Izračun 6-NDFL je ena od oblik poročanja o davku od dohodka, ki se davčni zastopniki predložijo IFX. Med izzivom Preverjanje izračuna imajo lahko inšpektorji različna vprašanja, za katera zahtevajo ustrezna pojasnila zastopnika. Kako naj odgovorim na zahtevo za 6-NDFL pojasnila, povej mi v tem materialu.
Oblika 6-NDFL je predstavljena z davčnimi zastopniki Četrtletno, ki se začne leta 2016 (odredba zvezne davčne službe Ruske federacije 14. oktobra 2015 št. MMB-7-11 / 450). Po preverjanju pridobljenega izračuna, ko se odkrijejo nedoslednosti, netočnosti ali napake, lahko davčni organi pošljejo zahtevo po določbi pojasnil, ki zahteva odziv, ali na popravke upoštevati. Pojasnila 6-NDFL na davek je treba zagotoviti pravočasno, najpozneje 5 delovnih dni po prejemu zahteve (klavzula 3 člena 88 in odstavka 2 čl. 105.29 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Ignore Davčne terjatve niso vredne, ker Za davčni zastopnik je to polno globe v višini 5.000 rubljev in pri tem, ko ponovno uporabi povpraševanje v koledarskem letu - 20.000 rubljev. (Odstavek 1 čl. 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ni opredeljenega obrazca za pripravo razlage, zato jih je mogoče izdati v samovoljni obliki. Pomembno je, da so pojasnila prepričljivo oblikovana in utemeljena.
Pred sprejetjem 6-NDFL je treba izračun preveriti glede skladnosti s kontrolnimi odnosi (pismo zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 13. marca 2017 št. BS-4-11 / 4371). Če to ni storjeno, bo "cameroler" opredelil, na primer, neskladje med podatki o izračunu 6-NDFL in 2-NDFL referenc ali druge kršitve, zaradi katerih izračun ne bo sprejet z inšpekcijskim pregledom. Seznam večjih kršitev v obliki 6-NDFL je pred kratkim objavil zvezna davčna služba Ruske federacije v pismu z dne 01.11.2017 št. GD-4-11 / 22216.
Pogost razlog za zahtevo po razlagi davčnih organov - tehnična napaka pri izračunu. Davčni zastopnik lahko omogoči običajna tipka, ki bo izkrivljala kazalnike in povzročila logične nedoslednosti. Na primer, ko je znesek davčne olajšave, dodatno nič, in kot rezultat, odbitki presegajo znesek dohodka.
Poleg pojasnil v davka na 6-NDFL, vzorec, ki ga dajemo, je treba predložiti popravljeno obliko s prefinjenimi kazalniki v IFTS.
Vodja zvezne davčne službe Rusije št. 43 v Moskvi
od Antares LLC.
INN 7701111111 / PPC 770000000
Ogrn 12345678910111
№ 12/34 z dne 11/19/2017
Pojasnila
V odgovor na vaše zahteve št. 0001-111-33 / 222 z dne 11/15/2017, smo obveščamo naslednje:
v izračunu, ki so ga predložili v obliki 6-NDFL za prvih 9 mesecev leta 2017, je bila izvedena tehnična napaka - tipo, zaradi česar je prišlo do neusklajenosti: znesek davčnih olajšav na vrstici 030 je presegel količino obračunanega Dohodek na vrstici 020. Popravljeni izračun v obliki 6-NDFL za 9 mesecev 2017 je predstavljen v IFNS 19.11.2017 (zaprosi za kopijo).
Dodatek: Kopija izračuna v obrazcu 6-NDFL za 9 mesecev 2017
direktor PavlovV.V. Pavlov
IFTS lahko pošljejo zahtevo ne le, če se odkrijejo izrecne napake, ampak tudi v številnih drugih primerih. Razlog za zahtevek razlage je lahko vse, kar se zanima inšpektorji: neskladje med zneski zadržanega in naštetega davka, odbitek NFFL, prej od plače se izplača, ali pomanjkanje prenosa davka na proračun itd.
V tem primeru je v obliki 6-NDFL razlaga davka podana brez predložitve "pojasnjenega", ker je poročilo res, vendar je treba pojasniti vzrok situacije. Na primer, neskladje med časovnim načrtom in prenosom davka zaradi vina banke, ki ni prevedla sredstev iz tekočega računa davčnega zastopnika. Za potrditev njihovih besed, vseh razpoložljivih dokumentov (bančne izjave, kopije plačil, itd), je treba uporabiti za pojasnila.
Ko podjetje, ali IP, v letu poročanja, ne obračunavanje in plačil posameznikom, niso davčni zastopniki o dohodnini. V zvezi s tem nimajo obveznosti, da predložijo davčno poročanje, vključno z ničelnim izračunom 6-NDFL. To poročati o organizaciji IFTS in OP niso dolžni, vendar pa lahko inšpekcijski pregled zahteva pojasnila in o tej zadevi.
Pojavimo primer obrazložitve davka na 6 dohodkov na 6. NDFL, če ni podatkov, ki bi ga izpolnili:
Vodja zvezne davčne službe Rusije št. 47 v Moskvi
iz LLC "Wave"
TIN 7701111222 / CAT 770000000
Ogrn 33345678910111
№ 12/34 z dne 11/19/2017
Pojasnila
V odgovor na vaše zahteve št. 0002-333-44 / 567 z dne 11/13/2017, smo obveščamo naslednje:
VOLNA LLC Za obdobje od 01/01/2017 do 09/30/2017 Davčni zastopnik o dohodnini ni bil, izračun, odbitek in plačilo dohodnine, ki se ne izvaja v določenem obdobju.
