Spoštovane stranke - udeleženci tuje gospodarske dejavnosti!
Od 20. novembra 2018 1 začne veljati Odlok Banke Rusije št. 4855-U z dne 5. julija 2018 1 "O spremembah Navodila Banke Rusije št. 181-I 2 z dne 16. avgusta 2017";
S spremembami se vzpostavlja nadzor nad vračanjem danih posojil rezidentov od nerezidentov in obresti od njih na njihove račune pri pooblaščenih bankah 3.
Obveznost rezidentov, da odplačujejo posojila in obresti, je določena z zakonom št. 64-FZ od 14. aprila 2018 za naslednje posojilne pogodbe:
Za registracijo pogodbe o dajanju posojila nerezidentu je rezident dolžan banki predložiti podatke o pričakovanem času vračanja tuje valute in (ali) valute Ruske federacije.
Pričakovani pogoji so izračunani v skladu z Navodilom št. 181-I (Dodatek 3):
Podatke o pričakovanih pogojih, ki jih posreduje rezident, banka odraža v bančnem kontrolnem listu v skladu s klavzulo 8.2 "Opis razporeda plačil za odplačilo glavnice in obresti".
Kontrolni list banke za posojilne pogodbe je dopolnjen z oddelkom
V. Podatki o tem, da rezident izpolnjuje zahtevo iz člena 19 Zveznega zakona "O valutni ureditvi in nadzoru valute" 4 s pododdelki:
V.I - Podatki o poplačilu glavnice dolga;
V.II - Podatki o plačilu obresti.
Odgovornost, če rezident v predpisanem roku ne izpolni obveznosti prejemanja sredstev od nerezidenta, zapadlih po posojilnih pogodbah, je določena v delu 4 člena 15.25 zakonika o upravnih kršitvah Ruske federacije (s spremembami) z zakonom št. 64-FZ in zakonom št. 325-FZ 5).
Pri prenosu pogodbe (posojilne pogodbe) za storitev na drugo pooblaščeno banko je rezident dolžan novi računovodski banki (v nadaljevanju MC banka) posredovati naslednje dodatne podatke 6:
Trenutno rezident novi banki Združenega kraljestva predloži le pogodbo (posojilno pogodbo) ali izpisek iz nje ter podatke o edinstveni številki pogodbe (posojilna pogodba).
Pri izdaji potrdila o dokazilih v skladu s pogodbami o dajanju posojila s kodo vrste pogodbe 5 - "dajanje posojila nerezidentu" je treba v polje "Opomba" navesti:
"F"-v primeru predložitve dokumentov, ki potrjujejo nastanek pogojev neplačila posojila (8-10. Člen 2. dela 19. člena zakona št. 173-FZ);
"P" - v primeru predložitve dokumentov, ki potrjujejo izpolnjevanje obveznosti plačila obresti s strani nerezidenta na način, ki ni poravnava.
Opozarjamo posameznike - stanovalce!
Zahteve 19. člena zakona št. 173 -FZ o vračilu posojil in obresti od njih na račune v pooblaščenih bankah veljajo tudi za rezidente - posameznike.
Odlok št. 4855-U je odobril postopek predložitve dokumentov in informacij o posojilnih pogodbah s strani upnikov-posameznikov banki, vključno z:
1 Odlok Banke Rusije z dne 05.07.2018 N 4855-U "O spremembah Navodila Banke Rusije z dne 16. avgusta 2017 N 181-I" O postopku predložitve dokazila in informacij s strani rezidentov in nerezidentov -rezidenti pri pooblaščenih bankah pri opravljanju deviznih poslov, na enotnih obrazcih za računovodstvo in poročanje o deviznih transakcijah, postopek in čas njihove predložitve "(v nadaljevanju - Odlok št. 4855)
2 Navodilo Banke Rusije št. 181-I z dne 16. avgusta 2017 "O postopku predložitve rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam potrditvenih dokumentov in informacij pri opravljanju valutnih transakcij o enotnih oblikah računovodstva in poročanja o Valutne transakcije, postopek in čas njihove predložitve "(v nadaljevanju Navodilo št. 181-I)
3 Skladnost rezidenta z zahtevami člena 19 Zveznega zakona št. 173-FZ z dne 10.12.2003 "O valutni ureditvi in nadzoru valute" (v nadaljevanju-Zakon št. 173-FZ), kakor je bil spremenjen z Zveznim zakonom št. FZ z dne 03.04.2018 "O spremembah zveznega zakona" o valutni ureditvi in valutnem nadzoru "in 15.25 člena Kodeksa Ruske federacije" o upravnih prekrških "(v nadaljevanju - zakon št. 64 -FZ).
