Glavni vnosi v blagajni odražajo denarni tok podjetja. To je na primer knjiženje prihodkov za izdelke, obračuni z računovodjami, izplačilo plač ipd. Poglejmo si konkretne primere, kako se oblikujejo vknjižbe gotovine in tekočega računa.
Obračun negotovinskih in gotovinskih transakcij se izvaja na računih 50, 51, 52, 55, 57. To so aktivni računi s povečanjem prometa v breme, zmanjšanjem kredita. Analytics se uporablja za zanesljivo ustvarjanje podatkov o denarnih točkah organizacije, odprtih poravnalnih / posebnih računih, vrstah denarnih dokumentov in ustreznikov. Glavne računovodske vknjižbe za obračunavanje gotovine so zbrane v tabeli št. 1.
Tabela št. 1. Tipične knjižbe na poravnalnih računih
|
Debetni račun |
Posojilni račun |
|
|
Prejeto na blagajno s TRR - knjiženje |
||
|
Odplačano posojilo, odobreno drugemu podjetju |
||
|
Vrnjeno od predhodno navedenega dobavitelja |
||
|
Vloga za posojilo odobrena, sredstva prejeta |
||
|
Denar, vrnjen iz proračuna / FSS |
||
|
Odobreni kapital je deponiran na bančni račun |
||
|
Plačilo izdelkov dobavitelju |
||
|
Posojilo, odobreno drugemu podjetju |
||
|
Odplačano prej prejeto posojilo |
||
|
Davki se prenesejo v proračun (prispevki za škodo v Sklad za socialno zavarovanje) |
||
|
Izdane plače zaposlenim na kartice/račune |
||
|
Izdan denar zaposlenim kot poročilo o karticah/računih |
||
|
Bančne storitve za odpis gotovinske poravnave |
Glavna primarna dokazila pri vodenju tekočih računov so izpiski, plačilni dokumenti (izterjave, terjatve, navodila, boni), pogodbe, plačilne liste, predračuni itd.
Računovodski vnosi na blagajni se oblikujejo s sodelovanjem aktivnega računa. 50. Glavne gotovinske transakcije so zbrane v tabeli št. 2.
Tabela št. 2. Tipične knjižbe na blagajni podjetja
|
Debetni račun |
Posojilni račun |
|
|
Prejem gotovine na blagajni - knjižbe |
||
|
Preostanek obračunskega zneska je bil vrnjen blagajni - knjiženje |
||
|
Odraža gibanje sredstev med denarnimi točkami |
||
|
Knjiženje prihodkov na blagajno - knjižbe |
||
|
V gotovini vrne predujam, ki je bil predhodno prenesen nasprotni stranki dobavitelju |
||
|
Dobil gotovinsko posojilo |
||
|
Evidentiran prejem gotovine za terjatve |
||
|
Knjiženje gotovinskega izkupička na blagajno organizacije - knjiženje se lahko izvede neposredno prek računa. 90 |
||
|
Odškodnino za škodo delavec v podjetju |
||
|
Prispevek v odobreni kapital v gotovini |
||
|
Presežna sredstva, ugotovljena med popisom; odražajo se tečajne razlike; premoženje podjetja se proda |
||
|
Prejeto gotovino iz podružnice podjetja |
||
|
Izdaja sredstev iz blagajne - knjiženja |
||
|
Gotovina nakazana na bančni račun |
||
|
Izdano predplačilo za izdelke dobavitelju |
||
|
Odraža vračilo akontacije kupcu |
||
|
Odplačilo posojila v gotovini |
||
|
Odraža izdajanje zaslužka osebju podjetja v gotovini |
||
|
Odraža izdajanje obračunanih zneskov v gotovini |
||
|
Sredstva posojila, izdana zaposlenemu |
||
|
Dohodek ob koncu poročevalskega obdobja je bil izplačan udeležencu, ki ni zaposlen v podjetju |
||
|
Odraža pomanjkanje, ugotovljeno med popisom |
||
Glavna spremljevalna primarna dokumentacija pri vodenju evidence gotovinskega prometa so - nalogi in izpiski, plačilne liste, pogodbe z nasprotnimi strankami, blagajne, predračuni ipd. Referenčni dokumenti - PQS, poročilo o prodaji na drobno.