V zvezi z zgoraj navedenim "Izračun količine NDFLS, izračunanega in zadržanega davčnega zastopnika" v obliki 6-NDFL za 9 mesecev leta 2017 ni bil zagotovljen.
direktor LavrovA.M. Lavrov
Četrtletna poročila o plačilih davka od dohodka, ki so bila predložena IFSN, pogosto potrebujejo pojasnila. Cene za takšne pojasnjevalne črke so lahko drugačne.
Poročanje o dohodnini posameznikov postane neobveznoČe se plača ne zaračuna in ne plača za tekoče obdobje poročanja. Navsezadnje, davčni zakonik Ruske federacije (v skladu z odstavkom 2 čl. 230) obvezuje predložitev ustreznih informacij s strani delodajalca, ki izračuna in ima davek na dohodek zaposlenih.
Pomanjkanje podatkov za izračun davka in posledično vložitev izračuna 6-NDFL je precej razumljivo in utemeljeno, Če za obdobje poročanja:
Te in podobne okoliščine so potrebne za pravočasen obveščanje IFNS: Pošlji pojasnjevalno opombo ali roko nad obrazcem ničelnega poročanja, da ne bi povzročila dodatnih vprašanj in ne izpostavljena kazenskemu kaznovanju.
Pojasnjevalne potrebe korporativna prazna organizacija označuje glavni rekviziti: Polno ime, poštni naslov, telefonske številke, e-pošta, gostilna. Potrebna registrska številka, datum, podpis glave, tiskarstvo. Besedilo opombe na kratko navaja razloge, zakaj je organizacija brez obveznosti, da se predloži poročilo 6-NDFL za obdobje poročanja.
Pojasnilo lahko izgleda kot vzorec na spodnji povezavi. Tudi na spodnjem sklicevanju se lahko seznanite z drugimi vzorci razlage.
Med letom lahko obstajajo situacije, ko je pri ničetnih četrtletnih podatkih nemogoče omejiti predložitve pojasnjevalne opombe na 6-NDFL, je treba poročati. Jasno je, da če je organizacija izračunala davek, vendar v poročevalnem obdobju ni bila plačana (realna dohodek zaposlenih ni bila plačana), potem izračun davka na nič ne bo.
V tem primeru se predložimo nadzornemu organu obvezno.
Kako izvesti četrtletni izračun davka, če se plače zaračuna in plača enkrat skozi vse leto? 6-NDFL obrazec rastoče rezultate, ki odraža celotno obračunano in plačano davčno osnovo od začetka letošnjega leta. Zato:
Davek poročila ne more zavrniti z ničlo. Subtlety je v tem, da je poročilo z ničelnimi podatki lahko včasih pomembno, če obstaja možnost priprave na to obdobje posodobljenega poročanja, ki vsebuje informacije o plačilu dohodka.
Potem bo poslano poročilo ni bilo zaključeno z rafinirano, in bo predstavljena kot primarna. In to bo omogočilo, da se izogne \u200b\u200bneizogibnim kazni za neupoštevanje poročila.
Mnogi menijo, da ne ustrezajo morebitnemu blokiranju tekočega računa, ki pošiljajo v davčne poročila. Dejstvo je, da program IFNS ne določa razloga za neuspeh poročila in blokov računov samodejno.
Če je davčni inšpektorat odkril kakršne koli neskladnosti ali protislovja v pridobljenem poročilu s 6 NDFL, bo to zahtevala pojasnila ali popravke v obliki oblikovanja. Potrebno bo predložiti popravljeno poročilo. 5 dni.
Odgovor na zahtevo po inšpekcijskem pregledu ima svoje datume, ki bo kršitev, ki se bo ovila zaradi časovnih razmejitev kazni.
Če davčni zavezanec, ki je pripeljal z obrazložitvenim pismom več kot 5 dni, se pričakuje, da bo stavek 5.000 rubljev. Ta ukrep je uveden od 01.01.2017. Prezrl je recoptity davka - znesek lahko poveča na 20.000 rubljev.
Ko se preskus izvede samodejno in formalno, ima lahko davčni inšpektorat za davkoplačevalce različna vprašanja, če je bil rezultat ugotovljen, da:
Ker uveljavljeni standard pojasnjevalnega letenja ne obstaja, in vsebina je samovoljno določena, je pomembno, da je prepričljivo in motivirano.
Tri najpogostejše priložnosti Za zahteve davčnega inšpektorata, ki bo zahtevala navodila obrazložitvenega pisma: \\ t
Poleg tega lahko karearalni pregledi pazijo na neskladnost med poročanjem podjetja (2-PBC in 6-NDFL) in deklaracije o dohodku, ki jo zagotavlja sam zaposleni - 3-NDFL.
Neodvisno pojasnilo in popravljanje upoštevanja netočnosti in tehničnih napak, preden jih odkrije inšpektor, bi moralo sprejeti pravilo.
