Vlada Ruske federacije vsako leto uvede številne spremembe zakonodaje, ki vplivajo na dejavnosti organizacij in samostojnih podjetnikov. Prihajajoče leto 2017 ni izjema. Znano je že o uvedbi nove pristojbine za podjetnike v državi, zvišanju minimalne plače, novi CBC in celo prijavnih obrazcih.
Globalna davčna reforma čaka Rusijo v prihajajočem letu 2017 in bo prizadela vsa podjetja in vse podjetnike v državi brez izjeme. V zvezi z uvedbo enotne pristojbine za socialno zavarovanje bodo dopolnjeni, spremembe in različne spremembe več kot petdeset zakonodajnih aktov, davčnih in civilnih zakonikov države. Kaj je ta zbirka?
Zdaj podjetniki v naši državi plačujejo prispevke v Pokojninski sklad Rusije (prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje) in Sklad socialnega zavarovanja (prispevki za poškodbe in socialno zavarovanje zaposlenih). Za vsakega od teh prispevkov morajo podjetniki izpolniti tri plačila in vnesti svoj CSC – šifra proračunske klasifikacije. Takšne težave pri prenosu prispevkov na PFR in FSF so pogosto povzročale zmedo in ta vidik je bil med drugim eden od razlogov za uvedbo enotnega prispevka za socialno zavarovanje. – ESS, ki bo nadomestil vse zavarovalne in pokojninske prispevke podjetnikov in postal enotno plačilo za enotno CCC. Ta CSC bo odobrilo ministrstvo za finance države do 1. decembra 2016. Vse te novosti v zakonodaji je odobril predsednik države in jih je v njegovem imenu pripravila Zvezna davčna služba v dokumentu, imenovanem "Načrt za oblikovanje enotnega mehanizma za upravljanje zavarovalnih premij." Po dokumentu bodo davčni inšpektorji po novem preverjali tudi zavarovance (na daljavo ali med terenskimi kontrolami).
Enotna pristojbina za socialno zavarovanje bo prenesena na Zvezno davčno službo, kjer bo celoten znesek že prerazporejen med sklade Rusije. Tako je bilo pri nas že do leta 2010, ko je imela Rusija enoten socialni davek.« Toda leta 2010 je bil preklican in po ustrezni reformi so podjetniki v državi začeli plačevati prispevke v pokojninski sklad Rusije, v Sklad socialnega zavarovanja. Zdaj je bilo odločeno, da se vsa plačila ponovno prenesejo na davčne organe. Zakaj je tako potrebna reforma in uvedba ESS?
Prvič, potreba po uvedbi ESS je povezana z zbiranjem zavarovalnih premij, čemur ruski skladi niso mogli kos. Zvezna davčna služba bo pobrala pristojbino za enotno socialno zavarovanje od podjetnikov v državi, preverjala pa bo tudi organizacije.
Danes še niso zagotovo znani pogoji, po katerih bodo morali podjetniki v državi od prihodnjega leta plačevati nov ESS, informacije o stopnjah prihodnje enotne dajatve socialnega zavarovanja pa niso potrjene. Vendar pa obstajajo informacije, da se bodo stopnje ESSC znižale za 2-3%, zdaj se prispevki v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja zaračunavajo po splošni stopnji 30%.
Prav tako je že znano, da bodo podjetniki v državi morali predložiti poročila o novi enotni dajatvi socialnega zavarovanja, ki jo bodo gospodarstveniki posredovali davčnemu uradu, a spet oblika tovrstnega poročanja še ni potrjena.
Nove omejitve za prehod s splošnega davčnega sistema na poenostavljeni davčni sistem je uvedel zvezni zakon št. 243-FZ z dne 3. julija 2016 "O spremembah prvega in drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi z Prenos pooblastil na davčne organe za upravljanje zavarovalnih prispevkov v obvezno pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje. Člen 2 tega zveznega zakona pravi, da se omejitve za samostojne podjetnike, ki lahko plačajo davke po poenostavljenem davčnem sistemu, spreminjajo. – Spremenjeni so člen 346 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije.
V skladu z zakonom bo od leta 2017 omejitev letnega dohodka samostojnih podjetnikov znašala 120 milijonov rubljev v primerjavi s prejšnjimi 60 milijoni. To pomeni, da lahko organizacija ali samostojni podjetnik ostane v sistemu poenostavljenega obdavčevanja le, dokler dohodek podjetja od 1. januarja 2017 ne doseže 120 milijonov rubljev. Omejitev skupne vrednosti premoženja, to je preostale vrednosti osnovnih sredstev, mora biti enaka znesku največ 150 milijonov rubljev, meja za prehod na poenostavljeni davčni sistem pa se bo ustavila pri 90 milijonih rubljev, namesto prejšnje omejitve 45 milijonov Namreč, znesek 90 milijonov rubljev je treba voditi, če se podjetje odloči za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve od leta 2018. Omejitev višine dohodka podjetnikov za prehod na poenostavljeno obdavčitev ta zakon ne uvaja. Spomnimo se, da se morajo podjetniki za prehod na poenostavljen davčni sistem od leta 2017 še vedno osredotočiti na trenutno mejo 59.805 tisoč rubljev.
