Bančni nadzor lahko opredelimo kot nadzor in preverjanje skladnosti kreditnih institucij z zakonskimi zahtevami. V literaturi je bilo večkrat zapisano, da je bančni nadzor kot ocena dejavnosti kreditne institucije z vidika zakonitosti in bančnega nadzora kot dejavnosti Banke Rusije pri izvajanju ukrepov za izvajanje pravne države v bančnem sistemu je treba razlikovati.
Hkrati pa je treba za glavno metodo bančnega nadzora šteti nevmešanje v operativne dejavnosti kreditnih institucij, bančni nadzor pa - vmešavanje v operativne dejavnosti kreditnih institucij, da bi odpravili storjene kršitve. Izvajanje bančnega nadzora poteka v okviru podrejenih odnosov z uporabo nekaterih sankcij za bančne prekrške, ugotovljene v postopku nadzora. Vendar zakonodajalec teh dveh vidikov dejavnosti upravljanja Banke Rusije ne ločuje in ju povezuje z enim izrazom - bančnim nadzorom.
Predmet bančnega nadzora so bančne dejavnosti, skladnost kreditnih institucij in bančnih skupin z bančno zakonodajo v najširšem pomenu tega izraza. Posebna pozornost Banke Rusije kot bančnega nadzornega organa je namenjena spoštovanju kreditnih institucij bonitetnih standardov dejavnosti, ki vključujejo mejne vrednosti tveganj, norme za oblikovanje rezerv, ki zagotavljajo likvidnost in pokrivajo morebitne izgube, kot ter zahteve, katerih neupoštevanje lahko negativno vpliva na finančni položaj kreditnih institucij. ... Bančni nadzor temelji na podatkih, pridobljenih v procesu bančnega računovodstva, vključno z računovodstvom, in poročanjem.
Obliki bančnega nadzora sta nadzor (dokumentarni nadzor) in preverjanje. Postopek izvajanja inšpekcijskih pregledov kreditnih institucij (njihovih podružnic) s strani pooblaščenih predstavnikov Centralne banke Ruske federacije je določen z navodilom Banke Rusije z dne 25. avgusta 2003 št.
105-I1. Glavni namen inšpekcijskih pregledov je na kraju samem oceniti splošno stanje kreditne institucije ali posamezna področja njenih dejavnosti, vključno z:
Ocena skladnosti z zakonodajo Ruske federacije in predpisi Banke Rusije;
Ocena zanesljivosti računovodstva (poročanje);
Določitev velikosti tveganj, sredstev, obveznosti kreditne institucije;
Ocena kakovosti premoženja kreditne institucije;
Ocena velikosti in zadostnosti lastnih sredstev;
Ocena sistemov za obvladovanje tveganj in organizacija notranje kontrole;
Ocena finančnega stanja in možnosti kreditne institucije;
Opredelitev dejanj, ki ogrožajo interese upnikov in vlagateljev.
Izvajanje inšpekcijskih pregledov kreditnih institucij (podružnic) ter njihova informacijska, organizacijska, metodološka in druga podpora je inšpekcijska dejavnost Banke Rusije. Organizacijo inšpekcijskih dejavnosti izvajajo Glavni inšpektorat kreditnih institucij Banke Rusije in inšpekcijski oddelki teritorialnih institucij Banke Rusije.
Naloga 6.2. Z navodili Banke Rusije št. 105-I izpostavite vrste inšpekcijskih pregledov kreditnih institucij in postopek za njihovo izvajanje.
Banka Rusije nima pravice izvajati več revizij o istih vprašanjih v istem obdobju poročanja. Drugo preverjanje se lahko izvede, če je kreditna institucija predmet reorganizacije ali likvidacije ali z obrazloženo odločitvijo upravnega odbora Banke Rusije s sodelovanjem predstavnikov centralnega urada Banke Rusije za nadzor dejavnosti regionalnih uradov Centralne banke Ruske federacije.
Banka Rusije, ki ima pooblastila za bančni nadzor, ima kot nadzorni organ pravico uporabiti ukrepe vpliva na kreditne institucije kot odziv na kršitve, odkrite med spremljanjem in izvajanjem inšpekcijskih pregledov.
Bančni nadzor- ena od vrst finančnega nadzora, ki ima status javnopravne dejavnosti in je nadzor bank, da se zagotovi varnost vlog in stabilnost bančnega sistema države.