Kaj se ne zgodi v praksi zagotavljanja poročanja. Upoštevajte možne posebne primere. Na primer, oblika 6-NDFL je pravilno sestavljena in prešla pravočasno. Hkrati, kot je navedeno v razmerja na področju nadzora za testiranje, izračunani davek (vrstica 070), znižana na znesek povračila davek (vrstica 090), ne sme presegati zneska, plačanega davka, prikazan v kartici izračuna proračuna .
Če poročanje kaže nasprotno, bo inšpektor imel razlog, da verjamejo to obnovljeni znesek je le delno vstopil v proračun.
Druga dovoljena situacija: Ko je plačilo davka plačano v plačilni nalogi, je koda OKTMO nepravilno pritrjena. Kot rezultat, samodejno preverjanje odkrita zamude. Obstaja potreba po pojasnjevalni opombi v IFTS.
S svojo kompilacijo potrebno:
Katere kršitve uveljavljenih pravil se štejejo za davek kot infrardeče poročilo:
Za leto 2018. kazni so naslednje:
Če je obdobje zamude v več kot 10 dneh, je ta ukrep že mogoče kot blokiranje tekočega računa podjetja (V skladu s čl. 76 davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega so lahko uradniki administrativno kaznovani: globa bo od 300 do 500 rubljev. na osebo.
Pritožba na IFTS z pojasnjevalno opombo lahko povzroči zahtevo inšpektorja ali pa je neodvisna odločitev poročevalskega izvajalca. Pravočasna predložitev takšnega dokumenta odpravlja zaplete v odnosih z davčnim organom in se bo v celoti osredotočila na sedanje delo.
Davčni organi ne morejo imeti camiralnih pregledov v zvezi s certifikati 2-NDFL, ker Te sklicevanja niso davčna izjava ali izračun (člen 80, odstavek 1 čl. 88 davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar to ne pomeni, da inšpektorji ne naučijo, da so prejete certifikate. Poleg tega, če razkrivajo kakršne koli netočnosti v njih, bodo vprašali davčni zastopnik, da predstavi pisna pojasnila na NDFL (člen 31 davčnega zakonika Ruske federacije). In boljše takšne zahteve ne prezrejo. Razen uradnikov organizacije ali IP se lahko kažejo v količini 2000 rubljev. do 4000 rubljev. (1. del čl. 19.4 Upravna kodeksa Ruske federacije).
Pravzaprav razloge za zahtevo po razlagah davčnega zastopnika o dohodnini. Na primer, agent lahko zahteva pojasniti, zakaj se zneski razlikujejo od dohodka določenega zaposlenega ali zakaj so odbitki nepravilno uporabljeni. Ali, na primer, inšpektorji lahko zaprosijo razloge za zmanjšanje zneska NDFL izplačanega v tekočem letu, v primerjavi s tistimi, ki so navedeni lani, če takšno zmanjšanje presega 10% (pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 17. julija , 2013 št. AC-4-2 / \u200b\u200b12722).
Davčni organi skrbno sledijo izvrševanju zakonodaje s strani davkoplačevalcev. Zlasti se kaže v tem, da boste morali, če bodo našli kakršne koli netočnosti, dati pisno obrazložitev davka. Z NDFL, vzorec take izjave, ki jo lahko vidite v tem članku.
Davčni organi lahko zahtevajo pojasnilo v različnih primerih. Na primer, položaj se lahko pojavi, ko se bo količina obračunanega, zadržanega, pa tudi plačanega davka razlikujejo. Ali pa je možna tudi varianta razvoja dogodkov, v katerih se bodo odbitki nepravilno uporabili. Znesek davka je lahko tudi manj kot deset odstotkov plačanih v preteklem letu. Vse to pritegne pozornost davka. Nekateri primeri so podrobneje obravnavani spodaj.
Razlika v višini davkov morda ni namenjena, to se lahko zgodi zaradi napake. V tem primeru ni treba skrbeti, da je dovolj, da to določite v pojasnilu in določite pravilen znesek (glej primer spodaj).
Še en nadležen primer, ki je lahko razlog za zahtevanje razlage. Za pridobitev odbitka se uporablja oblika 3-NDFL, in za dohodek - 2-NDFL. Seveda je razlika med številkami, določenimi v njih, ne bi smela biti, lahko davčne organe potisnejo na idejo, da delavec prejme neformalne plače. Vendar pa spet ni treba skrbeti, če je bilo to storjeno, ne posebej, morate to določiti v razlagi.
Potrebno je, da število referenc 2-NDFL ustreza povprečnemu številu zaposlenih. V nasprotnem primeru je davek dvomil o tem, da se vsi zaposleni izvajajo pravilno.
Z izračunom 6-NDFL, inšpektorji takoj izračunajo, da je družba izplačala davek odlašanja. Za to davčni organi gledajo, kakšen znesek davka in kako plačilo je družba evidentirana v vrsticah 070 in 120. Ti kazalniki se primerjajo z zneski in datumi plačil v kartici izračuna s proračunom. Če je davek več kot plačani, inšpektorji zahtevajo pojasnila. Odgovoriti morate v prosti obliki. Vzorec glej spodaj.
Exchange. 87 od 11/14/16
Pojasnila
V odgovor na zahtevo poročilih o pojasnilih poročila o podjetjih 11.11.16 št. 254 LLC.
