Preberite o tem, kako lahko primerjate davčne sisteme, da zakonito zmanjšate plačila v proračun pri poslovanju. "Za tiste, ki imate še vprašanja ali pa želite dobiti nasvet od strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno obdavčitev pri posvetovanju od strokovnjakov 1C:
Poenostavljeni davčni sistem, poenostavljeni davčni sistem, poenostavljeni davčni sistem so imena najbolj priljubljenega davčnega sistema med malimi in srednjimi podjetji. Privlačnost poenostavljenega davčnega sistema je razložena z majhno davčno obremenitvijo in relativno preprostostjo računovodstva in poročanja, zlasti za samostojne podjetnike.
V naši storitvi lahko brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem (velja za leto 2019)
Poenostavljeni sistem združuje dve različni možnosti obdavčitve, ki se razlikujeta po davčni osnovi, davčni stopnji in postopku za izračun davkov:
Ali je vedno mogoče reči, da je poenostavljeni davčni sistem najbolj donosen in obračunski davčni sistem? Na to vprašanje je nemogoče odgovoriti nedvoumno, saj je možno, da poenostavitev v vašem konkretnem primeru ne bo zelo donosna in ni zelo preprosta. Priznati pa moramo, da je STS prilagodljivo in priročno orodje, ki vam omogoča urejanje davčne obremenitve podjetja.
Davčne sisteme je treba primerjati po več merilih, predlagamo, da jih na kratko preučimo, pri čemer upoštevamo značilnosti poenostavljenega davčnega sistema.
Tu ne govorimo le o plačilih v proračun v obliki davkov, ampak tudi o plačilih za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje zaposlenih. Taki prenosi se imenujejo zavarovalne premije in včasih davki na plače (kar je z računovodskega vidika napačno, vendar razumljivo za tiste, ki te prispevke plačujejo). predstavljajo v povprečju 30% zneskov, izplačanih zaposlenim, samostojni podjetniki pa so dolžni te prispevke nakazati zase.
Poenostavljene davčne stopnje so bistveno nižje od davčnih stopenj splošnega davčnega sistema. Za poenostavljeni davčni sistem s predmetom "Dohodek" je davčna stopnja le 6%, od leta 2016 pa so regije prejele pravico do znižanja davčne stopnje za dohodek poenostavljenega davčnega sistema na 1%. Za poenostavljeni davčni sistem s predmetom "Prihodki minus odhodki" je davčna stopnja 15%, lahko pa jo tudi znižajo regionalni zakoni do 5%.
Poleg znižane davčne stopnje ima prihodki STS še eno prednost - možnost enotnega davka na račun zavarovalnih premij, ki so navedene v istem četrtletju. Pravne osebe in samostojni podjetniki-delodajalci, ki delajo v tem režimu, lahko znižajo enotni davek do 50%. Samostojni podjetniki brez zaposlenih v poenostavljenem davčnem sistemu lahko upoštevajo celoten znesek prispevkov, zaradi česar pri majhnih dohodkih morda sploh ne bo treba plačati enega samega davka.
Pri prihodkih STS minus odhodki se lahko navedene zavarovalne premije pri izračunu davčne osnove upoštevajo pri odhodkih, vendar ta postopek izračuna velja tudi za druge davčne sisteme, zato ga ni mogoče šteti za posebno prednost poenostavljenega sistema.
Tako je poenostavljeni davčni sistem nedvomno najbolj donosen davčni sistem za poslovneža, če se davki izračunajo na podlagi prejetega dohodka. Manj donosne, vendar le v nekaterih primerih lahko poenostavljen sistem primerjamo s sistemom UTII za pravne osebe in samostojne podjetnike ter glede na stroške patenta za samostojne podjetnike.
Opozarjamo vsa LLC -a na USN - organizacije lahko plačujejo davke samo z bančnim nakazilom. To je zahteva čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, po katerem se obveznost organizacije po plačilu davka šteje za izpolnjeno šele po predložitvi plačilnega naloga banki. Ministrstvo za finance prepoveduje plačevanje davkov LLC v gotovini. Priporočamo, da odprete tekoči račun pod ugodnimi pogoji.
Po tem kriteriju je privlačen tudi poenostavljen davčni sistem. Davčno računovodstvo po poenostavljenem sistemu se vodi v posebni knjigi prihodkov in odhodkov (KUDiR) za poenostavljeni davčni sistem (obrazec,). Pravne osebe poenostavljeno vodijo tudi računovodstvo od leta 2013, samostojni podjetnik nima take obveznosti.
Da boste lahko brez resnih tveganj preizkusili računovodsko zunanje izvajanje in se odločili, ali vam ustreza, smo skupaj z 1C pripravljeni svojim uporabnikom zagotoviti mesec brezplačnih računovodskih storitev:
Poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu predstavlja le ena deklaracija, ki jo je treba predložiti konec leta do 31. marca za organizacije in do 30. aprila za samostojne podjetnike.
Za primerjavo: zavezanci za DDV, podjetja v skupnem davčnem sistemu in UTII ter samostojni podjetniki pri UTII svoje trditve oddajo četrtletno.
Ne smemo pozabiti, da na STS poleg davčnega obdobja, tj. koledarsko leto, obstajajo tudi obdobja poročanja - prvo četrtletje, šest mesecev, devet mesecev. Čeprav se to obdobje imenuje poročevalsko obdobje, po njegovih rezultatih ni treba predložiti deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu, ampak je treba po podatkih KUDiR izračunati in plačati akontacije, ki bodo nato upoštevana pri izračunu enotnega davka ob koncu leta (primeri z izračunom akontacij so navedeni na koncu članka).
| Več podrobnosti: |
Ne pogosto upoštevano, pomemben plus režima dohodka STS pa je v tem, da davčnemu zavezancu v tem primeru ni treba dokazovati veljavnosti in pravilne dokumentacije odhodkov. Dovolj je, da evidentirate dohodek, prejet v KUDiR, in do konca leta predložite deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu, ne da bi skrbeli, da se lahko zamude, kazni in globe zaradi nepripoznavanja določenih stroškov zaračunajo na podlagi o rezultatih revizije pisarne. Pri izračunu davčne osnove v tem režimu se stroški sploh ne upoštevajo.
Na primer, spori z davčnimi organi glede pripoznavanja stroškov pri izračunu davka na dobiček in veljavnosti izgub vodijo poslovneže celo na vrhovno razsodišče (kar velja le za davčne organe, ki ne priznavajo stroškov za pitno vodo in toaletne potrebščine v pisarnah). Seveda morajo davkoplačevalci na dohodek STS minus stroški svoje stroške potrditi tudi s pravilno opravljenimi dokumenti, vendar je sporov glede njihove veljavnosti opazno manj. Zaprto, tj. strogo opredeljen, je seznam stroškov, ki se lahko upoštevajo pri izračunu davčne osnove, v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poenostavljeni ljudje imajo tudi srečo, da to niso (razen DDV pri uvozu blaga v Rusko federacijo), davek, ki prav tako povzroča številne spore in ga je težko upravljati, t.j. obračunavanje, plačilo in vračilo iz proračuna.