Opomba! IP ima po Navodilih Centralne banke št. 3210-U pravico do uporabe poenostavljenega postopka za vodenje blagajne. To pomeni, da ne izdajajte naročil (vhodnih in odhodnih), ne postavljajte omejitve stanja denarja. Če je oblikovanje naročil potrebno, je treba pri izdaji upoštevati enotne obrazce.
Račun 50 v računovodstvu je aktiven. Odraža gibanje gotovine na blagajni organizacije: prejem na breme in izdaja na dobro.
Po breme računa 50 se zbirajo podatki o prejemu gotovine, o posojilu pa o izdaji iz blagajne. Za račun 50 v računovodstvu lahko odprete več podračunov, ki so določeni v kontnem načrtu ().
V bistvu organizacije uporabljajo podračun 50.1 (50.01 - v specializiranih računovodskih programih) računovodstva, ki se imenuje "Blagajna organizacije".
V blagajnah so obvezni podatki o prejemniku sredstev in o izplačanem znesku. Prejemnik se mora podpisati in navesti datum zagotovitve določenega zneska. PKO je razdeljen na dva dela: eden ostane v računovodstvu, drugi pa se izroči osebi, ki gotovino položi na blagajno. Račun mora biti podpisan s strani blagajne in žigosan s strani podjetja.
Tako značilnosti računa 50 vključujejo glavne knjižbe na njem, dokumentarna dokazila in namen njegove uporabe.
Če želite odpreti kartico računa 50, morate v programu iti na zavihek »Poročila«, kjer se nahaja zahtevani register. Začetni podatki so nastavljeni v nastavitvah poročila:
Bilanca stanja je najbolj priljubljen računovodski register, v katerem so informacije razvrščene na naslednji način:
Poročilo je zelo enostavno za uporabo. Prikazuje podatke o stanju in prometu za morebitno računovodstvo ali podračune. Prav tako z njeno pomočjo uporabnik prejme podrobne informacije o analitičnem računovodstvu za računovodstvo. Na primer, za podračun 50.3 "Gotovinski dokumenti" lahko ustvarite tak izpisek, ki podrobno opisuje stanje in promet za vse vrste dokumentov, povezanih z gotovino.
Račun 50 računovodstvo je aktivni račun, ki se uporablja v računovodstvu za odražanje gibanja denarnih sredstev organizacije (posameznika). Knjižitve na tem računu vključujejo transakcije za prevzem in odtujitev gotovine iz blagajne. Vsa dejanja z gotovino morajo biti izvedena na podlagi spremnih dokumentov. Zahvaljujoč poročilom programa 1C "Bilanca prometa" in "Kartica računa" je mogoče hitro pridobiti podrobne informacije o gibanju sredstev, razčlenjenih po obdobjih.
Vsa gotovinska poravnava organizacije se odražajo na posebnem računu 50 "Blagajna". In vsako dejanje z gotovino se imenuje gotovinska transakcija. V članku se bomo podrobneje posvetili značilnostim obračunavanja gotovinskih transakcij v podjetju in pri samostojnem podjetniku, upoštevali računovodski račun 50, knjiženje na računu 50, ki odraža glavne gotovinske transakcije, dokumentiranje gotovinskih transakcij.
Mimogrede, računovodstvo negotovinskih plačil se vodi na računu 51, preberite več o značilnostih obračunavanja negotovinskih sredstev.
Glavni dokument, ki ureja vse gotovinske transakcije, je Uredba "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" z dne 12. 10. 11 št. 373-P. Tudi letos je bila izdana Direktiva Banke Rusije "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij pravnih podjetij". oseb in poenostavljenega postopka za opravljanje gotovinskega prometa samostojnih podjetnikov in poslovnih subjektov.
