Tranzacțiile valutare pot fi privite ca o combinație a următoarelor elemente:
a) operațiuni legate de transferul dreptului de proprietate și alte drepturi asupra valorilor valutare, inclusiv cele legate de utilizarea valutei străine și a documentelor de plată în valută străină ca mijloc de plată;
b) importul și transferul către Federația Rusă, precum și exportul și transferul din Federația Rusă a valorilor valutare;
c) implementarea transferurilor internaționale de bani. Legislație privind reglementarea valutară și
controlul valutar, stabilește că tranzacțiile cu valută străină și valorile mobiliare în valută sunt împărțite în tranzacții curente de schimb valutar și tranzacții valutare asociate cu circulația capitalului.
Tranzacțiile valutare curente se înțeleg după cum urmează:
a) transferuri către Federația Rusă și din Federația Rusă de valută străină pentru efectuarea decontărilor fără plata amânată pentru exportul și importul de bunuri, lucrări și servicii, precum și pentru efectuarea decontărilor legate de creditarea tranzacțiilor de export-import pentru o perioadă care nu este depășind 180 de zile;
b) obținerea și acordarea de împrumuturi financiare pentru o perioadă care nu depășește 180 de zile;
c) transferuri către Federația Rusă și din Federația Rusă de dobânzi, dividende și alte venituri din depozite, investiții, împrumuturi și alte operațiuni legate de circulația capitalului;
d) transferuri de natură necomercială către și de la Federația Rusă, inclusiv transferuri de salarii, pensii, pensie alimentară, moștenire, precum și alte tranzacții similare.
Tranzacțiile valutare asociate circulației capitalurilor se înțeleg după cum urmează:
a) investiții directe, adică investiții în capitalul autorizat al unei întreprinderi pentru a genera venituri și a obține drepturile de participare la gestionarea întreprinderii;
b) investiții de portofoliu, adică achiziționarea de valori mobiliare;
c) transferuri în plata drepturilor de proprietate asupra clădirilor, structurilor și altor bunuri, inclusiv terenului și subsolului acestuia, atribuite în conformitate cu legislația țării în care se află sediul său bunurilor imobile, precum și alte drepturi asupra bunurilor imobile;
d) acordarea și primirea unei plăți amânate pentru o perioadă mai mare de 180 de zile pentru exportul și importul de bunuri, lucrări și servicii;
e) acordarea și primirea de împrumuturi financiare pentru o perioadă mai mare de 180 de zile;
f) toate celelalte tranzacții valutare care nu sunt tranzacții curente de schimb valutar.
Există o regulă conform căreia decontările dintre rezidenți se efectuează în moneda Federației Ruse.
Îndepărtarea și expedierea din Federația Rusă a monedei Federației Ruse și a altor valori mobiliare denominate în moneda Federației Ruse, precum și importși traducere către Federația Rusă, moneda Federației Ruse și valorile mobiliare denominate în moneda Federației Ruse sunt efectuate de rezidenți și
rezidenți în modul stabilit de Banca Centrală a Rusiei împreună cu Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și Comitetul Vamal de Stat din Rusia.
Legislația actuală stabilește următoarea procedură pentru implementarea tranzacțiilor valutare curente de către rezidenți:
tranzacțiile valutare curente se efectuează fără restricții;
tranzacțiile valutare legate de circulația capitalului se efectuează în conformitate cu procedura stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse;
rezidenții au dreptul de a transfera, importa și trimite valori valutare către Federația Rusă fără restricții, sub rezerva reglementărilor vamale;
procedura pentru transferul, importul și transferul obligatoriu către Federația Rusă de valută străină și valori mobiliare în valută străină deținute de rezidenți este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse;
rezidenții au dreptul de a vinde valută străină pentru moneda Federației Ruse pe piața valutară internă a Rusiei, în modul prevăzut de legislația actuală în materie de schimb valutar;
procedura de formare a rezervelor valutare de stat este stabilită de cel mai înalt organism reprezentativ al Rusiei. Procedura pentru vânzarea obligatorie de către rezidenți a câștigurilor valutare pe piața valutară internă a Rusiei este stabilită de președintele Federației Ruse cu transmiterea ulterioară a informațiilor către organul reprezentativ suprem al Rusiei;
persoane fizice - rezidenții au dreptul de a transfera, exporta și trimite din Federația Rusă transferate anterior, importate sau trimise în Federația Rusă valori valutare supuse reglementărilor vamale în limitele specificate în declarație sau în alt document care confirmă transferul, importul sau expediere către Federația Rusă;
procedura pentru exportul și transferul valorilor valutare din Federația Rusă este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse împreună cu Comitetul Vamal de Stat din Rusia.
Nerezidenții au dreptul:
au conturi în valută și în moneda Federației Ruse în bănci autorizate. Procedura de deschidere și menținere autorizată
Legea financiară a Rusiei. Partea specială
Banca Centrală a Federației Ruse va stabili conturile nerezidenților în valută și în moneda Federației Ruse de către bănci;
transferați, importați și trimiteți valute valutare către Federația Rusă fără restricții, sub rezerva reglementărilor vamale;
să vândă și să cumpere valută străină pentru moneda Federației Ruse în conformitate cu procedura stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse;
să transfere liber, să exporte și să trimită din Federația Rusă valori valutare supuse regulilor vamale, dacă aceste valori valutare au fost transferate anterior, importate sau trimise în Federația Rusă sau achiziționate în Federația Rusă din motivele specificate de Legea privind Regulamentul monetar și, în alte cazuri, în conformitate cu legislația Federației Ruse;
transferă, exportă și trimite din Federația Rusă valorile valutare, cu excepția cazurilor specificate în lege, în modul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse împreună cu Comitetul Vamal de Stat din Rusia.
Investitorilor străini, după plata taxelor și impozitelor relevante, li se garantează transferul nestingherit în străinătate a plăților în legătură cu investițiile lor, dacă aceste plăți sunt primite în valută străină.
Procedura pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) către cetățeni pe teritoriul Rusiei în valută este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse.
Pentru a consolida controlul asupra tranzacțiilor valutare, de la 1 ianuarie 1994, Banca Centrală a Federației Ruse a interzis vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) către cetățeni din Rusia pentru valută străină în numerar. În același timp, toate plățile între întreprinderi autorizate și cetățeni pentru bunurile (muncă, servicii) vândute de aceștia din urmă pe teritoriul Federației Ruse pot fi efectuate în ruble și în valută străină în toate formele acceptate în practica internațională (inclusiv plata prin carduri de credit și de debit), cu excepția plăților în numerar în valută străină.
Pentru a efectua tranzacții oficiale cu valută străină, băncile comerciale au dreptul să deschidă case de schimb specializate. Astfel de puncte sunt deschise numai la locația unei bănci comerciale pe întreg teritoriul aflat sub jurisdicția teritoriului principal relevant
Capitolul 26. Bazele legale ale reglementării valutare
managementul retoric al Băncii Rusiei. Următoarele operațiuni sunt efectuate în casa de schimb valutar:
cumpărarea și vânzarea de valută străină în numerar pentru ruble de numerar;
cumpărarea și vânzarea documentelor de plată în valută străină pentru ruble de numerar, precum și vânzarea și plata documentelor de plată în valută străină pentru numerar valută străină;
recepție pentru trimiterea numerarului în valută și a documentelor de plată în valută pentru colectare;
acceptarea pentru examinarea bancnotelor statelor străine și a documentelor de plată în valută străină, a căror autenticitate este pusă la îndoială;
emiterea de valută străină în numerar prin carduri de credit și de debit, precum și acceptarea valutei străine în numerar pentru creditarea în conturi individuale în bănci, pentru decontări cu carduri de credit și de debit;
schimb (conversie) de valută străină în numerar a unui stat străin pentru valută străină în numerar a unui alt stat străin;
schimbul unei bancnote a unui stat străin cu bancnote ale aceluiași stat străin.
§ 4. Controlul valutar
Controlul valutar este controlul statului asupra respectării legislației valutare în implementarea tranzacțiilor valutare.
În conformitate cu legislația valutară scopul controlului valutar este respectarea legislației valutare în implementarea tranzacțiilor valutare.
Controlul valutar este un tip de control financiar, prin urmare are toate caracteristicile comune ale controlului financiar. În același timp, are câteva caracteristici specifice. Principalele sale direcții sunt: a) determinarea conformității tranzacțiilor valutare cu legislația actuală și disponibilitatea licențelor și permiselor necesare pentru acestea; b) verificarea îndeplinirii obligațiilor de către rezidenți
___ „„ .. nor / "t civ-id
pasivele în valută străină față de stat, precum și obligațiile de a vinde valută străină pe piața valutară internă a Rusiei; c) verificarea validității plăților în valută; d) verificarea exhaustivității și obiectivității contabilității și raportarea tranzacțiilor valutare.
Controlul valutar este efectuat de Guvernul Federației Ruse, autoritățile și agenții de control valutar.
Organismele de control valutar sunt Banca Centrală a Federației Ruse și organele executive federale autorizate de Guvernul Federației Ruse.
Agenții de control valutar sunt bănci autorizate responsabile la Banca Centrală a Federației Ruse, precum și participanți profesioniști la piața valorilor mobiliare care nu sunt bănci autorizate, inclusiv deținătorii registrelor (registratori) responsabili în fața organului executiv federal pentru piața valorilor mobiliare și teritoriale organele organelor executive federale, care sunt autorități de control valutar.
Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” stabilește drepturile și obligațiile autorităților și agenților de control valutar și ale funcționarilor acestora. Organismele și agenții de control valutar au următoarele puteri generale:
să efectueze inspecții privind respectarea de către rezidenți și nerezidenți a actelor legislației valutare ale Federației Ruse și a actelor organismelor de reglementare a valutei;
să verifice integralitatea și fiabilitatea contabilității și raportării tranzacțiilor valutare ale rezidenților și nerezidenților;
solicită și primește documente și informații legate de desfășurarea tranzacțiilor valutare, deschiderea și menținerea conturilor.
În mod exclusiv, organismele de control valutar și oficialii acestora, în limitele competenței lor, au dreptul:
emite ordine de eliminare a încălcărilor identificate ale actelor legislației valutare ale Federației Ruse și ale actelor organismelor de reglementare valutară;
aplică măsurile de responsabilitate stabilite de legislația Federației Ruse pentru încălcarea actelor legislației valutare și a actelor organelor de reglementare a valutei.
Capitolul 26. Bazele legale ale reglementării valutare 681
Pentru a efectua controlul valutar, agenții de control valutar, din competența lor, au dreptul să solicite și să primească de la rezidenți și nerezidenți documente legate de desfășurarea tranzacțiilor valutare, deschiderea și menținerea conturilor. Legislația interzice agenților de control valutar să solicite entităților auditate să furnizeze documente care nu au legătură directă cu operațiunea valutară care se desfășoară.
Controlul valutar de către Guvernul RF implementat prin activitățile Departamentului de Cooperare Internațională, ale căror funcții principale sunt reglementarea monedei și controlul monedei asupra tranzacțiilor și operațiunilor cu moneda și valorile valutare.
Controlul valutar se efectuează autoritățile vamale. Toate autoritățile vamale desfășoară funcții de control valutar aflate în competența lor. Conform Codului muncii al Federației Ruse, Comitetul vamal de stat din Rusia este organul de control al monedei. Alte autorități vamale sunt agenți de control valutar responsabili în fața Comitetului vamal de stat din Rusia. Pentru a efectua controlul valutar, se creează subdiviziuni speciale în structura Comitetului vamal de stat al Rusiei: a) în Comitetul vamal de stat al Rusiei - Biroul de control valutar; b) în administrațiile vamale regionale - departamente de control valutar sau departamente de control al valorii vamale și control valutar; c) în vamă - departamente de vămuire și control vamal, sau departamente de control valutar, sau departamente de control al valorii vamale și control valutar; d) la posturile vamale - departamentele de vămuire și control vamal.
Competența autorităților vamale în domeniul controlului valutar este stabilită de Codul muncii al Federației Ruse, potrivit căruia autoritățile desemnate efectuează controlul valutar de două tipuri: 1) efectiv - controlul asupra circulației persoanelor peste vamă granița diferitelor obiecte de control valutar; 2) documentar - control asupra tranzacțiilor valutare legate de circulația mărfurilor și vehiculelor peste granița vamală. Autoritățile vamale exercită controlul valutar asupra circulației persoanelor peste granița vamală a Federației Ruse, cu excepția perimetrelor libere
Legea financiară a Rusiei. Partea specială
Capitolul 26. Bazele legale ale reglementării valutare
zonele vamale și depozitele gratuite, moneda rusă, valorile mobiliare în moneda rusă, valorile valutare și, de asemenea, exercită controlul asupra corectitudinii tranzacțiilor valutare legate de circulația mărfurilor și vehiculelor peste granița rusă.
Temeiurile juridice ale competențelor autorităților vamale în domeniul controlului valutar au o specificitate semnificativă, care constă într-o combinație de legislație vamală și valutară, precum și detalierea acesteia prin acte juridice de reglementare subordonate adoptate de Comitetul vamal de stat din Rusia în mod independent sau împreună cu alte autorități de control valutar.
Legislația vamală stabilește procedurile și formele de control valutar de către autoritățile vamale. Atunci când exercită controlul valutar asupra conformității cu regulile actuale pentru efectuarea tranzacțiilor și operațiunilor cu moneda și valorile valutare, autoritățile vamale utilizează astfel de formulare ca verificarea documentelor și informațiilor necesare în scopuri vamale; inspecția vamală (inspecția mărfurilor și vehiculelor, inspecția personală ca formă exclusivă de control); contabilitatea mărfurilor și vehiculelor; interogare orală a persoanelor și a funcționarilor; verificarea sistemului de contabilitate și raportare; inspecția teritoriilor și a spațiilor depozitelor temporare, a depozitelor vamale, a depozitelor libere, a zonelor vamale libere și a magazinelor fără taxe vamale și a altor locuri în care pot fi amplasate mărfuri și vehicule supuse controlului vamal sau se desfășoară activități, a căror control este încredințată autorităților vamale.
Legislația valutară conține norme care se aplică tuturor autorităților de control valutar și determină obiectele controlului valutar.