Predmeti bančnega nadzora s strani države so finančni tokovi, glavni kanal gibanja teh tokov pa so bančni kanali. Glavni razlog za državni nadzor nad bančnimi dejavnostmi je strateški pomen bančnih institucij v družbenem in gospodarskem življenju države. Hkrati se poslovne banke postavljajo kot podjetniške strukture, ki nimajo odgovornosti za opravljanje funkcij nadzornih, državnih, davčnih organov, kar otežuje boj proti gospodarskemu kriminalu in korupciji.
Razlikovati med notranjim in zunanjim bančnim nadzorom.
Izvaja se z lastnimi sredstvi in na pobudo banke. Cilji notranje kontrole: krepitev plačilne discipline, povečanje učinkovitosti upravljanja prihodkov in odhodkov, proračunskih procesov banke in krepitev finančne stabilnosti banke, izboljšanje sistema upravljanja.
Razlikovati med: predhodnim, trenutnim in naknadnim nadzorom.
Notranja finančna kontrola bank se kaže kot:
1) Izvajanje finančne politike banke;
2) Kakovost pri upravljanju finančnih tokov;
3) skladnost z določenimi omejitvami;
4) Učinkovito upravljanje likvidnosti, bančnih tveganj;
5) izvajanje celovite ekonomske in finančne analize dejavnosti banke;
6) oblikovanje in prilagajanje proračuna;
7) Oblikovanje in uporaba rezerv, skladnost s finančnimi standardi.
Ima dve glavni obliki:
Izpit- glavna oblika finančnega nadzora je niz ukrepov nadzornega organa za dokumentarno in dejansko preverjanje finančnih dejavnosti subjekta na podlagi poročevalske dokumentacije.
Nadzor- sistem ukrepov, ki jih izvajajo regulativni organi v okviru svojih pristojnosti, da bi zagotovili, da gospodarski subjekti pri izvajanju licenciranih vrst finančnih dejavnosti izpolnjujejo ustrezne licenčne zahteve in pogoje.
Revizija- preverjanje dela banke na podlagi dokumentarne potrditve zakonitosti njenih finančno -gospodarskih dejavnosti, zanesljivosti računovodstva in računovodskega poročanja.
Centralna banka je glavni organ, ki ji zakonodaja zaupa nadzorno funkcijo.
Centralna banka spremlja dejavnosti kreditnih institucij, organizira in izvaja valutni nadzor tako neposredno kot prek pooblaščenih bank. Centralna banka preverja bančno poslovanje neposredno prek svojih predstavnikov in s pomočjo pooblaščenih revizijskih podjetij.
Nadzorne funkcije Centralne banke izraženo v naslednjih dejanjih:
1) Obvezna navodila bančnim institucijam za odpravo kršitev, odkritih med inšpekcijskimi pregledi.
2) Zahteve za sprejetje ukrepov za finančno okrevanje, reorganizacijo (likvidacijo) banke, zamenjavo njenega poslovodstva v primeru neupoštevanja navodil Centralne banke.
3) Zbiranje glob zaradi kršitve bančne zakonodaje.
4) zvišanje stopnje obvezne rezerve za banke, ki kršijo uveljavljene gospodarske standarde;
5) Pravica do odvzema bančne licence.
6) Sposobnost imenovanja začasne uprave za upravljanje banke za obdobje, potrebno za njeno finančno okrevanje.
Posebna vrsta finančnega nadzora bo bančni nadzor, ki je nadzor nad aktivnostmi bank z namenom zagotoviti varnost vlog in stabilnost bančnega sistema v državi. Bančni nadzor ima status javne dejavnosti.
Organizacija bančnega nadzora (ali bančnega nadzora) je zakonodajno utrdila v zakonih o centralni banki in bančnem sistemu.