4 Po analogiji s pogodbami o izvozu in uvozu blaga in storitev
5 Zvezni zakon z dne 14.11.2017 št. 325-FZ "O spremembah zveznega zakona" o valutni ureditvi in valutnem nadzoru "in člen 15.25 zakonika Ruske federacije o upravnih prekrških" (v nadaljevanju-zakon št. 325-FZ ), ki je začel veljati 14.05.2018
6 Navedene podatke rezidentu pošlje prejšnja banka MC (banka, ki odjavi pogodbo na podlagi 6.1.1 Navodila št. 181-I).
Računovodstvo tuje gospodarske dejavnostiOdlikujejo jo številne značilnosti, povezane tako s posebnostmi zunanje gospodarske dejavnosti kot s posebnimi pravili za obračunavanje posameznih operacij med njo. Upoštevajmo jih.
Tuja gospodarska dejavnost (FEA) je gospodarska dejavnost, pri kateri gospodarski subjekt, registriran v Ruski federaciji, sodeluje s tujimi partnerji. Z njim so možne kakršne koli poslovne transakcije, pa tudi z odnosi, ki potekajo samo znotraj Ruske federacije: nakup in prodaja (in ne samo blaga, ampak tudi dela / storitve), pridobivanje in zagotavljanje izposojenih sredstev, prispevki družbi za upravljanje oz. premoženje, najemnina, prejem / izplačilo dividend, službena potovanja, poravnave terjatev. Zaradi tega je lahko v računovodske operacije vključen kateri koli računovodski račun, določen s kontnim načrtom, odobrenim z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 31. oktobra 2000 št. 94n.
Oglejte si, kako bi lahko izgledal delovni kontni načrt.
Računovodski proces v tuji gospodarski dejavnosti pa pridobi svoje značilnosti zaradi pojava:
Več o obdavčitvi plačil tujim partnerjem preberite v članku .
Opozoriti je treba na 2 pomembna predpisa, ki vplivata na postopek deviznega nadzora v letu 2018:
Od leta 2018 preneha veljati Navodilo Banke Rusije "O postopku predložitve dokumentov rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam ..." z dne 04.06.2012 št. 138-I-nadomestilo ga je navodilo št. 181 -I, iz vsebine katerega sledi:
Od 14.05.2018 se je spremenil tudi zakon št. 173-FZ-spremembe, uvedene z zakonom št. 325-FZ, predlagajo:
Kaj je bistvo nadzora valut v carinskih organih, glej to.
Uporaba tuje gospodarske dejavnosti bo zahtevala uporabo pri delu velikega števila dokumentov, ki niso potrebni, če se dejavnost izvaja samo v Ruski federaciji. Poleg tega ta številka ne bo vključevala le tistih, ki jih je izdala ruska stran, ampak tudi prejetih od tujih partnerjev. Kar zadeva izvoz / uvoz, bodo to zlasti:
Večina dokumentov, naslovljenih ali prejetih od tujega partnerja, bo sprva ustvarjenih v dveh jezikih, dokumente, sestavljene samo v tujem jeziku, pa mora spremljati prevod besedila, ki ga bo za preverjanje potreboval inšpektorat Zvezne davčne službe .
Hkrati se ne povečuje le obseg dokumentov, ampak tudi število pregledov davčnih organov (v zvezi z vračilom DDV pri izvozu) in carine (v zvezi z deklaracijo blaga), ki zahtevajo predložitev kopije.
To vam bo povedalo o vrstah valutnih klavzul v pogodbah.
Značilnosti računovodstva tuje gospodarske dejavnosti bodo zahtevale:
Največ dodatnih davčnih ukrepov bo padlo na najbolj zapleten davek, ki je v Ruski federaciji DDV. Tu bo potrebna posebna pozornost:
Kaj morate upoštevati pri organizaciji ločenega računovodstva za izvoz - preberite gradivo .
V zvezi z davkom na dohodek ne gre spregledati, da se pri dohodku upoštevajo izvozne pošiljke v trenutku prenosa lastništva (tveganja) na blago, torej praktično v trenutku odpreme, in pravica do odbitka DDV od takšno pošiljko je mogoče potrditi v povsem drugem davčnem obdobju. To pomeni, da se davčne osnove za dobiček in DDV pri izvozu za isto obdobje ne ujemajo vedno in da dobiček ne more upoštevati pošiljke za izvoz v povezavi z dejstvom potrditve pravice do odbitka DDV.
Organizacija računovodstva pri zunanjegospodarski dejavnosti ne pomeni le povečanja števila uporabljenih računovodskih dokumentov, temveč tudi številne značilnosti: tako pri odsevu računovodskih transakcij kot pri pripravi poročil.