Po tej določbi ni nujno, da ima blagajna ločen prostor, dovolj je, da se v prostoru dodeli določeno območje. V majhnih organizacijah, kjer je malo gotovinskih transakcij, posebno mesto praviloma ni opremljeno. V nasprotnem primeru je treba za blagajno dodeliti posebno sobo z železnimi vrati, alarmnim gumbom in majhnim okencem.
Vso gotovino in drugo materialno premoženje je treba hraniti v sefu. Ključ zanjo je le pri blagajni, dvojnik v zaprti ovojnici pa je shranjen v sefu vodje organizacije.
V blagajni ne sme biti tujih dragocenosti. V primeru popisa vsi najdeni presežki pridejo v dohodek organizacije. Toda primanjkljaj se izterja od blagajne, če ni identificirana druga krivca.
Blagajnik je odgovoren za vrednosti, ki so mu zaupane. Za to se z njim sklene pogodba o polni odgovornosti. Kazenska odgovornost za nepravilno opravljanje gotovinskih transakcij in primanjkljaj ni predvidena. Toda za krivo osebo se lahko uporabijo različne kazni:
Količina gotovine v blagajni ima določeno mejo. Kako se izračuna meja stanja gotovine, preberite. Čez dan je dovoljeno preseči določeno mejo, vendar je treba do konca delovnega dne, če pride do presežka, ves presežek gotovine oddati banki.
Toda obstajajo situacije, ko denarja ni mogoče vzeti. V tem primeru se zatečejo k majhnemu triku: celoten presežni znesek se praviloma sestavi v poročilu za vodjo ali glavnega računovodjo, zjutraj pa se naslednjega dne vrne kot neporabljen obračunski znesek.
Dovoljeno je tudi preseganje omejitve na dneve izdaje plače. Toda trenutno je to redko, saj se vsi prenosi opravijo na negotovinski način neposredno na plačne kartice.
Vsako operacijo izdaje sredstev je treba izvesti na podlagi pisnega naročila predstojnika ali po priloženi izjavi.
Vsako knjiženje ali poraba sredstev mora biti dokumentirano s potrdilom o prejemu (PKO) ali izdatkom (RKO). Hkrati se vsaka operacija odraža v vpisu v blagajniško knjigo, PKO in RKO pa se upoštevata v dnevniku evidentiranja vhodnih in odhodnih nalogov.
V izdatkovnem nalogu je treba z besedami navesti znesek, ki ga je treba prejeti, datum in podpis prejemnika. Pri izdaji blagajniškega naloga mora blagajnik izdati potrdilo o prejemu s svojim podpisom in pečatom organizacije.
Prenos gotovine iz blagajne na TRR se izvede na podlagi razpisa za denarni prispevek. Za prejem gotovine s tekočega računa se izda.
Pri izdaji gotovinskih dokumentov se morate spomniti, da ti dokumenti ne dopuščajo popravkov in napak. Zato je treba pri navedbi napačnih podatkov sestaviti nov obrazec gotovinskega dokumenta.
Kot je navedeno zgoraj, se za obračun gotovine uporablja račun 50 "Blagajna". Račun 50 v računovodstvu -, evidentira - gotovina, kar pomeni, da se v breme odraža prejem gotovine na blagajni, v dobro pa - odtujitev gotovine iz blagajne. Nato si poglejmo podrobneje gotovinske transakcije na primerih z objavami.
1 - izdaja podporočila
Izdaja se izvede na podlagi vloge, ki jo potrdi predstojnik. V vlogi mora biti naveden znesek in njen namen ter rok za oddajo poročila. Če ni določeno, je treba poročilo oddati v 3 dneh. Prekoračitev porabe se izda tudi samo po naročilu predstojnika.
Za izdajo potnih stroškov mora obstajati ukaz za pošiljanje osebe na službeno potovanje, pa tudi ukaz vodje.
V vseh teh primerih bo ožičenje enako.
D71 K50 - denar je bil izdan na podlagi poročila.