Od leta 2017 je bila v delo podjetij na poenostavljenem davčnem sistemu uvedena še ena novost – preklicana CBC na minimalni davek. V skladu z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 20. junija 2016 št. 90n bodo podjetja, ki bodo konec leta 2016 lahko dosegla minimalni davek, morala plačati drugi CBC – BSC "prihodki minus stroški." Spomnimo, da sta pred IP na poenostavljenem davčnem sistemu obstajali dve CBC: ena za plačilo akontacije in davka, druga pa za plačilo minimalnega davka. To je pogosto povzročalo nesporazum med podjetniki, zmedo in napačno pripisovanje sredstev na napačno CBC. Zdaj bo za poenostavljene, ki bodo ob koncu leta dosegli minimalni davek, treba plačati za en sam KBK – 182 1 05 01021 01 1000 110.
V naši državi se minimalna plača vsako leto zvišuje: leto 2016 ni bilo izjema, v katerem se je minimalna plača dvignila na 7.500 rubljev, leto 2017 pa ne bo izjema. To je posledica dejstva, da uradniki nameravajo dvigniti minimalno plačo na življenjsko raven, ki trenutno znaša 10.524 rubljev.
Zvišanje minimalne plače za samostojne podjetnike je vedno povezano z dejstvom, da jim bo prepovedano izplačevati plače svojim zaposlenim, nižje od tega zneska, pa tudi s povečanjem zneska prispevkov v pokojninski sklad Rusije in Sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja, saj so prispevki v ta dva sklada »vezani« na minimalno plačo, dvig minimalne plače pa vedno pomeni povečanje višine obveznih prispevkov.
Od 1. julija 2017 morajo vsa trgovska in storitvena podjetja, ki izvajajo obračune s prebivalstvom in pri svojem delu uporabljajo blagajne, nujno preiti na spletne blagajne. Gre za inovativno blagajno, ki bo preko interneta in operaterja davčnih podatkov na Zvezno davčno službo posredovala absolutno vse podatke o gotovinskih transakcijah podjetja. Hkrati se bodo v fiskalnem pogonu »nabirali« vsi podatki o gotovinskem prometu – posebno napravo znotraj takšne spletne blagajne, potrošniki pa bodo poleg običajnega papirnega čeka lahko prejeli ček v elektronski obliki – na njihovo zahtevo mora biti poslana na e-naslov ali v obliki SMS-a.
Posameznike, ki želijo odpreti IP, in že uradno registrirane samostojne podjetnike zanimajo spremembe obdavčitve, seznam in višina davkov, ki jih je treba plačati v letu 2018.
Sistem računovodskega in davčnega računovodstva je v novem letu doživel številne pomembne spremembe. Od leta 2017 morajo samostojni podjetniki v skladu z veljavno zakonodajo plačevati zavarovalne premije ne različnim skladom, temveč davčnemu uradu.
Od 1. januarja je Zvezna davčna služba Ruske federacije začela izvajati nadzor nad plačilom takih prispevkov. Zato samostojni podjetniki ne bi smeli izvajati več plačil PFR, FSS, saj so plačila združena v ESS. A podjetnikom ni postalo lažje voditi računovodske dokumentacije, saj se je število poročil dejansko povečalo.
Obdavčitev samostojnih podjetnikov je v letu 2018 doživela tudi naslednje spremembe:
Vsak podjetnik, ki z naknadno zaposlitvijo pritegne določeno število zaposlenih, postane delodajalec. Zato je dolžan plačevati ne samo plače zaposlenim, ampak tudi plačevati prispevke, določene z zakonom:
Davek na poslovanje je odvisen od izbranega sistema in oblike obdavčitve: USN, UTND itd.
Davki IP v letu 2017, v katerem ni zaposlenih, na poenostavljenem davčnem sistemu vključujejo dve plačili:
Poenostavljeni sistem ima za poslovneže začetnike številne prednosti v primerjavi z drugimi oblikami pobiranja davkov: dostopni zneski plačil, oprostitev nekaterih vrst davkov, odsotnost dohodnine in plačila davka na nepremičnine itd. Davki za podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu ne predvidevajo plačila DDV.
Poenostavljen sistem ni doživel bistvenih sprememb. Enotni davek se obračuna od samostojnega podjetnika za določeno obdobje, ki se šteje za obdobje poročanja. Samostojni podjetnik posameznik izdela in sestavi poročilo za koledarsko 12 mesecev, vendar se plačila davčnim inšpektoratom opravijo vnaprej na podlagi rezultatov dejavnosti za tri mesece.