Verjetnost, da bo STS povzročila, je veliko manjša. V tem sistemu ni takšnih meril tveganja za inšpekcijske preglede, kot so poročanje o izgubah pri izračunu dohodnine, visok odstotek odhodkov v dohodku podjetnika pri izračunu dohodnine in pomemben delež DDV, ki ga je treba povrniti iz proračuna. Posledice davčne revizije na kraju samem za podjetja niso povezane s temo tega članka, ugotavljamo le, da je za podjetja povprečni znesek dodatnih stroškov na podlagi njihovih rezultatov več kot milijon rubljev.
Izkazalo se je, da poenostavljeni sistem, zlasti različica prihodkov STS, zmanjšuje tveganje davčnih sporov in inšpekcijskih pregledov na kraju samem, kar je treba priznati kot dodatno prednost.
Morda je edina pomembna pomanjkljivost poenostavljenega davčnega sistema omejevanje kroga partnerjev in kupcev na tiste, ki jim ni treba upoštevati vstopnega DDV. Nasprotna stranka DDV bo verjetno zavrnila sodelovanje s poenostavljenim davčnim zavezancem, razen če se njeni stroški DDV izravnajo z nižjo ceno vašega blaga ali storitev.
Če se vam zdi poenostavljeni sistem koristen in primeren zase, predlagamo, da se z njim podrobneje seznanite, za kar se obrnemo na prvotni vir, tj. poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. S poenostavljenim davčnim sistemom se bomo začeli seznaniti s tistim, ki lahko še uporablja ta davčni sistem.
Organizacije (pravne osebe) in samostojni podjetniki (posamezniki) so lahko davčni zavezanci po poenostavljenem davčnem sistemu, če za njih ne veljajo številne spodaj navedene omejitve.
Dodatna omejitev velja za že delujočo organizacijo, ki lahko preide na poenostavljen režim, če po rezultatih 9 mesecev v letu, v katerem predloži obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem, svoje prihodke od prodaje in poslovni izid ni presegel 112,5 milijona rubljev. Te omejitve ne veljajo za samostojne podjetnike.
Organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema:
STS tudi ne velja za dejavnosti zasebnih notarjev, odvetnikov, ki imajo ustanovljene odvetniške pisarne, in drugih oblik odvetniških formacij.
Da bi se izognili situaciji, v kateri ne morete uporabiti poenostavljenega davčnega sistema, priporočamo, da skrbno razmislite o izbiri kod OKVED za samostojne podjetnike ali LLC. Če katera od izbranih oznak ustreza zgoraj navedenim dejavnostim, potem davek ne bo dovolil poročanja o tem poenostavljenemu davčnemu sistemu. Tistim, ki dvomijo v svojo izbiro, lahko ponudimo storitev brezplačnega izbora kod OKVED.
Posebnost poenostavljenega davčnega sistema je možnost, da davčni zavezanec prostovoljno izbere predmet obdavčitve med »prihodki« in »dohodki, zmanjšani za znesek odhodkov« (ki se pogosteje imenuje »dohodek minus odhodki«).
Davčni zavezanec se lahko vsako leto odloči med objekti obdavčitve "Dohodek" ali "Dohodek minus odhodki", ki je davčni urad pred 31. decembrom predhodno obvestil o svoji nameri, da bo predmet spremenil iz novega leta.
Opomba: Edina omejitev možnosti takšne izbire velja za davkoplačevalce, ki so udeleženci preproste partnerske pogodbe (ali skupne dejavnosti), pa tudi pogodbe o nepremičninskem zaupanju. Predmet obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema zanje je lahko le »dohodek minus odhodki«.
Za predmet obdavčitve "Dohodek" je davčna osnova denarni izraz dohodka, za predmet "Dohodek minus odhodki" pa je davčna osnova denarni izraz dohodka, zmanjšan za znesek odhodkov.
Členi 346.15 do 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije določajo postopek za določanje in pripoznavanje prihodkov in odhodkov v tem režimu. Dohodek iz poenostavljenega davčnega sistema se pripozna kot:
Stroški, priznani po poenostavljenem sistemu, so navedeni v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčna stopnja za možnost STS Dohodek je na splošno 6%. Na primer, če ste prejeli dohodek v višini 100 tisoč rubljev, bo znesek davka le 6 tisoč rubljev. V letu 2016 so regije dobile pravico do znižanja davčne stopnje na dohodek STS na 1%, vendar te pravice ne uživajo vsi.
Običajna stopnja za možnost STS "Prihodki minus odhodki" je 15%, vendar lahko regionalna zakonodaja sestavnih subjektov Ruske federacije zniža davčno stopnjo na 5% za privabljanje naložb ali razvoj določenih vrst dejavnosti. Kakšna stopnja velja v vaši regiji, lahko ugotovite na davčnem uradu na kraju registracije.
Prvič lahko registrirani samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu prejmejo, tj. pravico do dela po ničelni davčni stopnji, če se v njihovi regiji sprejme ustrezen zakon.
Kateri predmet izbrati: Prihodki STS ali Prihodki STS minus stroški?
Obstaja precej običajna formula, ki vam omogoča, da pokažete, na kateri ravni stroškov bo znesek davka na dohodek STS enak znesku davka na dohodek STS minus stroški:
Dohodek * 6% = (Prihodki - odhodki) * 15%
V skladu s to formulo bodo zneski davka STS enaki, če stroški znašajo 60% prihodkov. Nadalje, večji kot so odhodki, manj bo plačljivih davkov, tj. z enakimi dohodki bo možnost STS bolj donosna.Prihodki minus odhodki. Vendar ta formula ne upošteva treh pomembnih meril, ki lahko bistveno spremenijo izračunani znesek davka.