V zahtevi je navedeno, da je znesek v vrstici 070 izračuna 6-NDFL za devet mesecev za 68.098 rubljev razdeljen na NFFL, ki je naštel družbo LLC od 30. septembra 2016. Razlika je nastala iz dveh razlogov:
1) Razlika v višini 38.098 rubljev je NDFL, ki je LLC "podjetje" ohranila plačo za september 2016. Podjetje je izdalo plačo 04.10.2016, na isti dan in našteti NDFL. Plačni davek za september v višini 38.098 rubljev, družba, ki se odraža v liniji izračuna 070, saj je ohranila in našteti NDFL na datum datuma izračuna.
Predstavljamo rafiniran izračun, ki je izključil NDFLS iz plač za september iz vrstice 070. Hkrati vas obveščamo, da tega postopka ne upoštevamo, da zapolnijo linijo 070 z nezanesljivimi informacijami, ker je v vrstnem redu zvezne davčne službe Rusija 14. oktobra, .15 MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] Ni jasnih pravil za polnjenje.
2) Razlika v višini 30.000 rubljev je NDFL, ki jo je banka pozneje preživela datum, ki je določen v plačilu. LLC "podjetje" je vložilo plačilni nalog v višini 30 000 rubljev 30.09.16. Ta datum na računu je bil dovolj denarja. Pomeni, da je v skladu s 45. členom Davčnega zakonika Ruske federacije družba LLC izvedla odgovornost plačila z dne 30.09.16. Banka je izpolnila naročilo le 03.10.16. V tem ni krivde.
Uporaba:
1. Kopija plačilnega naloga za plačilo NDFL št. 381 z dne 30.09.16.
2. Kopija razrešnice banke za 30.09.16.
Podjetje bi bilo mogoče zamenjati tudi s tem, kako izpolniti znižan davek v poravnalni liniji 6 NDFL 070. Najprej je bil celoten davek zabeležen v vrstici 070, ki je potekal pred datumom izračuna. Potem je vrstica 070 sovpadala z nizom 040 (izračunani davek). Potem so FTS pojasnili, da je v vrstici 070 potrebno izpolniti samo davek, ki ga je družba ohranila na zadnji dan poročevalskega obdobja (pismo z dne 24.05.2016 št. BS-4-11 / 9194). Podjetja so preoblikovana poročila, linije 040 in 070 se je ustavilo. Zdaj inšpektorji potrebujejo pojasniti, zakaj. Če želite odgovoriti na zahtevo, pojasnila v prosti obliki.
V pojasnilih zapišite, da v izračunu ni napak. In številke v vrsticah 040 in 070 ne bi smela privoščiti. To izhaja iz nadzornih odnosov (pismo zvezne davčne službe Rusije 10.03.2016 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
Obvestite inšpektorje, ki so v vrstici 040, je družba zabeležila davek, izračunan iz dohodka, ki so jih zaposleni prejeli v poročevalskem obdobju. Nato pojasnite, da je družba v vrstici 070 pokazala davek, ki je bil v obdobju poročanja. Zato številke v vrsticah 040 in 070 ne sovpadajo. To je, pojasnite, kakšen je razlog, da so informacije v vrsticah 040 in 070 drugačne. V nasprotnem primeru, če samo poročate, da v izračunu ni napak, bodo inšpektorji ponovno zahtevali pojasnila.
V pojasnilih je vredno izračuna razlike in se sklicuje na pisma FNS o tem, kako izpolniti vrstice 040 in 070. Torej bodo inšpektorji takoj videli, da je vse v redu, in ne bo zastavila dodatnih vprašanj.
Družba z omejeno odgovornostjo "Podjetje"
Tin 770000001, CAT 770100001, Ogrn 10450124611111
moskva, ul. Basmannaya, d. 25
Vodja zvezne davčne službe Rusije št. 1 v Moskvi
Exchange. 87 od 11/14/16
Pojasnila
Kot odgovor na zahtevo, da predstavlja pojasnilo (npr. 08.08.16 št. 52-12-13 / 142), družba družbe z omejeno odgovornostjo poroča, da se izračunani davek v vrstici 040 in zaznan NFFL v vrstici 070 razlikujejo v povezavi z Družba je izdal plačo za marec aprila 2016.
Plača za januar - marec 2016 je 10.000.000 rubljev, odbitkov - 84.000 rubljev. Izračunano NDFL v vrstici 040 je 1,289,080 rubljev. ((10.000.000 rubljev. - 84 000 RUB.) X 13%).
LLC "družba" je izdal plačo za marec v višini 3.000.000 rubljev 5. aprila 2016. Davek na ta znesek je 390.000 rubljev. (3.000.000 rubljev. X 13%). FTS priporoča, da je davek na 6 dohodkov v vrstici 070 le davek, ki je družba, ki je potekala na zadnji dan poročevalskega obdobja (pisma od 24.05.16 št. BS-4-11 / 9194, od 16.05.16 št. BS-4-11 / 8609).
Davek na plače za MARC LLC "Družba", ki je bila v aprilu, zato pri izračunu 6. NDFL za prvo četrtletje, je razlika med linijo 040 in 070 v količini 390.000 rubljev nastala. (1 289 080 - 899 080).
