Omejitev davčnih olajšav za otroke c. Omejitev dohodnine za otroke

Pri obračunu dohodnine se lahko za dohodek delavca obračunajo standardne davčne olajšave. V tem članku naši strokovnjaki pojasnjujejo: kdo naj bi otrokom zagotavljal davčne olajšave standardnega tipa, v kakšnem vrstnem redu je treba to storiti.

Komu so v letu 2016 namenjene standardne dohodnine za otroke?

Standardna vrsta odtegljajev za otroke za dohodnino je letos namenjena delavcem, ki skrbijo za svoje dojenčke - davčni zakonik, št. 218, 1. odstavek, 4. pododstavek:

1. Za starše.
2. Za zakonce teh staršev.
3. Za posvojitelje.
4. Za skrbnike/skrbnike.

Standardna vrsta odbitkov za otroke in njihove velikosti

Davčne olajšave za otroke standardne vrste se delavcem zagotovijo mesečno v zneskih, določenih na zakonodajni ravni:

• prvi otrok - 1 tisoč 400 rubljev;
• drugi otrok - 1400 rubljev;
• tretji otrok in naslednji - 3 tisoč rubljev.

Če je delavec starš / posvojitelj invalidnega otroka, potem bo znesek tega odbitka 12 tisoč rubljev - davčni zakonik, člen št. invalid, bo odbitek 6 tisoč rubljev.

Kakšen je postopek za standardne odbitke za otroke?

Za zagotavljanje standardnih odbitkov za otroke delavcem, ki podpirajo dojenčke, v letu 2016 obstajajo splošna pravila:

1. Dokler otroci niso stari osemnajst let.

2. Za otroke, ki so redni študenti (tj. študirajo v podiplomski šoli, rezidentstvo itd.), je bila starostna doba za plačila podaljšana na 24 let - davčni zakonik, člen 218, 1. odstavek, 4. pododstavek .

3. To pravico delavec izgubi v naslednjih primerih:

• z dohodkom med letom nad 350 tisoč rubljev (od trenutka presežka);
• z ugotovljenim dejstvom smrti otroka v tekočem letu (prenehanje nastopi z začetkom naslednjega leta);
• ko otrok dopolni osemnajst let (prekinitev nastopi od začetka naslednjega leta);
• ob zaključku otrokovega izobraževanja ali dopolnitvi 24 let (razmislite o zadnjem odstavku pravilnika na primeru: delavec ima dva otroka, od katerih je prvi priznan kot invalid; standardni odbitki bodo naslednji: za prvega - 12 tisoč rubljev, za drugo - 1 tisoč 400 rubljev).

4. Delavec mora biti tudi davčni rezident naše države (kar pomeni živeti na njenem ozemlju več kot 183 dni v letu).

5. Dohodek tega delavca mora biti obdavčen z dohodnino po 13-odstotni obrestni meri.

6. Če ima delavec več delovnih mest, se standardni odbitek zagotovi samo za enega od njih.

Standardni odbitek se delavcu za otroke za dohodnino lahko prizna le, če predloži ustrezno vlogo in paket dokumentov, ki potrjujejo pravico do tega odbitka. V tem primeru delodajalec nima pravice zavrniti zagotavljanja tega odbitka takemu delavcu.

Primeri konkretnih situacij

1. Za tri otroke.

Delavec podjetja ima za preživljanje tri otroke: prvi je starejši od 24 let, drugi in tretji še nista polnoletna. Razmislite o znesku, v katerem je treba temu delavcu v letu 2016 zagotoviti standardno vrsto odbitka dohodnine. Za prvega otroka je delavec zaradi starosti že izgubil pravico do odbitka - davčni zakonik, 218. odstavek 1. odstavek 4. pododstavek 12. odstavek. Obstajata pa še dva otroka, ki jima je treba odšteti - Davčni zakonik, člen št. 218, odstavek 4, odstavki 9-10. V skladu z navedenim dokumentom: znesek dolgovanih odbitkov bo 1.400 rubljev in 3.000 rubljev (za tretjega otroka bo znesek višji, saj se vrstni red otrok še vedno upošteva - pisma št. 03-04-05 / 8-1124 (29. 12. 2011) in št. 03-04-06 / 8-361 (z dne 08. 12. 2011) Ministrstva za finance naše države). Za potrditev statusa velike družine delavec davčnemu uradu zagotovi kopije rojstnih listov vseh otrok brez izjeme in ne glede na starost, le v tem primeru mu bodo dodeljeni standardni odbitki dohodnine. Ti dokumenti so potrebni za ugotavljanje naslednjih dejstev:

• vrstni red otrok;
• njihova starost; znesek posamezne davčne olajšave posebej za vsakega otroka z
• ob upoštevanju posameznih informacij.