Podjetja, ki poslujejo z izvozno usmerjenimi podjetji, so danes še posebej uspešna. Rublj je padel, blago domače proizvodnje pa je postalo konkurenčno v tujini. Poleg tega ne govorimo nujno o velikih proizvajalcih, vrata tuje gospodarske dejavnosti so odprta za male in srednje velike igralce. Glavna stvar je ponuditi izdelek po povpraševanju. Ali se želite preizkusiti v zunanjegospodarski dejavnosti? Pojdi na to. Najprej pa morate izbrati finančnega partnerja za podporo zunanjetrgovinskih transakcij.
Ministrstvo za gospodarski razvoj si je zastavilo pot za povečanje obsega neprimarnega izvoza za 6% na leto in, kot pravijo strokovnjaki, ima Rusija vse možnosti, da do leta 2030 postane eden vodilnih svetovnih izvoznikov. Število podjetij, vključno s tistimi iz sfere malih in srednje velikih podjetij, se je povečalo in se osredotočilo na izvozne možnosti trga. Pri uvozu so razmere zaradi devalvacije rublja bolj zapletene, vendar številni uvozniki še razvijajo svoje poslovanje, preusmerjajo poslovni model, na primer po državi nakupa, kupcih itd.
Izvoz v Rusijo znatno presega uvoz. Po podatkih Zvezne carinske službe (FCS) je trgovinski presežek oziroma razlika med izvozom in uvozom blaga v obdobju januar-julij 2016 znašal 57,8 milijarde USD. Delež izvoza v BDP države je približno 30% BDP.
Res je, da se zaradi geopolitičnih gibanj izvoz in uvoz zmanjšujeta. Tako je izvoz iz države za sedem mesecev 2016 znašal 153,4 milijarde USD, kar je 27,1% manj kot v enakem obdobju lani.
Ključne izvozne smeri so:
Izvozniki so torej predvsem velike korporacije gorivno -energetskega kompleksa, metalurgi, industrijski konglomerati.
Hkrati pa kljub velikemu deležu izvoza surovin obstaja težnja po povečanju pomena drugih področij. Tako se je na primer delež izvoza opreme v navedenem obdobju povečal za 1,5 odstotne točke, delež metalurških izdelkov za 0,7 odstotne točke, delež gorivno -energetskega kompleksa pa za 6,6 odstotne točke. Mimogrede, januarja 2016 je vodja Centralne banke Elvira Nabiullina ugotovila, da se je rast deleža izvoza nafte v celotnem izvozu ruskega blaga zmanjšala s 67% decembra 2013 na 48% decembra 2015.
Nastalo je precej manjših podjetij, ki pošiljajo del svojih izdelkov v izvoz, na primer v živilsko, papirno industrijo, v proizvodnjo opreme, tobaka, farmacevtskih izdelkov itd.
Vrednost ruskega izvoza je leta 2015 znašala 344 milijard dolarjev.
Valutna zakonodaja se nenehno spreminja. Zato podjetja, ki delujejo na področju tuje gospodarske dejavnosti, pogosto potrebujejo svetovanje na področju nadzora valute in priprave dokumentacije. Svetovalne storitve so pomembne tudi zaradi dejstva, da vedno več novih podjetij odkriva izvozne (ali uvozne) možnosti.
Takšne storitve ponujajo številna svetovalna in svetovalna podjetja. Stopnja zanesljivosti teh podjetij pa je včasih vprašljiva. Banke so povsem druga stvar. Prvič, kreditne institucije imajo precej visoko stopnjo strokovnosti svojih zaposlenih, drugič pa imajo banke, ki aktivno sodelujejo pri zunanjetrgovinskih transakcijah, ustrezne izkušnje in strokovno znanje.
Poleg tega je preprosto priročno prejemati posvetovanja o interesih o zunanjegospodarski dejavnosti v obliki enega okna - v kreditni instituciji, kjer ima podjetje račun, vodi svoje poslovanje, plačila, daje sredstva na depozite, prejema sredstva itd.
Velike banke ponujajo številne storitve strankam, ki sodelujejo v zunanjegospodarski dejavnosti, in same postajajo pomemben člen v mednarodni trgovini. Praviloma banke ustanovijo specializirane oddelke za zunanje odnose. Obstajajo specializirane banke (v Rusiji - Vneshtorgbank).
Za opravljanje tuje gospodarske dejavnosti banke:
skleniti dogovore o korespondenčnih odnosih z bankami v tujini in odpreti korespondenčne račune;
odpreti podružnice in pisarne v tujini;
pridobiti lastniške deleže v tujih bankah;
odprti faktoring, lizing itd. podjetja.
Cilji zunanje gospodarske dejavnosti bank:
zagotavljanje največjih storitev strankam izvoznikom / uvoznikom;
zmanjšati tveganje mednarodnih transakcij;
banki zagotoviti devizne prihodke.