1. Pripoznavanje in obračunavanje odhodkov za izračun davčne osnove na dohodek STS minus stroški:
Stroški STS Prihodki minus odhodki morajo biti ustrezno dokumentirani. Nepotrjeni odhodki ne bodo vključeni v izračun davčne osnove. Za potrditev vsakega stroška morate imeti dokument, ki potrjuje njegovo plačilo (na primer potrdilo, izpisek računa, plačilni nalog, potrdilo o blagajni) in dokument, ki potrjuje prenos blaga ali opravljanje storitev in opravljanje dela, tj. račun za prenos blaga ali akt za storitve in dela;
Zaprt seznam stroškov. Vseh stroškov, tudi če so pravilno izvedeni in ekonomsko upravičeni, ni mogoče upoštevati. Strogo omejen seznam odhodkov, pripoznanih za prihodek STS, odštet za stroške, je naveden v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poseben postopek za priznavanje določenih vrst stroškov. Torej, da bi prihodek STS minus stroški upoštevali stroške nakupa blaga, namenjenega nadaljnji prodaji, je treba ne le dokumentirati plačilo za to blago dobavitelju, ampak ga tudi prodati svojemu kupcu (člen 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pomembna točka- prodaja ne pomeni dejanskega plačila za blago s strani vašega kupca, ampak le prenos blaga v njegovo last. To vprašanje je bilo obravnavano v sklepu Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije št. 808/10 z dne 29.06. 2010, po katerem "... iz davčne zakonodaje ne izhaja, da je pogoj za vključitev stroškov kupljenega in prodanega blaga v odhodke njihovo plačilo s strani kupca." Tako mora poenostavljena oseba, da bi poravnala stroške nakupa izdelka, namenjenega nadaljnji prodaji, ta izdelek plačati, registrirati in prodati, tj. prenesite lastništvo na svojega kupca. Dejstvo, da kupec za ta izdelek plača pri izračunu davčne osnove na dohodek STS minus stroški, ne bo pomembno.
Druga težka situacija je možna, če ste ob koncu četrtletja od stranke prejeli akontacijo, vendar niste uspeli nakazati denar dobavitelju. Recimo, da je trgovsko in posredniško podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu prejelo akontacijo v višini 10 milijonov rubljev, od tega 9 milijonov rubljev. blago je treba prenesti na dobavitelja. Če iz nekega razloga v poročevalskem četrtletju niso imeli časa za poravnavo računov z dobaviteljem, je treba po njegovih rezultatih plačati akontacijo na podlagi prejetega dohodka v višini 10 milijonov rubljev, tj. 1,5 milijona rubljev (po običajni stopnji 15%). Tak znesek je lahko pomemben za plačnika STS, ki dela z denarjem kupca. V prihodnosti bodo po pravilni registraciji ti stroški upoštevani pri izračunu enotnega davka za leto, vendar lahko potreba po takojšnjem plačilu takšnih zneskov postane neprijetno presenečenje.
2. Sposobnost znižanja enotnega davka na poenostavljeni davčni sistem Dohodek zaradi plačanih zavarovalnih premij... Zgoraj je bilo že rečeno, da je v tem režimu mogoče znižati sam enotni davek, v režimu STS pa Prihodki minus stroški, zavarovalne premije se lahko upoštevajo pri izračunu davčne osnove.
Primer ▼
3. Znižanje regionalne davčne stopnje za poenostavljeni davčni sistem Prihodki minus stroški s 15% na 5%.
Če je vaša regija leta 2019 sprejela zakon o določitvi diferencirane davčne stopnje za davkoplačevalce, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, bo to plus v prid možnosti davčnega sistema Prihodki minus stroški, potem pa je lahko raven odhodkov celo manjša od 60%.
Primer ▼
Na novo registrirani poslovni subjekti (IE, LLC) lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem tako, da predložijo obvestilo najkasneje v 30 dneh od datuma državne registracije. Takšno obvestilo je mogoče nemudoma predložiti tudi davčnemu uradu skupaj z dokumenti za registracijo LLC ali registracijo samostojnega podjetnika. Večina inšpektoratov zahteva dve kopiji obvestila, nekateri pa tri. En izvod vam bodo vrnili z žigom davčnega urada.
Če je po rezultatih poročevalskega (davčnega) leta 2019 dohodek davkoplačevalca od poenostavljenega davčnega sistema presegel 150 milijonov rubljev, potem izgubi pravico do uporabe poenostavljenega sistema od začetka četrtletja, v katerem je bil presežek dovoljeno.
V naši storitvi lahko brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem (velja za leto 2019):
Že delujoče pravne osebe in samostojni podjetniki lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem šele od začetka novega koledarskega leta, za katerega je treba predložiti obvestilo najkasneje do 31. decembra tekočega leta (obrazci za obvestila so podobni zgoraj navedenim) . Kar zadeva plačnike UTII, ki niso več pripisali določene vrste dejavnosti, se lahko v enem letu prijavijo za poenostavljeni davčni sistem. Pravica do takega prehoda je dana v odstavku 2 odstavka 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ugotovimo, kako bi morali davkoplačevalci leta 2019 izračunati in plačati davek na poenostavljeni davčni sistem. Davek, ki ga plačajo poenostavljeni ljudje, se imenuje enotni davek. Enotni davek nadomešča plačilo dohodnine, davka na nepremičnine itd. Seveda to pravilo ni popolno brez izjem:
Za samostojne podjetnike enotni davek nadomešča dohodnino iz podjetniške dejavnosti, DDV (razen DDV pri uvozu na ozemlje Ruske federacije) in davek na nepremičnine. Samostojni podjetniki lahko dobijo oprostitev plačila davka na nepremičnine, ki se uporabljajo v podjetniški dejavnosti, če se z ustreznim zahtevkom obrnejo na svoj davčni urad.
Kot smo že ugotovili zgoraj, se izračun enotnega davka razlikuje glede na STS: Prihodki in STS.
Davčno obdobje za izračun davka na poenostavljenem davčnem sistemu je koledarsko leto, čeprav lahko o tem govorimo le pogojno. Obveznost plačila davka v obrokih ali v predplačnikih nastane ob koncu vsakega poročevalskega obdobja, ki je četrtletje, pol leta in devet mesecev koledarskega leta.
Roki za plačilo akontacij za enotni davek so naslednji:
Enotni davek se sam izračuna ob koncu leta ob upoštevanju vseh že četrtletno plačanih akontacij. Rok za plačilo davka na poenostavljeni sistem obdavčitve konec leta 2019:
Za kršitev pogojev plačila akontacij za vsak dan zamude se zaračuna kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Če enotni davek sam ni naveden za leto, bo poleg denarne kazni naložena tudi globa v višini 20% neplačanega zneska davka.
Izračunano po obračunanem enotnem davku, tj. povzetek od začetka leta. Pri izračunu akontacije za prvo četrtletje je treba izračunano davčno osnovo pomnožiti z davčno stopnjo in ta znesek je treba plačati do 25. aprila.
Glede na akontacijo za prvo polletje je treba davčno osnovo, prejeto za 6 mesecev (januar-junij), pomnožiti z davčno stopnjo, od tega zneska pa je treba odšteti že plačano akontacijo za prvo četrtletje. Preostanek je treba nakazati v proračun do 25. julija.
Izračun predujma za devet mesecev je podoben: davčno osnovo, izračunano za 9 mesecev od začetka leta (januar-september), pomnožimo z davčno stopnjo, prejeti znesek pa zmanjšamo za že plačane predujme za prejšnje tri in šest mesecev. Preostali znesek je treba plačati do 25. oktobra.
Konec leta bomo izračunali enotni davek - davčno osnovo za celo leto pomnožimo z davčno stopnjo, od nastalega zneska odštejemo vsa tri akontacije in naredimo razliko do 31. marca (za organizacije) ali za 30. aprila (za samostojne podjetnike).