Raportul dintre legislația vamală și valută trebuie, de asemenea, luat în considerare la calificarea infracțiunilor identificate de autoritățile vamale în cursul controlului valutar. Codul muncii al Federației Ruse stabilește o regulă pe baza căreia, la detectarea de către autoritățile vamale în cursul controlului valutar, încălcările legislației valutare, care sunt în același timp încălcări ale normelor vamale, actele vinovaților subiecții sunt calificați în conformitate cu normele din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, stabilind răspunsul
răspunderea pentru încălcarea reglementărilor vamale. Toate celelalte acte ilegale, ale căror obiecte de înfrângere sunt valute sau valori valutare, formează compoziția infracțiunilor valutare, iar persoanele vinovate de comiterea lor sunt aduse în fața justiției în temeiul art. 25 din Legea federală „Cu privire la reglementarea monedei și controlul valutar”.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruseîndeplinește funcțiile organismului de control valutar atribuit acestuia prin Departamentul de control valutar. Departamentul pentru Controlul Monedei al Ministerului Finanțelor al Rusiei este succesorul legal al Serviciului Federal al Rusiei pentru controlul valutar și al exporturilor 1 existent anterior și funcționează pe baza Regulamentului aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din noiembrie 28, 2002 Nr. 120-P.
Principalele sarcini ale Departamentului controlului valutar sunt: îmbunătățirea cadrului legal și a sistemului organizatoric al controlului valutar; coordonarea activităților organismelor și agenților de control al valutelor, precum și a aplicării legii, controlului și a altor organe executive federale în domeniul organizării și efectuării controlului valutar; exercitarea, în competența sa, a controlului asupra respectării de către rezidenți și nerezidenți a legislației valutare a Federației Ruse.
În conformitate cu sarcinile atribuite, Departamentul de control valutar îndeplinește funcții extinse, dintre care principalele sunt: controlul îndeplinirii obligațiilor de către rezidenți în valută străină către stat, precum și obligații de vânzare a valutei valutare în valută internă piața Federației Ruse; controlul asupra integrității primirii de fonduri în valută în Federația Rusă pentru tranzacții economice externe; eliberarea de permise către rezidenți pentru efectuarea tranzacțiilor valutare și acordarea de licențe pentru activitățile valutare ale rezidenților; organizarea și efectuarea inspecțiilor cu privire la exhaustivitatea și obiectivitatea contabilității și raportării tranzacțiilor valutare, precum și a tranzacțiilor nedeclarate
1 A se vedea: Decretele președintelui Federației Ruse din 24 septembrie 1993 nr. 1444 „Despre serviciul federal al Rusiei pentru controlul valutei și exporturilor” // SAPP RF. 1993. Nr. 39. Art. 3605; din 9 august 2000 nr. 1476 „Cu privire la recunoașterea ca nevalide a unor acte ale președintelui RSFSR și ale președintelui Federației Ruse privind problemele organelor executive federale” // SZ RF. 2000. Nr. 33. Art. 3353.
Legea financiară a Rusiei. Partea specială
rezidenți în moneda Federației Ruse; organizarea și exercitarea controlului asupra utilizării împrumuturilor în valută străină acordate Federației Ruse și entităților constitutive ale Federației Ruse pe baza tratatelor și acordurilor internaționale.
Departamentul de control valutar al Ministerului Finanțelor din Rusia participă la negocieri internaționale cu scopul de a încheia tratate internaționale și acorduri privind organizarea și implementarea controlului valutar și combaterea finanțării terorismului.
Pe baza rezultatelor inspecțiilor privind conformitatea de către rezidenți și nerezidenți cu legislația valutară a Federației Ruse, Departamentul de control valutar pregătește materiale pentru transfer către autoritățile administrative, fiscale și de aplicare a legii relevante, precum și către cealaltă monedă relevantă autoritățile de control și, în competența sa, le oferă asistență. Pe baza rezultatelor generalizării și analizei practicii controlului valutar, inclusiv în țări străine, departamentul elaborează propuneri pentru dezvoltarea și îmbunătățirea legislației valutare a Federației Ruse.
Ministerul Federației Ruse pentru Impozite și Impozite asigură controlul valutar: tranzacții de comerț exterior, ale căror articole nu au formă materială (lucrări, servicii și proprietate intelectuală); valabilitatea decontărilor și plăților de către rezidenți și nerezidenți în valută străină pe teritoriul vamal al Federației Ruse; integritatea încasărilor către Federația Rusă a veniturilor valutare din exportul de lucrări, servicii și activitate intelectuală.
În conformitate cu legislația valutară, Banca Centrală a Federației Ruse, ca organism de reglementare a monedei, are o funcție de stabilire a standardelor, adică emite reglementări care sunt obligatorii pentru toți rezidenții și nerezidenții din Rusia (clauza 2, articolul 9).
Banca Centrală a Federației Ruse emite instrucțiuni, reglementări și instrucțiuni privind anumite domenii ale controlului valutar. Obiectele reglementării legale a Băncii Rusiei în domeniul controlului valutar sunt: vânzarea obligatorie a câștigurilor valutare pe piața valutară internă a Rusiei; organizarea și circulația valutei străine în Federația Rusă; emiterea de valori mobiliare în valută pe teritoriul Federației Ruse
regulamentul 685
walkie-talkie, în special titluri de stat; plata plăților obligatorii către stat în valută; circulația valutei rusești și străine și a valorilor valutare peste granița Federației Ruse.
O mare importanță în implementarea controlului valutar sunt principalele departamente teritoriale ale Băncii Rusiei, care monitorizează respectarea de către întreprinderile autorizate a procedurii stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) către cetățeni pe teritoriul Federației Ruse pentru valută străină și, pe baza rezultatelor inspecțiilor, trimit acestea către Departamentul principal de reglementare valutară și control valutar al Băncii Rusiei, precum și către autoritățile organelor executive locale și agențiile teritoriale de aplicare a legii informații despre încălcările și măsurile luate. În cazul încălcării de către întreprinderea autorizată a legislației în vigoare, principalul departament teritorial al Băncii Rusiei ia o decizie de anulare a permisului eliberat (cu o notificare scrisă în acest sens către întreprinderea autorizată, bănci autorizate care dețin conturi în valută) a întreprinderii relevante, precum și a organismului executiv local). La primirea unei notificări de anulare a permisului de la principalul departament teritorial al Băncii Rusiei, banca autorizată încetează să acrediteze fonduri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) către cetățeni pe teritoriul Federației Ruse către actualul străin contul valutar al acestei întreprinderi, care au fost transferate în favoarea întreprinderii după data anulării permisului acesteia.
În plus, principalele departamente teritoriale ale Băncii Rusiei trebuie să efectueze următoarele acțiuni:
verificați dacă întreprinderile care vând bunuri (muncă, servicii) în valută străină pe teritoriul aflat sub jurisdicția lor au un permis corespunzător de la Banca Rusiei;
să suspende operațiunile întreprinderilor pe conturi la bănci autorizate în cazul în care funcționarii autorităților și agenților de control valutar nu acordă Băncii Rusiei permisiunea de a vinde bunuri (muncă, servicii) cetățenilor din Federația Rusă pentru valută străină;
Legea financiară a Rusiei. Partea specială
trimite cereri către o instanță, o instanță de arbitraj pentru invalidarea tranzacțiilor și acțiunilor ilegale de vânzare a bunurilor (lucrări, servicii) către cetățeni în valută străină pe teritoriul Federației Ruse fără permisiunea Băncii Rusiei, precum și pentru recuperarea tuturor primite în cadrul tranzacțiilor nevalide și dobândite în mod nejustificat ca urmare a acțiunilor ilegale la venitul statului;
după recunoașterea repetată de către o instanță, o instanță de arbitraj a tranzacțiilor de mai sus ca acțiuni invalide și ilegale, pentru a colecta amenzi în valută străină într-o sumă de cinci ori din sumele primite în mod nerezonabil ca urmare a tranzacțiilor invalide și a acțiunilor ilegale în veniturile statului fără acceptare. În absența sau insuficiența fondurilor în conturile valutare ale întreprinderii v fără acceptare, o sumă în ruble este debitată din contul său curent (în limitele soldului de fonduri pe acesta sau din încasările ulterioare în cazul lipsei de fonduri în cont), echivalentă cu întreaga sumă în valută străină supusă radiere directă sau partea lipsă a acesteia (convertită în ruble la cursul de schimb al Băncii Rusiei la data debitării fondurilor din contul curent);
trimite cereri pentru implementarea activităților de către o persoană juridică fără o autorizație (licență) corespunzătoare către parchet sau alte organisme autorizate să depună cereri pentru lichidarea persoanei juridice;
trimite materiale de inspecție a activităților întreprinderilor pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) către cetățeni pe teritoriul Federației Ruse în valută străină, în timpul cărora au fost stabilite fapte de încălcare a legii, către agențiile locale de aplicare a legii cu un petiție de inițiere a cazurilor penale în conformitate cu legislația Federației Ruse;
să colecteze amenzi necontestate de la bănci autorizate care efectuează decontări (plăți) cu încălcarea prevederilor legii sau credită câștigurile valutare în conturile întreprinderilor care vând bunuri (lucrări, servicii) cetățenilor de pe teritoriul Federației Ruse pentru valută străină fără permisiunea corespunzătoare a Băncii Rusiei, precum și să trimită Departamentului de reglementare
Capitolul 26. Temeiul juridic al monedei regulamentul 687
activitatea băncilor Băncii Centrale a Federației Ruse informații despre băncile autorizate specificate;
să colecteze într-o manieră neaccentuată de la întreprinderile autorizate amenzi în sumele care nu au fost contabilizate, nu au fost contabilizate în mod necorespunzător sau pentru care documentația și informațiile nu au fost prezentate în modul prescris.
să ia alte măsuri prevăzute de legislația actuală.
Crearea unui mecanism financiar și juridic eficient de control valutar este o condiție prealabilă pentru asigurarea intereselor economice de stat. Mecanismul controlului valutar asupra operațiunilor de export și import face, de asemenea, posibilă înregistrarea acestora și identificarea încălcărilor legislației valutare comise în procesul de executare a tranzacțiilor economice externe. În același timp, mecanismul financiar și juridic al controlului valutar nu ar trebui să încalce drepturile entităților controlate. În acest scop, legislația valutară stabilește că rezidenții și nerezidenții care efectuează tranzacții valutare în Federația Rusă au dreptul: a) să se familiarizeze cu actele de inspecție efectuate de organele și agenții de control valutar; b) contestați împotriva deciziilor și acțiunilor (inacțiunii) organismelor și agenților de control valutar și a funcționarilor acestora în procedurile administrative și judiciare; c) să ramburseze, în conformitate cu procedura stabilită de lege, daunele reale cauzate de acțiuni (inacțiuni) ilegale ale organismelor și agenților de control valutar și ale funcționarilor acestora.
Atunci când efectuează tranzacții valutare pe teritoriul Federației Ruse, rezidenții și nerezidenții sunt obligați: a) să prezinte organelor și agenților de control al monedei documente și informații legate de desfășurarea tranzacțiilor valutare, deschiderea și menținerea conturilor ; b) ține evidența în modul prescris și întocmește rapoarte privind tranzacțiile valutare efectuate de aceștia, asigurând siguranța documentelor și materialelor relevante timp de cel puțin trei ani de la data tranzacției valutare relevante, dar nu mai devreme
Legea financiară a Rusiei. Partea specială
durata contractului; c) să respecte instrucțiunile autorităților de control valutar pentru a elimina încălcările identificate ale actelor legislației valutare și ale actelor autorităților de reglementare valutară.
Punerea în aplicare a măsurilor de control în orice domeniu al activității financiare, și în special în valută, ar trebui să se bazeze pe legislație adecvată. Imperfecțiunea legislației valutare, calculele greșite și lipsa de experiență în activitatea agențiilor de reglementare și de aplicare a legii sunt utilizate în scopuri penale prin tranzacții care afectează securitatea economică a statului.
Legislația în vigoare în Rusia care reglementează controlul valutar a fost creată în anii 1980- 1990, caracterizată printr-o serie de procese negative în activitatea financiară publică. Perioada de formare a legislației valutare a coincis în timp cu reducerea rezervelor statului în valută, prezența unei datorii externe semnificative, ieșirea de capital în străinătate și deprecierea monedei naționale. Aceste aspecte negative au avut un impact corespunzător asupra politicii monetare a statului și a formei sale juridice.
După cum arată experiența mondială, numai țările cu potențial economic și financiar puternic pot face față unor probleme financiare grave, fără a stabili un control strict al schimbului valutar asupra mișcării internaționale de plăți și de capital 1. În ciuda tendinței în creștere în lume către abolirea restricțiilor valutare, starea actuală a economiei și finanțelor rusești, subminată în mare măsură de exportul necontrolat de resurse naționale, nu permite statului să abandoneze complet utilizarea reglementării și controlului valutar măsuri.
Una dintre cele mai importante sarcini ale măsurilor de control în curs ar trebui să fie detectarea, suprimarea și prevenirea la timp a încălcărilor regulilor de reglementare a monedei stabilite de legislație, menite să asigure stabilitatea monedei naționale a Federației Ruse.
Cm.: Ekbe V.F. Drept Monetar Internațional M., 1997.S. 29
Capitolul 26. Cadrul legal al reglementării valutare 689
Pentru a integra Rusia în sistemul economic internațional, este necesar un compromis între necesitatea liberalizării regulilor pentru efectuarea tranzacțiilor valutare și necesitatea de a menține structura optimă a balanței de plăți, de a menține cursul valutar național și de a crea un stat rezerva valutară.
Rusia, fiind membră a cooperării economice internaționale, se alătură măsurilor colective de combatere a legalizării (spălării) banilor și a altor bunuri achiziționate ilegal.
Lista de abrevieri
APC RF - Cod de procedură de arbitraj al Federației Ruse
BC RF - Cod bugetar al Federației Ruse BNA RF - Buletin de acte normative ale organelor executive federale
VVS al RSFSR - Vedomosti al Sovietului Suprem al RSFSR VDK RF - Codul Apelor al Federației Ruse Vedomosti al RSFSR - Vedomosti al Congresului Deputaților Poporului al RSFSR și al Consiliului Suprem al RSFSR
Vedomosti RF - Vedomosti al Congresului Deputaților Poporului din Federația Rusă și al Sovietului Suprem al Federației Ruse
VKS RF - Buletinul Curții Constituționale a Federației Ruse
Codul civil al Federației Ruse - Codul civil al Federației Ruse Codul infracțiunilor administrative al Federației Ruse - Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative
KTM RF - Cod de transport maritim al Federației Ruse
LK RF - Codul forestier al Federației Ruse Codul fiscal al Federației Ruse - Codul fiscal al Federației Ruse SAPP RF - Colectarea actelor președintelui Federației Ruse și ale Guvernului Federației Ruse
SZ RF - Legislația colectată a Federației Ruse
Codul muncii al Federației Ruse - Codul vamal al Federației Ruse Codul muncii al Federației Ruse - Codul muncii al Federației Ruse Codul penal al Federației Ruse - Codul penal al Federației Ruse CPC RF - Codul de procedură penală al Federației Ruse
Krokhina Yulia Alexandrovna- Doctor în drept, profesor. S-a născut în 1973. În 1994 a absolvit Academia de Stat Saratov de Drept, în 1997 și-a susținut teza, iar în 2001 și-a susținut disertația de doctorat (publicată sub formă de monografii).