Samostojni podjetnik ima določene začasne obveznosti plačevanja odbitkov davčnim organom, ki jih določa zakon:
Izračun enotnega davka se izvede na podlagi rezultatov dela za 12 mesecev, ob upoštevanju akontacije davčnim organom. Davek in akontacijo lahko izračunate samostojno po naslednjem algoritmu:
Davkov samostojnih podjetnikov zase in zaposlene v večini primerov ni enostavno izračunati zaradi različnih okoliščin: nesposobnosti, pomanjkanja časa itd. Priporočljivo je, da uporabite storitve strokovnjakov. To bo pomagalo preprečiti težave z zakonodajo, kaznimi itd.
UTII podjetnika osvobodi potrebe po vodenju davčnih evidenc. Ta oblika obdavčitve pomeni plačilo ocenjenega prispevka in ne upošteva dejanskega dohodka. Glavna dokumentacija v letu 2017 je izjava za samostojne podjetnike o UTII.
Organizator IP je dolžan v določenih rokih plačati enotni davek, ki nadomešča vrsto plačil, med drugim davek na nepremičnine za IP, DDV, dohodnino ipd. Izračun v letu 2017 se izvede na naslednji način: osnovna donosnost, ki je predpisana v davčnem zakoniku Ruske federacije za vsako vrsto podjetniške dejavnosti, se pomnoži z deflacijskim koeficientom, ki je naveden tudi v regulativni dokumentaciji za vsako vrsto dejavnosti. . Davčna stopnja je 15 %.
Od prvega obdobja leta 2017 je samostojni podjetnik dolžan voditi evidenco in plačevati:
Kot pri vsaki obliki obdavčitve je treba tudi plačati zavarovalne premije. Če dejanski dohodek podjetja ne presega 300 tisoč rubljev, se plačila izplačajo po fiksni stopnji: minimalna plača, pomnožena z uveljavljeno stopnjo zavarovalne premije, se prejeti znesek poveča 12-krat.
Vsaka poslovna dejavnost ima svoje nianse in posebnosti. Mnogi samostojni podjetniki zaradi pomanjkanja znanja s področja davčnega in računovodskega poročanja, neznanja in drugih razlogov celo napačno izberejo obliko obdavčitve, zmotno domnevajo, da je izbrana vrsta zanje najboljša.
Funkcionalne storitve spletnega računovodstva "My business", "Kontur" vam bodo pomagale najti odgovor na nujno vprašanje, katere davke podjetnik (IP) plača v letu 2017, in vam bodo pomagale tudi samodejno izračunati zneske, ki jih je treba plačati.
Pristojni strokovnjaki za zahtevane storitve, osredotočeni na potencialne stranke, bodo ob upoštevanju značilnosti posameznega podjetnika rešili aktualne probleme v zvezi z davčnimi in socialnimi plačili.
Samostojni podjetniki in mala podjetja lahko veliko prihranijo pri storitvah računovodij s polnim delovnim časom, ki morajo izplačevati precejšnjo plačo. Če želite to narediti, morate samo obiskati storitve "Moj posel" in "Kontur", ki bo opravljal vsa dela na področju poročanja. Po potrebi bodo strokovnjaki zagotovili kompetenten in popoln nasvet.
V prihajajočem letu 2017 bi morali biti samostojni podjetniki pripravljeni na številne resne spremembe zakonodaje glede uporabe posebnih davčnih režimov, dela z blagajnami ter registracije delovnih razmerij z zaposlenimi državljani. V tem članku smo pripravili kratek pregled novosti, ki bodo v letu 2017 uporabne za samostojne podjetnike, ki se registrirajo ali delajo.
Kaj pričakovati v bližnji prihodnosti?
Glavne usmeritve davčne politike, ki jih je razvilo Ministrstvo za finance za naslednja tri leta, ki jih najdete neposredno na spletni strani ministrstva, vsebujejo precej podrobne informacije o načrtih vlade Ruske federacije na področju obdavčitve podjetniške dejavnosti. Pričakovane spremembe vključujejo naslednje:
V bližnji prihodnosti je predvidena odločitev o legalizaciji samozaposlenih državljanov, ki se ukvarjajo z opravljanjem storitev, kot so čiščenje stanovanj, mentorstvo, gospodinjstvo in druge podobne storitve. Njihov pravni status bo določilo civilno pravo. No, tej kategoriji državljanov se obetajo davčne počitnice za prihodnji 2 leti.
Glede na to, da morajo podjetniki, ki plačujejo UTII ali delajo na patentih, od sredine leta 2018 pri svojem delu uporabljati blagajne, se je Vlada odločila, da tej kategoriji zavezancev zagotovi določeno finančno pomoč. Za zmanjšanje stroškov samostojnih podjetnikov, ki izhajajo iz potrebe po nakupu denarne opreme in programske opreme, se predlaga, da se znesek enotnega davka, obračunanega za plačilo, zmanjša za znesek teh stroškov, vendar ne več kot 18,0 tisoč na napravo.