Konkreten primer: vodja Petrova G.N. ima tri otroke in svojo delovno dejavnost opravlja v podjetju Rassvet LLC. Plača Galine Nikolaevne je 35 tisoč rubljev. Njen najstarejši sin je star že 18 let, ne študira, kar pomeni, da zaposleni zanj ne bo prejel standardnega odbitka. Drugi otrok je star 14 let, tretji pa 12 let. Zato bo znesek odbitkov za njih - 1.400 rubljev oziroma 3.000 rubljev, glede na vrstni red rojstva. V letu 2016 so zagotovljeni do novembra (vključno). In že decembra Petrova ne bo mogla uveljaviti pravice do standardnih odbitkov, saj bo od tega meseca njen dohodek od začetka leta nad 350 tisoč rubljev (glede na kumulativno vsoto). Izračuni bodo takšni:

• davčna osnova za dohodnino: 30000x12 - (1400+3000)x11= 311 tisoč 600 rubljev,
• znesek dohodnine za leto 2016: 311600x13% = 40 tisoč 508 rubljev.

2. Izguba možnosti v letu 2016 za prejemanje standardnega odbitka.

Ali lahko delavec izgubi pravico do standardnega odbitka za otroka, ki je študent ali študent? da. Če ta otrok dopolni 24 let, bo od tega meseca taka pravica izgubljena. To se bo zgodilo tudi, ko bo zaključil študij - od trenutka diplome ali od naslednjega letnika (odbitek bo zagotovljen pred koncem tekočega leta, če je študent, podiplomski študent ali rezident itd.) - Davek Kodeks št. 218, 1. odstavek, 4. pododstavek, 19. odstavek ali pojasnila v dopisu št. 03-04-05 / 7-617 Ministrstva za finance z dne 12. 10. 2010.

3. Omogočanje v letu 2016 dvojnega standardnega odbitka za otroke.

Standardni odbitek za otroke se lahko v letu 2016 podvoji za naslednje delavce:

• samohranilec (domači ali posvojitelj);
• samohranilec;
• samski skrbnik (single guardian).

Z uradno registracijo zakonske zveze tak delavec izgubi možnost uveljavljanja pravice do dvojnega odbitka. To se bo zgodilo v naslednjem mesecu po registraciji zakonske zveze - Davčni zakonik, št. 218, 1. odstavek, 4. pododstavek, 13. odstavek.

Toda, če starša nista sklenila uradne zakonske zveze, ali jim je mogoče dodeliti dvojni odbitek za otroke? Odvisno je od podatkov rojstnega lista teh otrok, in sicer, kateri od staršev je vpisan v imenovani dokument. Z dobesedno razlago člena 218 davčnega zakonika lahko vsak od staršev, ki je vpisan v rojstni list otroka, prejme standardni odbitek. To pomeni, da v odsotnosti uradno registrirane zakonske zveze lahko vsak od staršev prejme standardno vrsto odbitka dohodnine - dopis Ministrstva za finance št. 03-04-06 / 5-93 z dne 15. 4. . Če je v otrokovem potrdilu naveden samo eden od staršev, ki nima poročne zveze, je kot samohranilec upravičen do dvojne višine standardne dohodnine - davčni zakonik, št. 218, 1. odstavek, 4. pododstavek , odstavek 13.

Prav tako, če eden od staršev zavrne prejemanje standardnega odbitka za otroka na svojem delovnem mestu, ima drugi pravico do dvojnega odbitka, vendar mora biti zavrnitev formalizirana pisno - davčni zakonik, člen št. 218, odst. 1, pododstavek 4, 16. odstavek.

