Navedeni odbitek socialnega davka je zmožnost, da se vrne del sredstev, porabljenega za usposabljanje (tako lastni in bližnji sorodniki).
Pogoji za pridobitev te vrste odbitka so prisotnost statusa rezidenta Ruske federacije in davka na dohodek po stopnji 13%.
Opomba: Pismo z dne 10/24/2016 št. BS-4-11 / 20142 Zvezne davčne službe Ruske federacije je bila postavljena točka v sporih o možnosti izjave o odbitku z enim zakoncem za učenje drugega. Zvezni davčni urad v zgornjem dokumentu je pojasnil, da en zakonec ni upravičen do odbitka za drugega, ampak hkrati ga lahko razglasi za svoje usposabljanje, ne glede na to, kdo je bil plačana.
Omejitve odhodkov za lastno učenje (120.000 rubljev) in za odhodke za usposabljanje otrok ne vplivajo drug na drugega in izračunano ločeno. Ti. Lahko se vrnete na 15 600 rubljev. Za vaše lastno usposabljanje + 6.500 rubljev. Za usposabljanje vsakega od svojih otrok.
Opomba: Znesek 50.000 rubljev. Za odbitek za otroke je skupna oba starša. To pomeni, da se lahko samo eden od staršev vrne na usposabljanje svojih otrok.
Na voljo je odbitek socialnega davka na porabo usposabljanja samo pod pogojemta izobraževalna ustanova ima dovoljenjeali kateri koli drug dokument, ki potrjuje njen status izobraževalne ustanove.
Opomba: Če je bilo usposabljanje izvedeno v OP, neodvisno izvedeno in brez najetih pedagoških delavcev, je prisotnost licence neobvezna.
Odbitek je mogoče pridobiti le, če je leto, v katerem je bilo izplačano usposabljanje, je bilo obdavčljivo dohodek NDFL po stopnji 13% (razen za dividende, obdavčene z enako stopnjo);
Opomba: Opozoriti je treba, da so jasne smernice o prepovedi prejemanja odbitka, če je dohodek ob plačilu odsoten, št. Poleg tega je dopis zvezne davčne službe Ruske federacije 18. marca 2010 št. 03-04-05 / 7-110, finančni oddelek je pokazal možnost pridobitve odbitka, če je dohodek na voljo v času izjave Privilegiji. Vendar pa v praksi, davčni organi, praviloma, zanikal, da je odbitek, če v času plačila usposabljanja v tožeča stranka ni imela obdavčljivega dohodka.
60 000 rubljev.
480 000 RUB.
62 400 rubljev. (480.000 rubljev. X 13%).
Stroški usposabljanja za leto 2018 so znašali 60.000 rubljev. V zvezi s tem bo znesek za vrnitev na roke enak 7.800 rubljev. (60 000 RUB. X 13%).
Od leta 2018 Petrov I.A. Plačan davek na dohodek v višini več kot 7.800 rubljev. Davčni odtegljaj, ki ga bo lahko v celoti - 7.800 rubljev.
V letu 2018, Petrov I.A. plačal za študij na Inštitutu 130 000 RUB.
Dohodek za leto 2018 ENGINEER PETROVA I.A. je znašala 480 000 RUB. (40 000 rubljev. (S / N) X 12 mesecev).
NDFL velikost (davek na dohodek), ki ga ima delodajalec za leto 62 400 rubljev. (480.000 rubljev. X 13%).
Stroški usposabljanja za leto 2018 so znašali 130.000 rubljev, vendar so vsi socialni odbitki vzpostavili omejitev 120.000 rubljev, znesek, ki je pripeljal do vrnitve, enak: 15 600 RUB. (120.000 rubljev. X 13%).
Zaradi dejstva, da za leto 2018 Petrov I.A. Plačan davek na dohodek za več kot 15.600 rubljev, davčno olajšavo, ki ga bo lahko v celoti - 15 600 RUB.
V letu 2018, Petrov I.A. Plačan za izobraževanje mojega sina na Inštitutu za učenje polni delovni čas 70 000 RUB.
Dohodek za leto 2018 ENGINEER PETROVA I.A. je znašala 480 000 RUB. (40 000 rubljev. (S / N) X 12 mesecev).
NDFL velikost (davek na dohodek), ki ga ima delodajalec za leto 62 400 rubljev. (480.000 rubljev. X 13%).
Stroški Petrova I.A. Za usposabljanje Sina v letu 2018 je 70.000 rubljev znašalo 70.000 rubljev. Omejitev 50.000 rubljev je bila ustanovljena za odhodke za otroke. 6 500 RUB. (50 000 RUB. X 13%).
Zaradi dejstva, da za leto 2018 Petrov I.A. plačal davek od dohodka za znesek več kot 6.500 rubljev, davčno olajšavo, ki ga bo lahko v celoti - 6 500 RUB.