Posebnost izračuna predplačil in enotnega davka na dohodek STS je možnost zmanjšanja izračunanih plačil za znesek zavarovalnih premij, prenesenih v četrtletju poročanja. Podjetja in samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davčna plačila do 50%, vendar le v mejah prispevkov. Samostojni podjetniki brez zaposlenih lahko znižajo davek na celoten znesek prispevkov, brez omejitve 50%.
Primer ▼
IE Aleksandrov o poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek, ki nima zaposlenih, je v prvem četrtletju prejel 150.000 rubljev. marca je zase plačal zavarovalne premije v višini 9.000 rubljev. Predplačilo v 1 m2 bo enako: (150.000 * 6%) = 9.000 rubljev, lahko pa se zmanjša za znesek plačanih prispevkov. To pomeni, da se v tem primeru predplačilo zniža na nič, zato ga ni treba plačati.
V drugem četrtletju je bil prejet 220.000 rubljev, skupaj pol leta, t.j. od januarja do junija je skupni znesek dohodka znašal 370.000 rubljev. Podjetnik je v drugem četrtletju plačal tudi zavarovalne premije v višini 9.000 rubljev. Pri izračunu akontacije za šest mesecev jo je treba zmanjšati za prispevke, plačane v prvem in drugem četrtletju. Izračunajmo akontacijo za pol leta: (370.000 * 6%) - 9.000 - 9.000 = 4200 rubljev. Plačilo je bilo izvedeno pravočasno.
Dohodek podjetnika za tretje četrtletje je znašal 179.000 rubljev, v tretjem četrtletju pa je plačal 10.000 rubljev zavarovalne premije. Pri izračunu akontacije za devet mesecev najprej izračunamo celoten prejeti dohodek od začetka leta: (150.000 + 220.000 + 179.000 = 549.000 rubljev) in ga pomnožimo s 6%.
Prejeti znesek, enak 32.940 rubljev, se bo zmanjšal za vse plačane premije zavarovanja (9.000 + 9.000 + 10.000 = 28.000 rubljev) in za akontacije, nakazane ob koncu drugega četrtletja (4.200rubljev). Skupno bo vsota akontacije za devet mesecev: (32 940 - 28 000 - 4 200 = 740 rubljev).
Do konca leta je IE Aleksandrov zaslužil še 243.000 rubljev, njegov skupni letni dohodek pa 792.000 rubljev. Decembra je preostali znesek zavarovalne premije plačal 13.158 rubljev *.
* Opomba: v skladu s pravili za izračun zavarovalne premije, veljavnimi v letu 2019, prispevki samostojnih podjetnikov znašajo 36.238 rubljev. plus 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. (792.000 - 300.000 = 492.000 * 1% = 4920 rubljev). Hkrati se lahko ob koncu leta, do 1. julija 2020, izplača 1% dohodka. V našem primeru je samostojni podjetnik plačal celoten znesek prispevkov v tekočem letu, da bi lahko konec leta 2019 znižal enotni davek.
Izračunajmo letni enotni davek poenostavljenega davčnega sistema: 792.000 * 6% = 47.520 rubljev, vendar med letom akontacije (4.200 + 740 = 4.940 rubljev) in zavarovalne premije (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 = 41.158 rubljev) .
Vsota enotnega davka ob koncu leta bo: (47.520 - 4.940 - 41.158 = 1.422 rubljev), se pravi, da se je enotni davek zaradi vplačanih zavarovalnih premij skoraj v celoti zmanjšal.
Postopek za izračun akontacij in davka iz naslova STS Prihodki minus stroški je podoben prejšnjemu primeru s to razliko, da se lahko dohodek zmanjša za nastale stroške, davčna stopnja pa bo drugačna (od 5% do 15% v različnih regijah). Poleg tega zavarovalne premije ne zmanjšujejo izračunanega davka, ampak se upoštevajo v skupnem znesku odhodkov, zato se nanje nima smisla osredotočati.
✐Primer ▼
V tabelo vnesite četrtletne prihodke in odhodke podjetja "Vesna", ki deluje v načinu STS Prihodki minus odhodki:
Predplačilo za prvo četrtletje: (1.000.000 - 800.000) * 15% = 200.000 * 15% = 30.000 rubljev. Plačilo je bilo plačano pravočasno.
Izračunajmo akontacijo za pol leta: dohodek na podlagi nastanka poslovnega dogodka (1.000.000 + 1.200.000) minus odhodki na kumulativno skupno vrednost (800.000 + 900.000) = 500.000 * 15% = 75.000 rubljev minus 30.000 rubljev. (plačano akontacijo za prvo četrtletje) = 45.000 rubljev, ki so bili plačani pred 25. julijem.
Predplačilo za 9 mesecev bo: prihodki na podlagi nastanka poslovnega dogodka (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000) minus stroški skupaj (800.000 + 900.000 + 840.000) = 760.000 * 15% = 114.000 rubljev. Od tega zneska odštejmo akontacije, plačane za prvo in drugo četrtletje (30.000 + 45.000), in za 9 mesecev bomo prejeli akontacijo v višini 39.000 rubljev.
Za izračun enotnega davka za leto povzamemo vse prihodke in odhodke:
dohodek: (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000 + 1.400.000) = 4.700.000 rubljev
stroški: (800.000 + 900.000 + 840.000 + 1.000.000) = 3.540.000 rubljev.
Izračunamo davčno osnovo: 4.700.000 - 3.540.000 = 1.160.000 rubljev in pomnožimo z davčno stopnjo 15% = 174 tisoč rubljev. Od te številke odštejmo predplačila (30.000 + 45.000 + 39.000 = 114.000), preostali znesek 60 tisoč rubljev bo vsota enotnega davka, ki se plača ob koncu leta.
Za zavezance po poenostavljenem davčnem sistemu Prihodki minus odhodki obstaja tudi obveznost izračuna minimalnega davka po stopnji 1% od zneska prejetega dohodka. Izračuna se šele ob koncu leta in se plača le v primeru, ko je davek na običajen način nižji od minimalnega ali pa ga sploh ni (po prejemu izgube).
V našem primeru bi lahko bil najnižji davek 47 tisoč rubljev, vendar je podjetje Vesna LLC skupaj plačalo 174 tisoč rubljev enotnega davka, kar presega ta znesek. Če bi se enotni davek za leto, izračunan na zgornji način, izkazal za manj kot 47 tisoč rubljev, bi obstajala obveznost plačila minimalnega davka.
Posamezni podjetniki na poenostavljeni osnovi nakažejo akontacije davčnim organom in denar nakažejo v pokojninski sklad, sklad za zdravstveno zavarovanje in sklad za socialno zavarovanje. Katere davke in koliko nakazati, je odvisno od vrste obdavčitve in od števila zaposlenih pri samostojnih podjetnikih.