Ministrstvo namerava spremeniti mehanizem določanja koeficienta deflatorja, ki ga plačniki UTII uporabljajo za izračun predvidenega povečanja davčne obremenitve.
Predlaga se, da se tistim, ki delajo na patentih, omogoči znižanje stroškov patenta za višino zavarovalnih premij. Poleg tega je načrtovano izključitev zamud pri plačilu patenta s seznama razlogov za prenehanje uporabe tega davčnega režima. Vzporedno bodo uvedene kazni v višini 20 % stroškov patenta za zamudo pri plačilu patenta.
Začetek od leta 2019 predlagano je bilo znižanje stopnje zavarovalnih prispevkov v izvenproračunske sklade iz 34% do 30%.
Načrtuje se, da se omogoči uporaba mehanizma, s katerim bo mogoče plačati davek za tretjo osebo.
Kako spremeniti davčni nadzor?
Davčni organi v okviru izvajanja davčnega nadzora, izpolnjevanja nalog oblikovanja učinkovitega mehanizma za upravljanje različnih davčnih plačil načrtujejo krepitev medresorskega sodelovanja na področju izmenjave informacij, potrebnih za izvajanje nadzornih ukrepov. V ta namen se z Zavodom za zaposlovanje in Rostrudom sklenejo sporazumi o sodelovanju o informacijski interakciji za nadzor višine obračunanih plač.
V prihodnjem letu je načrtovana vzpostavitev enotnega informacijskega nadzornega sistema v zvezi s povezanimi procesi, ki se izvajajo v davčni in carinski upravi. Hkrati se bodo carinski podatki združili z davčnimi informacijami, da bi sledili celotni verigi gibanja tako uvoženega kot izvoženega blaga.
Za preverjanje zavarovalnih premij je predvidena uporaba metodološkega okvira, oblikovanega pri revizijah dohodnine. Tako bo davčna služba z zbranimi informacijami in uveljavljenimi praksami nadzora lahko učinkoviteje pobirala zavarovalne premije. Hkrati je predvideno, da bodo pregledi, ki jih izvaja davčna služba, celoviti, tj. ne zajema enega posebnega davka, temveč celotno skupino gospodarskih dejavnosti davkoplačevalca, vključno s sodelujočimi organizacijami.
1. Nove velikosti koeficienti deflatorja za leto 2017 potrdilo Ministrstvo za gospodarski razvoj (Odredba št. 698 z dne 3. 11. 2016). za plačnike UTII se deflator ohrani na ravni preteklega leta – 1,798 .
2. Minimalna plača (SMIC) v letu 2017 povečala za 300 rubljev v primerjavi s prejšnjim letom in znaša 7800 rubljev. Poleg tega že jeseni ni izključen sprejem zakona, ki bi izenačil minimalno plačo in eksistenčno višino. V ta namen je načrtovana oblikovanje delovne skupine v državni dumi, ki bo poleg poslancev vključevala predstavnike ministrstev za gospodarstvo, finance, delo in socialno varstvo.
Spomnimo, da je bilo zadnje zvišanje minimalne plače julija 2016. Takrat se je minimalna plača glede na prejšnje kazalnike povečala za skoraj 21 %.
3. UTII leta 2017 prizadete so bile tudi nekatere spremembe, med katerimi je najpomembnejša podaljšanje veljavnosti tega davka. Če je bila prej ukinitev UTII predvidena od 01.01.2018 z namenom širšega razvoja sistema obdavčitve patentov, je zdaj UTII podaljšan do 1.1.2021. Poleg te novosti imajo plačniki UTII od januarja letos pravico znižati znesek davka, ki ga je treba plačati, za višino zavarovalnih premij ne le za svoje zaposlene, ampak tudi zase. Vendar davka ne bo mogoče znižati za več kot ½. Prejšnja omejitev ostaja v veljavi tudi letos.
4. V letu 2017 so bile spremenjene tudi kode storitev za plačnike UTII, PSN in USN. Na to temo je Vlada Ruske federacije sprejela odlok št. 2496-r z dne 24. novembra 2016. V njem je mogoče najti nove kode, medtem ko so prejšnji podjetniki uporabljali kode dejavnosti, ki jih je določil Vseruski klasifikator storitev za prebivalstvo, da bi ugotovili možnost prehoda na preferencialne sisteme obdavčitve. Zdaj ta klasifikator ne velja več zaradi prehoda na novi OK 029-2014.
5. Za samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s patenti, je zdaj zelo pomembno spremljanje sprememb zakonodaje na lokalni ravni, saj pristojbino za patent in posebnosti prijave patentov določajo lokalne oblasti. Tako je bil v Moskvi konec leta 2016 sprejet zakon, ki zagotavlja možnost pridobitve patentov za prodajo blaga prek prodajnih avtomatov. Poenostavljena je tudi uporaba patentov za nekatere kategorije podjetnikov: taksisti zdaj niso vezani na določen avtomobil, za tiste, ki najemajo nestanovanjske prostore, pa je predvidena dodatna razvrstitev stroškov patentov.