Ti cilji se uresničujejo z uporabo različnih metod in orodij, o katerih se izvoznik in uvoznik dogovorita ob sklenitvi trgovinske pogodbe.
Plačilni načini, ki se uporabljajo v mednarodni praksi:
plačilo vnaprej;
dokumentarni kredit;
plačilo po odpremi;
dokumentarna zbirka;
trgovanje z odprtim računom.
Instrumenti (metode izračuna):
čeki;
menice;
poštni, telegrafski, teleks plačilni nalogi;
mednarodna denarna nakazila (S.W.I F.T sistem).
Mednarodne poravnave se izvajajo na podlagi pravil, ki jih splošno priznava mednarodna skupnost.
Razmislimo o dveh najpomembnejših plačilnih načinih v smislu zmanjševanja tveganja mednarodno -trgovinskih transakcij - zbiranju dokumentacije in dokumentarnem kreditu.
Zbiranje dokumentacije je plačilni postopek (poravnava bank), pri katerem banka v imenu stranke izvoznice prejme dolgovana sredstva na podlagi blaga in poravnalnih dokumentov, ki jih je stranka predložila banki (sl. 38).
1. podpis pogodbe o dobavi blaga;
2. Izvoznik banki posreduje nalog za izterjavo in poravnalne dokumente;
3. Banka preveri pravilnost dokumentov in jih posreduje pobiralni korespondenčni banki;
4-5. Banka uvoznika posreduje dokumente uvozniku proti plačilu zneska, navedenega v njih;
6. Zbirna banka posreduje obvestilo o plačilu banki izvoznika;
7. Banka izvoznika nakaže sredstva na tekoči račun stranke in ga obvesti o prejemu plačila.
Enotna pravila za dokumentarne akreditive je Mednarodna gospodarska zbornica prvič določila leta 1933. Trenutno velja izdaja št. 500, sprejeta leta 1993. V Rusiji to obliko plačila ureja Civilni zakonik. Ruske federacije, II. del, čl. 867-873.
Dokumentarni kredit je dolžnost banke, da v skladu s strogo določenimi pogoji posreduje prodajalcu v imenu kupca znesek, o katerem so se dogovorile nasprotne stranke. Cilj je zmanjšati tveganje tujih gospodarskih transakcij.
Bistvo operacije:
Izvoznik prejme jamstvo za pravočasen prejem prihodkov od izvoza, uvoznik plača ob dostavi.
Znaki akreditiva:
je denarna obveznost, za izpolnitev katere so potrebni dokumenti, predvideni v akreditivu;
je transakcija, ločena od tuje gospodarske pogodbe, ki predvideva poravnavo akreditiva;
banka plačuje po akreditivu v svojem imenu, vendar v imenu svoje stranke;
banka izvede plačilo na račun lastnih sredstev ali sredstev stranke;
izdaja akreditiva in plačilo iz akreditiva ustvarita verigo transakcij med udeleženci v kreditnih in poravnalnih odnosih.
Postopek izvedbe akreditiva
1. Pogodba.
2. Uvoznik v roku, dogovorjenem z izvoznikom, naroči svoji banki, naj odpre (izda) akreditiv (vloge za odprte akreditive).
3. Banka uvoznika prosi banko izvoznika, da odpre akreditiv v korist zadevnega izvoznika in takoj ali v predpisanem roku zagotovi kritje, tj. prenese znesek akreditiva (izdaja akreditiva).
4. Banka izvoznika pošlje obvestilo izvozniku.
5. Izvoznik, potem ko je prejel obvestilo (nasvet) od svoje banke in preveril pogoje akreditiva, pošlje blago uvozniku in sestavi dokumente, potrebne za prejem plačila iz akreditiva.
6. Izvoznik svoji banki predloži ladijske in druge dokumente, navedene v akreditivu.
7. Banka izvoznika posreduje odpremne dokumente in druge dokumente banki uvoznika, ki opravi plačilo.
8. Izvoznik prejme plačilo, ki mu pripada.
9. Uvoznikova banka prenese prejete dokumente uvozniku, ki mu dajejo pravico do prejema kupljenega blaga.
Vrste dokumentarnega kredita:
nosilec;
plačano pravočasno;
z datumom odloženega plačila;
vrtljivi (obnovljivi);
nevrtljivi;
potrjeno;
nepotrjeno.
Najpomembnejše merilo - preklic akreditiva - vključuje razdelitev na:
preklicni akreditivi - obveznost banke, ki jo je mogoče preklicati ali spremeniti brez obvestila izvoznika;
nepreklicni akreditivi so trdna zaveza banke, ki je za izvoznika koristna in za banko tvegana.