4. Obračun dohodka delavca s krajšim delovnim časom v primeru, da mu je zagotovljen standardni odbitek za otroke.

Podjetje običajno odtegne dohodnino od izplačil, ki jih delavec prejme na sedežu zaposlitve in internem skrajšanem delovnem času - davčni zakonik, št. 226, odstavek 2. Za odbitek morate upoštevati dohodek rezidentov naše države po 13-odstotni obrestni meri - davčni zakonik, člen št. 218, odstavek 1, pododstavek 4, odstavek 17. Za delavca s krajšim delovnim časom je treba vzeti dohodek z glavnega delovnega mesta in iz kombiniranega upoštevati. Dohodke, prejete od združevanja delovnih dejavnosti, upošteva in izplača podjetje s krajšim delovnim časom, ki opravlja funkcijo davčnega zastopnika, obračunava pa tudi dohodnino - davčni zakonik, št. službe. Toda odbitek se lahko prejme po presoji delavca samega - bodisi iz glavnega kraja zaposlitve bodisi iz združenega dela - davčni zakonik, člen št. 218, 3. odstavek.

5. Standardni odbitek za otroke v primeru brez dohodka.

Za vsak mesec, ki je vključen v poročevalsko obdobje, je treba delavcu zagotoviti standardni odbitek za tiste otroke, ki jih preživlja - davčni zakonik, člen 218, odstavek 1. To pomeni, da je lahko za tiste mesece, ko ni bilo dohodki. Odbitki za te mesece so kumulativni in se obračunajo v primeru dohodka.

Pri odbitku standardnega pogleda v nepopolnem znesku ima delavec pravico, da ob koncu poročevalskega obdobja prejme svoje stanje. Toda po predstavitvi izjave 3-NDFL na lokalni davčni službi - pismo št. 03-04-06 / 53186 Ministrstva za finance.

V primeru odsotnosti dohodkov, ki bi jih v poročevalnem obdobju prejeli delavci sami, ki bi morali biti obdavčeni s 13-odstotno dohodnino, odbitki za otroke niso dovoljeni. Poglejmo primer: delavka ni upravičena do standardnega odbitka za otroke, saj je redno zaposlena, ampak je bila na starševskem dopustu do svojega tretjega leta. Nima dodatnega dohodka. To stanje pojasnjuje dopis Ministrstva za finance št. 03-04-05 / 8-10 z dne 13.01.2012.

6. Zagotavljanje tega odbitka za zaposlenega samega.

Izkazalo se je, da lahko ruska zakonodaja zagotavlja standardne odbitke ne le za otroka, ampak tudi za samega delavca, če ima enega od naslednjih statusov:

• Černobil;
• neveljavna iz druge svetovne vojne;
• vojak invalid zaradi poškodbe, pretresa možganov, pohabljanja zaradi obrambe naše države (vključno z ZSSR);
• druge osebe, navedene v davčnem zakoniku - 218. člen, 1. odstavek, 1. pododstavek.

Znesek obravnavanega odbitka v letu 2016 bo od 500 rubljev do 3 tisoč rubljev.

Prav tako ima pravico do odbitka standardne vrste v višini 500 rubljev delavec, ki spada pod naslednja merila: heroji ZSSR in Ruske federacije, invalidni otroci, invalidi skupin 1 in 2, zakonci / starši umrlega vojaka (pod zaščito Ruske federacije in ZSSR), drugih oseb, ki so vključene na seznam, določen v davčnem zakoniku - člen št. 218, odstavek 1, pododstavek 2.

Toda v primeru, ko delavec sodi v več kategorij hkrati, za katere je predviden standardni odbitek, lahko prejme največji znesek ene od njih, ker jih ni mogoče sešteti in uporabiti hkrati.

Ruski davčni portal, svetovalec za davke in pristojbine

Odgovor Tatjani Ja, lansko leto je zaprto. V vašem primeru obstaja preprost izhod, morate narediti kopije svojih dokumentov (ki potrjujejo pravico do odbitka otroka) in zahtevati potrdilo o 2 dohodnini na delovnem mestu. Nadalje na podlagi teh dokumentov izpolnite napoved 3-NDFL za leto 2016 in davčni organ vam vrne presežek odtegnjenega dohodnine.

Do standardnega odbitka za otroke so upravičeni:

• naravni ali posvojitelj;
• zakonec od staršev;
• skrbnik ali skrbnik.

Prav tako je zagotovljena dvojna ugodnost v primeru zavrnitve uporabe s strani drugega starša. V tem primeru mora imeti drugi starš nujno obdavčljivi dohodek. Upoštevajte tudi, da sta po ločitvi oba starša tudi upravičena do odbitka. Toda davčna ugodnost je zagotovljena, če drugi starš resnično skrbi za otroka, nosi stroške tega. Da bi to preverili, Ministrstvo za finance priporoča, da se prepričate, da zaposleni plača preživnino - bodisi s sodno odločbo bodisi po dogovoru o njihovem plačilu (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. januarja 2019 št. 03-04-05 / 1233).