Șef al Departamentului de drept administrativ și financiar al Academiei juridice ruse din Ministerul Justiției al Federației Ruse. El combină activitatea științifică și pedagogică cu munca practică, fiind judecător al instanței de arbitraj la Academia Juridică Rusă din Ministerul Justiției al Federației Ruse, precum și expert pe probleme juridice ale Camerei Consultanților Fiscali din Rusia.
Yu. A. Krokhina este autorul a peste o sută de lucrări științifice, inclusiv „Orașul ca subiect al dreptului financiar” (monografie) (Saratov, 2000); „Legea bugetului și federalismul rus” (monografie) (Moscova, 2001); „Legea fiscală a Rusiei” (Manual pentru universități. M., 2003)
O importanță fundamentală este diferențierea legislativă a tranzacțiilor valutare în două tipuri principale:
tranzacții curente de schimb valutar;
tranzacții valutare asociate circulației capitalurilor.
Tranzacțiile curente de schimb valutar sunt:
r) transferuri de natură necomercială către și de la Federația Rusă, inclusiv transferuri de salarii, pensii, pensie alimentară, moștenire și alte tranzacții similare.
Tranzacții valutare legate de circulația capitalului:
r) acordarea și primirea unei plăți amânate pentru o perioadă mai mare de 180 de zile pentru exportul și importul de bunuri, lucrări și servicii;
Împărțirea tranzacțiilor valutare în două tipuri este un tribut influenței lor asupra proceselor economice.
Operațiunile curente vizează deservirea operațiunilor comerciale de export-import (plata acestora, inclusiv obținerea de împrumuturi în aceste scopuri), precum și asigurarea circulației fondurilor valutare ale cetățenilor care lucrează sau locuiesc în străinătate (pensii, transferuri etc.).
Tranzacțiile valutare asociate cu mișcarea de capital, după cum sugerează și numele, înseamnă investiția de capital rus într-o economie străină, precum și importul de capital străin în țară. Ambele procese pot avea consecințe negative pentru economia internă (atât sub forma ieșirilor de capital, cât și sub forma stabilirii controlului extern asupra diferitelor sfere ale economiei naționale).
Drept urmare, rezidenții efectuează tranzacții curente de schimb valutar fără restricții, iar tranzacțiile de al doilea tip sunt supuse unui control destul de strict de către stat, reprezentat de autoritățile sale relevante.
Legea privind reglementarea valutară și controlul valutar definește conceptul de „bănci autorizate”, ceea ce înseamnă bănci și alte instituții de credit care au primit licențe de la Banca Centrală a Federației Ruse pentru a efectua tranzacții valutare. Licențele pentru efectuarea operațiunilor cu valută străină se eliberează băncilor comerciale și altor instituții de credit, de regulă, la un an de la începerea activității lor. Cumpărarea și vânzarea de valută în Federația Rusă se efectuează numai prin bănci autorizate. Tranzacțiile de cumpărare și vânzare în valută se pot efectua atât direct între băncile autorizate, cât și prin schimburi de valută.
Tranzacțiile de cumpărare și vânzare în valută încheiate cu încălcarea acestor reguli sunt nevalide.
Restricții valutare. Restricțiile valutare înseamnă o interdicție legislativă sau administrativă, limitarea sau reglementarea tranzacțiilor rezidenților și nerezidenților cu valută valutară și alte valute valutare. Restricțiile valutare contribuie la redistribuirea valorilor valutare în favoarea statului sau a marilor antreprenori. Introducerea restricțiilor valutare poate fi dictată atât de motive economice, cât și de motive politice. În general, minimizarea invaziei statului în relațiile valutare, dezvoltarea libertății economice înseamnă întotdeauna o scădere a restricțiilor valutare.
Legislația țărilor străine cunoaște multe tipuri de restricții valutare, care includ, de exemplu:
centralizarea tranzacțiilor valutare în băncile centrale;
licențierea tranzacțiilor valutare;
blocarea totală sau parțială a conturilor în valută;
vânzarea obligatorie a veniturilor valutare ale exportatorilor în totalitate sau parțial către bănci centrale sau autorizate;
restricții privind convertibilitatea monedelor etc.
Restricțiile valutare pot fi aplicate atât tranzacțiilor curente de schimb valutar, cât și tranzacțiilor legate de fluxurile de capital.
Restricțiile legislative asupra tranzacțiilor cu valori valutare sunt una dintre formele politicii valutare a Federației Ruse. Unul dintre obiectele restricțiilor valutare sunt drepturile de schimb valutar ale întreprinderilor și ale populației.
Astfel, activitățile întreprinderilor exportatoare sunt reglementate în anii 1990 cu ajutorul licențelor de export, precum și a tarifelor de export-import. Licențele de export sunt privite ca un mijloc de descurajare a exportului de materii prime și combustibili din țară. Și tarifele de import - ca mijloc de reducere a concurenței mărfurilor străine față de mărfurile produse de industria internă.
Una dintre restricțiile de schimb valutar este vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare de export pe piața internă.
În procesul de circulație a capitalurilor și împrumuturilor, întreprinderile rusești au dreptul să cumpere valori mobiliare și să primească împrumuturi în străinătate numai cu permisiunea Băncii Centrale a Federației Ruse.
În ceea ce privește persoanele fizice, restricția valutară este interzicerea exportului, importului și transferului de monedă națională în numerar de către cetățenii Rusiei în străinătate în valoare de peste 100 de milioane de ruble. Exportul de valută străină care depășește suma de 500 USD este permis dacă există un certificat de la o bancă autorizată.
Una dintre restricțiile valutare importante este interzicerea oficială a circulației și utilizării monedelor străine ca mijloc de plată. Din ianuarie 1993, vânzarea către cetățenii din Rusia a bunurilor, lucrărilor și serviciilor în valută este permisă numai magazinelor licențiate de Banca Centrală, care stabilește lista bunurilor și serviciilor vândute. Această măsură vizează combaterea „dolarizării” economiei.
Ca o anumită relaxare a restricțiilor valutare, se poate numi dreptul acordat cetățenilor de a deschide conturi în valută străină în bănci, precum și de a vinde și cumpăra valută străină la casele de schimb valutare ale băncilor autorizate. Firmelor și cetățenilor străini (nerezidenți) li se permite să deschidă conturi în ruble în băncile rusești, care este o formă de admitere a nerezidenților pe piața valutară internă a Rusiei.
În procesul de dezvoltare a pieței valutare din țară, a început căutarea opțiunilor optime pentru distribuirea câștigurilor valutare din tranzacțiile economice externe între stat și întreprinderi specifice - proprietari de produse de export. Forma unei astfel de distribuții a fost stabilirea legislativă a vânzării obligatorii a unei părți din veniturile din exportul valutar pe piața valutară internă.
În anii următori, au fost adoptate o serie de acte juridice care au introdus modificări semnificative în reglementarea problemei examinate. Astăzi, principalul act juridic pe această temă este
Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei din 29 iunie 1992 N 7 „Cu privire la procedura de vânzare obligatorie de către întreprinderi, asociații, organizații a unei părți din veniturile valutare prin bănci autorizate și desfășurarea operațiunilor pe piața valutară internă a Rusiei Federația "(aprobată prin ordin al Băncii Centrale a Rusiei din 29 iunie 1992 N 02-104 A) (modificat la 15 septembrie, 31 decembrie 1992, 28 iunie 1993, 5 aprilie, 21 iunie, 29 iulie 1994 , 16, 26 iunie 1995, 17 iulie 1997., 11 septembrie, 7, 31 decembrie 1998, 13 ianuarie, 18 iunie 1999).
Să notăm cele mai importante puncte ale acestui act juridic:
încasări ca contribuții la capitalul autorizat, precum și venituri primite din participarea la capital;
încasări sub formă de împrumuturi atrase, depozite, depozite, precum și sume primite pentru rambursarea împrumuturilor acordate (depozite, depozite), inclusiv dobânzile acumulate;
chitanțe sub formă de donații în scopuri caritabile;
alte chitanțe.
5. A fost stabilită o procedură pentru vânzarea obligatorie a unei părți din veniturile din export de către întreprinderi. Poate fi prezentat în următoarea formă, oarecum simplificată.
Toate încasările întreprinderilor în valută străină vor fi creditate în conturile lor în valută străină la băncile autorizate din Federația Rusă, cu excepția cazului în care Banca Centrală a Federației Ruse permite altfel.
Fiecare companie deschide două conturi în paralel cu o bancă autorizată:
contul de tranzit în valută pentru creditarea integrală a încasărilor în valută;
un cont curent în valută pentru a contabiliza fondurile rămase la dispoziția întreprinderii după vânzarea obligatorie a câștigurilor din export.
Astfel, toate veniturile valutare ale întreprinderii sunt creditate în contul valutar de tranzit. În numele întreprinderii, 50 la sută din câștigurile valutare sunt vândute pe piața valutară internă, iar restul fondurilor sunt transferate în al doilea, contul valutar curent al întreprinderii. De aici și numele primului cont - tranzit.
Ca urmare a punerii în aplicare a decretului în cauză, oferta de valută străină pe piața valutară rusă este în creștere și se formează rezervele valutare ale Băncii Rusiei. În același timp, 50% din veniturile din export rămân la dispoziția întreprinderilor și se îndreaptă către formarea fondurilor valutare. Trebuie remarcat faptul că unele acte juridice stabilesc privilegii pentru vânzarea obligatorie a unei părți din veniturile din export sau chiar complet scutite de aceasta. Astfel, prin Decretul președintelui Federației Ruse din 27 iunie 1994, NV al Federației Ruse. 1994. Nr. 10. Artă. 1114. Instituțiile și organizațiile federale de cultură și artă, cinematografia, serviciile de arhivă, întreprinderile și organizațiile de circ sunt exceptate de la vânzarea obligatorie a unei părți din veniturile valutare.
Pentru încălcarea procedurii de creditare a câștigurilor în valută, entitățile comerciale sunt supuse unei amenzi impuse de Serviciul Fiscal de Stat al Federației Ruse în cuantumul tuturor câștigurilor ascunse în valută sau echivalentul în ruble al cuantumului amenzii. Conform Scrisorii Serviciului Fiscal de Stat din Federația Rusă din 27 august 1993 „Cu privire la aplicarea sancțiunilor pentru încălcarea procedurii de creditare a câștigurilor în valută în conturi în băncile autorizate ale Federației Ruse” contabilitatea unei entități economice, cu excepția cazului în care altfel permis de Banca Centrală a Federației Ruse. Divulgarea încălcărilor tranzacțiilor valutare este posibilă în cursul controlului valutar.
»Tipuri de tranzacții valutare și procedura generală pentru efectuarea acestora
A. S. Selivanovsky
Noțiuni de bază
Articolul 140 din Codul civil al Federației Ruse (denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse) stabilește că rubla este cursul legal care trebuie acceptat la valoarea nominală în întreaga Federație Rusă. Cazurile, procedura și condițiile de utilizare a valutei străine pe teritoriul Federației Ruse sunt stabilite prin lege sau în conformitate cu procedura stabilită de aceasta. În art. 141 din Codul civil al Federației Ruse prevede că tipurile de proprietate recunoscute ca valori valutare și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu aceasta sunt determinate de legea privind reglementarea monedei și controlul monedei.
Luați în considerare regulile generale pentru implementarea tranzacțiilor valutare de către rezidenți.
Legea RF din 09.10.92 nr. 3615-1 „Cu privire la reglementarea monedei și controlul valutei” (în continuare - Legea) face distincție între două concepte: „valută străină” și „valori valutare”.
Legea se referă la conceptul de „valută străină”:
a) bancnote sub formă de bancnote, bilete de trezorerie, monede aflate în circulație și care au curs legal în statul străin relevant sau grup de state, precum și bancnote retrase sau retrase din circulație, dar supuse schimbului;
b) fonduri pe conturi în unități monetare ale statelor străine și monede internaționale sau unități de cont.
Sub termenul „ valorile valutare»Legea înțelege:
a) valută străină;
b) titluri de valoare în valută - documente de plată (cecuri, cambii, scrisori de credit și altele), valorile acțiunilor (acțiuni, obligațiuni) și alte obligații de creanță exprimate în valută;
c) metale prețioase - aur, argint, platină și metale din grupul platinei (paladiu, iridiu, rodiu, ruteniu și osmiu) în orice formă și stare, cu excepția bijuteriilor și a altor obiecte de uz casnic, precum și resturi de astfel de articole;
d) pietre prețioase naturale - diamante, rubine, smaralde, safire și alexandrite sub formă brută și prelucrată, precum și perle, cu excepția bijuteriilor și a altor obiecte de uz casnic realizate din aceste pietre și resturi de astfel de obiecte.
Legea se referă la tranzacții valutare:
a) operațiuni legate de transferul dreptului de proprietate și alte drepturi asupra valorilor valutare, inclusiv operațiuni legate de utilizarea valutei străine și a documentelor de plată în valută străină ca mijloc de plată;
b) importul și transferul către Federația Rusă, precum și exportul și transferul din Federația Rusă a valorilor valutare;
c) implementarea transferurilor internaționale de bani;
d) decontări între rezidenți și nerezidenți în moneda Federației Ruse.
Legea, pe lângă drepturile de proprietate, folosește termenul „ alte drepturi asupra valorilor valutare”, Cu toate acestea, nu îl dezvăluie. Să luăm în considerare câteva „alte drepturi” posibile care pot fi utilizate ca criteriu pentru clasificarea unei tranzacții ca tranzacție valutară.
În prezent, sunt exprimate diferite opinii ale experților cu privire la clasificarea unei anumite tranzacții ca „alte drepturi la valorile valutare”. Cel mai adesea, se disting următoarele „alte drepturi”: dreptul de proprietate, dreptul de utilizare, dreptul de a dispune, dreptul de a cere transferul (primirea) valorilor valutare.
Tranzacțiile privind transferul dreptului de proprietate asupra valorilor valutare pot fi atribuite tranzacțiilor valutare (de exemplu, transferul de bare de aur pentru păstrare sau gestionare a încrederii).
Sarcina de clasificare a tranzacțiilor privind transferul dreptului de utilizare sau de eliminare a valorilor valutare către tranzacțiile valutare pare mai complicată.