Podjetniki, ki imajo v svojem podjetju:
Podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu enkrat na četrtletje plačujejo akontacije. Višina davka je odvisna od izbrane vrste obdavčitve. Obstajata dva:
Ta davek je treba plačati četrtletno:
Davčni urad obračunava časovne razmejitve od začetka leta, vsako četrtletje pa odšteje prejšnja plačila. Na primer, v prvem četrtletju je podjetnik plačal 7200 rubljev. V drugem - 7.500 rubljev. Za šest mesecev dela mora podjetnik plačati 14.700. Toda za prvo četrtletje je že plačal davek - 7.200 rubljev, zato bo v drugem plačal le 7.500 rubljev (14.700 - 7.200).
Poenostavljeni sistem obdavčitve samostojne podjetnike oprošča plačila:
Če podjetnik nima zaposlenih, morate sami plačati prispevke v pokojninski sklad in v zvezni sklad za zdravstveno zavarovanje - FFOMS. Višina prispevkov je odvisna od minimalne plače. Od 1. julija 2017 je minimalna plača - minimalna plača znašala 7800 rubljev. Plačilo je mogoče izračunati po formuli:
Letos bo podjetnik plačal prispevke v višini 29.109 rubljev. Ta znesek se razdeli na naslednji način:
Če je podjetnik zaslužil več kot 300.000 rubljev na leto, bo moral plačati dodaten prispevek - 1% zneska, kar je več kot 300.000 rubljev. Na primer, samostojni podjetnik je zaslužil 800.000 rubljev. Od 500.000 rubljev mora plačati 1% - to je 5.000 rubljev na leto.
Podjetniki pri samostojnih podjetnikih imajo bonus - davek lahko plačate v obrokih. Plačila v pokojninski sklad in na FSS lahko zmanjšajo del davka ali celoten davek. Ugotovimo, kako to storiti.
Na primer, podjetnik brez zaposlenih pri samostojnem podjetniku je v letu 2017 zaslužil 800.000 rubljev. Od tega je plačal 6% davek na leto - 48.000 rubljev. V pokojninski sklad in sklad za socialno zavarovanje je nakazal 29 109 rubljev na leto. Plačal sem dodatno pristojbino v višini 1% - 5.000 rubljev. Zdaj od predujmov odštejemo prispevke v sklade in dodaten prispevek: 48.000 - 29.109 - 5.000 rubljev. Za eno leto bo podjetnik plačal davke ne 48.000 rubljev, ampak 13.891 rubljev.
Če želite znižati davek zaradi plačil v sklade in dodatnega plačila, morate enkrat v četrtletju plačati v istem obdobju, za katerega nameravate znižati davek. Na primer, želite znižati davek za drugo četrtletje. Najprej plačate prispevke v sklade, nato pa še davke. Ko plačujete davke, jih preračunajte in odštejte znesek, ki ste ga plačali v pokojninski sklad in sklad za zdravstveno zavarovanje.
Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek minus odhodki" lahko zmanjša tudi davke. Če se zavarovalne premije evidentirajo kot odhodki, bo znesek davka po stopnji 15% nižji.
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, v katerem so zaposleni, plačujejo akontacije, dohodnino in nakažejo prispevke v pokojninski sklad, zvezni sklad za zdravstveno zavarovanje in FSS. Podjetniki prispevke v pokojnino, na FFOMS, v socialno zavarovanje nakazujejo zase in za svoje zaposlene. Predplačila je treba na davčni urad nakazati po splošni shemi za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu - 6% od prihodkov ali 15% od prihodkov minus odhodkov.
Dohodnina je dohodnina. Podjetnik mesečno zadrži 13% plače zaposlenega in denar nakaže davčnemu uradu. Podjetnik enkrat na mesec odšteje 30% plače vsakega zaposlenega v sklade:
Računovodstvo enkrat mesečno od plač zaposlenih odšteje 13% dohodnine. Dohodnino plača delavec. Plačila v sklade so že stroški podjetnika, ki zaposluje zaposlene.
SP o poenostavljenem davčnem sistemu brez osebja plača:
SP o poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi plača:
STS, OSNO, UTII ... koliko različnih okrajšav se nauči novopečeni podjetnik. Pravzaprav so to le označbe davčnih režimov, med katerimi se mora eno podjetje malega gospodarstva odločiti za svojo podjetniško dejavnost. Vprašanje izbire je treba obravnavati še pred registracijo podjetja: preučiti davčne sisteme, njihove prednosti in slabosti ter omejitve, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije glede uporabe enega ali drugega režima . Država večini samostojnih podjetnikov in LLC omogoča delo po poenostavljeni shemi davčnega računovodstva (STS) - poskusimo ugotoviti, kaj je to.
Poenostavljeni davčni sistem je poseben davčni režim, v katerem podjetnik plačuje en sam davek, ki združuje več davkov hkrati. Poenostavljeni davčni sistem ali "poenostavljen" velja za optimalen davčni sistem za zasebne podjetnike:
Davčna stopnja po poenostavljenem sistemu je od 5 do 15%, odvisno od predmeta obdavčitve (ne glede na to, ali se v davčni osnovi upoštevajo le dohodek ali tako prihodki kot odhodki), kategorije davčnega zavezanca in njegove teritorialne pripadnosti ali drugi sestavni del Ruske federacije. Vse pravne osebe, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, v skladu z davčnim zakonikom ne plačujejo DDV, dohodnine in davka na nepremičnine podjetij; Samostojni podjetnik posameznik je prav tako oproščen davka na dohodek in premoženje (na premoženje, ki se ukvarja s poslovanjem).
Vsa druga davčna in zunajproračunska plačila za "poenostavljene" ostajajo, pa tudi obveznost opravljanja gotovinskih transakcij na predpisan način, poročila državnim statističnim organom in delujejo kot davčni zastopnik v odnosu do svojih zaposlenih - posameznikov.
Vsa mala podjetja ne morejo izbrati poenostavljenega sistema davčnega računovodstva za svoj najljubši sistem. Možnost uporabe tega režima je zakonsko omejena z omejujočimi količinskimi kazalniki družbe, in sicer: številom zaposlenih, višino prihodkov in stroški osnovnih sredstev organizacije. Trdi, da:
Nekatere dejavnosti onemogočajo tudi uporabo poenostavljenega davčnega sistema. To velja za:
Tudi tisti samostojni podjetniki in podjetja, ki v celoti izpolnjujejo zahteve, ki dajejo pravico do uporabe olajšane obdavčitve, ne postanejo plačniki poenostavljenega davčnega sistema "privzeto". Podjetnik mora svojo željo izraziti pisno in v strogo določenih rokih.