V skladu s krmilnimi razmerja, razlika v vrsticah ni napaka (pismo zvezne davčne službe Rusije 10.03.16 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
Generalni direktor A.A Petrov
Preverite podrobnosti v plačilni nalogi in podatke v 6. NDFL za obdobje poročanja. V UFNS imenujejo tri pogoste razloge, zakaj inšpektorji zahtevajo pojasnila. Na vzorcih smo pokazali, kako izpolniti dokumente brez napak.
Inšpektorji bodo postavljali pojasnila, če se znesek davka na borzi ne približuje s podatki na kartici izračuna računa. Neskladje se pojavi zaradi napak pri prejemu in samem izračunu.
Napaka pri plačilu. CBK za navedene NDFL - 182 1 01 02010 01 1000 110. Če koda za kazni, drug davek ali zamenjan v drugih podrobnostih, ne bi dosegel davčnih organov v plačilni nalogi.
Če želite popraviti napako, navedite naročilo. Za to velja. Pojasnila so tudi neposredna. Pišite jim, da se je nedoslednost pojavila zaradi napake pri plačilu, ki ste jo že pojasnili.
Napake pri izračunu. Organizacija je precenila davek v vrstici 140 izračuna 6-NDFL. Če ste pravilno plačali, vendar ste pri izračunu naredili napako, prenesite rafinirano 6-NDFL. Če ne podate poročanja, inšpektorji zaračunavajo kazni in se lahko kažejo na netočne informacije za 500 rubljev (klavzula 1 člena 126.1 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Zahteva bo prišla, če je enota vložila izračun mačke ali oktmo. Potem bo inšpekcijski pregled zmeden s plačili. Plačilo bo v eni kartici za izračun s proračunom, in obračunavanja - do druge.
Za vsako delitev ločite 6-NDFLS. Izračun mačke in OKTMO na kraju obračunavanja podružnice (klavzula 1.10, 2.2 odredbe, ki jo je odobril sklep Zvezne davčne službe Rusije 14. oktobra 2015 št. MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena]). Če so davčni organi našli napako, je treba poročilo pojasniti.
Postopek pojasnitve je takšen. Najprej, podajte posodobljeno 6-NDFL z istim menjalnikom in oktmo. V oddelkih 1 in 2 postavite ničle. V polju prilagoditve - koda 001. Nato izpolnite primarni izračun s kontrolno točko in oktmo na mestu računovodstva podružnice. V oddelkih 1 in 2 napišite pravilen dohodek, davek in datume. Pošljite razlage s pojasnilom.
Na pregledih so davčni organi začeli končati družbo za zamudo pri poročanju, če bi zamenjali mačko. Povedali smo o tem bralcu, ki so se soočili z inšpektorji zahtevkov.
Razlog za globo, je to: v 6-NDFL za oddelek, je družba zabeležila CPP na sedežu, nato pa popravil napako, vendar kasneje obdobje dostave. V tem primeru je v redu je nezakonita. Za upoštevanje, predložite pritožbo UFNS v prosti obliki.
V pritožbi zapišite, da je bilo opravljeno začetno poročilo za delitev. Prav tako nam povejte, kako je podjetje popravilo napako - posredovano pojasnjeno s starim menjalnikom in ničelnim podatkom, nato pa pošljemo poročilo izvor s pravilno številko. Tako priporoča FNS v pismu z dne 08/12/2016 št. GD-4-11 / 14772. Sama storitev pojasnjuje, da davčni organi, če je na ta način, da popravi izračun, ne morejo izpisati globe. To obvesti v pritožbi. Na koncu zahtevajte UFNS, da prekličete rešitev za preverjanje.
Zapišite se v pritožbi, da je družba sama našla in popravila napako pri izračunu. V nasprotnem primeru UKNS meni, da je družba lahko kaznovana zaradi netočnih informacij v 6-NDFL za 500 rubljev v delu 1 člena 126.1 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Pritožbe z inšpekcijskim pregledom, ki se je odločil. Davčni organi sami ga bodo prenesli v UKNS v treh delovnih dneh (prvi odstavek 139. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Pismo lahko pošljete osebno v oknu za sprejem pisarne ali dokumentov, pošljete po pošti ali prek interneta.
Za pritožbo priložite kopije poročil in pošiljanje protokolov. Videli bodo, da je podjetje pravočasno opravilo začetni izračun.
Vzorčne pritožbe glej spodaj.
Družba z omejeno odgovornostjo "Podjetje"
Tin 770000001, CAT 770100001, Ogrn 10450124611111
moskva, ul. Basmannaya, d. 25
Vodja zvezne davčne službe Rusije št. 1 v Moskvi
Exchange. № 101 z dne 09/02/16
Pritožba
LLC "Kompaniya" je predstavila izračun 6-NDFL za pol leta na ločenem oddelku 1. avgusta 2016. Podjetje je napačno posnelo v poročilu Številka CAT 770101001, ki je dodeljena kraju obračunavanja sedeža.
Podjetje je neodvisno ugotovilo napako na številko kontrolne točke. 03.10.2016 je opravil prefinjen izračun - s kontrolno točko 770101001, in primarni izračun s pravega menjalnika - 770402001.
Inšpektorat Zvezne davčne službe Rusije št. 1 v Moskvi, sem bila kaznovana družba za napako na številko kontrolne točke kot zamude pri dobavi izračuna za 1000 rubljev iz odstavka 1.2 člena 126 Davčnega zakonika o Ruski federaciji . Prepričani smo, da so dejanja inšpektorjev v nasprotju z veljavno zakonodajo na naslednjih razlogov.