Întrebările dificile apar atunci când se califică tranzacțiile, al căror obiect este dreptul de a solicita transferul (primirea) valorilor valutare. Din păcate, în prezent nu există o poziție clară a Băncii Rusiei cu privire la această problemă.
Pe de o parte, clauza 1.14 din Regulamentul privind modificarea procedurii de desfășurare a anumitor tipuri de tranzacții valutare în Federația Rusă, aprobat prin ordin al Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 39 din 24.04.96 (în continuare - Regulamentul nr. 39), definește tranzacțiile privind transferul drepturilor de creanță de la un rezident la o bancă autorizată ca schimb valutar operațiune efectuată fără permisiunea (licența) Băncii Rusiei.
Pe de altă parte, în Generalizarea practicii de aplicare a regulamentelor Băncii Rusiei privind Regulamentul valutar „Alte probleme privind aplicarea legislației valutare”, publicat la 26 mai 2000, Banca Rusiei a explicat că:
« Prin natura sa, tranzacția de cesiune a unei creanțe denominate în valută nu este o tranzacție de schimb valutar.. Tranzacțiile în valută vor fi decontări în valută în cadrul acestei tranzacții.
Cu excepția cazului în care reglementările Băncii Rusiei prevăd altfel, obținerea permisiunii de la Banca Rusiei pentru efectuarea unei astfel de operațiuni valutare este necesară pentru îndeplinirea obligației monetare în favoarea persoanei căreia i se atribuie creanța, cu condiția ca astfel de plăți sunt realizate în valută străină. "
Este imposibil să nu se țină seama de poziția Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă (în continuare - Curtea Supremă de Arbitraj din Federația Rusă) cu privire la această chestiune. În scrisoarea informativă a prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 31.05.2000 nr. 52 „Revizuirea practicii soluționării de către instanțele de arbitraj a litigiilor legate de aplicarea legislației privind reglementarea valutară și schimbul valutar controlul "tranzacțiilor valutare. Punctul esențial al problemei era că rezidentul Aîncheiat cu rezidentul B contract în baza căruia un rezident B s-a angajat să efectueze o plată în valută străină unui nerezident pentru un rezident A... Autoritatea de control valutar a amendat rezidentul A pentru efectuarea unei operațiuni de schimb valutar de capital efectuată fără licență de la Banca Rusiei. Având în vedere acest caz, Curtea Supremă de Arbitraj din Federația Rusă a indicat că „Impunerea îndeplinirii unei obligații în valută străină unei terțe părți oferă terței părți competențele corespunzătoare, dar nu creează o obligație pentru aceasta din urmă de a efectua executarea contra voinței sale și nu este identică cu executarea obligație în valută. O astfel de impunere nu obligă destinatarul său să acționeze cu încălcarea legii chiar și atunci când este cuprins într-un contract civil .... În exemplul de mai sus, o operațiune de schimb valutar este un transfer de valută străină către un nerezident de către un terț și nu un acord între acesta din urmă și titularul contractului.. O operațiune valutară efectuată de un terț a necesitat obținerea permisiunii de la Banca Rusiei din următoarele motive ... În acest caz, o încălcare a legislației valutare este implementarea de către un terț - un rezident, fără ca acesta din urmă să primească permisiunea de la Banca Rusiei, decontări în valută străină în baza unui contract economic străin care prevede importul de bunuri în Federația Rusă , încheiat de un alt rezident cu un nerezident. "
Astfel, în prezent nu este clar dacă tranzacțiile valutare includ tranzacții cu valori valutare, în condițiile cărora proprietatea asupra valorilor valutare nu se transferă.
Tranzacțiile valutare pot fi împărțite în următoarele grupuri:
Primul grup de tranzacții valutare este împărțit de lege în tranzacții curente și tranzacții valutare legate de circulația capitalului (în continuare - tranzacții de capital). În raport cu al doilea și al treilea grup de operațiuni, o astfel de împărțire nu este aplicabilă, iar legea stabilește reguli speciale pentru punerea în aplicare a acestor operațiuni.
Calificarea unei tranzacții valutare este o sarcină importantă, deoarece atribuirea incorectă a unei tranzacții către orice grup implică aplicarea de sancțiuni de către autoritățile de control valutar. După cum reiese din practica judiciară și de arbitraj, majoritatea disputelor legate de aplicarea legislației valutare apar cu privire la definirea unei tranzacții valutare ca fiind curente sau de capital și se referă la aplicarea răspunderii unei persoane pentru o tranzacție de capital fără permisiunea corespunzătoare al Băncii Rusiei.
Operațiuni curente
Legea prevede o listă închisă (exhaustivă) a operațiunilor curente:
a) transferuri către Federația Rusă și din Federația Rusă de valută străină pentru efectuarea decontărilor fără plata amânată pentru exportul și importul de bunuri (lucrări, servicii, rezultatele activității intelectuale), precum și pentru efectuarea decontărilor legate de creditarea exportului- tranzacții de import pentru o perioadă care nu depășește 90 de zile;
b) obținerea și acordarea de împrumuturi financiare pentru o perioadă care nu depășește 180 de zile;
c) transferuri către Federația Rusă și din Federația Rusă de dobânzi, dividende și alte venituri din depozite, investiții, împrumuturi și alte operațiuni legate de circulația capitalului;
d) transferuri de natură necomercială către și de la Federația Rusă, inclusiv transferuri de salarii, pensii, pensie alimentară, moștenire, precum și alte tranzacții similare.
Să ne oprim mai detaliat asupra fiecărui tip de operație curentă.
Operațiuni de export sau import cu plată de până la 90 de zile. O condiție pentru clasificarea plăților pentru activitățile de comerț exterior ca tranzacții curente de schimb valutar este absența condițiilor pentru amânarea plăților pentru exportul și importul de bunuri (lucrări, servicii, rezultate ale activității intelectuale) pentru o perioadă de peste 90 de zile (înainte de 30 decembrie, 1998, această perioadă a fost de 180 de zile).
Operațiuni de creditare până la 180 de zile ... Legea se referă la operațiunile curente, primirea și acordarea de împrumuturi financiare pentru o perioadă care nu depășește 180 de zile. Această definiție a fost introdusă în 1992 și nu s-a schimbat de atunci. Cu toate acestea, absența în lege a definiției „creditului financiar” pentru o lungă perioadă de timp a complicat aplicarea acestei prevederi.
Capitolul 42 din partea a doua a Codului civil al Federației Ruse, intrat în vigoare la 1 martie 1996, trasează o linie clară între un contract de împrumut și un contract de credit. În acest sens, a existat o lipsă de claritate în clasificarea operațiunilor de atragere (acordare) a împrumuturilor de la rezidenți și nerezidenți.
Această problemă a fost rezolvată în „Generalizarea practicii de aplicare a regulamentelor Băncii Rusiei privind reglementarea valutară„ Alte probleme privind aplicarea legislației valutare ”, publicat la 10 august 2000. Banca Rusiei a clarificat că:
„Deoarece împrumuturile și împrumuturile financiare în esența lor au o singură natură economică, rezidenții (persoane juridice și persoane fizice) au dreptul de a acorda împrumuturi în valută străină rezidenților și nerezidenților (persoane juridice și persoane fizice) pentru o perioadă care nu depășește 180 de zile fără restricții, precum și să primească împrumuturi de la rezidenți și nerezidenți (persoane juridice și persoane fizice) în valută străină pentru o perioadă care nu depășește 180 de zile. În acest caz, decontările trebuie efectuate într-o manieră fără numerar. "
Astfel, în sensul legislației valutare, termenul „credit financiar” include atât împrumuturi, cât și împrumuturi.
La primirea unui împrumut, calculul perioadei specificate se efectuează de la data creditării fondurilor în valută într-un cont în valută până la data debitării fondurilor trimise sub forma unei rambursări a împrumutului (împrumutului). Termenul pentru acordarea unui împrumut (împrumut) este calculat în același mod.
Venituri din investiții ... Legea se referă la operațiunile curente ca transferuri către Federația Rusă și din Federația Rusă de dobânzi, dividende și alte venituri din depozite, investiții, împrumuturi și alte operațiuni legate de circulația capitalului.
Trebuie remarcat faptul că condiția pentru clasificarea transferurilor către și de la Federația Rusă de fonduri ca dobânzi, dividende și alte venituri din depozite, investiții, împrumuturi și alte operațiuni de capital la operațiuni curente este faptul unei operațiuni de capital efectuate anterior. În caz contrar, o tranzacție de schimb valutar pentru a transfera dobânzi, dividende și alte venituri din investiții trebuie să fie calificată drept tranzacție de capital.
Operațiuni non-tranzacționare. Legea clasifică drept tranzacții curente transferuri necomerciale către și de la Federația Rusă, inclusiv transferuri de salarii, pensii, pensie alimentară, moștenire și alte tranzacții similare.
Conceptul de „transferuri de natură necomercială” este definit prin enumerarea cazurilor posibile: transferuri de salarii, pensie alimentară, moștenire, în timp ce Legea lasă această listă deschisă. În acest sens, apar întrebări cu privire la criteriile de clasificare a anumitor operațiuni ca ne-tranzacționare.
Banca Rusiei și-a exprimat poziția cu privire la această problemă în clarificarea Departamentului pentru Reglementarea Monedei și Controlul Monedei al Băncii Rusiei, publicată pe 19 august 1997 în „Buletinul Băncii Rusiei”:
„Legislația actuală nu stabilește o listă exhaustivă a operațiunilor care nu sunt tranzacționate. Operațiunile non-tranzacționare includ tranzacții valutare care sunt specificate în paragraful "d" al paragrafului 9 al articolului 1 din Legea Federației Ruse "Cu privire la reglementarea monedei și controlul monedei". În plus, listele tranzacțiilor necomerciale sunt cuprinse în acordurile interguvernamentale privind plățile necomerciale încheiate de Federația Rusă cu un număr de state străine. "
De asemenea, trebuie remarcat faptul că unele tipuri de tranzacții valutare necomerciale efectuate fără permisiunea Băncii Rusiei sunt evidențiate de Banca Rusiei în Regulamentul nr. 39:
Operațiuni de capital
Spre deosebire de operațiunile curente, Legea enumeră operațiunile legate de circulația capitalului în următoarea listă deschisă:
a) investiții directe, adică investiții în capitalul autorizat al unei întreprinderi pentru a genera venituri și a obține drepturile de participare la gestionarea întreprinderii;
b) investiții de portofoliu, adică achiziționarea de valori mobiliare;
c) transferuri în plata drepturilor de proprietate asupra clădirilor, structurilor și altor bunuri, inclusiv terenului și subsolului acestuia, atribuite în conformitate cu legislația țării în care se află sediul său bunurilor imobile, precum și alte drepturi asupra bunurilor imobile;
d) acordarea și primirea unei plăți amânate pentru o perioadă mai mare de 90 de zile pentru exportul și importul de bunuri (lucrări, servicii, rezultate ale activității intelectuale);
e) acordarea și primirea de împrumuturi financiare pentru o perioadă mai mare de 180 de zile;
f) toate celelalte tranzacții valutare care nu sunt tranzacții curente de schimb valutar.
Principiul acestei calificări: toate tranzacțiile valutare care nu se încadrează în categoria tranzacțiilor curente sunt recunoscute de lege ca tranzacții de capital.
Să ne oprim mai detaliat asupra a două tipuri de operațiuni de capital, pe care Legea le distinge separat în această listă.
Investiții directe ... Prin investiții directe, Legea înțelege investițiile în capitalul autorizat al unei întreprinderi pentru a genera venituri și a obține drepturile de participare la gestionarea întreprinderii. Trebuie remarcat faptul că această regulă se aplică atât la investițiile în capitalul autorizat al întreprinderilor nerezidente, cât și la investițiile în capitalul autorizat al persoanelor juridice rusești. Din păcate, legea nu formulează în mod clar și nu dezvăluie conceptul de „investiție în capital autorizat”. În acest sens, această regulă poate fi interpretată în moduri diferite.
Posibilă interpretare „amplă”, conform căreia orice achiziție de drepturi de participare la administrarea unei persoane juridice este o tranzacție de capital. În conformitate cu interpretarea „îngustă” a acestei prevederi, o operațiune de capital reprezintă doar transferul de fonduri în valută pentru a plăti capitalul autorizat al unei persoane juridice pentru a genera venituri și, în același timp, pentru a obține drepturile de să participe la gestionarea acestei persoane juridice.
În opinia noastră, rezolvarea acestei probleme ar trebui să se bazeze pe conceptele de „tranzacție valutară” și „valori valutare” definite de lege. Pentru a clasifica tranzacțiile valutare ca fiind legate de „investiții în capital autorizat”, este recomandabil să se ia în considerare doar tranzacțiile legate de transferul dreptului de proprietate și alte drepturi la valorile valutare, precum și implementarea transferurilor internaționale de bani. Operațiunile de capital în acest caz vor fi:
Tranzacții de achiziție de bunuri imobiliare. Legea include transferuri în plata dreptului de proprietate și a altor drepturi asupra proprietăților imobile (clădiri, structuri și alte proprietăți, inclusiv terenuri și subsolul acesteia, menționate proprietăți imobile prin legislația țării în care se află) la astfel de operațiuni. Datorită lipsei unei definiții clare a domeniului de aplicare a legii și a conceptului de „alte drepturi asupra imobilelor”, apar deseori dispute nu numai cu privire la calificările unei anumite operațiuni valutare, ci și cu privire la legalitatea aplicării Lege. Iată două situații care demonstrează în mod clar imperfecțiunea legislației actuale.
Situația unu... O persoană fizică - un rezident călătorește în străinătate în Federația Rusă și transportă o anumită sumă de fonduri în valută, în conformitate cu legislația rusă. În timpul șederii sale în străinătate, această persoană încheie un acord privind achiziționarea unei case în afara Federației Ruse și plătește imobilele în numerar în valută. În acest caz, nu există niciun transfer care să servească drept criteriu pentru clasificarea unei tranzacții ca capital.
Situația a doua... O persoană rezidentă, sub rezerva legislației ruse actuale, călătorește în străinătate în Federația Rusă la o stațiune. Această persoană rezervă o cameră de hotel și efectuează transferul corespunzător în plată pentru cameră. Este evident că o cameră de hotel, fiind o cameră, aparține unor bunuri imobile, iar această persoană încheie un acord privind închirierea bunurilor imobile. Această operațiune, conform literei Legii, ar trebui considerată capitală, prin urmare, pentru punerea sa în aplicare este necesară obținerea unei autorizații (licență) de la Banca Rusiei, care în această situație pare absurdă.