V letu 2018, Petrov I.A. Plačan:
Dohodek za leto 2018 ENGINEER PETROVA I.A. je znašala 480 000 RUB. (40 000 rubljev. (S / N) X 12 mesecev).
NDFL Velikost (davek na dohodek), ki ga ima delodajalec za leto 62 400 rubljev. (480.000 rubljev. X 13%).
Za porabo za usposabljanje vsakega otroka je zastarata 50.000 rubljev. In kljub dejstvu, da je za usposabljanje najstarejšega sina Petrov I.A. plačal 70.000 rubljev., Vrni se, da ga lahko samo: 6 500 RUB. (50 000 RUB. X 13%).
Za poučevanje mlajšega sina bo znesek, ki se zanaša na vrnitev, enak: 5 200 rubljev. (40 000 RUB. X 13%).
Od hčerke Petrova i.a. Prejme oblikovanje s korespondenco Učenje, davčno olajšavo za njeno usposabljanje ni zagotovljeno.
Skupaj za vse otroke Petrov I.A. Vrnitev naj bi se vrnila: 11 700 RUB. (6500 rubljev. + 5200 rubljev.).
Od leta 2018 Petrov I.A. plačal davek od dohodka več kot 11.700 rubljev, davčno olajšavo, ki ga bo lahko v celoti - 11 700 RUB.
V letu 2018, Petrov I.A. Študij sem plačal na Inštitutu v višini 80.000 rubljev., Kot tudi zdravila, potrebna za zdravljenje njihove žene, v višini 60.000 rubljev.
Dohodek za leto 2018 ENGINEER PETROVA I.A. je znašala 480 000 RUB. (40 000 rubljev. (S / N) X 12 mesecev).
NDFL velikost (davek na dohodek), ki ga ima delodajalec za leto 62 400 rubljev. (480.000 rubljev. X 13%).
Stroški Petrova I.A. V letu 2018 je znašala 140 000 RUB. (80.000 rubljev (za usposabljanje) + 60.000 rubljev. (Za zdravila)), toda ker vsota družbenih odbitkov za leto ne more presegati 120.000 rubljev, se bo lahko vrnila samo: 15 600 RUB. (120.000 rubljev. X 13%).
Od leta 2018 Petrov I.A. plačani davek na dohodek v količini več kot 15.600 rubljev, ki se zanašajo na vrnitev zneska, ki ga bo lahko v celoti - 15 600 RUB.
Postopek za pridobitev odbitkov za usposabljanje prek davčne službe se pojavi v treh fazah: \\ t
Da bi dobili davčno olajšavo za porabo usposabljanja, je treba zbrati naslednje dokumente:
Pomoč 2-ndfl. Lahko ga dobimo v računovodskem oddelku na delovnem mestu (če ste za leto, ki ste ga delali na več mestih - morate vzeti potrdilo iz vsakega kraja).
Opomba: Pomoč 2-Ndfl ni vključena na seznam obveznih dokumentov, potrebnih za predstavitev, ko je izjava o odbitku.
Sporazum z izobraževalno ustanovov kateri so predpisani stroški učenja. Kopija pogodbe, ki jo je potrdil prosilec, osebno služil v IFNS (vsako stran kopiranja je treba podpisati).
Pogodba mora vsebovati podrobnosti o dovoljenju o izvajanju izobraževalnih dejavnosti. V primeru njihove odsotnosti je potrebno dodatno zagotoviti kopijo licence.
Če je bila med letom višji stroški učenja, je treba predložiti dokumente, ki potrjujejo to povečanje. Praviloma je dopolnilni sporazum pogodbe z navedbo nove vrednosti usposabljanja.
Pri prijavi za davčno olajšavo za učne otroke (bratje, sestre) dodatno Predložiti je treba naslednje dokumente: \\ t
Opomba: Zgornji seznam dokumentov je izčrpen in širitev ni predmet. Zavrnitev davčnega organa za izdajo dokumentov za odbitek zaradi pomanjkanja referenc 2-NDFL in drugih dokumentov, ki niso navedeni zgoraj, je nezakonito (pismo FTS 11.12.2012 N DF-4-3 / [E-pošta, zaščitena]).
OpombaPri pošiljanju kopij dokumentov v IFTS je priporočljivo, da imajo svoje izvirnike z vami.
Zbrane dokumente lahko posredujete na naslednje načine:
Po pošti - dragoceno pismo z opisom naložbe. Če želite to narediti, morate vlagati v ovojnico (ovojnica ni tesnjenja) in sestavlja 2 primerka poštnega inventarja s seznamom vseh priloženih dokumentov.
S to metodo vam ni treba obiskati davčne službe, če pa so bile napake ali paket dokumentov, ki so bili izvedeni, ni v celoti sestavljen, se boste naučili le v 2-3 mesecih (po preverjanju dokumentov).
Opomba, 3-NDFL deklaracija in niz dokumentov, ki so potrebni za prejemanje davčnih olajšav, se lahko predložijo davčni službi. celo letoVendar ne prej kot konec obdobja, za katerega je razglašen odbitek.