2 — dostava gotovine banki.
Dokumenti, na podlagi katerih se opravlja ta gotovinska transakcija - bančni izpisek na TRR, spominski nalog. Polog gotovine na banko izgleda takole:
D51 K50 - denar je bil nakazan iz blagajne na TRR.
Podobno za devizni račun in posebne bančne račune.
D52, 55 K50 - gotovina se nakaže iz blagajne na devizni (posebni) bančni račun.
Preberite o značilnostih obračunavanja deviznih transakcij na računu 52
Če so sredstva deponirana pri banki, vendar niso bila prejeta na TRR, se transakcija izvede preko računa. 57 "Prevozi na poti". Žice izgledajo takole:
D57 K50 in D51 K57.
3 - izdajanje plač.
Plača se osebju izda na podlagi plačilne liste oziroma plačilne liste. Če obstaja izjava, vam ni treba ponovno podpisati za prejem na RKO. Objava plačilne liste osebju izgleda takole:
D70 K50 - plače so bile izdane zaposlenim.
4 - izplačilo dohodka iz sodelovanja v organizaciji osebam, ki niso zaposleni v organizaciji, napotitev izgleda kot D76 K50.
5 - plačilo položenih zneskov, največkrat po izpisku. Za to operacijo se izvede tudi knjiženje D76 K50.
6 - ugotovljeno je bilo pomanjkanje sredstev v blagajni.
D94 K50 - odraža pomanjkanje na blagajni.
1 - prejemanje sredstev s TRR, knjiženje D55 K51.
Obvezno priložite ček za prejemanje gotovine s tekočega računa.
2 - prejemanje gotovine od kupcev, knjiženje D50 K62.
3 - vračilo neporabljenega obračunskega zneska - D50 K71.
4 - vračilo čezmerno prenesenih plač - D50 K70.
5 - vložki ustanoviteljev v odobreni kapital - D50 K75 / 1.
Po novem odloku za samostojne podjetnike s poenostavljenim davčnim računovodstvom obstajajo številne ugodnosti pri poslovanju blagajne:
Poleg negotovinskih plačil lahko podjetje izvaja operacije za prejem in porabo gotovine, ki se imenujejo gotovinske transakcije. Razmislite na primerih, kako se evidentirajo gotovinske transakcije, pa tudi računovodske vnose na blagajni.
Posli v zvezi s prejemom, odtujitvijo, denarnim tokom v računovodstvu se odražajo na računu 50 "Blagajna". Obračunavanje gotovinskih transakcij je možno, če obstajajo primarni dokumenti, sestavljeni v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
Primarni denarni dokumenti:
Glavne operacije z gotovino so prikazane na sliki:
Obračun gotovinskih transakcij je shematično predstavljen na sliki:
Brezplačne video lekcije 267 1C:
Lichi LLC je postavil denarno mejo 60.000 rubljev. Stanje gotovine na začetku delovnega dne - 21.450 rubljev. Operacije za delovni dan: plačilo, prejeto od kupcev v višini 36.240 rubljev. in 15.625 rubljev, so bila odgovorni osebi izdana sredstva za nakup pisarniškega materiala - 9.000 rubljev. Skupni dohodek na blagajni je znašal 51.865 rubljev.
Računovodja Lichi LLC je sestavil naslednje vpise v blagajni:
Stanje gotovine na blagajni ob koncu dneva je 64.315 rubljev. Presežek gotovine je treba v skladu z gotovinsko disciplino izročiti banki.
Lichi LLC je prenesla izkupiček na drobno zbiralcu za prevoz v banko in kasnejši prenos sredstev na r / račun v višini 915.000 rubljev. Po pogodbi znašajo stroški storitev zbiratelja 0,14 % zbranega zneska.
Računovodja Lichi LLC je izterjavo gotovine odražal z naslednjimi vnosi:
Glede na rezultate leta 2015 je bilo odločeno, da se dobiček Lichi LLC razdeli med njegove udeležence - ustanovitelja Piktiv A.N. (ni zaposlen v organizaciji) in direktor Amok K.A. Delež ustanovitelja je 457.000 rubljev, delež direktorja pa 121.000 rubljev.