Pomembno vprašanje je opredelitev, v katerem redu je otrok. Pri obravnavanju tega vprašanja je treba upoštevati, da je število otrok določeno ne glede na starost starejših otrok. To pomeni, da tudi če so starejši otroci dopolnili 24 let, jih je treba še vedno vključiti v izračun (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije št. 03-04-05 / 17101 z dne 15. 4. 2014) .

Ločeno je treba povedati o odbitku za redne študente, mlajše od 24 let. Ali lahko starši prejemajo ugodnosti, ko je študent star 24 let, ali je treba dohodnino upoštevati brez odbitka takoj po rojstnem dnevu? Uradniki opozarjajo (dopis Ministrstva za finance z dne 29. 12. 2018 št. 03-04-06 / 96676), da se lahko v skladu s standardno davčno olajšavo zagotovi do konca leta, v katerem otrok dopolni 24 let, če ustrezno obdobje študija pade na isto leto. Če se študijsko obdobje zaključi v mesecu pred koncem leta, v katerem otrok dopolni 24 let, potem od naslednjega meseca ni na voljo standardni davčni odtegljaj. Oglejmo si to pojasnilo s konkretnim primerom. Recimo zaposleni Ivanov I.I. prejme davčno olajšavo za sina študenta, ki maja 2019 dopolni 24 let. Mladenič diplomira na univerzi, na primer julija 2020, kar pomeni, da bo njegov oče lahko prejemal odbitek do konca leta 2019. Če mladenič maja 2020 dopolni 24 let in diplomira na univerzi v julija 2020, potem bo Ivanov, zaposleni, lahko prejemal odbitek do vključno julija 2020.

Omejitev odbitka za otroke v letu 2019

Omejitev odbitkov za otroke v letu 2019 ostaja nespremenjena in znaša 350.000 rubljev. Dohodek se obračunava od 1. januarja vsakega davčnega obdobja. Takoj, ko znesek zaslužka preseže ta znesek, se zagotavljanje prejemkov preneha. Oskrbo je treba ustaviti v mesecu, ko je dosežena meja.

Do leta 2016 je bila meja dohodka za uporabo obravnavanega davčnega znižanja 280.000 rubljev.

Omejitev otroškega odbitka 2019: starostne omejitve

Davčna osnova od obravnavane osnove se znižuje od meseca rojstva otroka. Uporaba nadomestila se konča v letu, ko otrok dopolni 18 let. Upoštevajte, da je na voljo do konca davčnega obdobja (člen 4 klavzula 1).

Če študent nadaljuje redni študij, potem, če se to dejstvo potrdi, se ugodnost ohrani do starosti 24 let. V tem primeru je treba zagotavljanje znižanja davka prenehati z mesecem, ki sledi mesecu diplomiranja (dopis Ministrstva za finance št. 03-04-05 / 8-1251 z dne 06. 11. 2012).

Ni pomembno, ali ima študent svoj vir dohodka ali ne.

Kako pridobiti ugodnosti prek delodajalca

Za ugodnosti se lahko zaprosite pri enem od delodajalcev. Navesti mora znesek in osnovo za pridobitev ugodnosti, polno ime. in datume rojstva otrok. Priložiti morate tudi dokazila:

• rojstni list ali potrdilo o posvojitvi;
• akt o imenovanju skrbnika;
• poročni list (za zakonca staršev);
• potrdilo o razvezi zakonske zveze (če davčni zavezanec ni več poročen);
• dokument o usposabljanju (če je študent star od 18 do 24 let);
• dokumenti, ki potrjujejo status samohranilca;
• dokazilo o preživnini (na primer notarsko overjena pogodba o plačilu preživnine, dokumenti, ki potrjujejo stroške preživljanja otrok);
• invalidsko potrdilo.

Če delavec ne dela od 1. januarja tekočega davčnega obdobja, se mu lahko odobri znižanje davka le ob upoštevanju dohodka s prejšnjega delovnega mesta. Za potrditev dohodka mora zaposleni predložiti potrdilo 2-NDFL prejšnjega delodajalca.