Preverjanje davčne deklaracije in dokumente, priložene, se izvajajo v 3 mesece Od datuma njihove predložitve davčnemu organu.
V 10 dneh po koncu preverjanja bi morala davčna služba davčnega zavezanca poslati pisno obvestilo z rezultati inšpekcijskega pregleda (določba ali zavrnitev dajatve davčnih olajšav).
Pravi, da ima državljan pri plačilu usposabljanja pravico do odbitka davka, to je, če boste prejeli izobraževanje v izobraževalni ustanovi, ki je licenciran, se lahko vrne del plačanih sredstev.
Davčni odbitek je zmožnost vrnitve davka, ki ga je delodajalec zadržal pred plačevanjem plač. Davčni odbitek je razdeljen, vključno s stroški, ki jih je državljan usposabljal.
Pravica do vrnitve NDFL za usposabljanje velja za osebe, ki uradno delujejo, to je, da je njihov dohodek obdavčen. Get Davčni odbitek je lahko, če plačate svoje, otroke, brate ali sestre izobraževanja. Vračanje je predmet 13% plačanega zneska.
Vrnitev dela zneska, plačanega za izobraževanje, po možnosti predmet naslednjih pogojev: \\ t
Če je odbitek sestavljen na sorodniku:
Prosimo, upoštevajte, če plačate svoje učenje, potem ne omejitve oblike usposabljanja niso vzpostavljene. Če se plačilo opravi za usposabljanje otrok, bratov ali sester, se pravica do davčnega odbitka pojavi le, ko pridobijo izobraževanje za polni delovni čas. Poleg tega morajo biti plačila v vsakem primeru okrašena v imenu prejemnika odbitka.
Velikost odbitka se izračuna iz zneska, ki ste ga plačali za usposabljanje v tekočem koledarskem letu. Hkrati zakon ugotavlja, da lahko vrnete največ 15.600 rubljev na leto. Ta številka je izhod iz tako imenovane meje davčne olajšave. Za odbitke socialnega davka v letu 2019, meja je določena v 120.000 rubljev (13% * 120.000 \u003d 15.600 rubljev).
Omejitev v višini 15.600 rubljev se ne določa le za odbitek davka, temveč tudi na vseh družbenih odbitkov. Izjema je le draga obravnava in dobrodelnost. Vsota vseh družbenih odbitkov za leto ne more presegati 120 tisoč rubljev. Zato se je mogoče vrniti letno le znesek 15.600 rubljev.
Na primer: državljan Petrov P.P. V letu 2018 sem plačal svoje usposabljanje v višji izobraževalni ustanovi v višini 160 tisoč rubljev. V letu 2018 je zaslužil 300 tisoč rubljev in v skladu s tem plačal davek od dohodka v višini 39.000 rubljev (300.000 * 0,13 \u003d 39 tisoč rubljev). Zaradi dejstva, da je najvišji znesek odbitka socialnega davka 120.000 rubljev, potem Petrov P.P. Bo lahko vrnil največ 120.000 * 13% \u003d 15.600 rubljev.
Velikost davčnega odbitka otrok, bratov ali sester
Vrnitev NDFL za usposabljanje ne more biti večja od zneska, ki ste ga navedli za leto v proračunu za davek od dohodka. Skupaj se lahko vrnete na 13% zneska stroškov izobraževanja, vendar ne več kot 6.500 rubljev na leto na otroka. To je posledica dejstva, da najvišji znesek družbenega odbitka za vsakega otroka ne more presegati 50.000 rubljev (50.000 * 0.13 \u003d 6 500 rubljev). V skladu s tem, na leto za usposabljanje dveh otrok, lahko vrnete znesek v višini 13.000 rubljev.
Treba je omeniti, da se najvišji znesek lastnega usposabljanja in najvišja količina otroškega usposabljanja, bratje ali sestre ne vplivajo drug na drugega in se izračunajo narazen.
Primer izračuna odbitka usposabljanja: v letu 2018, Sidorov S.S. Plačal sem korespondenčno usposabljanje najstarejše hčerke v višji izobraževalni instituciji v višini 20 tisoč rubljev in usposabljanje mlajšega sina v tehnični šoli v višini 30 tisoč rubljev. Za leto Sidorov S.S. Zaslužen 200.000 rubljev, zato plačani davek na dohodek v višini 200 tisoč rubljev * 0,13 \u003d 26 000 rubljev. Zaradi dejstva, da najstarejša hči prejme usposabljanje na oddelku za korespondenco, da bi dobili davčni odbitek S.S. S.S. ne more. Za usposabljanje mlajšega Sina se lahko vrnete 30 000 * 0.13 \u003d 3.900 rubljev.