Obvestilo o spremembi davčnega režima se izpolni v skladu z obrazcem št. 26.2-1 v 2 izvodih in ga običajno predložijo novo odprte organizacije skupaj z registracijskim paketom dokumentov. V tej vlogi je treba poleg imena samostojnega podjetnika (LLC), datuma prehoda in vrste dejavnosti navesti tudi predmet obdavčitve: "dohodek" ali "dohodek minus odhodki". Izbira tega trenutka praviloma povzroča težave podjetnikom začetnikom, izkušena podjetja pa pogosto le s poskusom in napako pridejo do optimalne oblike izračuna davčne osnove zase.
Katero različico poenostavljenega davčnega sistema izbrati: "dohodek" ali "dohodek minus odhodki"? Za izračun donosnosti določene sheme ni enotnega algoritma ali formule. Običajno je priporočljivo predvideti ocenjene stroške: če so dovolj visoki (na primer v proizvodnji), jih je pri izračunu obdavčljive osnove priporočljivo zmanjšati, sicer je bolje izbrati STS "6% dohodka". Podrobneje razmislimo o vrstah poenostavljenih načinov.
Člen 346.16 opredeljuje seznam teh stroškov:
Navedene odhodke odobri davčni inšpektor, če so pravilno evidentirani na denarni osnovi in so ekonomsko izvedljivi. Vsi stroški morajo biti dokumentirani (tovorni listi, vnaprejšnja poročila, tovorni listi in drugi primarni dokumenti).
Odhodki, ki jih podjetnik pripiše odhodkom, obračunanim za davčne namene, znižajo davčno osnovo za ta znesek. Posledično gre 15% preostalega zneska dohodka v proračun.
Kaj je poenostavljeno računovodstvo in poročanje v okviru poenostavljenega davčnega sistema?
Glavni računovodski dokument po poenostavljenem davčnem sistemu je knjiga za evidentiranje prihodkov in odhodkov. Hkrati shema "6%" predvideva obračunavanje samo prihodkov (oddelka 1 in 4 knjige), v drugi različici obdavčitve so vsi prihodki in odhodki vneseni v oddelke 1 - 3 in referenčni del obračunski obrazec, odobren z odredbo 135n Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. decembra 2012.
Poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu se predloži pravočasno za vsako davčno obdobje. Ob koncu poročevalskega obdobja je treba izjavo predložiti do 31. marca oziroma do 30. aprila (za pravne osebe oziroma samostojne podjetnike) osebno, po pošti ali po internetnih kanalih.
Obrazec za prijavo, ki se uporablja s poenostavljenim davčnim sistemom, je finančna služba 22. septembra 2009 odobrila pod številko 58 n.
V primeru davčne sheme "dohodek" je priprava napovedi sestavljena iz izpolnjevanja več vrstic:
Izpolnjevanje dokumenta v načinu "prihodki minus odhodki" je nekoliko bolj zapleteno: poleg zgornjih točk se v deklaracijo vnesejo odhodki, višina izgube, davčna osnova pa se izračuna po formuli "znesek dohodka" - stroški - izguba ". Če ima davčna osnova pozitivno vrednost, se znesek davka izračuna na podlagi stopnje (5-15%). Če je organizacija delala z ničlo ali z izgubo (izkazalo se je, da je davčna osnova v negativnem območju), plačnik ni oproščen plačila davka. V takih primerih velja minimalni davek 1% letnega dohodka. Izgubo tekočega obdobja lahko večkrat prenesemo v naslednje leto (sprejemljivo je do 10 let).
Poleg izjave USN organizacija ponuja poročila s pogostostjo enkrat na četrtletje:
Enkrat letno je treba v IFTS (pred 1. aprilom) prenesti podatke o zaposlenih v podjetju, pa tudi podatke o povprečnem številu zaposlenih (do 20. januarja) v FIU in Skladu za socialno zavarovanje (razen pri posameznikih). podjetniki, ki delajo zase v eni osebi).
Plačilo enotnega davka se izvede vsake tri mesece, predplačila za vsako četrtletje poročanja (po 3, 6, 9 in 12 mesecih). Prva tri plačila se izvedejo pred 25. dnem v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, plačilo za 4. četrtletje pa do 31. marca (LLC) in 30. aprila (IP).
Da bi pomagala razvoju malega gospodarstva, je zakonodaja oblikovala poenostavljen sistem obdavčitve (poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije). Spada med eno od vrst preferencialnih režimov obdavčitve, ki lahko bistveno zmanjšajo davčno obremenitev za poslovni subjekt in poenostavijo postopek priprave in predložitve davčnih poročil.
Poenostavljeni sistem obdavčitve v letu 2019, tako kot v preteklih letih, po davčnem zakoniku Ruske federacije vključuje dve vrsti predmetov za izračun davkov:
Pozor! Ne glede na vrsto predmeta se morajo davkoplačevalci enkrat letno prijaviti inšpektoratu Zvezne davčne službe, ki uporablja ta sistem, in četrtletno plačati akontacijo na STS.
Če davčni zavezanec izbere sistem USN s predmetom izračuna "Dohodek", mora za izračun obveznega plačila voditi evidenco prejemkov na bančni račun in blagajno, ki so izkupiček LLC ali samostojni podjetnik.
V tem primeru zvezna zakonodaja določa davčno stopnjo po 6%. Drugo ime sistema USN je 6 odstotkov.
Regionalne oblasti se lahko odločijo, da ga znižajo na svojem ozemlju. Računovodstvo dohodkov se izvaja v posebnem registru - knjigi za evidentiranje prihodkov in odhodkov (KUDiR), kjer se izpolni le del prihodkov.
Pozor! v letu 2019 za samostojne podjetnike in organizacije je najpreprostejši sistem - bolje ga je uporabiti, ko je delež dohodka majhen ali pa jih ni mogoče dokumentirati.
Prihodki USN minus odhodki predpostavljajo, da osnova za izračun niso prihodki v celoti, ampak zmanjšani za dejansko plačane stroške. Vendar ne pozabite, da tukaj obstajajo omejitve. Upoštevajo se lahko le ti stroški podjetja, če so navedeni na zaprtem seznamu Davčnega zakonika Ruske federacije. Stroške je treba upoštevati le, če so bili dejansko plačani.
Za izračun se uporablja stopnja 15%, zato se pogosto imenuje tudi 15% USN. Regije imajo tudi pravico, da jo zmanjšajo v svojih mejah, da bi zanje spodbudile prednostne dejavnosti in podprle majhne organizacije in podjetnike.
V tem sistemu je treba plačati davek, tudi če stroški presegajo znesek prejetega dohodka in nastane izguba. Imenuje se minimalni davek na dohodek STS minus stroški.
Določitev kazalnikov se izvaja v KUDiR, kjer morate v nasprotju s poenostavljenim davčnim sistemom 6 odstotkov za LLC in samostojnega podjetnika izpolniti ne samo podatke o prejemkih, temveč tudi nastale stroške.
Pozor! za davkoplačevalce zagotavlja največje zmanjšanje davčnega bremena, zato je bolj donosno. Toda smiselno ga je uporabiti, če je znesek odhodkov 50-60% zneska dohodka.