Centralne banke imajo pomembno vlogo pri bančnem nadzoru. Tako bodo v Veliki Britaniji, na Nizozemskem in v Italiji centralne banke edini organi, pooblaščeni za izvajanje nadzora in nadzora nad dejavnostmi finančnih in kreditnih institucij na ozemlju države. Hkrati v svetovni praksi pogosteje obstaja sistem mešanega finančnega nadzora, ko centralna banka nadzorne naloge izvaja skupaj z drugimi državnimi organi. Tako poleg centralne banke v Franciji bančni nadzor izvajajo bančna komisija, odbor za bančne uredbe, odbor za kreditne institucije, na Japonskem - ministrstvo za finance, v Nemčiji - zvezni urad za nadzor kreditov Institucije, v ZDA - Ministrstvo za finance, Urad generalnega kontrolorja, Zvezna družba za zavarovanje vlog. V Švici, Kanadi, na Norveškem, v Avstriji so državni organi bančnega nadzora in nadzora ločeni od centralnih bank.
Glavni namen bančnega nadzora je ohraniti stabilnost bančnega sistema, zaščititi interese vlagateljev in upnikov. Povedati je treba, da imajo nadzorni organi za izvajanje teh nalog široka pooblastila: zahtevajo od revidirane kreditne institucije
526 Oddelek VII. Finančne in pravne institucije v tujini
Poglavje 24. Finančni nadzor v tujih državah 527
organizacija potrebnih informacij o svojih dejavnostih; izvajati preverjanje dokumentov in poročil; izdaja v okviru svoje pristojnosti normativne in posamične akte; sprejemajo pravne odločitve o različnih vidikih dejavnosti bank.
Bančni nadzor se izvaja v obliki licenciranja, urejanja in nadzora nad ekonomskimi standardi, pregledovanja in revizije dejavnosti elementov bančnega sistema.
Kreditna institucija lahko opravlja dejavnosti ϲʙᴏyu le z dovoljenjem za opravljanje bančnih dejavnosti ali določenih bančnih poslov. Zakonodaja vsake države določa seznam zahtev, ki jih mora izpolniti kreditna institucija, ki želi pridobiti licenco. Pomembno je omeniti, da bo eden od predpogojev za izdajo licence pozitiven odziv predstavnikov te bančne unije, katere članica bo novo nastala banka. V Združenem kraljestvu se Bank of England ukvarja z licenciranjem bank, ki lahko v skladu z bančno zakonodajo iz leta 1987 odvzame ali odvzame licenco kateri koli banki, omeji veljavnost že izdane licence v primeru sistematičnih kršitev banko. Japonska banka z zakonom iz leta 1942 in italijanska banka z zakonom o bančništvu iz leta 1993 imajo enaka pooblastila. V Franciji ima po zakonu z dne 24. januarja 1984 odbor za kreditne institucije pravico izdati in odvzeti bančna dovoljenja. V Nemčiji ima Zvezni urad za nadzor kreditnih institucij to pravico po zakonu o kreditnem poslovanju iz leta 1961. Splošno pravilo je, da organi za izdajanje dovoljenj za bančništvo izdajajo, odvzemajo in odvzemajo bančne licence, od kreditnih institucij redno prejemajo informacije o vrsti in obsegu svojih poslovnih dejavnosti ter spremljajo njihovo skladnost z bančno zakonodajo. Na podlagi prejetih informacij organ za izdajanje dovoljenj za bančništvo sprejme odločitev o podelitvi, podaljšanju ali preklicu licence. Licenca se praviloma odvzame, če banka, ki je ustanovljena, ne more začeti poslovati po izteku roka, določenega za njeno škodo interesom upnikov in vlagateljev.
Ureditev bančnih dejavnosti se razume kot razvoj in objava pooblaščenih organov pravnih aktov, ki opredeljujejo pogoje, strukturo in načine opravljanja bančnih poslov. Ta pooblastila ima Odbor za bančno ureditev v Franciji, v ZDA - Svet guvernerjev sistema zveznih rezerv, v Nemčiji - Nemška zvezna banka. Njihova pooblastila vključujejo razvoj regulativnih predpisov
zahteve, vzpostavitev enotnih oblik računov, pravila računovodstva in poročanja, pravila za izvajanje bančnih poslov za subjekte na nižji ravni kreditnega in bančnega sistema. Prav tako so pooblaščeni, da za posamezne kreditne institucije uporabijo individualni pristop in jih začasno določijo nekoliko drugače od običajnih standardov, če za to obstajajo zadostni razlogi.