6. Kot je navedeno zgoraj, so na možnost vplivale tudi spremembe zakonodaje za samostojne podjetnike plačilo davkov za tretje osebe. Takšna potreba se pogosto pojavi, ko je račun blokiran ali na njem ni dovolj sredstev, kar je pogosto povzročilo davčne zamude. Zdaj lahko druga oseba plača davek za IP, ki ga določa zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.
7. Še enkrat, če se vrnem k zgoraj povedanemu, za samozaposlene državljane za 2 leti davčne počitnice, med katerim se imajo pravico prijaviti pri davčnih organih in ne plačati dohodnine do konca leta 2018. Po tem obdobju se bodo morali samozaposleni državljani bodisi registrirati kot samostojni podjetnik posameznik ali prenehati opravljati dejavnost.
8. Nove dohodkovne meje veljati za plačnike USN leta 2017. Od zdaj naprej so tisti, katerih dohodki niso presegli 112,5 milijona rubljev, prejeli pravico do prehoda na poenostavljen sistem obdavčitve. na podlagi rezultatov 3 četrtletja leta, v katerem je bila vložena vloga za uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Če že uporabljate poenostavljeni davčni sistem, se je prag dohodka za vas povečal na 150,0 milijona rubljev. Tako poenostavitev pridobi še večje koristi za podjetnike.
9. Za mikropodjetja v prihajajočem letu 2017 zakonodaja predvideva določene sprostitve glede zahtev za vodenje kadrovske evidence. Zvezni zakon št. 384-FZ z dne 03. 7. 2016 je odpravil potrebo po vodenju internih dokumentov za kadrovske evidence, kot so interni delovni predpisi, urniki izmene itd., in odobril standardni obrazec pogodbe o zaposlitvi. O tem, ali bo ta oblika pogodbe o zaposlitvi veljala ali ne, se odloči vodja mikropodjetja. Toda takoj, ko se podjetniška dejavnost preneha izvajati v obliki mikropodjetja, katerega evidenca mora biti vpisana v Enotni register MSP, ima podjetnik 4 mesece, da izpolni vse potrebne kadrovske dokumente.
10. V primeru zamude pri plačilu davkov za več kot 30 dni od novega leta naprej se kazni (penale) obračunavajo na podlagi obrestne mere 1/150 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Vendar pa je za samostojne podjetnike stopnja v višini 1/300 .
11. Rastejo tudi globe za zamude pri izplačilu plač in drugih obveznih izplačil zaposlenim. Neizplačilo ali izplačilo plače, ki ni v celoti, ali določitev zneska plače pod minimalno, ki jo določa zakon, pomeni globo v višini 10,0-20,0 tisoč rubljev. za uradnika, v primeru ponovne kršitve - 20-30,0 tisoč rubljev, za pravno osebo - do 50,0 tisoč rubljev, v primeru ponovne kršitve - do 100,0 tisoč rubljev. Možna je tudi diskvalifikacija uradnika za največ 3 leta. Za samostojne podjetnike bo znesek globe v takem primeru največ 5,0 tisoč rubljev, če se ponovi - do 30,0 tisoč rubljev.
Od začetka leta se je razširil tudi seznam razlogov za izvajanje izrednih inšpekcijskih nadzorov na področju delovnih razmerij. Torej, če inšpektorat za delo prejme pritožbo o kršitvi pogojev izplačila plač in drugih plačil zaposlenih, počakajte na predčasno preverjanje.
12. Poleti 2016 so začele veljati spremembe zakonodaje o uporabi blagajn v smislu prehoda na uporabo spletnih blagajn. In če je bil pred 1. februarjem 2017 prehod na spletne blagajne prostovoljen, se od tega trenutka spremeni sam postopek registracije blagajn, s 1. julijem letos pa starih blagajn sploh ni več mogoče uporabljati. Leto pozneje, od 1. julija 2018, bodo nekatere kategorije podjetnikov, ki so bile pred tem oproščene te obveznosti, morale uporabljati spletne blagajne. Sem spadajo lastniki prodajnih avtomatov, ki delajo na patentih in imputacijah.
13. V letu 2017 se spreminja mehanizem upravljanja zavarovalnih premij. Če so v preteklih letih to počeli neproračunski skladi, je zdaj dolžnost upravitelja zavarovalnih premij vrnjena davčni službi, da se poveča raven nadzora nad njihovo pobiranjem. Izjema od tega pravila so zavarovalne premije obveznega socialnega zavarovanja za nezgode pri delu in poklicne bolezni ter obvezno zdravstveno zavarovanje.
Spreminja se najvišji znesek dohodka posameznikov, od katerega se plačujejo zavarovalne premije za socialno in pokojninsko zavarovanje. Za prvo bo ta znesek 755,0 tisoč rubljev, za drugo - 876,0 tisoč rubljev. Poleg tega je določen nov rok za predložitev obračuna zavarovalnih premij davčnemu organu - četrtletno najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju. V skladu s tem je bila potrjena nova oblika obračuna, ki se uporablja od poročanja za 1. četrtletje tekočega leta.