Trebuie remarcat faptul că conceptul de „imobil” este reglementat de legislația fiecărui stat independent. Prin urmare, apar conflicte în calificarea juridică a transferurilor în plată pentru obiecte precum tranzacțiile de schimb valutar curente sau de capital.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare de către rezidenți
Particularitatea tranzacțiilor valutare este că acestea trebuie efectuate nu numai în conformitate cu legislația civilă, ci și în cadrul strict definit al legislației valutare, adică luând în considerare interdicțiile și restricțiile stabilite de lege, al căror scop este asigurarea securității economice a statului, stabilitatea sistemului său monetar ca unul dintre fundamentele relațiilor sociale.
Legea din articolul 6 stabilește următoarele reguli generale:
În prezent, Banca Rusiei a înființat trei proceduri (ordine) pentru implementarea operațiunilor de capital:
Diferența dintre operațiunile curente și operațiunile de capital fără licență constă în faptul că Banca Rusiei, în competența sa, are dreptul de a modifica procedura de desfășurare a acestora, inclusiv introducerea unei proceduri de acordare a licențelor, în timp ce procedura de efectuare a operațiunilor curente este determinată de lege . Trebuie menționat, totuși, că Banca Rusiei are puteri largi și este în puterea sa de a stabili reguli stricte pentru desfășurarea operațiunilor curente. Un exemplu este instrucțiunea comună cu Comitetul vamal de stat al Federației Ruse din data de 10.10.2000 nr. 01-11 / 28644, 91-I „Cu privire la procedura de exercitare a controlului valutar asupra rezonabilității plății de către rezidenți a mărfurilor importate” ( în continuare - Instrucțiunea nr. 91-I).
Trebuie remarcat faptul că pentru unele grupuri de organizații s-au stabilit reguli speciale pentru desfășurarea operațiunilor de capital (bănci autorizate, organizații de asigurări, persoane fizice).
De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că pe teritoriul Federației Ruse, cursul legal este rubla, iar utilizarea monedei străine este posibilă numai în cazurile stabilite de lege sau în conformitate cu procedura stabilită de aceasta. Prin urmare, unele operațiuni curente efectuate pe teritoriul Federației Ruse trebuie efectuate pe baza unui permis (licență) al Băncii Rusiei, cu excepția cazului în care aceasta stabilește altfel.
Legislația valutară stabilește procedura pentru efectuarea tranzacțiilor valutare de către rezidenți. În același timp, toate tranzacțiile efectuate de rezidenți trebuie efectuate prin bănci autorizate, care, la rândul lor, sunt obligate să îndeplinească funcțiile agenților de control valutar asupra acestor tranzacții.
Persoanele juridice efectuează toate operațiunile valutare pe baza unor acorduri încheiate (contracte, acorduri). În conformitate cu legislația în vigoare, tranzacțiile încheiate de persoane juridice trebuie făcute în scris. Forma scrisă a tranzacției este considerată a fi respectată atât la întocmirea unui singur document (de exemplu, un acord), cât și în alte cazuri, de exemplu, la schimbul de scrisori din care rezultă că părțile au ajuns la un acord cu privire la toate condițiile esențiale ale contractului.
Prin scrisoarea din 15.07.96 nr. 300, Banca Rusiei a adus în atenția băncilor autorizate „Recomandări privind cerințele minime pentru detalii obligatorii și forma contractelor de comerț exterior”. Băncile autorizate au fost instruiți să își familiarizeze clienții - participanți la activitățile de comerț exterior cu acest document și să recomande să fie ghidați de acesta la încheierea tranzacțiilor de export-import.
Contabilitatea nr. 4, 2001
REZOLUŢIE CONSILIUL BĂNCII NAȚIONALE A REPUBLICII BELARUS
La aprobarea Regulilor pentru efectuarea tranzacțiilor valutare
Modificări și adăugiri:
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 27 decembrie 2004 nr. 190 (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2005, nr. 19, 8/12037)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 17 ianuarie 2007 nr. 2 (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2007, nr. 82, 8/16051)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 20 iunie 2007 nr. 127 (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2007, nr. 261, 8/17262)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 17 decembrie 2007 nr. 221 (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2008, nr. 30, 8/18077)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 4 iunie 2008 nr. 69 (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2008, nr. 174, 8/19109)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus nr. 211 din 31 decembrie 2008 (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2009, nr. 31, 8/20302)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 7 aprilie 2009 nr. 42 (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2009, nr. 110, 8/20881)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 25 august 2009 nr. 138 (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2009, nr. 237, 8/21450)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 11 noiembrie 2009 nr. 183 (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2009, nr. 292, 8/21667)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 24 mai 2010 nr. 169 (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2010, nr. 157, 8/22466)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 26 august 2015 nr. 515 (Portalul național de internet juridic al Republicii Belarus, 15 septembrie 2015, 8/30230)
Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus nr. 612 din 19 decembrie 2018 (Portalul juridic național de internet al Republicii Belarus, 22.12.2018, 8/33673)
În baza articolelor 26, 33, 212, 277 din Codul bancar al Republicii Belarus, articolul 21 din Legea Republicii Belarus din 22 iulie 2003 „Cu privire la reglementarea monedei și controlul valutar”, Consiliul Banca Națională a Republicii Belarus DECIDE:
1. Să aprobe Regulile atașate pentru efectuarea tranzacțiilor valutare.
2. Pentru a stabili că conturile I (investiții) ale nerezidenților deschise în băncile Republicii Belarus înainte de intrarea în vigoare a prezentei rezoluții vor funcționa până la utilizarea deplină a fondurilor pe care le dețin în modul următor:
tranzacțiile de primire nu se efectuează;
tranzacțiile de debitare se efectuează în modul prescris pentru conturile curente (de decontare) de tipul „T”.
2 1. Exclus.
3. Excluse.
4. Să recunoască drept invalide actele juridice normative ale Băncii Naționale a Republicii Belarus (elementele structurale ale acestora) conform listei în conformitate cu anexa la prezenta rezoluție.
SUL
acte juridice de reglementare invalidate ale Băncii Naționale a Republicii Belarus (elementele structurale ale acestora)
1. Regulamente privind procedura de eliberare a autorizațiilor organizațiilor de asigurări pentru efectuarea operațiunilor de asigurare a entităților comerciale în valută străină din data de 3 august 1995 nr. 571, aprobate de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus la 5 iunie 1995, proces-verbal nr. 13 (Buletinul informațiilor legale și de reglementare, 1995, nr. 10).
2. Reglementări privind procedura de desfășurare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus, aprobate de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus la 25 iunie 1996, procesul-verbal nr. 11 (Buletinul informațiilor de reglementare și juridice) , 1996, nr. 11).
3. Addendum 1 la Regulamentul Băncii Naționale a Republicii Belarus privind procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus din 1 august 1996 nr. 768 (proces verbal din 25 iunie 1996 nr. 11) , înregistrare nr. 1585/12 din 18 septembrie 1996) (Buletin de informații normative și juridice, 1997, nr. 8).
4. Regulamente privind procedura de implementare a comerțului cu amănuntul și furnizarea de servicii cetățenilor în valută străină pe teritoriul Republicii Belarus din 6 ianuarie 1998 nr. 3, aprobate de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii din Belarus la 23 decembrie 1997, procesul-verbal nr. 28.5 (Buletinul informațiilor de reglementare și juridice, 1998, nr. 4).
5. Reglementări privind procedura de desfășurare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul zonelor economice libere din Republica Belarus, aprobate prin procesul-verbal al ședinței Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 8 mai 1998 Nr. 10.3 (Buletinul informațiilor de reglementare, 1998, nr. 12).
6. Addendum 1 la Regulamentul privind procedura de punere în aplicare a comerțului cu amănuntul și furnizarea de servicii cetățenilor pentru valută străină pe teritoriul Republicii Belarus nr. 3 din 6 ianuarie 1998, aprobat de către Consiliul Național Banca Republicii Belarus la 28 mai 1998 (Proces-verbal nr. 11.5) (Buletin normativ -Informații juridice, 1998, nr. 13).
7. Addendum 2 la Regulamentul Băncii Naționale a Republicii Belarus privind procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus nr. 768 din 1 august 1996, aprobat de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republica Belarus la 3 august 1998, procesul-verbal nr. 13.7 (Buletinul informațiilor de reglementare și juridice, 1998, nr. 19).
8. Addendum 2 la Regulamentul privind procedura de implementare a comerțului cu amănuntul și furnizarea de servicii cetățenilor pentru valută străină pe teritoriul Republicii Belarus nr. 3 din 6 ianuarie 1998, aprobat de Consiliul Național Banca Republicii Belarus la 12 octombrie 1998 (proces verbal nr. 17.1) (Buletin normativ - Informații juridice, 1998, nr. 22).
9. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus (Proces-verbal nr. 4.11 din 1 martie 1999) „Cu privire la aprobarea Addendumului 3 la Regulamentul privind procedura de implementare a comerțului cu amănuntul și prestarea serviciilor cetățenilor în valută străină în teritoriul Republicii Belarus nr. 3 din 6 ianuarie 1998 "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 1999, nr. 29, 8/172).
10. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 24 iunie 1999 nr. 9.6 „Cu privire la aprobarea Addendumului 3 la Regulamentul privind procedura de desfășurare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus nr. 768 din 1 august 1996 "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 1999 g., nr. 55, 8/549).
11. Desființat.
12. Rezoluția Comitetului Băncii Naționale a Republicii Belarus nr. 6.10 din 24 februarie 2000 „Cu privire la modificarea Regulamentului privind procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul zonelor economice libere din Republica Belarus, aprobată de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus la 8 mai 1998 (Proces-verbal nr. 10.3) "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2000, nr. 36, 8/3078).
13. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 30 martie 2000 nr. 8.20 „Cu privire la modificările aduse Regulamentelor privind procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus, aprobată de Consiliul Banca Națională a Republicii Belarus la 25 iunie 1996 (Proces-verbal nr. 11) "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2000, nr. 43, 8/3377).
14. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 18 mai 2000 nr. 11.4 „Cu privire la modificări și completări la Regulamentul privind procedura de desfășurare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus, aprobată de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus la 25 iunie 1996, Proces-verbal nr. 11 "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2000, nr. 55, 8/3548).
15. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 13 iunie 2000 nr. 13.3g „Despre funcțiile băncilor ca agenți ai controlului valutar” (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2000 , Nr. 61, 8/3622).
16. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 19 septembrie 2000 nr. 24.7g „Cu privire la clarificarea anumitor norme din Regulamentul Băncii Naționale a Republicii Belarus privind procedura de desfășurare a activităților străine tranzacții de schimb pe teritoriul Republicii Belarus, aprobate de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus la 25 iunie 1996 (Protocolul nr. 11) "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2000, 99, 8/4227).
17. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 28 septembrie 2000 nr. 24.14 „Cu privire la autorizarea anumitor tipuri de activități” (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2000, nr. 105, 8 / 4287).
18. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 13 noiembrie 2000 nr. 30.9 "privind modificările și completările la Regulamentele privind procedura de implementare a comerțului cu amănuntul și prestarea de servicii cetățenilor în valută străină în teritoriul Republicii Belarus, aprobat de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus la 23 decembrie 1997 (Protocolul nr. 28.5) "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2000, nr. nr. 119, 8/4471).
19. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 28 aprilie 2001 nr. 100 „Cu privire la aprobarea regulilor pentru efectuarea tranzacțiilor valutare legate de mișcările de capital” (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2001, nr. 54, 8/6138).
20. Rezoluția Comitetului Băncii Naționale a Republicii Belarus din 28 aprilie 2001 nr. 101 „Cu privire la modificări și completări la Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus, aprobată de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus la 25 iunie 1996, Proces-verbal nr. 11 "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2001, nr. 54, 8/6139).
21. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 28 iunie 2001 nr. 166 „Cu privire la achiziționarea de valută de către nerezidenți pe piața valutară internă a Republicii Belarus” (Registrul național al Acte juridice ale Republicii Belarus, 2001, nr. 76, 8/6406).
22. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 28 iunie 2001 nr. 169 „Cu privire la aprobarea Regulilor pentru efectuarea operațiunilor de cont curent (decontare) și de depozit al persoanelor fizice în valută” (Registrul național Actelor juridice ale Republicii Belarus, 2001, nr. 73, 8/6399).
23. Rezoluția Comitetului Băncii Naționale a Republicii Belarus din 7 decembrie 2001 nr. 315 „Cu privire la modificările și completările la Regulamentul privind procedura de comerț cu amănuntul și furnizarea de servicii cetățenilor pentru valută străină pe teritoriu al Republicii Belarus, aprobat de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus la 23 decembrie 1997 (Protocolul nr. 28.5) "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2001, nr. 118, 8 / 7526).
24. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 25 septembrie 2002 nr. 190 „Cu privire la modificări și completări la Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus, aprobată de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus la 25 iunie 1996, Proces-verbal nr. 11 "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2002, nr. 118, 8/8661).
25. Rezoluția Comitetului Băncii Naționale a Republicii Belarus nr. 241 din 24 decembrie 2002 „Cu privire la modificarea Regulamentului privind procedura de desfășurare a comerțului cu amănuntul și prestarea de servicii cetățenilor în valută străină pe teritoriul Republicii din Belarus, aprobat de Consiliul de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus la 23 decembrie 1997. (Protocolul nr. 28.5) "(Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2003, nr. 9, 8/8951 ).
26. Rezoluția Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 15 octombrie 2003 nr. 178 „Cu privire la modificările aduse Regulamentelor privind procedura de desfășurare a tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus” (Registrul național al drepturilor juridice) Faptele Republicii Belarus, 2003, nr. 123, 8/10139).
REGULI
efectuarea de tranzacții valutare
CAPITOLUL 1
TERMENI ȘI CONCEPTE DE BAZĂ
1. Termenii utilizați în aceste reguli sunt utilizați în sensurile specificate la articolul 1 din Legea Republicii Belarus din 22 iulie 2003 „Cu privire la reglementarea monedei și controlul monedei” (Registrul național al actelor juridice ale Republicii Belarus, 2003, nr. 85, 2/978).