LLC "Kompaniya" je opravil začetni izračun 6-NDFL na šest mesecev pred datumom izteka roka - avgust 2016. Organizacija ni kršila roka za izračun, in tudi neodvisno popravil napako na številki kontrolne točke - opravil prefinjen izračun s staro mačko in začetnim izračunom s pravilno številko. Tak odredba je priporočila zvezna davčna služba Rusije v pismu od 12.08.16 št. GD-4-11 / 14772. V istem pismu so FTS sporočili, da inšpektorji niso upravičeni do konca v skladu z odstavkom 1.2 člena 126 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, če je družba po roku za prehod 6-NDFL sprejela revidirano poročilo.
V zvezi s tem razveljavite odločitev zvezne davčne službe Rusije št. 1 v Moskvi od 04.10.16 št. 134/2. Vprašam odločitev o pritožbi, da se usmeri na papir.
Uporaba:
Kopije 6-NDFL izračunov 01.08.2016, od 09/05/2016, kopije pošiljanja protokolov.
Generalni direktor A.A Petrov
Davčne organe bodo pozvani, da pojasnijo razlike v datumih. Toda v resnici, namesto pojasnil, davčni organi želijo, da podjetje vloži pojasnilo. Na primer, če organizacija evidentira izhodni dan v vrstici 120 namesto delavca. Potem v rafiniranem izračunu v vrstici 120, zapišite prvi delovni dan po vikendu. Izpolnite 6-ndfl
Podjetje lahko zabeleži enake datume v vrsticah 110 in 120, če jih držite in naštete davek v enem dnevu. Če organizacija navaja davek na naslednji delovni dan, in datumi se ne bodo spremenili, nato pa so inšpektorji predmet kazni. Če želite ponastaviti kazen, v posodobljenem izračunu v vrstici 120 napišite naslednji delovni dan.
Pojasnila v davka na 6-NDFL. Vzorec 1.
Z izračunom 6-NDFL, inšpektorji takoj izračunajo, da je družba izplačala davek odlašanja. Za to davčni organi gledajo, kakšen znesek davka in kako plačilo je družba evidentirana v vrsticah 070 in 120. Ti kazalniki se primerjajo z zneski in datumi plačil v kartici izračuna s proračunom. Če je davek več kot plačani, inšpektorji zahtevajo pojasnila. Odgovoriti morate v prosti obliki. Vzorec glej spodaj.
Vodja zvezne davčne službe Rusije št. 1 v Moskvi
Exchange. 87 od 11/14/16
Pojasnila
V odgovor na zahtevo poročilih o pojasnilih poročila o podjetjih 11.11.16 št. 254 LLC.
V zahtevi je navedeno, da je znesek v vrstici 070 izračuna 6-NDFL za devet mesecev za 68.098 rubljev razdeljen na NFFL, ki je naštel družbo LLC od 30. septembra 2016. Razlika je nastala iz dveh razlogov:
1) Razlika v višini 38.098 rubljev je NDFL, ki je LLC "podjetje" ohranila plačo za september 2016. Podjetje je izdalo plačo 04.10.2016, na isti dan in našteti NDFL. Plačni davek za september v višini 38.098 rubljev, družba, ki se odraža v liniji izračuna 070, saj je ohranila in našteti NDFL na datum datuma izračuna.
Predstavljamo rafiniran izračun, ki je izključil NDFLS iz plač za september iz vrstice 070. Hkrati vas obveščamo, da tega postopka ne upoštevamo, da zapolnijo linijo 070 z nezanesljivimi informacijami, ker je v vrstnem redu zvezne davčne službe Rusija 14. oktobra, .15 MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] Ni jasnih pravil za polnjenje.
2) Razlika v višini 30.000 rubljev je NDFL, ki jo je banka pozneje preživela datum, ki je določen v plačilu. LLC "podjetje" je vložilo plačilni nalog v višini 30 000 rubljev 30.09.16. Ta datum na računu je bil dovolj denarja. Pomeni, da je v skladu s 45. členom Davčnega zakonika Ruske federacije družba LLC izvedla odgovornost plačila z dne 30.09.16. Banka je izpolnila naročilo le 03.10.16. V tem ni krivde.
Uporaba:
1. Kopija plačilnega naloga za plačilo NDFL št. 381 z dne 30.09.16.
2. Kopija razrešnice banke za 30.09.16.
Generalni direktor ASTAKHOV I.I.
Pojasnila v davka na 6-NDFL. Vzorec 2.
Podjetje bi bilo mogoče zamenjati tudi s tem, kako izpolniti znižan davek v poravnalni liniji 6 NDFL 070. Najprej je bil celoten davek zabeležen v vrstici 070, ki je potekal pred datumom izračuna. Potem je vrstica 070 sovpadala z nizom 040 (izračunani davek). Potem so FTS pojasnili, da je v vrstici 070 potrebno izpolniti samo davek, ki ga je družba ohranila na zadnji dan poročevalskega obdobja (pismo z dne 24.05.2016 št. BS-4-11 / 9194). Podjetja so preoblikovana poročila, linije 040 in 070 se je ustavilo. Zdaj inšpektorji potrebujejo pojasniti, zakaj. Če želite odgovoriti na zahtevo, pojasnila v prosti obliki.