Najprej boste morali pripraviti paket potrebnih dokumentov:
Po tem je treba vse zbrane dokumente predložiti davčnemu inšpektoratu. Davčni inšpektorat preverja zanesljivost in popolnost predloženih dokumentov. Posledično je narejena rešitev, ki se poroča tožeči stranki, in v primeru pozitivnega odziva, brezgotovinski prevod denarja v imenu vlagatelja.
Od 1. januarja 2016, lahko uporabite poenostavljen postopek za prejemanje odbitka - da bi paket dokumentov (minus deklaracije) na davek, prejmete obvestilo o potrditvi pravice do odbitka v 30 dneh in s tem obvestilom in izjavo o zagotavljanju socialnega odbitka za stik z vašim delodajalcem. Delodajalec mora to odbitek zagotoviti od meseca vaše pritožbe.
Za katero obdobje in ko lahko vrnete davek na vaja
Lahko dobite samo povračilo samo za obdobje, ko ste plačali za usposabljanje. V letu 2018 je treba predložiti dokumente v letu po letu plačila, ki je v letu 2018 mogoče pridobiti davčno olajšavo le v letu 2019. Ne morete takoj izvesti davčnega odbitka. V tem primeru se bo družbena odbitek razdeljen samo za zadnja tri leta. Na primer, če ste bili usposobljeni v visokošolskem izobraževanju od leta 2013 do leta 2018, potem predložitev vloge za odbitek za učenje v letu 2019, lahko vrnete sredstva samo za leto 2016, 2017 in 2018. Denar bo šel na vaš račun v 2-4 mesecih od datuma dobave vseh potrebnih dokumentov. Večino tega časa je preverjanje dokumentov davčnega inšpektorata.
Zadnja posodobitev marec 2019
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije, če starši plača usposabljanje svojih otrok, ima pravico do povrnitve dela sredstev, porabljenih s prejemanjem davčnega odbitka.
Če trenutno niste seznanjeni s postopkom pridobivanja usposabljanja, vam svetujemo, da se seznanite z našimi členi: Informacije o odbitku usposabljanja, dokumentov za prejemanje odbitka za učenje, proces pridobivanja odbitka za usposabljanje. V tem članku se ne bomo ponovno ustavili na osnovne koncepte, povezane z odbitkom (bistvo odbitka, postopek pridobivanja, obdobja donosa, itd), in se osredotoča na značilnosti in težave, povezane z zasnovo davčno olajšavo za usposabljanje otrok.
Velikost odbitka za učne otroke se izračuna v okviru koledarskega leta in se določi z naslednjimi dejavniki:
Primer: V letu 2018 je Portnova a.m. Plačano usposabljanje s polnim delovnim časom na Univerzi v hčerki Daryi v višini 75 tisoč rubljev. in usposabljanje v plačanem šolskem krogu na svojega sina Sergey v višini 36 tisoč rubljev. Hkrati, za leto 2018, so pristanišča zaslužila 300 tisoč rubljev (in v skladu s tem, plačala davek na dohodek v višini 39 tisoč rubljev).
Konec leta 2018, v letu 2019, Portnov a.m. Bo lahko dobil odbitek v višini: 50 tisoč rubljev. (Maks. Velikost odbitka za otroka) x 13% + 36.000 rubljev. x 13% \u003d 11 180 rubljev. Ker pristanišča za leto plačala davek več kot 11.570 rubljev., Potem bo lahko v celoti dobil v celoti.
Dobite odbitek za poučevanje otroka samo v primeru Če v času plačila otrok ni bil star 24 let (PP 2 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. decembra 2011 št. 03-04-05 / 7-1085).
Primer: Hči kotova a.a. Anna se nauči na rednem inštitutu. V letu 2018 so mačke plačale njeno usposabljanje v višini 7 tisoč rubljev. V koledarskem mesecu. Hkrati je bila Anna na dan 1. junija 2018, stara 24 let. V skladu s tem bodo mačke lahko prejemale odbitek na stroške učenja hčerke, ki jo je utrpel do 1. junija. Velikost odbitka za leto 2018 bo: 5 mesecev. x 7 tisoč rubljev. \u003d 35 tisoč rubljev. (4 550 RUB. Za vrnitev).
Odbitek za usposabljanje otrok je na voljo samo v primeru Če otrok preučuje polni delovni čas (PP.2 Odstavek 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po takih učnih oblikah, kot je večer, korespondenca, s krajšim delovnim časom, odbitek ni mogoče pridobiti (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 24. marca 2017 št. 03-04-05 / 17204, od 27.05.2016 št. 03-04-05 / 30655, od 13.09. 2013 N 03-04-05 / 37885)
Hkrati mora starš ob predložitvi dokumentov davčnemu organu potrditi obrazec za polni delovni čas otroka. To je mogoče storiti na enem od dveh načinov (pismo ministrstva za finance Rusije 08.10.2014 št. 03-04-05 / 50631):
Opomba:učenje s polnim delovnim časom je standardna oblika izobraževanja, ki pomeni stalno študijo, in korespondenca - periodično, kar pomeni izvajanje epizodnih del in neodvisnega usposabljanja na učnem načrtu. V skladu s tem so takšne oblike učenja, kot odsotnostne / večerne / s krajšim delovnim časom, v večini primerov le za pridobitev sekundarnega posebnega ali visokošolskega izobraževanja. Vse vrste vrčkov, oddelkov, dodatnih tečajev, usposabljanje v avtošolski šoli, kljub frekvenci in trajanju razredov, se najpogosteje štejejo za polni delovni učni obliko.