Za vse valutne transakcije banke veljajo pravila valutnega nadzora.
E.O. Kalinchenko, ekonomist-računovodja
Nadzor valute bank je sestavni del tuje gospodarske dejavnosti. Če ste na primer s tujo organizacijo sklenili zunanjetrgovinsko pogodbo, z nerezidentom podpisali pogodbo o opravljanju storitev, najemu (lizingu), se ne morete izogniti komunikaciji z banko v okviru nadzora valute . Kako blizu bo, pa je odvisno od številnih dejavnikov. Ta članek vam bo pomagal ugotoviti, katere dokumente in v kakšnem roku je treba predložiti banki v zvezi s pogodbo z nerezidentom.
Nerezidenti za namene nadzora valute je, zlasti Člen 7, 1. del, čl. 1 zakona z dne 10.12.2003 št. 173-FZ (v nadaljevanju-zakon št. 173-FZ):
Ko ste sklenili pogodbo z nerezidentom, morate najprej kot del nadzora bančne valute ugotoviti, ali morate izdati potni list za transakcijo ali ne.
Če je znesek vaše pogodbe z nerezidentom enak 50.000 ameriškim dolarjem po menjalnem tečaju, ki ga je določila Centralna banka Ruske federacije na dan sklenitve pogodbe, ali presega to vrednost, morate izdati transakcijski potni list v pooblaščeni banki, prek katerega poravna po pogodbi z nn. 5.2, 6.1 Navodila Centralne banke z dne 04.06.2012 št. 138-I (v nadaljevanju-Navodilo št. 138-I)... In v primeru, ko bodo vsa plačila potekala preko računov v tujih bankah, boste morali na teritorialni podružnici Centralne banke na svojem pravnem naslovu sestaviti potni list za transakcijo. 11.1 Navodila št. 138-I... Če pogledamo naprej, bomo rekli, da bo treba v prihodnje tudi tam predložiti potrdila o valutnem nadzoru. 11.5 Navodila št. 138-I... Če bodo poravnave le delno potekale prek tujih računov, je treba potni list transakcije odpreti v pooblaščeni banki in mu ga sporočiti. nn. 11.2, 11.10 Navodila št. 138-I.
Za več informacij o registraciji, podaljšanju in zaprtju potnih listov transakcij je zapisano:Dogaja se, da na dan sklenitve pogodbe potni list transakcije ni potreben, saj je znesek obveznosti manjši od 50 tisoč ameriških dolarjev v protivrednosti. Vendar se v prihodnosti obveznosti povečujejo (njihov skupni znesek postane enak 50 tisoč USD v protivrednosti ali več). In že morate izdati potni list transakcije. To je treba storiti najkasneje do datuma, ko znesek obveznosti po pogodbi presega zgornje zneske str. 6.5.3 Navodila št. 138-I... Če torej predvidevate takšen razvoj dogodkov, lahko banki vnaprej predložite dokumente, potrebne za izdajo potnega lista transakcije. str. 1 Informacijskega pisma Centralne banke z dne 07.05.2014 št. 44.
Rok, v katerem je treba izdati transakcijski potni list, je odvisen od tega, katera operacija bo prva po pogodbi. V splošnem je treba izdati potni list za transakcijo v roku, navedenem v tabeli.
| Prva operacija po pogodbi z nerezidentom | Rok za predložitev dokumentov za registracijo potnega lista transakcije |
| Nakazilo na račun v tuji valuti (rubelj) str. 6.5.1 Navodila št. 138-I | Najkasneje v 15 delovnih dneh od datuma prejema denarja na račun nn. 2.3, 3.8 Navodilo št. 138-I |
| Odpis deviznega računa (rubelj) str. 6.5.2 Navodila št. 138-I | Hkrati z naročilom za prenos denarja ali poravnalni dokument nn. 2.3, 3.8 Navodilo št. 138-I |
| Uvoz deklariranega blaga v Rusijo (izvoz iz Rusije) v str. 6.5.4 Navodila št. 138-I | Najpozneje do datuma vložitve deklaracije za blago (dokumenti, ki se uporabljajo kot deklaracija) |
| Uvoz v Rusijo (izvoz iz Rusije) blaga na črno v nn. 6.5.5, 9.1.2 Navodilo št. 138-I | Najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu registracije tovornih in komercialnih dokumentov v nn. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Navodilo št. 138-I |
| Izvajanje dela, opravljanje storitev, prenos informacij in rezultatov intelektualnih dejavnosti in 6.5.6 Navodila št. 138-I | nn. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Navodilo št. 138-I |