Poenostavljeni sistem obdavčitve daje priložnost za zmanjšanje ne le davčne stopnje na finančni rezultat podjetja, temveč tudi za oprostitev plačila določenega davčnega seznama.
Prenos davka po poenostavljenem davčnem sistemu nadomešča izračun in plačilo naslednjih davkov:
Prav tako je za nekatere vrste dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu mogoče znižati znesek prispevkov, plačanih za plače zaposlenih.
Samostojni podjetniki in pravne osebe morajo računati na poenostavljenem davčnem sistemu in plačati enotni davek.
Plačniki 6% USN lahko pri izračunu znižajo znesek davka, prejetega od dejansko plačanih prispevkov, vendar največ za 50%.
Prej so lahko vse pravne osebe, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, neplačale davek na nepremičnine. Trenutno prihaja do prehoda iz davčne osnove, izračunane glede na zalogovno vrednost objekta, na osnovo, kjer se davek ugotavlja po katastrski vrednosti.
Pozor!Če je davčni zavezanec registriran v regiji, kjer je bil prehod že izveden, in zakonodaja opredeljuje sezname nepremičninskih predmetov, ki so obdavčeni v tem subjektu, je zavezanec poenostavljenega davčnega sistema dolžan plačati davek na last pravnih oseb.
Poenostavljen sistem obdavčitve v letu 2019 za samostojne podjetnike in podjetja je na voljo, če:
Zato lahko sklepamo, da ga lahko uporabljajo le mala podjetja in podjetniki.
Poenostavljeni sistem obdavčitve v letu 2019 za LLC drugih oblik pravnih oseb ni na voljo, če:
Zakonodaja predvideva več možnosti za prehod na poenostavljeni davčni sistem.
Gospodarski subjekt ima pravico predložiti zvezni davčni službi skupaj z dokumenti za oz. V tem primeru ga ob prejemu potrdil o registraciji takoj obvesti o uporabi poenostavljenega davčnega sistema.
Poleg tega Davčni zakonik Ruske federacije na novo registriranim subjektom omogoča prehod na poenostavljen sistem v 30 dneh po njihovi registraciji pri inšpektoratu Zvezne davčne službe.
Davčni režim lahko spremenite tudi, če podjetja ali samostojni podjetniki delajo že nekaj časa.
Upoštevati pa je treba, da je prehod na poenostavljeni davčni sistem mogoč šele v začetku leta. Če ga želite izvesti, morate pred 31. decembrom leta, ki je pred začetkom uporabe tega posebnega načina, vložiti vlogo, v kateri se odraža skladnost z merili za uporabnost. Te številke je treba izračunati od 1. oktobra.
Pozor! Za uporabo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019 prihodki družbe za devet mesecev leta 2019 ne smejo presegati 120 milijonov rubljev.
V sedanji ureditvi poenostavljenega davčnega sistema ni drugih sprememb.
Pravne norme predvidevajo tudi spremembo davčnih sistemov znotraj same STS.
Tu velja isto pravilo kot pri prehodu iz drugega davčnega sistema. Možno je »Prihodke« spremeniti v »Prihodki minus odhodki« in nazaj šele od začetka novega leta. Za to je treba po ustaljenem postopku pred 31. decembrom vložiti vlogo pri IFTS.
Kaj je davčno ali poročevalsko obdobje, določa Davčni zakonik Ruske federacije.
Davčno obdobje za poenostavljeni davčni sistem je koledarsko leto. V tem času se po poenostavljenem davčnem sistemu sestavi izjava, v kateri se dokončno določi višina davka za leto. Davčno obdobje vključuje obdobja poročanja.
Če je prišlo do prehoda iz STS v OSNO, ko so bila presežena določena merila, bo davčno obdobje v tem primeru manjše od enega leta.
Podatki v deklaraciji so prikazani kumulativno od začetka leta samo v enem davčnem obdobju.
V skladu s poenostavljenim obračunskim obdobjem se upošteva četrtina, pol leta, devet mesecev. To pomeni, da je to čas, za katerega se izračunajo akontacije.
Davek je treba v proračun nakazati vsako četrtletje, nato pa konec leta preostali znesek.
Natančni datumi, ko morate plačati za vsakega od teh delov, so določeni z davčnim zakonikom.
Piše, da je to treba storiti pred 25. dnem v mesecu, ki sledi koncu četrtletja:
Pozor!Če datum plačila pade na prost dan, se prenese na prvi delovni dan po dnevu prostega dne.
Za kršitev določenih rokov odgovarja podjetje ali samostojni podjetnik posameznik.
Za podjetnike je število davkov in poročil odvisno od tega, ali so zaposleni.
Samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih plačuje naslednje davke:
Samostojni podjetniki z zaposlenimi na ta seznam dodajo:
Podjetniki brez delavcev morajo predložiti naslednja poročila:
Za samostojne podjetnike z zaposlenimi se doda več:
Podjetje mora plačati naslednje davke in pristojbine:
Organizacije v primerjavi s samostojnimi podjetniki vedno različnim organom predložijo celoten sklop poročil:
Ko samostojni podjetnik posameznik ali podjetje uporabi STS "Prihodki minus odhodki", bodo morali, ko prejmejo majhen dobiček ali izgubo, še vedno obvezno plačati davek. To je minimalni davek, ki se plača v višini 1% zneska dohodka.
Izračuna se šele ob koncu koledarskega leta. Po izračunu višine prihodkov in odhodkov za leto ter določitvi višine davka po poenostavljenem davčnem sistemu 15%je treba izračunati tudi minimalni davek.
Če je prejeti znesek manjši od davka, izračunanega po splošnih pravilih, se slednji plača. Če je minimalni davek višji, ga boste morali plačati.
Ni več treba izpolnjevati pisma z zahtevo, da se zneski predhodno poslanih akontacij pobotajo kot najnižji davek. Davčni urad bo to storil sam po prejemu napovedi.
Organizacije in podjetniki, ki imajo sklenjene pogodbe o zaposlitvi z najetimi zaposlenimi, lahko obračunani davek znižajo za višino prispevkov.
Višina znižanja je odvisna od sistema, ki ga uporabljajo:
Pozor! V tem primeru se upoštevajo prispevki, preneseni v danem četrtletju, ne glede na obdobje, za katero so bili dejansko plačani.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih lahko davek znižajo za znesek plačanih prispevkov. Poleg tega se v celoti upoštevajo.
Dovoljeno je zmanjšati znesek zavarovalnih plačil zase in prispevek 1% dohodka.
Pri izračunu davka se upoštevajo prispevki, plačani v istem četrtletju. Za katero obdobje je bilo plačilo izvedeno, ni pomembno.
Zato ima podjetnik izbiro - v celoti plačati celoten znesek, znižati davek nanj v tem četrtletju in nato te priložnosti ne izkoristiti ali pa znesek prispevkov razdeliti na štiri dele, jih v enakih delih plačati četrtletno in tudi odstraniti njihov znesek iz davka.