Primer: V letu 2018, Pavlov I.I. Plačal sem usposabljanje v vozniški šoli do vašega 22-letnega sina Konstantina v količini 25 tisoč rubljev. Ker usposabljanje v vozniški šoli pripada polni delovni čas izobraževanja, Pavlov I.I. Bo lahko prejel odbitek za leto 2018 v višini 25 tisoč rubljev (vrnitev 25 tisoč rubljev. X 13% \u003d 3,250 rubljev).
Hkrati, če pogodba z avtošolsko šolo ne določa, da je usposabljanje potekalo za polni delovni čas, potem bodo dokumenti morali opraviti potrdilo iz avtošole v obliki usposabljanja (na zahtevo).
Primer:V letu 2018, RUSOV N.A. Plačan:
Ker Lena študira na oddelku za medsebojno povezovanje, se odbije za njeno usposabljanje Rurov N.A. Get ne bo mogel. Zato bo največ za leto 2018 lahko vrnil 30 tisoč rubljev. * 13% \u003d 3 900 rubljev.
Hkrati, če pogodba na tečajih ne bo navedla, da je usposabljanje izvedeno za polni delovni čas, potem bodo dokumenti morali opraviti potrdilo iz izobraževalne ustanove, kjer tečaji na obliko učenja (na zahtevo ).
Po spoštovanju omejitev starosti (do 24 let) in obliko usposabljanja (samo v polni delovni čas) se lahko odbitek pridobi za plačilo otrokovih izobraževalnih storitev v absolutno vsaki instituciji, ki ima ustrezno licenco. Zlasti se lahko odbitek okrasimo za:
Vendar je pomembno omeniti, da je odbitek zagotovljen samo za izobraževalne storitve. Na primer, da je nemogoče dobiti odbitek za plačilo ali prehranjevanje otroka v vrtcu (samo za izobraževalne storitve, ki so tam na voljo) ali plačilo bivanja v podaljšanem dnevu v šoli.
Opomba: Odbitek je mogoče pridobiti tudi pri prejemu izobraževalnih storitev od posameznega podjetnika brez licence, če ima eno od vrst gospodarske dejavnosti, izobraževalne storitve (pismo ministrstva za finance Rusije 18. avgusta 2014 št. 03 -04-05 / 41163).
Največje število vprašanj in težav pri prejemanju odbitka za učenje otrok je povezano z oblikovanjem dokumentov.
V popolnem primeru vsi dokumenti morajo biti okrašeni za starše:
Hkrati so nekateri starši izdani dokumenti, vrednosti nimajo (glej).
V skladu s tem, če zaključite tudi pogodbo / plačilo za usposabljanje, vam svetujemo, da poskusite pripraviti dokumente na ta način. V tem primeru ne bo težav z vprašanji davčnih organov v postopku prejemanja.
Vendar pa se v praksi, situacije zelo pogosto najdemo, ko vse ni tako idealno: pogodba se izda samo otrokom ali plačilnimi dokumenti kot plačnik je ime otroka. Več o tem razmislite o treh najpogostejših priložnostih.
V tem primeru lahko starš poskusi prejeti odbitek, ki dodatno daje odvetnika za moči otroka v imenu staršev (pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 17.05.2012 št. UFN-4-3 / 8135, pisma Zvezne službe za Rusijo v Moskvi 16. septembra 2009 N 20 -14/4/096655, od 07/17/2009 N 20-14 / 4 / \\ t [E-pošta, zaščitena]Opredelitev Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 09/23/2010 N 1251-O-O). Moč odvetnika je treba predložiti v pisni obliki in ne zahteva notarizacije (pismo zvezne davčne službe Rusije 17.05.2012 št. EF-4-3 / 8135). Vendar pa je vredno omeniti, da je položaj davčnih organov o tem, ali je pooblastila dokaz plačila staršev, precej dvoumna, zato je mogoče zavrniti odbitek (to vprašanje lahko pojasnite v davčnem inšpektoratu).
Po elektronski pošti Ministrstva za finance 24. avgusta 2015 št. 03-04-05 / 48662 Za pridobitev odbitka morate imeti dokumente, ki potrjujejo svoje dejanske stroške učenja (plačilne dokumente, okrašene v imenu starša). Ni pomembno, da se pogodba z izobraževalno ustanovo sklene z otrokom. Glavna stvar je, da (sporazum) trdi otrokovo usposabljanje v ustrezni izobraževalni instituciji.