Za zagotovitev stabilnosti kreditnih institucij lahko centralne banke določijo obvezne standarde, zlasti minimalni znesek odobrenega kapitala za novo ustanovljene kreditne institucije, najnižji znesek lastniškega kapitala (kapitala) za obstoječe kreditne institucije, minimalna tveganja, standarde za uporaba lastnih sredstev bank za nakup delnic (delnic) drugih pravnih oseb, najvišji znesek posojil, jamstev in poroštev, ki jih banka daje svojim udeležencem (delničarjem)
Neposredne inšpekcije in revizije kreditnih institucij lahko izvajajo tako centralna banka kot posebni organi. V Nemčiji imajo takšna pooblastila zvezni urad za nadzor finančnih institucij, v Franciji - bančno komisijo.
Treba je opozoriti, da bo njihova glavna naloga nadzorovati in nadzorovati natančno izvajanje bančne zakonodaje s strani kreditnih institucij in uporabo veljavnih sankcij proti kršiteljem, da se zagotovi stabilnost bančnega sistema. Bančna komisija in Zvezna agencija za nadzor finančnih institucij imata za izvajanje nadzornih pooblastil pravico zahtevati od kreditnih institucij vse informacije, pojasnila in dokumente, za katere menijo, da so potrebni. Razen zgoraj navedenega morajo vse kreditne institucije tem organom predložiti poročila o svojih dejavnostih. Gradivo objavljeno na spletnem mestu http: //
Kontrolna vprašanja:
1. Podajte opredelitev finančnega nadzora. Poimenujte njegove vrste.
2. V kakšnih oblikah se izvaja parlamentarni nadzor na finančnem področju?
3. Kakšen je pravni status in pristojnosti računovodskih zbornic?
4. Kateri organi v tujih državah izvajajo upravni in finančni nadzor?
5. Kaj je sodni finančni nadzor?
6. Kaj pomeni bančni nadzor? Kakšne so njegove naloge, subjekti, ki izvajajo nadzor?
Posebna vrsta finančnega nadzora je bančni nadzor, ki je nadzor nad aktivnostmi bank z namenom zagotavljanja varnosti vlog in stabilnosti bančnega sistema države. Bančni nadzor ima status javne dejavnosti. Organizacija bančnega nadzora (ali bančnega nadzora) se je zakonodajno utrdila v zakonih o centralni banki in bančnem sistemu
Glavni cilj bančnega nadzora je ohraniti stabilnost bančnega sistema, zaščititi interese vlagateljev in upnikov. Za izvajanje teh nalog imajo nadzorni organi široka pooblastila: zahtevajo od revidirane kreditne institucije
Bančni nadzor se izvaja v obliki licenciranja, urejanja in nadzora nad ekonomskimi standardi, pregledovanja in revizije dejavnosti elementov bančnega sistema.
Finančni nadzor na kmetiji.
|
|
Neodvisen finančni nadzor.
Neodvisen finančni nadzorь izvajajo specializirana revizijska podjetja in službe. Predmet njihovega nadzora so lahko dejavnosti vseh gospodarskih subjektov.
Revizijska podjetja izvajajo:
Finančno znanje;
Preverjanje revizij finančnih, gospodarskih in komercialnih dejavnosti podjetij in organizacij;
Nadzor nad pravilnostjo opredelitve obdavčljivega dohodka;
Svetovanje o organizaciji računovodstva in upravljanja, poročanju, davčnih težavah.
Revizijski nadzor- urejeno s predsedniškim odlokom iz leta 1995 o reviziji. Revizija je poslovna dejavnost, katere namen je preverjanje finančnih in poslovnih dokumentov katere koli pravne osebe. obrazi.
Obstajata dve vrsti revizije:
Prostovoljno;
Obvezno.
Oblike in metode finančnega nadzora
Oblike finančnega nadzora.
Glede na oblike izvajanja finančnega nadzora se glede na čas njegovega izvajanja deli na:
Predhodno;
Tok;
Naknadno.
Predhodni finančni nadzor izvedeno v fazi priprave, obravnave in odobritve finančnih načrtov podjetij.
Trenutni finančni nadzor izvajajo v postopku izvajanja finančnih načrtov.
Nadaljnji finančni nadzor izvedeno z analizo in revizijo računovodskih izkazov ob koncu poročevalskega obdobja.
Metode finančnega nadzora.
Po metodah vodenja finančni nadzor, tj. razlikujejo se metode in metode njegovega izvajanja: pregledi, ankete, nadzor, analiza finančnih dejavnosti, revizije, opažanja (spremljanje).