2. În legătură cu aceste reguli, termenii și conceptele sunt utilizate în următoarele semnificații:
bănci - bănci și organizații financiare nebancare de credit și care sunt astfel în conformitate cu legislația Republicii Belarus, sucursalele acestora, precum și Banca Națională a Republicii Belarus (în continuare - Banca Națională), inclusiv diviziuni structurale;
bănci nerezidente - bănci și organizații financiare nebancare de credit și financiare înființate în conformitate cu legislația unui stat străin, cu sediul în afara Republicii Belarus;
subiecți ai tranzacțiilor valutare - persoane juridice create în conformitate cu legislația Republicii Belarus, cu sediul în Republica Belarus; sucursale și reprezentanțe ale persoanelor juridice situate în afara Republicii Belarus, create în conformitate cu legislația Republicii Belarus, cu sediul în Republica Belarus; reprezentanțe diplomatice și alte reprezentanțe oficiale, birouri consulare ale Republicii Belarus situate în afara Republicii Belarus; Republica Belarus, unitățile sale administrativ-teritoriale care participă la relații reglementate de legislația valutară a Republicii Belarus; persoane juridice create în conformitate cu legislația statelor străine, cu sediul în afara Republicii Belarus; sucursale și reprezentanțe ale persoanelor juridice situate în Republica Belarus și în străinătate, create în conformitate cu legislația statelor străine, cu sediul în afara Republicii Belarus; organizații care nu sunt persoane juridice, create în conformitate cu legislația statelor străine, cu sediul în afara Republicii Belarus; sucursale și reprezentanțe ale organizațiilor situate în Republica Belarus și în străinătate, care nu sunt persoane juridice și create în conformitate cu legislația statelor străine, cu sediul în afara Republicii Belarus; reprezentanțe diplomatice și alte reprezentanțe oficiale, oficii consulare ale statelor străine situate în Republica Belarus și în străinătate; organizații internaționale, sucursalele și reprezentanțele acestora; statele străine, unitățile lor administrativ-teritoriale care participă la relații reglementate de legislația valutară a Republicii Belarus;
valută - ruble bieloruse, valută străină;
decontări - îndeplinirea unei obligații monetare prin efectuarea de plăți în formă non-numerar sau în numerar.
În scopul utilizării valutei străine la efectuarea operațiunilor valutare cu participarea persoanelor fizice, prevăzute în capitolul 6 din prezentele reguli, operațiunile valutare efectuate pe teritoriul Republicii Belarus sunt înțelese ca operațiuni valutare care implică decontări pentru care :
transferul de numerar se efectuează pe teritoriul Republicii Belarus;
numerarul primit pe teritoriul Republicii Belarus este creditat în conturile deschise la bănci;
fondurile sunt transferate din conturi în conturi deschise la bănci.
Tranzacțiile valutare efectuate în afara Republicii Belarus se înțeleg ca toate celelalte tranzacții valutare care nu sunt legate de tranzacțiile valutare efectuate pe teritoriul Republicii Belarus.
Dacă locul transferului de numerar este discutabil, se consideră că locul transferului este teritoriul Republicii Belarus.
2 1. Exclus.
CAPITOLUL 2
REGULI DE BAZĂ PENTRU EFECTUAREA OPERAȚIUNILOR DE MONEDĂ
3. Tranzacțiile valutare sunt efectuate de rezidenți și nerezidenți în cadrul cerințelor legislației Republicii Belarus pe baza acordurilor încheiate de aceștia sau din alte motive prevăzute de legislația Republicii Belarus sau legislația statelor străine.
4. Antreprenorii individuali, notarii care desfășoară activități notariale în birourile notariale, avocații care desfășoară activități de pledoarie individual - rezidenții efectuează tranzacții valutare în modul prescris subiecților tranzacțiilor valutare - rezidenți, cu excepția tranzacțiilor valutare, pe parcursul cărora sunt determinați de legislația Republicii Belarus o procedură specială pentru punerea lor în aplicare.
5. Antreprenorii individuali - nerezidenți efectuează tranzacții valutare în modul stabilit pentru subiecții tranzacțiilor valutare - nerezidenți, cu excepția cazului în care legislația Republicii Belarus prevede altfel.
6. Rezidenții și nerezidenții efectuează operațiuni de schimb valutar pe teritoriul Republicii Belarus prin bănci, în conformitate cu cerințele actelor juridice de reglementare ale Băncii Naționale.
7. Cu excepția cazului în care se prevede altfel prin actele legislative ale monedei din Republica Belarus, atunci când se efectuează tranzacții valutare între un rezident și un nerezident la export sau import, se permite modificarea monedei obligațiilor:
când obligațiile monetare ale unui rezident, exprimate în ruble bieloruse, sunt schimbate în obligații monetare exprimate în valută străină;
8. Cu excepția cazului în care se prevede altfel prin actele din legislația valutară din Republica Belarus, atunci când efectuează tranzacții valutare (cu excepția tranzacțiilor valutare pentru export, import) între un rezident (cu excepția unei bănci pentru o tranzacție bancară) și un nerezident:
8.1. este permisă schimbarea monedei obligațiilor:
când obligațiile monetare ale unui rezident, exprimate în valută, sunt transformate în obligații monetare exprimate în ruble bieloruse;
când obligațiile monetare ale unui nerezident, exprimate în ruble bieloruse, sunt schimbate în obligații monetare exprimate în valută străină;
8.2. nu este permisă schimbarea monedei obligațiilor:
obligațiile monetare ale unui rezident, exprimate în ruble bieloruse, pentru obligațiile monetare exprimate în valută străină;
obligațiile monetare ale unui nerezident denominate în valută străină față de obligațiile monetare exprimate în ruble bieloruse.
9. Dacă nu se stabilește altfel prin actele legislației valutare din Republica Belarus, atunci când se efectuează tranzacții valutare bancare, între o bancă și un nerezident, este permisă schimbarea monedei obligațiilor:
când obligațiile monetare ale băncii, exprimate în ruble bieloruse, sunt schimbate în obligații monetare exprimate în valută străină;
când obligațiile monetare ale unui nerezident, exprimate în valută, sunt schimbate în obligații monetare exprimate în ruble bieloruse;
la schimbarea obligațiilor monetare ale unui nerezident, exprimate în ruble bieloruse, în obligații monetare exprimate în valută străină.
10. Cu excepția cazului în care se prevede altfel prin actele legislației valutare din Republica Belarus, atunci când se efectuează tranzacții valutare bancare, între bancă și rezident, este permisă schimbarea monedei obligațiilor:
când obligațiile monetare ale băncii, exprimate în valută străină, sunt schimbate în obligații monetare exprimate în ruble bieloruse;
când obligațiile monetare ale unui rezident, exprimate în valută străină, sunt schimbate în obligații monetare exprimate în ruble bieloruse.
11. Cu excepția cazului în care se prevede altfel prin actele din legislația valutară din Republica Belarus, atunci când se efectuează tranzacții valutare între rezidenți (cu excepția băncilor cu tranzacții bancare), este permisă schimbarea obligațiilor monetare ale unui rezident, exprimate în valută străină, în bani obligații denumite în ruble bieloruse.
12. Cu excepția cazului în care se prevede altfel prin actele legislative ale monedei din Republica Belarus, schimbarea obligațiilor monetare ale unui rezident, exprimate în ruble bieloruse, în obligații monetare exprimate în valută străină, atunci când efectuează tranzacții între rezidenți (cu excepția băncilor cu operațiuni bancare) este permisă numai în cazurile în care legislația Utilizarea valutei străine între ele este permisă în Republica Belarus.
13. Cu excepția cazului în care se prevede altfel prin actele legislative ale monedei din Republica Belarus, atunci când efectuează operațiuni bancare între o bancă și un rezident:
este permisă schimbarea obligațiilor monetare ale unui rezident, exprimate în ruble bieloruse, în obligații monetare exprimate în valută străină;
nu este permisă modificarea obligațiilor monetare ale băncii, exprimate în ruble bieloruse, pentru obligațiile monetare exprimate în valută străină.
13 1. Cu excepția cazului în care se prevede altfel prin actele din legislația valutară a Republicii Belarus, atunci când se efectuează tranzacții valutare între rezidenți, între rezidenți și nerezidenți, este permisă modificarea obligațiilor monetare exprimate într-o monedă străină în obligațiile monetare exprimate într-o altă monedă străină.
13 2. Exclus.
14. Încasarea remunerației (comisioanelor) de către bancă de la subiecții operațiunilor valutare - rezidenți, precum și de la persoane fizice la efectuarea operațiunilor bancare și de altă natură, se efectuează în ruble bieloruse, cu excepția cazurilor prevăzute în parte două din acest paragraf.
Colectare permisă, plată de bancă în valută:
dobânzi pentru utilizarea unui împrumut acordat (primit) în valută străină;
dobânzi la fonduri în conturi bancare curente (decontare) (în continuare - cont curent (decontare) în valută străină, în depozite (depozite) în valută străină;
remunerație (reducere) pe acreditiv, garanție (contragaranție), încasare, obligație de plată bancară, finanțare contra cesiunii unei creanțe monetare (factoring), cambie, sub rezerva efectuării acestor operațiuni în valută;
remunerația (taxele) pentru transferurile în valută în favoarea nerezidenților.
CAPITOLUL 3
PUNEREA ÎN APLICARE A OPERAȚIUNILOR CURENTE ȘI A OPERAȚIUNILOR DE MONEDĂ LEGATE DE MISCAREA CAPITALULUI
15. Tranzacțiile curente de schimb valutar se efectuează între rezidenți și nerezidenți fără restricții.
16. Persoanele fizice-rezidente efectuează tranzacții valutare legate de circulația capitalului:
pe baza permiselor Băncii Naționale - tranzacții valutare specificate la articolul 10 din Legea Republicii Belarus „Cu privire la reglementarea monedei și controlul valutar”;
fără permisiunea Băncii Naționale - alte operațiuni valutare.
17. Subiecții tranzacțiilor valutare (cu excepția băncilor) efectuează tranzacții valutare legate de circulația capitalului:
în procedura de înregistrare - tranzacții valutare specificate în clauza 18 a prezentelor reguli;
în procedura de notificare - tranzacții valutare nespecificate în clauza 18 a prezentelor reguli, precum și nespecificate în paragrafele două până la nouă, unsprezece și douăsprezece din partea a cincea a articolului 10 din Legea Republicii Belarus „Cu privire la reglementarea monedei și moneda Control".
18. Subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenții (cu excepția băncilor) din procedura de înregistrare efectuează tranzacții valutare legate de circulația capitalului, prevăzând:
18.1. achiziționarea de acțiuni în timpul distribuirii lor între fondatori, o acțiune în fondul legal sau o acțiune în proprietatea unui nerezident, precum și o contribuție suplimentară la fondul statutar al unui nerezident în cazul crește;
18.2. cumpărarea de la un nerezident a valorilor mobiliare emise (emise) de nerezidenți, cu excepția achiziției de acțiuni în timpul distribuirii acestora între fondatori;
18.3. achiziționarea dreptului de proprietate asupra bunurilor situate în afara Republicii Belarus și referite la bunuri imobile în temeiul legislației Republicii Belarus, inclusiv pe baza acordurilor care prevăd crearea de obiecte de construcție comune, cu excepția bunurilor mobile echivalate cu bunurile imobile în conformitate cu actele legislative;
18.4. exclus;
18.5. plasarea de fonduri în bănci nerezidente sau transferul de fonduri către nerezidenți (cu excepția băncilor nerezidente) pe baza administrării trustului;
18.6. acordarea de împrumuturi;
18.7. decontări pentru obligații care decurg dintr-un subiect al tranzacțiilor valutare - un rezident (cu excepția unei bănci), care este o garanție, un garant, către un nerezident pe baza unui contract de garanție, o garanție încheiată între ei;
18.8. obținerea de împrumuturi și (sau) împrumuturi;
18.9. exclus;
18.10. exclus;
18.11. exclus.
19. Șters.
20. Șters.
21. Băncile efectuează operațiuni de schimb valutar legate de circulația capitalului:
pe baza autorizațiilor speciale (licențe) pentru activități bancare emise de Banca Națională - tranzacții valutare care sunt bancare;
fără permisiunea Băncii Naționale, respectarea procedurii de înregistrare sau notificare - tranzacții valutare specificate în paragrafele două până la nouă, unsprezece și douăsprezece din partea a cincea a articolului 10 din Legea Republicii Belarus „privind reglementarea monedei și controlul valutar” ;
în ordinul de notificare - alte tranzacții valutare.
22. Șters.
CAPITOLUL 4
TRANZACȚII DE MONEDĂ ÎNTRE OPERAȚIUNI DE MONEDĂ - REZIDENȚI ȘI OPERAȚIUNI DE MONEDĂ - NEREȘI
23. Tranzacțiile valutare între un rezident supus tranzacțiilor valutare și un nerezident supus tranzacțiilor valutare utilizând ruble bieloruse se efectuează:
sub formă non-numerar - la efectuarea tuturor tranzacțiilor valutare;
în numerar - la efectuarea tuturor tranzacțiilor valutare, sub rezerva respectării cuantumului decontărilor în numerar determinate de lege.
24. La efectuarea de tranzacții valutare între un rezident supus tranzacțiilor valutare și un nerezident supus tranzacțiilor valutare, se utilizează valută străină, rata oficială a rublei bieloruse față de care este stabilită de Banca Națională.
Tranzacțiile valutare între un rezident care face obiectul tranzacțiilor valutare și un nerezident care face obiectul tranzacțiilor valutare utilizând valută străină se vor efectua sub formă de numerar în timpul tuturor tranzacțiilor valutare.
Utilizarea valutei în numerar între un rezident supus tranzacțiilor valutare și un nerezident supus tranzacțiilor valutare este permisă în cazurile specificate în capitolul 10 al prezentelor reguli.