Za izdajo potnega lista transakcije morate banki predložiti pogodbo ali izpisek iz nje 6.6.2 Navodila št. 138-I... Vendar sklepanje sporazuma ne vključuje vedno sestavljanja enega dokumenta, ki sta ga podpisala stranki. Tujegospodarsko pogodbo bi lahko sklenili z izmenjavo, recimo, telefaksa ali elektronskih dokumentov (kar vam omogoča, da zanesljivo ugotovite, da dokument prihaja od nasprotne stranke) 1. čl. 160, čl. 434 Civilnega zakonika Ruske federacije... Prav tako se bo pogodba štela za sklenjeno (pisno), če se po prejemu pisne ponudbe nasprotne stranke strinjate in recimo pošljete blago ali nakažete denar in klavzula 3 čl. 438 Civilnega zakonika Ruske federacije... Kot je pojasnila Centralna banka, morate v tem primeru pooblaščeni banki predložiti dokumente, ki ste jih izmenjali s tujim partnerjem. Metodološka priporočila Centralne banke z dne 15. junija 2015 št. 14-MR... Na primer pismo, prejeto po faksu od tuje nasprotne stranke z zahtevo za dostavo, in izvirnik vašega odzivnega računa, poslanega partnerju po faksu. Ali pa ob sprejemu z dejanjem račun za pošiljko blaga. Glavna stvar je, da dokumenti, ki ste jih izmenjali z nasprotno stranko, vsebujejo vse bistvene pogoje pogodbe, potrebne za nadzor valute. Zlasti predmet pogodbe (ime dobavljenega blaga, opis opravljenih storitev itd.), Cena pogodbe, rok za izpolnitev obveznosti strank.
Banka ima 3 delovne dni, da pregleda predložene dokumente in sprejme odločitev. Če banka odkrije napake v obrazcu potnega lista, ki ste ga izpolnili, neskladja s podatki predloženih dokumentov ali odsotnost potrebnih dokumentov, vam bo poslane dokumente vrnila, da odpravite pomanjkljivost v nn. 6.9, 6.10 Navodila št. 138-I... Hkrati se dokumenti za registracijo transakcijskega potnega lista štejejo za predložene v skladu z rokom, le če jih je banka v tem roku sprejela in izdala potni list za transakcijo - podpisala obrazec, ki ste ga izpolnili, dodelila številko in odnesla datum registracije str. 6.7 Navodila št. 138-I.
Za registracijo potnega lista za transakcijo se morate vnaprej prijaviti pri banki. V idealnem primeru takoj po sklenitvi pogodbe.
Komunikacija "valuta in nadzor" z banko ni omejena le na izdajo potnega lista transakcije. Za nadaljnje poslovanje po pogodbi se boste morali prijaviti banki.
Banki je treba poročati ne le o transakcijah, povezanih s poravnavami po pogodbi z nerezidentom. Potreba po predložitvi dokumentov banki se lahko pojavi, recimo, pri uvozu / izvozu blaga, pri opravljanju del (opravljanju del). Za vaše udobje smo v tabeli posredovali vse informacije o tem, v katerih primerih, katere dokumente in v kakšnem roku je treba predložiti banki.
| Operacija | Kdaj morate prijaviti banko? | Dokumenti, predloženi banki | Rok za predložitev dokumentov |
| Transakcije v zvezi z gotovinskimi poravnavami po pogodbi | |||
| Prejem tuje valute na tranzitnem računu str. 2.1 Navodila št. 138-I | Je vedno. str. 2.4 Navodila št. 138-I |
Dodatek 1 k Navodilu št. 138-I. 2. Dokumenti v zvezi z izvedbo valutne transakcije, na primer sporazum, računi, akti h. 4 žlice. 23 zakona št. 173-FZ. V potrdilu o deviznih transakcijah, ki ga predložite v zvezi s prejemom tuje valute, lahko navedete tudi podatke o obremenitvi prejetega denarja s tranzitnega deviznega računa. str. 2.1 Navodila št. 138-I |
Najkasneje v 15 delovnih dneh od datuma prejema valute na tranzitni račun str. 2.3 Navodila št. 138-I. Banka vas mora o prejemu valute na računu obvestiti najkasneje naslednji delovni dan. str. 3.1 Navoda Centralne banke z dne 30. marca 2004 št. 111-I |
| Odpis tuje valute z računa a str. 2.1 Navodila št. 138-I | Je vedno. Z nekaj izjemami, na primer:
|
|
|
| Prejem rubljev od nerezidenta na račun 3.6 Navodila št. 138-I | 3.6 Navodila št. 138-I. Izjema - v sporazumu z banko je navedeno, da lahko banka sama izpolni potrdilo o deviznih transakcijah približno 3.9 Navodila št. 138-I |
Najkasneje v 15 delovnih dneh od datuma prejema rubljev na račun 3.8 Navodila št. 138-I | |
| Odpis rubljev v korist nerezidenta 3.6 Navodila št. 138-I |
|
||