V pojasnilih zapišite, da v izračunu ni napak. In številke v vrsticah 040 in 070 ne bi smela privoščiti. To izhaja iz nadzornih odnosov (pismo zvezne davčne službe Rusije 10.03.2016 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
Obvestite inšpektorje, ki so v vrstici 040, je družba zabeležila davek, izračunan iz dohodka, ki so jih zaposleni prejeli v poročevalskem obdobju. Nato pojasnite, da je družba v vrstici 070 pokazala davek, ki je bil v obdobju poročanja. Zato številke v vrsticah 040 in 070 ne sovpadajo. To je, pojasnite, kakšen je razlog, da so informacije v vrsticah 040 in 070 drugačne. V nasprotnem primeru, če samo poročate, da v izračunu ni napak, bodo inšpektorji ponovno zahtevali pojasnila.
V pojasnilih je vredno izračuna razlike in se sklicuje na pisma FNS o tem, kako izpolniti vrstice 040 in 070. Torej bodo inšpektorji takoj videli, da je vse v redu, in ne bo zastavila dodatnih vprašanj.
Družba z omejeno odgovornostjo "Podjetje"
INN / CAT 7708123459/770801001
127138, Moskva, UL. Basmannaya, d. 25
Vodja zvezne davčne službe Rusije št. 8 v Moskvi
Exchange. № 142 / o z dne 09.08.16
Pojasnila
o različnih zneskih davka v vrsticah 040 in 070 izračuna 6-NDFL
Kot odgovor na zahtevo, da predstavlja pojasnilo (npr. 08.08.16 št. 52-12-13 / 142), družba družbe z omejeno odgovornostjo poroča, da se izračunani davek v vrstici 040 in zaznan NFFL v vrstici 070 razlikujejo v povezavi z Družba je izdal plačo za marec aprila 2016.
Plača za januar - marec 2016 je 10.000.000 rubljev, odbitkov - 84.000 rubljev. Izračunano NDFL v vrstici 040 je 1,289,080 rubljev. ((10.000.000 rubljev. - 84 000 RUB.) X 13%).
LLC "družba" je izdal plačo za marec v višini 3.000.000 rubljev 5. aprila 2016. Davek na ta znesek je 390.000 rubljev. (3.000.000 rubljev. X 13%). FTS priporoča, da je davek na 6 dohodkov v vrstici 070 le davek, ki je družba, ki je potekala na zadnji dan poročevalskega obdobja (pisma od 24.05.16 št. BS-4-11 / 9194, od 16.05.16 št. BS-4-11 / 8609).
Davek na plače za MARC LLC "Družba", ki je bila v aprilu, zato pri izračunu 6. NDFL za prvo četrtletje, je razlika med linijo 040 in 070 v količini 390.000 rubljev nastala. (1 289 080 - 899 080).
V skladu s krmilnimi razmerja, razlika v vrsticah ni napaka (pismo zvezne davčne službe Rusije 10.03.16 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
Generalni direktor I.I. Astakhov.
Zakaj bodo davčni organi vprašali 6-NDFL
Preverite podrobnosti v plačilni nalogi in podatke v 6. NDFL za obdobje poročanja. V UFNS imenujejo tri pogoste razloge, zakaj inšpektorji zahtevajo pojasnila. Na vzorcih smo pokazali, kako izpolniti dokumente brez napak.
Vzrok 1. Plačani davek je manj kot pri izračunu
Inšpektorji bodo postavljali pojasnila, če se znesek davka na borzi ne približuje s podatki na kartici izračuna računa. Neskladje se pojavi zaradi napak pri prejemu in samem izračunu.
Napaka pri plačilu. CBK za navedene NDFL - 182 1 01 02010 01 1000 110. Če koda za kazni, drug davek ali zamenjan v drugih podrobnostih, ne bi dosegel davčnih organov v plačilni nalogi.
Kako izpolniti plačilo na NDFL
Če želite popraviti napako, navedite naročilo. Za to velja. Pojasnila so tudi neposredna. Pišite jim, da se je nedoslednost pojavila zaradi napake pri plačilu, ki ste jo že pojasnili.
Napake pri izračunu. Organizacija je precenila davek v vrstici 140 izračuna 6-NDFL. Če ste pravilno plačali, vendar je bil napako v izračunu, prehodrafinirano 6-NDFL . Če ne podate poročanja, inšpektorji zaračunavajo kazni in se lahko kažejo na netočne informacije za 500 rubljev (klavzula 1 člena 126.1 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Vzrok 2. Napačna mačka ali oktmo v poročilu
Zahteva bo prišla, če je enota vložila izračun mačke ali oktmo. Potem bo inšpekcijski pregled zmeden s plačili. Plačilo bo v eni kartici za izračun s proračunom, in obračunavanja - do druge.
Za vsako delitev ločite 6-NDFLS. Izračun mačke in OKTMO na kraju obračunavanja podružnice (klavzula 1.10, 2.2 odredbe, ki jo je odobril sklep Zvezne davčne službe Rusije 14. oktobra 2015 št. MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena]). Če so davčni organi našli napako, je treba poročilo pojasniti.