Vzorčna prijava

Omejitev dohodnine - odbitek za otroke 2019: primer izračuna

Vodja Ivanteev S.L. napisal vlogo za standardni odbitek za otroke. Ima jih tri:

1. Ivanteeva Anna Sergeevna, datum rojstva 06/11/1995, ne študira, izobrazba je prejela.
2. Ivanteeva Maria Sergeevna, datum rojstva 11.03.2010.
3. Ivanteev Ivan Sergejevič, datum rojstva 15.7.2015.

Zaposleni ima plačo 40.000 rubljev. na mesec.

Najstarejša hči je stara več kot 18 let in ni redna študentka, zato zanjo ugodnost ne velja. Druga dva sta mlajša od 18 let, tako da je leta 2019 Ivanteev S.L. zagotovilo mesečno znižanje davčne osnove za drugega otroka v višini 1400 rubljev. in na tretji - 3000 rubljev.

Septembra so dohodki presegli 350.000, zato se znižanje dohodninske osnove ne uporablja več. Tako se je davčna osnova za davčno obdobje zmanjšala za 35.200 rubljev, znesek dohodnine, plačane v proračun, pa za 4.576 rubljev.

V potrdilu 2-NDFL morajo biti navedeni standardni odbitki prikazani v razdelku 4. Kode so določene z odredbo Ministrstva za finance št. MMV-7-11 / z dne 9. 10. 2015.

Zavezancem dohodnine z otroki se v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije zagotavljajo ugodnosti v obliki davčne olajšave. Preden greste na davčni urad ali hitite k delodajalcu z izjavo, preverite naslednje:

• koliko je treba staršem plačati kot nadomestilo;
• ali se ugodnost dodeli posvojiteljem ob prisotnosti rejenikov;
• kolikšen znesek ne sme presegati dohodka za uveljavljanje davčne olajšave.

Preberite tudi na našem portalu:

Kako izračunati davčno olajšavo, do katere je upravičen delavec?

Ruska zakonodaja določa naslednje zneske mesečnih dohodkov, za katere se ne obračunava dohodnina, njihova mejna vrednost:

• v prisotnosti prvega, drugega otroka - 1400 rubljev za vsakega;
• tretji, naslednji otroci - 3000 rubljev za vsakega;
• od januarja 2016 invalidni otroci dajejo staršem možnost znižanja davčne osnove za 12 tisoč rubljev. Če invalid odrašča v rejniški družini, bo njegov zakoniti skrbnik povrnjen le od 6000 mesečnih dohodkov.

Poleg tega ustrezni člen kodeksa ureja starost invalidne osebe, do katere so zagotovljene dajatve. Če je redni študent, podiplomski študent, se rok za odobritev povračila podaljša na 24 let.

Spremembe so vplivale tudi na višino letnega dohodka. Državljan Ruske federacije prejme povračilo, dokler njegov dohodek od začetka leta ne doseže 350 tisoč rubljev. V mesecu, ko skupni dohodek doseže določen znesek, oseba izgubi možnost, da del svoje plače prihrani do začetka naslednjega leta.

Dvojno povračilo lahko dobite v naslednjih primerih:

• če je starš priznan kot edini, kar potrjuje listina, ki jo izda matični urad;
• če je eden od zakoncev zavrnil izdajo odbitka.

Če uveljavljate dvojni odbitek, upoštevajte, da zakonec, ki ne dela, ni upravičen do opustitve prejemkov, saj njen dohodek ni obdavčen z dohodnino.

Kateri dokumenti so potrebni?

Kaj je treba narediti, da vam bodo v letu 2016 zagotovljene standardne davčne olajšave za dohodnino za otroke, ne glede na to, ali ste starši velikih družin ali imate samo enega ali dva otroka? Pogovorimo se tudi o tem. Zaprositi se morate pri računovodstvu podjetja, kjer delate, da imate s seboj naslednje dokumente: kopije rojstnih listov otrok; prijavo v obliki, ki vam jo bo nakazal računovodja za plače; dokumenti, ki potrjujejo pravico do dvojnega odbitka (takšen odbitek se zagotovi samohranilcu ali posvojitelju). V primeru, da iz kakršnega koli razloga niste zaprosili za davčno olajšavo na svojem delovnem mestu, lahko to storite ob koncu davčnega obdobja (koledarskega leta) tako, da izpolnite 3-NDFL napoved dohodka v papirni ali elektronski obliki. . V programu za izpolnjevanje deklaracije je v rubriki »davčne olajšave« stolpec, ki se nanaša na prisotnost otrok pri zavezancu. Mnogi ljudje, ki so novi v tem programu, ne razumejo takoj, kam postaviti "kljukico". V polje morate vnesti oznako "število otrok, začenši s tretjim, se ni spremenilo in je znašalo N otrok" (na primer, če so v družini 3 otroci, je treba tukaj postaviti številko 1 , saj je tretji otrok v tej družini en).