Spremenjeni so tudi roki za zagotavljanje personaliziranega poročanja. Podatki o zavarovancih se predložijo najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu, letni obrazec podatkov o zavarovalnih premijah in delovni dobi pa najkasneje do 1. marca naslednjega leta, ki sledi poročevalnemu letu.
Biti uspešen samostojni podjetnik ni lahko. Samostojni podjetniki morajo poleg prodaje kakovostnega blaga oziroma opravljanja ustreznih storitev strogo upoštevati državne zakone in pravila obdavčitve dejavnosti. Za splošne strokovnjake to ni problem, vendar se vsak podjetnik ne more samostojno ukvarjati z vsemi temi vprašanji naenkrat.
Vlada je v letu 2017 obljubila, da bo poenostavila davčni sistem za samostojne podjetnike in sprejela številne zakone, ki bodo zaščitili njihove pravice in pravice potrošnikov, dodali ali odstranili obveznosti. Po preteku časa lahko rečemo, da je ta cilj delno uresničen in je že mogoče sestaviti seznam regulativnih dokumentov, ki bodo nekako vplivali na delovanje IP v tekočem letu. Katerega od njih bi morali pri svojem delu v prvi vrsti voditi?
Samostojni podjetniki so bili v preteklem letu dolžni plačevati zavarovalne prispevke, in sicer pokojninsko, zdravstveno, za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom na FIU. Služba se je ukvarjala s preverjanjem pravilnosti plačevanja davkov in njihovim ponovnim obračunom. To funkcijo je obdržala do konca prvega četrtletja 2017, po tem obdobju pa bo treba poročila že predložiti Zvezni davčni službi.
Po odredbi ММВ-7-11/551 je vzpostavljen poseben obrazec za predložitev podatkov o opravljenem delu, ki se predložijo četrtletno najkasneje do 30. dne v zadnjem mesecu. Nova oblika plačila je predvidena za tiste podjetnike, ki plačujejo in druge vrste finančnih prispevkov (bonusi, dobrodelni prispevki ipd.) na račune posameznikov ali kmetij. Samostojni podjetniki, ki takih poslov ne opravljajo, ne delajo obračunov po novem obrazcu.
Kaj je bilo preklicano? Obrazec 4-FSS je doživel pomembne spremembe. Njena struktura je bila korenito preoblikovana in od tistih, ki so ostala za posredovanje Zvezni davčni službi, sta le nezgodno zavarovanje in zavarovanje za poklicne bolezni. Dodajamo tudi, da so bili tudi izračuni za obrazce RSV-1 in RSV-2 preklicani.
Ločeno je vredno biti pozoren na dejstvo, da je za uspešno plačilo davkov Zvezni davčni službi v letu 2017 potrebno navesti novo KBK. V nasprotnem primeru plačani znesek morda ne bo pravočasno prišel na račune Zvezne davčne službe in podjetnik bo postal dolžnik.
Po novostih v administraciji plačil je prišlo do sprememb v državnem personaliziranem računovodstvu. Pravila za oddajo IP podatkov so ostala enaka, vendar so bili roki prilagojeni.
Od začetka tekočega leta so samostojni podjetniki dolžni oddati obrazec C38-M do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Hkrati je treba na zahtevo zaposlenih v podjetju predložiti kopijo istega poročila najkasneje v 5 dneh po vložitvi pisne vloge.
Na kaj morate biti najprej pozorni? Po novih zahtevah tega zakona se po novem letno predloži poročilo o delovni dobi zavarovancev. Prej to ni bilo potrebno, saj so bili podatki vpisani v obrazec RVS-1. Od 1. januarja 2017 je ta obrazec ukinjen, zato je treba najkasneje do 1. marca 2018 oddati novo poročilo v preverjanje pristojni javni službi. Če ta pogoj ni izpolnjen, bo v skladu z zadnjimi različicami zgoraj omenjenega zakona o individualnem računovodstvu posameznik podjetnik posameznik izrečen denarni kazni. Znesek globe je 500 rubljev za vsako zavarovano osebo, za katero dokumenti niso bili predloženi v obliki, določeni z zakonom. V primerih, ko podjetnik krši predložitev teh in drugih podatkov v elektronski različici, je po novem predvidena tudi globa. Znesek globe je 1000 rubljev.
Konec leta 2016 in v začetku letošnjega leta so bile sprejete številne spremembe in pojasnila v zvezi z možnostjo podjetnikov, da pri svojih dejavnostih hkrati uporabljajo različne posebne davčne režime.
Glavne spremembe so vplivale na N346.45 (člen 7) Davčnega zakonika Ruske federacije. Od začetka leta je zakonodaja samostojnim podjetnikom, ki so pred tem deloma delali na patentnem sistemu obdavčitve, omogočila prehod na sosednji. To pomeni, da ima podjetnik pri delu na patentu in USN (ali ESHN) pravico, da prosto preide na enega od slednjih. Ne bo treba preklopiti v glavni način.