CAPITOLUL 5
UTILIZAREA MONEDEI STRĂINE ÎN REALIZAREA OPERAȚIUNILOR DE MONEDĂ ÎNTRE TRANZACȚIILE DE MONEDĂ - REZIDENȚI
25. La efectuarea tranzacțiilor valutare, utilizarea valutei străine între subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți este permisă în următoarele cazuri:
25.1. la decontări între Ministerul Finanțelor din Republica Belarus și subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți, inclusiv cu participarea participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare, asupra tranzacțiilor cu titluri de stat denominate în valută străină, în timpul plasării, rambursării (devreme) răscumpărare) și plata veniturilor asupra acestuia;
25.2. la efectuarea decontărilor între Banca Națională și subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți, inclusiv cu participarea participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare, asupra tranzacțiilor cu valori mobiliare ale Băncii Naționale denominate în valută străină, în timpul plasării, răscumpărării (rambursare anticipată) ) și plata veniturilor pe acestea;
25.3. când se fac decontări între subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți în temeiul unui acord de comision, în condițiile cărora agentul de comisioane exportă în valută;
25.4. atunci când se efectuează decontări între subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți în cadrul acordurilor legate de atragerea împrumuturilor de stat și a împrumuturilor garantate de Republica Belarus și autoritățile locale și organele de autoguvernare, cu rambursarea și deservirea acestora împrumuturi, precum și rambursarea plăților efectuate din bugetele republicane și locale pentru împrumuturile specificate;
25.5. atunci când se efectuează între o bancă și un subiect al tranzacțiilor valutare - un rezident, între operațiunile băncilor cu valută străină menționate la operațiuni bancare, cu excepția:
cumpărarea și vânzarea de metale prețioase și (sau) pietre prețioase;
utilizarea valutei străine în cadrul unei garanții bancare dacă obligația monetară principală dintre principal și beneficiar este exprimată în ruble bieloruse;
utilizarea monedei străine în cadrul unui acord de finanțare împotriva cesiunii unei creanțe monetare (factoring) dacă principala obligație monetară dintre creditor și debitor este exprimată în ruble bieloruse;
25.6. la transferul de către un subiect al tranzacțiilor valutare - un rezident al valutei străine:
subiectului tranzacțiilor valutare - un rezident căruia i se datorează această valută străină, primită de la un nerezident pentru o tranzacție valutară de natură necomercială;
la conturile succesorilor legali în legătură cu reorganizarea subiectului tranzacțiilor valutare - rezident;
25.7. atunci când decontările în cadrul contractelor de reasigurare în cazurile în care în cadrul contractelor de asigurare (coasigurare) care necesită, în conformitate cu legislația Republicii Belarus privind asigurările, transferul lor ulterior în reasigurare, sunt permise decontări în valută străină;
25.8. la efectuarea de tranzacții valutare legate de:
cu transfer (returnare) de valută străină către (c) depozit (a) al unui notar, instanță, agenție de executare sau organ de urmărire penală, dacă utilizarea valutei străine în relațiile dintre debitor și creditor este prevăzută de lege;
cu gaj, sechestru, sechestru, confiscare, conversie de valută în venituri de stat în orice alt mod;
cu transfer (returnare) de valută străină prin decizia autorităților de urmărire penală;
cu transfer (returnare), colectare de valută străină pe baza documentelor executive pentru obligațiile monetare neîndeplinite ale plătitorului, exprimate în valută străină;
25.9. atunci când desfășoară măsuri de căutare operațională și proceduri preliminare de către organele de stat și oficialii autorizați în conformitate cu actele legislative;
25.10. la returnarea valutei străine:
25.11. la efectuarea decontărilor între subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți și reprezentanțe diplomatice și alte reprezentanțe oficiale, instituții consulare ale Republicii Belarus situate în afara Republicii Belarus;
25.12. la efectuarea plăților între Ministerul Finanțelor al Republicii Belarus și Fondul de Protecție Socială al Ministerului Muncii și Protecției Sociale al Republicii Belarus în conformitate cu tratatele internaționale (acorduri) care prevăd plata pensiilor și prestațiilor în valută ;
25.13. atunci când plătiți cu organizațiile de transport și (sau) de expediere pentru transportul și (sau) expedierea mărfurilor în afara și din afara Republicii Belarus, în afara Republicii Belarus, în timpul tranzitului pe teritoriul Republicii Belarus;
25.14. în alte cazuri stabilite prin acte de legislație valutară.
26. În cazurile în care utilizarea valutei străine este permisă în relațiile dintre subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți, aceasta poate fi utilizată la plata unei confiscări (amendă, penalizare), dobânzi pentru utilizarea fondurilor altor persoane sau compensarea pentru pierderi, dacă acest lucru este prevăzut de documentele care stau la baza efectuării calculelor.
27. La efectuarea tranzacțiilor valutare specificate la punctul 25 din prezentele reguli, între subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți, se utilizează valută străină, rata oficială a rublei bieloruse față de care este stabilită de Banca Națională.
CAPITOLUL 6
OPERAȚIUNI DE MONEDĂ CU INDIVIDUI
28. Utilizarea rublelor bieloruse în toate tranzacțiile valutare este permisă:
28.1. pe teritoriul Republicii Belarus în relațiile dintre o persoană fizică - un rezident și o persoană fizică - nerezidentă, între persoane fizice - nerezidenți, între un subiect al tranzacțiilor valutare și o persoană;
28.2. în afara Republicii Belarus în relațiile dintre un individ - un rezident și o persoană - un nerezident, între un subiect al tranzacțiilor valutare și un individ.
29. Utilizarea valutei străine, a valorilor mobiliare și (sau) a documentelor de plată în valută atunci când se efectuează tranzacții valutare pe teritoriul Republicii Belarus este permisă:
29.1. în relațiile dintre persoane fizice - rezidenți - atunci când efectuează tranzacții valutare stabilite prin Legea Republicii Belarus „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, precum și în alte cazuri stabilite prin acte de legislație valutară;
29.2. în relațiile dintre o persoană fizică - un rezident și o persoană fizică - un nerezident, precum și între persoane fizice - nerezidenți - privind tranzacțiile valutare care implică donații (inclusiv sub formă de donații), anularea donației, acordarea de împrumuturi, restituirea împrumuturilor și dobânzilor pentru utilizarea acestora, transferul pentru depozitare și restituirea acestora, precum și în alte cazuri stabilite prin acte de legislație valutară;
29.3. în relațiile dintre un subiect al tranzacțiilor valutare și o persoană fizică - pentru tranzacțiile valutare specificate în clauza 31 a prezentelor reguli.
30. Utilizarea valutei străine la efectuarea de tranzacții valutare în afara Republicii Belarus este permisă în următoarele cazuri:
30.1. în relațiile dintre indivizi - rezidenți și indivizi - nerezidenți, între indivizi - rezidenți și subiecți ai tranzacțiilor valutare - nerezidenți, între indivizi - nerezidenți și subiecți ai tranzacțiilor valutare - rezidenți în timpul tuturor tranzacțiilor valutare;
30.2. în relațiile dintre persoane fizice - rezidenți atunci când efectuează tranzacții valutare stabilite prin Legea Republicii Belarus „Cu privire la reglementarea monedei și controlul valutar”;
30.3. în relațiile dintre indivizi - rezidenți și subiecți ai tranzacțiilor valutare - rezidenți:
atunci când îndeplinește funcții consulare și colectează taxe și obligații pentru îndeplinirea actelor consulare de către misiuni diplomatice și alte misiuni oficiale, oficiile consulare ale Republicii Belarus situate în afara Republicii Belarus;
în baza contractelor pentru transportul de pasageri și bagajele acestora, precum și mărfurile transportate de o persoană fizică - un rezident pentru nevoi personale, familiale, interne și de altă natură pe teritoriul unui stat străin;
atunci când o persoană fizică - un rezident primește o remunerație pentru îndeplinirea sarcinilor sale de muncă pe teritoriul unui stat străin, inclusiv remunerație monetară și indemnizații pentru condiții speciale de muncă (serviciu), luând în considerare cerințele stabilite de legislația Republicii a Belarusului asupra muncii;
pentru utilizarea locuințelor închiriate, care se află în gestionarea operațională a organizațiilor subordonate Departamentului administrativ al președintelui Republicii Belarus și situate în afara teritoriului Republicii Belarus.
31. Utilizarea valutei străine la efectuarea tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus în relațiile dintre subiectul tranzacțiilor valutare și o persoană este permisă în următoarele cazuri:
31.1. la vânzarea mărfurilor în magazine duty-free și la bordul aeronavelor organizațiilor de aviație din Belarus, precum și la vânzarea de bunuri și furnizarea de servicii persoanelor fizice pe trenurile asociației de stat „Căile Ferate Belarusiene” care efectuează transport internațional de călători;
31.2. atunci când efectuează operațiuni cu valută străină între o bancă și o persoană fizică care sunt clasificate drept operațiuni bancare, cu excepția vânzării și cumpărării de metale prețioase și (sau) pietre prețioase;
31.3. atunci când desfășoară măsuri de căutare operațională și proceduri preliminare de către organele de stat și oficialii autorizați în conformitate cu actele legislative;
31.4. în decontări între Ministerul Finanțelor din Republica Belarus și persoane fizice, inclusiv cu participarea participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare, pentru operațiuni cu titluri de stat denominate în valută străină, în timpul plasării, rambursării (rambursării anticipate) și plății veniturilor pe ei;
31,5. în decontări între Banca Națională și persoane fizice, inclusiv cu participarea participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare, cu privire la operațiunile cu valori mobiliare ale Băncii Naționale denominate în valută, în timpul plasării, rambursării (rambursării anticipate) și plății veniturilor pe acestea;
31.6. la returnarea valutei străine:
în cazul modificărilor sau rezilierii contractelor;
eronat și (sau) excesiv enumerat (transferat), colectat;
pentru tranzacțiile care sunt invalide în conformitate cu legea;
31.7. când Ministerul Afacerilor Externe al Republicii Belarus (inclusiv punctele de control la frontiera de stat a Republicii Belarus) percepe taxe consulare de la persoane nerezidente;
31,8. atunci când acceptă valută străină de către misiuni diplomatice și alte misiuni oficiale, oficii consulare ale statelor străine atunci când îndeplinesc funcții consulare și încasează taxe și obligații pentru acte consulare;
31.9. la efectuarea de tranzacții valutare legate de:
odată cu transferul (returnarea) valutei străine către (c) depozitul (depozitele) unui notar, instanță, agenție de executare sau organ de urmărire penală, dacă utilizarea valutei străine în relațiile dintre debitor și creditor este prevăzută de lege;
cu gaj, sechestru, sechestru, confiscare, transformând moneda străină în venituri de stat în orice alt mod;
cu transferul (returnarea) de valută străină prin decizia autorităților de urmărire penală;
cu transfer (rambursare), colectare de valută străină pe baza documentelor executive pentru obligațiile monetare neîndeplinite ale plătitorului, exprimate în valută străină;
31.10. atunci când se efectuează tranzacții necomerciale între subiecții tranzacțiilor valutare - nerezidenți și persoane fizice - rezidenți, între subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți și persoane fizice - nerezidenți, precum și între subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți și persoane fizice - rezidenți la plata către persoane fizice - rezidenți în valută primiți de la nerezidenți în tranzacții necomerciale;
31.11. atunci când subiecții tranzacțiilor valutare plătesc valută străină persoanelor fizice pentru a plăti (rambursa) cheltuielile asociate călătoriilor de afaceri (călătoriilor întreprinzătorilor individuali) în afara Republicii Belarus, plătiți compensații pentru natura mobilă și călătorie a muncii, lucrați pe bază de rotație, munca permanentă pe drum, muncă în afara locului de reședință (indemnizație de teren) pe teritoriul unui stat străin, precum și returnarea unei plăți în avans necheltuite în valută străină emise în legătură cu o călătorie de afaceri (călătorii de întreprinzători individuali) în afara Republicii Belarus;
31.12. în alte cazuri stabilite prin acte de legislație valutară.
31 1. În cazurile în care utilizarea valutei străine este permisă în relația dintre subiectul tranzacțiilor valutare și o persoană fizică, aceasta poate fi utilizată la plata unei confiscări (amendă, penalizare), dobânzi pentru utilizarea fondurilor altor persoane sau compensare pentru pierderi, dacă acest lucru este prevăzut de documentele care stau la baza decontărilor ...
32. Pe teritoriul Republicii Belarus, în scopul colectării între persoane fizice, este permis schimbul sau cumpărarea, vânzarea pentru ruble bieloruse de valută străină sub formă de monede, precum și bancnote unice (diferite între ele denumirea monedei și a denumirii) în valută străină, în raport cu care oficialul nu este stabilit zilnic de către Banca Națională cursul de schimb al rublei bieloruse.
32 1. La efectuarea tranzacțiilor valutare specificate în clauzele 29-31 din prezentele reguli, cu participarea persoanelor fizice, se folosește valută străină, rata oficială a rublei bieloruse în raport cu care este stabilită de Banca Națională.
CAPITOLUL 7
TRANZACȚII PRIVIND CONTURILE PERSOANELOR INDIVIDUALE ÎN MONEDĂ STRĂINĂ ÎN BĂNCI
33. Un individ rezident deschide într-o bancă în valută:
conturi curente (de decontare);
34. Cu excepția cazului în care legislația Republicii Belarus prevede altfel, persoanele nerezidente deschid conturi în bănci în valută străină și ruble bieloruse și efectuează tranzacții cu acestea în modul prescris persoanelor rezidente.
35. Următoarele operațiuni sunt efectuate pe contul curent (decontare), contul pentru înregistrarea contribuției (depozitului) unei persoane fizice în valută:
depozit, retragere de valută străină în conformitate cu procedura stabilită de legislația Republicii Belarus;
efectuarea de transferuri în conturile lor în valută străină;
efectuarea de transferuri către persoane fizice din afara și din afara Republicii Belarus, care nu au legătură cu decontările privind tranzacțiile valutare;
efectuarea de decontări cu privire la tranzacțiile valutare ale unei persoane fizice cu rezidenți sau nerezidenți în cazurile în care utilizarea valutei străine dintre aceștia este permisă prin acte de legislație valutară.
35 1. Exclus.
36. Moneda străină pe conturi și depozite (depozite) a persoanelor fizice este emisă la cererea acestora în soldul contului în modul prevăzut în acordul relevant cu banca sau din alte motive stabilite de lege.
CAPITOLUL 8
DESCHIDEREA CONTURILOR REZIDENTE ÎN BĂNCILE REZIDENTE
37. Persoane fizice - rezidenții deschid conturi în valută și ruble bieloruse în bănci nerezidente fără permisiunea Băncii Naționale.
38. Șters.
39. Subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți (cu excepția băncilor) deschid conturi în valută și în ruble bieloruse în bănci nerezidente:
fără permisiunea Băncii Naționale;
într-un ordin de notificare;
pe baza permisiunii Băncii Naționale.
40. Subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți (cu excepția băncilor), fără permisiunea Băncii Naționale, deschid conturi în bănci nerezidente pentru contabilizarea datoriilor tranzacțiilor de credit și conturi ale reprezentanțelor diplomatice și ale altor reprezentanțe oficiale ale Republicii Belarus, oficiile consulare ale Republicii Belarus.
Subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți (cu excepția băncilor), pe bază de notificare, își deschid conturile birourilor de reprezentare la băncile nerezidente (în continuare - contul biroului de reprezentare).
Subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți (cu excepția băncilor), pe baza permisiunii Băncii Naționale, deschid alte conturi la bănci nerezidente, cu excepția conturilor deschise fără permisiunea Băncii Naționale și într-o procedură de notificare, cu excepția cazului în care altfel stabilit de președintele Republicii Belarus.