Postopek pojasnitve je takšen. Najprej, podajte posodobljeno 6-NDFL z istim menjalnikom in oktmo. V oddelkih 1 in 2 postavite ničle. V polju prilagoditve - koda 001. Nato izpolnite primarni izračun s kontrolno točko in oktmo na mestu računovodstva podružnice. V oddelkih 1 in 2 napišite pravilen dohodek, davek in datume. Pošljite razlage s pojasnilom.
Na pregledih so davčni organi začeli končati družbo za zamudo pri poročanju, če bi zamenjali mačko. Povedali smo o tem bralcu, ki so se soočili z inšpektorji zahtevkov.
Razlog za globo, je to: v 6-NDFL za oddelek, je družba zabeležila CPP na sedežu, nato pa popravil napako, vendar kasneje obdobje dostave. V tem primeru je v redu je nezakonita. Za upoštevanje, predložite pritožbo UFNS v prosti obliki.
V pritožbi zapišite, da je bilo opravljeno začetno poročilo za delitev. Prav tako nam povejte, kako je podjetje popravilo napako - posredovano pojasnjeno s starim menjalnikom in ničelnim podatkom, nato pa pošljemo poročilo izvor s pravilno številko. Tako priporoča FNS v pismu z dne 08/12/2016 št. GD-4-11 / 14772. Sama storitev pojasnjuje, da davčni organi, če je na ta način, da popravi izračun, ne morejo izpisati globe. To obvesti v pritožbi. Na koncu zahtevajte UFNS, da prekličete rešitev za preverjanje.
Zapišite se v pritožbi, da je družba sama našla in popravila napako pri izračunu. V nasprotnem primeru UKNS meni, da je družba lahko kaznovana zaradi netočnih informacij v 6-NDFL za 500 rubljev v delu 1 člena 126.1 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Pritožbe z inšpekcijskim pregledom, ki se je odločil. Davčni organi sami ga bodo prenesli v UKNS v treh delovnih dneh (prvi odstavek 139. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Pismo lahko pošljete osebno v oknu za sprejem pisarne ali dokumentov, pošljete po pošti ali prek interneta.
Za pritožbo priložite kopije poročil in pošiljanje protokolov. Videli bodo, da je podjetje pravočasno opravilo začetni izračun.
Vzorčne pritožbe glej spodaj.
Družba z omejeno odgovornostjo "Podjetje"
TIN 7701025478, CAT 770101001, OGRN 1045012461022
moskva, ul. Basmannaya, d. 25
Vodja zvezne davčne službe Rusije v Moskvi
Exchange. 102 od 03.10.16
Pritožba
O odločitvi Zvezne davčne službe Rusije št. 1 v Moskvi od 04.10.16 št. 134/2
LLC "Kompaniya" je predstavila izračun 6-NDFL za pol leta na ločenem oddelku 1. avgusta 2016. Podjetje je napačno posnelo v poročilu Številka CAT 770101001, ki je dodeljena kraju obračunavanja sedeža.
Podjetje je neodvisno ugotovilo napako na številko kontrolne točke. 03.10.2016 je opravil prefinjen izračun - s kontrolno točko 770101001, in primarni izračun s pravega menjalnika - 770402001.
Inšpektorat Zvezne davčne službe Rusije št. . Prepričani smo, da so dejanja inšpektorjev v nasprotju z veljavno zakonodajo na naslednjih razlogov.
LLC "Kompaniya" je opravil začetni izračun 6-NDFL na šest mesecev pred datumom izteka roka - avgust 2016. Organizacija ni kršila roka za izračun, in tudi neodvisno popravil napako na številki kontrolne točke - opravil prefinjen izračun s staro mačko in začetnim izračunom s pravilno številko. Tak odredba je priporočila zvezna davčna služba Rusije v pismu od 12.08.16 št. GD-4-11 / 14772. V istem pismu so FTS sporočili, da inšpektorji niso upravičeni do konca v skladu z odstavkom 1.2 člena 126 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, če je družba po roku za prehod 6-NDFL sprejela revidirano poročilo.
V zvezi s tem razveljavite odločitev zvezne davčne službe Rusije št. 1 v Moskvi od 04.10.16 št. 134/2. Vprašam odločitev o pritožbi, da se usmeri na papir.
Uporaba:
Kopije 6-NDFL izračunov 01.08.2016, od 09/05/2016, kopije pošiljanja protokolov.
Generalni direktor ASTAKHOV I.I. Astakhov.
Vzrok 3. Neveljavni datumi v strunah 100, 110 in 120 izračuna 6-NDFL
Davčne organe bodo pozvani, da pojasnijo razlike v datumih. Toda v resnici, namesto pojasnil, davčni organi želijo, da podjetje vloži pojasnilo. Na primer, če organizacija evidentira izhodni dan v vrstici 120 namesto delavca. Potem v posodobljenem izračunu v vrstici 120, zapišite prvi delovni dan po vikendu. napolnjen izračun 6-NDFL
Podjetje lahko zabeleži enake datume v vrsticah 110 in 120, če jih držite in naštete davek v enem dnevu. Če organizacija navaja davek na naslednji delovni dan, in datumi se ne bodo spremenili, nato pa so inšpektorji predmet kazni. Če želite ponastaviti kazen, v posodobljenem izračunu v vrstici 120 napišite naslednji delovni dan.