Kar zadeva N346.18 (odstavek 8) Davčnega zakonika Ruske federacije, so tukaj že navedene informacije o delovanju podjetij v patentnem sistemu in UTII. Od začetka tekočega leta so samostojni podjetniki dolžni voditi ločeno evidenco po režimih v zadevah prihodkov/odhodkov. Če je to problematično, potem davčna služba dopušča možnost sorazmerne razdelitve odhodkov glede na deleže dohodka v posameznem režimu. Upoštevajte, da se pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema prihodki in odhodki za UTII in PSN pri izračunu te vrste davka ne upoštevajo.
Če govorimo o koeficientih deflatorja, spremembe niso vplivale na vse. Na primer, K1 za UTII je ostal enak. Letos še vedno znaša 1.798. Velikost preostalega se je povečala sorazmerno z inflacijo in danes so koeficienti deflatorja dosegli naslednjo raven:
Po zakonu »O določitvi koeficientov deflatorja za leto 2017« so se spremenili tudi kazalniki, kot sta stopnja prometnega davka in deflatorni koeficient, ki se uporabljata za popisno vrednost premoženja pri izračunu davka na nepremičnine fizičnih oseb. Od začetka leta 2017 je bila prva indeksirana na 1,237, druga pa na 1,425.
Če je bilo precejšnje število prijavnih obrazcev za oddajo davčni službi poenostavljeno, potem načrtovanih pregledov dela podjetnikov še nihče ni odpovedal. Nasprotno, leta 2017 so bila v skladu z zveznim zakonom N 277 spremenjena pravila za izvajanje takšnih inšpekcijskih pregledov, zaradi česar je bil spremenjen postopek njihovega izvajanja in seznam vrst državnega nadzora na različnih ravneh oblasti (občinski , regijski itd.) je bil urejen.
Na kaj morate biti najprej pozorni? Če bo javna služba prejela pritožbe, bo odziv javne službe neposredno odvisen od njene resnosti. Torej, če je na primer kršitev manjša, ne more škodovati zdravju ljudi in podjetnik prej ni odgovarjal za tovrstno odgovornost, potem vladnim organom ni treba opraviti nenačrtovanega inšpekcijskega pregleda.
Če je podjetnik ignoriral pritožbo potrošnika ali se ni odzval v okviru veljavne zakonodaje, bo v njegovem podjetju opravljena posebna revizija.
V navedenih primerih oziroma v primerih načrtovanih inšpekcijskih pregledov morajo državni organi obvestiti podjetnika v treh dneh pred njihovim prihodom. To je pomembno, saj je v stari različici zveznega zakona N 294 pisalo "najpozneje tri delovne dni pred začetkom revizije." Neupoštevanje te zahteve lahko povzroči nezmožnost izvajanja državne revizije zaradi odsotnosti podjetnika ali njegovega zastopnika.
V primerih, ko je datum uradno določen in obvestilo poslano, vendar se podjetnik ali njegov zastopnik ni pojavil, potem preverjanje tudi ne bo opravljeno. Namesto tega se sestavi poseben akt. Po veljavni zakonodaji se lahko po pripravi tega akta v naslednjih treh mesecih opravi dodatno preverjanje brez obvestila samostojnega podjetnika.
Ali so imeli nadzorni organi pravico preveriti testni nakup? Da, v skladu z določbami zgoraj navedenega in drugih zakonov. Lahko se organizira le v primerih, ko je za to pooblaščen nadzorni organ in navede resen razlog za njegovo izvajanje. Vsak tak pregled mora biti vpisan v enotni državni register kontrol, njihovo število je strogo urejeno in inšpektorji ne bodo mogli zlorabiti svojih novih zmogljivosti.
Mikropodjetja so tista podjetja, ki zaposlujejo največ 15 ljudi, njihov letni dohodek pa ne presega 120 milijonov rubljev. V skladu z zveznim zakonom N 348 bodo organizacije s podobnim statusom vodile poenostavljene kadrovske evidence in so izvzete iz sestavljanja takšnih notranjih dokumentov, kot so:
Namesto individualne registracije internih regulativnih dokumentov morajo lastniki podjetja svoja določila vključiti v pogodbo o zaposlitvi. Sestavo slednjega je potrdil zakon št. 858, ki je bil prav tako odobren šele v drugi polovici leta 2016.
Upoštevajte, da ostaja obveznost izpolnjevanja delovnih knjižic za zaposlene v mikro podjetjih, zato se tudi načela izpolnjevanja niso spremenila.
Dejanske spremembe v davčni in poslovni zakonodaji lahko imenujemo tudi prehod na spletne blagajne, nove osnove za izračun zavarovalnih premij, Vseruski klasifikator gospodarskih dejavnosti (OKVED2) in Vseruski klasifikator proizvodov po vrstah gospodarstva. Dejavnosti (OKPD2). Te teme zahtevajo ločena posvetovanja z vladnimi uradniki pred začetkom obdobij poročanja.