| Poravnave pri tuji nasprotni stranki prek računov v banki nerezidentki e nn. 11.5, 11.10 Navodila št. 138-I | Če je transakcijski potni list izdan po pogodbi in 2.6 Navodila št. 138-I | 1. Potrdilo o valutnih transakcijah x nn. 11.5, 11.10 Navodila št. 138-I. 2. Kopije bančnih izpiskov - le, če poravnave po pogodbi le delno prehajajo skozi račune pri banki nerezidentki nn. 11.2, 11.10 Navodila št. 138-I |
Najkasneje v 30 delovnih dneh po mesecu obremenitve denarja z računa pri banki nerezidentki (nakazilo denarja na račun) nn. 11.5, 11.10 Navodila št. 138-I |
| Operacije za izvoz blaga iz Rusije | |||
| Izvoz blaga iz Rusije z vložitvijo carinske deklaracije in str. 9.8 Navodila št. 138-I | Če:
|
str. 9.8 Navodila št. 138-I | str. 9.8 Navodila št. 138-I |
| Izvoz blaga iz Rusije, prijavljenega z drugimi dokumenti, razen carinske deklaracije in 9.1.1 Navodila št. 138-I | nn. 9.1, 9.2 Navodilo št. 138-I. 9.1.1 Navodila št. 138-I; odstavek 4 čl. 180 TC TC |
9.2.1 Navodila št. 138-I | |
| Izvoz blaga iz Rusije v države EAEU 9.1.2 Navodila št. 138-I | Če je po pogodbi izdan transakcijski potni list | 1. Potrdilo o dokazilih x nn. 9.1, 9.2 Navodilo št. 138-I. |
9.2.2 Navodila št. 138-I. vprašanje 6 Informacijskega pisma Centralne banke z dne 21. januarja 2014 št. 43 |
| Operacije za uvoz blaga v Rusijo | |||
| Uvoz blaga v Rusijo z vložitvijo carinske deklaracije in str. 9.8 Navodila št. 138-I | Če:
|
Potrdilo o dokazilih x str. 9.8 Navodila št. 138-I | Najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu prijave blaga str. 9.8 Navodila št. 138-I |
| Uvoz v Rusijo blaga, prijavljenega z drugimi dokumenti, razen carinske deklaracije in 9.1.1 Navodila št. 138-I | Če je po pogodbi izdan transakcijski potni list | 1. Potrdilo o dokazilih x nn. 9.1, 9.2 Navodilo št. 138-I. 2. Dokumenti, ki se uporabljajo kot deklaracija, na primer transportni dokumenti 9.1.1 Navodila št. 138-I; odstavek 4 čl. 180 TC TC |
Najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu pritrditve na dokumente, ki se uporabljajo kot deklaracija, oznaka na datum izdaje (pogojni odpust). Če je takih opomb ob objavi več, se izraz šteje od zadnjega datuma. 9.2.1 Navodila št. 138-I |
| Uvoz blaga v Rusijo iz držav EAEU 9.1.2 Navodila št. 138-I | Če je po pogodbi izdan transakcijski potni list | 1. Potrdilo o dokazilih x nn. 9.1, 9.2 Navodilo št. 138-I. 2. Prevoz (ladijski promet), komercialni dokumenti. 3. Statistična oblika obračuna gibanja blaga v Dodatek št. 1 k Pravilniku, odobren. Vladna uredba z dne 29. januarja 2011 št. 40... Podatkov o tem ni treba navesti v potrdilu o spremnih dokumentih x vprašanje 6 Informacijskega pisma Centralne banke z dne 21. januarja 2014 št. 43 |
Najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu registracije dokazila (ladijski in komercialni) v 9.2.2 Navodila št. 138-I. Izjema je statistična oblika obračuna gibanja blaga. Rok za predložitev ni. Statistični obrazec boste morali odnesti v banko, potem ko ga izpolnite in ga predložite carini. vprašanje 6 Informacijskega pisma Centralne banke z dne 21. januarja 2014 št. 43... To storite, preden zaprete potni list za posel. |
| Druge operacije | |||
| Izvajanje dela, opravljanje storitev, prenos informacij in rezultati intelektualne dejavnosti, vključno z izključnimi pravicami do njih 9.1.3 Navodila št. 138-I | Če je po pogodbi izdan transakcijski potni list. Izjema so pogodbe o zakupu, najemu, opravljanju komunikacijskih storitev ali zavarovanju v smislu rednih fiksnih plačil. str. 9.5 Navodila št. 138-I | 1. Potrdilo o dokazilih x nn. 9.1, 9.2 Navodilo št. 138-I. 2. Podporni dokumenti, kot so potrdila o sprejemu, računi, licenčne pogodbe 9.1.3 Navodila št. 138-I; Seznam odobren Ministrstvo za zunanje ekonomske odnose Rusije 01.07.97 št. 10-83 / 2508, Državni carinski odbor Rusije 09.07.97 št. 01-23 / 13044, EGS Rusije 03.07.97 št. 07-26 / 3628 |
Najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu registracije dokazil v 9.2.2 Navodila št. 138-I |
| Drugo izpolnjevanje pogodbenih obveznosti (na primer vračilo predhodno izvoženega (uvoženega) blaga v) pogl. 12 navodil št. 138-I.