40 1. Subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenții (cu excepția băncilor) din contul reprezentanței efectuează următoarele operațiuni:
creditarea în contul reprezentanței fondurilor transferate din contul subiectului tranzacțiilor valutare - rezident deschis la banca Republicii Belarus sau din contul deschis la banca nerezidentă pe baza permisiunii Banca Națională, în conformitate cu estimarea costurilor de întreținere a reprezentanței;
transferul de fonduri din contul biroului reprezentativ pentru efectuarea operațiunilor de întreținere a biroului reprezentativ și îndeplinirea funcțiilor direct legate de activitățile sale, inclusiv pentru plata către statul pe teritoriul căruia se află biroul reprezentativ, impozite, taxe, taxe și alte plăți obligatorii, precum și servicii bancare - nerezidente în care este deschis contul reprezentanței.
Contul biroului de reprezentare nu poate fi utilizat pentru a efectua tranzacții pentru implementarea activităților antreprenoriale, de investiții, precum și tranzacții pentru dobândirea drepturilor asupra imobilelor, cu excepția drepturilor care decurg dintr-un contract de închiriere a proprietății în scopul a reprezentanței.
Operațiunile din contul reprezentanței care nu sunt specificate în această clauză nu sunt permise.
În cazul închiderii contului reprezentanței, subiectul tranzacțiilor valutare - rezidentul (cu excepția băncilor) este obligat să transfere soldul fondurilor în cont la bancă.
41. Băncile deschid conturi la bănci nerezidente fără permisiunea Băncii Naționale.
41 1. Subiecți ai tranzacțiilor valutare - rezidenții efectuează tranzacții pe un cont deschis la o bancă nerezidentă pe baza permisiunii Băncii Naționale, în conformitate cu regimul contului stabilit în permisiunea Băncii Naționale.
Valoarea valutei străine în contul subiectului tranzacțiilor valutare - un rezident, deschis într-o bancă nerezidentă pe baza permisiunii Băncii Naționale, peste suma stabilită prin permisiunea Băncii Naționale , este supus transferului către Republica Belarus în intervalul de timp stabilit prin permisiune.
CAPITOLUL 9.
OPERAȚII PRIVIND CONTURILE OPERAȚIUNILOR DE MONEDĂ - NEREZIDENȚI ÎN BANCI
42. Pentru subiectul tranzacțiilor valutare - un nerezident (cu excepția unei bănci nerezidente) în bancă este deschis în valută străină, ruble bieloruse:
conturi curente (de decontare);
conturi pentru contabilitatea contribuției (depozit);
alte conturi stabilite de legislația Republicii Belarus.
43. Un cont curent (de decontare) în valută străină, ruble bieloruse este deschis de un subiect al tranzacțiilor valutare - un nerezident (cu excepția unei bănci nerezidente) sau reprezentanța acestuia (sucursala).
44. Operațiunile din contul curent (de decontare) în valută străină, ruble bieloruse care fac obiectul operațiunilor valutare - nerezidente se efectuează fără restricții cu privire la tipurile de operațiuni, inclusiv operațiuni valutare, precum și operațiuni cu valori mobiliare.
45. Operațiuni pe conturi în valută străină, ruble bieloruse, subiecte ale operațiunilor valutare - nerezidenți (cu excepția băncilor nerezidente, a reprezentanțelor diplomatice și a altor reprezentanțe oficiale, a oficiilor consulare ale statelor străine, precum și a organizațiilor internaționale, inclusiv a reprezentantului acestora birouri) se efectuează prin transfer bancar, cu excepția cazului în care legislația Republicii Belarus prevede altfel.
46. Băncile nerezidente, cu excepția reprezentanțelor lor, au dreptul să deschidă în bănci în ruble bieloruse, în valută:
conturi corespondente;
alte conturi stabilite de legislația Republicii Belarus.
Reprezentanțele băncilor nerezidente situate în Republica Belarus deschid conturi în ruble bieloruse și valută străină în conformitate cu procedura stabilită de legislația Republicii Belarus pentru tranzacțiile valutare nerezidente.
47. Operațiunile pe conturi în valută străină, ruble bieloruse ale unei bănci nerezidente se efectuează fără restricții cu privire la tipurile de operațiuni, inclusiv operațiuni de schimb valutar, precum și operațiuni cu valori mobiliare.
CAPITOLUL 10.
OPERAȚIUNI DE MONEDĂ FOLOSIND MONEDA STRĂINĂ DE DEZEMANARE ȘI RUBLE DIN BELARUSĂ
48. Utilizarea valutei străine în numerar între subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți este permisă la efectuarea tranzacțiilor valutare specificate la paragrafele 25.8, 25.9, 25.11 din paragraful 25 al prezentelor reguli.
49. Utilizarea valutei străine în numerar de către subiecții tranzacțiilor valutare atunci când efectuează tranzacții valutare cu participarea persoanelor fizice este permisă în cazurile specificate la alineatele 30 și 31 din prezentele reguli.
În cazurile specificate în prima parte a acestei clauze, subiecții tranzacțiilor valutare au dreptul de a emite modificări într-o sumă mai mică decât valoarea denumirii minime a bancnotei monedei străine corespunzătoare, în ruble bieloruse la cursul oficial a rublei bieloruse în raport cu monedele străine stabilite de Banca Națională în ziua operațiunilor valutare.
50. Utilizarea valutei valutare în numerar între subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți și subiecții tranzacțiilor valutare - nerezidenți este permisă la efectuarea următoarelor tranzacții valutare:
atunci când subiecții tranzacțiilor valutare - nerezidenții plătesc costurile asociate cu deservirea aeronavelor statelor străine în aeroporturi, nave ale statelor străine în porturile fluviale, precum și atunci când plătesc taxe de navigație aeriană, aeroport și port în Republica Belarus ;
atunci când subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenții plătesc costurile asociate întreținerii aeronavelor din Republica Belarus pe aeroporturile statelor străine, navele subiecților tranzacțiilor valutare - rezidenții fluviali și porturile maritime ale statelor străine, alte vehicule în timp ce se află pe teritorii ale statelor străine, la plata pentru navigație aeriană, aeroport, taxe portuare și alte taxe obligatorii pe teritoriile statelor străine legate de furnizarea activităților acestor subiecți ai tranzacțiilor valutare - rezidenți;
când subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenții plătesc pentru serviciile prestate de reprezentanțe diplomatice și alte reprezentanțe oficiale, oficiile consulare ale statelor străine;
atunci când subiecții tranzacțiilor valutare - nerezidenții plătesc pentru serviciile prestate de reprezentanțe diplomatice și alte reprezentanțe oficiale, instituțiile consulare ale Republicii Belarus situate în afara Republicii Belarus;
atunci când organizează expoziții, târguri, evenimente sportive și culturale pe teritoriul unui stat străin;
la efectuarea tranzacțiilor valutare specificate la paragrafele 25.8 și 25.9 din paragraful 25 al prezentelor reguli.
51. Utilizarea valutei străine în numerar de către reprezentanțele diplomatice și alte reprezentanțe oficiale, oficiile consulare ale statelor străine, precum și organizațiile internaționale, inclusiv reprezentanțele acestora, este permisă în următoarele cazuri:
la primirea valutei în numerar de la:
subiecți ai tranzacțiilor valutare - pentru serviciile prestate;
persoane fizice - pentru tranzacțiile valutare specificate în clauza 31 a prezentelor reguli;
la retragerea numerarului valutar pentru propriile nevoi.
52. Utilizarea rublei din Belarus în numerar de către subiecții operațiunilor valutare - nerezidenți la efectuarea operațiunilor valutare se efectuează în modul și cuantumul stabilit de legislația Republicii Belarus pentru subiecții operațiunilor valutare - rezidenți.
53. Utilizarea monedei străine în numerar de către bănci în cazuri care nu au legătură cu serviciul pentru clienți este permisă atunci când se efectuează operațiuni de schimb valutar cu bănci, bănci nerezidente și operațiuni de schimb valutar în numerar de același tip cu monedă străină non-numerar de același tip, precum și în cazurile stipulate de aceste reguli pentru subiecții tranzacțiilor valutare - rezidenți și alte acte ale legislației valutare.
54. Utilizarea valutei străine în numerar (ruble bieloruse în numerar) atunci când băncile nerezidente depun valută străină în numerar (ruble bieloruse în numerar) într-un cont corespondent în valută străină (ruble bieloruse) al unei bănci nerezidente și retrag străine moneda în numerar (ruble bieloruse în numerar) dintr-un cont corespondent în valută străină (ruble bieloruse) al unei bănci nerezidente se efectuează fără restricții, cu excepția cazului în care legislația Republicii Belarus prevede altfel.
55. Utilizarea valutei străine în numerar la efectuarea altor tranzacții valutare este permisă în cazurile stabilite prin acte de legislație valutară.
56. Moneda străină în numerar primită de subiecții tranzacțiilor valutare în timpul tranzacțiilor valutare pe teritoriul Republicii Belarus, în afara Republicii Belarus, precum și retrasă anterior și neutilizată de aceștia, este supusă creditării obligatorii la curentul lor ( conturi de decontare), alte conturi, cu excepția monedelor străine de numerar:
primite pentru efectuarea de măsuri de căutare operațională și proceduri preliminare de către organele de stat și oficialii autorizați în conformitate cu actele legislative;
primite de la expoziții, târguri, evenimente sportive și culturale de pe teritoriul unui stat străin și vizând plata costurilor acestor evenimente în perioada desfășurării lor;
primite pentru cheltuieli legate de călătorii de afaceri (călătorii ale unor antreprenori individuali) în afara Republicii Belarus;
primite în alte cazuri stabilite prin lege.
Băncile efectuează o gamă largă de operațiuni și tranzacții pe piața valutară: servesc conturi în valută ale clienților (rezidenți și nerezidenți), emit împrumuturi în valută, încheie tranzacții pentru cumpărarea și vânzarea de valută pe piața interbancară , precum și cu alte persoane juridice, sunt agenți ai controlului valutar al statului.
Principiile tranzacțiilor valutare din Federația Rusă, puterile și funcțiile organismelor de reglementare valutară și de control valutar, drepturile și obligațiile persoanelor juridice și ale persoanelor fizice în legătură cu deținerea, utilizarea și cedarea valorilor valutare, răspunderea pentru încălcările legislației valutare sunt reglementate în prezent de Legea Federației Ruse „Cu privire la reglementarea monedei și controlul monedei” din 10.12.2003, nr. 173-FZ. ...
Banca Rusiei este principalul organism de reglementare valutară din Federația Rusă. Determină domeniul de aplicare și procedura de circulație a valutei străine și a valorilor mobiliare în valută străină în Rusia, efectuează toate tipurile de tranzacții valutare, stabilește regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu valută străină și a valorilor mobiliare în valută străină de către rezidenți și nerezidenți, precum și regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu valută străină de către nerezidenți în Rusia. RF și valori mobiliare în valută RF.
Băncile care efectuează operațiuni valutare, pentru a reduce riscurile valutare, trebuie să respecte limita poziției valutare deschise (OCP), adică să mențină la un anumit nivel decalajul dintre sumele creanțelor și pasivele lor în valută.
1) Particularitățile operației „spot”
Relațiile corespondente dintre bănci servesc drept bază pentru efectuarea tranzacțiilor la vedere care au un efect exclusiv asupra poziției valutare. Tranzacțiile valutare spot reprezintă aproximativ 90% din toate tranzacțiile valutare. Principalele obiective ale implementării lor sunt:
ь satisfacerea nevoilor clienților băncii în valută străină;
ь transferul de fonduri dintr-o monedă în alta;
efectuarea de tranzacții speculative.
Băncile folosesc tranzacții la vedere pentru a menține soldurile minime de lucru necesare în băncile străine pe conturile Nostro pentru a reduce surplusurile într-o monedă și pentru a acoperi necesitatea alteia. Cu aceasta, băncile își reglementează poziția valutară pentru a evita formarea soldurilor de cont neacoperite.
Efectuarea de tranzacții valutare și minimizarea riscurilor necesită o anumită pregătire (a se vedea tabelul 1).
Tabelul 1 - Etape ale tranzacțiilor valutare
În cazul tranzacțiilor spot, ziua în care sunt finalizate decontările pentru o anumită tranzacție valutară se numește „data valorii” și este utilizată ca protecție împotriva riscului. Plățile internaționale nu pot fi efectuate în zilele de duminică, de sărbători sau în afara zilei lucrătoare. Adică, calculele ar trebui făcute într-o zi lucrătoare a ambelor țări. În băncile rusești, poziția valutară deschisă este determinată separat pentru fiecare monedă străină (a se vedea tabelul 2).
Tabelul 2 - Determinarea poziției valutare
|
Secvențierea |
|
|
Pozițiile valutare ale băncii autorizate sunt convertite în echivalentul în ruble la cursurile de schimb oficiale ale rublei în vigoare la data raportării, stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse |
|
|
Soldul pasiv este indicat cu un semn minus, denotând o poziție scurtă a valutei deschise; surplusul este indicat cu un semn plus, denotând o poziție valutară deschisă pe termen lung |
|
|
Pentru a calcula poziția valutară deschisă în ruble, se determină diferența dintre valoarea absolută a sumei tuturor pozițiilor valutare deschise lungi în ruble și valoarea absolută a sumei tuturor pozițiilor valutare scurte deschise în ruble. |
|
|
Compararea valorilor totale, acestea trebuie să fie egale. |
Pentru a limita riscul valutar al băncilor autorizate ale Băncii Centrale a Federației Ruse, sunt stabilite următoarele limite pentru pozițiile valutare deschise:
ь la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, valoarea totală a tuturor pozițiilor valutare deschise lungi (scurte) nu trebuie să depășească 30% din fondurile proprii (capital) ale băncii autorizate;
b la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, pozițiile valutare deschise lungi (scurte) în anumite valute străine și ruble rusești nu trebuie să depășească 15% din fondurile proprii (capital) ale băncii autorizate.
Băncile autorizate cu sucursale stabilesc în mod independent sublimite pentru pozițiile valutare deschise ale băncii-mamă și ale sucursalelor.
Abilitatea de a distinge tranzacțiile valutare, de a le clasifica, precum și de deținerea principiilor și metodelor de implementare a acestora sunt o parte integrantă a cunoștințelor pentru activitățile de pe piața valutară, dar fără baza legală pentru efectuarea tranzacțiilor valutare în Federația Rusă, care va fi discutată în capitolul următor, va fi dificil de organizat și derulat în mod competent și rațional tranzacții valutare.