Tako ima starš v tem primeru pravico, da računajo na odbitek, tudi če upoštevamo, da ni določeno v pogodbi za opravljanje izobraževalnih storitev (to stališče potrjuje tudi pismo Ministrstva za finance Ruske federacije 18.06.2015 št. 03-04-05 / 35299).
Položaj, ko so vsi dokumenti okrašeni za otroka, in odbitek želi dobiti starš, je kombinacija (in najslabši primer) dveh zgoraj opisanih situacij. Vendar pa na podlagi zgoraj opisanih sklepov menimo, da ima starš pravico, da predloži dokumente, da se odšteje tudi v tem primeru, ker:
Vendar, kot v prejšnjih razmerah, bo končna odločitev o zagotavljanju odbitka odvisna od položaja davčnega inšpektorata, ki proizvaja kamor preverjanje dokumentov. Lahko se obrnete na vaš davčni organ in pojasnite njegovo stališče o tem vprašanju. V primeru zavrnitve odbitka, boste imeli tudi pravico vložiti pritožbo na odločbo davčnega organa.
Kot smo opazili v prejšnjem razdelku, je pomembno, da so potrditve dokumentov (pogodba, plačilne dokumentacije) okrašena za starše. Vendar pa je vredno omeniti, da ne bodo pomembni, za koga od staršev. Tudi če so podporni dokumenti okrašeni za enega od zakoncev, ima drugi zakonec pravico, da prejme davčno olajšavo za usposabljanje otrok. To je posledica dejstva, da so zaradi določb družinskega zakonika Ruske federacije sredstva, porabljena za usposabljanje, v skupni lasti zakoncev. V skladu s tem, tudi če zakonca ni določena v dokumentih, ki potrjujejo pravico do odbitka, sodeluje pri stroških plačevanja poučevanja svojega otroka. (Pismo Ministrstva za finance Rusije 03/18/2013 št. 03-04-05 / 7-238, pismo zvezne davčne službe Rusije 13.03.2012 N DF-4-3 / [E-pošta, zaščitena], Pismo UFNS Rusije v Moskvi od 10.06.2013 N 20-14 / [E-pošta, zaščitena]) Če so potrditveni dokumenti okrašeni za drugega zakonca (ne, kdo prejme odbitek), je treba sklop dokumentov priložiti kopijo zakonskega potrdila.
Primer: V letu 2018, Kalinin A.N. in Kalinina N.T. Plačano usposabljanje vašega sina v plačani šoli 40 tisoč rubljev. Hkrati je bila pogodba za zagotavljanje izobraževalnih storitev in plačilnih dokumentov urejena v imenu zakonca. Vendar pa dobite odbitek Kalinina N.T. Od leta 2016 je od leta 2016 na porodniškem dopustu (in zato davek na dohodek ne plačuje). V tem primeru, kljub dejstvu, da so dokumenti okrašeni v imenu žene, bo odbitek v celoti bo lahko sprejel zakonca kalinin a.n.
Če obiščete univerzo, avtošošolsko šolo ali vrtec (ali tam voziti otroka), tukaj je dokazan način za nadomestitev davčnega odbitka.
Ta metoda vračila bo koristna za tiste, ki so v ustretih pogojih ali preprosto poznajo ceno svojega denarja. Na primer, če študirate na dan, in zvečer / noči so prisiljeni iti na delo, da bi si privoščiti plačilo za usposabljanje, nastanitev, hrano in pomoč staršem.
Praviloma se zaračunavajo za izračun davčnih olajšav je mogoče enkrat letno. Ampak, če ste se že naučili za tri leta (na primer, smo vstopili leta 2015 in se odločili, da vložite v letu 2017), lahko napišete izjavo za tri leta - 2015, 2016 in 2017.
Katere dokumente, ki zagotavljajo davčno olajšavo za usposabljanje, boste v tem primeru potrebni:
Pridobite davčno olajšavo za plačano usposabljanje otrok na šoli, univerzi, avtošolski šoli, podiplomski šoli, na univerzi (celotni ali nenormalni obliki) lahko vsi državljani, ki plačujejo davek od njihovega dohodka.
Z uradnim zaposlitvijo in plače, davčno olajšavo za otrokovo usposabljanje v letu 2017, bo 13%.
Odbitek prejema državljane z obdavčenim dohodek. Če delate uradno in dobite plačo, potem plačamo davek na dohodek - 13%.
Dejstvo je, da na plačila iz naše plače velja za koristne stvari za državo. In če bomo porabili denar za vaš žep na teh zelo koristnih stvareh, potem država nas vrne določen znesek denarja - to je del davka, ki ga plačamo od plače.