Kaj naj storite, če je en otrok že odrasel?

Na srečo se zgodi, da otroci odrastejo. Če je najstarejši otrok star 18 let in ni v rednem izobraževanju, ali je star 24 let in je diplomiral, ne boste več upravičeni do odbitka za starejšega otroka. Imaš pa še dva, recimo stara 9 in 14 let, potem imaš pravico do davčne olajšave tako za drugega kot za tretjega otroka, torej 1400 in 3000 na mesec.

V katerih drugih primerih preneha zagotavljanje davčnega odtegljaja?

Davčni odtegljaj preneha, če otrok umre v tekočem koledarskem letu. Ugodnosti prenehajo s 1. januarjem naslednjega koledarskega leta. Če otrok ni redni študent in dopolni 18 let, se odbitek konča tudi s 1. januarjem naslednjega koledarskega leta. Seveda celotnega tega sistema ne moremo imenovati 100% popolnega, za pridobitev odbitka pa je treba zbrati določene dokumente in potrditi status, za družine, ki imajo tri ali več otrok, je to pomemben ukrep socialne podpore s strani države. je treba uporabiti.

Zaposleni z otroki so upravičeni do odbitka dohodnine. Povedali vam bomo, kako se v letu 2016 zagotavljajo dohodninske olajšave za otroke, v kakšnem znesku se uporabljajo in kdo jih lahko uveljavlja.

Kdo lahko v letu 2016 prejme odbitke dohodnine za otroke

Velja za dohodek, obdavčen po 13-odstotni stopnji. Odbitke lahko prejmete:

• starši, vključno s posvojitelji;
• zakonec od staršev;
• posvojitelj, skrbnik in skrbnik, ki vzgaja otroka.

Upoštevajte, da lahko mama in oče uporabljata odbitek hkrati. Poleg tega, če starša ne živita skupaj, lahko nov zakonec od staršev zahteva tudi odbitek za otroka.

V kakšnem znesku in do kakšne višine so odbitki za dohodnino za otroke v letu 2016

Zaposleni lahko uporablja odbitek, dokler njegov skupni dohodek od začetka leta ne doseže 350.000 rubljev. V mesecu, ko dohodek preseže ta znesek, odbitek preneha veljati.

Odbitki dohodnine za otroke v letu 2016 proizvedeno:

• za vsakega otroka, mlajšega od 18 let;
• za podiplomskega študenta, študenta, pripravnika, kadeta in drugega rednega študenta, mlajšega od 24 let.

V spodnji tabeli smo prikazali zneske otroških odbitkov.

Tabela. Odbitki dohodnine za otroke v letu 2016

Bodite previdni, ko štejete, koliko otrok ima zaposleni. Pri odločanju, koliko zagotoviti odbitek za določenega otroka, starost prejšnjih otrok ne igra vloge. Na primer, zaposleni ima tri otroke, stare 30, 26 in 13 let. Kljub temu, da sta prva dva otroka že odrasla, se najmlajši otrok šteje za tretjega. Zato je treba odbitek uporabiti v višini 3000 rubljev.

Ko se v letu 2016 izgubi pravica do odbitkov za dohodnino za otroke

Zgoraj smo že omenili, da obstaja omejitev dohodka zaposlenega. Do kolikšnega zneska so predvideni odbitki za dohodnino za otroke v letu 2016? Zaposleni je upravičen do odbitka, dokler njegov dohodek od začetka leta, obdavčen po 13-odstotni stopnji, ne preseže 350.000 rubljev. Od meseca, v katerem je dohodek višji od določenega zneska, delavec izgubi pravico do odbitka.

Primer. Gorenkova D.V. dela v Listvennitsa LLC, ima mesečno plačo 40.000 rubljev. in en 11-letni otrok. Do katerega meseca bo Gorenkova v letu 2016 prejemala otroški odbitek?