Po prejemu potrdila o valutnih transakcijah (potrdilo o spremnih dokumentih) bo banka preverila, ali je pravilno sestavljeno in ali so v njem navedeni podatki (vključno z oznako vrste valutne operacije in oznako vrste potrjevalnega dokumenta ) ustreza podatkom priloženih dokumentov in informacijam, posredovanim banki na carinski urad. 18.1 Navodila št. 138-I... Banka mora preveriti potrdilo o valutnih transakcijah 18.2 Navodila št. 138-I:
In za preverjanje potrdila o dokazilih ima banka naslednji rok in 18.2 Navodila št. 138-I:
Banka ne sprejme potrdila, če ugotovi napake in nedoslednosti. Prejeli boste napačno referenco z datumom in razlogom vračila. nn. 18.5, 18.6 Navodila št. 138-I. V roku, ki ga določi banka, boste morali predložiti novo potrdilo o valutnih transakcijah (na dokazilih), pri čemer bodo odpravljene vse pripombe str. 18.7 Navodila št. 138-I. Pomoč o valutnih transakcijah in dokazilih veljajo za pravočasno oddane,če str. 18.9 Navodila št. 138-I:
Zato prej ko banki predložite "valutna" potrdila, tem bolje. Obstajajo pojasnila Rosfinnadzorja, ki navajajo: ko banka prejme potrdila o valutnih transakcijah, potrdila o spremnih dokumentih in dokazila sama, "rok njihovega preverjanja s strani pooblaščene banke ni vključen v rok, ko rezident opravi dolžnost. " Pismo Rosfinnadzorja z dne 05.10.2012 št. 43-01-06-25 / 4133. Toda sodna praksa kaže, da se lahko še vedno soočite z denarno kaznijo, če predložite novo, pravilno potrdilo o valutnih transakcijah (o dokazilih) namesto pravočasno predloženega, vendar banki predložite napačno po preteku dodeljenega roka za predložitev potrdil itd. Ko vam potrdilo vrne, banka določi rok za odpravo pomanjkljivosti in predložitev novega potrdila. Toda po mnenju nekaterih sodišč bančna navodila nikakor ne vplivajo na rok, predviden za predložitev potrdila Resolucija 1 ААС z dne 30.03.2015 št. А43-21628 / 2014. V zvezi s predloženimi potrdili o deviznih transakcijah in dokazili se ne smemo ravnati po načelu "popusti in pozabi". Konec koncev, če se podatki v teh potrdilih spremenijo (z izjemo sprememb podatkov o rezidentu ali pooblaščeni banki), boste morali predložiti popravno potrdilo. To je treba storiti najkasneje 15 delovnih dni po datumu registracije dokumentov, ki potrjujejo spremembe. Te dokumente je treba predložiti banki skupaj s potrdilom nn. 2.9, 3.15, 9.7 Navodilo št. 138-I. Z banko se lahko dogovorite, da bo banka na podlagi dokumentov, ki ste jih predložili, sestavila sama nn. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Navodilo št. 138-I:
Te storitve so seveda plačljive. Za ponudbo se obrnite na svojo banko. Morda boste raje plačali znesek v višini 5000 rubljev. za izdajo potnega lista transakcije (v okviru 1500 rubljev - za izdajo potrdil), kot pa to storite sami. Vendar ne pozabite, da boste še vedno morali razumeti pravila za izdajo potnih listov transakcij in potrdil. Konec koncev, priprava teh dokumentov s strani banke ne odvezuje odgovornosti za njihovo pravilno vsebino in spoštovanje rokov za obdelavo! Če banki ne predložite potrebnih dokumentov pravočasno, banka nikakor ne bo mogla pravočasno izdati potnega lista ali potrdil o transakciji. Ko banka izpolni transakcijski potni list (ali potrdilo), boste morali preveriti ta dokument. Če odkrijete napake in netočnosti, morate v 15 delovnih dneh po datumu prejema potnega lista (potrdila) transakcije pri banki vložiti vlogo za njegovo ponovno izdajo (ali popravno potrdilo) nn. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Navodilo št. 138-I. | |||