Toda ne-delovna kategorija državljanov (študentov, upokojencev, gospodinje), da vrnitev davčnih olajšav za usposabljanje (v srednji šoli, o pravicah, itd) ne bodo mogli, saj ne prejemajo plače in ne plačujejo davkov od njega. Poleg tega je prejemanje davčne olajšave za usposabljanje nemogoče za IP (posamezni podjetniki), ki delajo po poenostavljenem sistemu obdavčitve ali uporabijo en sam davek na pripisan dohodek in patentni sistem. Ni predvideno za vrnitev odbitka socialnega davka za učenje, če ste plačali usposabljanje prek plačanega materiala kapitala.
Kdo je zagotovljen / zanašati odbitek davka? Tožeča stranka bo plačal sam ali blizu sorodnikov tožeče stranke - bratje, sestre, ki še niso obrnili 24 let in ki ste plačali usposabljanje.
Toda tukaj je ena stvar: študirati bi morali na dnevni veji in ne na korespondenčni obliki. Če se sami plačate sami, ni pomembno, interno ali v odsotnosti, naučite se - oblika učenja je lahko katera koli.
Davčno odbitek za plačano usposabljanje je mogoče pridobiti za usposabljanje na univerzi, šoli, vrtcu, avtošolski šoli (o pravicah) ali v centru za študij tujega jezika.
Pomembno!
Vzpostavitev izobraževanja, v katerem ste opravili usposabljanje, bi moralo imeti dovoljenje za izvajanje izobraževalnih dejavnosti. Zasebna ali državna oblika - ni pomembna.
Najvišja dovoljena količina odhodkov, s katerimi je Mono vrnil odbitek socialnega davka na porabo za otrokovo usposabljanje - 120.000 rubljev letno in 50.000 rubljev pri plačevanju otrokovega učenja. Lahko vrnete 13% tega zneska, to je največ 22 100 rubljev na leto.
Če ste plačali za izobraževanje in zase, in za vašega otroka, se lahko kvalificirate za plačila pristranskosti za usposabljanje. Res, če ste porabili več kot 120.000 rubljev za dva, se bodo še vedno vrnili na največ 22 100.
Svet : Če ste opravili drago usposabljanje, vam priporočamo, da se vrnete v fazah in ne naenkrat celotnega zneska za več let.
Mimogrede! Za naše bralce je zdaj 10% popust
Recimo, da študent Anya pri delu prejme 80.000 rubljev na mesec. Med letom je znesek 960.000 rubljev. Po vseh odbitkih na rokah ANYA prejel 835 200. 13% davka na dohodek iz tega zneska bo 124.800 rubljev - to je toliko delodajalec plača za vse.
Anya študira na plačani osnovi in \u200b\u200bza vsak semester daje 20.000 rubljev. Anya je slišal o prejemu davčnega odbitka za študentsko usposabljanje (preko delodajalca) in takoj vložil izjavo.
Takoj po predložitvi vloge, davčna služba odšteje od stroškov, nastalih stroškov, ki nastanejo pri izobraževanju. Izračun zneska NDFL za leto, prejme vsoto naslednje formule: \\ t
(960 000 - 40 000) × 0,13 \u003d 119 600
119 600 - To je znesek, ki naj bi se Anya plačal. Toda v resnici je morala plačati 124.800 rubljev. Po predložitvi vseh dokumentov za pridobitev davčnih olajšav za šolnino, bo davek vrnil znesek, ki ga je Anya primerjal:
124 800 − 119 600 = 5200
Na beležku! Po prejemu odbitka, se vloga plačila za semester igra in ne datum, ko se je začel semester. Recimo, da ste plačali plačilo za semester 12. decembra 2015, semester se je začel 7. januarja 2016. Preverjanje plačila je priloženo na tožbo, datum na izjavi pa bo stal leta 2015 in ne za leto 2016.
Najlažji način za predložitev dokumentov za odbitek socialnega davka za usposabljanje (otrok ali lastno) na delovnem mestu. Potem pa samo prinesete računovodski oddelek ali ustrezni oddelek za obveščanje od davčne službe, ki ga imate pravico do odbitka. Vsa druga teta v računovodstvu bo vključena za vas.
Če ste že pogasili ali iz neznanega razloga, jih ne morete urediti z delom, je to enostavno narediti in samostojno. Spletna stran davčne službe ima osebni račun. Če želite uporabiti, se morate registrirati na spletnem mestu in se uporabljati prek njega. Dostop do pisarne lahko dobite osebno, tako da se obrnete na najbližjo davčno službo.
Da bi dobili davčno olajšavo za usposabljanje, morate jasno vedeti, kateri dokumenti so potrebni:
Način, kako se izjava opravi na odbitku socialnega davka za usposabljanje, je dobro prikazana.
Vsi zbrani paket dokumentov prevzame davek in počakati na nadaljnja navodila. Kot pravilo, zaposleni te institucije vas obvestijo o odločitvi po 3 mesecih (ali prej). Če bi bile ugotovljene nekatere napake, inšpektor izpere, da zavrnejo davčne olajšave. V tem primeru ne skrbite - samo popravite napake in ponovno predložite dokumente. Ko ponovno vročite, navedite, da je ta deklaracija korektivna.