Tako so se spremembe davkov in zakonodaje za samostojne podjetnike nanašale predvsem na rast koeficientov deflatorja, na uporabo posebnih davčnih režimov in na postopek izvajanja različnih vrst inšpekcij. Domači strokovnjaki teh novosti ne imenujejo nedvoumno pozitivnih, opredeljujejo pa jih kot enega od korakov k oplemenitenju najbolj perečih problemov samostojnih podjetnikov.
Anna Goncharuk, [email protected]
Facebook Twitter Google+ LinkedIn
Pravni status tako imenovanega samozaposlenega prebivalstva v Rusiji se šele začenja urejati. Tokrat so novele civilnega zakonika to kategorijo zaposlenih ločile od nezakonitih podjetnikov (ki jim grozi stroga kazen). Bistvo sprememb je v našem pregledu.
Domača zakonodaja doslej zelo nejasno določa pravni status posameznikov, ki individualno opravljajo določene vrste storitev drugim posameznikom na podlagi zaposlitve in so brez državne registracije kot zasebni trgovci (IP).
Hkrati se naša država dobro zaveda, da bi morali biti ljudje pri izvajanju številnih dejavnosti, ki prinašajo denar v žep, oproščeni potrebe po opravljanju določenih dolžnosti, ki so značilne za status samostojnega podjetnika. Če le zato, ker so pogosto obremenjujoči in ovirajo vsakodnevno delo.
V zvezi z navedenim je bila načrtovana sprememba Civilnega zakonika Ruske federacije, ki v zvezi z nekaterimi vrstami podjetništva na ravni zakona jasno določa pogoje, pod katerimi lahko prebivalci opravljajo tovrstne dejavnosti brez nepotreben postopek državne registracije kot samostojnega podjetnika.
Zahvaljujoč zgornji logiki je predsednik Rusije podpisal zvezni zakon z dne 26. julija 2017 št. 199-FZ<О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃. Депутаты Госдумы полагают, что его принятие даст толчок к уменьшению количества неформально занятого и при этом экономически активного населения.
Po podatkih Zvezne davčne službe Rusije je bilo v celotni državi junija 2017 legaliziranih le 40 samozaposlenih državljanov. Eden od glavnih razlogov za tako nizko številko je nejasen pravni status teh posameznikov.
Učinkovit zagon za podrobnejšo proučitev statusa samozaposlenega prebivalstva je dal predsednik države v svojem navodilu z dne 21. septembra 2016 na predsedniškem svetu za strateški razvoj in prednostne projekte. citiramo:
Obravnavani zakon z dne 26. julija 2017 št. 199-FZ<О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃ начнёт действовать с 06 августа 2017 года.
Najprej so zakonodajalci preoblikovali pojem podjetniške dejavnosti. To je 3. odstavek 1. člena 2. člena Civilnega zakonika Ruske federacije (glej tabelo).
| Stara in nova definicija podjetniške dejavnosti | |
|---|---|
| Do 08.06.2017 | Po 08.06.2017 |
| Podjetniška dejavnost je samostojna dejavnost, ki se opravlja na lastno odgovornost in je namenjena sistematičnemu prejemanju dobička od uporabe premoženja, prodaje blaga, opravljanja del ali opravljanja storitev s strani oseb, ki so v tej funkciji registrirane na predpisan način. po zakonu. | Podjetniška dejavnost je samostojna dejavnost, ki se izvaja na lastno odgovornost in je namenjena sistematičnemu prejemanju dobička z uporabo premoženja, prodajo blaga, opravljanjem dela ali opravljanjem storitev. Osebe, ki opravljajo podjetniško dejavnost, morajo biti registrirane v tej vlogi po postopku, določenem z zakonom, če ta kodeks ne določa drugače. |
Drugič, prilagojene so bile določbe o podjetniški dejavnosti državljana. To je prvi odstavek 23. člena Civilnega zakonika Ruske federacije.
Kot prej je bilo rečeno, da se je mogoče ukvarjati s podjetništvom brez ustanovitve pravne osebe šele od trenutka državne registracije kot samostojnega podjetnika. Zdaj pa je dodano: »razen primerov iz drugega odstavka tega odstavka«.
Povsem nova določba čl. 23 Civilnega zakonika Ruske federacije pravi: v zvezi z določenimi vrstami podjetniške dejavnosti lahko zakon določa pogoje, da državljani opravljajo tovrstne dejavnosti brez državne registracije kot samostojni podjetnik posameznik.
Tako se je poskušalo ločiti samozaposlene od podjetnikov na črno. Mimogrede, to je zelo pomemben dodatek. Ker je za nezakonito podjetništvo ugotovljena tako upravna (člen 14.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije) kot kazenska (člen 171 Kazenskega zakonika Ruske federacije).
.jpg)