Skupna plača za osem mesecev leta 2016 bo 320.000 rubljev. Septembra bo skupni dohodek Gorenkove presegel 350.000 rubljev in izgubila bo pravico do otroškega odbitka.

Od januarja do avgusta zaposleni prejme 34.982 rubljev na mesec. (40.000 rubljev - x 13%). In septembra bo Gorenkova prejela plačo v višini 34.800 rubljev. (40.000 rubljev - 40.000 rubljev x 13%).

Poleg tega morate spremljati starost otroka. Delavec ima pravico do otroškega odbitka do konca leta, v katerem otrok dopolni 18 let. Seveda pod pogojem, da dohodek zaposlenega ne presega 350.000 rubljev.

Primer. Rusakova V.I., ki dela v podjetju Sfera LLC, ima 17-letnega otroka, ki bo 15. julija 2016 dopolnil 18 let. Mesečna plača Rusakove je 32.000 rubljev. V katerem mesecu bo prejela zadnji odbitek?

Kljub temu, da bo julija otrok postal odrasel, ima Rusakova pravico do odbitka do vključno decembra. Vendar pa bo njen skupni dohodek od januarja do novembra 352.000 rubljev. To pomeni, da bo delavec v oktobru zadnjič prejel odbitek za tega otroka.

Kaj pa redni študenti, podiplomski študenti, študenti, pripravniki, študenti in kadeti? Staršem takšnih otrok se priznajo odbitki do konca leta, v katerem otrok dopolni 24 let. Upoštevajte, da če otrok konča šolanje pred 24. letom starosti, potem starš izgubi pravico do odbitka v mesecu, ki sledi mesecu, ko se je študij končal.

Zaposleni starši so po zakonu upravičeni do nekaterih ugodnosti na izplačane plače, in sicer do znižanja dohodnine za otroke (zaradi prisotnosti vzdrževanih oseb).

Skladno s tem se poveča znesek neto zaslužka, danega na blagajno. To pomeni, da se pri izračunu plače pojavi neobdavčljivi znesek dohodnine na otroka. Ista pravila, ki so bila v veljavi v letu 2017, v prihodnjem letu 2018 niso izgubila svoje pomembnosti.

Zaposleni, če imajo mladoletne otroke, imajo pravico do koriščenja ugodnosti pri odtegnitvi dohodnine od zaslužka. Gre za določitev davka. Te ugodnosti pomenijo, da ni treba zadržati dohodka iz določenega dela plače.

Koliko ni obdavčeno z dohodnino za otroke, kolikšen znesek je oproščen davčnega odtegljaja? Najprej je odvisno od tega, ali je otrok edini v družini ali ne. Pomemben je tudi status starša (samski, poročen). Poleg tega se dohodnina od plače dodatno zniža, če so otroci priznani kot invalidi.

Davčne olajšave zaposlenemu v prisotnosti otrok se štejejo za standardne. Znižanje dohodnine za zaposlene z otroki je odvisno od njihovega števila in zanj veljajo naslednja pravila. Tu so preferencialni zneski, za katere lahko znižate mesečno plačo, po kateri se od preostanka odtegne dohodnina:

Kako izračunati dohodnino, če so otroci? Vse odbitke, ki so zanje predvideni, je treba povzeti, nastali vsota pa se odšteje od dohodka. Samo preostali znesek je predmet DDV.

Primer. Izračunajte znesek davka ob upoštevanju podatkov: plača zaposlenega s 3 otroki na mesec je enaka znesku 36.000 rubljev. Skupni znesek "otroškega" odbitka je 1.400 + 1.400 + 3.000 = 5.800 rubljev. Davčna osnova je 36.000 - 5.800 = 30.200 rubljev, medtem ko je davčna stopnja 30.200 * 13% = 3.926 rubljev. Brez upoštevanja ugodnosti dohodnine bi bilo enako 36.000 * 13% = 4.680 rubljev. Izkazalo se je, da je mesečni prihranek 754 rubljev.

Koliko dohodnine se odstrani, če sta dva otroka? V tem primeru bo odbitek 1.400 + 1.400 = 2.800 rubljev. Glede na podatke primera bo odtegnjena dohodnina 36.000 - 2.800 = 33.200 rubljev * 13% = 4.316 rubljev. V tem primeru bo vsak mesec mogoče prejemati dodatnih 364 rubljev.

Kdaj se odobrijo dvojni odbitki?