Koristni nasveti:
To je vse, zdaj se lahko varno naučite. In če obstajajo težave, naši avtorji Z veseljem vam pomaga.
Dragi naši bralci, veseli smo, da vam spet daje kognitivni material. Razpravljali bomo o davčnem odbitku pri plačilu usposabljanja. V kakšnem vrstnem redu morate vrniti denar, porabljen za izobraževanje in kako napisati vlogo za odbitek davka na povratek?
Članek bo koristen za tiste državljane, ki želijo prejemati davčno nadomestilo. Plačilo študije je v prisotnosti pogodbe z izobraževalno ustanovo za opravljanje storitev. Iz tega zneska lahko odštejemo NDFL v višini 13%, ki bo dopolnjen za davkoplačevalca iz proračuna.
Pozor! Vloga je predpogoj za imenovanje davčnega odbitka od plačevanja usposabljanja.
V primeru, ko je davčni zavezanec porabil denar za plačilo lastnega učenja ali bližnjih sorodnikov, je upravičen do štetja o sprostitvi. Kaj predstavlja in kdo se odšteje, bomo analizirali v tem poglavju. Spodaj bo pritegnila vašo pozornost vzorec aplikacije in izpolnjen obrazec, ki se lahko uporabi kot primer za lastno kompilacijo.
Umetnost. 219 NK v delu 1-2 točk govori o odobritvi odbitka za usposabljanje.
Torej, posebnosti imenovanja davčnega odbitka za usposabljanje:
Na beležku! Če je obseg dohodka plačnika manjši od usposabljanja, ki ga je plačal, se bo vrnil iz proračuna le znesek, ki ga je dejansko plačal.
Prejemnik vloge za opravljanje odbitka je lahko delodajalec in davčni organ. Če namerava plačnik rešiti vprašanje prek FTS, potem morate biti pripravljeni na dejstvo, da se odbitek izplača po izteku leta od datuma plačila. Takšen izraz se hrani, da določi znesek, izplačan proračun za sklade.
POMEMBNO! Najdaljše obdobje, v katerem lahko oseba uporabi odbitek, je tri leta od datuma plačila.
Postopek za predložitev vloge FNS: \\ t
Teoretično, izjave, da se ločeno odštejejo, ne veljajo, ker izjava NFL-3 vsebuje navedeni odbitek. Ker pa v tem vzorcu dokumenta ni grafov za izplačevalne podatke, za katere bo navedena odškodnina, peticija je še vedno potrebna.
Zakon ne vključuje standardnega obrazca za prijavo. Zato ga lahko napišete v samovoljnem. Pooblaščenec davčne inšpekcije ne more zavrniti prejemanja obrazca, ki vsebuje vse potrebne informacije. Da bi olajšali pisanje zdravljenja davčnega zavezanca, je zagotovljen poseben vzorec.
Zakon ne vzpostavlja obvezne vloge za odbitek, kljub temu pa je davčna služba določena določen standard. Da bi se izognili nesoglasitvam, se priporočajo, da se določijo za vzorec, ki ga odobrijo FTS.
Naša spletna stran predstavlja vzorec, po katerem lahko izpolnite obrazec, ki je predstavljen za prenos v obrazcu 111251.
Vloga za odbitek pri plačilu študije se predloži davčnemu pregledu po izpolnitvi vseh listov, vse so tri. Podatki prosilca in informacije o odbitku se prilegajo na prvi strani. Drugi list je namenjen, da se bančne podatke, na katerih bodo prenesena sredstva za vrnitev. Tretji list vključuje osebne podatke vlagatelja za plačilo. Podatki o potni list + kraj registracije.
Pozor! Podatke lahko izpolnite po metodi stroja, vendar mora biti podpis "živeti" ročno.
Pozor! Znesek v izjavi bi moral sovpadati s kazalniki iz izjave NDFL-3. Prilega se v niz "50".
Na samem koncu prvega lista je koda "02" ali "03" odvisna od tega, ali ste poslani osebno ali prek predstavnika. Če ste se pripeljali, potem nastavite "03" in navedite svojo telefonsko številko + datum + podpis. Pri prenosu pooblastil tretja oseba navaja "02" + polno ime + Opoznavanje podatkov.
Če je potrebno, se lahko izvleček s podrobnostmi njegove kartice / tekočega računa vzamete v bančni veji, kjer ste ga odprli
Po imenom morate določiti dokument, ki potrjuje identifikacijski dokument:
Pozor! Če je prva stran napolnjena z gostilno, lahko tretji list pustite brez polnjenja.
Kot je bilo že omenjeno zgoraj, se pred prijavo predloži 3-NDFL deklaracija. Prav tako morate predložiti takšne dokumente:
- Vprašanje: Ali lahko pošljem sirovo kartico, če sem razglasila odbitek?
Odgovor: Ne, račun lastnika računa mora sovpadati s podatki vlagatelja.
