 110
CBC za minimalni davek - 182 1 05 01021 01 1000 110
Preverite statusa v polju 101 in BCC v polju 104 - nekateri so se spremenili. Odgovori