1. Izpit
2. Anketa
3. Analiza kot metoda finančnega nadzora bi morala biti sistematična in na faktorjih.
4. Revizija
Revizije so:
Kompleksni, ki zajemajo vse vidike podjetja;
Delni (zajemajo le nekatere njegove vidike);
Tematske revizije (istočasno se izvajajo v ustanovah iste vrste za določen seznam vprašanj);
Načrtovano in nenačrtovano;
Neprekinjene in selektivne revizije (odvisno od popolnosti zadevnih dokumentov).
5. Nadzor
6. Opazovanje (spremljanje) .
Denarni sistem Ruske federacije
Sodobni denarni sistem Rusije, tako kot večina drugih držav, temelji na denarju, ki ga ni mogoče zamenjati za zlato. Glavne določbe denarnega sistema Ruske federacije so opredeljene v zveznem zakonu z dne 10. julija 2002 št. 86-FZ "O centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)" (s spremembami 10. januarja 2003) ).
Za organizacijo denarnega obtoka so mu dodeljene naslednje funkcije:
napovedovanje in organiziranje proizvodnje bankovcev in kovinskih kovancev;
oblikovanje rezervnih sredstev za bankovce in kovance;
določitev pravil za shranjevanje, prevoz in zbiranje gotovine;
vzpostavitev plačilnih znakov bankovcev in postopek zamenjave in uničenja bankovcev;
potrditev pravil za izvajanje gotovinskih transakcij za kreditne institucije.
Posebna vrsta finančnega nadzora je bančni nadzor, ki je nadzor nad aktivnostmi bank z namenom zagotavljanja varnosti vlog in stabilnosti bančnega sistema države. Bančni nadzor ima status javne dejavnosti. Organizacija bančnega nadzora (ali bančni nadzor) je našla svojo zakonodajno konsolidacijo v zakonih o centralni banki in bančnem sistemu.
Centralne banke imajo pomembno vlogo pri bančnem nadzoru. Tako so v Veliki Britaniji, na Nizozemskem in v Italiji centralne banke edini organi, pooblaščeni za izvajanje nadzora in nadzora nad dejavnostmi finančnih in kreditnih institucij na ozemlju države. Vse pogosteje pa v svetovni praksi obstaja sistem mešanega finančnega nadzora, ko centralna banka nadzorne naloge opravlja skupaj z drugimi državnimi organi. Tako poleg centralne banke v Franciji bančni nadzor izvajajo bančna komisija, odbor za bančne uredbe, odbor za kreditne institucije, na Japonskem - ministrstvo za finance, v Nemčiji - zvezni urad za nadzor kreditov Institucije, v ZDA - Ministrstvo za finance, Urad generalnega kontrolorja, Zvezna družba za zavarovanje vlog. V Švici, Kanadi, na Norveškem, v Avstriji so državni organi bančnega nadzora in nadzora ločeni od centralnih bank.
Glavni cilj bančnega nadzora je ohraniti stabilnost bančnega sistema, zaščititi interese vlagateljev in upnikov. Za izvajanje teh nalog imajo nadzorni organi široka pooblastila: zahtevajo od revidirane kreditne institucije
526 Oddelek VII. Finančne in pravne institucije v tujini
Poglavje 24. Finančni nadzor v tujih državah 527
organizacija potrebnih informacij o svojih dejavnostih; izvajati preverjanje dokumentov in poročil; izdajajo v okviru svojih pristojnosti akte normativne in individualne narave; sprejemajo pravne odločitve o različnih vidikih dejavnosti bank.
Bančni nadzor se izvaja v obliki licenciranja, urejanja in nadzora nad ekonomskimi standardi, pregledovanja in revizije dejavnosti elementov bančnega sistema.