Računovodja Lichi LLC je oblikovala naslednje vnose za izplačilo dividend ustanovitelju in direktorju:
| Račun Dt | Račun Kt | Znesek objave, rub. | Opis ožičenja | Dokumentna baza |
| 84 | 75-2 | 457 000 | Obračun dobička Piktiv A.N. | |
| 75-2 | 68 dohodnina | 59 410 | Odtegnjena dohodnina | Pomoč - izračun |
| 84 | 70 | 121 000 | Obračun dobička Amok K.A. | Sklep skupščine o izplačilu dividend |
| 70 | 68 dohodnina | 15 730 | Obdržano pri NFL | Pomoč - izračun |
| 75-2 | 50-1 | 397 590 | Izplačilo dohodka Piktiv A.N. | |
| 70 | 50-1 | 105 270 | Izplačilo dohodka Amok K.A. | Sklep skupščine o izplačilu dividend, KO-1 |
Za obračun gotovine organizacije obstaja račun 50, v breme računa so prikazani zneski, ki jih je blagajnik prejel od nasprotnih strank, posojila pa se umikajo. Seveda stanje odraža količino denarja, ki je na voljo v gotovini v določenem trenutku. Vse gotovinske transakcije morajo biti prikazane na tem računu.
Poslovne transakcije, povezane s gibanjem gotovine, se imenujejo gotovinske transakcije. Poleg gotovine lahko na blagajni shranite denarne dokumente, ki vključujejo na primer vstopnice, bone.
Te transakcije vključujejo prejem gotovine in njihovo prodajo.
Gotovinsko poslovanje, tako kot vse druge poslovne transakcije, poteka na podlagi primarnih dokumentov (preberite, kaj so ti dokumenti). Računovodstvo je možno le, če so na voljo dokazila.
Obrazci denarnih dokumentov imajo enotne obrazce, ki so navedeni spodaj. Pri izpolnjevanju obrazcev se morate spomniti, da popravki v dokumentih, kot so krediti in izdatki, niso dovoljeni.
Primarni denarni dokumenti:
Izpolnjevanje gotovinskih dokumentov z možnostjo prenosa obrazcev in vzorcev najdete na.
Za uporabo gotovinskih obračunov je potrebna uporaba KKM, za nekatere vrste dejavnosti je dovoljena uporaba. Trenutno vas bo nakup blagajne stal 15.000 rubljev.
Obstaja taka stvar kot "omejitev gotovine" - to je znesek gotovine, ki ga lahko ostane na koncu delovnega dne. Ta kazalnik določijo pravne osebe samostojno na podlagi upravnega dokumenta. Samostojni podjetniki in mala podjetja ne smejo določiti omejitve.
Znesek sredstev, ki presega limit ob koncu delovnega dne, se nakaže na TRR organizacije, torej za izročitev banki, pri čemer je potrebno izpolniti obrazec 0402001 - obvestilo za gotovino prispevek.
Denar nad limitom je mogoče hraniti le, če je namenjen izplačilu plač osebju, pa tudi socialnim prejemkom, medtem ko so na blagajni podjetja lahko 3 dni, v te 3 dni je treba všteti tudi dan, ko je denar je bil prejet v banki. Denar lahko ostane tudi, če so bile gotovinske transakcije v organizaciji opravljene ob vikendih ali praznikih, ko tega denarja ni mogoče nakazati na banko.
Organizacija lahko prejema gotovino z bančnega računa samo za naslednje namene:
Gotovina lahko dobite na podlagi gotovinskega čeka.
Za vzdrževanje blagajne se praviloma najame posebna oseba - blagajnik. Tudi naloge tega položaja lahko opravlja računovodja ali vodja sam (če je organizacija majhna). Obračun gotovinskih transakcij je urejen z nekaterimi zakonskimi akti.