V življenju pogosto obstajajo okoliščine, v katerih imajo starši pravico računati na enake odbitke, vendar že v dvojnem znesku. To se zgodi v naslednjih okoliščinah:

1. Dovoljena je možnost, pri kateri eden od staršev zavrne uporabo "otroškega" odbitka v korist drugega. Podobne pravice imajo posvojitelji. Toda to pravilo ne velja za skrbnike, pa tudi za posvojitelje in skrbnike. Poleg tega morata imeti oba starša obdavčljivi osebni dohodek. Dvojni odbitek velja do trenutka, ko dohodek drugega začne presegati 350.000 rubljev, če upoštevamo zaslužek od začetka leta. Če želite to narediti, boste morali predložiti mesečna potrdila, ki potrjujejo višino plače.
2. Dohodnina za otroke v 2. obračunu pripada staršu samohranilcu. Podroben status je na voljo v primeru smrti drugega, če v rojstnih listinah ni vpisa očetovstva ali če obstaja ustrezna sodna odločba o razglasitvi očeta za pogrešanega. Povečani znesek odbitka se obračunava do trenutka, ko se starš samohranilka poroči. Opozoriti je treba, da za dvojno nadomestilo niso upravičeni le starši. To lahko izkoristijo tudi posvojitelji in skrbniki.

Za uveljavljanje dvojnega odbitka pri izračunu dohodnine boste morali predložiti dokumente, med katerimi so glede na situacijo morda pomembni naslednji:

• smrtni list 2. starša;
• dokumenti o rojstvu otroka;
• sodni nalog;
• izjava 2. starša, ki potrjuje nadaljnjo opustitev uporabe odbitkov ob prisotnosti obdavčljivega dohodka.

Pogoji za uporabo davčnih olajšav

Davčne olajšave v prisotnosti otrok so zagotovljene pod več preprostimi pogoji:

1. Starši lahko koristijo ugodnosti, dokler otrok ne dopolni 18 let. Če govorimo o rednih študentih, potem do 24 let. Torej, če je otrok študent, se dohodnina izračuna ob upoštevanju zahtevanega odbitka s takšnimi odločilnimi dejavniki, kot so starost, oblika izobraževanja.
2. Odbitki se uporabljajo, dokler starš od začetka leta ne prejme obdavčljivega dohodka v skupni višini 350.000 rubljev. Ugodnejši postopek za obračun dohodnine preneha veljati z mesecem, ko je določena meja presežena, tudi če sta v družini dva otroka ali trije otroci.
3. Starš je na kraju zaposlitve predložil ustrezno vlogo z dokazili.

Znižanje dohodnine ob rojstvu otroka se lahko zgodi takoj. Na primer, na zahtevo očeta se NDF izračuna ob upoštevanju odbitkov že v mesecu rojstva otrok.

In če praviloma ni vprašanj o višini odbitkov, še posebej, če je 1 otrok, potem imajo lahko zaposleni z veliko otroki situacijo, ki zahteva razjasnitev. Če sta na primer 2 otroka, kako se odbije dohodnina, glede na to, da je najstarejši otrok že polnoleten?

Po mnenju Ministrstva za finance Ruske federacije starost otrok ni pomembna. V primeru, da je en otrok še mladoleten, se zanj prevzame prejemek v določenem znesku. Pod pogojem, da so v družini 3 otroci, od katerih je najstarejši neodvisen, se odbitek za preostale mladoletnike določi kot 1400 rubljev za 2. in 3000 rubljev za 3.

Kako izračunati skupni znesek odbitkov, če je eden od otrok umrl? Rojeni 3. in pozneje staršem zagotavljajo tudi standardni odbitek 3000 rubljev.

Ali so zagotovljene ugodnosti, če otroci delajo

Obstajajo situacije, ko otroci izpolnjujejo zahteve za standardne davčne olajšave in so hkrati tudi sami zaposleni.

Na primer, otrok-študent redno izobraževanje sklene pogodbo o zaposlitvi, se od njegovega zaslužka odtegne tudi dohodnina.

Ali imajo starši v tem primeru pravico do ugodnosti pri obračunu dohodnine od zaslužka, ali jim je prikrajšana možnost, da bi še naprej prejemali standardni odbitek? Zakonodaja določa, da dodatna delovna dejavnost študenta ali mladostnika, mlajšega od 18 let, ni pomembna. Za starše je treba zagotoviti davčne olajšave.