Poenostavljeno obdavčitev lahko združite z UTII ali PSN. Toda to je mogoče storiti le, če je ena od vrst dejavnosti, določenih v zakonodaji, registrirana kot davčni zavezanec zunaj banke ali patenta.
Hkrati je za vsak od sistemov treba voditi ločeno evidenco prejetih prihodkov in odhodkov, da bi se izognili težavam, ki izhajajo iz dvojnega obdavčevanja.
Če davčni zavezanec zapre imputacijo ali patent, vendar ima odprt poenostavljen sistem obdavčitve, je treba dejavnosti, ki so bile prej opravljene pri njih, ob obdavčitvi obdavčiti z enim poenostavljenim davkom.
Davčni zakonik določa več meril, po katerih gospodarski subjekt nima več pravice poenostavljati:
Če je kršen vsaj en pogoj, mora podjetje preiti na OSNO. V tem primeru mora podjetje sam trenutek kršitve in prehoda slediti.
Nato o tem obvesti davčne organe:
Izbira takšne organizacijske in pravne vrste posla kot samostojnega podjetnika mnogi raje plačuje davčne obveznosti po poenostavljenem sistemu. To je vrsta obdavčitve, namenjena zmanjšanju pritiska na mala podjetja. Pri zagonu podjetja je treba preučiti in kakšne plačilne pogoje določa zakon v tekočem letu.
Pred začetkom poslovanja vse podjetnike zanima vprašanje, kakšne vrste davčnih plačil obstajajo. Običajno obstaja več kategorij, po katerih je mogoče razumeti, in sicer:
Ekipa spletnega mesta World of Business vsem bralcem priporoča, da se udeležijo tečaja Lazy Investor Course, na katerem se boste naučili, kako stvari urediti v svojih osebnih financah in se naučiti, kako priti do pasivnega dohodka. Brez vab, samo kakovostne informacije od praktičnega vlagatelja (od nepremičnin do kriptovalute). Prvi teden usposabljanja je brezplačen! Prijavite se za brezplačen teden usposabljanja
- najbolj priročen in učinkovit davčni režim. Vendar pa so za uporabo takega režima potrebni določeni pogoji, in sicer: število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, skupni dohodek od poslovanja pa je 60 milijonov rubljev. Izvajanje dejavnosti po poenostavljenem sistemu poteka četrtletno. V tem primeru vložitev deklaracije za vsako obdobje ni potrebna. Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem sistemu zadostuje, da enkrat pripravi poročila za tekoče leto, v času plačila za zadnje četrtletje.
Pomembno! Poleg tega so po zakonu poslovneži na poenostavljenem davčnem sistemu oproščeni obveznosti plačila DDV, dohodnine in, ki je vključena v proces opravljanja finančnih in gospodarskih dejavnosti. Vse obveznosti po poenostavljenem davčnem sistemu so odvisne od izbranega predmeta obdavčitve.
Poenostavljeni davek za samostojne podjetnike v letu 2017 je mogoče izračunati po enem od dveh predmetov obdavčitve:
Pomembno! Omeniti velja, da samostojni podjetnik med davčnim režimom ne izbere STS kot davčnega režima.
Pravočasno plačilo obveznih plačil bo podjetnika rešilo glob in težav. Pomembno je vedeti, kdaj plačati davke samostojnim podjetnikom po poenostavljenem davčnem sistemu. Kot je navedeno zgoraj, je treba prenose izvajati četrtletno. Za prva tri četrtletja poročevalskega leta je treba plačilo opraviti do 25. dne v vsakem mesecu, ki sledi mesecu poročanja. V skladu s tem je treba plačati po četrtletjih:
Pomembno! Za 4. četrtletje poročevalskega leta je dovoljeno plačevanje obveznosti do 30. aprila naslednjega leta po poročevalskem letu. V primeru, da rok za plačilo pade ob vikendih ali praznikih, se davek plača naslednji delovni dan po njih.
Za izračun obveznih plačil morate obrestno mero za izbrani predmet USN pomnožiti z zneskom davčne osnove. Tako se pri izračunu davčnega plačila po stopnji 6%za osnovo vzame celoten znesek dohodka. Pri plačilu za četrtino se upoštevajo le tisti dohodki, ki so bili prejeti v tem obdobju.
Če izračunamo znesek plačila za predmet "dohodek-odhodek", se davčna osnova pomnoži s 15%. V skladu z lokalno zakonodajo je možno razlikovati le v regijah Ruske federacije. Stopnje se lahko razlikujejo tako za vse podjetnike kot za določene kategorije. Razpon stopenj v regijah je od 5 do 15%.
Obstaja več shem, kako plačati davek na individualno podjetništvo po poenostavljenem davčnem sistemu. SP plačuje obvezna plačila na kraju lastne registracije. Plačilo je možno na tri načine:
Poleg nakazila plačila na davčni urad morate predložiti deklaracijo. Poročanje se predloži tudi v kraju stalnega prebivališča podjetnika.
Pomembno! Obrazec za prijavo odobri Zvezna davčna služba in druge oblike poročanja niso sprejete. Primeri izpolnjevanja deklaracije in njen obrazec v poročevalskem letu si lahko ogledate na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
Prej za poslovneže, ki delajo na poenostavljeni osnovi, vložitev izjave ni bila obvezna. To je postalo potrebno od leta 2014. Zdaj so v primeru zamude pri vložitvi poročil predvidene kazni. Znesek globe se lahko giblje od 5 do 30% zneska obveznega plačila. Če plačilo zamuja, je za kršitelja odgovorna tudi upravna odgovornost. V tem primeru se znesek globe poveča - z 20 na 40%.
Ta videoposnetek opisuje, kako se izpolni prijava samostojnega podjetnika v poenostavljenem davčnem sistemu:
Poenostavljeni sistem kot enotno plačilo ne izključuje nekaterih vrst davčnih obveznosti. Seznam dodatnih plačil je naslednji:
Ne pozabite tudi na obvezne prispevke v pokojninski sklad, MZZO in FSS. To je glavni seznam poenostavljenih davkov, ki bi jih moral samostojni podjetnik plačati v letu 2017.
Pomembno! Poenostavljeni davčni sistem ne odpravlja plačila drugih vrst davkov in prispevkov v sklade Ruske federacije, vendar je podjetnik oproščen plačila dohodnine in DDV.
Izbrati je treba režim obdavčitve ob upoštevanju vrste dejavnosti, ki jo opravlja samostojni podjetnik posameznik. Poenostavljeni sistem je bil ustvarjen za zmanjšanje pritiska na mala podjetja, zato je ta režim za podjetnike boljši. Plačati je treba obveznosti in davčnemu organu na kraju stalne registracije predložiti poročila pravočasno. V nasprotnem primeru je predvidena upravna odgovornost.