Kreditna institucija lahko opravlja svoje dejavnosti le, če ima dovoljenje za opravljanje bančnih dejavnosti ali določenih bančnih poslov. Zakonodaja vsake države določa svoj seznam zahtev, ki jih mora izpolniti kreditna institucija, ki želi pridobiti licenco. Eden od predpogojev za izdajo dovoljenja je pozitiven odziv predstavnikov bančne unije, v katero namerava postati banka pri ustanovitvi. V Združenem kraljestvu se Bank of England ukvarja z licenciranjem bančnih dejavnosti, ki lahko v skladu z bančno zakonodajo iz leta 1987 odvzamejo ali odvzamejo dovoljenje kateri koli banki, omejijo veljavnost že izdane licence v primeru sistematičnih kršitev s strani banke. Japonska banka po zakonu iz leta 1942 in italijanska banka po zakonu o bančništvu iz leta 1993 imajo enaka pooblastila. V Franciji ima po zakonu z dne 24. januarja 1984 odbor za kreditne institucije pravico izdati in odvzeti bančna dovoljenja. V Nemčiji ima Zvezni urad za nadzor kreditnih institucij to pravico v skladu z Zakonom o kreditih iz leta 1961. Splošno pravilo je, da organi za izdajanje dovoljenj za bančništvo izdajajo, odvzemajo in odvzemajo bančne licence, od kreditnih institucij redno prejemajo informacije o vrsti in obsegu svojih poslovnih dejavnosti ter spremljajo njihovo skladnost z bančno zakonodajo. Na podlagi prejetih informacij organ za izdajanje dovoljenj za bančništvo sprejme odločitev o podelitvi, podaljšanju ali preklicu licence. Licenca se praviloma razveljavi, če banka, ki je ustanovljena, ne more začeti poslovati po preteku za to določenega obdobja ali če izvaja operacije, ki jih licenca ne predvideva, ali ne izpolnjuje pogojev, ki jih vsebuje v njem krši zakone ali predpise, sprejema dejanja, ki povzročajo škodo interesom upnikov in vlagateljev.
Ureditev bančnih dejavnosti se razume kot razvoj in objava pooblaščenih organov pravnih aktov, ki opredeljujejo pogoje, strukturo in načine opravljanja bančnih poslov. Ta pooblastila ima Odbor za bančno ureditev v Franciji, v ZDA - Svet guvernerjev sistema zveznih rezerv, v Nemčiji - Nemška zvezna banka. Njihova pooblastila vključujejo razvoj regulativnih predpisov
zahteve, vzpostavitev enotnih oblik računov, pravila računovodstva in poročanja, pravila za izvajanje bančnih poslov za subjekte na nižji ravni kreditnega in bančnega sistema. Prav tako so pooblaščeni, da za posamezne kreditne institucije uporabijo individualni pristop in jih začasno določijo nekoliko drugače od običajnih standardov, če za to obstajajo zadostni razlogi.
Za zagotovitev stabilnosti kreditnih institucij lahko centralne banke določijo obvezne standarde, zlasti minimalni znesek odobrenega kapitala za novo ustanovljene kreditne institucije, minimalni znesek lastniškega kapitala (kapitala) za obstoječe kreditne institucije, minimalna tveganja, standarde za uporabo lastnih sredstev bank za pridobitev delnic (delnic) drugih pravnih oseb, najvišji znesek posojil, jamstev in poroštev, ki jih banka daje svojim udeležencem (delničarjem).
Neposredne inšpekcije in revizije kreditnih institucij lahko izvajajo tako centralna banka kot posebni organi. V Nemčiji imajo takšna pooblastila zvezni urad za nadzor finančnih institucij, v Franciji - bančno komisijo. Njihova glavna naloga je nadzorovati in nadzorovati natančno izvajanje bančne zakonodaje s strani kreditnih institucij ter uporabo ustreznih sankcij proti kršiteljem, da se zagotovi stabilnost bančnega sistema. Bančna komisija in Zvezna agencija za nadzor finančnih institucij imata za izvajanje nadzornih pooblastil pravico zahtevati od kreditnih institucij vse informacije, pojasnila in dokumente, za katere menijo, da so potrebni. Poleg tega morajo vse kreditne institucije tem organom predložiti poročila o svojih dejavnostih.
Kontrolna vprašanja:
1. Podajte opredelitev finančnega nadzora. Poimenujte njegove vrste.
2. V kakšnih oblikah se izvaja parlamentarni nadzor na finančnem področju?
3. Kakšen je pravni status in pristojnosti računovodskih zbornic?
4. Kateri organi v tujih državah izvajajo upravni in finančni nadzor?
5. Kaj je sodni finančni nadzor?
6. Kaj pomeni bančni nadzor? Kakšne so njegove naloge, subjekti, ki izvajajo nadzor?
